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Cartilhaefd
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A(ertura do Ar)ui&o Di#ital e *de+ti,icao da e+tidade A(ertura do !loco 0 Dados -om.leme+tares da e+tidade Dados do -o+tri(ui+te u(stituto Dados do -o+ta(ilista 0a(ela de -adastro do Partici.a+te Alterao da 0a(ela de -adastro de Partici.a+te *de+ti,icao das u+idades de medida 0a(ela de *de+ti,icao do *tem 3Produtos e er&ios4 Alterao do *tem -5di#o de .roduto co+,orme 0a(ela A$P 3-om(ust%&eis4 Fatores de -o+&erso de 7+idades -adastro de (e+s ou com.o+e+tes do Ati&o *mo(ilizado *+,ormao so(re a 7tilizao do !em 0a(ela de $atureza da '.erao8 Prestao 0a(ela de *+,ormao -om.leme+tar do docume+to ,iscal
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0a(ela de '(ser&a:es do ;a+ame+to Fiscal Pla+o de co+tas co+t(eis -e+tro de custos E+cerrame+to do !loco 0
Descrio
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V V V 1
eo 2 !loco !loco -
"e#. -001 -100 -10/ -110 -111 -112 -112 -119 -11/ -116 -120 -120 -190 -191 -160 -16/ -110 -111 -112 -112 -119 -11/ -116 -111 -11F -119 -190 -19/ -191 -200 -210 -220 -221 -2/0 -210 -290 -900 -90/ -910
$%&el 1 2 2 2 9 9 9 9 9 9 2 2 2 9 2 2 2 9 9 9 9 9 9 9 9 9 2 2 9 2 2 2 9 2 2 2 2 2 9
'cor. 1 V 1:1 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:1 1:$ 1:1 1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:1 1:1 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:1
A(ertura do !loco Docume+to < $ota Fiscal 3c5di#o 014= $ota Fiscal A&ulsa 3c5di#o 1!4= $ota Fiscal de Produtor 3c5di#o 094 e $ota Fiscal Eletr>+ica 3c5di#o //4 '.era:es com *-? 3-5di#o //4 0 recol@ido .ara 7F di&ersa do desti+atrio do docume+to ,iscal
-om.leme+to de Docume+to < *+,ormao -om.leme+tar da $ota Fiscal 3c5di#o 01= 1!= //4 -om.leme+to de Docume+to < Processo re,ere+ciado -om.leme+to de Docume+to < Docume+to de Arrecadao "e,ere+ciado -om.leme+to de Docume+to < Docume+to Fiscal "e,ere+ciado -om.leme+to de Docume+to < -u.om Fiscal "e,ere+ciado ;ocal de coleta e8ou e+tre#a 3-AD*G' 01= 1! e 094 -u.om Fiscal Eletr>+ico < -F<e re,ere+ciado -om.leme+to de Docume+to < '.era:es de *m.ortao 3c5di#o 014 -om.leme+to de Docume+to < * B$= *""F e Pre&idC+cia ocial -om.leme+to de Docume+to < Fatura 3c5di#o 014 -om.leme+to de Docume+to < Ve+cime+to da Fatura 3c5di#o 014 -om.leme+to de Docume+to < Volumes 0ra+s.ortados 3c5di#o 01 e 094 EDceto -om(ust%&eis -om.leme+to de Docume+to < '.era:es com com(ust%&eis 3c5di#o 014 -om.leme+to de Docume+to < *te+s do Docume+to 3c5di#o 01= 1!= 09 e //4 -om.leme+to de *tem < Armaze+ame+to de -om(ust%&eis 3c5di#o 01=//4 -om.leme+to de *tem < '.era:es com * B$ 3c5di#o 014 -om.leme+to de *tem < '.era:es com ?edicame+tos 3c5di#o 01=//4 -om.leme+to de *tem < '.era:es com Armas de Fo#o 3c5di#o 014 -om.leme+to de *tem < '.era:es com Ve%culos $o&os 3c5di#o 01=//4 -om.leme+to de *tem <"essarcime+to de *-? em o.era:es com u(stituio 0ri(utria 3c5di#o 01=//4 -om.leme+to de *tem < '.era:es com Produtos uEeitos a elo de -o+trole *P* 3c5di#o 014 -om.leme+to de *tem < '.era:es com Produtos uEeitos a 0ri(utao de *P* .or 7+idade ou Bua+tidade de .roduto -om.leme+to de *tem < *+,orma:es -om.leme+tares 0 3c5di#o 014 "e#istro A+al%tico do Docume+to 3c5di#o 01= 1!= 09 e //4 -om.leme+to do "e#istro A+al%tico < '(ser&a:es do ;a+ame+to Fiscal 3c5di#o 01= 1! e //4 'utras '(ri#a:es 0ri(utrias= AEustes e *+,orma:es .ro&e+ie+tes de Docume+to Fiscal Docume+to < "esumo Dirio das $otas Fiscais de Ve+da a -o+sumidor 3c5di#o 024 Docume+tos -a+celados de $ota Fiscal de Ve+da a -o+sumidor 3c5di#o 024 "e#istro A+al%tico das $otas Fiscais de Ve+da a -o+sumidor 3c5di#o 024 *te+s dos "esumos Dirios dos Docume+tos 3c5di#o 024 $ota Fiscal de &e+da a co+sumidor 3c5di#o 024 *te+s do docume+to 3c5di#o 024 "e#istro A+al%tico das $otas Fiscais de Ve+da a -o+sumidor 3c5di#o 024 E)ui.ame+to E-F 3c5di#o 02 e 2D4 "eduo G 3c5di#o 02 e 2D4 P* e -'F*$ 0otalizados +o Dia 3c5di#o 02 e 2D4
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"e#istro dos 0otalizadores Parciais da "eduo G 3c5di#o 02 e 2D4 "esumo de ite+s do mo&ime+to dirio 3c5di#o 02 e 2D4 Docume+to Fiscal Emitido .or E-F 3c5di#o 02 e 2D4 *te+s do Docume+to Fiscal Emitido .or E-F 3c5di#o 02 e 2D4 "e#istro A+al%tico do mo&ime+to dirio 3c5di#o 02 e 2D4 "esumo ?e+sal de *te+s do E-F .or Esta(elecime+to 3c5di#o 02 e 2D e 2E4 $ota Fiscal8-o+ta de E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de ,or+ecime+to d#ua ca+alizada 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+sumo For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 *te+s do Docume+to < $ota Fiscal8-o+ta de E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de ,or+ecime+to d#ua ca+alizada 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 "e#istro A+al%tico do Docume+to < $ota Fiscal8-o+ta de E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de ,or+ecime+to d#ua ca+alizada 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 -o+solidao Diria de $otas Fiscais8-o+tas de E+er#ia ElHtrica 3-5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to dI#ua 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 < 3Em.resas +o o(ri#adas ao -o+&C+io *-? 