P R ÁT I CA E É T IC A P R O F IS S ION A L 2022 — 2023

TRABALHO
INDEPENDENTE
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regime simplificado:
faturação anual inferior
a 200.000,00 eur.
Enquadramento:

D
Recibos verdes, em regime
de contabilidade não organizada.

A informação que se segue

é meramente indicativa e não
dispensa a consulta da legislação
e das entidades competentes.
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REGIME CONTABILIDADE
SIMPLIFICADO ORGANIZADA

RENDIMENTO < 200.000,00€ > 200.000,00€

DEDUÇÃO DE DESPESAS NÃO* SIM

CONTABILISTA OPCIONAL OBRIGATÓRIO

*
A Autoridade Tributária considera que 75% dos
rendimentos obtidos são líquidos e que os restantes
25% correspondem a despesas.
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CONTRIBUIÇÕES
E IMPOSTOS
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CONTRIBUIÇÃO IMPOSTOS

SS
SEGURANÇA
IRS
IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO
IVA
IMPOSTO SOBRE
SOCIAL DE PESSOAS SINGULARES O VALOR ACRESCENTADO

QUEM SUPORTA? PRÓPRIO PRÓPRIO CLIENTE

QUEM BENEFICIA? CIDADÃOS ESTADO ESTADO

QUEM GERE? ESTADO ESTADO ESTADO

#SOLIDARIEDADE #RENDIMENTO #CONSUMO

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i após abertura da
1 — não se aplica na
reabertura de atividade.
2 — não é uma isenção de
imposto: acerto através
da declaração de IRS.
3 — na abertura da
atividade devem dizer que
a estimativa de faturação
é inferior a 12.500€.
2021 — 2022
CONTRIBUIÇÃO IMPOSTOS
SS
SEGURANÇA
IRS
IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO
IVA
IMPOSTO SOBRE
SOCIAL DE PESSOAS SINGULARES O VALOR ACRESCENTADO
Inscrição obrigatória Não é obrigado a fazer Isento se faturação for
Retenção na Fonte se inferior a 12.500€.3
actividade nas finanças. faturação no ano
anterior ou previsão de A partir do momento
Isento nos primeiros faturação no corrente que ultrapassar este
12 meses da atividade.1 ano for inferior a patamar ficará sempre
12.500€.2 3 abrangido pelo regime
Isento se não obteve do IVA.
rendimentos no ano
anterior ou se apenas
pagou a taxa mínima
(20€).
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SEGURANÇA
SOCIAL
https://bit.ly/ss-independentes https://bit.ly/ss-independentes-pdf https://bit.ly/ss-dr-financas
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TAXA DE SEGURANÇA SOCIAL

Calculada sobre 1/3 do rendimento relevante.

21,4%

A taxa da contribuição para a Segurança Social é de 21,4%

sobre 1/3 do Rendimento Relevante1. A declaração é entregue
no mês seguinte ao trimestre a que diz respeito. O resultado
obtido2 é pago mensalmente3 entre os dias 10 e 20 do mês
seguinte àquele a que diz respeito.
1 — 70% prestação de serviços ultimo trimestre.

K
2 — recalculado trimestralmente, com declarações entregues em abril, julho, outubro e janeiro.
3 — valor mínimo 20€.
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JAN = X€ FEV = Y€ MAR = Y€

X + Y + Y = TOTAL TRIMESTRE

RENDIMENTO RELEVANTE = 70%

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rendimento relevante D

base de incidência
1/3 D

D valor a pagar
21,4%
nos meses seguintes
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resumo:

como obtemos o rendimento

relevante (RR) a partir
da faturação de
trimestral, temos que o
dividir por 3 para obter
a base de incidêncial
mensal sobre a qual
aplicamos a taxa da
segurança social.
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Exemplo:

Faturação trimestral 3.000 €

Rendimento relevante 3.000 x 0,70 2.100 €

Base de incidência 2.100 / 3 700 €

Contribuição mensal 700 x 0,214 149,8 €

Neste exemplo, 149,8€ é o valor a pagar mensalmente nos 3 meses seguintes

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ENTREGA
TRIMESTRE DECLARAÇÃO

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL

€ € €
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IRS
https://bit.ly/irs-definicao https://bit.ly/irs-recibosverdes https://bit.ly/abertura-atividade-pdf
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Este imposto incide sobre os rendimentos (anuais) que são

atribuídos diretamente aos cidadãos, sejam residentes em
Portugal ou os chamados não residentes que auferem
rendimentos em território nacional.

O cálculo do IRS é feito mediante a situação económica

dos contribuintes e do respetivo agregado familiar (estado civil,
número de dependentes, património, grau de deficiência, etc).

