Palestra:

Planejando seu
Empreendimento

Profª Ms Aparecida de Fátima Alves de Lima

COMO LIDAR COM AS
QUESTÕES
TRIBUTÁRIAS DE
MICRO E PEQUENOS
EMPREENDIMENTOS ??
OBJETIVO

Esclarecer sobre a
importância e os conceitos
da constituição de uma
empresa, observando
aspectos legais e tributários
para micro e pequenos
negócios.
 SEGMENTOS DA ECONOMIA

Serviços
Comércio

Indústria

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TIPOS DE CONSTITUIÇÃO DA EMPRESA

Empresário individual
Sociedade de
capital

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 OBJETIVO 2

Sensibilizar para a
importância de uma

Foto: Stock.Schng
análise prévia e um
planejamento adequado
antes de constituir a empresa.
 CONCEITO

Empresas em geral

Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte
(LC 123/06)

Optantes pelo Simples

Empreendedor
Individual
 Planejando a Abertura de uma empresa

Foto: Stock.Schng
Duas questões importantes:
1- FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO:

Classificação,
Forma Jurídica e
onde Registrar.
Planejando a Abertura de sua empresa
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

CLASSIFICAÇÃO
• Empresário
• Sociedade Empresarial
• Sociedade Simples
• Sociedade Anônima
• Sociedade Cooperativa
• Microempreendedor Individual (MEI)
 FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

Empresário: Uma pessoa –

comércio, indústria e serviço
Não há a presença de sócios e o
proprietário assume integralmente a
responsabilidade pelos resultados e
riscos, de forma ilimitada.

Fonte: NOVO CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO

 FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

Sociedade Empresarial: 2 ou mais

pessoas - comércio, indústria e serviço

Foto: Stock.Schng
A atividade empresarial é representada pelos
seus administradores, e quem responde pelas
dívidas contraídas é o patrimônio da sociedade.
A responsabilidade dos sócios é limitada.

Fonte: NOVO CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO

FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO
CLASSIFICAÇÃO

Sociedade Simples: 2 ou mais

pessoas

Foto: Stock.Schng
Formadas por profissionais liberais, desde
que o exercício da profissão não constitua
elemento de empresa, somente a atividade
de serviços.

Fonte: NOVO CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO

 FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO
CLASSIFICAÇÃO
Sociedade Anônima (S/A):

Foto: Stock.Schng
Constituição de empresas com
capital social não atribuído a um
nome específico, mas dividido em
ações, negociadas livremente, sem necessidade de escritura
pública ou ato notarial.
Por ser uma sociedade de capital, prevê a obtenção de lucros a
serem distribuídos aos acionistas.
Fonte: NOVO CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO
 FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO
CLASSIFICAÇÃO

Sociedade Cooperativa:

Foto: Stock.Schng
É constituída por 20 pessoas (mínimo)

Associação autônoma de pessoas

para satisfazer aspirações e
necessidades em empresa de propriedade comum.
Autogestionária, cada sócio tem o mesmo poder de decisão
e o controle é democrático.
Fonte: NOVO CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO
CLASSIFICAÇÃO

Foto: Stock.Schng
Microempreendedor Individual
(MEI): 1 pessoa
Empreendimento com faturamento de
até R$ 81.000,00/ano
Não pode ter sócio e deve ter no máximo
um funcionário.

Fonte: NOVO CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO

FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO
De acordo com a finalidade

Com Fins Lucrativos:

Foto: Stock.Schng
•Empresário
•Sociedades Simples e
Empresarial
•Microempreendedor Individual (MEI)
•Sociedade Anônima (S/A)
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO
De acordo com a finalidade

Sem Fins Lucrativos:

Foto: Stock.Schng
• Cooperativas
• Associações
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

EMPRESÁRIO
• Prefeitura Municipal
• Junta Comercial – ME ou EPP
• Receita Federal – CNPJ – ME ou EPP
• Secretaria da Fazenda Estadual
• INSS
• Sindicato Patronal
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO
SOCIEDADE EMPRESARIAL
• Prefeitura Municipal
• Junta Comercial – ME ou EPP
• Receita Federal – CNPJ – ME ou EPP
• Secretaria da Fazenda Estadual
• INSS
• Sindicato Patronal
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

