CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR

UNOPAR Taiobeiras-MG
INTRODUO
Nesta produo textual iremos apresentar os
lanamentos dos dados passado pela entidade Grupo
Criana Feliz apresentando no final o
SUPERAVIT/DEFICIT do exerccio e seu Balano
Social, e por fim iremos apresentar uma pesquisa feita
na cidade sobre ONGs que trabalham com reciclagem
de lixo e seus benefcios para cidade.
LANAMENTOS NOS RAZONETES
Julho
Recebida doao dos associados, em dinheiro para compor o patrimnio inicial R$
20.000,00
C/D Conta Valor
D Caixa 20.000,00
C Fundo Institucional 20.000,00

Recebida doao de um imvel da Prefeitura Municipal avaliado em R$ 45.000,00 sendo

o terreno R$ 15.000,00 e a edificao R$ 30.000,00

C/D Conta Valor

D Terreno e Edificaes 15.000,00
D Terreno e Edificaes 30.000,00
C Doaes Patrimoniais 45.000,00
 Aquisio de Mveis e Utenslios a prazo, sendo duas parcelas de R$ 2.400,00 vencveis
em 30 e 60 dias
C/D Conta Valor
D Moveis 4.800,00
C Titulos a Pagar 4.800,00

Abertura de conta no Banco do Brasil S.A, com depsito de R$ 15.000,00

C/D Conta Valor

D Banco C/ Movimento 15.000,00
C Caixa 15.000,00

Recebida doao de equipamentos eletrnicos Prefeitura do Municpio: R$ 1.800,00

C/D Conta Valor

D Maquinas e Equipamentos 1.800,00
C Doaes Patrimoniais 1.800,00
 Agosto
Recebimento de mensalidade de associados R$ 4.000,00

C/D Conta Valor

D Caixa 4.000,00
C Mensalidades associados 4.000,00

Aquisio de material eltrico e hidrulico para reforma na sede da associao R$

400,00.
C/D Conta Valor
D Manuteno e Construo 400,00
C Caixa 400,00

Servios hidrulicos e eltricos prestados por pessoa fsica na sede da associao, R$

200,00, com reteno de ISS na fonte R$ 22,00

C/D Conta Valor

D Manuteno e Construo 200,00
C Caixa 178,00
C ISS na Fonte a Recolher 22,00
 Servios voluntrios para reforma na sede da associao R$ 300,00
C/D Conta Valor
D Servios 300,00
C Servios Voluntarios 300,00

Aquisio de gnero alimentcios para serem consumidos na creche conforme NF 015

vista R$ 800,00
C/D Conta Valor
D Generos Alimenticios (Estoque) 800,00
C Caixa 800,00

Aquisio de material de consumo conforme NF 045 vista R$ 200,00

C/D Conta Valor

D Material de Consumo (Estoque) 200,00
C Caixa 200,00
 Pagamento da 1 parcela da compra de mveis e utenslios R$ 2.400,00
C/D Conta Valor
D Titulos a Pagar 2.400,00
C Caixa 2.400,00

Depreciao de Edificaes ms de Agosto de R$ 100,00

C/D Conta Valor

D Depreciao Edificaes 100,00
C Depreciao Acumulada 100,00

Depreciao de Equipamentos ms de Agosto de R$ 15,00

C/D Conta Valor
D Depreciao Equipamentos 15,00
C Depreciao Acumulada 15,00

Depreciao de Mveis e Utenslios ms de Agosto de R$ 40,00

C/D Conta Valor
D Depreciao Moveis 40,00
C Depreciao Acumulada 40,00
 Setembro
Recebimento de mensalidades de associados R$ 4.200,00
C/D Conta Valor
D Caixa 4.200,00
C Mensalidades Associados 4.200,00

Pagamento de ISS retido na fonte pelo servio prestado por pessoa fsica R$ 22,00
C/D Conta Valor
D ISS na Fonte a Recolher 22,00
C Caixa 22,00

Despesa com material de consumo conforme requisio R$ 120,00

C/D Conta Valor
D Despesa - Uso e Consumo 120,00
C Material de Consumo 120,00
 Doao da Empresa PCT Industria e Comrcio Ltda. para manuteno das atividades
(depsito na conta banco) - R$ 1.800,00
C/D Conta Valor
D Banco C/ Movimento 1.800,00
C Doaes 1.800,00

Despesa com gnero alimentcio conforme requisio R$ 700,00

C/D Conta Valor

D Despesas Alimenticias 700,00
C Generos Alimenticios 700,00

Doaes de materiais para curso de reciclagem R$ 280,00

C/D Conta Valor
D Estoque Materiais 280,00
C Doaoes 280,00

Receita de vendas de produtos feitos no curso de reciclagem R$ 520,00

C/D Conta Valor

D Caixa 520,00
C Receita de Vendas 520,00
 Custo dos produtos vendidos no curso R$ 280,00
C/D Conta Valor
D Custo Produto Vendido 280,00
C Estoque de Materiais 280,00

Pagamento da 2 parcela da compra de mveis e utenslios R$ 2.400,00

C/D Conta Valor
D Titulos a Pagar 2.400,00
C Caixa 2.400,00

Proviso de Salrio do ms de Setembro R$ 750,00

C/D Conta Valor
D Salarios e Ordenados 750,00
C Salarios a Pagar 750,00

Proviso do FGTS do ms de Setembro R$ 60,00

C/D Conta Valor
D FGTS 60,00
C FGTS a Recolher 60,00
 INSS retido de empregado do ms de Setembro R$ 82,50
C/D Conta Valor
D Salarios a Pagar 82,50
C INSS a Recolher 82,50

