Apostila Escrta Fiscal

Av. Cel.
Antônio Duarte, 131 – Centro – Iconha, ES
(28) 3537-1917 www.redeevolucao.com

evolucaotreinamentos@hotmail.com
Curso de
Escrita
Fiscal
Av. Cel. Antônio Duarte, 131 – Centro – Iconha, ES

Introdução
Nesse treinamento aprenderemos como efetuar o registro das Notas Fiscais, auxiliar a empresa na correta
tributação de seus produtos, calcular impostos e outras atividades relacionadas a área fiscal.
AIDF – Autorização de Impressão de Documentos Fiscais

É um documento que deverá ser solicitado na prefeitura para a confecção de notas fiscais impressas em
blocos ou papel contínuo. Veja abaixo o modelo.
PARA USO DA
PREFEITURA MUNICIPAL DE ICONHA REPARTIÇÃO FISCAL
SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS E PLANEJAMENTO
DEPARTAMENTO DE TRIBUTOS
AUTORIZAÇÃO PARA IMPRESSÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS VÁLIDO ATÉ: 20/12/2012
DADOS DO ESTABELECIMENTO
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF INSCRIÇÃO/IDENTIDADE
GRÁFICA SANTA RITA 45.323.123/1231-45 868404874
ENDEREÇO CIDADE ESTADO CEP
RUA DAS PEDRAS, 125 - CENTRO ICONHA ES 29280-000
DADOS DO CONTRIBUINTE
JR CONFECÇÕES 18.323.123/1231-18 868404874
RUA DAS FLORES, 125 –SANTA RITA ICONHA ES 29280-000
DOCUMENTO A SER IMPRESSO
MODELO DA NOTA FISCAL NUMERAÇÃO QUANTIDADE TIPO
MODELO 2 200-400 1 BLOCO 3 VIAS
MODELO 4 300-500 2 BLOCO 4 VIAS
MODELO 1 200-800 1 CONTÍNUO 3 VIAS
OBSERVAÇÕES
PEDIDO DOS BLOCOS USO DA REPARTIÇÃO FISCAL

ICONHA-ES, 18 DE MARÇO DE 2013
ESTABELECIMENTO DO CONTRIBUINTE
RESPONSÁVEL: ANTÔNIO DA COSTA
IDENTIDADE: 57893737 SPTC-ES
_____________________________________
ASSINATURA DO RESPONSÁVEL
ENTREGA DOS BLOCOS
ICONHA-ES, 25 DE MARÇO DE 2013
RECEBEMOS OS DOCUMENTOS FISCAIS ACIMA MENCIONADOS
_____________________________________
ASSINATURA DO RESPONSÁVEL

Nota Fiscal Modelo 2

Talão de notas de venda para consumidores finais, que retiram ou consomem a mercadoria no local. Devem
ser emitidos em ordem seqüencial crescente de data e sem rasuras. A via fixa (2ª via) deve ser carbonada e
não pode ser arrancada do talão. Documento fiscal utilizado apenas por empresas varejistas não obrigadas ao
uso de ECF (Equipamento Emissor de Cupom Fiscal). Veja o modelo abaixo:
PAPELARIA CORES MIL

ANTONIO DA COSTA MEI
TELEFONE: (28) 3536-1000
CNPJ: 12.123.123/1231-12 | INSCRIÇÃO ESTADUAL: 123456
RUA DAS MARGARIDAS, 125 – CENTRO – ANCHIETA, ES CEP: 29230-000
NOTA FISCAL DE VENDA AO CONSUMIDOR Nº: 280
1ª VIA - CONSUMIDOR DATA DA EMISSÃO: 12/12/2011
QUANTIDAD PREÇO PREÇO
DESCRIÇÃO
E UNITÁRIO (R$) TOTAL (R$)
12 CANETA BIC AZUL 2,00 24,00
5 PACOTE A4 500 FOLHAS 15,00 75,00
10 CADERNO 10 MATÉRIAS 18,00 180,00
8 BORRACHA 1,00 8,00
12 LÁPIS 1,00 12,00
TOTAL (R$): 299,00