11/8024 Docume+tos ca+celados < -o+solidao diria de +otas ,iscais8co+ta de e+er#ia elHtrica 3-5di#o 064= +ota ,iscal8co+ta de ,or+ecime+to de #ua 3c5di#o 294 e +ota ,iscal8co+ta de ,or+ecime+to de #s 3c5di#o 2F4 *te+s do Docume+to -o+solidado < $otas Fiscais8-o+tas de E+er#ia ElHtrica 3-5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to dI#ua 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 < 3Em.resas +o o(ri#adas ao -o+&C+io *-? 11/8024 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos < $otas Fiscais8-o+tas de E+er#ia ElHtrica 3-5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to dI#ua 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 -o+solidao dos Docume+tos $ota Fiscal8-o+ta E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064 emitidas em &ia J+ica < 3Em.resas o(ri#adas K e+tre#a do ar)ui&o .re&isto +o -o+&C+io *-? 11/8024 e $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to de Gs -a+alizado 3-5di#o 2F4 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos < $ota Fiscal8-o+ta E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064 emitidas em &ia J+ica "e#istro de *+,orma:es de *-? 0 .or 7F "e#istro -u.om Fiscal Eletr>+ico < -F<e 3-5di#o /94 "e#istro A+al%tico do -F<e 3-5di#o /94 *de+ti,icao do e)ui.ame+to A0<-F<e 3-5di#o /94 "esumo dirio de -F<e 3-5di#o /94 .or e)ui.ame+to A0<-F<e E+cerrame+to do !loco -
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eo 2 !loco D !loco D D
Descrio
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A(ertura do !loco D $ota Fiscal de er&io de 0ra+s.orte 3c5di#o 014 e -o+@ecime+tos de 0ra+s.orte "odo&irio de -ar#as 3c5di#o 0F4= -o+@ecime+to de 0ra+s.orte de -ar#as A&ulso 3-5di#o F!4= A)ua&irio de -ar#as 3c5di#o 094= AHreo 3c5di#o 104= Ferro&irio de -ar#as 3c5di#o 114 e ?ultimodal de -ar#as 3c5di#o 264 e $ota Fiscal de 0ra+s.orte Ferro&irio de -ar#as3c5di#o 214 e -o+@ecime+to de 0ra+s.orte Eletr>+ico < -0<e 3c5di#o /14. *te+s do docume+to < $ota Fiscal de er&ios de 0ra+s.orte 3c5di#o 014 -om.leme+to da $ota Fiscal de er&ios de 0ra+s.orte 3c5di#o 014 -om.leme+to do -o+@ecime+to "odo&irio de -ar#as 3c5di#o 0F4 e -o+@ecime+to de 0ra+s.orte de -ar#as A&ulso 3-5di#o F!4 -om.leme+to do -o+@ecime+to A)ua&irio de -ar#as 3c5di#o 094 -om.leme+to do -o+@ecime+to AHreo de -ar#as 3c5di#o 104 -ar#a 0ra+s.ortada 3-AD*G' 0F= F!= 09= 10= 11= 26 E 214 ;ocal de -oleta e E+tre#a 3c5di#os 0F= F!= 09= 10= 11 e 264 *de+ti,icao dos docume+tos ,iscais 3c5di#o 0F=F!= 09=10=11=26 e 214 -om.leme+to do -o+@ecime+to ?ultimodal de -ar#as 3c5di#o 264
D D D D D D D D D
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?odais 3c5di#o 264 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos 3-AD*G' 01= 0F= F!= 09= 10= 11= 26= 21 e /14 '(ser&a:es do la+ame+to 3-AD*G' 01= 0F= F!= 09= 10= 11= 26= 21 e /14 'utras o(ri#a:es tri(utrias= aEustes e i+,orma:es de &alores .ro&e+ie+tes do docume+to ,iscal. "e#istro A+al%tico dos (il@etes co+solidados de Passa#em "odo&irio 3c5di#o 124= de Passa#em A)ua&irio 3c5di#o 194= de Passa#em e $ota de !a#a#em 3c5di#o 1/4 e de Passa#em Ferro&irio 3c5di#o 164 Docume+tos ca+celados dos !il@etes de Passa#em "odo&irio 3c5di#o 124= de Passa#em A)ua&irio 3c5di#o 194= de Passa#em e $ota de !a#a#em 3c5di#o 1/4 e de Passa#em Ferro&irio 3c5di#o 164 -om.leme+to dos !il@etes 3c5di#o 12= c5di#o 19= c5di#o 1/ e c5di#o 164 E)ui.ame+to E-F 3-5di#os 2E= 12= 19= 1/ e 164 "eduo G 3-5di#os 2E= 12= 19= 1/ e 164 P* E -'F*$ totalizados +o dia 3-5di#os 2E= 12= 19= 1/ e 164 "e#istro dos 0otalizadores Parciais da "eduo G 3-5di#os 2E= 12= 19= 1/ e 164 -om.leme+to dos docume+tos i+,ormados 3-5di#os 12= 19= 1/= 16 E 2E4 "e#istro a+al%tico do mo&ime+to dirio 3-5di#os 12= 19= 1/= 16 E 2E4 "esumo do ?o&ime+to Dirio 3c5di#o 1F4 Docume+tos *+,ormados 3-5di#os 12= 19= 1/ e 164 Docume+tos -a+celados dos Docume+tos *+,ormados 3-5di#os 12= 19= 1/ e 164 -om.leme+to dos Docume+tos *+,ormados 3-5di#os 12= 19= 1/ e 164 $ota Fiscal de er&io de -omu+icao 3c5di#o 214 e er&io de 0elecomu+icao 3c5di#o 224 *te+s do Docume+to < $ota Fiscal de er&io de -omu+icao 3c5di#o 214 e er&io de 0elecomu+icao 3c5di#o 224 0ermi+al Faturado "e#istro A+al%tico do Docume+to 3c5di#os 21 e 224 -o+solidao da Prestao de er&ios < $otas de er&io de -omu+icao 3c5di#o 214 e de er&io de 0elecomu+icao 3c5di#o 224 *te+s do Docume+to -o+solidado 3c5di#os 21 e 224 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos 3c5di#os 21 e 224 -o+solidao da Prestao de er&ios < $otas de er&io de -omu+icao 3c5di#o 214 e de er&io de 0elecomu+icao 3c5di#o 224 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos 3c5di#os 21 e 224 "e#istro de i+,orma:es de outras 7Fs= relati&ame+te aos ser&ios L+o<medidosM de tele&iso .or assi+atura &ia satHlite E+cerrame+to do !loco D
Descrio
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D201
1:$
D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D
D210 D2/0 D2// D260 D26/ D210 D290 D900 D910 D911 D920 D/00 D/10 D/20 D/90 D600 D610 D690 D69/ D696 D691 D990
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1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1
eo 9 !loco E !loco E E E E E E E E E E E E E
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'cor. 1 V 1:1 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ V 1:1 1:$ 1:$ 1:$
