Capítulo 3

Dados Mestres
 Objetivos do Capítulo

♣ Compreender o que são dados mestres;

♣ Conceituar os seguintes dados mestres:
♣ Centros de Custo : codificação, grupos e hierarquia dos centros de custo no sistema
Petrobras;
♣ Ordens: Tipos, grupos e atribuições;
♣ Elementos PEP, Diagramas e Operações de rede;
♣ Classes de custo e de receita: classes de custo primárias e secundárias, tipos e
categorias e utilização de classe de custo e de receita,
♣ Tipos de atividades :Definição, prestador e receptor e tarifa, relacionamento entre tipos de
atividade e classes de custo
♣ Índice Estatístico
♣ Centro de lucro: hierarquia standard e hierarquia alternativa, tipos, grupos,codificação e
relacionamento com outros objetos de custo
♣ Centros financeiros e Fundos
♣ Compreender a estrutura organizacional de CO
♣ Definir as diferentes moedas utilizadas em CO
Dados Mestres

Dados Mestres
 Dados Mestres

Representam as informações básicas Quais seriam os

(conjunto de dados cadastrais) utilizadas Quais seriam os
cadastros
cadastros
por cada módulo do R/3, indispensáveis necessários para
necessários para
CO?
para o funcionamento do sistema. CO?

RR/3/3
Dados Mestres de CO

Centro de Custo
Centro de Custo
Classe de Custo
Classe de Custo
Ordens
Dados Ordens
Mestres Elementos PEP/Redes
Elementos PEP/Redes
CO Centro de Lucro
Centro de Lucro
Tipo de Atividade
Tipo de Atividade
Ciclo de Rateio
Ciclo de Rateio
Índice Estatístico
Índice Estatístico
Outros Dados Mestres Importantes

Centro Financeiro
Dados Centro Financeiro
Mestres Item de Orçamento
Item de Orçamento
FM Fundos
Fundos

Dados
Elemento PEP
Elemento PEP Mestres
Diagrama de Rede
Diagrama de Rede PS
Centro de Custo

♣ Hierarquia

♣ Codificação centro de ♣ Grupo

custo

♣ Tipo
 Hierarquia de Centros de Custos

Hierarquia Standard Unidade

Organizacional

Unidade Unidade
Organizacional Organizacional

Unidade Unidade Unidade Unidade

Organizacional Organizacional Organizacional Organizacional

A hierarquia consiste na apresentação gráfica da estrutura organizacional

das empresas do Sistema PETROBRAS no R/3, aonde são identificadas
todas as gerências e suas respectivas atividades.

Cada nível dessa hierarquia é chamado de nó. Cada centro de custoestá

vinculado a um único nó da hierarquia.
Hierarquia de Centros de Custos

Vamos observar a
Hierarquia Standard
de Centros de
Custos do sistema
Petrobrás.
 Hierarquia de Centros de Custos

Modificações na Hierarquia Standard podem ocorrer quando há necessidade de:

Inclusão de novos Centros de Custos ou Grupos de Centros de Custos.

Exclusão de Centros ou Grupos de Centros de Custos, desde que não tenha

ocorrido nenhum lançamento.

Alterar a posição relativa dos objetos na Hierarquia.

 Centro de Custo

Centro de Custo

 É um objeto de controle de custo que acumula gastos de uma unidade operativa

ou área administrativa. Os Centros de Custos são usados para identificar onde os
gastos são incorridos e possibilitam o acompanhamento desses gastos por unidade de
negócio.

 Permite o planejamento de valores físicos e financeiros que servem de base de

comparação com os gastos reais.

 É um objeto de custos que além de desempenhar o papel de acumulador, possui a

característica de prestar atividades para outros objetos de custos.
 Estrutura do código do Centro de Custo

Estrutura do código do centro de custo no R/3

A estrutura do código tem 10 posições, com a seguinte composição :

X 1º Posição: Representa a Área de Negócio/Serviço/Corporativa

X 2º Posição: Representa a Unidade de Negócio/Serviço/Corporativa
XX 3º e 4º Posição: Seqüencial
XXX 5º a 7º Posição: Atividade (tarefa / processo)
XXX 8 a 10º Posição: Unidade Operacional (local)

Nos próximos slides detalharemos cada nível !

