CEFA - Fiscalidade - Alterações Fiscais 2021 - Versao Apresentacao

As novas alterações fiscais para Ano
2021 – Ainda em fase discussão

Índice
1. Breve introdução
2. Quem somos? SPAFC: “Petit mais très joli”
3. SPAFC: Em que podemos vos ajudar?
4. Alterações fiscais ao IRT - Lei n.º 28/20, de 22 de Julho
5. Alterações fiscais ao Imposto Industrial - Lei n.º 26/20, de 20 de Julho
6. Alterações fiscais em Imposto Predial - Lei n.º 20/20, de 9 de Julho
7. Alterações fiscais em IVA - Artigo 5.º da Lei 31/20, de 11 agosto – OGE
8. Introdução Regime Juridico de Autofacturação - Decreto Presidencial n.º 194 /20, de 24 de Julho
9. Alterações fiscais previstas para ano 2021 - Em fase discussão pública
10. Em caso de necessidade: Os nossos contactos
© 2019. Para mais informações consulte SPAFC – Gestão & Contabilidade, Lda. ou visite www.spafc-angola.com 2
1.
Breve introdução
1. Breve Introdução
Ao abrigo da parceria de cooperação que se encontra em vigor entre a CEFA vs. SPAFC, temos a honra de apresentar o tema
proposto para este WEBINAR “ As Novas Alterações Fiscais para o Ano 2021 – Ainda em fase discussão”.
Nesta particular fase que estamos todos a atravessar, famílias, empresas etc. causado pela pandemia COVID-19, talvez nunca tanto
o nosso futuro esteve tão incerto e indefinido criando assim em todos nós uma busca incessante em novas soluções que nos ajude
a atenuar ou talvez sobreviver aos efeitos nefastos causados na economia pela medidas adotadas ao combate á pandemia para
salvaguardar na nossa saúde pública.
Estando ainda em fase de discussão pública as novas alterações ao quadro fiscal Angolano a serem levadas a cabo pelo Executivo no
decorrer do próximo ano, pareceu-nos um tema bastante oportuno trazer para este WEBINAR, pois para além de atual permite-nos
a nós (empresas, associações, entidades civis etc.) a participação com possíveis contribuições e ou propostas construtivas nesta fase
tão complicada que estamos a atravessar.
Para além das propostas de alterações que irão ter oportunidade em conhecer, como já dissemos, encontram-se em fase de
consulta pública, seria importante saber da vossa parte elas respondem ás vossas expetativas, se não, que outras propostas de
alterações seriam importantes de serem consideradas e que futuro espera ás empresas em Angola se nada for feito. Portanto a
vossa participação é de fato essencial no espaço de debate que reservamos mais á frente neste WEBINAR.
Esperamos que disfrutem!!
A Direção SPAFC,
2.
Quem somos? SPAFC: “Petit mais très joli”
2. Quem somos? SPAFC: “Petit mais très joli”
SPAFC é uma empresa consultoria especializada em Contabilidade & Gestão, estamos a operar no mercado
Angolano desde do ano 2014, prestando os seus serviços a mais de 70 clientes nas mais variadas áreas da
gestão.
Contamos já com um Staff Técnico de 12 elementos, 10 dos quais jovens Angolanos licenciados ou com
frequência universitária, tendo igualmente o apoio de um técnico sénior expatriado.
Todos os dias tentamos fazer melhor em prol dos nossos clientes, trabalhando arduamente para pôr em
prática uma solução de qualidade e de credibilidade na oferta de serviços de Gestão, Financeiros e
Contabilísticos.
Buscando ser uma referencia e constituir uma solida solução na vida dos nossos parceiros e clientes, são
valores que orientam os nossos esforços diários, mas sempre com os pés bem “assentes no chão” porque a
SPAFC “C'est petit mais très joli’’.
3.
SPAFC: Em que podemos vos ajudar?
3. SPAFC: Em que podemos vos ajudar?
▪ Consultoria e serviços em “OUTSOURCING” de contabilidade;
▪ Recursos Humanos;
▪ Apoio e controlo á gestão;
▪ Serviços de âmbito fiscal:
(1) Elaboração de pareceres de âmbito tributário;
(2) Contencioso tributário no âmbito de exercício do direito de audição prévia à liquidação de

