TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC n 02.879/09 Objeto: Prestao de Contas Anuais rgo: Fundo Municipal de Sade de Sap.

Prestao de Contas Anuais - Exerccio de 2008. Constatao de falhas. Aplicao de multa. Assinao de prazo para providncias.

ACRDO AC1 TC 1184/2011 Vistos, relatados e discutidos os presentes autos do processo TC n 02.879/09, que trata da Prestao Anual de Contas do FUNDO MUNICIPAL DE SADE DE SAP, exerccio 2008, tendo como gestores o Sr. Walter Serrano Machado Filho (perodo de 01/01 a 30.03.2008) e a Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel (perodo de 31.01. a 31.12.2008), ACORDAM os Conselheiros Membros da Eg. PRIMEIRA CMARA DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA, unanimidade, em sesso realizada nesta data, na conformidade do relatrio e da proposta de deciso do Relator, partes integrantes do presente ato formalizador, em:
1) JULGAR IRREGULAR a prestao de contas do Fundo Municipal de Sade de Sap, exerccio 2008, sob a gesto do Sr. Walter Serrano Machado Filho, perodo de 01.01.2008 a 30.03.2008; 2) JULGAR IRREGULAR a prestao de contas do Fundo Municipal de Sade de Sap, exerccio 2008, sob a gesto as Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel, perodo de 31.03.2008 a 31.12.2008; 3) APLICAR a cada um dos ex-gestores do Fundo Municipal de Sade de Sap, Sr. Walter Serrano Machado Filho, e Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel, multa no valor de R$ 2.805,10 (dois mil, oitocentos e cinco reais e dez centavos), conforme dispe o art. 56, inciso II, da Lei Complementar Estadual n 18/93; concedendo-lhes o prazo de 30 (trinta) dias para recolhimento voluntrio ao Fundo de Fiscalizao Oramentria e Financeira Municipal, conforme previsto no art. 3 da Resoluo RN TC n 04/2001, sob pena de cobrana executiva a ser ajuizada at o trigsimo dia aps o vencimento daquele prazo, na forma da Constituio Estadual; 4) IMPUTAR a Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel, ex-gestora do Fundo Municipal de Sade de Sap, dbito no valor de R$ 600.088,47, sendo: R$ 213.072,40 referente despesa com folha de pagamento no comprovada; R$ 381.878,51 referente despesa extra-oramentria no comprovada, e R$ 5.137,56 referente a saldo bancrio no comprovado, concedendo-lhe o prazo de 30 (trinta) dias para devoluo da quantia aos cofres do FMS de Sap, sob pena de cobrana executiva a ser ajuizada at o trigsimo dia aps o vencimento daquele prazo, podendo se d a interveno do Ministrio Pblico, na forma da Constituio Estadual 5) RECOMENDAR atual gesto do Fundo Municipal de Sade de Sap a estrita observncia aos ditames legais que norteiam a matria.

Presente ao julgamento o representante do Ministrio Pblico Especial. TC Sala das Sesses - Plenrio Conselheiro Adailton Coelho Costa. Joo Pessoa (PB), 09 de junho de 2011.

Cons. FBIO TLIO FILGUEIRAS NOGUEIRA

Cons. Subst. ANTNIO GOMES VIEIRA FILHO

PRESIDENTE EM EXERCCIO Fui presente:

RELATOR

Procurador Representante do Ministrio Pblico Especial

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO Processo TC n 02.879/09 RELATRIO Trata o processo do exame da Prestao Anual de Contas do Fundo Municipal de Sade de Sap, relativa ao exerccio de 2008, tendo como gestores o Sr. Walter Serrano Machado Filho (perodo de 01/01 a 30.03.2008) e a Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel (perodo de 31.03. a 31.12.2008). Aps analisar a documentao pertinente, a equipe tcnica desta Corte emitiu o relatrio de fls. 289/300 ressaltando os seguintes aspectos: Criado pela Lei Municipal n 640/92, de 04.08.1992, com natureza jurdica de Fundo, tem como objetivo criar condies financeiras e de gerncia dos recursos destinados ao desenvolvimento das aes de sade, executados e coordenados pela Secretaria de Sade do municpio, compreendendo o atendimento sade universalizado, integral, regionalizado e hierarquizado, a vigilncia sanitria, a vigilncia epidemiolgica, o controle e a fiscalizao das agresses ao meio ambiente; So receitas do Fundo: transferncias oriundas do oramento da Unio, do produto dos convnios firmados com outras entidades financeiras, de rendimentos e juros provenientes de aplicaes financeiras; arrecadao de taxa de fiscalizao sanitria e de higiene, multas e juros de mora decorrentes de infraes ao Cdigo Sanitrio Municipal, a ser criado, bem como parcelas de arrecadao de outras taxas, doaes em espcie feitas diretamente ao Fundo e receitas prprias oriundas das atividades econmicas de prestao de servios; O oramento para o exerccio de que se trata estimou receita e fixou despesa no montante de R$ 5.085.000,00. O total das despesas realizadas correspondeu a R$ 9.633.993,61; No perodo, houve repasse de recursos da administrao municipal na ordem de R$ 9.506.464,35, tendo esse valor sido utilizado para o pagamento das despesas oramentrias do Fundo. Verificase, portanto, que houve um desequilbrio das contas (dficit) de R$ 127.529,26; As despesas com pessoal e encargos sociais somaram R$ 6.084.733,95; O saldo para o exerccio seguinte, em bancos, totalizou R$ 78.380,31; Com base em informaes e documentos colhidos in loco a Auditoria constatou que o Conselho Municipal de Sade atuou durante o exerccio de 2008.