A(ertura do !loco E Per%odo de A.urao do *-? A.urao do *-? < '.era:es Pr5.rias AEuste8!e+e,%cio8*+ce+ti&o da A.urao do *-? *+,orma:es Adicio+ais dos AEustes da A.urao do *-? *+,orma:es Adicio+ais dos AEustes da A.urao do *-? docume+tos ,iscais '(ri#a:es do *-? a "ecol@er < '(ri#a:es Pr5.rias Per%odo de A.urao do *-? < u(stituio 0ri(utria A.urao do *-? < u(stituio 0ri(utria AEuste8!e+e,%cio8*+ce+ti&o da A.urao do *-? < u(stituio 0ri(utria *+,orma:es Adicio+ais dos AEustes da A.urao do *-? u(stituio 0ri(utria u(stituio 0ri(utria < *+,orma:es Adicio+ais dos AEustes da A.urao do *-? *de+ti,icao dos docume+tos ,iscais
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'(ri#a:es do *-? a "ecol@er < u(stituio 0ri(utria Per%odo de A.urao do *P* -o+solidao dos Valores de *P* A.urao do *P* AEustes da A.urao do *P* E+cerrame+to do !loco E
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A(ertura do !loco G *-? < Ati&o Perma+e+te < -*AP ?o&ime+tao de !em do Ati&o *mo(ilizado 'utros crHditos -*AP *de+ti,icao do docume+to ,iscal *de+ti,icao do item do docume+to ,iscal E+cerrame+to do !loco G
Descrio
eo 6 !loco N !loco N N N @ N
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A(ertura do !loco N 0otais do *+&e+trio *+&e+trio *+,ormao com.leme+tar do *+&e+trio E+cerrame+to do !loco N
eo 1 !loco 1 !loco Descrio 1 A(ertura do !loco 1 1 '(ri#atoriedade de re#istros do !loco 1 1 "e#istro de *+,orma:es so(re ED.ortao 1 Docume+tos Fiscais de ED.ortao 1 '.era:es de ED.ortao *+direta < ?ercadorias de terceiros 1 -o+trole de -rHditos Fiscais < *-? 1 7tilizao de -rHditos Fiscais < *-? 1 ?o&ime+tao diria de com(ust%&eis 1 ?o&ime+tao diria de com(ust%&eis .or ta+)ue 1 Volume de &e+das 1 !om(as 1 ;acres das (om(as 1 !icos da (om(a 1 -o+trole de .roduo de 7si+a 1 Produo diria da usi+a 1 *+,ormao so(re Valor A#re#ado 1 $ota ,iscal8-o+ta de e+er#ia elHtrica 3c5di#o 064 < '.era:es *+terestaduais 1 *te+s do docume+to $ota ,iscal8-o+ta de e+er#ia elHtrica 3c5di#o 064 1 0otal das o.era:es com carto de crHdito e8ou dH(ito 1 Docume+tos ,iscais utilizados 1 Docume+tos ,iscais ca+celados8i+utilizados 1 D-0A < Demo+strati&o de crHdito do *-? so(re tra+s.orte aHreo 1 *+dicador de su(<a.urao do *-? 1 Per%odo da su(<a.urao do *-? 1 u(<a.urao do *-? 1 AEuste8(e+e,%cio8i+ce+ti&o da su(<a.urao do *-? 1 *+,orma:es adicio+ais dos aEustes da su(<a.urao do *-? 1 *+,orma:es adicio+ais dos aEustes da su(<a.urao do *-? < *de+ti,icao dos 1 1 1
"e#. 1001 1010 1100 110/ 1110 1200 1210 1200 1210 1220 12/0 1260 1210 1290 1291 1900 1/00 1/10 1600 1100 1110 1F00 1900 1910 1920 1921 1922 1922 192/ 1926 1990
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'cor. 1 1 V 1:$ 1:$ V 1:$ V 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ V 1:$ V 1:$ 1:$ V V 1:$ 1:1 V 1:$ 1:1 1:$ 1:$ 1$ 1:$ 1:$ 1
docume+tos ,iscais *+,orma:es adicio+ais da su(<a.urao do *-? < Valores declarat5rios '(ri#a:es do *-? a recol@er < '.era:es re,ere+tes K su(<a.urao do *-? E+cerrame+to do !loco 1
Descrio
eo F !loco 9 !loco 9
"e#. 9001
$%&el 1
'cor. 1
A(ertura do !loco 9
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eo 9 < Altera:es
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Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD C parte integrante do pro5eto SPED a que se re ere o Decreto n> $3222+ de 22 de 5aneiro de 222%+ que 0usca pro!over a integrao dos iscos ederal+ estaduais+ Distrito Federal e+ utura!ente+ !unicipais+ e dos Frgos de )ontrole !ediante a padroni9ao+ racionali9ao e co!partil6a!ento das in or!a"es iscais digitais+ 0e! co!o integrar todo o processo relativo @ escriturao iscal+ co! a su0stituio do atual docu!ent;rio e! !eio Asico 4papel7 por docu!ento eletrEnico co! validade 5urAdica para todos os ins3 Para tanto+ todos os docu!entos eletrEnicos so assinados digital!ente co! uso de )erti icados Digitais+ do tipo A1 ou A3+ e,pedidos+ e! con or!idade co! as regras do ')P1Grasil+ pelos representantes legais ou seus procuradores+ tendo este arquivo validade 5urAdica para todos os ins+ nos ter!os dispostos na =P1222212+ de 24 de agosto de 22213 Para ser possAvel alcanar os o05etivos propostos+ ocorreu a unio de es oros de representantes+ no s* dos Frgos de )ontrole e de Fiscali9ao -ri0ut;ria+ !as ta!0C! de representantes da iniciativa privada de diversos seg!entos da vida econE!ica do PaAs que atuara! de or!a decisiva+ co!o parceiros na ela0orao das especi ica"es do pro5eto3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 essas veri ica"es+ o arquivo digital C assinado por !eio de certi icado digital+ tipo A1 ou A3+ e!itido por autoridade certi icadora credenciada pela 'n ra1Estrutura de )6aves PB0licas Grasileira ')P1Grasil e trans!itido3 As regras de neg*cio ou de validao+ ora i!ple!entadas+ pode! ser alteradas a qualquer te!po+ visto que tK! por inalidade Bnica e e,clusiva!ente veri icar as consistKncias das in or!a"es prestadas pelos contri0uintes3 Ainda que deter!inados registros e<ou ca!pos no conten6a! regras especA icas de validao de conteBdo ou de o0rigatoriedade+ esta ausKncia no dispensa+ e! nen6u!a 6ip*tese+ a no apresentao de dados e,istentes nos docu!entos e<ou de in or!ao solicitada pelos iscos3 R"$ra $"ral+ se e,istir a in or!ao+ o contri0uinte est; o0rigado a prest;1la3 A o!isso ou ine,atido de in or!a"es poder; acarretar penalidades e a o0rigatoriedade de reapresentao do arquivo integral+ de acordo co! as regras esta0elecidas pela Ad!inistrao -ri0ut;ria3 A EFD representa a escriturao iscal do contri0uinte e deve ser apresentada e! con or!idade co! as disposi"es previstas na legislao tri0ut;ria3
