XI SIMPSIO DE DIREITO TRIBUTRIO

DA APET

A dinmica da
reforma do
ICMS. A questo
da
convalidao
dos benefcios
fiscais
 Reforma do ICMS

Competitividade da economia brasileira

O problema da guerra fiscal

Proposta de reforma inicial X Proposta em

tramitao

A questo federativa

2
Competitividade

O desenvolvimento do pas e a melhoria de

condio de vida da populao brasileira
dependem da melhoria da
competitividade/produtividade do pas como um
todo.

O Brasil sofre um processo de

desindustrializao.

A recuperao da competitividade
3
passa
Competitividade

Fonte: Apresentao Ilan Goldfajn na Comisso de Assuntos Econmicos,

em setembro de 2013.

4
Competitividade

5
Competitividade

6
O problema da guerra fiscal:
Renncias fiscais de ICMS no Brasil

7
GUERRA FISCAL DO ICMS E PERDA DE COMPETITIVIDADE

Estado que concede os benefcios onera

os demais pela transferncia de crditos
fictcios de ICMS.

Guerra fiscal cria um crculo vicioso:

A arrecadao nacional do ICMS no
cresce;
Faltam recursos para melhorar a
infraestrutura;
Economia perde competitividade;
8
Incentivos deixam de ter natureza
O problema da guerra fiscal
Efeitos negativos da guerra fiscal
- Alocao ineficiente de recursos;
- Insegurana jurdica;
- Desequilbrio concorrencial;
- Favorecimento de importaes, em
detrimento da produo nacional;
- Benefcios que causam a apropriao de
parte da receita devida a outras unidades
da federao;
- Perda de arrecadao para os Estados;
- Deteriorao da relao entre os Estados
(ausncia de confiana entre os entes
federativos).
- Um Estado tem que arcar com
benefcios fictcios concedidos por
outro Estado. 9
Proposta de Smula Vinculante

PSV 0069, 2/4/2012

Proposta: Min. Gilmar
Mendes

Fonte: Jos Roberto Afonso,

apresentao Senado Federal
(13/03/11) 10
Proposta de reforma
Impactos da MP599 e PRS1/2013
O texto da PRS 01/2013 aprovado na CAE
compromete os objetivos da reforma proposta pelo
Governo Federal
Propostado Textoaprovadona
MP599/2012
GovernoFederal CAE
DEZ/2012
emNOV/2012 PRS01/2013

NoUnificadas:
Unificadas Unificadas
7% - toda operao do
Alquotas em 4% em 4%
N/NE/CO e ES, com
(aps 8 anos) (aps 12 anos)
destino ao S/SE

Mantm 12% e 7%, Mantm 12% e 7%,

Excees Sem excees para Gs Natural e para Gs Natural e
ZFM ZFM

ImpactoparaSP Perdade Perdade

(aofinalda N/D R$1,2 R$4,2
trajetria) bilhes/ano bilhes/ano

11
 A questo federativa:
A agenda legislativa
Tema Contedo
Reduo de Alquotas
MP 599/2012 Interestaduais ICMS *
(Congresso) Ressarcimento de perdas aos
PLS 106/2013 * Estados *
vinculad (Senado) Criao de Fundo de
os entre Desenvolvimento Regional
si
Reduo de Alquotas
PRS 1/2013
Interestaduais ICMS em harmonia
(Senado)
com a MP 599/2012
PLC 99/2013
Altera Dvidas Estaduais com a
(Senado, antigo PLP
Unio e LRF
anlise 238) PLS 240/2013 aprovado LC
conjunta PLS 240/2013 143/2013
FPE Fundo de Participao dos
(Senado)
Estados -
PLP 288/2013
(Cmara)
Comrcio Eletrnico 12
PEC 197/2012
OS (DES)CAMINHOS DA REFORMA DO ICMS
Objetivos da proposta apresentada pela Unio aos
Estados em novembro/2012:
Acabar com a guerra fiscal;
Simplificar o sistema tributrio do ICMS por meio da
reduo e uniformizao de alquotas interestaduais;
Melhorar o ambiente de negcios com segurana
jurdica para os investimentos mediante a
convalidao dos benefcios j concedidos e
impossibilidade de concesso de novos benefcios.

13
 OS (DES)CAMINHOS DA REFORMA DO ICMS
Para atingir estes objetivos, a proposta apresentada
pela Unio aos Estados em novembro/2012:
Unificava as alquotas interestaduais em 4% no prazo
de at 8 anos, sem excees;
Criava um mecanismo de atrao de investimentos
Fundo de Desenvolvimento Regional (FDR);
Garantia autonomia financeira dos Estados mediante
a criao de um Fundo de Compensao das Perdas
(FCP) de receitas estaduais com as alteraes
propostas.
14
EM BUSCA DE UMA SADA ORGANIZADA
A guerra fiscal do ICMS um problema complexo. Sua
soluo requer uma sada organizada que,
simultaneamente:

Equacione os efeitos de seu passado;

Prepare um futuro em que o ambiente de negcios

seja favorvel atrao de investimentos e prospere
a livre concorrncia;

15 Crie mecanismos de transio que viabilizem a

 EM BUSCA DE UMA SADA ORGANIZADA - PASSADO
Os benefcios j concedidos devem ser convalidados
com regras que apontem para um futuro sem as
distores do presente (CONFAZ):
Benefcios atuais devem ser prorrogados por
prazo determinado:
15 anos - agropecurios, industriais e de infraestrutura;
8 anos - atividades porturia e aeroporturia ligadas ao
comrcio internacional;
3 anos - produtos agropecurio e extrativo vegetal in
natura;
1 ano para os demais;
Possibilidade de extenso dos benefcios atuais
para outros contribuintes no mesmo Estado;
Possibilidade de adeso a benefcios
concedidos/prorrogados por Estado da mesma
16
regio, salvo para realocao de investimentos
 EM BUSCA DE UMA SADA ORGANIZADA - FUTURO
Devem ser criadas regras para o comrcio interestadual
que privilegiem a neutralidade do ICMS:
Resoluo do Senado com as seguintes alquotas
interestaduais:
Regra geral: reduo gradual para 4% em 8 anos
(2021);
Avanados para emergentes: cai para 4% em 3 anos
(2016);
Emergentes para avanados (agropecurios e
industrializados com PPB): cai para 7% em 5 anos
(2018);
Gs natural:
Avanados para emergentes: cai para 4% em 3 anos
17
(2016);
Demais situaes: cai para 10% em 2 anos (2015);
EM BUSCA DE UMA SADA ORGANIZADA - TRANSIO
preciso criar instrumentos que viabilizem a transio
entre o presente e o futuro:
Criao de um Fundo de Compensao de
Perdas dos Estados (com reduo de alquotas,
Resoluo 13, PEC 197), com recursos
oramentrios garantidos;
Criao de um Fundo de Desenvolvimento
Regional para melhorar a infraestrutura do pas e
reduzir as desigualdades regionais;
Refinanciamento das dvidas estaduais, para
aumentar a capacidade de investimento dos
Estados.
18
 CONCLUSES
Soluo do presente da guerra fiscal e do futuro
do ambiente de negcios no pas depende do
equacionamento do passado;
Se no forem construdas as bases consensuais para
soluo do presente e convalidao do passado, a
soluo ficar para o Judicirio, e pode passar
pela edio de Smula Vinculante;
No se pode cair na tentao de somente
convalidar o passado sem preparar um
ambiente de negcios para o futuro que
fomente a livre concorrncia e a neutralidade
tributria, pois isso levar crescente
19 desindustrializao do pas e judicializao
FIM

15 20