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PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO 6243-60_59801_R_E1_20231 CONTEÚDO Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III

Usuário taysa.silva2 @aluno.unip.br

Curso PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE III
Iniciado 22/02/23 09:37
Enviado 22/02/23 09:39
Status Completada
Resultado da tentativa 4 em 4 pontos  
Tempo decorrido 2 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente

Pergunta 1 0,4 em 0,4 pontos

Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da atividade industrial também presta serviços
de manutenção de peças, apresentou no mês de janeiro de X7 a seguinte Demonstração de Resultados:

A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido no mês de janeiro é de:

Resposta Selecionada: a. $ 230.800.

Respostas: a. $ 230.800.

b. $ 199.600.

c. $ 242.560.

d. $ 215.200.

e. $ 154.800.

Comentário Resposta: A
da
resposta: Comentário:

Contas Percentual Base de Cálculo

Faturamento 878.000,00
Bruto

Devolução de -20.000,00
Vendas

IPI sobre -78.000,00

Vendas

Vendas Líquidas 780.000,00 12% 93.600,00

Receitas de 380.000,00 32% 121.600,00

Serviços
:
 Receitas de 15.600,00 15.600,00
Aluguéis

Base de Cálculo 230.800,00

por Estimativa

A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o lucro
líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento
do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados
pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.

Pergunta 2 0,4 em 0,4 pontos

Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos a"rmar que a base de cálculo para recolhimento
da CSSL, por estimativa, é de:

Resposta Selecionada: e. $ 524.000.

Respostas: a. $ 192.000.

b. $ 444.000.

c. $ 252.000.

d. $ 440.000.

e. $ 524.000.

Comentário Resposta: E
da
resposta: Comentário:

Contas Percentual Base de Cálculo

Faturamento 2.100.000,00 12% 252.000,00

Bruto

Receita de 600.000,00 32% 192.000,00

Serviços

Lucro na Venda 80.000,00 80.000,00

de Imóvel

Base de Cálculo 524.000,00

da CSLL

A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o lucro
líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento
do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados
pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.

Pergunta 3 0,4 em 0,4 pontos

Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:

Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000

Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000

Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000

:
 Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000
 
A Base de Cálculo do IR, ao "nal do trimestre, com base nos dados acima será:

Resposta Selecionada: b. $ 310.000,00

Respostas: a. $ 200.000,00

b. $ 310.000,00

c. $ 217.000,00

d. $ 230.000,00

e. $ 161.000,00

Comentário da resposta: Resposta: B

Comentário: Demonstração do Lucro Real

Lucro Líquido 200.000,00

Adições

Provisões para ajustes ao valor de 50.000,00

mercado

Despesas de Depreciação com 80.000,00

Imóveis Alugados

Dividendos Recebidos (20.000,00)

Lucro Real Antes 310.000,00

Pergunta 4 0,4 em 0,4 pontos

Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo
Lucro Real anual com recolhimentos mensais por estimativa.

Ao "nal de cada exercício, a empresa deve: 

I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo
contábil, bem como as compensações de prejuízos "scais anteriores, respeitado o limite de 30%.
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as alíquotas vigentes para
cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais.
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por pago mensalmente com base nos balancetes
mensais. (Estimativa Monitorada)l.
Está correto o a"rmado em

Resposta Selecionada: d. I, II e III.

Respostas: a. I, somente.

b. I e II.

c. II e III.

d. I, II e III.

e. I e III.

Comentário Resposta: D
da Comentário: Todas as a"rmativas estão corretas. Quando a empresa faz a escolha da tributação com base no Balanço
resposta: Patrimonial levantado anualmente, procederá todas as adições e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a dezembro,
momento que recolhia os impostos com base nos balancetes mensais (estimativa monitorada).
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que
exceder o Lucro Real em $ 240.000, 00.
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses de janeiro a novembro.

Pergunta 5 0,4 em 0,4 pontos

:
 A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No
último trimestre obteve-se as seguintes informações: 

• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000

• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:

• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000

• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 18.000.

• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.

• Dividendos de participações societárias: $ 30.000

• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 

De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será:

Resposta Selecionada: e. $ 6.300

Respostas: a. $ 5.040

b. $ 3.690

c. $ 3.528

d. $ 5.880

e. $ 6.300

Comentário da Resposta: E
resposta:
Comentário: Demonstração do Lucro Real

Lucro Líquido 70.000,00

Adições

Provisões para Contingências 18.000,00

Despesas de Depreciação com Imóveis 2.000,00

Alugados

Dividendos Recebidos (30.000,00)

Lucro Real Antes da Compensação dos 60.000,00

Prejuízos Fiscais

*Compensação dos Prejuízos 30% de $ (18.000,00)

60.000,00

Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos 42.000,00

Fiscais

Alíquota de 15% de IRPJ sobre $ 42.000,00 = $ 6.300

A compensação dos prejuízos "scais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.

