CONTABILIDADE GERAL

NOME:

RGM:

SALDO INICIAL
CAPITAL SOCIAL
VECULOS
CAIXA
LUCROS ACUMULADOS
DUPLICATAS A RECEBER
BANCO C/MOVIMENTO
FINANCIAMENTOS A PAGAR
CAPITAL A INTEGRALIZAR
DUPLICATAS A PAGAR
MERCADORIAS (2.500 unids)
CONTAS A PAGAR

DEZ/x0
200,000.00
15,000.00
5,000.00
35,550.00
47,000.00
23,025.50
35,500.00
120,000.00
7,500.00
68,750.00
225.50

1) JAN/x1 - PAGAMENTO DO SALDO ANTERIOR DE CONTAS A PAGAR E 2/3 DAS DUPLICATAS A PAGAR EM CHEQUE.2) FEV/x1 - VENDA DE 1.800 UNIDADES DE MERCADORIAS NO VALOR R$ 64.350,00 SENDO R$ 4.350,00 VISTA E O RESTANTE
A PRAZO.
3) MAR/x1 - INTEGRALIZAO DE 20% DO CAPITAL SOCIAL SENDO EM DINHEIRO, EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA, MVEIS E
UTENSLIOS E MERCADORIAS (640 UNIDADES), NAS SEGUINTES PROPORES 10%, 20%, 30% E 40%, RESPECTIVAMENTE.
4) ABR/x1 - COMPRA DE MATERIAL DE LIMPEZA NO VALOR DE R$ 225,75, EM DINHEIRO.
5) MAIO/x1 - AQUISIO DE MATERIAL DE ESCRITRIO NO VALOR DE R$ 1.235,85 VENCTO. DA FATURA PARA 60 DIAS.
6) JUN/x1 - PAGAMENTO DE NF.091 REFERENTE AO CONSUMO DE COMBUSTVEL DO MS NO VALOR DE R$ 725,35 EM CHEQUE.
7) JUL/x1 - VENDA DE 1.000 UNIDADES DE MERCADORIAS NO VALOR DE R$ 28.000,00 A PRAZO.
8) AGO/x1 - RECEBIMENTO DE DUPLICATAS NO VALOR DE R$ 42.550,00 EM CHEQUE COM DESCONTO DE 2,5%.
9) SET/x1 - PAGAMENTO DE DUPLICATAS NO VALOR DE R$ 2.500,00 COM JUROS DE 1,5% EM CHEQUE.
10) OUT/x1 - COMPRA DE 660 UNIDS. DE MERCADORIAS NO VALOR R$ 16.500,00, SENDO 15% NO ATO EM CHEQUE E O
RESTANTE EM 30/60/90/120 DIAS.
11) NOV/x1 - PAGAMENTO DA NF.035 NO VALOR DE R$ 225,00, REFERENTE AS REFEIES DOS FUNCIONRIOS NO
BAR CAI + UM.
12) DEZ/x1 - DEPSITO BANCRIO NO VALOR DE R$ 12.000,00.

PEDE-SE:
A) LANAMENTOS;
B) APURAO CMV;
C) RAZONETES;
D) ENCERRAMENTO;

E) BALANCETE DE VERIFICAO (5 COLUNAS);

F) DRE; E
G) BALANO PATRIMONIAL.

1.ANO ____

CONTABILIDADE GERAL
1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)

Contas a Pagar
Duplicatas a Pagar
a Banco c/Movimento

GABARITO - EXERCCIO N.01 - 2.SEMESTRE/2002

D
225.50
5,000.00

5,225.50

Caixa
Duplicatas a Receber
a Venda de Mercadorias

4,350.00
60,000.00

Caixa
Equipamentos de Informtica
Mveis e Utenslios
Mercadorias
a Capital a Integralizar

4,000.00
8,000.00
12,000.00
16,000.00

Desp.c/Material de Limpeza
a Caixa
Desp.c/Material de Escritrio
a Contas a Pagar
Despesa c/Combustvel
a Banco c/Movimento