impostos, reclamações administrativas tributárias e recursos hierárquicos, face às notificações da
Administração Geral Tributária;
(3) Auditoria tributária: Elaboração de inspecção tributária com o levantamento do diagnóstico das
contingências fiscais e da apresentação de soluções de forma a minimizar o risco tributário perante uma
eventual fiscalização da Administração Geral Tributária
4.
Alterações fiscais ao IRT
Lei n.º 28/20, de 22 de Julho
IRT em Angola – Última alterações
INCIDÊNCIA
- Alargamento da base de incidência tributária
- Diminuição das não sujeições a imposto;

- Diminuição das isenções de imposto
IRT em Angola – Última alterações TAXAS
Rendimento Parcela Fixa Taxa
GRUPOS DE
TRIBUTAÇÃO - 30.450 ISENTO
- 140.000 8.350 13%
- Acima 230.000 25.750 17%
- Grupo A Antes
- 70.000 ISENTO
- 200.000 12.500 16%
- 300.000 31.250 18%
Actual Acima 10.000.001 2.342.250 25%
- Aumento das taxas do IRT e do imposto a pagar
Rendimentos acima dos 200.000 Akz © 2019. Para mais informações consulte SPAFC – Gestão & Contabilidade, Lda. ou visite www.spafc-angola.com 11
IRT em Angola – Última alterações
RENDIMENTOS / TAXAS
GRUPOS DE TRIBUTAÇÃO
Sujeitos a Retenção Não Sujeitos a retenção
10,5% 15% (B)

Antes
30% e 6,5% (C)
Grupos B e C
6,5% 25%
Actual
Serviços pagos a não residentes, sem estabelecimento estável
Convenção destinada a 6,5% 15%

eliminar a Dupla Antes Actual
Tributação Internacional
5.
Alterações fiscais ao Imposto Industrial
Imposto Industrial em Angola – Últimas alterações
REGIME GERAL - MATÉRIA COLECTÁVEL
Requisito da determinação pela contabilidade
Acréscimos ao lucro tributável
- Os juros de empréstimos ou suprimentos acima da taxa de juros do BNA

- Custos indevidamente e / ou não documentados
- Despesas confidenciais,  E incide Tributação autónoma em 30% ou 50% => Colecta
- Amortizações de viaturas ligeiras passageiros de valor superior a 20.000.000 Akz
- Provisões constituídas sobre créditos com garantia, salvo na parte não coberta.
Não aceites deduções ao lucro tributável

- Proveitos sujeitos a IAC ou Imposto predial, se determinação por métodos indirectos
REGIME GERAL - MATÉRIA COLECTÁVEL
Prejuízos fiscais
- Dedução à matéria colectável durante os 5 anos posteriores.
- A dedução não é permitida, se determinação por métodos indirectos
Lucros levados a reservas de investimento

- Dedução à matéria colectável:
40%, se investimento na Província Luanda, Município Lobito ou capitais de outras províncias
80%, se investimento fora das capitais de província
Tributação autónoma das despesas confidenciais às taxas de 30% e de 50% (sujeito

passivo isento ou não sujeito a imposto industrial) => Colecta do imposto
REGIME SIMPLIFICADO
Contribuintes abrangidos pelo regime de não sujeição do IVA

- Dispensa de pagamento do imposto provisório sobre as vendas;
- Modelo de Declaração Simplificada até ao último dia útil do mês de Abril;
TAXAS
- A taxa geral do Imposto Industrial é de 25%.

