Evasão Fiscal no Brasil

Murilo Sarabanda - 9320379

Pedro Paulo Moraca - 9320038
Vitor Gimenez - 9319961
 Evasão X Elisão

EVASÃO
Uso de meios ilícitos para o não
pagamento de tributos

Uso de métodos legais para a

ELISÃO redução da carga tributária sob um
determinado orçamento
 Dados no Brasil
Estima-se que foram sonegados cerca de 270 bilhões de reais só neste ano

Pesquisa revela que INSS é tributo mais sonegado

Evasão fiscal de empresas brasileiras chega a 27% do total que o setor privado
deveria pagar em impostos no País.

Indícios de sonegação estão presentes em 65% das empresas de pequeno

porte, 49% das empresas de médio porte e 27% das grandes empresas
 Dados no Brasil

fonte: IBPT
Disponível em: <https://ibpt.com.br/img/uploads/novelty/estudo/49/EstudoVeQuedaNaSonegacaoFiscalDasEmpresasBrasileiras.pdf>
 Dados no Brasil

fonte: IBPT
Disponível em: <https://ibpt.com.br/img/uploads/novelty/estudo/49/EstudoVeQuedaNaSonegacaoFiscalDasEmpresasBrasileiras.pdf>
 A atuação da Receita Federal
No Brasil o órgão responsável pela fiscalização da arrecadação é a
Subsecretaria de Fiscalização da Receita Federal do Brasil (Sufis), que se
compromete em:

“(i) monitorar os grandes contribuintes; (ii) promover a conformidade tributária; (iii)

realizar pesquisa e seleção dos sujeitos passivos que serão fiscalizados; e (iv) realizar a
fiscalização, de natureza interna (revisão de declarações) ou externa (auditorias).”
 A atuação da Receita Federal

A instituição baseia sua coibição à prática da atividade ilícita na abordagem

tradicional da economia do crime, na qual o indivíduo se depara com um jogo:
Pagar os tributos e ficar com um renda x
Sonegar, ficando com um renda y > x, porém incorrendo em um risco p de ser
pego
Caso seja pego, ficará com uma renda de x -- m, sendo m uma multa

O atual enforcement da Receita Federal pauta-se em desincentivar a

sonegação via um aumento da probabilidade de ser pego p, e da quantia
da multa m.
 A atuação da Receita Federal
Atualmente, identificada uma sonegação, é dada a opção de extinguir o
débito ou de recorrer à autuação. Se for realizado o pagamento o processo é
arquivado. Caso a dívida não seja paga e o recurso não seja aceito, somente
então enviada a representação penal ao MPF.

Caso o processo chegue na justiça, penas brandas ainda são encorajadas,

com uma condenação rendendo de seis mesas até cinco anos de prisão, porém
costumam ser convertidos em sanções alternativas.
 A Nota Fiscal Paulista
A Nota Fiscal Paulista foi criada em outubro de 2007 e faz parte do Programa de
Estímulo à Cidadania Fiscal do governo de São Paulo. O programa estimula o
consumidor a pedir a nota fiscal no comércio de varejo. A devolução é feita em
créditos, que podem ser acompanhados pela internet e utilizados para pagamento
do IPVA ou serem resgatados em dinheiro.
 A Nota Fiscal Paulista
Objetivo: garantir que os estabelecimentos emitam notas fiscais.
Aumentar a fiscalização de maneira indireta, uma vez que milhões de
consumidores tornam-se “fiscais” da administração tributária.
Programa permite ao consumidor recuperar até 30% do imposto, além de
concorrer a prêmios em dinheiro, constituindo incentivo ao consumidor para
que ele peça a nota.
Desestímulo a consumo de certos bens
 A Nota Fiscal Paulista
Uma crítica é relativa à justiça do social do programa.
Exemplo: um gasto de 100 reais gera um cupom para sorteio. Assim quanto
maior o consumo mensal, maior a chance de ganhar.
Segue os tipos de comércio que dão mais retorno de créditos no programa
Loja de roupas, calçados, joias e acessórios
Restaurantes, bares e lanchonetes – especialmente as grandes redes
Lojas de cama, mesa e banho
Pet shops
Óticas
Móveis
Torna ainda o sistema tributário ainda mais regressivo
 Tax Morale
É definida por Benno Torgler como a motivação intrínseca para pagar
impostos, e influenciada por:
• Carga tributária
• Falta de Honestidade/Cidadania
• Corrupção
• Conhecimento Fiscal
• Identificação e punição
• Retorno do Gasto Público
 Tax Morale
Reescalonação do resultados de surveys do World Values Survey e
Latinobarómetro: valores entre 0 e 3, onde 3 é o maior tax morale (quando evasão
nunca é justificável) e 0 o menor.
 Tax Morale

“Você está satisfeito com como funciona a educação “Você está satisfeito com como funciona a saúde
pública no seu país?” pública no seu país?”
fonte: Latinobarómetro
 Comparação na América Latina
Pergunta:
Em uma escala de 1 a 10,
sendo 1 “injustificável” e 10
“totalmente justificável”, o
quão justificável é a evasão
fiscal no seu país?

fonte: Latinobarómetro
REFERÊNCIAS
INSTITUTO BRASILEIRO DE PLANEJAMENTO E TRIBUTAÇÃO. Estudo sobre sonegação fiscal das empresas brasileiras.
Disponível em: <https://ibpt.com.br/img/uploads/novelty/estudo/49/EstudoVeQuedaNaSonegacaoFiscalDasEmpresasBrasileiras.pdf>.
Acesso em 17/06/2017

INSTITUTO BRASILEIRO DE PLANEJAMENTO E TRIBUTAÇÃO. Cálculo do IRBES. Disponível em: <

https://ibpt.com.br/img/uploads/novelty/estudo/2171/IRBES2015.pdf>. Acesso em: 17/06/2017.

LATINOBARÓMETRO. Análisis online. Disponível em: <http://www.latinobarometro.org/latOnline.jsp>. Acesso em: 17/06/2017

RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Plano Anual da Fiscalização da Receita Federal do Brasil para 2017 e Resultados de 2016.
Disponível em:
<
http://idg.receita.fazenda.gov.br/dados/resultados/fiscalizacao/arquivos-e-imagens/plano-anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-201
6.pdf
>. Acesso em: 17/06/2017

TORGLER, B. 2003. Tax Morale in Latin America. Third International Research Conference
Responsive Regulation: International Perspectives on Taxation.
Disponível em: <https://pdfs.semanticscholar.org/88ce/b4663a6eb2ce412a2c4da4ea5565967544d3.pdf>.
Acesso em: 17/06/2017.
REFERÊNCIAS
REDE NOTÍCIA. A Nota Fiscal Paulista combate a sonegação. Disponível em: <
https://www.redenoticia.com.br/noticia/2009/a-nota-fiscal-paulista-combate-a-sonegacao/4502>. Acesso em 17/06/2017

HAMILTON COIMBRA CARVALHO. Três pontos contra a Nota Fiscal Paulista: Você tem consciência disso?. Disponível em:
<https://blogdoafr.com/2016/05/05/tres-pontos-contra-a-nota-fiscal-paulista-voce-tem-consciencia-disso/>. Acesso em: 19/06/2017.

JAMIL CHADE. Empresas brasileiras sonegam quase um terço dos impostos. Disponível em:
<http://economia.estadao.com.br/noticias/geral,evasao-fiscal-no-brasil-chega-a-27-do-total-arrecadado,70001631710>. Acesso em:
17/06/2017

SONEGÔMETRO. Disponível em: <http://www.quantocustaobrasil.com.br/>. Acesso em: 19/06/2017