05/10/2015

Administração Financeira

Clínicas de Odontologia

Prof. Me. João Marcos Codato

O que é finanças?

De acordo com Gitman (1997),

Finanças pode ser definida como
"a arte e a ciência de
administrar fundos.
Praticamente, todos os indivíduos
e organizações obtêm receitas ou
levantam fundos, gastam ou
investem"

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DINÂMICA DAS DECISÕES FINANCEIRAS

Planejamento Financeiro

Funções Controle Financeiro

Administração de Ativos

Administração de Passivos

Fatores que interferem na

gestão financeira

 Custos
 Despesas
 Impostos
 Economia
 Legislação
 Mercado

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Custos

 Todo gasto realizado no procedimento

odontológico!
 Exemplo: Restauração

Quais materiais
utilizo?

Despesas

 Gastos relativos à administração de uma

clínica
• Secretária
• Energia
• Aluguel
• Telefone
• Internet
• Água
• Contador
• E outros...

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Impostos

IPTU Vai depender do

ISS faturamento!
• Pessoa física;
PIS • Pessoa jurídica.
COFINS
IR

Ferramentas para uma boa

gestão financeira!
 Gestão dos custos;
 Gestão de fluxo de caixa;
 Gestão contábil – Planejamento
tributário;
 Políticas de formação de preços;
 Implantação de um sistema de
informação adequado para clínicas.

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Gestão de custos

 Fazer um levantamento minucioso

de todos os custos que levam na
confecção de um procedimento.
 Custos diretos;
 Custos indiretos;
 Custos fixos;
 Custos variáveis.

Gestão de fluxo de caixa

 É um Instrumento de gestão
financeira que projeta para
períodos futuros todas as entradas
e as saídas de recursos financeiros
da empresa, indicando como será o
saldo de caixa para o período
projetado.

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Exemplo
Receitas de procedimentos 01/10/2015 02/10/2015 03/10/2015
Saldo Anterior 1.133,00 (2.107,00)
Ana 200,00 300,00
Pedro 300,00 150,00
Paulo 100,00 150,00
João 300,00 200,00
José 250,00 300,00
Sub total 1 1.150,00 2.233,00 (2.107,00)
Saídas
Água 1,00 250,00
Energia 1,00 500,00
Telefone fixo 1,00 400,00
Internet 1,00 90,00
Telefone Celular 1,00 350,00
Salários dos Funcionários 1,00 1.500,00
INSS dos Funcionários 1,00 250,00
13º e Férias dos Funcionários 1,00
IPTU 1,00 1.000,00
CRO 1,00
Aluguel 1,00
Imposto de renda 1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
Sub total 2 17,00 4.340,00 -
RESULTADO 1.133,00 (2.107,00) (2.107,00)

Planejamento tributário

 Procurar um bom contador e

elaborar um planejamento
tributário, pois isto pode aliviar
sua carga tribuária!

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Políticas de formação de
preço

O preço deve ser

suficiente para cobrir
meus custos, despesas,
impostos e gerar lucro.

Formas de definir preço

Mercadologicamente
através
de acompanhamento do
mercado e pesquisa.

Economicamente
Com base nos custos apurados.

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Economicamente – fórmula
matemática (mark-up)

Mark-up divisor
100-nº de incidências/100 =
Mark-up multiplicador
1/mark-up divisor

Exemplo

Incidências Alíquotas %
Preço de venda 100
ISS 5
Pis 2,65
Confins 4
Custos e despesas 6
fixas(MÉDIA)
Lucro 15
Nº de incidências 32,65
Mark-up divisor 100-32,65/100 =0,6735
Mark-up multiplicador 1/0,6735 = 1,4848

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Exemplo

 Custo apurado de uma restauração = R$100,00

 Aplicado o mark-up
 Divisor
 R$100/0,6735 = preço de venda R$ 148,48
 Multiplicador
 R$100 * 1,4848 = preço de venda R$ 148,48

Prova

Incidências Valor R$
Preço de venda 148,48
ISS 5% -7,42
PIS 2,65% -3,93
COFINS 4% -5,94
CDF 6% -8,91
LUCRO 15% -22,27
Sub total 100,01
Custo da restauração -100,00
O cálculo está correto!

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Outra forma!

 Não definir lucro em % e

sim em R$
 Fórmula
(custo+lucro)/mark-up
Mas para isto retiro o lucro
% da outra fórmula!

Exemplo

Incidências Alíquotas %
Preço de venda 100
ISS 5
Pis 2,65
Confins 4
Custos e despesas 6
fixas(MÉDIA)
Lucro 0
Nº de incidências 17,65
Mark-up divisor 100-17,65/100 =0,8235
Mark-up multiplicador 1/0,8235 =1,2143

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Exemplo

 Custo da restauração = R$ 100,00

 Lucro desejado = R$ 100,00
 Aplicação
 (custo+lucro)/mark-up

 (100+100)/0,8235 = preço de venda R$ 242,87

 (100+100)*1,2143 = preço de venda R$ 242,87

O que pode nos auxiliar?

 Um bom sistema de gestão de

clinicas:
 Cadastro de clientes;
 Agenda;

 Controle Financeiro;
 Controle de custos.
 Uma boa consultoria administrativa.
 Uma boa divulgação de seu trabalho!

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Até breve!

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