1) Porquê no SAP é necessário, se fazer a classificação fiscal no

Pedido de Compras?

R: O SAP, trabalha com valores líquidos em seus registros contábeis, e o documento de entrada
que gera os lançamentos é o pedido de compras, portanto os valores constantes no pedido de
compra têm que ser líquidos .Desta forma para transformarmos os valores brutos em líquidos é
necessário a retirada dos tributos que incidem sobre o(s) material(is) comprado(s).Com isso
temos que saber quais são os impostos que incidem sobre a compra ,como também as alíquotas
dos mesmos.

2) O que é IVA ?

R: IVA, significa Imposto sobre Valor Agregado e determina a situação tributária do material, ou
sejam os impostos que incidem sobre o material, em função de sua utilização e da origem deste
material A utilização do material determinará o aproveitamento do imposto, enquanto a origem
determinará a alíquota a qual o material está sujeito Os impostos que incidem diretamente sobre
os materiais são:
ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços
IPI - Imposto sobre produtos Industrializados
Desta forma uma situação tributária (IVA) é composta pela incidência destes dois tributos, de um
deles ou pela não incidência; e pelas diversas variações destes impostos

3) Incidência de ICMS

O ICMS é um imposto ,que incide sobre as mercadorias a partir da movimentação da mesma. De

uma forma genérica o ICMS possui duas alíquotas básicas ,ou sejam :

1- para a movimentação dentro do estado ( 17 % ) ,

2- para movimentação interestadual ( 12% ).

Como o ICMS é um imposto estadual , existem exceções de acordo com a legislação de cada
estado. Estas exceções incidem sobre algumas mercadorias, ou grupos das mesmas ,que por sua
vez têm incidência de alíquotas diferenciadas das consideradas como genéricas.
O ICMS no caso de material de consumo incide sobre o valor total da Nota Fiscal (valor total do
material + IPI ) ; quando se tratar de material para industrialização a incidência do ICMS será
somente sobre o valor total do material.

4) Incidência de IPI

O IPI é um tributo que incide sobre produtos industrializados, e é federal , não havendo
diferenciação em função do destino, sendo as alíquotas determinadas pelo código fiscal .Pelas
atividades desenvolvidas pela empresa o IPI , não nos possibilita creditar-se deste imposto, sendo
o mesmo tratado como custo.
5) Critérios para apropriação do Crédito de ICMS

O ICMS permite que seus valores sejam creditados, de acordo com a utilização que será dada ao
material; a partir disso podemos definir os materiais em 2 categorias :

Material para Industrialização

Material de Consumo

Materiais para Industrialização são aqueles que são diretamente usados no processo produtivo
( matérias primas , condimentos , envoltórios , embalagens, etiquetas, etc) ou os materiais
auxiliares á produção ( peças dos equipamentos de produção , equipamentos para a produção,
uniformes destinados ao pessoal de produção, etc)
Materiais de Consumo são materiais não ligados diretamente ou indiretamente (auxiliares ) ao
processo produtivo ( material de escritório e expediente , limpeza refeitório, laboratório, etc)
Os materiais destinados á industrialização ou auxiliares , dão direito a creditarmos o valor do
ICMS destacado na Nota Fiscal pelo fornecedor; já os materiais de consumo não devem ser
creditados. No caso de materiais imobilizados devemos considerar como regra geral, que os
mesmos devem ser creditados pelo valor do ICMS destacado na Nota Fiscal .

Exceções:
O ICMS possui exceções que estam ligadas as legislações estaduais; estas exceções
não modificam o princípio e os critérios para o crédito do imposto, porém modificam os valores a
serem creditados, em função de :

Redução na base de Cálculo

Diferencial do Imposto

A redução na base, implica em um desconto sobre a alíquota integral que deveria incidir sobre o
valor do material, ou seja quando tivermos uma redução de 60% sobre a base de cálculo, a
alíquota do imposto incidirá sobre 40% restantes do valor do material.

O diferencial do imposto, significa que nas compras feitas fora do estado de SC, onde a alíquota
deve ser de 12% , o estado obriga o lançamento a débito do diferencial entre a alíquota
interestadual ( 12% ) e a alíquota interna (17% )

6) O que é significa Condições ?