 Estrutura do código do Centro de Custo

Áreas/Unidades de Negócio/Serviços/Corporativas

AA UNREPAR ED E&P
AB UNRLAM EE ENES
AC UNRPBC EM UNBC
AD ABAST EN UNRNCE
AE UNREDUC ER UNRIO
AZ REFAP FP PLAFIN
C2 CONSELHO-CA GD GASENERGIA
CA AUDIN GE ENERGIA
CE ESTRATÉGIA GG GEGN
CG DESEMPENHO IA INTERABAST
CP PRESIDÊNCIA ID ANI
CR RH IE INTEREP
CS DSG IG INTERGEE
E1 EPSERV IP INTERPLAN
E2 EPSSE SA SMS
E3 EPNNE SB SCRNNE
EB UNBA SC SERCOMP
EC EPCORP SD SERV
 Estrutura do código do Centro de Custo

Sequencial

Área de Hierarquia: Onde:

AP - Área de Negócio/Unidade
Manutenção Industrial/Ger APMIGR0000
= ABAST/REPLAN
centro de custo:
Ger. de Manutenção AP18SMGR46 18 – esta numeração é
seqüencial e pode
representar uma gerência ou
níveis mais baixos. Ex: Uma
Cordenadoria, um outro
detalhamento dentro de uma
gerência.
 Estrutura do código do Centro de Custo

Atividade

PXX Produção de Óleo e Gás

NXX Produção de Nitrogenados
RXX Refinação
XXX Xisto
TXX Transporte Marítimo
Ex.: SOA – DXX Transporte Terminais e Dutos Ex.:RPP –
Administração da CXX Comercialização Processamento de
área técnica. Petróleo
FXX Atividades de Poços e Sondagens
GXX Engenharia Submarina
SXX Suporte Operacional
AXX Suporte Administrativo
EXX Atividades Extra-operacionais
JXX Engenharia
Estrutura do código do Centro de Custo

Unidade Operacional
Tipo Descrição
0 Unidades Genéricas
A E&P - Ativos de Produção
B Administração Central
C E&P - Campos de Produção
E E&P - Unidades de Negócio
F E&P - Unidades Processamento Fluido
G RTCP - Processamento de Gás
H E&P - Facilidades de Produção
I Área Internacional
J E&P - Blocos de Exploração/DP
K E&P - Dutos de Escoamento
L RTCP - Unidades de Lubrificantes
M RTCP - Unidades Controle Meio Ambiente
N RTCP - Unidades de Nitrogenados
P E&P - Plataformas de Produção
R RTCP - Unidades de Refinação
S E&P - Unidades Prestação Serviço
T RTCP - Unidades de Armazenamento
U RTCP - Utilidades de Produção
V RTCP - Navios
X RTCP - Processamento de Xisto
Y E&P - Apoio a Produção
 Tipos de Centros de Custo

Tipos de centro de custo

É um parâmetro obrigatório no cadastro dos centros de custos, que

possibilita uma classificação dos mesmos.
 Tipos de Centros de Custo

A classificação por tipos ajuda na definição do destino societário dos valores

lançados nos centros de custos.
 Grupo de Centro de Custo

Grupo de Centro de Custo

Grupos de Centros de Custos ou Hierarquias

Alternativas consistem em agrupamentos
realizados com o objetivo de analisar situações
diversas, tais como: relatórios, planejamento e
alocações de gastos.

Grupos de Centros de Custos são agrupamentos gerenciais flexíveis e serão criados

de acordo com a necessidade individual, principalmente para uso em análises e
relatórios.
 Grupo de Centro de Custo

Hierarquia de Centro de Custo

Grupos de Centros
de custos

Ex. Grupo de centro

de custo
Administrativos.
ADM_REPLAN
 Ordens Internas

• São coletores de custos, geralmente temporários, utilizados para detalhar

determinados eventos ou ações que geram custos.

• Têm a função de planejar, coletar, monitorar, e apropriar os custos de

operações específicas e tarefas executadas dentro de uma companhia.
 Categorias de Ordens Internas

Categorias de Ordens

As Categorias de Ordens classificam as ordens de acordo com

processos e características.

Ordens de Manutenção – PM
Coletam os custos relacionados à manutenção.

Ordens de Produção – PP
Coletam os custos relacionados à Produção.