A emissão da Nota Fiscal de Produtor, que não poderá conter emenda ou rasura, pode ser feita por processo
eletrônico, mecânico ou manuscrito, com decalque a carbono ou em papel carbonado nas vias subsequentes à
primeira, garantida a legibilidade dos seus dados em todas as vias. O uso do sistema eletrônico de emissão da
Nota Fiscal de Produtor requer autorização da Secretaria da Fazenda do Estado. Veja o modelo abaixo:
FRIGORÍFICO SANTANA NOTA FISCAL DO Nº:

SANTANA LTDA PRODUTOR 12344
TELEFONE: (28) 3536-1000
CNPJ
ZONA RURAL – INHAÚMA – ICONHA, ES CEP: 29280-000 12.123.123/1231-12 1ª VIA
CFOP – NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCRIÇÃO ESTADUAL DESTINATÁRIO
5.101 - VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO 123456
DESTINATÁRIO
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DA EMISSÃO
SUPERMERCADO BOA COMPRA 32.323.123/1231-32 20/10/2010
ENDEREÇO DATA DA SAÍDA
RUA DAS ROSAS, 135 - CENTRO 22/10/2010
CIDADE ESTAD INSCRIÇÃO/IDENTIDADE HORA DA SAÍDA
CASTELO O 2345676 16:00
ES
DADOS DOS PRODUTOS
MEDID PREÇO PREÇO
QUANTIDADE DESCRIÇÃO
A UNITÁRIO (R$) TOTAL (R$)
10 KG PICANHA BOVINA 14,00 140,00
15 KG ALCATRA BOVINA 15,00 225,00
50 PCT COSTELA BOVINA 9,00 450,00
60 PCT COSTELA SUINA 8,00 480,00
12 PCT FRANGO CONGELADO 6,00 72,00

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO ICMS (R$) VALOR DO ICMS (R$) VALOR TOTAL DO VALOR TOTAL DA NOTA
GUIA DE RECOLHIMENTO
1.367,00 164,04 PRODUTOS (R$) FISCAL (R$)
Nº: 7565757857
VALOR DO FRETE (R$) VALOR DO SEGURO (R$)
DATA: 21/10/2010
35,00 0,00 1.367,00 1.402,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA ESTADO CNPJ
1 – DESTINATÁRIO
TRANSPORTES ESTRELA 10 2 – REMETENTE
1 MPD-1212 ES 45.323.123/1231-45
ENDEREÇO MUNICIPIO ESTADO INSCRIÇÃOESTADUAL
ROD. BR 101, KM 376 – SANTA RITA ICONHA ES 868404874
QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO
147 ITENS CAIXA - 12/13/14 160 KG 147 KG
DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES ADICIONAIS NÚMERO DE CONTROLE
ENTREGA SOMENTE APÓS AS 12:00 / DE SEGUNDA A QUARTA DO FORMULÁRIO FISCAL 4598877
É emitida pelas agências de viagem ou por quaisquer transportadores que executarem serviços de transporte
intermunicipal, interestadual e internacional de turistas e de outras pessoas, em veículos próprios ou
afretados. Considera-se veículo próprio, além do que se achar registrado em nome da pessoa, aquele por ela
operado em regime de locação ou qualquer outra forma. Veja o modelo abaixo
BOA VIAGEM TURISMO NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TRANSPORTE

ULTRAMAR LTDA
TELEFONE: (28) 3536-1000 Nº: 129818278 | DATA DA EMISSÃO: 20/12/2012
CFOP:5.357
NATUREZA DA PRESTAÇÃO:PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE TRANSPORTE A NÃO-
ROD. BR 101, KM 323 – TOCAIA – ICONHA, ES CEP: 29280-000 CONTRIBUINTE
USUÁRIO DO SERVIÇO
JOSÉ COSTA DA SILVA 123.321.213-98 124454 SPTC-ES
RUA DAS MARGARIDAS, 567 - CENTRO GUARAPARI ES 29276-000
PERCURSO DA VIAGEM
CIDADE E ESTADO DO INICIO DA VIAGEM CIDADE E ESTADO DO DESTINO DA VIAGEM
ICONHA - ES APARECIDA DO NORTE - SP
COMPOSIÇÃO DA VIAGEM
VALOR DO
ITEM DESCRIÇÃO
FRETE (R$)
1 TRANSPORTE DE 15 PASSAGEIROS ICONHA-ES A APARECIDA DO NORTE-SP 6.000,00
2 TRANSPORTE DE 15 PASSAGEIROS AO CRISTO REDENTOR RJ 400,00
3 TRANSPORTE 15 PASSAGEIROS A ZOOLÓGICO SP 300,00
OBSERVAÇÕES TOTAL DO
FRETE (R$): 6.700,00
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS (R$) ALÍQUOTA DE ICMS (%) VALOR DO ICMS A PAGAR (R$)
6.700,00 12% 804,00
DADOS DO VEÍCULO
MARCA MODELO ANO PLACA CIDADE ESTADO
MERCEDES 1416 2012 MPD-1414 ICONHA ES