64,350.00

40,000.00
225.75
225.75
1,235.85
1,235.85
725.35
725.35

Duplicatas a Receber
a Venda de Mercadorias

28,000.00

Caixa
Desconto Concedido
a Duplicatas a Receber

41,486.25
1,063.75

28,000.00

42,550.00

Duplicatas a Pagar
Juros Passivos
a Banco c/Movimento

2,500.00
37.50

10) Mercadorias
a Banco c/Movimento
a Duplicatas a Pagar

16,500.00

11) Desp.c/Refeies e Lanches

a Caixa
12) Banco c/Movimento
a Caixa
13) APURAO CMV
CMV
a Mercardorias
14) APURAO DO RESULTADO
DRE
a CMV
a Desp.c/Material de Limpeza
a Desp.c/Material de Escritrio
a Desp.c/Combustvel
a Desp.c/Refeies e Lanches
a Desconto Concedido
a Juros Passivos

1.ANO

2,537.50

2,475.00
14,025.00
225.00
225.00
12,000.00
12,000.00

75,805.97
75,805.97

79,319.17
75,805.97
225.75
1,235.85
725.35
225.00
1,063.75
37.50

Venda de Mercadorias
a DRE

92,350.00

DRE
a Resultado do Exerccio

13,030.83

Memria de Clculo CMV

Sdo.Inicial
68,750.00
Venda
49,500.00
Sdo.Atual
19,250.00
Integralizao
16,000.00
Sdo.Atual
35,250.00
Venda
26,305.97
Sdo.Atual
8,944.03
Aquisio
16,500.00
Sdo.Atual
25,444.03

92,350.00

13,030.83

Lanamentos-Ex.01

2,500
1,800
700
640
1,340
1,000
340
660
1,000

27.50
CMV
27.50
26.31
CMV
26.31
25.00
25.44

RAZONETES
CAIXA
4,350.00
225.75
4,000.00
225.00
41,486.25
12,000.00

ATIVO

49,836.25

12,450.75

MERCADORIAS
16,000.00
75,805.97
16,500.00

32,500.00

75,805.97

DUPLICATAS A PAGAR
5,000.00
14,025.00
2,500.00

14,025.00

EQUIPTOS.INFORMTICA
8,000.00

8,000.00

CONTAS A PAGAR
225.50
1,235.85

225.50

DUPLICATAS A RECEBER
60,000.00
42,550.00
28,000.00

88,000.00

42,550.00

MVEIS E UTENSLIOS
12,000.00

12,000.00

CAPITAL A INTEGRALIZAR
40,000.00

1,235.85

40,000.00

PASSIVO

7,500.00

BANCO C/MOVIMENTO
12,000.00
5,225.50
725.35
2,537.50
2,475.00
12,000.00
10,963.35

CMV
75,805.97

MATERIAL DE LIMPEZA
225.75

RECEITAS

DESPESAS

75,805.97

COMBUSTVEL
725.35

225.75

MATERIAL DE ESCRITRIO
1,235.85

REFEIES E LANCHES
225.00

1,235.85

JUROS ATIVOS
37.50

725.35

225.00

37.50

VENDA DE MERCADORIAS
64,350.00
28,000.00

92,350.00

Razonetes-Ex.01

DESCONTO CONCEDIDO
1,063.75

1,063.75

BALANCETE DE VERIFICAO

ATIVO

CONTAS

CAIXA
BANCO C/MOVIMENTO
DUPLICATAS A RECEBER
MERCADORIAS
MVEIS E UTENSLIOS
VECULOS
EQUIPTOS.DE INFORMTICA

Saldo Inicial
Dbito
Crdito

Movimento
Dbito
Crdito

Saldo Final
Dbito
Crdito

DRE
Dbito

BALANO PATRIMONIAL
Dbito
Crdito

Crdito

5,000.00

49,836.25

12,450.75

42,385.50

42,385.50

23,025.50

12,000.00

10,963.35

24,062.15

24,062.15

47,000.00

88,000.00

42,550.00

92,450.00

92,450.00

68,750.00

32,500.00

75,805.97

25,444.03

25,444.03

12,000.00

12,000.00

15,000.00

15,000.00

8,000.00

8,000.00

12,000.00

15,000.00
8,000.00

DESPESAS

PASSIVO

DUPLICATAS A PAGAR
FINANCIAMENTO A PAGAR
CONTAS PAGAR
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL A INTEGRALIZAR
LUCROS ACUMULADOS