Ordens de Clientes – SD
Coletam os custos e receitas relacionados à vendas.

Ordens de Serviço – CS
Coletam os custos relacionados ao fornecimento de serviços. Será
usada somente no processo de transporte do E&P.
Essas Ordens
Ordens
Ordens Internas
Internas de
de Custos
Custos –– CO serão estudadas
Custos de situações temporárias como por exemplo: neste Capítulo!
Feiras e Exposições, Patrocínios, Publicidades, Convênios, etc...
 Ordem Interna

CO
CO

♣ Grupo
• Codificação
Ordem Interna
de Custos

Objeto de Custos Dado Mestre

♣ Tipo
 Custos sem utilização de ordens

Custos
externos
Alocações
Internas

Feiras e Exposições 1
Centro
de
Custo
Custos
externos
Alocações
Internas

Feiras e Exposições 2
 CUSTOS COM UTILIZAÇÃO DE ORDENS

Custos
externos
Alocações
Internas
Ordem 1

Feira e Exposições 1
Centro
de
Custo
Custos
externos
Alocações
Internas Ordem 2

Feira e Exposições 2
 Ordens Reais x Estatísticas

• ORDENS REAIS:
– Usadas para coletar custos temporariamente e distribuí-los para
centros de custos, outros objetos ou contas do razão. No processo
mensal de fechamento contábil os custos são repassados para os
objetos de custos definitivos, através de um processo chamado
liquidação.

• ORDENS ESTATÍSTICAS:
– Usadas para registrar, num nível de detalhe adicional, os custos de
determinado centro de custo. O gasto fica registrado, simultaneamente,
na ordem e no centro de custo responsável pelo gasto, chamado de
centro de custo efetivamente lançado. Assim, não existe a liquidação
de ordens internas estatísticas.
 Ordens Reais

Quando utilizamos ordem interna REAL, os custos são lançados na ordem real.
Posteriormente, no processo mensal de fechamento contábil são alocados a
outros objetos reais.

MM
MM
CO
CO FI
FI

ORDEM OBJETO
DE CUSTO
 Exemplo De Fluxo – Ordem Real

CENTRO DE Alocação de
CUSTO acordo com o
RECEPTOR DA Centro de
MM
MM
Materiais,
Encargos,
MANUTENÇÃO Custo
Serviços... Ordem Imobili
zado
CC–AtivManut., Interna de
CO
COOI – Liquid. Manutenção
Prev.
Parada
Progr.

Encargos,... PEP Parada

FI
FI
Não
Progr.

Sinitros
Ressarc.

Sinitros
CO
CO MM
MM FI
FI Não
Ressarc.
 LIQUIDAÇÃO DE ORDENS REAIS

CO MM
MM FI
FI
CO

ORDEM

CENTRO OBJETO
DE ORDEM IMOBILI
DE ORDEM PEP REDE CONTA
CUSTO
RESULTAD VENDAS ZADO
O
 Ordens Estatísticas

Ordens Estatísticas
Neste caso o lançamento é
feito em uma ordem MM
MM
estatística que aponta
simultaneamente para um CO
CO FI
FI
centro de custos.
Não existe liquidação para
ordem estatística, pois o
controle é para fins
gerenciais.

CENTRO ORDEM
DE CUSTO ESTATÍSTICA
LANÇADO
 Exemplo de Fluxo – Ordem Estatística

CO
CO MM
MM HR
HR Outros
Outros

CENTRO DE
CUSTO LANÇADO
ORDEM INTERNA (DE TREINAMENTO)

ESTATÍSTICA
DE Alocação de
TREINAMENTO acordo com o
Centro de
Custo

Despesas
Outros destinos
de
societários
Treinamento
 Ordem Interna – Atribuições Obrigatórias

Empresa: cada ordem interna deverá ser atribuída a uma

única empresa.

Centro de Lucro: é uma funcionalidade utilizada para

Avaliação de Desempenho com foco em Resultados.

Centro de Custo responsável: é o Centro de Custo

executante da Ordem Interna
Atribuições
Centro de Custo solicitante: é o Centro de Custo que
responde pela solicitação da execução da Ordem, podendo
ser ou não o Centro de Custo receptor dos gastos.

