CONTROLE DE CONTAS A PAGAR

Para uma eficiente gestão financeira na empresa é necessário implantar alguns controles
gerenciais, que forneçam sistema gerador de informações que possibilite a efetivação do
planejamento de suas atividades e controle de seus resultados.

O controle das Contas a Pagar fornece informações para tomada de decisões sobre todos os
compromissos da empresa que representem o desembolso de recursos.

As contas a pagar são compromissos assumidos pela empresa, representadas por compra de
mercadorias, insumos para produção, máquinas, serviços, salários, impostos, aluguel,
empréstimos, contribuições, entre outros. O controle das contas a pagar deve ser uma tarefa de
rotina da empresa, pois normalmente envolve com grande quantidade de dinheiro.

O controle de contas a pagar possibilita a identificação dos seguintes elementos:

a) identificar todas as obrigações a pagar;

b) priorizar os pagamentos, na hipótese de dificuldade financeira;
c) verificar as obrigações contratadas e não pagas;
d) não permitir a perda de prazo, de forma a conseguir descontos;
e) não permitir a perda de prazo, de forma que implique no pagamento de multa e juros;
f) fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa;
g) conciliação com os saldos contábeis.

Para demonstração do Controle de Contas a Pagar vamos utilizar os dados abaixo:

a) 05/08 folha de pagamento do mês de julho no valor R$ 1.750,00;

b) 01/08 conta de telefone, conforme NF 562 no valor de R$ 260,00, com vencimento em
05/08
c) Compra do Atacadista Alfa Ltda. no dia 01/08 no valor de R$ 1.120,00, com vencimento da
duplicata n.º 405 para o dia 25/08;
d) Compra da Industrial XYZ S/A no dia 02/08 no valor de R$ 960,00, com vencimento da
duplicata n.º 009 para o dia 26/08;
e) Compra da Ind. e Com. Sol Ltda. no dia 03/08 no valor de R$ 450,00, com vencimento da
duplicata n.º 168 para 05/09;
f) Compra da Teixeira e Sá Ltda. no dia 04/08 no valor de R$ 380,00, com vencimento da
duplicata n.º 047 para 10/09.

Até o dia 30/08 ocorreram os seguintes pagamentos:

a) em 05/08 foi quitada a folha de pagamento;

b) em 05/08 foi pago a conta de telefone;
c) em 25/08 foi pago a duplicata n.º 405 da Atacadista Alfa;
d) em 28/08 foi pago a duplicata n.º 009 da Industrial XYZ no valor de R$ 973,00, com juros.
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:
Agosto
Controle de Contas a Pagar Pagamento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Obs
.
31/0 Folha de FP 07 05/08 1.750,00 05/08 1.750,00
7 Pagamento
01/0 Conta Telefone NF 562 05/08 260,00 05/08 260,00
8
01/0 Atacadista Alfa Dupl. 25/08 1.120,00 25/08 1.120,00
8 Ltda. 405
02/0 Industrial XYZ S/A Dupl. 26/08 960,00 28/08 973,00 13,00
8 009
03/0 Ind. e Com. Sol Dupl. 05/09 450,00
8 Ltda. 168
04/0 Teixeira e Sá Dupl. 10/09 380,00
8 Ltda. 047
Total do Mês 4.920,00 4.103,00 13,00

Através deste relatório todos os compromissos da empresa são controlados, fornecendo ao

administrador a possibilidade de verificar todos os seus compromissos por: fornecedor, tipo de
pagamento, títulos a pagar e títulos pagos, duplicatas em atraso, em qualquer intervalo de datas.

Para a implantação do controle de contas a receber existe no mercado os modelos em papel

(ficha), e também softwares (alguns até gratuitos), veja qual é o mais adequado para sua
empresa.

É comum nas pequenas empresas que o fato do proprietário dar mais atenção às operações
diárias de compra/produção e venda, em detrimento da organização administrativa, lembre-se de
quem tem o controle da empresa administra melhor, e assim pode conseguir melhores resultados.

Baixe a planilha em Excel (em branco) para utilização em sua empresa:

Contas_a_Pagar