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TREINAMENTO INTERNO COMTEX

METODOLOGIA DAS INFORMAES CONTBEIS E FISCAIS

Noticias nos jornais


Se o investidor conhecesse aqueles ativos eles poderiam avaliar os bancos diferentemente. E talvez a bolha no tivesse ocorrido Wayne Landsman, professor de Contabilidade, University of North Carolina

O PanAmericano, que sempre teve como pilar as operaes de crdito vendia carteiras de crdito para outros bancos ,mas no dava baixa no balano Banco Central do Brasil

CPC 00 - Princpios Fundamentais


So os alicerces fundamentais da Cincia Contbil; Princpios X Regras e Procedimentos; Viso Brasileira X Viso Americana X CPC; Importncia Prtica Relevante.

Pressupostos Bsicos
COMPETNCIA : Representa o perodo em

que os fatos acontecem, ou seja o registro pelo acontecimento


CONTINUIDADE

Representa

opo

primeira da Contabilidade pela premissa de vida infinita das Entidades

Caractersticas Qualitativas
COMPREENSIBILIDADE : A informao contbil tem
como premissa que os usurios no so leigos tecnicamente

RELEVNCIA
A informao contbil s til se for relevante; Duas origens para a relevncia: natureza ou materialidade; Natureza: contedo da informao; Materialidade: valor envolvido.

Caractersticas Qualitativas
CONFIABILIDADE
A informao s til se for confivel, sem erros ou vis. Se uma informao no for confivel, no deve ser publicada;

COMPARABILIDADE A informao contbil tem que


permitir ao usurio presumir tendncias futuras; Exige: Informao das prticas adequadas

Caractersticas Qualitativas
TEMPESTIVIDADE : Se existir demora

excessiva na divulgao de informaes contbeis, provavelmente a informao ser intil EQUILBRIO ENTRE CUSTO E BENEFCIO : Os benefcios da informao no devem exceder os custos para produzi-la

Caractersticas Qualitativas
EQUILBRIO QUALITATIVAS Reconhecimento de que existem situaes onde as caractersticas qualitativas ENTRE CARACTERSTICAS

indicaro procedimentos conflitantes

Aspectos Fiscais utilizado pelas organizaes


Todas as organizaes jurdicas constitudas no Brasil tem por obrigao legal informar ao FISCO (municipal, estadual e federal) informaes dirias,mensais, bimestrais, semestrais e anuais sobre suas operaes comerciais.

Efeitos do no cumprimento

R$ 5.000,00
DIRF,DACON,DIPJ,DCTF,DIEF,DIFES,DUB,DEC . DE NOTAS RECEBIDAS,......

Qual efeito em meu trabalho?


Pode parecer que no, mas como dito a Cincia Contbil registra atos e fatos administrativos, sendo assim TUDO o que acontece na empresa acaba tendo reflexo registro das operaes na contabilidade. Qual o problema nisso? Tudo o que acontece na empresa normatizado por Lei.

O que Nota Fiscal


Nota fiscal, como o prprio nome diz um documento fiscal que comprova a compra e venda de produtos e ou servios. Tem por finalidade, a garantia de que os tributos foram calculados para recolhimento, ao municpio, estado e unio. Serve tambm, como instrumento, para: contar o prazo de garantia do que foi comercializado, para controle da prpria empresa, para comprovar a entrega dos produtos e ou servios e serve como prova da forma de pagamento. Tem ainda a funo contbil, e de fiscalizao pelos rgos pblicos competentes para isso, alm de outras.

Tipos de Nota Fiscal


Nota Fiscal de Servios: so aquelas destinadas a emisso pela prestao de servios de qualquer natureza. Esse tipo de nota de natureza municipal e destaca imposto a ser recolhido. Tambm pode ser emitida como nota fiscal fatura onde ser destacada a forma de pagamento dos servios prestados.

Dados da Nota Fiscal de Servio


I denominao da espcie; II nmero; III nmero da via e sua destinao; IV nome empresarial, endereo, inscrio municipal e CNPJ do emitente; V nome empresarial e CNPJ do estabelecimento grfico; VI nmero de ordem do primeiro e ltimo documento impresso e nmero da AIDF; VII data limite para emisso VIII indicaes e espaos para preenchimento dos seguintes dados: a) data de emisso; b) nome, endereo, CNPJ ou CPF do tomador dos servios; c) discriminao dos servios e respectivos preos; d) valor total; e) retenes; f) valor lquido. Pargrafo nico. Outras indicaes de interesse do contribuinte podero constar nos documentos fiscais.

Tipos de Nota Fiscal


Nota Fiscal de Venda de Mercadorias ou Produtos: De mbito estadual, so aquelas destinadas ao acobertamento das operaes que envolvem as operaes relativas circulao de mercadorias, seja em mbito interno, interestadual ou de comrcio exterior (por exportaes ou por importaes),.

Nota Fiscal
Modelos da Nota Fiscal : Modelo 1 e 1-A : utilizado para as transaes de circulao entre pessoas jurdicas. Modelo 2 e Cupom Fiscal: utilizado para as operaes entre pessoa jurdica /fsica e consumidor final.

