AULA 5

Administrao Financeira

Conjunto de aes e procedimentos administrativos que envolvem o

ADMINISTRAO
SESAPI
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planejamento, a anlise e o controle das atividades financeiras da empresa. Ramo da administrao que lida com o planejamento, organizao, direo e controle da rentabilidade e da liquidez das organizaes

Objetivo da Administrao Financeira

Funes da Administrao Financeira

Anlise e Planejamento Financeiro:
Analisar os resultados financeiros e planejar aes necessrias

O principal objetivo da administrao financeira maximizar o retorno do acionista (investidor).

para obter melhorias.

Captao e Aplicao de Recursos Financeiros

Analisar e negociar a captao de recursos financeiros necessrios, bem como a aplicao dos recursos financeiros disponveis.

Crdito e Cobrana
Analisar a concesso de crdito aos clientes e administrar o recebimento dos crditos concedidos.

Funes da Administrao Financeira

Caixa:
Efetuar recebimentos e pagamentos, controlando o saldo de caixa.

Decises do Administrador Financeiro

Oramento de Capital
Planejamento e gesto dos investimentos de longo prazo. Busca um retorno maior que o investimento.

Contas a Receber
Controlar as contas a receber relativas s vendas a prazo.

Estrutura de Capital
Captao de recursos prprios ou de terceiros, buscando as fontes menos dispendiosas.

Contas a Pagar
Controlar as contas a pagar relativas s compras a prazo, impostos, despesas operacionais, e outras.

Administrao do Capital de Giro

Contabilidade
Registrar as operaes realizadas pela empresa e emitir os relatrios contbeis. continuar suas operaes sem interrupes indesejadas. Visa assegurar que a empresa tenha recursos suficientes para

Liquidez e Rentabilidade

Regimes Contbeis
Regime de Caixa (nfase do Adm. Financeiro)

Liquidez
Administrao dos ativos e passivos convenientemente de forma a cumprir com os compromissos financeiros.

Registro no momento do efetivo pagamento ou recebimento, no importando a que perodo se refere o fato.

Regime de Competncia (nfase do Contador)

Rentabilidade
Grau de xito econmico obtido com relao ao capital investido na empresa.

Registro no perodo de sua realizao, independentemente do efetivo recebimento ou pagamento.

Regime Misto (Oramento Pblico)

Regime de competncia para as despesas e regime de caixa para as receitas.

Balano Patrimonial
ATIVO PASSIVO

Questes
01. A meta da administrao financeira a maximizao da riqueza dos acionistas. A maximizao da riqueza envolve os seguintes aspectos, EXCETO: a) retorno do capital prprio. b) risco.

Bens e Direitos

Obrigaes

Patrimnio Lquido - PL

c) dividendos. d) perspectiva de curto prazo.

Ativo - Passivo

e) valor do dinheiro no tempo.

Questes

Questes
03. Marque a afirmativa INCORRETA:

02. Ao conjunto de bens e direitos de uma empresa d-se a denominao de: A) ativo B) passivo C) ativo e passivo D) capital prprio E) patrimnio

A) Os ttulos a pagar de uma empresa constituem um Passivo dessa empresa. B) Os Lucros no repassados aos scios diminuem o Patrimnio lquido. C) Dinheiro no cofre da empresa significa um Ativo. D) A compra de um veculo a prazo aumenta o Ativo e o Passivo da empresa. E) Mquinas, equipamento e imveis fazem parte do Ativo Imobilizado.

Questes
04. A contabilizao da despesa pblica e da receita pblica feita, respectivamente, pelos regimes de: a) Competncia e caixa; b) Misto e caixa; c) Caixa e competncia; d) Misto e competncia;

Atividades Financeiras do Estado

Receita Pblica

Obter de recursos

Despesa Pblica

Aplicar recursos

Emprstimo Pblico

Criar recursos

Oramento Pblico

Gerir recursos

e) Caixa e misto

Oramento Pblico
um instrumento de planejamento e execuo das Finanas pblicas.

Caractersticas fundamentais
Constitui-se num plano de trabalho do Governo; Elaborado pelo Poder Executivo;

um documento legal contendo a previso de receitas e fixao de despesas de um governo em um determinado exerccio. Ato pelo qual o Poder Executivo prev e o Poder Legislativo lhe autoriza, por certo perodo, a execuo das despesas destinadas ao funcionamento dos servios pblicos e outros fins adotados pela poltica econmica ou geral do pas.