É um documento fiscal emitido pelas transportadoras de cargas para cobrir e dar conhecimento ao cliente,
motorista e para a própria empresa, em caso de fiscalização, das mercadorias entre a localidade de origem e o
destinatário da carga. Além disso, para a transportadora em si, também tem utilidade de nota fiscal, sendo
utilizado para contabilizar as receitas e efetivar o faturamento.
TRANSPORTES ULTRA1000 CONHECIMENTO DE TRANSPORTE

ULTRAMAR LTDA RODOVIÁRIO DE CARGAS
CNPJ: 12.123.123/1231-12 | INSCRIÇÃO ESTADUAL: 123456 CFOP: 5.353 | NATUREZA DA PRESTAÇÃO:PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE
ROD. BR 101, KM 323 – TOCAIA – ICONHA, ES CEP: 29280-000 TRANSPORTE A ESTABELECIMENTO COMERCIAL
REMETENTE DESTINATÁRIO
NOME/RAZÃO SOCIAL CPF/CNPJ INSCRIÇÃO/IDENTIDADE NOME/RAZÃO SOCIAL CPF/CNPJ INSCRIÇÃO/IDENTIDADE
MÓVEIS CONQUISTADOR 14.123.123/1231-14 78904784 ALFREDO MAGALHÃES 888.999.888-00 374646 SPTC-RJ
ENDEREÇO CIDADE ESTADO CEP ENDEREÇO CIDADE ESTADO CEP
RUA DAS FLORES, 12 - CENTRO MARATAÍZES ES 29275-000 RUA DAS FLORES, 12 - CENTRO RIO DE JANEIRO RJ 12876-123
MERCADORIA TRANSPORTADA VEÍCULO

NATUREZA DA CARGA QUANTIDADE ESPÉCIE PESO M³/L Nº DA NF VALOR (R$) PLACA MUNICIPIO ESTADO
ELETRÔNICOS 300 ITENS CAIXA 400 KG - 757575 1.400,00 MPD-3344 ICONHA ES
COMPOSIÇÃO DO FRETE  COLETA

 ENTREGA
VALOR DO SEGURO DO PEDÁGIO DA TOTAL DA BASE DE CÁLCULO ALÍQUOTA DO VALOR DO ICMS A
FRETE (R$) FRETE (R$) VIAGEM (R$) PRESTAÇÃO (R$) DO ICMS (R$) ICMS (%) PAGAR (R$)
900,00 120,00 50,00 1.070,00 900,00 7% 63,00

Em substituição ao Conhecimento de Transporte, poderá ser emitido o Despacho de Transporte, pela empresa
transportadora que contratar transportador autônomo para concluir a execução de serviço de transporte de
carga, em meio de transporte diverso do original, cujo preço tiver sido cobrado até o destino da carga.
ULTRAMAR TRANSPORTES
ULTRAMAR LTDA DESPACHO DE TRANSPORTE
TELEFONE: (28) 3536-1000 Nº: 129818278
ROD. BR 101, KM 323 – TOCAIA – ICONHA, ES CEP: 29280-000 DATA DA EMISSÃO: 20/12/2012
CONHECIMENTO ORIGINAL Nº Nº DE CARGAS DESMEMBRADAS MODALIDADE DE TRANSPORTE
11223444 2 PICKUP
REMETENTE
MÓVEIS CONQUISTA 02.123.876/0001-98 1248886
ROD. BR 101, KM 567 - CENTRO LINHARES ES 29230-000
DESTINATÁRIO
DADOS DA MERCADORIA TRANSPORTADADA
Nº DA NOTA VALOR DA ESPÉCIE DA QUANTIDADE DE PESO
FISCAL MERCADORIA (R$) MERCADORIA VOLUMES BRUTO (KG)
12233 5.980,00 ELETRODOMÉSTICO 5 300
44332 8.880,00 MÓVEIS 3 232