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6ttpsL<<cav3receita3 a9enda3gov30r<scripts<)A:<login<login3asp
23 Login co! certi icado digital de pessoa 5urAdicaN 33 Da opo OAlterar per il de acessoP+ selecionar O)DPM !atri9 atuando co!o )DPM ilialP e alterarN 43 Preenc6er os dados do or!ul;rio apresentado e selecionar a opo OAssinatura da Escriturao Fiscal Digital 4EFD7 do Siste!a PB0lico de Escriturao DigitalP+ constante do quadro ODestinados tanto a Pessoa FAsica quanto a Pessoa MurAdicaP3 #3 Para inali9ar+ clicar e! O)adastrar procuraoP ou OLi!parP ou O:oltarP3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 1 as relativas @s entradas e saAdas de !ercadorias 0e! co!o aos servios prestados e to!ados+ incluindo a descrio dos itens de !ercadorias+ produtos e servios3 2 1 as relativas @ quantidade+ descrio e valores de !ercadorias+ !atCrias1pri!as+ produtos inter!edi;rios+ !ateriais de e!0alage!+ produtos !anu aturados e produtos e! a0ricao+ e! posse ou pertencentes ao esta0eleci!ento do contri0uinte declarante+ ou ora do esta0eleci!ento e e! poder de terceiros e de terceiros de posse do in or!anteN 3 1 qualquer in or!ao que repercuta no invent;rio Asico e cont;0il+ na apurao+ no paga!ento ou na co0rana de tri0utos de co!petKncia dos entes conveniados ou outras de interesse das ad!inistra"es tri0ut;rias3 Qualquer situao de e,ceo na tri0utao do ')=S ou 'P'+ tais co!o iseno+ i!unidade+ no1incidKncia+ di eri!ento ou suspenso do recol6i!ento+ ta!0C! dever; ser in or!ada no arquivo digital+ indicando1se o respectivo dispositivo legal3 As in or!a"es devero ser prestadas so0 o enfoque do declarante3 & contri0uinte dever; ar!a9enar o arquivo digital da EFD trans!itido+ o0servando os requisitos de segurana+ autenticidade+ integridade e validade 5urAdica+ pelo !es!o pra9o esta0elecido pela legislao para a guarda dos docu!entos iscais3 A gerao+ o ar!a9ena!ento e o envio do arquivo digital no dispensa! o contri0uinte da guarda dos docu!entos que dera! orige! @s in or!a"es nele constantes+ na or!a e pra9os esta0elecidos pela legislao aplic;vel3 & arquivo a ser !antido C o arquivo -.- gerado e trans!itido 4locali9ado e! diret*rio de inido pelo usu;rio7+ no se tratando+ pois+ da c*pia de segurana3 &s contri0uintes o0rigados @ EFD+ !es!o que este5a! co! suas atividades paralisadas+ deve! apresentar os registros o0rigat*rios 4notao R O&P7+ in or!ando+ portanto+ a identi icao do esta0eleci!ento+ perAodo a que se re ere a escriturao e declarando+ nos de!ais 0locos+ valores 9erados+ o que signi ica que no e etuou qualquer atividade3
S" 'o : C;p%a (" S"$uran a7 E4porta 'o (" T<T " Ar)u%*o Or%$%nal (a EFD+ & contri0uinte deve guardar a EFD trans!itida 5unta!ente co! o reci0o da trans!isso+ pelo pra9o previsto na legislao3 Do C o arquivo gerado utili9ando a uncionalidade )*pia de Segurana e ne! pela uncionalidade E,portao do Arquivo -.-+ a!0as do P:A3 & reci0o de entrega C gerado pelo 8eceitaDet+ co! o !es!o no!e do arquivo para entrega+ co! a e,tenso O8E)P e ser; gravado se!pre no !es!o diret*rio do arquivo trans!itido3 Do arquivo do reci0o+ consta a identi icao e ta!0C! o O6as6 codeP do arquivo trans!itido3 Para visuali9ao do reci0o+ co! prCvia i!portao da EFD no P:A+ os arquivos -.-L enviado e reci0o 1 deve! estar no !es!o diret*rio3 & Arquivo -.- e,portado 4opo E,portar do !enu Escriturao Fiscal7 leva os dados apenas daquela EFD a qual ele se re ere+ se! assinatura e ne! dados das de!ais ta0elas constantes do 0anco de dados do P:A3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 & Arquivo da )*pia de Segurana gera u!a c*pia de todos os dados constantes na 0ase do P:A+ incluindo as ta0elas au,iliares atuali9adas+ se assi! estivere! no P:A+ na data da c*pia3 S" 'o = I>PORTAO DE ?LOCOS DA EFD+ & Progra!a de :alidao e Assinatura da EFD 4P:A1EFD7+ na verso 2323$ e seguintes+ per!ite a i!portao de qualquer 0loco que este5a co!pleto estrutural!ente co! so0reposio de todas as in or!a"es e,istentes no 0loco da EFD anterior!ente i!portada3 A opo so!ente ser; disponi0ili9ada quando a EFD a ser alterada estiver a0erta no P:A1EFD3 & 0loco a ser i!portado dever; estar co!pleta!ente estruturado contendoL 13 o registro de a0ertura do arquivo digital e identi icao da entidade 4idKntico ao da EFD a ser alterada7N 23 o registro de a0ertura do 0locoN 33 registros a sere! incluAdosN e 43 o registro de encerra!ento do 0loco3 Sero validadas as in or!a"es constantes nos registros 2222 de a!0os os arquivos3
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VGloco ? incluAdo para vigorar a partir do perAodo de apurao de Aan"%ro (" -B,,3 13 ORGA9ICAO DOS ?LOCOS@ &s 0locos deve! ser organi9ados e dispostos na sequKncia esta0elecida
no ite! 23# do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222( e altera"es+ ou se5a+ inicia1se co! o 0loco 2 e seus registros+ na sequKncia o 0loco ) e registros correspondentes+ depois o 0loco D e os outros+ e+ ao inal+ o 0loco /+ que encerra o arquivo da EFD3 Quando u!a EFD or digitada direta!ente no P:A+ os registros de a0ertura e ec6a!ento de 0locos sero gerados auto!atica!ente e no sero visuali9ados3
23 REGISTROSL