Centro de Custo Lançado: esta atribuição somente estará

disponível para as ordens estatísticas, e será o centro de
custos que efetivamente receberá os lançamentos.
Ordens Internas – Outras Informações Obrigatórias

• Norma de Liquidação

• Dados Gerais: Área de aplicação, objetivo setorial e

grupo de ordens.
 Ordem Interna – Tipos de “Status”

“Status” das Ordens Internas

ABER - Aberta : Status definido logo após a sua criação. Neste status não é
possível receber lançamentos.

LIB - Liberada : A Ordem está apta para ser utilizada. Quase todas as transações
empresariais são permitidas neste status, inclusive o recebimento de lançamentos;

ENTE – Encerrada Tecnicamente : A Ordem está tecnicamente encerrada. Neste

status não é possível fazer nenhuma modificação de planejamento, mas a Ordem
Interna pode receber custos;

ENCE - Encerrada : Significa que todas as operações relativas a esta Ordem

terminaram. Neste status não é permitida nenhuma transação empresarial.
 Grupo de Ordem Interna

Grupo de Ordem Interna

Grupos de Ordens auxiliam no planejamento e

apropriação de custos, no cálculo de custos indiretos e
na criação de relatórios para qualquer combinação de
Ordens definida.

Os grupos de Ordens serão criados pelos órgãos contábeis locais de acordo com
as necessidades apontadas pelos usuários.
Tipos De Ordens Internas Na Petrobras
Tipos De Ordens Internas Na Refap
 Ordem de Manutenção

PS
PS

Ordem
de Manutenção

Objeto de Custos
Dado Mestre
 Ordem de Manutenção - Conceito

É na Ordem PM que são coletados todos os custos de uma

MANUTENÇÃO/INSPEÇÃO realizada em Objetos Técnicos.

ORDEM
ORDEM PM: PM: éé oo documento
documento utilizado
utilizado para
para planejar
planejar ee
monitorar
monitorar as
as ações
ações da
da Manutenção
Manutenção ee Inspeção
Inspeção com
com vistas
vistas aa
atender
atender às
às solicitações
solicitações de
de serviços
serviços feitas
feitas por
por Clientes
Clientes ouou
cumprir
cumprir rotinas
rotinas dede manutenção
manutenção ee inspeção
inspeção preventiva
preventiva ouou
preditiva
preditivade
dePlanos
PlanosdedeManutenção
ManutençãoeeInspeção.
Inspeção.
 Ordem de Manutenção - Funções

 Planejar recursos humanos, materiais, equipamentos de apoio e

contratação de serviços necessários a execução dos serviços.

 Obter estimativa de custos dos serviços.

 Reservar material necessário a execução dos serviços (estoque).

 Requisitar material necessário a execução dos serviços (compra).

 Registrar medições dos serviços contratados, por meio da Folha

de Registro de Serviços.

 Coletar custos do serviço temporariamente, até sua liquidação.

 Apropriação dos Gastos com a Manutenção

Centro Custo Rateio para C.C.:

Apoio da Manutenção  Manutenção
 Inspeção
CICLO DE RATEIO
 Engenharia
MM Mat.
Mat/Serv. Serv.
Centro de Custo “Manutenção” Pessoal Tarifa
“Manutenção”
Energia
$/H
Deprec.
Etc
Alocação da Atividade
“Manutenção”
Ordem de
Manut. Material de Manut.
Serviços de Manut.
Material de Manut.
Mat. Indireto Manutenção
Serviços de Manut.
Pes. Manutenção
Mat. Indireto Manutenção
Serv.Indireto Manutenção
Pes. Manutenção
Enc. Indireto Manutenção
Serv.Indireto Manutenção
Enc. Indireto Manutenção
Centro de Custo “Tratamento”
Liquidação ou “Destilação”ou “Adm”
 Elemento PEP

PS
PS

Elemento PEP

Objeto de Custos Dado Mestre

 Conceito de Elemento PEP

Módulo de Empreendimentos

Primeiramente vamos entender o objetivo do módulo de PS (Project

System):
O Módulo de Empreendimentos tem como foco o controle de projetos.
O seu principal objetivo é controlar dos gastos, recursos aplicados e
prazos a serem atingidos.
Na Petrobras, utilizamos o módulo também para controle de aquisição
de bens patrimoniais, paradas programadas, sinistros, intervenções em
poços, etc.
 Conceito de Elemento PEP

PEP & Diagrama de Rede

Além de serem coletores de custos possuem outras funcionalidades que

permitem monitorar e controlar os projetos de custeio e investimentos
existentes no sistema Petrobras.

