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EMPRESA INDUSTRIAL
A contabilidade da empresa MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA – EPP será feita somente em relação ao mês de
dezembro, com vistas ao exercício das atividades de apuração e encerramento das contas de custos a produção
industrial.
a) a contabilidade relativa aos meses aos meses de janeiro a novembro está no arquivo interno do curso e não será
disponibilizada para os participantes.
b) a escrituração contábil será iniciada a partir dos saldos existentes em 30 de novembro e que estão implantados no
sistema disponibilizado como ferramenta do curso.
c) os documentos contábeis relativos ao mês de dezembro serão disponibilizados para escrituração, seguindo a
mesma metodologia utilizada na empresa comercial.
d) os relatórios e demonstrativos das informações relativas à apuração e encerramento das contas de custos e
produção industrial são os documentos numerados de 27 até 32.
e) as informações que serão objeto de lançamentos contábeis estão com a indicação das contas, histórico e valor.
f) há relatórios que não ensejam lançamentos, pois servem apenas como informações para apuração de valores que
serão objeto de lançamentos posteriores. São os documentos nºs 28, 29 e 31.
Documento 01: Recibos de integralização de capital
EMPRESA INDUSTRIAL
RECIBO DE INTEGRALIZAÇÃO
Recebi de Antônio José da Silva a quantia de R$ 15.000,00 (Quinze mil reais) referente à integralização de
capital subscrito na constituição da empresa MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA – EPP, conforme contrato
arquivado em 02 de janeiro de 2015.
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Maria Sousa Costa
Sócia Administradora
RECIBO DE INTEGRALIZAÇÃO
Recebi de Maria Sousa Costa a quantia de R$ 15.000,00 (Quinze mil reais) referente à integralização de
capital subscrito na constituição da empresa MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA – EPP, conforme contrato
arquivado em 02 de janeiro de 2015.
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Antônio José da Silva
Sócio
COMPROVANTE DE DEPÓSITO
DEPÓSITO EM CONTA CORRENTE – DINHEIRO
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 20.424,00
Pago a: ______________________________________________________________________
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Assinatura(s)
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 2.664,00
Pago a: _______________________________________________________________________
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Assinatura(s)
EMPRESA INDUSTRIAL
DADOS DO ISSQN
Inscrição Municipal Valor Total dos Serviços Base de Cálculo do ISSQN Valor do ISSQN
DADOS ADICIONAIS
Informações Complementares Reservado ao Fisco
Documento 05: Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas
EMPRESA INDUSTRIAL
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 8.213,44
Valor por extenso: x.x.(Oito mil, duzentos e treze reais e quarenta e quatro centavos)x.x.x.x.x.x.
Pago a: ______________________________________________________________________
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Assinatura(s)
EMPRESA INDUSTRIAL
Cálculo
Valor da nota fiscal de compra 80.000,00
Valor do frete 2.134,41
SOMA 82.134,41
17% sobre a SOMA 13.962,85
(-) ICMS destacado na nota fiscal de compra 5.600,00
(-) ICMS destacado no conhecimento de transporte 149,41
ICMS Antecipado 8.213,44
As regras aplicadas ao ICMS Antecipado são definidas pela legislação de cada estado. Portanto,
é possível haver formas diferentes para o cálculo do imposto em alguns estados.
Documento 07: Borderô de recebimento de duplicatas
EMPRESA INDUSTRIAL
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 95.000,00
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Assinatura(s)
Fornecedores Diversos
RECIBO
Recebemos de MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA – EPP a quantia de R$ 95.000,00 (Noventa e cinco mil reais)
referente ao pagamento de duplicatas.
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Assinatura
Documento 09: Cheque para pagamento a fornecedor
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 4.200,00
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Assinatura(s)
Transportadora SP Ltda
Av. Global, 876
Inscrição Estadual: 937.345-1
CNPJ: 64.332.544/0001-26
RECIBO
Recebemos de MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA – EPP a quantia de R$ 4.200,00 (Quatro mil e duzentos reais)
referente ao pagamento de duplicatas.