O IRS é progressivo, ou seja, quanto mais ganha maior será

a taxa de desconto a ser aplicada sobre os rendimentos
dos contribuintes.

Mínimo de existência do IRS para trabalhadores independentes aprovado para 2023 é de €10.640,00.
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RETENÇÃO NA FONTE (IRS)

Calculada sobre o valor cobrado pelo projecto.

25%

Imposto suportado pelo próprio trabalhador (vocês), retido e

entregue ao estado pelo cliente.1

Balanço final feito com entrega anual da declaração de IRS,

havendo lugar a pagamento adicional ou restituição parcial.
Retenção é facultativa se faturação anual for inferior a 12.500€.
1 — Excepto se o cliente não tiver contabilidade organizada. Nesse caso não se aplica a retenção na fonte.
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RETENÇÃO NA FONTE (IRS)

valor recebido
pelo trabalhador
valor total do projecto
D
D
D
25% 75%
D

valor retido D
pelo cliente...
...e entregue ao estado
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IVA
https://bit.ly/iva-portugal https://bit.ly/abertura-atividade-pdf https://bit.ly/iva-dr-financas
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TAXA DE IVA
Calculada sobre o valor cobrado pelo projecto.

23%
Suportado pelo cliente, cobrado e entregue ao
estado pelo prestador de serviço (vocês).

As declarações de iva (trimestrais) têm de ser entregues

até ao dia 15 do segundo mês seguinte ao trimestre
a que se refere a declaração.
Isento se faturação anual for inferior a 12.500€.1
1 — A partir do momento que ultrapassar este patamar ficará sempre abrangido pelo regime do IVA.
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TAXA DE IVA para além do projecto

o cliente paga o iva
valor total do projecto
D
D
100% +23%

D
D
valor recebido...
...e entregue ao estado
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RECIBO
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100%

VALOR TOTAL TRABALHO

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IVA

100% +23%

TOTAL
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IVA

100% +23%

TOTAL + 23%
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IRS IVA

-25% 100% +23%

TOTAL + 23%
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IVA

100% +23%
IRS

-25%

TOTAL RECIBO
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100% +23%
IRS

-25%

TOTAL RECIBO
IVA

23%
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100% +23%

-25%

TOTAL RECIBO

23%

REMANESCENTE
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valor do projecto
D IVA

100% +23%
IRS

-25%
D

retido e TOTAL RECIBO

entregue ao estado
pelo cliente
23%

D
REMANESCENTE
cobrado e
o que fica para D entregue ao estado
o trabalhador pelo trabalhador
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RECIBO *********************************

VALOR BASE 1.000,00 €

IRS RETENÇÃO NA FONTE (25%) - 250,00 €
IVA (23%) + 230,00 €
——————————
TOTAL 980,00 €

Atenção que 230,00€ do total são para entregar ao estado.

Não esquecer a contribuição mensal de para a Segurança Social!!!
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VALOR HORA
VALOR TAREFA
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quanto precisas para viver p/ mês?

RENDA + DESPESAS (ÁGUA , LUZ)

ALIMENTAÇÃO VESTUÁRIO

COMUNICAÇÕES (MÓVEL + INTERNET)

TRANSPORTES EQUIPAMENTOS

DESPORTO LAZER
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sobre o custo
D de vida mensal
FÉRIAS +10%

D
HORAS NÃO FATURÁVEIS +10%

+ IRS + SS

205 DIAS DE TRABALHO/ANO

D

1 ano tem apróx. 250 dias úteis:

-20 férias -5 doente -20 sem trabalho
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NECESSIDADE MENSAL
+ 10% FÉRIAS
+ 10% NÃO FATURÁVEL
+ IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
---------------------------------------
TOTAL x 12 MESES
: 205 DIAS
: Nº HORAS DIA
---------------------------------------
VALOR HORA (APROXIMADO)
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VALOR HORA

$ $
FAZER CALCULAR
ORÇAMENTOS TEMPO DE TAREFAS
À HORA × CUSTO HORA

ideal para tarefas nem todas as tarefas

mais mecânicas. têm o mesmo valor
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ORÇAMENTOS
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NOSSA IDENTIFICAÇÃO
IDENTIFICAÇÃO DO CLIENTE
IDENTIFICAÇÃO DO PROJECTO
DATA DO ORÇAMENTO
DESCRIÇÃO DE TAREFAS + RESPECTIVO CUSTO
CUSTO TOTAL (S/ IVA)
INFORMAÇÃO SOBRE TAXA IVA (23%)
VALIDADE DO ORÇAMENTO
CONDIÇÕES DE PAGAMENTO
OBSERVAÇÕES + EXCLUSÕES
CONTACTOS
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BOM ANO