7,500.00
35,500.00
225.50

225.50

14,025.00
1,235.85

200,000.00
120,000.00

40,000.00
35,550.00

CMV
MATERIAL DE LIMPEZA
MATERIAL DE ESCRITRIO
COMBUSTVEL
REFEIES E LANCHES
DESCONTO CONCEDIDO
JUROS PASSIVOS

RECEITAS VENDA DE MERCADORIAS

SUBTOTAL
RESULTADO DO EXERCCIO

TOTAL

7,500.00

14,025.00

14,025.00

35,500.00

35,500.00

1,235.85

1,235.85

200,000.00

200,000.00

80,000.00
-

35,550.00

80,000.00

75,805.97

75,805.97

225.75

225.75

225.75

1,235.85

1,235.85

1,235.85

725.35

725.35

725.35

225.00

225.00

225.00

1,063.75

1,063.75

1,063.75

37.50

37.50

37.50

92,350.00

92,350.00

79,319.17

92,350.00
92,350.00

13,030.83

278,775.50

35,550.00

75,805.97

278,775.50

289,380.92

289,380.92

Balancete de Verificao-Ex.01

378,660.85

378,660.85

92,350.00

13,030.83

92,350.00

299,341.68

299,341.68

Demonstrao do Resultado do Exerccio

Receita Bruta
Vendas de Mercadorias.....................................................................................................
92,350.00
(-) Deduo da Receita Bruta
Devoluo de Vendas
DRO ICMS.............................................................................
DRO PIS..................................................................................
DRO COFINS.......................................................................

(=) Receita Lquida ..............................................................

(-) C.M.V.......................................................................................................................
(75,805.97)
(=) Lucro Bruto.....................................................................................................
(-) Despesas Operacionais
Pessoal
Salrios.................................................................................
Comisses................................................................................
Enc.INSS..............................................................................
Enc.FGTS.............................................................................

16,544.03

Administrativas
Desp.c/Material de Limpeza...................................................... (225.75)
Desp.c/Material de Escritrio......................................................(1,235.85)
Desp.c/Combustvel.............................................................
(725.35)
Desp.c/Refeies e Lanches...................................................... (225.00)
Desp.c/Depreciaes........................................................................ Desp.c/Depreciaes Mveis & Utenslios...............................................
Desp.c/Depreciaes Equipamentos de Informtica.......................................
Desp.c/Depreciaes Veculos........................................................... -

(2,411.95)

(=) Resultado Operacional..........................................................................................14,132.08

(-/+) Despesas/Receitas Financeiras
Juros Passivos............................................................................ (37.50)
Desconto Concedido.....................................................................
(1,063.75)
Juros Ativos............................................................................
Desconto Obtido............................................................................
-

(1,101.25)

(=) Resultado do Exerccio................................................................................................

13,030.83

DRE-Ex.01

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
Circulante
Caixa
Banco C/Movimento
Duplicatas a Receber
Mercadorias
Permanente
Imobilizado
Mveis & Utenslios
Veculos
Equipamentos de Informtica

TOTAL ATIVO

42,385.50
24,062.15
92,450.00
25,444.03

12,000.00
15,000.00
8,000.00

PASSIVO
Exgivel
Duplicatas a Pagar
Financiamentos a Pagar
Contas a Pagar

14,025.00
35,500.00
1,235.85

50,760.85

Patrimnio Lquido
Capital Social
(-) Capital a Integralizar
Lucros Acumulados
Resultado do Exerccio

200,000.00
(80,000.00)
35,550.00
13,030.83

168,580.83

184,341.68

35,000.00

219,341.68

Balano Patrimonial-Ex.01

TOTAL PASSIVO

219,341.68