DADOS DO TRANSPORTADOR
PROPRIETÁRIO CNPJ/CPF
ANTERO DA COSTA NASCIMENTO 978.557.989-00
RUA DAS MARGARIDAS, 567 - CENTRO ICONHA ES 29280-000
MOTORISTA CNPJ/CPF
ANTERO DA COSTA NASCIMENTO 978.557.989-00
Nº E CATEGORIA DA CNH Nº INSS TELEFONE PLACA CIDADE E ESTADO
997097897688 - E 5656556565656 (28) 99477-0909 MPD-1212 ICONHA - ES

O Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9, será utilizado pelos transportadores, sempre
que executarem o serviço de transporte aquaviário intermunicipal, interestadual e internacional de cargas.
ULTRAMAR TRANSPORTES CONHECIMENTO DE TRANSPORTE AQUAVIÁRIO

ULTRAMAR LTDA Nº: 129818278 | SÉRIE: 2
TELEFONE: (28) 3536-1000 LOCAL/DATA DA EMISSÃO:PIUMA, ES - 20/12/2012
ROD. BR 101, KM 323 – CENTRO – PIUMA, ES CEP: 29270-000 TRANSPORTE A ESTABELECIMENTO COMERCIAL
PORTO EMBARQUE PORTO DE TRANSBORDO PORTO DE DESTINO

1234 – PORTO DE UBU, ES 3344 – PORTO DE TUBARÃO, ES 4456 – PORTO DE SANTOS, SP
EMBARCAÇÃO IRM FRETE TIPO DE NAVEGAÇÃO Nº DA VIAGEM
TROVÃO AZUL 66777
 PAGO  CABOTAGEM
EMPURRADOR/REBOCADOR
-
IRM
-
 A PAGAR  INTERIOR 456
REMETENTE
SANTOS PESCADOS 02.123.876/0001-98 1248886
RODOVIA DO SOL, Nº 124 - IRIRI ANCHIETA ES 29230-000
DESTINATÁRIO
SUPERMERCADOS PÃO DE AÇUCAR 04.153.866/0002-68 654656443
RUA DAS MARGARIDAS, 567 - ARABABA SANTOS SP 08976-087
DADOS DA MERCADORIA TRANSPORTADADA
ITEM DESCRIÇÃO CÓDIGO PESO/M³/LITROS VALOR DO FRETE
1 05 CAIXAS – PESCADO ATUM 45 100 KG 300,00
2 06 CAIXAS – PESCADO DOURADO 50 200 KG 600,00
3 10 CAIXAS – PESCADO CAMARÃO 46 100 KG 450,00
OBSERVAÇÕES FRETE LÍQUIDO TOTAL 1 1.350,00
DESPESAS PORTUÁRIAS - (tabela “A” e/ou “M”) 2 450,00
DESPESAS C/CARGA E DESCARGA 3 350,00
FRETE BRUTO (1+2+3) 4 2.150,00
AFRMM (10 % DOITEM4) 5 215,00
VALOR TOTAL DA PRESTAÇÃO 6 2365,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS (R$) ALÍQUOTA DE ICMS (%) VALOR DO ICMS A PAGAR (R$) LOCAL E DATA DO EMBARQUE
1.350,00 7% 94,50 ANCHIETA, ES – 20/12/2012


O Conhecimento de Aéreo (AWB) é o documento fiscal que comprova a execução de serviços de transportes
aéreos acordados entre a Transportadora e seu cliente.
TRANSPORTES ULTRA1000 CONHECIMENTO DE TRANSPORTE

ULTRAMAR LTDA AEROVIÁRIO DE CARGAS
ROD. BR 101, KM 323 – TOCAIA – ICONHA, ES CEP: 29280-000 TRANSPORTE A ESTABELECIMENTO COMERCIAL
REMETENTE DESTINATÁRIO
NOME/RAZÃO SOCIAL CPF/CNPJ INSCRIÇÃO/IDENTIDADE NOME/RAZÃO SOCIAL CPF/CNPJ INSCRIÇÃO/IDENTIDADE
MÓVEIS CONQUISTADOR 14.123.123/1231-14 78904784 ALFREDO MAGALHÃES 888.999.888-00 374646 SPTC-RJ
ENDEREÇO CIDADE ESTADO CEP ENDEREÇO CIDADE ESTADO CEP
RUA DAS FLORES, 12 - CENTRO MARATAÍZES ES 29275-000 RUA DAS FLORES, 12 - CENTRO RIO DE JANEIRO RJ 12876-123
ORIGEM: AEROPORTO DE VITÓRIA DESTINO: AEROPORTO DO RIO DE JANEIRO
MERCADORIA TRANSPORTADA FRETE