&s registros so co!postos de ca!pos que deve! ser apresentados de or!a sequencial e con or!e esta0elecido no leiaute do respectivo registro co! to(o# os ca!pos previstos independente!ente de 6aver ou no in or!ao a ser prestada naquele ca!po 4a e,cluso de ca!pos ocasiona erro na estrutura do registro73 Dentro da 6ierarquia+ a orde! de apresentao dos registros C sequencial e ascendente3 -odos os registros co! a o0servao de Oregistro o0rigat*rioP deve! constar do arquivo3
O?SER6ADESL
&s registros que contK! a indicao X&corrKncia 1 u! 4por arquivo7X deve! igurar u!a Bnica ve9 no arquivo digitalN &s registros que contK! itens de ta0elas+ totali9a"es+ docu!entos 4dentre outros7 pode! ocorrer u!a ou !ais ve9es no arquivo por deter!inado tipo de situao3 Estes registros tra9e! a indicao X&corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7X+ X&corrKncia 1 u! 4por perAodo7X+ X&corrKncia 1 v;rios 4por perAodo7+ etc3X3 H! X8egistro PaiX pode ocorrer !ais de u!a ve9 no arquivo e tra9 a indicao X&corrKncia 1 v;rios por arquivoXN H! registro dependente 4X8egistro Fil6oX7 detal6a o registro principal e tra9 a indicaoL X&corrKncia 1 1L1X signi ica que so!ente deve 6aver u! Bnico registro Fil6o para o respectivo registro PaiN X&corrKncia 1 1LDX signi ica que pode 6aver v;rios registros Fil6os para o respectivo registro Pai3 A gerao do arquivo requer a e,istKncia de u! X8egistro PaiX+ quando 6ouver u! X8egistro Fil6oX3
Do deve! ser incluAdos na EFD 8E?'S-8&S para os quais no e,ista! in or!a"es a sere! prestadas3 E,3L 8egistro )112 Do deve ser apresentado+ quando no 6ouver in or!a"es no quadro Dados Adicionais da nota iscal3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Deve! ser apresentados e agrupados todos os registros do !es!o tipo e,istentes no perAodo e+ ap*s o tCr!ino daquele docu!ento+ na sequKncia+ sero apresentados os de!ais registros3 E,3L Se a e!presa utili9a notas iscais !odelo 1 ou 1A 4c*digo 217 e cupo! iscal+ deve assi! dispor os registros no arquivoL para cada docu!ento !odelo 21 ou 1A+ in or!ar u! registro )122 e seus respectivos registros O il6osP e+ ap*s+ in or!ar+ por equipa!ento E)F+ os registros )422 e seus respectivos registros O il6osP3 D"*" Ea*"r 0orr"la 'o "ntr" o# mo("lo# (" (o0um"nto# f%#0a%# " o# r"$%#tro# (a EFD 0orr"#pon("nt"# 3 &u se5a+ C vedada a apresentao de in or!a"es de docu!ento iscal e! registro diverso do esta0elecido para aquele !odelo3 E,3L 8ece0i!ento ou e!isso de u! con6eci!ento de transporte registro D122 :enda ou aquisio por !eio de DF1e registro )1223 Aquisio de energia elCtrica pelo consu!idor inal registro )#22 4se c*digo do docu!ento or 2$73 Aquisio de servios de co!unicao registro D#223 :enda de 0il6ete de passage! co! e!issor E)F D3#23 :enda co! e!isso !anual de DF ao consu!idor )322 ou )3#23 :er ta0ela de !odelo de docu!entos iscais e registros correspondentes na su0seo $343 SU?SEO , - ALTERADES 9O LEIAUTE -B,B+ 13 REGISTROS I9CLUFDOS 9O LEIAUTE A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,B R"$%#tro )12# 1%22 1%12 1(22 D"#0r% 'o &PE8AIYES )&= ')=S S- 8E)&LW'D& PA8A HF D':E8SA D& DES-'DA-Z8'& D& D&)H=ED-& F'S)AL 4)FD'?& ##7 D&)H=ED-&S F'S)A'S H-'L'TAD&S D&)H=ED-&S F'S)A'S )AD)ELAD&S<'DH-'L'TAD&S D)-A DE=&DS-8A-':& DE )8[D'-& D& ')=S S&G8E -8ADSP&8-E A[8E&
-+
CA>POS I9CLUFDOS 9OS REGISTROS A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,B R"$%#tro 222# )122 )1/2 )#22 )#22 D#22 1#22 1#22 9Hm"ro (o Campo 2# 2$ 12 2$ 2% 24 2$ 2% 9om" (o Campo )&DSAD-S'-E= DH=SA)D8A\ )&DS&GS -PSL'?A)A& )&DS?8HP&S-EDSA& -PSASS'DAD-E -PSL'?A)A& )&DS?8HP&S-EDSA&
SU?SEO - - REGISTROS I9CLUFDOS 9O LEIAUTE A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,,+ 13 Do leiaute esta0elecido no Ato )&-EPE<')=S n> 2/<222( e altera"es+ oi inserido o Gloco ?+ a ser in or!ado por todos os contri0uintes+ a partir do perAodo de apurao de 5aneiro de 22113 Fora! acrescentados os seguintes registrosL R"$%#tro 2322 232# 2#22 2$22 ?221 ?112 9*"l 2 3 2 2 1 2 O0orrIn0%a : 1L1 : : 1 : &) &) & 4se e,istir 23227 & 4se e,istir 232#7 & &) O&r%$ator%"(a(" (o r"$%#tro JTo(o# o# 0ontr%&u%nt"#K
?lo0o D"#0r% 'o 2 2 2 2 ? ? )adastro de 0ens ou co!ponentes do Ativo '!o0ili9ado 'n or!ao so0re a Htili9ao do Ge! Plano de contas cont;0eis )entro de custos A0ertura do Gloco ? ')=S Ativo Per!anente )'AP
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=ovi!entao de 0e! ou co!ponente do ?12# 3 Ativo '!o0ili9ado ? &utros crCditos )'AP ?12$ 4 1LD &) ? 'denti icao do docu!ento iscal ?132 4 1LD & 4se e,istir ?12#7 ? 'denti icao do ite! do docu!ento iscal ?142 # 1LD & 4se e,istir ?1327 ? Encerra!ento do Gloco ? ?//2 1 1 & &0s3L )aso a e!presa no utili9e crCditos oriundos do )'AP+ no dever; apresentar os registros aci!a3 Dever; apenas in or!ar os registros ?221 e ?//23 -+
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1LD & 4se e,istir ?1127
CA>POS I9CLUFDOS 9OS REGISTROS A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,, R"$%#tro E11$ E2#2 9Hm"ro (o Campo 12 12 9om" (o Campo =ESS8EF =ESS8EF
