5CON-036 – Contabilidade de Custos A – 2ª série

MODELO DE PLANO DE CONTAS PARA INDÚSTRIAS

1 4 CUSTO DE FABRICAÇÃO 5 CONTROLE DE ESTOQUES

11 41 MATERIAIS 51 CONTROLE ANALÍTICO DE ESTOQUES

111 411 MATERIAIS DIRETOS 511 PRODUTOS ACABADOS

41101 Materiais - Primas 51101 Estoque Inicial de PA
41102 Materiais - Secundários 51102 Transf de Produtos em Elaboração
41103 Materiais de Embalagem 51151 (-) Perdas de Prod Acabado
51152 (-) Baixa por Venda de PA
112 412 MATERIAIS INDIRETOS 51199 (-) Estoque Final de PA
41201 Combustíveis e Lubrificantes
41202 Materiais de Expediente 512 PRODUTOS EM ELABORAÇÃO
41203 Materiais de Limpeza 51201 Estoque Inicial de PE
41204 Materiais Diversos 51202 Absorção de Custo de Produção
51251 (-) Perdas de Prod em Elaboração
42 MÃO-DE-OBRA 51291 (-) Transf para Produto Acabado
51299 (-) Estoque Final de PE
421 MÃO DE OBRA DIRETA
113 42101 Custo c/ Pessoal 513 MATÉRIA PRIMA
51301 Estoque Inicial de MP
422 MÃO DE OBRA INDIRETA 51302 Compra de Mat Prima
42201 Custo c/ Pessoal 51303 Frete s/ Compras
51351 (-) ICMS S/ Comp de MP
43 GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO 51352 (-) IPI S/ Comp de MP
51353 (-) PIS S/ Comp de MP
431 GASTOS GERAIS DIRETOS 51354 (-) COFINS S/ Comp de MP
43101 Energia Elétrica 51391 (-) Requisição de MP
43102 Depreciação 51399 (-) Estoque Final de MP
114 43103 Serviços de Terceiros
43109 Telefones e Comunicações 514 MATERIAL SECUNDÁRIO
43110 Outros Gastos Diretos 51401 Estoque Inicial de MS
51402 Compra de Mat Secund
12 432 GASTOS GERAIS INDIRETOS 51403 Frete s/ Compras
43201 Água 51451 (-) ICMS S/ Comp de MS
121 43202 Aluguéis da Fábrica 51452 (-) IPI S/ Comp de MS
43203 Conservação e Manutenção 51453 (-) PIS S/ Comp de MS
43204 Depreciação 51454 (-) COFINS S/ Comp de MS
43205 Energia Elétrica 51491 (-) Requisição de MS
43206 Imposto Predial da Fábrica 51499 (-) Estoque Final de MS
122 43207 Prêmio de Seguro
43208 Serviços de Terceiros 515 MATERIAL DE EMBALAGEM
43209 Telefones e Comunicações 51501 Estoque Inicial de ME
43210 Outros Gastos Indiretos 51502 Compra de Mat de Embalagem
123 51503 Frete s/ Compras
44 TRANSF DE SALDOS 51551 (-) ICMS S/ Comp de ME
44001 (-) Transf p/ Prod em Elaboração 51552 (-) IPI S/ Comp de ME
51553 (-) PIS S/ Comp de ME
51554 (-) COFINS S/ Comp de ME
51591 (-) Requisição de ME
51599 (-) Estoque Final de ME

124

91

729778265.xlsx Plano de Contas Página 1 de 16

 CONTABILIDADE DE CUSTOS Prof. Walmir da Fonseca Veiga

Fatos Contábeis da Indústria de Massas Bom Sabor Ltda no mês de 06/2018, tributada peo Lucro Presumido

1) Constituição de Capital em Dinheiro no valor de.......... R$ 30,000.00

2) Aquisição de Matéria Prima para Estoque ..........: 1,000 kg à Vista por : R$ 15,000.00 + 10% de IPI
Total da Nota R$ 16,500.00 e ICMS de 12% s / R$ 15,000.00 ..............= R$ 1,800.00
3) Perda de ........... 50 kg de Matéria prima por perecimento
4) Apropriação do Aluguel da Indústria no valor de R$ 2,000.00 a pagar em 07/2018

