DD157 - Procedimentos de suditoria por áreas II

APRESENTAÇÃO

1. INSTRUMENTOS DE ATIVOS FINANCEIROS

1.1. INTRODUÇÃO

CUSTO HISTÓRICO
VALOR RAZOAVEL
VALOR LIQUIDO REALIZAVEL
VALOR ATUAL
CUSTO AMORTIZADO
VALOR CONTABIL OU EM LIVROS

1.2. CLASSIFICAÇÃO POR CARTEIRAS

INSTRUMENTO FINANCEIRO
CONJUNTO DE ATIVOS FINANCEIROS
RECONHECIEMNTO
CLASSIFICAÇÃO DOS ATIVOS FINANCEIROS

1.2.1. EMPRESTIMOS E PARTIDAS A COBRAR

CRÉDITOS POR OPERAÇÕES COMERCIAIS

CRÉDITOS POR OPERAÇÕES NÃO COMERCIAIS

REQUISITOS PARA QUE POSSAM SER CLASSFICADOS DENTRO DESTA CARTEIRA

VALORAÇÃO INICIAL

VALORAÇÃO POSTERIOR

CRÉDITOS COMERCIAIS
CRÉDITOS NÃO COMERCIAIS
DETERIORAÇÃO DE VALOR

1.2.2. INVESTIMENTOS MANTIDOS ATÉ O VENCIMENTO

VALORAÇÃO INICIAL
VALORAÇÃO POSTERIOR
DETERIORAÇÃO

1.2.3. ATIVOS MANTIDOS PARA NEGOCIAR

REQUISITOS
VALORAÇÃO INICIAL
VALORAÇÃO POSTERIOR

1.2.4. ATIVOS FINANCEIROS DISPONIVEIS PARA VENDA

VALORAÇÃO INICIAL
VALORAÇÃO POSTERIOR
DETERIORAÇÃO: CONFIABILIDADE E EVIDÊNCIA OBJETIVA

1.3. RECLASSIFICAÇÃO DE ATIVOS FINANCEIROS

1.4. BAIXA DE ATIVOS FINANCEIROS

 SITUAÇÕES PARA DAR BAIXA

1.5. CASOS PARTICULARES

INSTRUMENTOS FINANCEIROS HIBRIDOS

DERIVADOS COM SUBJACENTE
CONTRATOS QUE SE MANTENHAM COM O PROPOSITO DE RECEBER OU ENTREGAR
UM ATIVO NÃO FINANCEIRO
COBERTURAS CONTABEIS

TRÊS TIPOS DE COBERTURA:

VALOR RAZOAVEL
FLUXO DE EFETIVO
INVESTIMENTO LIQUIDO DE NEGOCIOS NO ESTRANGEIRO

1.6. AUDITORIA DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS A CURTO E LONGO PRAZO

1.6.1. OBJETIVOS DE AUDITORIA

1.6.2. CONTROLE INTERNO

CONHECIMENTO DO NEGOCIO
CONHECER OS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE E ACOMPANHAMENTO
ESTABELECER OBJETIVOS
AVALIAR PROCEDIMENTOS
CARTA DE RECOMENDAÇÕES

1.6.3. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMENTOS HABITUAIS:
BALANÇO DE TITULOS OU CONFIRMAÇÃO
REVISÃO DE TRANSAÇÕES DE COMPRA E VENDA
VALORAÇÃO DA CLASSIFICAÇÃO EM SUA CARTEIRA CORRESPONDENTE

1.7. AUDITORIA DO EFETIVO (tesouraria) E OUTROS ATIVOS LIQUIDOS EQUIVALENTES

1.7.1. OBJETIVOS DA AUDITORIA

1.7.2. CONTROLE INTERNO

ASPECTOS:
ESTRUTURA ORGANIZACIONAL GERAL
PAGAMENTOS POR CAIXA
COBRANÇAS POR CAIXA
OPERAÇÕES COM ENTIDADES FINANCEIRAS

1.7.3. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

INSTRUMENTOS A DISPOSIÇÃO
BALANÇO
CONFIRMAÇÃO DIRETA DOS BANCOS

2. INSTRUMENTOS FINANCEIROS DE PASSIVO

2.1. INTRODUÇÃO

2.2. DEFINIÇÕES E CONCEITO

INSTRUMENTO FINANCEIRO
 CONTRATOS DE MERCADORIA
ATIVO FINANCEIRO
PASSIVO FINANCEIRO
INSTRUMENTO DE PATRIMONIO PROPRIO
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVADOS

DIFERENÇA ENTRE PASSIVO FINANCEIRO E INSTRUMENTO DE PATRIMONIO

2.3. CLASSIFICAÇÃO DA DÍVIDA

PASSIVOS FINANCEIROS MANTIDOS PARA NEGOCIAR

DEBITOS E PARTIDAS A PAGAR
OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS

VALOR RAZOAVEL

2.3.1. PASSIVOS FINANCEIROS MANTIDOS PARA NEGOCIAÇÃO

PASSIVO FINANCEIRO NEGOCIÁVEL

VALORAÇÃO INICIAL
VALORAÇÃO POSTERIOR
DERIVADOS CONSIDERADOS COMO PASSIVOS FINANCEIROS
DERIVADO FINANCEIRO (CARACTERISTICAS)

2.3.2. OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS A VALOR RAZOAVEL

PASSIVOS FINANCEIROS HIBRIDOS

2.3.3. DEBITOS E PARTIDAS A PAGAR

VALORAÇÃO INICIAL
VALORAÇÃO POSTERIOR

2.4. RECLASSIFICAÇÃO E BAIXA DE PASSIVOS FINANCEIROS

RECLASSIFICAÇÃO DOS PASSIVOS FINANCEIROS

BAIXA DOS PASSIVOS FINANCEIROS

2.5. INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO PROPRIO

CONCEITO
AUTO CARTEIRA
TRATAMENTO DE JUROS E DIVIDENDOS

2.6. INSTRUMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS

2.6.1. INSTRUMENTOS FINANCEIROS HIBRIDOS

SEPARAÇÃO DOS INSTRUMENTOS HIBRIDOS

VALORAÇÃO

2.6.2. INSTRUMENTOS FINANCEIROS COMPOSTOS

VALORAÇÃO INICIAL
VALORAÇÃO POSTERIOR
CANCELAMENTO ANTECIPADO DO INSTRUMENTO COMPOSTO

2.6.3. CONTRATOS DE GARANTIA FINANCEIRA

 PARTES

CATEGORIAS:
- PRODUTOS DEFAULT
- PRODUTOS SPREAD
- PRODUTOS TOTAL RETURN

VALORAÇÃO INICIAL E POSTERIOR

2.6.4. CONTRATOS MANTIDOS COM O PROPOSITO DE RECEBER OU ENTREGAR

UM ATIVO NÃO FINANCEIRO

2.6.5. FIANÇAS ENTREGUES E RECEBIDAS

2.7. OBJETIVOS DE AUDITORIA

CARACTERISTICAS DAS DIVIDAS

PROBLEMAS MAIS RELEVANTES

2.8. CONTROLE INTERNO

2.9. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

3. PERDAS E GANHOS

3.1. INTRODUÇÃO

CARACTERISTICAS

3.2. VALORAÇÃO, REGISTRO E INFORMAÇÃO CONTABIL

3.2.1. INGRESSOS ORDINÁRIOS

RECONHECIMENTO E VALORAÇÃO
VENDA DE BENS
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
JUROS, ACEPÇÕES ECONOMICAS E DIVIDENDOS
INFORMAÇÕES A REVELAR NOS ESTADOS FINANCEIROS
INTERPRETAÇÃO SIC31 - LUCROS ORDINÁRIOS PERMUTAS

3.2.2. CUSTOS POR JUROS

INFORMAÇÕES A REVELAR

3.2.3. RETRIBUIÇÕES AOS EMPREGADOS (SALARIOS)

RETRIBUICOES A CURTO PRAZO

OUTRAS PRESTAÇÕES A LONGO PRAZO
INDENIZAÇÕES POR DEMISSÕES

3.3. OBJETIVOS DA AUDITORIA

3.4. CONTROLE INTERNO

FASES:
- CONHECIMENTO DO NEGOCIO
- CONHECER OS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE E ACOMPANHAMENTO
- ESTABELECER OS OBJETIVOS
- AVALIAR PROCEDIMENTOS
 - CARTA DE RECOMENDAÇÕES

RISCOS DE CONTROLE INTERNO NA AREA DE GASTOS

RISCOS DE CONTROLE INTERNO NA ÁREA DE INGRESSOS

3.5. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

PROVAS:
- PROVAS DE REVISÃO ANALITICA
- PROVAS DE CALCULO GLOBAL
- PROVAS DE CUMPRIMENTO
- PROVAS SUBSTANTIVAS OU DE SALDOS

BIBLIOGRAFIA