R: Significam os parâmetros de negociação acertados entre o comprador e o fornecedor

( Preço Bruto, Descontos concedidos , valores de frete ) e os impostos que incidirão
sobre o material. Desta forma a equação que comporá a condição deverá ser: Preço
Bruto + Condições Adicionais ( Frete ) – Condições de Abatimento ( Descontos e
Bonificações) – ICMS + IPI
7) Função do Comprador ao elaborar o Pedido de Compra

Ao comprador caberá informar ou selecionar o IVA referente ao material a ser comprado,

bem como também as conditions ( condições ) negociadas junto ao cliente .Estas duas
tarefas devem ser feitas para cada material constante no pedido

8) Fluxo de comparações quando de recebimento de mercadorias

( Célula de Entrada )

O SAP , possui uma série de tabelas internas, onde constam as várias alíquotasde ICMS e
IPI , bem como as suas várias exceções, desta forma quando um material é cadastrado
este material é vinculado a essas tabelas do sistema. Quando a célula de entrada estiver
procedendo o recebimento fiscal, será feita uma comparação entre :

Tabelas de Impostos do Sistema x IVA e Condições ( informados pelo

comprador) x Nota Fiscal do Fornecedor

Para que não se tenha divergências será necessário que os valores desta comparação
sejam iguais, caso algum deles seja diferente teremos divergências, que deverão ser
solucionadas pelo comprador e operacionalizadas pela célula de entrada.
É em função de evitarmos um grande número de divergências que é importante que o
comprador classifique corretamente o material quando da elaboração do pedido; e ganha
maior importância a primeira classificação pois ela ficará gravada como default do
sistema, ou seja na próxima compra o sistema trará as informações do pedido anterior,
desta forma se fizermos certo da primeira vez, e em repetirmos a compra nas mesmas
condições , bastará ao comprador apenas confirmar os valores default.
9) Tabela de IVA a serem usados

Código Tipo de Material Impostos

I0 Industrialização Não incide ICMS

I1 Industrialização Crédito de ICMS e sem IPI

Z1 Industrialização Crédito de ICMS e IPI p/ custo

ZA Consumo Sem crédito de ICMS – dentro do estado

ZB Consumo Crédito de ICMS e IPI p/ custo – dentro

do estado

ZL Cons/Ind. Crédito de ICMS

C0 Consumo Sem crédito de ICMS – fora do estado

C1 Consumo Sem crédito de ICMS

fora do estado

C3 Consumo Sem Crédito de ICMS e IPI p/ custo

fora do estado

ZX Cons/Ind. Crédito de ICMS e IPI p/ custo

ZC Imobilizado Crédito de ICMS

ZD Imobilizado Crédito de ICMS e IPI p/ custo

ZM Imobilizado Não incide impostos

10) Principais Condições

Código Descrição

FRA1 Frete será um percentual do Preço Bruto

FRB1 Frete será expresso em valor absoluto ( total )

FRC1 Frete será expresso em valor unitário

ZDPN Desconto % na Nota Fiscal

ZDAN Desconto Absoluto na Nota Fiscal Comerciais

ZDPD Desconto % na Duplicata

ZDAD Desconto Absoluto na Duplicata

ZBON Valor da Bonificação

ZTXB Taxa de Bonificação

ZICM Crédito de ICMS

ZSCM Sem crédito de ICMS

ZDEI Redução na Base de Cálculo do ICMS

ZIPI IPI para custo ( ICMS não incide sobre Tributárias

o valor com IPI )

ZIP2 IPI p/ base de cálculo (ICMS incide sobre

valor com IPI )
11) Principais Situações de Compra
Tipo de Compra IVA Condições

Industrialização I0 Comerciais
sem incidência
de ICMS

Industrialização I1 ZICM + alíquota

com crédito de +
ICMS Comerciais

Industrialização Z1 ZICM + alíquota

com crédito de ICMS ZIPI + alíquota
e IPI p/ custo Comerciais

Consumo s/ crédito ZA ZSCM + alíquota

de ICMS – dentro do estado Comerciais

Consumo s/ incidência C0 Comerciais

de ICMS
Consumo s/ crédito C1 ZSCM + alíquota
de ICMS – fora do estado Comerciais

Consumo s/ crédito de ZB ZSCM + alíquota

ICMS e IPI na base de cálculo ZIP2 + alíquota
dentro do estado Comerciais

Consumo s/ crédito de C3 ZSCM + alíquota

ICMS e IPI na base de cálculo ZIP2 + alíquota
fora do estado Comerciais

Consumo utilizado para ZL ZICM + alíquota

Industrialização com ICMS Comerciais

Consumo utilizado para ZX ZICM + alíquota

Industrialização com ICMS ZIP2 + alíquota
e IPI na base de cálculo Comerciais

Imobilizado s/ Crédito ZM Comerciais

ICMS

Imobilizado com ZC ZICM + alíquota

Crédito de ICMS Comerciais

Imobilizado com ZD ZICM + alíquota

Crédito de ICMS ZIP2 + alíquota
IPI p/ Custo Comerciais
12) Pedidos de Serviços

Nos pedidos de serviços , não haverá a necessidade da colocação do IVA no campo destinado ao
mesmo; isto porque apesar de haver incidência de impostos sobre serviços ( ISS,IRRF, e INSS ) ,
estes estão ligados ao fornecedor/prestador do serviço e não ao serviço prestado.
Em função disto ,os impostos estarão sendo cadastrados quando do cadastramento do fornecedor.