5) Pagamento do Pró-labore da Administração no valor de ........ R$ 3,000.00

6) Pagamento do Salário dos Operários no valor de .................... R$ 4,000.00
7) Requisição de ...... 700 kg de Matéria Prima para produção

8) Perda de normal de 10% da Produção por Evaporação Não tem lçto contábil
9) Extração de 100 kg de Sub Produto com preço garantido de venda de ............ R$ 8.00
10)Término da Produção do mês de 530 Kg
11)Perda de 10 kg por erro de Produção ?????
12)Venda de ...... 400 kg do Produto Final à Vista no valor total de R$ 30,000.00 + 10% de IPI
Total da Nota R$ 33,000.00 ICMS de 18% s/ R$ 30,000.00 igual a.....: R$ 5,400.00
13)Ajustar o ICMS e IPI s/ endas
14)Apropriar IR e CS a Recolher conforme tabela no final do exercício

Estoque Matéria Prima

Histórico Valor Qtde C Unitário Composição da Produção

Compra 13,200.00 1,000 13.20 Histórico QTDE

(-) Perda 660.00 50 13.20 Requisição de M P 700

= Saldo 12,540.00 950 13.20 + Outros Custos ========>

(-) Requisição 9,240.00 700 13.20 (-) Evaporação
= Saldo Final 3,300.00 250 13.20 (=) Saldo de Produção 700

(-) Extração de Sub Produto

Estoque de Prod Acabado (=) Saldo Final de Produção

Histórico Valor Qtde C Unitário D: EST DE SUB PRODUTOS

Produção #DIV/0! C: C. FABRIL

Perda
= Saldo Est Prod Acabado Est de Sub Produto

(-) Venda
= Saldo Final 3,267.50

Caixa Est. Mat Prima ICMS à Recuperar IPI à Recuperar

R$ 30,000.00 16,500.00 16,500.00 3,300.00 1,800.00 1,500.00
3,000.00 660.00

ICMS a Recolher IPI à Recolher IR e CS a Recolher Aluguel a Pagar

Capital Social Venda de Produtos IR e CS s/ Vendas CPV

 R$ 30,000.00

ICMS S/ Vendas IPI S/ Vendas Pro-Labore DA - Perda de Estoque

3,000.00 660.00

C. Fabril Saldo do Balancete

2,000.00 Resutado 9,085.44
70,784.00 70,784.00

FAT LUC PRES ALIQ IR/CS

30,000.00 8% 15%
30,000.00 12% 9%
 Exerc II 1 2
1) D Caixa 30,000.00
C Capital social 30,000.00

Estoque de
DIA RAZ 2) D mercadorias 16,500.00
R$ 1,500.00 DIA RAZ C Caixa 16,500.00

FIC DIA D ICMS a recuperar 1,800.00

DIA RAZ D IPI a recuperar 1,500.00
Estoque de materia
DIA RAZ C prima 3,300.00
DIA RAZ
FIC DIA 3) D Perda de estoque
Estoque de materia
FIC C prima 660
R$ 800.00 FIC DIA
FIC DIA 4) D Custo Fabril 2,000.00
FIC DIA C Aluguel a pagar 2,000.00
R$ 3,000.00 DIA RAZ
5) D Pro-labore 3,000.00
DIA RAZ C Caixa 3,000.00
DIA RAZ
6) D Custo Fabril 4,000.00
C Caixa 4,000.00

7) D Custo Fabril 9,240.00

Estoque de materia
C. FABRIL C prima 9,240.00

Estoque de Sub
9) D Produtos 800
xxxxxxxxx <=== Não digitC Custo Fabril 800
15,240.00 Somente a quantidade perdida
Estoque produto
10) D acabado 14,440.00
C Custo Fabril 14,440.00

B PRODUTOS 11) D Perda de Estoque 272.45

Estoque de produtos
800 C acabados 272.45

de Sub Produto 12) D Caixa 33,000.00

Venda de produtos
C acabados 33,000.00

D IPI s/vendas 3,000.00

perar C IPI a recolher 3,000.00

D ICMS s/vendas 5,400.00

C ICMS a Recolher 5,400.00

D CPV 10,898.11
Estoque de produtos
Aluguel a Pagar C acabados 10,898.11
2,000.00
13) D ICMS a recolher 3,600.00
C ICMS a recuperar 3,600.00
CPV 1
 2 D IPI à recuperar 1,500.00
C IPI á recolher 1,500.00
Perda de Estoque
IR E CS S/
14) D FATURAMENTO 684
C IR E CS A RECOLHER 684
 1 ATIVO Débito Crédito