QUANTIDADE ESPÉCIE PESO (KG) M³ OU LT NOTA FISCAL VALOR (R$)
10 CAIXAS 100 12 2.800,00 PAGO
5
4
VOLUMES
PACOTES
40
30
15
12
1.900,00
900,00 A PAGAR
TARIFA APLICADA TAXA TERRESTRE: R$ 200,00
 EXPRESSA  ENCOMENDA  CARGA INTERNACIONAL TAXA REDESPACHO: R$ 190,00
Recebi(emos) nesta da o(s) volume(s) constante(s), deste VALORES ADICIONAIS: R$ 230,00
conhecimento em perfeito estado.
TOTAL: R$ 6.220,00
........................................ ............................................................. BASE DE CÁLCULO ALÍQUOTA ICMS
DATA ASSINATURA R$ 5.600,00 8% 448,00

O Bilhete de Passagem Rodoviário é documento fiscal que comprova o contrato de transporte com
opassageiro;
VIAÇÃOSUPER MIL
TELEFONE: (28) 3536-1000
BILHETE DE PASSAGEM RODOVIÁRIO

N°: 12422 DATA EMISSÃO: 10/10/2014
DE: ICONHA - ES PARA: PORTO SEGURO - BA
LINHA: RIO DE JANEIRO - BAHIA PREFIXO: RJ - BA
DATA DA VIAGEM AGÊNCIA DISCRIMINAÇÃO VALORES (R$)
15/10/2014 8765 - ICONHA TARIFA 250,00
HORÁRIO Nº DO ÔNIBUS SEGURO 30,00
10:00 1569 OUTROS -
POLTRONA AGENTE TOTAL DA 280,00
10 MADALENA SANTOS PRESTAÇÃO


O Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas será emitido, antes do início da prestação do serviço,
pelo transportador ferroviário de carga que executar o serviço de transporte intermunicipal ou interestadual,
e conterá, no mínimo, as seguintes indicações (artigos 37, 38 e 39 do Convênio SINIEF 06/1989; cláusula
segunda do Convênio ICMS 125/1989)
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE FERROVIÁRIO

VIAÇÃOSUPER MIL
TELEFONE: (28) 3536-1000
NATUREZA DA OPERAÇÃO CFOP DATA DA EMISSÃO Nª
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE TRANSPORTE A ESTABELECIMENTO COMERCIAL 5.353 10/10/2014 16654
REMETENTE
SANTOS PESCADOS 02.123.876/0001-98 1248886
RODOVIA DO SOL, Nº 124 - IRIRI ANCHIETA ES 29230-000
DESTINATÁRIO
SUPERMERCADOS PÃO DE AÇUCAR 04.153.866/0002-68 654656443
RUA DAS MARGARIDAS, 567 - ARABABA SANTOS SP 08976-087
MERCADORIA TRANSPORTADA FRETE
QUANTIDADE ESPÉCIE PESO (KG) M³ OU LT NOTA FISCAL VALOR (R$)
10 CAIXAS 100 12 2.800,00 PAGO
5
4
VOLUMES
PACOTES
40
30
15
12
1.900,00
900,00 A PAGAR
Recebi(emos) nesta da o(s) volume(s) constante(s), deste VALORES ADICIONAIS: R$ 230,00
conhecimento em perfeito estado.
TOTAL: R$ 5.830,00
........................................ ............................................................. BASE DE CÁLCULO ALÍQUOTA ICMS
DATA ASSINATURA R$ 5.600,00 8% 448,00
Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A

As notas fiscais de operações mercantis foram uniformizadas, valem para o ramo comercial ou industrial e
servirão para serem utilizadas tanto para operações de entrada como de saída. Hoje são as denominadas
modelo 1 ou 1A. Veja o modelo abaixo:
SUPER ELETRO NOTA FISCAL