- Rendimentos agrícolas, aquícolas, apícolas, avícolas, pecuárias, piscatórias e silvícolas,
excepto a exploração da madeira, aplica-se a taxa única de 10%
- Rendimentos do sector bancário e de seguros, operadoras de telecomunicações e de
empresas petrolíferas angolanas, a taxa única de 35%.
- Serviços acidentais prestados por entidades não residentes sem estabelecimento estável
em Angola é de 15%. © 2019. Para mais informações consulte SPAFC – Gestão & Contabilidade, Lda. ou visite www.spafc-angola.com 16
6.
Alterações fiscais em Imposto Predial
Imposto Predial em Angola – Últimas alterações
INCIDÊNCIA
- Prédios rústicos e urbanos:

=> Em caso de arrendamento => Sobre o valor da renda
=> Em caso de detenção => Sobre o valor patrimonial
=> Em caso transmissão onerosa ou gratuita (antiga SISA e ISSD) => Sobre Valor Tributável
Artigo 3.º .
ISENÇÃO - IP
Entidades Tipo de Bens Imóveis
- O Estado e as Autarquias
- 1.ª transmissão onerosa de imóveis =< 3.000.000 Akz
- Estados estrangeiros
- Prédios rústicos
- Partidos políticos
- Terras rurais comunitárias;
- Institutos públicos
- Imóveis de construção precária e as habitações sociais
- Instituições religiosas
TAXAS - IP
Artigo 16.º.
Valor Patrimonial (Akz)
0,1% Até 5
milhões
Prédio urbano
De 5.000.001 a
não 5.000 Akz
6.000.000
arrendado
Detenção
Excepto terreno p/ construção Superior a 6.000.000,
0,5% sobre o excesso de
5.000.000
TAXAS - IP TAXA ADICIONAL

50% do imposto apurado
- Prédios urbanos e rústicos

Terreno para construção 0,6%
detidos ou não arrendados
desocupados há mais de 1 ano
Prédio rústico Valor ha
- Terrenos para construção, sem
observância dos critérios de
Prédios arrendados 25% aproveitamento útil e efectivo
Transmissão de bens imóveis

2%
7.
Alterações fiscais em IVA
Artigo 5.º da Lei 31/20, de 11 agosto - OGE
IVA em Angola (últimas alterações)
ISENÇÃO
Passou a estar isento de IVA

Locação de bens imóveis destinados a quaisquer fins, sejam habitacionais, comerciais
ou industriais
IVA em Angola (últimas alterações)
TAXAS
Deixou de estar isento de IVA Passou a ser tributado à taxa de 5%
- A importação e a transmissão dos bens diversos Tabela Anexo I do CIVA (Cesta básica);
- A importação de insumos agrícolas, constantes do Anexo I do CIVA.
- A reimportação de bens, no mesmo estado em que foram exportados, quando
beneficiem de isenção de direitos aduaneiros.
Deixou de estar isento de IVA Passou a ser tributado à taxa de 14%
A exploração e a prática de jogos de fortuna ou azar e de diversão social, bem como as

respectivas comissões;
8.
Introdução Regime Juridico de Autofacturação
Decreto Presidencial n.º 194 /20, de 24 de Julho
Autofacturação em Angola (novidade)
OBJECTO e ÂMBITO
Emissão de Facturas/recibos
- pelos adquirentes de bens e serviços
- em substituição dos seus fornecedores de bens ou prestadores de serviços
Adquirentes de bens ou serviços
- Entidades (PS e PC) com residência fiscal Angola, que possuam contabilidade
Fornecedores ou prestadores de serviços

- Pessoas singulares, sem capacidade para emitir facturas ou documentos
Sectores de actividade abrangidos

- Todos os sectores de actividade, incluindo a aquisição de qualquer serviço
9.
Alterações fiscais previstas para ano 2021 -
Em fase discussão pública
Regime Simplificado do IVA em Angola (em discussão pública)
ÂMBITO DE APLICAÇÃO
Volume de negócios ou operações de importação =< a Kz.: 350.000.000,00

EXCLUSÃO DA APLICAÇÃO DO IVA
Volume de negócios ou operações de importação =< a Kz.: 10.000.000,00.