11 ATIVO CIRCULANTE

111 DISPONÍVEL
11101 Caixa
11102 Bancos C/ Movimento
11103 Aplicações de Liquidez Imediata

112 CRÉDITOS
11201 Duplicatas a Receber
11204 Promissórias a Receber
11205 Adiantamentos
11210 ( - ) Perdas Estim em Créditos Liq duv
11211 ICMS a Recuperar (ou a Compensar)
11212 IPI a Recuperar (ou a Compensar)
11213 PIS/COFINS a Recuperar (ou a Compensar)

113 ESTOQUES
11301 Estoque de Produtos Acabados
11302 Estoque de Subprodutos
11303 Estoque de Produtos em Elaboração
11304 Estoque de Matérias-Primas
11305 Estoque de Materiais Secundários
11306 Estoque de Materiais de Embalagem
11307 Estoque de Materiais de Consumo
11320 ( - ) Prov. p/ Redução ao Valor de Mercado

114 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE

11402 Despesas Financeiras a Apropriar/a Vencer
11403 Prêmios de Seguro a Apropriar (ou a Vencer)

12 ATIVO NÃO CIRCULANTE

121 CRÉDITOS A LONGO PRAZO

12101 Duplicatas a Receber
12102 Empréstimos a Diretores
12104 Depósitos Judiciais

122 INVESTIMENTOS
12201 Participações em Coligadas e Controladas
12202 Participações em Outras Empresas

123 IMOBILIZADO
12301 Imóveis
12302 Veículos
12303 Instalações
 12304 Ferramentas
12305 Móveis e Utensílios
12306 Computadores e Periféricos
12307 Máquinas e Equipamentos Industriais
12310 ( - ) Depreciação Acumulada

124 INTANGÍVEL
12401 Marcas e Patentes
12402 Softwares
12410 ( - ) Amortização Acumulada
2 PASSIVO

21 PASSIVO CIRCULANTE

211 OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO

21101 Fornecedores

212 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS A CURTO PRAZO

21201 Empréstimos e Financiamentos
21203 Duplicatas Descontadas

213 OBRIGAÇÕES FISCAIS

21301 ICMS a Recolher
21302 IPI a Recolher
21303 PIS a Recolher
21304 COFINS a Recolher
21305 INSS a Recolher
21306 IRRF a Recolher
21307 Contribuição Social a Pagar
21308 Imposto de Renda a Pagar
21309 Impostos e Taxas a Recolher

214 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS

21401 Salários a Pagar
21403 Honorários da Diretoria a Pagar
21404 FGTS a Recolher
21405 Contribuição/Reversão a Recolher
21406 Decimo Terceiro Salário e Encargos a Pagar
21407 Férias e Encargos a Pagar

215 OUTRAS OBRIGAÇÕES

21501 Adiantamentos de Clientes
21502 Alugueis a Pagar
21503 Seguros Diversos a Pagar
21504 Outras Obrigações a Pagar
216 PROVISÕES
21605 Outras Provisões

22 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

221 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO

22101 Fornecedores
22104 Empréstimos de Sócios

222 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS A LONGO PRAZO

22201 Empréstimos e Financiamentos

23 PATRIMONIO LIQUIDO

231 CAPITAL SOCIAL

23101 Capital Subscrito
23102 ( - ) Capital a Realizar

232 RESERVAS DE CAPITAL

23202 Ágio na Emissão de Ações

233 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

23301 Ajuste na Avaliação Patrimonial de Ativos
23302 Ajuste na Avaliação Patrimonial de Passivos

234 RESERVAS DE LUCROS

23401 Reserva Legal
23402 Reserva Estatutária
23403 Reserva para Contingências

236 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS

23601 Lucros Acumulados
23602 ( - )Prejuízos Acumulados

3 CONTAS DE RESULTADO

31 RECEITA OPERACIONAL BRUTA

311 VENDAS
31101 Vendas de Produtos
31102 Vendas de Mercadorias
31103 Prestação de Serviços
31104 (-) IPI s/Faturamento

312 DEDUÇÕES
31201 ICMS s/ Vendas
31202 PIS s/ Faturamento
 31203 COFINS s/Faturamento
31205 ISS

313 CUSTOS
31301 Custos dos Produtos Vendidos
31302 Custos das Mercadorias Vendidas
31303 Custos dos Serviços Prestados

32 DESPESAS OPERACIONAIS

321 DESPESAS COM VENDAS

32101 Despesas com Pessoal
32102 Propaganda e Publicidade
32103 Fretes e Carretos
32105 Despesas com Crédit Liquid Duvidosa
32106 Gastos Gerais