SILVA & COSTA S/A Nº: 129818278
TELEFONE: (28) 3536-1000
 ENTRADA |  SAÍDA
ROD. BR 101, KM 323 – TOCAIA – ICONHA, ES CEP: 29280-000 1ª VIA – DESTINATÁRIO/REMETENTE
CFOP NATUREZA DA OPERAÇÃO
5.102 VENDA DE MERCADORIA ADQUIRIDA OU RECEBIDA DE TERCEIROS
DESTINARÁRIO
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF INSCRIÇÃO/IDENTIDADE DATA DA EMISSÃO
JOÃO SANTOS CORREIA 888.999.777-00 97868 SPTC-ES 15/08/2010
ENDEREÇO CIDADE ESTADO CEP DATA DA SAÍDA
RUA DAS PEDRAS, 125 - SOLIDÃO ICONHA ES 29280-000 15/08/2010

DADOS DO PRODUTO
DESCRIÇÃO DOS CLASSIFICAÇÃO VALOR VALOR
UNIDADE QUANTIDADE
PRODUTOS FISCAL UNITÁRIO (R$) TOTAL (R$)
ASPIRADOR DE PÓ 1200W 8999847588 PÇ 2 120,00 240,00
BATEDEIRA ARNO 9883090003 PÇ 3 80,00 240,00
LIQUIDIFICADOR WALITA 1111118888 PÇ 5 100,00 500,00
SOFÁ 6 LUGARES 8878904445 UM 1 700,00 700,00
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS (R$) ALÍQUOTA DE ICMS (%) VALOR DO ICMS A PAGAR (R$) VALOR DO SEGURO (R$) VALOR TOTAL DOS PRODUTOS (R$)
1.680,00 12% 201,60 30,00 1.680,00
BASE DE CÁLCULO DO IPI (R$) ALÍQUOTA DE IPI (%) VALOR DO IPI A PAGAR (R$) VALOR DO FRETE (R$) VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL
1.680,00 5% 84,00 40,00 (R$)
1.834,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA ESTADO CNPJ
1 – DESTINATÁRIO
TRANSPORTES ESTRELA 10 2 – REMETENTE
1 MPD-1212 ES 45.323.123/1231-45
ENDEREÇO MUNICIPIO ESTADO INSCRIÇÃO ESTADUAL
ROD. BR 101, KM 376 – SANTA RITA ICONHA ES 868404874
QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO
11 ITENS CAIXA - 12/13/14 160 KG 147 KG
DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO Nº DE CONTROLE
DO FORMULÁRIO
54777585
Nota Fiscal de Prestação de Serviços
A Nota Fiscal de Prestação de Serviços é um documento fiscal instituído pela Legislação Tributária e que deve
ser obrigatoriamente emitido por todos os prestadores de serviços estabelecidos no Município.
A Nota Fiscal de Prestação de Serviço reúne uma série de informações sobre a prestação dos serviços, como
os dados do prestador e do tomador, a descrição e valor dos serviços, além de dados para o lançamento do
Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN).
TROVÃO SERVIÇOS ELÉTRICOS NOTA FISCAL DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

S&A SERVIÇOS LTDA
TELEFONE: (28) 3536-1000 Nº: 129818278 | DATA DA EMISSÃO:30/11/2012
CFOP: 5.933
NATUREZA DA PRESTAÇÃO:PRESTAÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO ISSQN
ROD. BR 101, KM 323 – TOCAIA – ICONHA, ES CEP: 29280-000
DESTINATÁRIO DOS SERVIÇOS
SERVIÇOS
DESCRIÇÃO
10 INSTALAR TOMADA 20,00 200,00
5 INSTALAR VENTILADOR DE TETO 50,00 250,00
2 INSTALAR TRANSFORMADOR 110V PARA 220V 30,00 60,00
5 INSTALAR LUMINÁRIA 10,00 50,00
5 INSTALAR BOCAL DE LÂMPADA 10,00 10,00
TOTAL (R$): 570,00
ALÍQUOTA DE ISSQN (%) 7%
VALOR DO ISSQN A PAGAR 39,90