REGISTROS I9CLUFDOS 9O LEIAUTE A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,,+ Do leiaute esta0elecido no Ato )&-EPE<')=S n> 2/<222( e altera"es+ ora! inseridos registros para sere! utili9ados por contri0uinte onde a Ad!inistrao -ri0ut;ria Estadual e,ige+ por !eio de legislao especA ica+ outras apura"es do ')=S3 A utili9ao s* se dar; nos Estados que instituAre! e disponi0ili9are! a -a0ela #33 co! c*digos que conten6a! O3P+ O4P e #P no )uarto caractere 4O-ipos de Apurao de ')=SP73 Fora! acrescentados os seguintes registrosL ?lo0o D"#0r% 'o R"$%#tro 9*"l O0orrIn0%a O&r%$ator%"(a(" (o r"$%#tro JContr%&u%nt"# O&r%$a(o# 8 Apura 'o (o IC>S "m S"para(oK 1 'ndicador de Su01apurao do ')=S 1/22 2 : &) 4se e,istir )1/% onde o 4> 4quarto7 dAgito do )&DSAM+ ca!po 22+ or 3+ 4 e # 1 PerAodo da Su01apurao do ')=S 1/12 3 1LD &) 1 Su01apurao do ')=S 1/22 4 1L1 &) 1 A5uste<Gene Acio<'ncentivo da Su01 1/21 # 1LD apurao do ')=S &) 1 'n or!a"es Adicionais dos A5ustes da Su01 apurao do ')=S 1/22 $ 1LD &)
.+
'n or!a"es Adicionais dos A5ustes da Su01 apurao do ')=S 'denti icao dos Docu!entos Fiscais
1/23
1LD &)
1/2#
1LD
&)
1/2$
1LD
&)
SU?SEO . - REGISTROS I9CLUFDOS 9O LEIAUTE A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GULLO DE -B,-+ Do leiaute esta0elecido no Ato )&-EPE<')=S n> 2/<222( e altera"es+ ora! inseridos os seguintes registrosL 13 'ncluAdos os registrosL a7 8egistro D1/#L &0serva"es do lana!ento iscalN 07 8egistro D1/%L &utras o0riga"es tri0ut;rias+ a5ustes e in or!a"es de valores provenientes do docu!ento iscal3 c7 8egistro W222 'n or!ao co!ple!entar do 'nvent;rio3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 d7 8egistro 1212 &0rigatoriedade de registros do Gloco 1 e7 8egistro 13/2 )ontrole de produo de usina3 7 8egistro 13/1 Produo di;ria da usina3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ca!pos al anu!Cricos tero ta!an6o !;,i!o de 2## caracteres+ e,ceto se 6ouver indicao distinta+ onde+ neste caso+ este ta!an6o distinto prevalecer;3 Do podero ser in or!ados espaos Oe! 0rancoP no inAcio ou ao inal da in or!ao3 Para ca!pos nu!Cricos+ representados por XDX+ pode! ser usados algaris!os das posi"es de 4( a #% da -a0ela AS)''3 Para ca!pos nu!Cricos nos quais 6; indicao de casas deci!aisL a7 devero ser preenc6idos se! os separadores de !il6ar+ sinais ou quaisquer outros caracteres 4tais co!oL X3X X1X X^X7+ devendo a vArgula ser utili9ada co!o separador deci!al 4vArgulaL caractere 44 da -a0ela AS)''7N 07 no 6; li!ite de caracteres para os ca!pos nu!Cricos3 & caractere V 4Asterisco7 aposto ao lado do ta!an6o do ca!po indica que o ca!po deve ser in or!ado co! aquela )uant%(a(" "4ata de caracteresN c7 o0servar a quantidade !;,i!a de casas deci!ais que constar no respectivo ca!po 4E,3 para os ca!pos alAquota de ')=S co! ta!an6o !;,i!o de 2$ caracteres considerando a vArgula e duas deci!ais+ o valor !;,i!o a ser in or!ado C ///+//7N d7 preenc6er os valores percentuais despre9ando1se o sA!0olo 4^7+ se! nen6u!a conveno !ate!;tica3 E,e!plo 4valores !onet;rios+ quantidades+ percentuais+ etc7L _ 1312/3//(+// ]112///(+//] 132##+42 ]12##+42] 234+#$% ]234+#$%] 123222 ]12222] 123222+22 ]12222] ou ]12222+22] 1%+22 ^ ]1%+22] ou ]1%] 1(+#2 ^ ]1(+#] ou ]1(+#2] 32 ]32] 13123+4#$ `g ]1123+4#$] 2+212 litros ]2+212] B7BB MBM ou MB7BBM 2 ]2] ca!po va9io ]] Atual%Na 'o (" ta&"la#@ As ta0elas e,ternas esto disponi0ili9adas no endereo eletrEnicoL 6ttpL<<UUU13receita3 a9enda3gov30r<siste!as<sped1 iscal<ta0elas1de1codigos36t!3 & P:A e etua a atuali9ao auto!;tica de ta0elas e,ternas+ 0e! co!o o controle de suas vers"es3 De!ais regras de preenc6i!ento de ca!po+ consultar o Ato )&-EPE<')=S 2/ de 222( e suas altera"es3
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1#
'DDSA-':
221
&
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 u! por arquivo3 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2222b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o c*digo da verso do leiaute in or!ado C validado con or!e a data re erenciada no ca!po D-SF'D3 :eri icar na -a0ela :erso 46ttpL<<UUU13receita3 a9enda3gov30r<siste!as<sped1 iscal<ta0elas1de1codigos36t!7+ ite! 2.1.1 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222( e altera"es3 6al%(a 'o@ :;lido para o perAodo in or!ado3 A verso do leiaute in or!ada no arquivo dever; ser v;lida na data inal da escriturao 4ca!po D-SF'D do registro 222273 Campo B. - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ dentro do pra9o nor!al de entrega o arquivo pode ser su0stituAdo3 Ap*s o venci!ento do pra9o de entrega+ consultar se a legislao da unidade ederada do esta0eleci!ento per!ite a su0stituio da EFD3 )aso se5a per!itido+ veri icar a e,igKncia de autori9ao3 Para a entrega da EFD dever; ser utili9ado o leiaute vigente @ Cpoca do perAodo de apurao e+ para validao e trans!isso+ a verso do Progra!a de :alidao e Assinatura 1 P:A atuali9ada3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo de validade das in or!a"es contidas neste registro+ no padro Odia!KsanoP 4dd!!aaaa7+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 & valor in or!ado deve ser o pri!eiro dia do !Ks+ e,ceto no caso de inAcio de atividades ou de qualquer outro evento que altere a or!a e o perAodo de escriturao iscal do esta0eleci!ento3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a Blti!a data do perAodo da escriturao+ no padro Odia!KsanoP 4dd!!aaaa7+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ :eri ica se a data in or!ada neste ca!po pertence ao !es!o !Ks<ano da data in or!ada no ca!po D-S'D'3 & valor in or!ado deve ser o Blti!o dia do !es!o !Ks da data inicial+ e,ceto no caso de encerra!ento de atividades ou de qualquer outro ato deter!inante para paralisao das atividades do