Autorizado pelo Poder Legislativo; Documento legal (lei ordinria); O legislativo pode fazer alteraes na proposta oramentria. (emendas oramentrias); Tem sua vigncia limitada ao ano civil (exerccio financeiro).

Situao Fiscal

Processo Oramentrio (Ciclo Oramentrio)

Dficit Fiscal: Receita < Despesa

Processo de carter contnuo e simultneo, atravs do qual se Elabora, Aprova, Executa, Controla e Avalia a programao

Equilbrio Fiscal: Receita = Despesa

de dispndios do setor pblico nos aspectos fsico e financeiro.

Supervit Fiscal: Receita > Despesa

Ateno! Ciclo oramentrio envolve um perodo muito maior que o exerccio financeiro;

Processo Oramentrio (Ciclo Oramentrio)

Instrumentos de Planejamento Oramentrio

1. Elaborao da Proposta. 2. Discusso e Aprovao.

Plano Plurianual - PPA;

Lei de Diretrizes Oramentrias LDO; 3. Execuo e Acompanhamento. 4. Controle e Avaliao do oramento. Oramentos Anuais - LOA.

Plano Plurianual (PPA)

Lei das Diretrizes Oramentrias (LDO)

Define as metas e prioridades em termos de programas a executar pelo Governo.

um plano de mdio prazo elaborado no primeiro ano de mandato do presidente eleito;

Define diretrizes, objetivos e metas da ao pblica para um perodo de quatro anos;

Serve de base para a elaborao e consolidao da Lei Oramentria Anual (LOA).

Estabelece os projetos e os programas de durao continuada do governo.

Dispor sobre autorizaes para aumento de gasto ou contratao de pessoal na administrao pblica.

Lei Oramentria Anual (LOA)

O oramento anual visa concretizar os objetivos e metas propostas no PPA, segundo as diretrizes estabelecidas pela LDO. A Lei Oramentria compreender

- Diretrizes, Objetivos e Metas (DOM);

PPA

- Elaborado no 1 ano do mandato; - Durao de 4 anos. - Programas de durao continuada. - Metas e Prioridades (MP);

LDO
- Oramento Fiscal; - Oramento de Seguridade Social; - Oramento de Investimento das Empresas Estatais.

- Elaborado anualmente; - Serve de base para a elaborao da Lei Oramentria Anual (LOA). - Elaborado anualmente; - Executado no ano subseqente;

LOA

- Compreende: Oramento Fiscal, Oramento de Investimento em empresas estatais e Oramento da Seguridade Social.

- Encaminhado ao legislativo at quatro meses antes do

Questes
05. O instrumento que estabelece as diretrizes, os objetivos e as metas para as despesas de capital e para as relativas aos programas de durao continuada : A) A Lei de Diretrizes Oramentrias. B) O Oramento Anual. C) O Plano Plurianual. D) O Plano de Acelerao Econmica. E) N.R.A.

PPA

encerramento do primeiro exerccio financeiro. - Devolvido para sano at o encerramento da sesso legislativa. - Encaminhado ao legislativo at oito meses e meio

LDO

antes do encerramento do exerccio financeiro. - Devolvido para sano at o encerramento do primeiro perodo da sesso legislativa.

- Encaminhado ao legislativo at quatro meses antes

LOA

do encerramento do exerccio financeiro. - Devolvido para sano at o encerramento da sesso legislativa.

Questes
06. O prazo de encaminhamento, pelo Presidente da Repblica, da Lei de Diretrizes Oramentrias LDO ao Congresso Nacional para aprovao de: a) quatro meses antes do encerramento do exerccio financeiro; b) oito meses e meio antes do encerramento do exerccio financeiro; c) oito meses e meio aps a posse do Presidente; d) quatro meses antes do encerramento do mandato; e) 30 de junho do exerccio financeiro.

Questes

07. O perodo no qual se exercem todas as atividades administrativas e financeiras relativas execuo do oramento denomina-se: A) Exerccio Financeiro C) Perodo Trimestral E) Exerccio Contbil B) Perodo Adicional D) Exerccio Semestral

Obrigado!
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