TRIBUTAÇÃO SIMPLIFICADA
Apurado mensalmente à taxa de 7% sobre o volume de negócios efectivamente

recebido e serviços adquiridos e pagos a prestadores estrangeiros. Está previsto
um direito à dedução de 7% do total do imposto suportado.
MUDANÇA PARA REGIME GERAL
Deduzir do imposto suportado das mercadorias existentes, com autorização da AGT.

Regime Simplificado do IVA em Angola (em discussão pública)
REEMBOLSO
Podem solicitar o reembolso do crédito a seu favor, nos termos do Regulamento do CIVA
DEVER DE FACTURAÇÃO
As Facturas ou doc. equivalentes devem conter a menção “IVA – Regime Simplificado”
PAGAMENTO DE IMPOSTO DE SELO
Taxa de 7% sobre o recibo de quitação aplicável a sujeitos passivos do regime geral e

do regime simplificado, que pratiquem exclusivamente operações isentas de IVA,
Benefícios fiscais em Angola (em discussão pública)
BENEFÍCIOS FISCAIS AO INVESTIMENTO
ZONAS DE INVESTIMENTO
Zona A – Província de Luanda e os municípios-sede das províncias de Benguela, Huíla e o

Município do Lobito
Zona B – Províncias do Bié, Bengo, Cuanza-norte, Cuanza-Sul, do Huambo, do Namibe e
restantes municípios das províncias de Benguela e da Huíla
Zona C – Província do Cuando Cubango, Cunene, Lunda-Norte, Lunda-Sul, Malanje,
Moxico, Uíge e Zaire;
Zona D – Província de Cabinda
REGIME DE DECLARAÇÃO PRÉVIA
Imposto Predial - Redução da taxa em 50%, pela aquisição dos imóveis
Imposto Industrial - Redução da taxa em 20%, por um período de 2 anos;
IAC – (Distribuição de lucros e dividendos) Redução da taxa em 25%, por 2 anos;
Imposto de Selo - Redução da taxa para metade, por um período de 2 anos
REGIME ESPECIAL
No Imposto Predial pela aquisição de imóveis

Zona A – Redução da taxa em 50%
Zona B – Redução da taxa em 75%;
Zona C – Redução da taxa em 85%
Zona D – A Taxa do Imposto corresponde a 50% da taxa atribuída à Zona C
No Imposto Predial pela detenção dos imóveis

Zona B – Redução da taxa em 50%, por um período de 4 anos
Zona C – Redução da taxa em 75%, por um período de 8 anos
Zona D – A Taxa corresponde a 50% da taxa atribuída à Zona C, por período de 8 anos
IMPOSTO INDUSTRIAL REGIME ESPECIAL
ZONA Zonas A e B
REDUÇÃO DA TAXA PERÍODO
Aumento das taxas de amortização
A Em 20% 2 anos em 50%, por um período de 4 anos
B Em 60% 4 anos
C Em 80%, inclui liquidação provisória 8 anos Zonas C e D
Aumento das taxas de amortização
D Metade da taxa da Zona C 8 anos em 50%, por um período de 8 anos
I.A.C
A Distribuição de lucros e dividendos em 25%, 2 anos
B Distribuição de lucros e dividendos em 60%, 4 anos
C Distribuição de lucros e dividendos em 80%, 8 anos

D Distribuição de lucros e dividendos em 50% da Zona C 8 anos
REGIME CONTRATUAL
Benefícios concedidos aos projectos de investimentos por um período até 15 anos:
- Redução de taxas do Imposto Industrial (final e provisória), IP, IAC e Imposto selo;
- Crédito fiscal até 50% do valor de investimento, por um período até 10 anos;
- Aumento das taxas de amortização até 80%, por um período máximo de 10 anos, para
os projectos localizados nas zonas B, C e D;
- Diferimento no tempo de pagamento de impostos, com excepção do IVA;
EMPRESAS QUE REALIZEM INVESTIMENTOS NAS ZONAS FRANCAS
REDUÇÃO DA TAXA ISENÇÃO
- Imposto industrial para 15% - Isenção do IAC

Lucros distribuídos aos sócios e accionistas das empresas
- Imposto industrial para 8% - Imposto Predial