Veremos informações mais detalhas nos próximos slides!

 Elemento PEP – Conceito e Aplicações

Elemento PEP - São os únicos elementos estruturais do plano de

estrutura de projeto. É o desenho da hierarquia organizacional do
projeto. A estruturação destes elementos PEP`s em níveis
hierárquicos, facilita o planejamento, a execução e o controle das
fases do Projeto.
 Elemento PEP – Conceito e Aplicações

O Elemento PEP é utilizado para:

- Estruturar as fases de um projeto  Definições do
projeto
e seus produtos;
- Definir e atribuir responsabilidades;  Plano da
- Consolidar e controlar datas; Estrutura do
Projeto
- Acompanhar custos e desembolsos;
- Controlar a execução orçamentária;
 Elementos PEP
- Planejar e acompanhar fisicamente o projeto;
- Segregar informações.
 Diagrama de Rede – Conceito

 Diagrama de Rede
O Diagrama de Rede representa o conjunto das
operações de um projeto.
É utilizado como base para planejar, executar,
controlar e analisar as datas, recursos, materiais,
serviços, custos e compromissos (desembolso). Relacionamento
Cabeçalho de
Diagrama de Rede
Um Diagrama de Rede é composto por:
Operações
Marcos
 Cabeçalho de Diagrama de Rede
 Operações
 Elemento de Operações Elementos de Operação

Sub - Rede
 Relação Centro de Custo x Projeto

Def. Projeto
Elem. PEP de topo

Elem. PEP

Elem. PEP 1 Elem. PEP 2 Elem. PEP 3 Elem. PEP 4

Operação 1.1 Operação 2.1 Operação 4.1

Operação 3.1
Operação 1.2
Operação 3.2
Operação 1.3

Centro de
Custo
 Apropriação dos Gastos em Projetos

MM Centro de Custo Mat.

Tarifa
Mat/Serv. Pessoal
$/H
Serviços
Encargos
Apontamento de horas Etc
de trabalho da equipe

Operação de Rede do
Elemento PEP
42 - Material
44 - Serviços
64xx- Horas de Trabalho da Equipe
Classe de Custos

CLASSE
CLASSEDE
DECUSTOS
CUSTOS
 Contas do Razão e Classes de Custos

Contas do Razão
DB 4403000001 $ 1500
CO
FI
CR 1101100001 $ 1500
Classe de Custo 4403000001
Conta 4403000001 Conta 1101100001 Centro de Custo
(Alimentação) (caixa) AA00ADMR41

D C D C D C

$ 1500 $ 1500 $ 1500

 Contas do Razão - FI

FI

• O objetivo das Contas do Razão é registrar todas as operações

realizadas de forma a possibilitar a geração dos demonstrativos
contábeis.
 Classes de Custo

Classes de Custo Primárias CO

• São um espelho das contas do razão. O SAP trabalha de forma integrada,

porém utiliza cadastros específicos para a contabilidade societária e
outros para a contabilidade gerencial;
• São os elementos através dos quais os custos são reconhecidos no
módulo de CO;
• Sempre que uma classe de custo primária é criada, o sistema verifica se
existe a conta do razão igual no FI. Em caso negativo a criação da classe
de custo é bloqueada.
 Classes de Custo

Classes de Custo Secundárias

CO

• Existem apenas no módulo de CO;

• O seu objetivo é controlar transferências, rateios e outras alocações dentro
do módulo de CO;
• Sempre que uma classe de custo secundária é criada o sistema verifica se
existe uma conta do razão igual no FI. Em caso positivo a criação da classe
de custo é bloqueada.
 Classe de Custos Primárias & Secundárias

Codificação de Classes de Custo Secundárias

A lógica da codificação das Classes de Custo Secundárias é a seguinte:

642xxxxxxx Material
643xxxxxxx Pessoal
644xxxxxxx Serviços de Terceiros Abertura por natureza
de gasto: As posições 2
645xxxxxxx Aluguéis e Encargos e 3 indicam os Tipos
646xxxxxxx Impostos de Gastos.
647xxxxxxx Encargos Financeiros
648xxxxxxx Depreciação
Abertura por Tipo de
6xx01xxxxx Rateio Alocação:As posições 4
6xx02xxxxx Liquidação e 5 indicam os Tipos
6xx03xxxxx Alocação de Atividade de alocação de Custos.
 Codificação das Classe de Custo

Este exemplo vai ajudar você a entender bem a diferença entre classe de
custo primária e classe de custo secundária.
 Categoria e Grupo de Classes de Custo

Grupo de Classe de Custos

As classes de custo podem ser agrupadas para sintetizar, compactar os registros

facilitando planejamento, elaboração de relatórios e também alocações.

Ex: O Grupo de Classes de Custo 42 – Materiais, sintetiza as Classes de Custo

Primárias do elemento 42, ou seja, todas iniciadas por 42.
Sendo assim, você poderá concluir que os Grupos de Classes de Custos poderão
ser criados de acordo com a necessidade de agrupamento das Classes de Custo.
Tipos de Atividades

TIPOS
TIPOSDE
DEATIVIDADES
ATIVIDADES
Tipos de Atividades
Tipos de Atividades

O que é Tipo de Atividade?

O que é Tipo de Atividade?

Quem presta atividade?

Quem presta atividade?

?
Quem consome atividade?
Quem consome atividade?

Como é quantificada a prestação e o consumo de

Como é quantificada a prestação e o consumo de
atividade?
atividade?

Como é determinado o valor das atividades?

Como é determinado o valor das atividades?

Como é calculada a tarifa?

Como
Vamos é calculada
responder a tarifa? nos próximos slides !
a estas perguntas
 Tipos de Atividades

 O que é Tipo de Atividade?

Essencialmente, Tipo de Atividade é uma das funcionalidades

do R/3 que permite o repasse de gastos dos Centros de Custos
para os demais objetos de custo (Centros de Custos, Projetos,
Ordens etc)

O Tipo de Atividade identifica a atividade específica fornecida

por um Centro de Custo.

O Tipo de Atividade pode ser aplicado tanto na etapa de

Planejamento quanto na de realização.

Para utilizar o Tipo de Atividade, é necessário quantificar as tarefas executadas.

Para que isso aconteça precisamos definir a unidade de medida a ser utilizada!
 Tipos de Atividades

 Quem presta atividade?

Sempre e somente um centro de custo.

 Quem consome atividade?

Centros de custos, projetos, ordens internas etc.

Vamos ver um exemplo prático de um centro de custo prestador de atividade e um

consumidor.
 Tipos de Atividades

 Como é quantificada a prestação e o consumo de atividade?

Para quantificar as tarefas executadas é necessário determinar as Unidades

de Medidas.

A seguir, temos alguns exemplos:

A seguir, temos alguns exemplos:

M3 HORA VOLUME PRODUZIDO

PEÇA Kwh Km

Na Petrobras a unidade de medida H (Hora) será bastante utilizada!

 Tipos de Atividades

 Como é determinado o valor das atividades?

O valor da atividade é determinado pela

tarifa.
Tarifa é o valor atribuído a cada unidade do
serviço prestado. Pode ser determinada
manualmente ou calculada com base nos
gastos lançados no centro de custo
prestador da atividade. Existe a tarifa
planejada e a tarifa real.

Tarifa representa o custo unitário de um tipo de atividade.

 Tipos de Atividades

 Como é calculada a tarifa ?

Total de Gastos
( centro de custo Prestador de Atividade)
____________________________________

Capacidade Total em H
( centro de custo Prestador de Atividade)
 Tipos de Atividades

O centro de custo planeja gastar R$ 1.890.560,00, no ano e

sua capacidade é de 19.200 H por ano. Qual a tarifa
Centro de Custo planejada?
Manutenção
Tarifa = R$ 1.890.560,00 / 19.200 = R$ 98,46

Centro de Custo
Cada centro de custo produtivo vai consumir Produtivo
A centro de custo
Uma certa quantidade de horas. Produtivo
Ex: C
CC Prd A = 10.000 H x 98,46 = $ 984.600
CC Prd A = 5.000 H x 98,46 = $ 492.300 centro de custo
Produtivo
CC Prd A = 4.200 H x 98,46 = $ 413.660 B
 Como será na REFAP ?

