MINISTÉRIO DO DESENVOLVIMENTO REGIONAL

Secretaria Nacional de Saneamento

Introdução à Coleta de
Dados do SNIS – Água
e Esgotos
SISTEMA NACIONAL DE INFORMAÇÕES
SOBRE SANEAMENTO - SNIS
Curso a distância de autoinstrução
Módulo 5

Brasília, março de 2021.

 Introdução à Coleta de Dados do SNIS – Água e Esgotos


Introdução à Coleta de Dados

do SNIS – Água e Esgotos
Módulo 5: DADOS FINANCEIROS

1. Introdução

Qualquer atividade referente à prestação de serviços, O Manual de

para ter sustentabilidade econômica, precisa organizar as Fornecimento dos
Dados – SNIS e os
informações relativas à gestão financeira.
Glossários do SNIS
compõem o material
O Formulário de Dados Financeiros do SNIS, que será
didático do curso. A
apresentado neste módulo, oferece, em sua estrutura, um modelo leitura deles é
para a reunião das informações mais importantes acerca desse tipo requisito para o
melhor
de dados, relativos às atividades de abastecimento de água e/ou
aproveitamento do
esgotamento sanitário. O modelo pode ser utilizado pelo capacitando.
prestador de serviços como um roteiro para a coleta de

informações que irão caracterizar a condição financeira da

atividade que desenvolve. Este formulário solicita o fornecimento de dados a respeito das receitas,

despesas e dos investimentos realizados pelo prestador de serviços.

Conforme mostrado no Módulo 2, os prestadores de serviços de

abrangência regional e microrregional devem preencher primeiro o
Formulário de Dados Desagregados e depois o Formulário de Dados
Agregados.
Por outro lado, os prestadores de abrangência local somente
preenchem o Formulário de Dados Agregados.

1|Página
 Introdução à Coleta de Dados do SNIS – Água e Esgotos


2. Formulário de Dados Financeiros

Para o preenchimento deste formulário, deve-se primeiramente atentar às orientações abaixo:

O formulário se subdivide em 6 tópicos. Em cada um deles haverá novas definições, as quais

serão explicadas dentro de cada item, para facilitar o entendimento sobre os dados financeiros.

1 - Receitas

2 - Arrecadação e créditos a receber

3 - Despesas

4 - Investimentos realizados pelo prestador de serviços

5 - Investimentos realizados pelo município

6 - Investimentos realizados pelo estado

2|Página
 Introdução à Coleta de Dados do SNIS – Água e Esgotos


2.1 Receitas

As receitas, assim como os outros itens que compõem o Formulário de Dados Financeiros,
referem-se a valores anuais.

A é composta pela soma das –

relacionadas aos serviços e a determinadas atividades do prestador e que compreendem a Receita
Operacional Direta de Água, de Água Exportada, de Esgoto e de Esgoto Importado – e da
, cujo montante é composto por outros serviços vinculados aos serviços de
água ou esgotos, mas não contemplados na tarifação, como taxas de matrícula, ligações, religações,
sanções, conservação e reparo de hidrômetros, acréscimos por impontualidade e outros.

A figura a seguir ilustra a composição da Receita Operacional Total. Maiores informações

encontram-se no Glossário (encontrado nas Referências Bibliográficas ou no sítio do SNIS na
internet) ou nas descrições das informações do próprio Formulário de Dados Financeiros.

Receita
operacional
direta de
água
Receita
operacional
direta de
Receita esgoto
importado
operacional
direta de
Receita
esgoto
Operacional
Total
Receita
operacional
indireta

Receita
operacional
direta de
água
exportada 3|Página
 Introdução à Coleta de Dados do SNIS – Água e Esgotos


2.2 Arrecadação e Créditos a Receber

Referem-se ao valor anual

efetivamente arrecadado de todas as
receitas operacionais e ao saldo bruto
acumulado dos valores a receber.

2.3 Despesas

O campo correspondente às
corresponde ao conjunto de todas as
despesas de exploração dos serviços de água e esgotos.

Trata-se do resultado da soma das despesas com

pessoal próprio, produtos químicos, energia elétrica,
serviços de terceiros, água importada, esgoto exportado,
despesas fiscais ou tributárias e outras despesas de
exploração.

O campo Outras despesas de exploração é

preenchido automaticamente pelo programa como
resultado da diferença entre a DEX e a soma das outras
despesas informadas. Seu valor não deve resultar
negativo. Como exemplos desse tipo de despesa,
incluem-se o aluguel e/ou combustível de máquinas,
veículos e equipamentos relacionados à exploração dos serviços; aluguel de prédios para
funcionamento das instalações do prestador etc.