Actividades orientadas exclusivamente para a exportação
- IAC para 5% - Pagamento de direitos e demais imposições

aduaneiras
Pagamentos de Royalties, juros e quaisquer outras
remunerações por serviços, assistência técnica, transferência
de tecnologia, empréstimos e financiamentos, aluguer de
equipamentos de países terceiros a usuários de Zona Franca
CAPITALIZAÇÃO DAS EMPRESAS
REMUNERAÇÃO CONVENCIONAL DO CAPITAL SOCIAL
Mediante autorização da AGT, pode ser deduzido 5% do montante das entradas realizadas
no capital social até Kz. 8.000.000,00.
REORGANIZAÇÃO DE EMPRESAS (FUSÃO)

EM RESULTADO DE OPERAÇÕES DE REESTRUTURAÇÃO OU ACORDOS DE COOPERAÇÃO
Pode ser concedida isenção ou redução da taxa do imposto predial sobre as

transmissões imóveis não destinados a habitação
MICRO, PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
MICRO EMPRESAS
- Pagamento de 2% sobre as vendas brutas, sendo o imposto liquidado mensalmente

- Isenção do pagamento do Imposto de Selo sobre o recibo de quitação
PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Redução da taxa de Imposto Industrial

Zona A: redução em 10%
Zona B: redução em 20%
Zona C: redução em 35%;
Zona D: redução em 50%.
MECENATO
Requisito: Os mecenas registados na AGT acedem aos benefícios mediante obtenção da

Certidão de Não devedor
Benefício fiscal: O valor das liberalidades é considerado como custo dedutível à matéria
colectável do imposto industrial:
- 40% do respectivo valor, para obras ou projectos sociais, culturais, educacionais,
desportivos, ambientais, juvenis, científicos, tecnológicos, e nos domínios da saúde e da
sociedade de informação.
- 30% do respectivo valor, para o benefício dos seus trabalhadores e agregado familiar
ASSOCIAÇÕES DE UTILIDADE PÚBLICA
As pessoas colectivas sem fins lucrativos, que tenham sido atribuídos estatuto de utilidade
pública, podem beneficiar dos seguintes incentivos fiscais:
- Isenção ou redução da taxa do Imposto de Selo;
- Isenção ou redução da taxa do ISSD e do Imposto Predial
-Isenção do pagamento de direitos aduaneiros pela importação de materiais
indispensáveis à realização dos fins estatutários, desde que não possam ser adquiridos no
país na quantidade e qualidade desejada
- Isenção ou redução da taxa do Imposto Industrial e do IAC, actividades culturais,
desportivas, ambientais, de solidariedade social, juvenis, sanitárias, científicas ou
tecnológicas.
COOPERATIVA
Beneficiam de redução em 50% da taxa do Imposto Industrial as Cooperativas do 1.º grau,
nos seguintes ramos:
- Agrário (agrícola, pecuário, florestal e afins);
- Cultural;
- Habitação;
- Ensino e educação básica, profissional e superior;
- Solidariedade social;
- Saúde; e
- Ambiental
Não é aplicável aos rendimentos que provenham de operações realizadas com terceiros e
de actividades alheias aos fins para os quais as cooperativas foram constituídas
10.
Em caso de necessidade: Os nossos contactos
IVA - Regime de Caixa em Angola
7. Contactos
Morada: Rua Rainha Ginga, nº152/A – 6ºE Luanda Angola

Email informação geral: info.geral@spafc-angola.com
Site: www.spafc-angola.com
Contactos pessoais:
Rui Manuel Lourenço Sousa (Sócio Gerente)
Tel.: +244 912 244 992/ +244 925 253 401
Email: rui.sousa@spafc-angola.com
Paula Benilde dos Santos (Gestora projeto)

Tel.: +244 933 861 242 / +244 912 346 025
Email: paula.santos@spafc-angola.com
Marco Nobre Ferreira (Gestor projeto)

Tel.: +244 924 221 626 / +244 991 405 799
Email: marco.nobre@spafc-angola.com

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As novas alterações fiscais para Ano

