Unid 03 - 03INCIDÊNCIADEUM IMPOSTOSOBREVENDAS

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE VIÇOSA

CAMPUS FLORESTAL
MICROECONOMIA
Disciplina: Economia Rural

Professora: Stela Gomes
2020
Disciplina: Economia Rural | Universidade Federal de Viçosa - Campus Florestal |
Período Especial Remoto | Profª: Stela Gomes | 2020
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INCIDÊNCIA DE UM IMPOSTO SOBRE VENDAS
• Aspectos econômicos e sociais da tributação;
• Impostos indiretos;
• Impostos diretos.
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Tipos de impostos sobre vendas:
• Imposto específico: valor em $ fixo por unidade vendida,

independentemente do valor da mercadoria.
• Por exemplo, se o imposto for $ 1.000,00, esse será o valor fixo
cobrado sobre qualquer mercadoria, não importa se ela custa $

5.000,00 ou $ 500.000,00
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Tipos de impostos sobre vendas:
• Imposto ad valorem: aplica-se uma alíquota fixa sobre o valor em $ de
cada unidade vendida.
• Assim, supondo uma alíquota de 20%, se a mercadoria custar $
50.000,00, o valor em $ do imposto ser á $ 10.000,00; se a mercadoria

custar $ 100.000,00, o valor em $ do imposto será $ 20.000,00
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EFEITO DE UM IMPOSTO DE VENDAS SOBRE O

EQUILÍBRIO DE MERCADO:
• Imposto específico:
S = f (p ) sem o imposto
S' = f (p') com o imposto
p ’= p - T
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IMPOSTO ESPECÍFICO:
- Suponhamos que:
curva de oferta sem o imposto: S = - 20 + 2p
valor do imposto específico: T= $ 10,00

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- A curva de oferta com imposto então fica:
S’ = -20 + 2 (p - 10)
sendo p - 10 = p’
S’ = - 20 + 2p - 20
S’ = - 40 + 2p
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S = - 20 + 2p S’ = - 40 + 2p
VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

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10
EFEITO DE UM IMPOSTO DE VENDAS SOBRE O

EQUILÍBRIO DE MERCADO:
• Imposto ad valorem:
no caso deste imposto tem-se que:
p’ = p - t p = p (1 - t)
sendo t a alíquota do imposto

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IMPOSTO AD VALOREM:
Ou seja, se p = 10,00 e t = 20%, então:
p’ = p (1 - t)
p’ = 10 (1- 0,2)
p’ = 8,00
12
IMPOSTO AD VALOREM:
Se o preço fosse p = 30,00, então:
p’ = 30 (1- 0,2) = 24,00

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IMPOSTO AD VALOREM:
Temos, portanto:
curva de oferta sem imposto: S = -20 + 2p
curva de oferta com imposto ad valorem, supondo t = 0,1
S’ = -20 + 2p (1 - 0,1 )
S’ = - 20 + 2p (0,9)
S’ = - 20 + l,8p
14
IMPOSTO AD VALOREM:

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INCIDÊNCIA DO IMPOSTO:
• Supondo o caso de um imposto específico:
𝑝0 = preço de equilíbrio, sem imposto

𝑝1 = preço pago pelo consumidor, em T
𝑝′ = preço recebido pelo produtor, após T
𝑝′ = 𝑝1 − 𝑇
e 𝑞0 e 𝑞1 , as quantidades de equilíbrio, antes e depois do imposto.