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Assinatura
Documento 10: Cheque para pagamento de 13º Salário
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 9.324,00
Pago a: ______________________________________________________________________
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Assinatura(s)
EMPRESA INDUSTRIAL
Centro de Resultados:
ADMINISTRAÇÃO (02 empregados)
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 1.776,00
Pago a: _______________________________________________________________________
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Assinatura(s)
4. Competência 13/2015
MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
5. Identificador 12.345.678/0001-95
GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS
6. Valor do INSS 1.776,00
1. Nome ou Razão Social/Fone/Endereço:
MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA - EPP
7. 0,00
AV. DOM JOÃO VI, 999 - CENTRO - FORTALEZA/CE
Telefone: (85) 3222.2222
8. 0,00
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 1.941,00
Pago a: _______________________________________________________________________
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Assinatura(s)
4. Competência 11/2015
MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
5. Identificador 12.345.678/0001-95
GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS
6. Valor do INSS 1.941,00
1. Nome ou Razão Social/Fone/Endereço:
MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA - EPP
7. 0,00
AV. DOM JOÃO VI, 999 - CENTRO - FORTALEZA/CE
Telefone: (85) 3222.2222
8. 0,00
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 16.161,60
Valor por extenso: x.x.(Dezesseis mil, cento e sessenta e um reais e sessenta centavos ).x.x.x.x.
Pago a: _______________________________________________________________________
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Assinatura(s)
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 572,00
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Assinatura(s)
ESPECIFICAÇÃO VALOR R$
TOTAL 572,00
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 9.250,00
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Assinatura(s)
ESPECIFICAÇÃO VALOR R$
TOTAL 9.250,00
RATEIOS DE CUSTOS
CENTRO DE RESULTADOS VALOR (R$)
ADMINISTRAÇÃO 523,75
INDÚSTRIA 8.726,25
TOTAL 9.250,00
Documento 16: Cheque para pagamento da conta de telefone
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 1.029,00
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Assinatura(s)
ESPECIFICAÇÃO VALOR R$
TOTAL 1.029,00
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 444,00
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Assinatura(s)
ESPECIFICAÇÃO VALOR R$
TOTAL 444,00
EMPRESA INDUSTRIAL
MODELO INDÚSTRIA
DE MÓVEIS LTDA - EPP
DANFE
Documento Auxiliar
da Nota Fiscal Eletrônica
DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
Cod. Descrição do
NCM CST CFOP UM Qtd V.Unitário V.Total BC ICMS V.ICMS V.IPI A.ICMS A.IPI
Prod. Produto/Serviço
CAD.A CADEIRA TIPO A 5.101 UN 180 135,00 24.300,00
CAD.B CADEIRA TIPO B 5.101 UN 180 145,00 26.100,00
CAD.C CADEIRA TIPO C 5.101 UN 180 165,00 29.700,00
MES.1 MESA TIPO 1 5.101 UN 200 134,00 26.800,00
MES.2 MESA TIPO 2 5.101 UN 200 151,50 30.300,00
MES.3 MESA TIPO 3 5.101 UN 200 169,00 33.800,00
DADOS DO ISSQN
Inscrição Municipal Valor Total dos Serviços Base de Cálculo do ISSQN Valor do ISSQN
DADOS ADICIONAIS
Informações Complementares Reservado ao Fisco
Documento emitido por EPP optante pelo Simples Nacional
Documento 19: Cheque para pagamento de aluguel do prédio
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 3.000,00
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Assinatura(s)
RJG IMOBILIÁRIA
CNPJ: 08.547.535/0001-85
RECIBO
Recebemos de MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA – EPP a quantia de R$ 3.000,00 (Três mil reais) referente ao
pagamento do aluguel do imóvel conforme contrato 87645/10, de 02/01/2015.
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Assinatura
Documento 20: Cheque para pagamento de Serviços Contábeis
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 1.500,00
Pago a: _____________________________________________________________________
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Assinatura(s)
RECIBO
Recebemos de MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA – EPP a quantia de R$ 1.500,00 (Hum mil e quinhentos reais)
referente ao pagamento de serviços prestados conforme NFS 894, de 31/12/2015
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Assinatura
Documento 20/A: Nota fiscal de Serviços Contábeis
EMPRESA INDUSTRIAL
Número da
PREFEITURA MUNICIPAL DE FORTALEZA
NFS-e
SECRETARIA DE FINANÇAS
NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS – NFS-e
894
Data e Hora de Emissão 31/12/2015 Competência 12/2015 Código de Verificação 5248659
Número do RPS Nº da NFS-e Substituída Local da Prestação FORTALEZA/CE
DADOS DO PRESTADOR DE SERVIÇOS
Razão Social/Nome CONTÁBIL CONTABILIDADE LTDA
Nome Fantasia CONTÁBIL.COM
CNPJ/CPF 54.334.564/0001-34 Inscrição Municipal 09.336-01 Município FORTALEZA/CE
Endereço e CEP AV. COMPACTA, 8946/A, CENTRO, FORTALEZA/CE
Compl. Telefone (85) 39843248
DADOS DO TOMADOR DE SERVIÇOS
Razão Social/Nome MODELO INDÚSTRIA DE MOVEIS LTDA – EPP
Nome Fantasia MODELO
CNPJ/CPF 12.345.678/0001-95 Inscrição Municipal 14.693-20 Município FORTALEZA/CE
Endereço e CEP AV. DOM JOÃO VI, 999, CENTRO
Compl. Telefone (85) 3222.2222
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 1.990,00
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Assinatura(s)
RECIBO
Recebemos de MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA – EPP a quantia de R$ 1.990,00 (Hum mil, novecentos e
noventa reais) referente à aquisição de vales-transporte.
