ENTENDER A FINALIDADE DOS DIFERENTES

DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
Independentemente de sua organização usar o método de regime de competência ou regime de caixa, ou de ser do setor privado ou público,
ela provavelmente usa três demonstrativos financeiros. Esses demonstrativos oferecem três perspectivas diferentes sobre o desempenho
financeiro da organização:

DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

O demonstrativo de resultados da organização diz se a empresa está dando lucro, ou

seja, se tem lucro líquido positivo ou negativo. Por esse motivo, o demonstrativo de
resultados também é conhecido como demonstrativo de lucros e perdas.
O demonstrativo de resultados mostra a rentabilidade da organização ao longo do
ano, geralmente apresentando relatórios mensais e trimestrais, e o acumulado do ano
de suas operações. Além disso, indica quanto a organização gasta para obter aquele
lucro, ou seja, quais são suas margens de lucro.
Para apresentar esse quadro de rentabilidade, o demonstrativo de resultados começa
com as receitas da empresa: quanto dinheiro entrou proveniente de suas operações.
Diversos custos — como fabricação e armazenamento de mercadorias, depreciação
de instalações e equipamentos, juros e impostos — são, então, deduzidos das receitas.
O resultado final — o que restou — é o lucro líquido, ou lucro.

BALANÇO PATRIMONIAL

As organizações preparam balanços patrimoniais para resumir suas posições

financeiras em um determinado período.
O balanço patrimonial usa o método de partidas dobradas: um sistema que assegura
o equilíbrio de cada transação. Este sistema se apoia na seguinte equação básica:
Ativo — Passivo = Patrimônio líquido
O balanço patrimonial "equilibra" ativos e passivos da empresa. Promessas e
contratos firmados com os clientes são equilibrados com promessas e contratos
firmados com os fornecedores, financiadores e acionistas.
Assim, o balanço patrimonial mostra quanto e em que a organização investiu (seus
ativos). Ele dá uma ideia do grau de eficiência da empresa quanto ao uso dos ativos e
ao gerenciamento dos passivos. As informações são desmembradas em quanto desse
dinheiro vem de credores (passivos) e quanto vem de acionistas (patrimônio líquido).

DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA

O demonstrativo de fluxo de caixa apresenta informações sobre a conta corrente da

organização. Como um extrato bancário, ele informa o montante de caixa no início e
no fim do período, e o quanto havia de dinheiro em caixa no fim do período. Além
disso, descreve como a organização gastou o dinheiro. Assim como em um talão de
cheques, os gastos em dinheiro são lançados como números negativos, e o
recebimento como números positivos.
Se você é gerente de uma organização de grande porte, mudanças no fluxo de caixa
geralmente não têm grande impacto sobre suas atividades diárias. No entanto, é bom
se manter atualizado em relação às projeções de fluxo de caixa da organização. Elas
podem ser úteis quando você elaborar seu orçamento para o próximo ano.
Se houver pouco dinheiro, você pode ter que ser mais comedido em seus gastos. Se a
organização estiver com dinheiro sobrando, você terá a oportunidade de fazer novos
investimentos para o seu grupo, como contratar novos funcionários ou comprar
equipamentos necessários.

© 2014 Harvard Business School Publishing. Todos os direitos reservados. A Harvard Business School Publishing é uma afiliada da Harvard Business School.