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Segue-se, então, que:
I. a parcela, em $, do imposto paga pelo consumidor é a

diferença entre o que paga com o imposto (𝑝1 ) menos
o que pagaria sem o imposto (𝑝0 ), vezes a quantidade
comprada, ou seja:
(𝑝1 − 𝑝0 ) 𝑞1
17
II. a parcela, em $, do imposto paga pelo vendedor é a
diferença entre o que receberia sem o imposto (𝑝0 ) e o
que recebe após o imposto (𝑝′ ), vezes a quantidade
vendida, ou seja:
(𝑝0 − 𝑝′ ) 𝑞1
III. a arrecadação do governo nesse mercado é a soma

das duas parcelas anteriores, ou o valor do imposto
vezes a quantidade vendida, ou seja:
𝐴 = 𝑇 (𝑞1 )
18

19
O conceito de excedente do consumidor:

20
O conceito de excedente do produtor:

21
O “PESO MORTO” DO IMPOSTO:

22
Incidência do imposto e as elasticidades-preço

da oferta e da demanda:

23
FIXAÇÃO DE PREÇOS MÍNIMOS NA

AGRICULTURA:
• garantia de renda aos agricultores;
• preço mínimo;
• Se o preço de mercado for maior que o preço mínimo, o
agricultor vende no mercado;
• Se o preço de mercado for menor que o preço mínimo

garantido, o agricultor vende ao governo.
24

AGRICULTURA:

25

AGRICULTURA:
- Política de Compras
- Política de subsídios
26

AGRICULTURA:

27

AGRICULTURA:

28

AGRICULTURA:
Preferências em cada situação:
Política de compras Política de subsídios

Disciplina: Comercialização e Marketing | Universidade Federal de Viçosa - Campus Florestal |
29
Referências:
VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed.
São Paulo: Atlas, 2006.

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1

UNIVERSIDADE FEDERAL DE VIÇOSA

Disciplina: Economia Rural

INCIDÊNCIA DE UM IMPOSTO SOBRE VENDAS

• Aspectos econômicos e sociais da tributação;

Tipos de impostos sobre vendas:

• Imposto específico: valor em $ fixo por unidade vendida,

• Por exemplo, se o imposto for $ 1.000,00, esse será o valor fixo

cobrado sobre qualquer mercadoria, não importa se ela custa $

Tipos de impostos sobre vendas:

• Imposto ad valorem: aplica-se uma alíquota fixa sobre o valor em $ de

cada unidade vendida.

• Assim, supondo uma alíquota de 20%, se a mercadoria custar $

50.000,00, o valor em $ do imposto ser á $ 10.000,00; se a mercadoria

EFEITO DE UM IMPOSTO DE VENDAS SOBRE O

S' = f (p') com o imposto

curva de oferta sem o imposto: S = - 20 + 2p

valor do imposto específico: T= $ 10,00

- A curva de oferta com imposto então fica:

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

EFEITO DE UM IMPOSTO DE VENDAS SOBRE O

no caso deste imposto tem-se que:

sendo t a alíquota do imposto

Ou seja, se p = 10,00 e t = 20%, então:

Se o preço fosse p = 30,00, então:

p’ = 30 (1- 0,2) = 24,00

curva de oferta sem imposto: S = -20 + 2p

curva de oferta com imposto ad valorem, supondo t = 0,1

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

• Supondo o caso de um imposto específico:

𝑝0 = preço de equilíbrio, sem imposto

e 𝑞0 e 𝑞1 , as quantidades de equilíbrio, antes e depois do imposto.

I. a parcela, em $, do imposto paga pelo consumidor é a

III. a arrecadação do governo nesse mercado é a soma

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

O conceito de excedente do consumidor:

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

O conceito de excedente do produtor:

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

O “PESO MORTO” DO IMPOSTO:

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

Incidência do imposto e as elasticidades-preço

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

FIXAÇÃO DE PREÇOS MÍNIMOS NA

• Se o preço de mercado for maior que o preço mínimo, o

agricultor vende no mercado;

• Se o preço de mercado for menor que o preço mínimo

FIXAÇÃO DE PREÇOS MÍNIMOS NA

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

FIXAÇÃO DE PREÇOS MÍNIMOS NA

FIXAÇÃO DE PREÇOS MÍNIMOS NA

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

FIXAÇÃO DE PREÇOS MÍNIMOS NA

VASCONCELLOS, M. A. S. Economia: micro e macro. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2006.

FIXAÇÃO DE PREÇOS MÍNIMOS NA

Política de compras Política de subsídios

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