EXERCÍCIOS

CLIENTES-CORRENTES 2ª PARTE

1. A Sociedade Pinto & Filho, Lda., emitiu em 2 de Fevereiro de 2017 a

Nota de Crédito nº 189 sobre o Cliente Lobito, Lda., relativa a um
desconto de 5% que incidiu sobre a venda efectuada (e já
registada) em 28 de Janeiro de 2017 de 2000 unidades da
mercadoria Sumo de Limão ao preço unitário de 70 kz (Factura nº
1567), ajustada (também já registada) pela devolução das 500
unidades recusadas pelo cliente (Nota de Crédito nº 15).

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

2. A Sociedade Benguela, S.A, vendeu a um cliente, em 2 de Janeiro

de 2017, 5000 unidades da mercadoria Bolachas Maria a um preço
de venda unitário de 28 Kz, sendo o transporte por conta do
adquirente. O acordo de venda estabelecia o recebimento do
montante total da venda em duas prestações semestrais, de
70.000,00 kz, com vencimento em 30 de Junho e 31 de Dezembro
desse ano. Sabe-se que se as referidas mercadorias fossem
vendidas num prazo máximo de pagamento de 60 dias, condições
habitualmente contratadas com os seus clientes, a Sociedade de
Benguela, S.A, teria vendido a mesma mercadoria a um preço
unitário de 24 kz.

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações a efectuar pela Sociedade Benguela, S.A, à data
da venda e em cada um dos mementos do recebimento das
prestações.

3. À data 20 de Janeiro 2017, a empresa Pinto, Lda., efectuo o saque

nº 12 (emissão da letra) sobre o Banco BIC ao cliente Lobito, Lda.,
a 60 dias no valor de 300.000,00 kz. O cliente efectuo o pagamento
da letra no dia 20 de Março desse ano.

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações a efectuar pela emissão da letra e a sua
regularização por pagamento do cliente.

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4. À empresa Sotinco, Lda., tinha um saque por cobrar a 60 dias de
15 de Fevereiro 2017, referente a dívida de um 1.000.000,00 kz ao
cliente SUCHEL, Lda, pelo que recorreu ao Banco BFA o dia 15 de
Março de 2017 para cobrar a mesmo, pagando-lhe para o efeito
despesas inerentes à prestação do serviço, tendo sido depositado
na sua conta a quantia de 940.000,00 kz sendo à diferença
referente aos encargos do desconto (Juros 50.000,00 kz e outras
despesas relacionadas com os serviços bancários 10.000,00 kz).

O mesmo dia 15 de Maio 2017 o Banco BFA efectua a devolução

da letra por falta de pagamento na data de vencimento.

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

5. À data de 20 de Janeiro 2017, a entidade sacadora (credor ou

vendedor) Cesar & Filhos efectuo o saque nº 15 ao cliente sacado
(devedor ou cliente) Sotinco, Lda., a 60 dias, no valor de
500.000,000 kz. No dia 25 de Janeiro 2017 a sacadora efectuo o
desconto desta letra no Banco BCI, tendo sido depositado na sua
conta a quantia de 491.118,00 kz sendo à diferença referente aos
encargos do desconto (Juros 8.000,00 kz e outras despesas
relacionadas com serviços bancários 882,00 kz).

Em 30 de Janeiro 2017 a entidade sacadora emite a Nota de

Débito nº 156 sobre o sacado relativo aos encargos do desconto.

Em 20 de Abril 2017 o Banco BCI efectua a confirmação do

pagamento da letra descontada a entidade sacadora mediante
Nota de Crédito nº 20.

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

6. O dia 2 de Fevereiro de 2018 a empresa INGOMBOTA, Lda.,

endossa uma letra por um valor de 500.000,00 kz ao endossante
PREBUILDET, Lda., para que pague sua dívida por meio de letras
que possui, a empresa nacional Sotinco, Lda., com a qual, a
empresa INGOMBOTA, Lda., tem divida.

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 Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

7. À data de 15 de Setembro 2017 a Sociedade Grossista, Lda.,

recebeu do seu cliente Sociedade Retalhista, Lda., um montante
de 150.000,00 kz, mediante transferência bancaria nº 234 sobre o
Banco BNI como adiantamento para a compra de 3
computadores.

No dia 5 de Dezembro a Sociedade grossista, Lda., forneceu os

computadores, tendo sido emitida a factura nº 2345 pela quantia
de 375.000,00

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

8. À data de 21 de Outubro 2017 a Sociedade de Revenda, Lda.,

recebeu do seu cliente Kero, Loja Talatona uma encomenda de
2000 unidades de mercadoria Sumo de Limão ao preço unitário de
75 Kz. Após nossa confirmação da encomenda, o cliente Kero, Loja
Talatona, efectuo um adiantamento de 60.000,00 kz mediante
transferência bancaria nº 356 sobre o Banco BFA.