Conferindo.
•Na REFAP, somente a área de
manutenção utilizará tipos de
atividade.
•O planejamento das quantidades
de atividades a serem prestadas já
foi realizado, para 2004.
•O cálculo da tarifa real será
executado pela Contabilidade, no
processo de fechamento mensal.
 Como será na Petrobras ?

Conferindo.
•Na Petrobras várias áreas atuarão
como prestadoras de atividades. Ex:
•Manutenção
•Pesquisa
•Engenharia
•Intervenção em Poços

O cálculo da tarifa real será

executado pela Contabilidade, no
processo de fechamento mensal.
Índices Estatísticos

ÍNDICES ESTATÍSTICOS
 Índices Estatísticos
Índices Estatísticos

OOque
queééÍndice
ÍndiceEstatístico
Estatístico??

? Índices Estatísticos são unidades de medidas

físicas que são utilizadas como base para rateios.

Os Índices Estatísticos podem ter valores planejados e reais. Um

exemplo de uso na Petrobras é a área ocupada. O condomínio do
Edise será rateado com base na área ocupada. Assim, em vez de
utilizar percentuais, cadastraremos a área utilizada por cada
gerência como índice estatístico.
Centro de Lucro

CENTRO DE LUCRO
CL 1 CL 4

CL 2

CL 3 CL 5
 Centro de Lucro

CL 1 CL 4

CL 2 Centros de Lucro
CL 3 CL 5

O principal objetivo da Contabilidade de Centros de Lucro é a

determinação de resultado nas áreas internas da empresa (Áreas de
negócio, Unidades de negócios).

Os centros de lucro são organizados em uma hierarquia standard porém,

podem ser criados grupos de centros de lucro (hierarquia alternativa)
para possibilitar outras visões gerenciais.
 Centro de Lucro - Atribuições

No cadastro de cada dado mestre abaixo será necessário informar o código

do centro de lucro correspondente.

 Centros de custo.
 Ordens Internas, Ordens de Manutenção, Ordens de Produção.
 Objetos de Resultado, Ordem de Cliente.
 Elementos PEP, Diagramas e Operações de Rede.
 Materiais.
 Centro de Lucro - Atribuições

Codificação de Centros de Lucro

A codificação possui 10 dígitos, aonde você poderá identificar claramente a
unidade de negócios.

Três Lagoas
Unidade Unidade Termo-elétrica
Refino Energia
Abastecimento Gás
Ativo de Produção (Lagoa Branca)
Unidade (UN-BA)
E&P
 Estrutura Organizacional de CO

Área resultado

Profit Área contabilidade

Empresas
Center custos

Definições Hierarquia Grupo Grupo Grupo tipo Hierarquia

estrutura centro custo ordem classe custo atividade centro lucro

Profit
Profit
Centros de
Center
Center
lucro

Nível objeto
Centro custo Ord.Int. Ordem Manut. Ord.Prod Projeto

Conteúdo Classe custo Tipo atividade Índice estatístico

 Dados Mestres de FM

Vendas e Distribuição FI-Finanças ou

FM Contabilidade Financeira

Logística de Suprimentos, SD FI FM –Administração de

Orçamento
Materiais e Serviços
Para
Paraanalisarmos
analisarmos gastos
gastosna
na
MM
visão
visãode
de AA AA - Ativo Fixo
Gestão de
CO -Controlling
desembolso
desembolso eecompromissos
Produção
compromissos PP SAP R/3 CO
assumidos utilizaremos o Módulo FM
assumidos utilizaremos o Módulo FM
––Administração
Administraçãode
deOrçamento
Orçamentoque
queééBase de Dados
um
umsub-módulo
sub-módulo de QM
deFIFI––Finanças.
Gestão da Finanças. Integrada PS PS -Gestão de
Empreendimentos
Qualidade
PM WF
HR IS Workflow
Gestão de
Manutenção Soluções
para Indústrias
Recursos
Humanos
 Dados Mestres de FM - Centro Financeiro

Os Centros Financeiros representam o nível até o qual serão acompanhados os

compromissos e os desembolsos:
No E&P – Até o nível de ativos de produção
Nas demais áreas – Até o nível de Unidade de Negócio / Serviços