Alm dos aspectos acima mencionados, foram verificadas diversas irregularidades, o que ocasionou a notificao dos ex-gestores do Fundo Sr. Walter Serrano Machado Filho e Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel. Em sede de defesa, apenas se manifestou o Sr. Walter Serrano, apresentando os documentos de fls. 305/731 dos autos. Aps analisar essa documentao, a Unidade Tcnica emitiu novo relatrio entendendo remanescerem as seguintes irregularidades: De responsabilidade do Sr. Walter Serrano Machado Filho a) Desequilbrio na contas pblicas, contrariando a Lei de Responsabilidade Fiscal. b) Incorreta classificao de despesas outros servios de terceiros pessoa fsica. c) Reteno e no recolhimento de contribuies previdencirias de servidores ao PREVSAP, no valor de R$ 6.678,26. d) Reteno e no recolhimento de contribuies previdencirias ao INSS, no valor de R$ 39.628,56.

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO Processo TC n 02.879/09 e) Falta de controle patrimonial e de controles mensais individualizados de veculos e mquinas, ale da inexistncia de almoxarifado. f) Despesa extra-oramentria no comprovada, num total de R$ 37.398,01. g) No reteno e no recolhimento de contribuies previdencirias num total de R$ 325.647,87. h) Despesas no licitadas no valor de R$ 39.684,33, sendo R$ 30.685,00 referentes aquisio de material de expediente, e R$ 8.999,33 referentes a servios laboratoriais. i) Contratao direta de prestadores de servio em desacordo com o Princpio da Impessoalidade relativo SERGINA L P VILAR. j) No envio de extratos bancrios nos balancetes mensais. k) Doaes irregulares de fraldas geritricas e leite, entendendo a Auditoria que tal tarefa cabe a Secretaria de Assistncia Social do municpio. De responsabilidade da Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel a) No envio de decretos de abertura de crditos adicionais. b) Desequilbrio na contas pblicas, contrariando a Lei de Responsabilidade Fiscal. c) Incorreta classificao de despesas outros servios de terceiros pessoa fsica. d) Despesa com folha de pagamento no comprovada, num total de R$ 213.072,40. e) Contratao de servidor pblico sem concurso. f) No contabilizao e no pagamento do dcimo-terceiro salrio. g) Reteno e no recolhimento de contribuies previdencirias de servidores ao PREVSAP, no valor de R$ 41.064,77. d) Reteno e no recolhimento de contribuies previdencirias ao INSS, no valor de R$ 33.072,42. e) Falta de controle patrimonial e de controles mensais individualizados de veculos e mquinas, ale da inexistncia de almoxarifado. f) Despesa extra-oramentria no comprovada, num total de R$ 381.878,51. g) No reteno de contribuies previdencirias num total de R$ 976.943,62. h) Despesas no licitadas no valor de R$ 453.607,90, referentes a aquisio de diversos materiais, conforme relao inserta s fls. 297 dos autos. 1) No envio de extratos bancrios nos balancetes mensais. j) No comprovao de saldos bancrios num montante de R$ 5.137,56. k) Doao irregular de um aparelho auditivo no valor de R$ 2.500,00 - ao Sr. Jos Pereira de Vasconcelos Jnior, Odontlogo e Coordenador da Sade Bucal, tendo em vista que esse senhor no possui qualquer indcio para ser considerado uma pessoa carente.

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO Processo TC n 02.879/09 Ao se pronunciar sobre a matria, o MPjTCE, por meio da Douta Procuradora Isabella Barbosa Marinho Falco, emitiu o Parecer 333/11 com as seguintes consideraes:

Falhas atribudas ao Sr. Walter Serrano Machado Filho

- Em relao aos contratos por tempo determinado, cujo valor representa 75% da folha de pagamento do Fundo, tal irregularidade uma afronta Constituio Federal. Em sua defesa o Gestor alegou no ter sido possvel implementar aes para realizao de concurso pblico haja vista ter estado to somente trs meses frente do FMS-Sap, o que no condiz com a realidade, j que esse gestor assumiu tal posto no dia primeiro de novembro do ano anterior. De qualquer forma, tem-se que nenhuma providncia foi tomada, no eximindo, assim, sua responsabilidade. - Quanto contratao direta de prestador de servio SERGINA L P VILAR -, tal irregularidade foi includa como despesa no licitada e, portanto, englobada por esta ltima. Tal falha enseja emisso de parecer contrrio aprovao das contas, com fulcro no Parecer Normativo 52/04. - Tambm foi constatado o no recolhimento de contribuies previdencirias retidas - ao PREV-Sap e ao INSS, seja da parte patronal, seja da parte do empregado, tendo o gestor se defendido apenas desta ltima, em termos no acatados pela Auditoria. Tal conduta tambm enseja a emisso de parecer contrrio com base no PN 52/04. - No que diz respeito a no comprovao de despesas extra-oramentrias no valor de R$ 37.398,01, em sede de anlise de defesa, o rgo Auditor assim se pronunciou: na extensa documentao trazida aos autos, no foram identificados os registros relativos s retenes do ISS, cobrados sobre os servios adquiridos pelo FMS que deveriam ser encaminhados aos cofres da Prefeitura. Permanece a irregularidade. rgo Auditor faz referncia receita relativa ao ISS e no despesa extra-oramentria respectiva, esta sim, fundamento da irregularidade. Tais fatos corroboram a tese de que a falha em questo no foi suficientemente caracterizada e, portanto, no se sustenta. - Quanto s demais falhas apontadas pela Unidade Tcnica, tais condutas ensejam aplicao de multa individual ao gestor com fulcro no art. 56 da LOTCE. Falhas atribudas a Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel - Pelo panorama processual, tem-se que a interessada incidiu em graves irregularidades ao longo do perodo em que esteve frente do FMS-Sap. No caso, a ex-gestora, malgrado citada, deixou escoar o prazo regimental sem apresentao de qualquer defesa junto a esta Corte. Ante o exposto, opinou a representante do MPjTCE pela: - Irregularidade das contas do Sr. Walter Serrano Machado Filho, Ex-Gestor do FMS de Sap (perodo entre 01.01.08 a 30.03.08), e das contas da Sra. Maria Aparecida Menezes Maciel, ExGestora do FMS de Sap (perodo de 31.03.08 a 31.12.08); - Cominao de multa pessoal aos gestores mencionados na forma dos art. 55 e 56 da LOTCE; - Imputao de dbito relativo aos danos pecunirios causados ao errio, conforme aponta a Auditoria, de responsabilidade da Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel. - Recomendao aos atuais gestores do Fundo para no incorrer em quaisquer das falhas e irregularidades hauridas pela Auditoria neste lbum processual; - Representar ao Ministrio Pblico Comum acerca de indcios de cometimento de atos de improbidade administrativa e crimes licitatrios. o relatrio. Houve a notificao dos interessados para a presente Sesso.

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO Processo TC n 02.879/09

VOTO

Sr. Presidente, Srs. Conselheiros, Considerando as concluses a que chegou a equipe tcnica, assim como o Ministrio Pblico Especial, no Parecer oferecido pelo seu representante, voto para que os Srs. Conselheiros membros da Egrgia 1 Cmara do Tribunal de Contas do Estado da Paraba:
a) JULGUEM IRREGULAR a prestao de contas do Fundo Municipal de Sade de Sap, exerccio 2008, sob a gesto do Sr. Walter Serrano Machado Filho, perodo de 01.01.2008 a 30.03.2008; b) JULGUEM IRREGULAR a prestao de contas do Fundo Municipal de Sade de Sap, exerccio 2008, sob a gesto as Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel, perodo de 31.03.2008 a 31.12.2008; c) APLIQUEM a cada um dos ex-gestores do Fundo Municipal de Sade de Sap, Sr. Walter Serrano Machado Filho e Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel, multa no valor de R$ 2.805,10 (dois mil, oitocentos e cinco reais e dez centavos), conforme dispe o art. 56, inciso II, da Lei Complementar Estadual n 18/93; concedendo-lhes o prazo de 30 (trinta) dias para recolhimento voluntrio ao Fundo de Fiscalizao Oramentria e Financeira Municipal, conforme previsto no art. 3 da Resoluo RN TC n 04/2001, sob pena de cobrana executiva a ser ajuizada at o trigsimo dia aps o vencimento daquele prazo, podendo se d a interveno do Ministrio Pblico, na forma da Constituio Estadual;

d) IMPUTEM a Sra. Maria Aparecida de Menezes Maciel, ex-gestora do FMS de Sap, dbito no valor de R$ 600.088,47, sendo: R$ 213.072,40 referentes despesa com folha de pagamento no comprovada; R$ 381.878,51 referentes despesa extra-oramentria no comprovada, e R$ 5.137,56 referentes a saldo bancrio no comprovado, concedendo-lhe o prazo de 30 (trinta) dias para devoluo da quantia aos cofres do FMS de Sap, sob pena de cobrana executiva a ser ajuizada at o trigsimo dia aps o vencimento daquele prazo, podendo se d a interveno do Ministrio Pblico, na forma da Constituio Estadual. e) RECOMENDEM atual gesto do Fundo Municipal de Sade de Sap a estrita observncia aos ditames legais que norteiam a matria.

a proposta.

Cons. Subst. Antnio Gomes Vieira Filho RELATOR