Pergunta 6 0,4 em 0,4 pontos

Assinale a alternativa incorreta.

Resposta c.
Selecionada: O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja
obrigada à tributação com base no Lucro Real.

Respostas: O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é

composto de duas partes, ou seja, Parte A e
a. Parte B.

O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido

do período-base, antes de computada a provisão
para o imposto de renda, ajustado por adições,
exclusões e compensações, prescritas ou
b. autorizadas pela legislação tributária.
:
 O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de
escrituração facultativa, desde que a pessoa
jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com
c. base no Lucro Real.

O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é

obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo
d. Lucro Presumido.

As sociedades cujas atividades sejam Bancos

Comerciais não podem optar pela tributação
e. com base no Lucro Presumido.

Comentário Resposta: C
da
resposta: Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é obrigatória para as empresas optantes pelo lucro real,
pois necessita evidenciar mês a mês as adições e exclusões prescritas na legislação tributária sobre as despesas não
dedutíveis e receitas não tributáveis. Essas adições é que são denominadas diferenças temporárias e diferenças
permanentes.

Pergunta 7 0,4 em 0,4 pontos

Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 .............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao "nal do trimestre, com base nos dados acima será:

Resposta Selecionada: c. $ 217.000,00

Respostas: a. $ 200.000,00

b. $ 310.000,00

c. $ 217.000,00

d. $ 230.000,00

e. $ 161.000,00

Comentário da resposta: Resposta: C

Comentário: Demonstração do Lucro Real

Lucro Líquido 200.000,00

Adições

Provisões para ajustes 50.000,00

ao valor de mercado

Despesas de 80.000,00
Depreciação com
Imóveis Alugados

Dividendos Recebidos (20.000,00)

Lucro Real Antes da 310.000,00

Compensação dos
Prejuízos Fiscais

*Compensação dos 93.000,00

Prejuízos 30% de
$ 310.000,00

Lucro Real Após a 217.000,00

Compensação dos
Prejuízos Fiscais

A compensação dos prejuízos "scais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
:
 Pergunta 8 0,4 em 0,4 pontos

Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Dividendos Recebidos l: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será:

Resposta Selecionada: c. $ 32.130,00

Respostas: a. $ 38.700,00

b. $ 34.500,00

c. $ 32.130,00

d. $ 36.000 ,00

e. $ 45.900,00

Comentário Resposta: C
da resposta:
Comentário: Demonstração do Lucro Real

Lucro Líquido 400.000,00

Adições

Provisões para Ajuste a Valores de Mercado 50.000,00

Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados 80.000,00

Dividendos Recebidos (20.000,00)

Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos 510.000,00

Fiscais

*Compensação dos Prejuízos 30% de $ (153.000,00)

510.000,00

Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos 357.000,00

Fiscais

Alíquota de 9% de CSLL sobre $ 357.000,00 = $ 32.130,00

A compensação da base negativa de Contribuição Social sobre O lucro Líquido está limitada a 30% do lucro real do
período seguinte.

Pergunta 9 0,4 em 0,4 pontos

De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de
apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR).  Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro
Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida.
Com relação à CSLL, avalie as a"rmativas a seguir:
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o
Imposto de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL.
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real,
devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL.
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do
período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações
determinadas ou autorizadas pela legislação.
Está correto o a"rmado em

Resposta Selecionada: c. III.

Respostas: a. I e II.
:
 b. I, somente.

c. III.

d. I e III.

e. II, somente.

Comentário Resposta: C
da Comentário: A a"rmativa I está incorreta porque a provisão da contribuição social é apurada antes da provisão do
resposta: imposto de renda e não posteriormente.
A a"rmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários são dedutíveis do cálculo do lucro real e não
devem ser adicionadas como despesas indedutíveis.
A a"rmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial,
denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela
legislação.

Pergunta 10 0,4 em 0,4 pontos

Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos a"rmar que:

Resposta Selecionada: c. é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.

Respostas: a. é única e aplicável a todos contribuintes.

b. é mais bené"ca para as entidades de assistência social.

c. é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.

d. independe de forma de tributação pelo imposto de renda.

e. não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte quanto ao imposto de renda.

Comentário Resposta: C
da Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões (despesas
resposta: não dedutíveis e receitas não tributáveis, ainda, quando aplicável compensado com os prejuízos ou base de cálculo
negativa de períodos anteriores.
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como base os percentuais aplicáveis sobre o valor das
receitas de vendas e de serviços e de acordo com o ramo de atividade da empresa.

Quarta-feira, 22 de Fevereiro de 2023 09h39min38s BRT ← OK

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