SOCIEDADE SIMPLES

• Prefeitura Municipal
• Cartório de Registro de Pessoa Jurídica
Receita Federal – CNPJ
• INSS
• Sindicato Patronal
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL (MEI)

• Junta Comercial
• O processo de abertura
simplificado.
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

AUTÔNOMO – Pessoa Física

• Prefeitura Municipal
• INSS
• Órgão que representa a categoria profissional (Conselho
Regional, Sindicato ou Associação)
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

• Vigilância Sanitária;
• Órgão Estadual de Fiscalização das
Atividades Industriais e Poluidoras;
• Ministério da Agricultura;
• IBAMA ;
• Polícia Federal;
OUTRAS EXIGÊNCIAS • Corpo de Bombeiro;
DEPENDENDO DA • Conselho Regional da Categoria
ATIVIDADE. Profissional;
• EMBRATUR;
• SISCOMEX.
CONCEITO DE MPEs

Unificação de conceitos para União,

Estados, Distrito Federal e Municípios:

ME – MICRO EMPRESA
• Faturamento de até R$
360.000,00/ano

LEI GERAL DA EPP –

PORTE
EMPRESA DE PEQUENO

MICRO E • Faturamento de até R$

PEQUENA 4.800.000,00/ano

EMPRESA
MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL
MEI
• É pessoa que trabalha por conta
própria e se legaliza como pequeno
empresário optante pelo Simples
Nacional.

• Receita bruta anual de até R$

81.000,00

• O microempreendedor pode possuir

um único empregado e não pode ser
sócio ou titular de outra empresa.
TRIBUTAÇÃO DO NEGÓCIO
LEI GERAL - OPÇÃO PELO SIMPLES NACIONAL

COMO REGRA GERAL:

Atividades comerciais e industriais,

normalmente podem optar pelo sistema.
Atividades de serviços, muitas estão
excluídas do sistema.
TRIBUTAÇÃO SISTEMA NORMAL –
LUCRO PRESUMIDO
 • Comércio, Indústria e Serviços (três
anexos, divididos conforme a modalidade
dos serviços prestados).

• A alíquota simples sobre a receita bruta,

de acordo com a faixa de faturamento, foi
eliminada.

• Alíquotas progressivas são aplicadas,

levando em conta a relação entre o
faturamento bruto e a folha de
pagamento da empresa (bem como, um
A partir de 2018, as tabelas de desconto fixo aplicado para cada faixa de
faturamento.
enquadramento de atividades
do Simples Nacional passaram
• Uma das ideias da Receita foi privilegiar
a ser apenas 5: empresas com maior número de
empregados, oferecendo alíquotas
menores para tais negócios.
 Resumo geral das novas alíquotas:
• No Anexo I, Comércio, as alíquotas podem ir de 4% na 1ª faixa de faturamento (R$ 180
mil) até 19% (R$ 3,6 milhões até 4,8 milhões);

• De 4,5% até 30,00% no Anexo 2, Indústria;

• De 6,00 até 33,00% no Anexo 3, Serviços (engloba empresas como agências de

viagem, laboratórios, serviços de reparos, entre outros);

• De 4,5% até 33,00% no Anexo 4, Serviços (serviços de construção, obras, limpeza,

entre outros);

• Por fim, de 15,5% até 30,50%, no Anexo 5, Serviços (publicidade, jornalismo,

tecnologia, auditoria, dentre outras empresas).

• É importante considerar ainda a questão do Fator R (Relação entre Folha de

Pagamento e Faturamento). Quando tal relação for maior ou menor que 28%, as
empresas serão tributadas com tabelas distintas, conforme o caso.
ENCARGOS PREVIDENCIÁRIOS SOBRE MÃO DE OBRA
IMPOSTO MENSAL PARA MEI
FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

PRECISO SABER DE ALGO MAIS?

O QUE VOCÊ VAI SER QUANDO
CRESCER?
Ou melhor...
O que você queria
ser?
Ainda dá tempo!

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