322 DESPESAS ADMINISTRATIVAS GERAIS

32201 Despesas com Pessoal

32202 Honorários da Diretoria
32203 Pró - Labore
32204 Viagens e Estadias
32206 Alugueis Passivos
32207 Depreciações e Amortizações
32208 Combustíveis
32209 Correios e Telégrafos
32210 Agua e Esgoto
32211 Energia Elétrica
32212 Telefones e Comunicações
32214 Material de Consumo
32216 Prêmios de Seguro
32217 Impostos e Taxas
32218 Serviços de Terceiros
32219 Despesas Eventuais
32220 Perdas c/ Produção

323 DESPESAS/RECEITAS FINANCEIRAS

32301 Descontos Concedidos

32302 Juros Passivos
32303 Despesas Bancárias

32311 ( - )Descontos Obtidos

32312 ( - )Juros Ativos
32313 ( - )Receitas de Aplicações Financeiras
 34 DESPESAS/RECEITAS NÃO OPERACIONAIS

331 ALIENAÇÃO DE BENS

33101 Ganho ou Perda na Alienação de Bens

332 OUTRAS RECEITAS/DESPESAS

33201 Recuperação de Despesas
33202 Aluguéis Recebidos
33204 Multas e Infrações Fiscais

CONTAS DE APURAÇÃO
342 RESULTADO DO EXERCÍCIO
34202 Resutado do Exercício

Imposto de Renda e Cont Social

70,784.00 70,784.00
 1 ATIVO VALOR 2 PASSIVO

11 ATIVO CIRCULANTE 21 PASSIVO CIRCULANT

111 DISPONÍVEL 211 OBRIGAÇÕES A CUR

11101 Caixa 21101
11102 Bancos C/ Movimento
11103 Aplicações de Liquidez Imediata 212 OBRIGAÇÕES FINANC
21201
112 CRÉDITOS 21203
11201 Duplicatas a Receber
11204 Promissórias a Receber 213 OBRIGAÇÕES FISCAI
11205 Adiantamentos 21301
11210 ( - ) Perdas Estim em Créditos Liq duv 21302
11211 ICMS a Recuperar (ou a Compensar) 21303
11212 IPI a Recuperar (ou a Compensar) 21304
11213 PIS/COFINS a Recuperar (ou a Compensar) 21305
21306
113 ESTOQUES 21307
11301 Estoque de Produtos Acabados 21308
11302 Estoque de Subprodutos 21309
11303 Estoque de Produtos em Elaboração
11304 Estoque de Matérias-Primas
11305 Estoque de Materiais Secundários 214 OBRIGAÇÕES TRABA
11306 Estoque de Materiais de Embalagem 21401
11307 Estoque de Materiais de Consumo 21403
11320 ( - ) Prov. p/ Redução ao Valor de Mercado 21404
21405
114 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 21406
11402 Despesas Financeiras a Apropriar/a Vencer 21407
11403 Prêmios de Seguro a Apropriar (ou a Vencer)
215 OUTRAS OBRIGAÇÕE
12 ATIVO NÃO CIRCULANTE 21501
21502
121 CRÉDITOS A LONGO PRAZO 21503
12101 Duplicatas a Receber 21504
12102 Empréstimos a Diretores
12104 Depósitos Judiciais 216 PROVISÕES
21605
122 INVESTIMENTOS
12201 Participações em Coligadas e Controladas 22 PASSIVO NÃO CIRCU
12202 Participações em Outras Empresas
221 OBRIGAÇÕES A LONG
123 IMOBILIZADO 22101
12301 Imóveis 22104
12302 Veículos
12303 Instalações 222 OBRIGAÇÕES FINANC
 12304 Ferramentas 22201
12305 Móveis e Utensílios
12306 Computadores e Periféricos 23 PATRIMONIO LIQUID
12307 Máquinas e Equipamentos Industriais
12310 ( - ) Depreciação Acumulada 231 CAPITAL SOCIAL
23101
124 INTANGÍVEL 23102
12401 Marcas e Patentes
12402 Softwares 232 RESERVAS DE CAPIT
12410 ( - ) Amortização Acumulada 23202