13) Exemplos

a) Material : 0101273: Banana

Utilização do material : Consumo
Origem : SC
Preço: R$ 1,00 kg

IVA: C0
Comerciais: Preço Bruto: 1,00

b) Material: 0000028 : Detergente Limpol Líquido

Utilização do material : Consumo
Origem: SC
Preço: R$ 1,50 L
ICMS: 17 %

IVA: ZA
Comerciais: Preço Bruto : 1,50
ZSCM : 17

b ) Material : 0642096: Cartucho de Tinta Colorido

Utilização: Consumo
Origem : PR
Preço: R$ 35,00 um com desconto de 3 %
ICMS: 12%

IVA: C1
Comerciais: Preço Bruto : 35,00
ZDPN : 3
ZSCM: 12

c) Material :642614 Conector de Passagem Simples

Utilização : Consumo
Origem : SP
Preço: R$ 20,00 um - Frete total : R$ 5,00
ICMS: 12% - IPI : 8%

IVA: C3
Comerciais: Preço Bruto : 20,00
FRB1 : 5,00
ZSCM: 12
ZIP2: 8
d) Material: 638730 Roldana para empilhadeira
Utilização : Consumo
Origem : SC
Preço: R$ 58,00
ICMS : 17% e IPI: 10%

IVA: ZB
Comerciais: Preço Bruto : 58,00
ZSCM: 17
ZIP2: 10

e) Material: 684961 : Faca p/ Moedor Watrex

Utilização: Consumo, voltado para industrialização ( Crédito de ICMS)
Origem: SP
Preço: R$ 110,00
Frete: 120,00 total , Desconto na duplicata: 2%
ICMS: 12% , IPI: 10%

IVA: ZX
Comerciais: Preço Bruto: 120,00
FRB1: 200 - ZDPN : 2
ZICM: 12
ZIP2 : 10

f) Material: 690406 Calça de Brim Branca

Utilização: Consumo ( utilizado na produção )
Origem : SC
Preço: R$ 15,00 un
ICMS: 17%

IVA: ZL
Comerciais: Preço Bruto: 15,00
ICMS: 17

g) Material : 0017817 : Dianteiro Desossado CDIA

Utilização: Matéria Prima
Origem : MT
Preço: R$ 2,50 kg
ICMS: 12%

IVA: I1
Comerciais: Preço Bruto: 2,50
ZICM: 12
h) Material : 117412 Saco B. BAG
Utilização: Material de Embalagem
Origem :SP
Preço: R$ 1,30 um
ICMS: 12
IPI: 8%

IVA: Z1
Comerciais : Preço Bruto: 1,30
ZICM:12
ZIPI: 8

i) Material: 100838 Maçã

Utilização: Consumo ( refeitório)
Origem: SC
Preço: 1,50 kg
ICMS : 7%

IVA: ZA
Comerciais: Preço Bruto: 1,50
ZDEI: 41,67
ZSCM: 17

j) Material :18333 Farinha de Carne

Utilização : Industrialização (Ração)
Origem : RJ
Preço: R$ 0,30 kg
Frete: 0,05 kg
ICMS: 6%
IVA: Z1
Comerciais: Preço Bruto: 0,30
FRC1: 0,05
ZDEI : 50
ZICM:12

i) Material: Tela de Proteção p/ aviário

Utilização : Imobilizado ( Granjas)
Origem : SC
Preço: R$ 50,00 um

IVA: ZM
Comerciais: Preço Bruto: 50,00
j) Material: Mesa p/ reunião com 3,00 mt x 1,20 mt
Utilização : Imobilizado
Origem: SC
Preço: R$ 350,00
ICMS: 17%

IVA: ZC
Comerciais: Preço Bruto: 350,00
ZICM: 17

k) Material: 611760 Aço Inox 304 Chato

Utilização: Fabricação de uma mesa para fábr

ica de Lingüiça ( a Imobilizar)

Origem : RS
Preço: R$ 500,00 um
Frete total : R$ 250,00
ICMS: 125
IPI: 10%

IVA: ZD
Comerciais : Preço Bruto: 500,00
FRB1: 250,00
ZICM: 12
ZIP2: 10