2021 – Ainda em fase discussão

2. Quem somos? SPAFC: “Petit mais très joli”

3. SPAFC: Em que podemos vos ajudar?

4. Alterações fiscais ao IRT - Lei n.º 28/20, de 22 de Julho

5. Alterações fiscais ao Imposto Industrial - Lei n.º 26/20, de 20 de Julho

6. Alterações fiscais em Imposto Predial - Lei n.º 20/20, de 9 de Julho

7. Alterações fiscais em IVA - Artigo 5.º da Lei 31/20, de 11 agosto – OGE

9. Alterações fiscais previstas para ano 2021 - Em fase discussão pública

10. Em caso de necessidade: Os nossos contactos

Esperamos que disfrutem!!

▪ Consultoria e serviços em “OUTSOURCING” de contabilidade;

▪ Apoio e controlo á gestão;

▪ Serviços de âmbito fiscal:

(1) Elaboração de pareceres de âmbito tributário;

(2) Contencioso tributário no âmbito de exercício do direito de audição prévia à liquidação de

- Alargamento da base de incidência tributária

- Diminuição das não sujeições a imposto;

- Aumento das taxas do IRT e do imposto a pagar

10,5% 15% (B)

Convenção destinada a 6,5% 15%

Requisito da determinação pela contabilidade

Acréscimos ao lucro tributável

- Os juros de empréstimos ou suprimentos acima da taxa de juros do BNA

Não aceites deduções ao lucro tributável

Lucros levados a reservas de investimento

Tributação autónoma das despesas confidenciais às taxas de 30% e de 50% (sujeito

Contribuintes abrangidos pelo regime de não sujeição do IVA

- A taxa geral do Imposto Industrial é de 25%.

- Prédios rústicos e urbanos:

Entidades Tipo de Bens Imóveis

TAXAS - IP TAXA ADICIONAL

- Prédios urbanos e rústicos

Transmissão de bens imóveis

Passou a estar isento de IVA

Deixou de estar isento de IVA Passou a ser tributado à taxa de 5%

Deixou de estar isento de IVA Passou a ser tributado à taxa de 14%

A exploração e a prática de jogos de fortuna ou azar e de diversão social, bem como as

Fornecedores ou prestadores de serviços

Sectores de actividade abrangidos

Volume de negócios ou operações de importação =< a Kz.: 350.000.000,00

Volume de negócios ou operações de importação =< a Kz.: 10.000.000,00.

Apurado mensalmente à taxa de 7% sobre o volume de negócios efectivamente

MUDANÇA PARA REGIME GERAL

Deduzir do imposto suportado das mercadorias existentes, com autorização da AGT.

As Facturas ou doc. equivalentes devem conter a menção “IVA – Regime Simplificado”

PAGAMENTO DE IMPOSTO DE SELO

Taxa de 7% sobre o recibo de quitação aplicável a sujeitos passivos do regime geral e

Zona A – Província de Luanda e os municípios-sede das províncias de Benguela, Huíla e o

REGIME DE DECLARAÇÃO PRÉVIA

Imposto Predial - Redução da taxa em 50%, pela aquisição dos imóveis

Imposto Industrial - Redução da taxa em 20%, por um período de 2 anos;

IAC – (Distribuição de lucros e dividendos) Redução da taxa em 25%, por 2 anos;

Imposto de Selo - Redução da taxa para metade, por um período de 2 anos

No Imposto Predial pela aquisição de imóveis

No Imposto Predial pela detenção dos imóveis

C Distribuição de lucros e dividendos em 80%, 8 anos

Benefícios concedidos aos projectos de investimentos por um período até 15 anos:

EMPRESAS QUE REALIZEM INVESTIMENTOS NAS ZONAS FRANCAS

REDUÇÃO DA TAXA ISENÇÃO

- Imposto industrial para 15% - Isenção do IAC

- Imposto industrial para 8% - Imposto Predial

- IAC para 5% - Pagamento de direitos e demais imposições