esta0eleci!ento3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto L in or!ar o nB!ero do )DPM do contri0uinte3 Se o contri0uinte or pessoa Asica 4p3e,3L produtor rural7+ dei,ar o ca!po e! 0ranco3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero de inscrio do contri0uinte no cadastro do )PF3 &0rigat*rio+ se o in or!ante do arquivo or pessoa Asica e no o0rigado @ inscrio no )DPM3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )PF in or!ado3 &s ca!pos )DPM e )PF so !utua!ente e,cludentes+ ou se5a+ C o0rigat*rio o preenc6i!ento de apenas u! deles3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla da unidade da ederao 4HF7 do in or!ante3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 da 'nscrio Estadual in or!ada+ considerando1se a HF do in or!ante3 Campo ,, Pr""n0E%m"nto@ &s esta0eleci!entos situados e! outra unidade da ederao+ se! ter endereo e<ou esta0eleci!ento Asico na unidade ederada+ deve! in or!ar o c*digo de !unicApio da capital do estado+ constante da -a0ela de =unicApios do 'G?E3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo ,. - 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do nB!ero de inscrio na SHF8A=A+ se in or!ado3 Campo ,/ - 6alor"# 6Ql%(o#@ aA+ G+ )b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o per il de apresentao do arquivo+ con or!e de inido pelo Fisco Estadual para o in or!ante da EFD3 & arquivo ser; re5eitado se o declarante in or!ar a EFD e! per il di erente do esta0elecido3 Campo ,1 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar O2P+ se o contri0uinte C industrial ou equiparado a industrial+ con or!e legislao do '!posto so0re Produtos 'ndustriali9ados 4'P'73 Se o esta0eleci!ento no se enquadrar no disposto nos art3 (>+ />3+ 12> e 11> e cu5as opera"es no se enquadre! dentro do ca!po de incidKncia do 'P'+ con or!e par;gra o Bnico do art3 2>+ todos do Decreto n> 43#44<2222+ ainda que se5a u!a indBstria+ deve in or!ar a opo X1 1 &utrasX no ca!po 'DDSA-': do registro 22223
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2221b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ a2b
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9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo O222#P 22 FAD-AS'A Do!e de antasia associado ao no!e e!presarial3 23 )EP )*digo de Enderea!ento Postal3 24 EDD Logradouro e endereo do i!*vel3 2# DH= DB!ero do i!*vel3 2$ )&=PL Dados co!ple!entares do endereo3 2% GA'88& Gairro e! que o i!*vel est; situado3 2( F&DE DB!ero do tele one 4DDDcF&DE73 2/ FA. DB!ero do a,3 12 E=A'L Endereo do correio eletrEnico3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a222#b
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 T%po Tam D"0 O&r%$ ) 224 1 & ) 2$2 1 & D 22(V 1 & ) 2$2 1 & ) 212 1 &) ) 2$2 1 &) ) 2$2 1 & ) 11 1 &) ) 11 1 &) ) 1 1 &)
Campo B- Pr""n0E%m"ntoL caso no possua no!e de antasia+ preenc6er co! parte da ra9o social pela qual C con6ecida3
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a221#b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a sigla da HF onde o contri0uinte possui inscrio co!o su0stituto tri0ut;rio3 6al%(a 'o@ & valor deve ser a sigla de u!a unidade da ederao e,istente3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a inscrio estadual do contri0uinte na unidade de ederao onde ele estiver inscrito co!o su0stituto tri0ut;rio3 6al%(a 'o@ valida a 'nscrio Estadual+ considerando a HF in or!ada no registro3
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2$ )EP )*digo de Enderea!ento Postal3 2% EDD Logradouro e endereo do i!*vel3 2( DH= DB!ero do i!*vel3 2/ )&=PL Dados co!ple!entares do endereo3 12 GA'88& Gairro e! que o i!*vel est; situado3 11 F&DE DB!ero do tele one 4DDDcF&DE73 12 FA. DB!ero do a,3 13 E=A'L Endereo do correio eletrEnico3 14 )&DS=HD )*digo do !unicApio+ con or!e ta0ela 'G?E3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a2122b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o no!e do conta0ilista respons;vel3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 22(V 1 &) ) 2$2 1 &) ) 212 1 &) ) 2$2 1 &) ) 2$2 1 &) ) 11 1 &) ) 11 1 &) ) 1 1 &) D 22%V 1 &)
Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do )PF do conta0ilista respons;velN no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )PF in or!ado3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero de inscrio do conta0ilista no )onsel6o 8egional de )onta0ilidade na HF do esta0eleci!ento3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero de inscrio no )adastro Dacional de Pessoa MurAdica do escrit*rio de conta0ilidadeN no in or!ar caracteres de or!atao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do )*digo de Enderea!ento Postal 1 )EP+ con or!e cadastro nos )&88E'&S3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o endereo do conta0ilista<escrit*rio de conta0ilidade3 Campo ,. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o endereo de correio eletrEnico do conta0ilista<escrit*rio de conta0ilidade3 Este endereo de e1!ail ser; utili9ado para envio de correspondKncias3 Campo ,/ - Pr""n0E%m"nto@ %n or!ar o c*digo do !unicApio do do!icAlio iscal do conta0ilista<escrit*rio de conta0ilidade3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E 4co!0inao do c*digo da HF e o c*digo de !unicApio7+ possuindo % dAgitos3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 indicada no ite! 33231 2# )DPM )DPM do participante3 2$ )PF )PF do participante3 2% 'E 'nscrio Estadual do participante3 2( )&DS=HD )*digo do !unicApio+ con or!e a ta0ela 'G?E 2/ SHF8A=A DB!ero de inscrio do participante na SHF8A=A3 12 EDD Logradouro e endereo do i!