A 25 de Novembro desse ano foi realizada a venda de

mercadoria pelo valor unitário acordado de 75Kz, sendo o total da
factura de 150.000,00 kz.

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

9. A Empresa Luandina, Lda., (cuja actividade incide no comércio a

retalho de sabonetes) mantém estreitas relações comerciais com
algumas entidades pertencentes ao mercado norte-americano.

No final do mês de Outubro 2017 a Luandina, Lda., recebeu uma

encomenda do seu cliente New York, Lda., para 20 000 unidades
do seu sabonete Cleaner, que é vendido ao preço unitário de 2
USD. Em 15 de Novembro desse ano foi emitida a factura nº 1786
referente à venda efectuada.

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 À data de relato (31 de Dezembro 2017) estas dívidas persistiam nas
contas da empresa Luandina, Lda.

Os câmbios nas datas referidas eram os seguintes (óptica do

banco)

Datas Câmbio da Compra Câmbio da Venda

15/11/2017 0.0104 0.0103
31/12/2017 0.0103 0.0102
Os valores apresentados representam o valor de 1 kz em unidade de moeda (USD)

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

10. A Empresa Luandina, Lda., (cuja actividade incide no comércio a

retalho de sabonetes) mantém estreitas relações comerciais com
algumas entidades pertencentes ao mercado norte-americano.

No final do mês de Outubro 2017 a Luandina, Lda., recebeu uma

encomenda do seu cliente New York, Lda., para 20 000 unidades
do seu sabonete Cleaner, que é vendido ao preço unitário de USD
2. Em 15 de Novembro desse ano foi emitida a factura nº 1786
referente à venda efectuada.

À data de relato (31 de Dezembro 2017) estas dívidas persistiam nas

contas da empresa Luandina, Lda.

Os câmbios nas datas referidas eram os seguintes (óptica do

banco)

Datas Câmbio da Compra Câmbio da Venda

15/11/2017 0.0104 0.0103
31/12/2017 0.0105 0.0106
Os valores apresentados representam o valor de 1 kz em unidade de moeda (USD)

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação, tendo em
consideração que os câmbios são apresentados na óptica
do banco.

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11. A Empresa EMPRESTUR, Lda., vendeu em 15 de Janeiro do ano 2017
a um cliente em Lisboa diversa mercadoria no valor de 20.000,00
euros. Em 20 de Fevereiro desse ano recebeu o pagamento.

Os câmbios nas datas referidas eram os seguintes (óptica do

banco)

Datas Câmbio da Compra Câmbio da Venda

15/01/2017 0.0078 0.0077
20/02/2017 0.0076 0.0075
Os valores apresentados representam o valor de 1 kz em unidade de moeda (EUROS)

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação, tendo em
consideração que os câmbios são apresentados na óptica
do banco.

12. A Empresa Suchel, S.A, o dia 3 de Março de 2017 emite a factura

nº 234 referente aos tonéis que transportaram vinho ao cliente
Taberna do Morro, Lda., no valor de 350.000,00 kz, os quais devem
ser devolvidos a empresa Suchel, S.A, no prazo de 15 dias.

No dia 16 de Março de 2017 recebimento da Nota de débito nº 116

do cliente Taberna do Morro, Lda., referente à devolução dos
tonéis.

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

13. A Empresa Sotinco, Lda., o dia 1 de Junho de 2017 emite a factura

nº 543 referente aos baldes que transportaram tintas ao cliente
PROPAINT, Lda., no valor de 500.000,00 kz, os quais devem ser
devolvidos a empresa Sotinco, Lda., no prazo de 15 dias.

No dia 30 do mesmo mês, a empresa Sotinco, Lda., verificou-se que

os baldes que transportaram tintas ao cliente PROPAINT,Lda., não
foram devolvidos.

Questões:

 Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as

operações relativas a esta operação.

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14. A empresa Ingombota, Lda., o dia 4 de Maio de 2017, emite a guia
de remessa nº 2345 referente, a mercadoria enviada à
consignação ao cliente Pinto, Lda., no valor de 1.300.000,00 kz.

No dia 16 de Maio de 2017 recebimento da Nota de débito nº 987

do cliente Pinto, Lda., referente à devolução de 100.000,00 kz das
mercadorias enviada à consignação.

Questões:

Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as operações

relativas a esta operação

15. A empresa ANGOMAT, Lda., o dia 4 de Março de 2017, emite a

guia de remessa nº 3876 referente, a mercadoria enviada à
consignação ao cliente FERMAT, Lda., no valor de 1.400.000,00 kz.

O dia 6 de Março 2017 se efectua a venda pela totalidade das

mercadorias enviadas à consignação ao cliente FERMAT, Lda.

Recebimento mediante transferência bancaria nº 2345 de 7 de

Março 2017 sobre o Banco BAI, referente ao valor resultante da
venda feita, pelo cliente FERMAT, Lda.

Questões:

Registe em contas do Razão e o Diário Analítico as operações

relativas a esta operação