Dados da nota Fiscal Mercantil


"Livro VI Das obrigaes acessrias do RICMS/RJ art. X - A Nota Fiscal conter nos quadros e campos prprios, observada a disposio grfica dos modelos 1 e 1-A, as seguintes indicaes: I - quadro "Emitente": II -quadro "Destinatrio /Remetente": III - quadro "Fatura", se adotado pelo emitente, as indicaes previstas na legislao prpria: IV - quadro "Dados do Produto": V - quadro "Clculo do Imposto":

Dados da Nota Fiscal Mercantil


VI - quadro "Transportador/Volumes Transportados": VII - quadro "Dados Adicionais": VIII - rodap ou na lateral direita da Nota Fiscal: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas do Ministrio da Fazenda, do impressor da nota; a data e a quantidade da impresso; o nmero de ordem da primeira e da ltima nota impressa e respectiva srie, quando for o caso; e o nmero da autorizao para impresso de documentos fiscais; IX - no comprovante de entrega dos produtos, que dever integrar a 1 via da Nota Fiscal, na forma de canhoto destacvel:

Correo de Notas Fiscais


Para a correo de qualquer tipo de nota fiscal, seja de servios ou produtos ser utilizada a Carta de Correo.

Dados que no podem ser corrigidos:


Clusula primeira:Fica acrescentado o 1-A ao art. 7 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970: I - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; II - a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio; III - a data de emisso ou de sada.".

Nota Fiscal Fatura


A nota fiscal poder servir como fatura, feitas as incluses dos elementos necessrios do quadro fatura. A denominao da nota fiscal passar a ser Nota Fiscal Fatura. A fatura discriminar as mercadorias vendidas ou, quando convier ao vendedor, indicar somente os nmeros e valores das notas parciais expedidas por ocasio das vendas, despacho ou entrega das mercadorias. No ato da emisso da fatura, poder ser extrada uma duplicata para circulao com efeito comercial que conter a denominao duplicata , a data de sua emisso e o nmero de ordem, o nmero da fatura, a data do vencimento ou a declarao de ser duplicata a vista, o domicilio do vendedor e comprador e a importncia a pagar em algarismo e por extenso.

Outros Dados Importantes


Indicao do NCM : 1 AJUSTE SINIEF 11 I - De acordo com o AJUSTE SINIEF 11 de 25 de setembro de 2009, publicado no DOU de 29.09.09, pelo Despacho 348/09, esto obrigados a informar de cada produto, o captulo da Tabela TIPI, nas notas fiscais emitidas: a) As empresas que no sejam indstrias, ou equiparados a indstrias, ou seja, empresas no contribuintes do IPI;

Outros Dados Importantes


Carimbo no verso da Nota: para registro das operaes de entrada, sada e de contabilizao

Dados Reservados ao Fisco : informaes relevantes de crdito, suspenso ou reduo de imposto . Tambm utilizado para as informaes sobre os NCMs quando a nota fiscal tiver muitos produtos a serem discriminados.

Outros Dados Importantes


Canhoto da nota fiscal:Dever ser assinado pelo destinatrio e servir de comprovante de que a mercadoria fora entregue. Caso o destinatrio se recuse a receber a mercadoria por qualquer motivo, no dever assinar o canhoto, pois tal procedimento poder acarretar transtornos para o remetente. Dever ser anexada, devidamente datada e assinada, junto a via fixa da nota fiscal.

Nota Fiscal Eletrnica - NFe


Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador.

Nota Fiscal Eletrnica - NFe

A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e 1-A em todas as hipteses previstas na legislao em que estes documentos possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a Nota Fiscal de entrada, operaes de importao, operaes de exportao, operaes interestaduais ou ainda operaes de simples remessa. Sua verso impressa chamada de DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica.

Validando uma Nota Fiscal


Para que possamos validar uma nota fiscal manuscrita devemos nos atentar aos seguintes itens: 1)dados completos do emitente 2) data de validade da nota fiscal 3)descrio da autorizao fiscal no rodap da nota fiscal 4) CFOP da Operao

Validando uma Nota Fiscal

Validando uma Nota Fiscal

Validando uma NFe


Para a validao da Nfe ser necessrio utilizar o programa visualizador de Nfe e verificar no site a chave de acesso.

EFD Escriturao Fiscal Digital


Eliminar a redundncia de informaes por meio da padronizao das obrigaes acessrias Uniformizar as informaes prestadas pelo contribuinte s diversas unidades federadas Reduzir os custos das empresas com a racionalizao das obrigaes assessorias

Incertezas
INCERTEZAS SOBRE O AMBIENTE OPERACIONAL

PESQUISAS INCERTEZAS SOBRE VALORES Estruturas Participativas O QUE FAZER? DIRECIONAMENTO DE POLTICAS CONEXES Mecanismos de Coordenao INCERTEZAS SOBRE DECISES RELACIONADAS

Mudana de atitudes

Procedimentos eficazes sero implementados em : - compras, estoque,RH e financeiro

QUANDO O MAR EST CALMO TODOS OS BARCOS NAVEGAM BEM


W. Shakespeare

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