233 AJUSTES DE AVALIAÇ

23301
23302

234 RESERVAS DE LUCR

23401
23402
23403

236 LUCROS OU PREJUÍZ

23601
23602

TOTAL 46869.44
 VALOR

ASSIVO CIRCULANTE

BRIGAÇÕES A CURTO PRAZO

Fornecedores

BRIGAÇÕES FINANCEIRAS A CURTO PRAZO

Empréstimos e Financiamentos
Duplicatas Descontadas

BRIGAÇÕES FISCAIS
ICMS a Recolher
IPI a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
INSS a Recolher
IRRF a Recolher
Contribuição Social a Pagar
Imposto de Renda a Pagar
Impostos e Taxas a Recolher

BRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Salários a Pagar
Honorários da Diretoria a Pagar
FGTS a Recolher
Contribuição/Reversão a Recolher
Decimo Terceiro Salário e Encargos a Pagar
Férias e Encargos a Pagar

UTRAS OBRIGAÇÕES
Adiantamentos de Clientes
Alugueis a Pagar
Seguros Diversos a Pagar
Outras Obrigações a Pagar

ROVISÕES
Outras Provisões

ASSIVO NÃO CIRCULANTE

BRIGAÇÕES A LONGO PRAZO

Fornecedores
Empréstimos de Sócios

BRIGAÇÕES FINANCEIRAS A LONGO PRAZO

 Empréstimos e Financiamentos

ATRIMONIO LIQUIDO

APITAL SOCIAL
Capital Subscrito
( - ) Capital a Realizar

ESERVAS DE CAPITAL
Ágio na Emissão de Ações

JUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

Ajuste na Avaliação Patrimonial de Ativos
Ajuste na Avaliação Patrimonial de Passivos

ESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutária
Reserva para Contingências

UCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS

Lucros Acumulados
( - )Prejuízos Acumulados

46869.44
 3 CONTAS DE RESULTADO

31 RECEITA OPERACIONAL BRUTA

311 VENDAS
31101 Vendas de Produtos
31102 Vendas de Mercadorias
31103 Prestação de Serviços
31104 (-) IPI s/Faturamento

312 DEDUÇÕES
31201 ICMS s/ Vendas
31202 PIS s/ Faturamento
31203 COFINS s/Faturamento
31205 ISS

313 CUSTOS
31301 Custos dos Produtos Vendidos
31302 Custos das Mercadorias Vendidas
31303 Custos dos Serviços Prestados

32 DESPESAS OPERACIONAIS

321 DESPESAS COM VENDAS

32101 Despesas com Pessoal
32102 Propaganda e Publicidade
32103 Fretes e Carretos
32105 Despesas com Crédit Liquid Duvidosa
32106 Gastos Gerais

322 DESPESAS ADMINISTRATIVAS GERAIS

32201 Despesas com Pessoal

32202 Honorários da Diretoria
32203 Pró - Labore
32204 Viagens e Estadias
32206 Alugueis Passivos
32207 Depreciações e Amortizações
32208 Combustíveis
32209 Correios e Telégrafos
32210 Agua e Esgoto
32211 Energia Elétrica
32212 Telefones e Comunicações
32214 Material de Consumo
32216 Prêmios de Seguro
32217 Impostos e Taxas
32218 Serviços de Terceiros
 32219 Despesas Eventuais
32220 Perdas c/ Estoques

323 DESPESAS/RECEITAS FINANCEIRAS

32301 Descontos Concedidos

32302 Juros Passivos
32303 Despesas Bancárias

32311 ( - )Descontos Obtidos

32312 ( - )Juros Ativos
32313 ( - )Receitas de Aplicações Financeiras

34 DESPESAS/RECEITAS NÃO OPERACIONAIS

331 ALIENAÇÃO DE BENS

33101 Ganho ou Perda na Alienação de Bens

332 OUTRAS RECEITAS/DESPESAS

33201 Recuperação de Despesas
33202 Aluguéis Recebidos
33204 Multas e Infrações Fiscais

CONTAS DE APURAÇÃO
342 RESULTADO DO EXERCÍCIO
34202 Resutado do Exercício

Imposto de Renda e Cont Social

RESULTADO APÓS IR E CS 9085.44