Nota Fiscal de Prestação de Serviços de Comunicação

A Nota Fiscal de Prestação de Serviços de Comunicação deve ser emitida quando há serviço de comunicação,
ou seja, quando o executor (autor), mediante prestação onerosa, mantém interlocutores (emissor/receptor)
em contato, por quaisquer meios, inclusive os de geração, emissão, recepção, transmissão, retransmissão,
repetição e ampliação de comunicação de qualquer natureza. Veja o modelo abaixo:
TROVÃO SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO NOTA FISCAL DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO

S&A SERVIÇOS LTDA
TELEFONE: (28) 3536-1000
Nº: 129818278 | DATA DA EMISSÃO:30/12/2012
CFOP: 5.307
CNPJ: 12.123.123/1231-12 | INSCRIÇÃO ESTADUAL: 123456 NATUREZA DA PRESTAÇÃO:PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO A
ROD. BR 101, KM 323 – TOCAIA – ICONHA, ES CEP: 29280-000 NÃO-CONTRIBUINTE
SERVIÇOS
DESCRIÇÃO DOS SERVIÇOS VALOR DOSERVIÇO (R$)
SERVIÇO DE TV A CABO 70,00
SERVIÇO DE INTERNET 5 MEGAS 60,00
SERVIÇO DE VOIP 400 MINUTOS MENSAL 25,00
TOTAL DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS(R$): 155,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS (R$) ALÍQUOTA DE ICMS (%) VALOR DO ICMS A PAGAR (R$) PERÍODO DA PRESTAÇÃO
155,00 18% 27,90 01/12/2012 A 30/12/2012
Nota Fiscal / Conta de Energia Elétrica

A Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica será emitida pela empresa distribuidora de energia elétrica, sempre
que promover a saída da mercadoria.
SUPER LUZ DISTRIBUIDORA DE ENERGIA NOTA FISCAL / CONTA DE ENERGIA

S&A ENERGIA LTDA
TELEFONE: (28) 3536-1000
DATA DA EMISSÃO: 30/12/2012
CNPJ: 12.123.123/1231-12 | INSCRIÇÃO ESTADUAL: 123456 Nº DA INSTALAÇÃO: 322333
ROD. BR 101, KM 323 – TOCAIA – ICONHA, ES CEP: 29280-000 MÊS/ANO: NOVEMBRO/2012
DESCRIÇÃO DOS SERVIÇOS
DESCRIÇÃO
100 CONSUMO ATIVO DE KWS 0,45 45,00
1 TRIFÁSICO 30,00 30,00
1 CONTRIBUIÇÃO DE ILUMINAÇÃO PÚBLICA 25,00 25,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS (R$) ALÍQUOTA DE ICMS (%) VALOR DO ICMS A PAGAR (R$) TOTAL DA CONTA DE ENERGIA (R$)
100,00 18% 18,00 118,00

Itens Auxiliares
Nesta seção você encontra alguns conceitos e tabelas muito utilizadas, neste curso.
ICMS
ICMS é a sigla de Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, e é um imposto brasileiro, e cada estado possui
uma tabela de valores.
O ICMS está presente na Constituição Federal de 1988, e somente os governos dos estados podem instituí-lo
ou alterá-lo. O objetivo do ICMS é apenas fiscal, e o principal fato gerador é a circulação de mercadoria, até
mesmo as que iniciam no exterior. O ICMS incide sobre diversos tipos de serviços, como telecomunicação,
transporte intermunicipal e interestadual, importação e prestação de serviços, e etc.
Todas as etapas de circulação de mercadorias e em toda prestação de serviço estão sujeitas ao ICMS, devendo
haver emissão da nota fiscal. Em alguns estados, o ICMS é a maior fonte de recursos financeiros.
O imposto não incide sobre qualquer operação com livros, jornais, operações que destinem ao exterior
mercadorias, operações relativas a energia elétrica e petróleo, operações com ouro, operações de
arrendamento mercantil, e etc.
TABELA DE ALÍQUOTAS DO ICMS
Como calcular o ICMS