A codificação do Centro Financeiro irá respeitar a seguinte lógica:

XX – 1º Nível – Área de Negócio/Unidade de Negócio

XX.ZZZZZZZZ – Número Sequencial

Exemplos:
EM00000000 – UN-BC
EM00000010 - UN-BC/ATP AB (Ativo Albacroa)
EM00000020 – UN-BC/ATP NE (Ativo Nordeste)
 Dados Mestres de FM - Itens de Orçamento

Itens de Orçamento são dados mestres, ou elementos

do módulo FM e espelham as contas contábeis de FI-
GL e Classes de Custos de CO – Controlling.

Item de Compactação: 4302000000-SALÁRIOS Conta Sintética

Ítem de Classificação Contábil: 4302000001 - Salários

Ítem de Classificação Contábil: 4302000002 - Adicionais Contas Analiticas
Ítem de Classificação Contábil: 4302000003 - Gratificações

Ítem de Compactação Maior nível

Ítem de Orçamento =
Ítem de Classificação Contábil Menor nível
 Dados Mestres de FM - Fundo

Qual é a definição de Fundo?

Fundo é um Dado Mestre de FM, assim como o Centro Financeiro e o

Ítem de Orçamento.

Qual é a finalidade do Fundo?

Trata-se de mais um importante recurso de FM que permite a segregação

de determinados tipos de Gastos.

Para o Sistema Petrobras foram criados 3 Fundos. Um para segregar os

gastos com Operações, outro para Investimentos e um Fundo
denominado Branco, para estoque.
 Moedas

O R/3 permite a utilização de diferentes moedas nos

componentes de Controlling (CO):

Moeda da área de contabilidade de custos: é a moeda

gerencial utilizada no módulo de CO. No Sistema Petrobras
estaremos utilizando Dólar corrente (USD) convertido com base
na data do documento.

Moeda de transação: é a moeda original da transação que

está sendo registrada (DEM, USD, BRL).
 Moedas

Moeda interna: moeda da empresa (país)

usada para livros locais na contabilidade
externa. Para as empresas situadas no
Brasil a moeda interna será Real (BRL) e
para as demais o Dólar (USD).
Moeda do objeto: moeda da objeto é a
cadastrada no dado mestre. Ex.: Moeda do
objeto centro de custo (BRL), Moeda do
objeto Ordem Interna (BRL).
Moeda Interna de Avaliação de Centro de
Lucro: utilizada para tratamento de
operações de transferência entre Centros
de Lucro. No Sistema Petrobras estaremos
utilizando o Real (BRL).
 Resumo do Capítulo

• Mandante - ambiente de dados no R/3.

• Você terá Autorização de Acesso aos dados do Mandante de acordo

com seu perfil de usuário.

• Área de Contabilidade de Custos – estruturação e detalhamento das

informações de realização e planejamento de gastos.

• Área de Administração Financeira – estruturação e detalhamento das

informações de Desembolso e Compromissos Assumidos.

• Plano de Contas Operacional – contas a serem utilizadas para efetuar

os controles contábeis da empresa.

• Empresa – entidade jurídica para qual serão gerados os lançamentos

contábeis.
 Resumo do Capítulo

• centro de custo, Ordem Interna, Ordem de Produção, Projeto/Elemento

PEP, Ordem de Manutenção e Diagrama de Rede são objetos de custo
encontrados nos diversos módulos do R/3.

• O Módulo de CO – Controlling ou Contabilidade de Custos está dividido

em componentes de acordo com o objetivo de análise.

• O Módulo de CO abordará a contabilidade gerencial, enquanto que a

contabilidade fiscal ou legal é abordada no módulo de FI.
 Encerramento

Agora você vai fazer o “Exercício do Capítulo”, que está junto com as
avaliações, no ambiente “Sala de Aula” do Campus Virtual.

Se ainda estiver com dúvidas nas lições, retorne aos slides anteriores antes de
fazer o exercício!

Para acessar o Exercício,

 feche esta janela;
 clique sobre “Avaliações” no menu “Sala de Aula”;
 no centro da tela, clique sobre “Avaliações por Fazer”.

O Exercício é corrigido automaticamente. Você verifica seu aproveitamento

na opção “Avaliações Já Corrigidas”.