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Assinatura
EMPRESA INDUSTRIAL
R$ 1.335,00
Pago a: ______________________________________________________________________
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Assinatura(s)
EMPRESA INDUSTRIAL
Recebi de MODELO INDÚSTRIA DE MÓVEIS LTDA - EPP a importância acima de R$ 1.335,00 (Hum mil, trezentos e trina e cinco
reais) ,referente ao meu pró-labore do mês de Dezembro de 2015 com os descontos exigidos em lei.
EMPRESA INDUSTRIAL
Centro de Resultados:
ADMINISTRAÇÃO (02 empregados)
EMPRESA INDUSTRIAL
REFERÊNCIA R$
EMPRESA INDUSTRIAL
REFERÊNCIA
1. TAXAS DE DEPRECIAÇÃO:
→ MÁQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS 10%
→ MÓVEIS E UTENSÍLIOS 10%
→ VEÍCULOS E ACESSÓRIOS 20%
EMPRESA INDUSTRIAL
REFERÊNCIA
1. SEGUROS:
→ VALOR DO SEGURO R$ 7.500,00
→ DATA DA CONTRATAÇÃO 01/05/2015
→ VIGÊNCIA MAIO/2015 a ABRIL/2016
Lançamento contábil
EMPRESA INDUSTRIAL
Valores (R$)
INSUMOS Saldo contábil 31.12.2015 Estoque 31.12.20151 Consumo no exercício
Matéria prima 670.807,85 51.653,44 619.154,41
Material de embalagem 138.400,00 10.700,00 127.700,00
Material de consumo 113.120,00 48.900,00 64.220,00
SOMA 922.327,85 111.253,44 811.074,41
Lançamentos contábeis
EMPRESA INDUSTRIAL
EMPRESA INDUSTRIAL
EMPRESA INDUSTRIAL
Lançamento contábil
EMPRESA INDUSTRIAL
Quantidades (und)
PRODUTOS 6 Custo10 (R$) Valor (R$)
Est. Inicial Produção7 Vendas8 Estoque Final9
Cadeira tipo A 620 2.180 2.300 500 90,10 45.050,00
Cadeira tipo B 650 2.275 2.100 825 95,18 78.523,50
Cadeira tipo C 570 2.000 2.000 570 115,01 65.555,70
Mesa tipo A 750 2.625 1.750 1.625 99,55 161.768,75
Mesa tipo B 550 1.950 1.800 700 110,02 77.014,00
Mesa tipo C 595 2.150 2.700 45 120,12 5.405,40
TOTAL 433.317,35
6. Documento 29
7. Documento 30
8. Documento 28
10. Documento 30
Documento 32: Custo dos Produtos Vendidos
EMPRESA INDUSTRIAL
Valores (R$)
PRODUTOS 11 12
Estoque Inicial Produção Estoque Final13 CPV14
Cadeira tipo A 55.800,00 196.418,00 45.050,00 207.168,00
Cadeira tipo B 61.750,00 216.534,50 78.523,50 199.761,00
Cadeira tipo C 65.550,00 230.028,00 65.555,70 230.022,30
Mesa tipo A 75.000,00 261.318,75 161.768,75 174.550,00
Mesa tipo B 60.500,00 214.539,00 77.014,00 198.025,00
Mesa tipo C 71.400,00 258.251,73 5.405,40 324.246,33
SOMAS 390.000,00 1.377.089,98 433.317,35 1.333.772,63
11. Documento 29
12. Documento 30
13. Documento 31
Lançamento contábil
EMPRESA INDUSTRIAL
Empréstimo BB Giro:
Nº do contrato 2015.10.00003688-7
Valor contratado 40.000,00
Taxa de juros 2,30% ao mês
Vencimento 11.02.2016
Forma de amortização 30/60 dias
Juros Transcorridos até 31.12.2015 525,06
Saldo devedor em 31.12.2015 38.746,65