Para o Direito Tributário, o consumidor final é o adquirente da mercadoria ou bem, para uso ou consumo
próprio ou integração no ativo imobilizado, onde efetivamente se encerra todas as etapas da circulação física,
econômica ou jurídica da mercadoria ou bem.
Nas vendas direta a consumidor final dentro ou fora do Estado, não sendo o destinatário considerado
contribuinte do ICMS, a alíquota a ser aplicada em cada operação será aquela afixada para às operações

internas (19%, 18% ou 17%). Já nas operações interestaduais, o contribuinte remetente depara com algumas
dificuldades, especialmente quanto à aplicação da alíquota correta para cada operação devendo identificar:
a) - se o destinatário é contribuinte do ICMS pra fins de aplicação da alíquota diferenciada e do recolhimento

do diferencial de alíquotas pelo destinatário;
b) - o destino da mercadoria a ser dado pelo adquirente ou recebedor. Esta informação é importante para
fins da inclusão do IPI na base de cálculo do ICMS.
Nos termos do inciso VII, parágrafo 2º da Constituição Federal de 1988, o ICMS em relação às operações que
destinem mercadorias a consumidor final localizado em outro estado adotará:
a) - alíquota interestadual de (7% ou 12%) quando o destinatário for contribuinte do ICMS;

b) - alíquota interna quando o destinatário não for contribuinte do ICMS.
A destinação da diferença entre a alíquota interna e a interestadual pertence ao Estado destinatário da

mercadoria, sempre que a mercadoria destinar-se a uso ou consumo e ativo imobilizado do adquirente,
desde que o destinatário seja contribuinte do ICMS.
Considera-se contribuinte, sujeito passivo da obrigação tributária por excelência, é aquele que, consoante o
inciso I, parágrafo único do artigo 121 do CTN, tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o
respectivo fato gerador. É aquele exsurge da materialidade da hipótese de incidência. É aquele que realiza,
com habitualidade ou em volume que caracteriza intuito comercial operações e prestações sujeitas ao ICMS.
conforme previsto no artigo 4º da Lei Complementar 87/1996.
Portanto, não basta a Inscrição no Cadastro de Contribuinte do Estado de destino das mercadorias para
caracterizar a condição de contribuinte do estabelecimento destinatário. A inscrição é elemento que, na
generalidade dos casos, exterioriza ou formaliza a condição de contribuinte, mas não necessariamente
significa que a pessoa inscrita seja contribuinte do imposto, uma vez que este somente existirá juridicamente
se praticar aquelas situações definidas como fato gerador do ICMS.
A atribuição da qualidade de contribuinte do ICMS está vinculada, antes de mais nada, à prática habitual do
fato gerador do imposto e não à sua inscrição como tal.
Em termos práticos, temos:

a) - Venda ou transferência interna de mercadoria ou serviço de transporte para contribuinte: alíquota
interna (19%, 18% ou 17%);
b) - Venda interestadual de mercadoria ou serviço de transporte para não contribuinte: alíquota interna
(19%, 18% ou 17%);
c) - Venda ou transferência interestadual de mercadoria ou serviço de transporte para contribuinte: alíquota
interestadual (7% ou 12%).
Especificamente no caso do item C o estabelecimento destinatário está obrigado ao recolhimento do

diferencial de alíquotas incidente sobre a base de cálculo do imposto constante no documento fiscal.
CFOP
CFOP é a sigla de Código Fiscal de Operações e Prestações, das entradas e saídas de mercadorias, intermunicipal e
interestadual. Trata-se de um código numérico que identifica a natureza de circulação da mercadoria ou a prestação de
serviço de transportes.
É através do CFOP que é definido se a operação fiscal terá ou não que recolher impostos.

O código deve obrigatoriamente ser indicado em todos os documentos fiscais da empresa, como por exemplo, notas
fiscais, conhecimentos de transportes, livros fiscais, arquivos magnéticos e outros exigidos por lei, quando das entradas
e saídas de mercadorias e bens e da aquisição de serviços.
TABELA CFOP MAIS UTILIZADOS COMERCIO/INDUSTRIA
TABELA CFOP MAIS UTILIZADOS EM TRANSPORTES



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AUTORIZAÇÃO PARA IMPRESSÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS VÁLIDO ATÉ: 20/12/2012

PEDIDO DOS BLOCOS USO DA REPARTIÇÃO FISCAL

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a) - se o destinatário é contribuinte do ICMS pra fins de aplicação da alíquota diferenciada e do recolhimento

a) - alíquota interestadual de (7% ou 12%) quando o destinatário for contribuinte do ICMS;

A destinação da diferença entre a alíquota interna e a interestadual pertence ao Estado destinatário da

Em termos práticos, temos:

Especificamente no caso do item C o estabelecimento destinatário está obrigado ao recolhimento do

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