Outras Des-
Água Esgoto Despesas
Produ- Serviços despesas pesas de
Pessoal Energia fiscais ou
tos de impor- expor- tributá-
de Explora-
próprio químicos elétrica terceiros explora- ção
tada tado rias
ção (DEX)

Já as correspondem ao resultado de todas as

despesas com os serviços de água e esgotos, incluindo as Despesas de Exploração, como ilustra a figura
a seguir:

4|Página
 Introdução à Coleta de Dados do SNIS – Água e Esgotos


Despesas com Despesas

Despesas Outras Despesas
Despesas depreciação, fiscais ou
com juros e amortização do Totais com
de tributárias despesas
encargos ativo diferido e
não
os
Exploração provisão para com os
do serviço computadas Serviços
(DEX) devedores serviços
da dívida duvidosos na DEX (DTS)

Atenção: A equação da DTS corresponde, no SNIS, a uma aproximação da composição

da tarifa.

As Outras despesas com os serviços também são automaticamente preenchidas pelo programa
de coleta, como resultado da diferença entre a DTS e a soma das demais despesas informadas.
Tampouco devem assumir valor negativo, da mesma maneira que as Outras despesas de exploração.
Nelas podem ser incluídas, por exemplo, as despesas com publicidade e propaganda; patrocínio a
atletas; participação em eventos, feiras, exposições etc.

2.4 Investimentos realizados

O encarregado da informação deverá fornecer os dados sobre os investimentos realizados

segundo o destino da aplicação e a fonte dos recursos. O SNIS solicita que sejam fornecidos
separadamente os valores dos investimentos realizados pelo próprio prestador, pelo município e
pelo estado.

No SNIS, coletam-se informações

sobre investimentos realizados a
partir de três características básicas:
(quem assinou o
contrato?),
(de onde vieram?) e
(em que foram
aplicados?).

Na ilustração a seguir, podemos verificar que a quantidade de recursos recebidos deve ser
igual à quantidade de investimentos efetuados, ou seja, a soma dos campos que se refiram à origem
dos recursos deve ser igual à soma dos campos que se refiram ao seu destino.

5|Página
 Introdução à Coleta de Dados do SNIS – Água e Esgotos


Recursos onerosos: recursos de

financiamentos, retornáveis por meio de
amortizações, juros e outros encargos.

Recursos não onerosos: recursos não Esgotamento

Recursos onerosos
reembolsáveis, que não oneram o serviço da sanitário

dívida, também denominados recursos a fundo

perdido. Recursos não Abastecimento de
onerosos água

Recursos próprios: recursos oriundos da Despesas

cobrança dos serviços, de receitas não capitalizáveis e
Recursos próprios
outros
operacionais, de integralização ou de
investimentos
adiantamento para futuro aumento de capital
pelos acionistas ou de captações no mercado
decorrentes da venda de ações.

2.4.1 Investimentos realizados pelo prestador de serviços

O encarregado da informação deverá discriminar os valores das despesas capitalizáveis, os

investimentos realizados em abastecimento de água e esgotamento sanitário assim como identificar
os investimentos realizados com cada tipo de
recurso (próprio, oneroso ou não oneroso). Observe
o formulário:

Deve-se ter cuidado para que os investimentos realizados pelo prestador de

serviços não sejam duplicados nos campos destinados a investimentos
realizados pelo município e pelo Estado.

6|Página
 Introdução à Coleta de Dados do SNIS – Água e Esgotos


2.4.2 Investimentos realizados pelo município

São os investimentos realizados diretamente ou por meio de contrato(s) firmado(s) pelo(s)

município(s) em que o prestador de serviços atende com água e/ou esgotos. Da mesma maneira dos
investimentos realizados pelo prestador, deve ser informado se a origem dos recursos do município
é própria ou se é proveniente de fontes onerosas ou não onerosas. Quanto ao destino, o SNIS
também quer saber quanto o município investiu em abastecimento de água, em esgotamento
sanitário, em despesas capitalizáveis e em outros tipos de investimentos.

2.4.3 Investimentos realizados pelo estado

Esta aba do formulário segue o mesmo raciocínio dos outros tipos de investimentos, sendo
agora considerados aqueles que foram realizados diretamente pelo estado.

2.5 Outras Informações

Para prestadores que atendem somente com

serviços de água, alguns campos não
aparecerão, como Receita operacional direta de
esgoto. Mas a lógica dos cálculos continua a
mesma. Nesse caso, os cálculos serão feitos
com o campo Receita operacional direta de água.

Da mesma maneira, para prestadores que

atendem somente com serviços de esgoto,
alguns campos também não aparecerão, como
a Receita operacional direta de água.
Similarmente, os cálculos serão feitos com o
campo Receita operacional direta de esgoto.

7|Página