Proviso de Frias R$ 90,00

C/D Conta Valor

D Proviso de frias 90,00
C Feriais a Pagar 90,00

Proviso de 13 salrio R$ 67,50

C/D Conta Valor

D Proviso de 13 67,50
C 13 a Pagar 67,50
 Depreciao de Edificaes ms de Setembro de R$ 100,00

C/D Conta Valor

D Depreciao Edificaes 100,00
C Depreciao Acumulada 100,00

Depreciao de Equipamentos ms de Setembro de R$ 15,00

C/D Conta Valor

D Depreciao Equipamentos 15,00
C Depreciao Acumulada 15,00

Depreciao de Mveis e Utenslios ms de Setembro de R$ 40,00

C/D Conta Valor

D Depreciao Moveis 40,00
C Depreciao Acumulada 40,00
 DEMONSTRAO DO SUPERVIT OU DEFICIT DO EXERCICIO
ENCERRADO EM 30 DE SETEMBRO DE 2014
Receitas R$11.100,00
(+) Com Restries
Vendas de Produtos R$ 520,00
Servios Voluntrios R$ 300,00

(+) Sem Restries

Mensalidades de Associados R$ 8.200,00
Doaes R$ 2.080,00

(-) Custos e Despesas Operacionais

CPV - Custo Produto Vendido R$ 280,00

(=) Resultado Bruto R$10.820,00

Despesas R$ 2.997,50
(-) Despesas Operacionais
Salrios e Ordenados R$ 750,00
FGTS R$ 60,00
Frias R$ 90,00
13 Salario R$ 67,50

(-) Despesas Administrativas

Manuteno e Conservao R$ 600,00
Depreciao R$ 310,00
Servios de Terceiros R$ 300,00
Material de Consumo R$ 120,00
Gneros Alimentcios R$ 700,00

(=) SUPERVIT ou DFICIT DO EXERCICIO R$ 7.822,50

 BALANO SOCIAL RELATIVO AO PERIODO

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

Disponibilidade 24.120,00 Contas a Pagar
Caixa 7.320,00 Fornecedores -
Bancos C/Movimentos 16.800,00 Salrios a pagar 667,5
ISS a recolher -
FGTS a pagar 60
ESTOQUES 180,00 INSS a recolher 82,5
Gneros Alimentcios 100 Frias a pagar 90
Material de uso e consumo 80 13 Salrio a pagar 67,5
Material reciclvel - 967,5
TOTAL 24.300,00 PASSIVO NO
CIRCULANTE
Result. Exerc.Seguinte
-
ATIVO NO CIRCULANTE
PATRIMONIO SOCIAL
REALIZVEL A LONGO
- LQUIDO 20.000,00
PRAZO
- Doaes patrimoniais 46.800,00
- Supervit/Dficit Acumulado 7.822,50
Supervit/Dficit do
PERMANENTE 51.600,00
Exerccio
Investimentos
Imobilizado
Terrenos 15.000,00
Edificaes 30.000,00
Mveis e Utenslios 4.800,00
Mquinas e Equipamentos 1.800,00
(-) Depreciao Acumulada 310
Edificaes 200
Mveis e Utenslios 30
Mquinas e Equipamentos 80

TOTAL DO ATIVO (Imob. -

75.590,00 TOTALDO PASSIVO 75.590,00
Deprec.)
REGIONALIZANDO
As Organizaes no governamentais (ONG) atualmente significam um grupo social organizado,
sem fins lucrativos, constitudo formalmente e autonomamente, caracterizado por aes de
solidariedade no campo das polticas pblicas e pelo legtimo exerccio de presses polticas em
proveito de populaes excludas das condies da cidadania.
Essas organizaes podem complementar o trabalho do Estado, podendo receber financiamentos e
doaes dele, assim como de entidades privadas, para tal fim.
No exerccio proposto, no se encontra na cidade uma ONG com esse fim, porem h na cidade o
Senhor Fernando, que atravs de iniciativa privada, tem um trabalho de recolhimento de produtos
reciclveis, onde funciona da seguinte maneira:
Ele tem uma media de 7 (sete) catadores de material reciclvel, onde esse material seria papel,
plstico, etc. O pessoal recolhe esse material e o repassa a um preo condizente, logo ele o
compacta.
Como ele e dono de um caminho, ele o carrega e leva essa mercadoria pra uma cidade
denominada Montes Claros-MG, situada a 250 quilmetros da nossa cidade, onde o revende, por
um preo justo a sua mo de obra.
Assim o processo de iniciativa privada de nosso municpio que tem como beneficio uma cidade
mais limpa, e responsvel com o meio ambiente.
CONCLUSO
Neste trabalho aprendemos como efetuar os
lanamentos com base nos dados passados pela
entidade gerando em seguida o supervit e dficit do
exerccio e seu balano social, vimos tambm em uma
pesquisa na cidade que no temos nenhuma ONG que
trabalha com reciclagem, mas temos uma empresas
que coleta o material compacta e vende numa cidade a
250km, trazendo o beneficio de uma cidade mais limpa
e gerando tambm emprego.
 CARLOS HENRIQUE FREITAS BANDEIRA
ROSA MARIA TOZZI MARTINS
VANACELLYS GONALVES GOMES
CTIA SILENE FREITAS BATISTA BANDEIRA
ANDERSON LIMA SANTOS
JNIA MARISA LOPES DE OLIVEIRA