*vel 11 DH= DB!ero do i!*vel 12 )&=PL Dados co!ple!entares do endereo 13 GA'88& Gairro e! que o i!*vel est; situado &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios por arquivo Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a21#2b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de identi icao do participante no arquivo3 Esta ta0ela pode conter )&DSPA8- e respectivo registro 21#2 co! dados do pr*prio contri0uinte in or!ante+ quando apresentar docu!entos e!itidos contra si pr*prio+ e! situa"es especA icas 4E,e!ploL e!isso de Dota Fiscal e! operao de retorno de produtos saAdos para venda a!0ulante ou a negociar ora do esta0eleci!ento73 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po )&DSPA8- deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais 0locos3 & c*digo de participante+ ca!po )&DSPA8-+ C de livre atri0uio do esta0eleci!ento+ o0servado o disposto no ite! 23432313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(. Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo do paAs+ con or!e ta0ela indicada no ite! 33231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & c*digo de paAs pode ser in or!ado co! 2# caracteres ou co! 24 caracteres 4despre9ando o caractere O2P 49ero7 e,istente @ esquerda73 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de PaAses3 'n or!ar+ inclusive+ quando o participante or esta0elecido ou residente no Grasil 4212#( ou 12#(73 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do )DPM do participante+ no in or!ar caracteres de or!atao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 Se )&DSPA'S di erente de Grasil+ o ca!po no deve ser preenc6ido3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3 &0rigatoria!ente u! dos ca!pos+ )PF ou )DPM+ dever; ser preenc6ido3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do )PF do participanteN no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 Se )&DSPA'S di erente de Grasil+ o ca!po no deve ser preenc6ido3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )PF in or!ado3 &0rigatoria!ente u! dos ca!pos+ )PF ou )DPM+ dever; ser preenc6ido3 &0s3L &s ca!pos 2# e 2$ so !utua!ente e,cludentes+ sendo o0rigat*rio o preenc6i!ento de u! deles quando o ca!po 24 estiver preenc6ido co! O212#(P ou O12#(P 4Grasil73 Campo B3 - 6al%(a 'o@ valida a 'nscrio Estadual de acordo co! a HF in or!ada no ca!po )&DS=HD 4dois pri!eiros dAgitos do c*digo de !unicApio73 Campo B: - 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E 4co!0inao do c*digo da HF e o c*digo de !unicApio7+ possuindo % dAgitos3 &0rigat*rio se ca!po )&DSPA'S or igual a O212#(P ou O12#(P4Grasil73 Se or e,terior+ in or!ar ca!po Ova9ioP ou preenc6er co! o c*digo O///////P3 Campo B= - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero de 'nscrio do participante na SHF8A=A+ se 6ouver3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 do nB!ero de inscrio na SHF8A=A+ se in or!ado3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto L in or!ar o logradouro e endereo do i!*vel3 Se o participante or do e,terior+ preenc6er inclusive co! a cidade e paAs3 D D ) D ) ) ) ) ) 214V 211V 214 22%V 22/V 2$2 212 2$2 2$2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 &) &) &) &) &) & &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Do pode ser utili9ado+ e! u! !es!o arquivo+ u! !es!o c*digo para representar u! participante di erente do re erenciado anterior!ente por tal c*digo3 &s dados in or!ados neste registro sero considerados atC @s 24L22 6oras do dia anterior @ data de alterao3 9P Campo 21 8E? 22 D-SAL23 D8S)A=P& 24 )&D-SAD&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo O21%#P Data de alterao do cadastro DB!ero do ca!po alterado 4So!ente ca!pos 23 a 137 )onteBdo anterior do ca!po T%po ) D ) ) Tam 224 22(V 222 122 D"0 1 1 1 1 O&r%$ & & & &
Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a21%#b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve estar entre o ca!po D-S'D' e o ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero do ca!po alterado+ relativo ao registro 21#23 Campo B/ - Pr""n0E%m"ntoL os dados in or!ados neste registro so v;lidos atC @s 24L22 6oras do dia anterior @ data de alterao3 6al%(a 'o@ quando se tratar de altera"es nos ca!pos )DPM+ )PF ou 'nscrio estadual+ re eridos ca!pos sero validados con or!e as regras de veri icao de dAgitos veri icadores3 Se )&DS=un ser; veri icada sua e,istKncia na ta0ela 'G?E3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 07 Do C per!itida a reutili9ao de c*digo que ten6a sido atri0uAdo para qualquer produto anterior!ente3 c7 & c*digo de ite!<produto a ser in or!ado no 'nvent;rio dever; ser aquele utili9ado no !Ks inventariado3 d7 A discri!inao do ite! deve indicar precisa!ente o !es!o+ sendo vedadas discri!ina"es di erentes para o !es!o ite! ou discri!ina"es genCricas 4a e,e!plo de Xdiversas entradasX+ Xdiversas saAdasX+ X!ercadorias para revendaX+ etc7+ ressalvadas as opera"es a0ai,o+ desde que no destinada @ posterior circulao ou apropriao na produoL 11 de aquisio de X!ateriais para uso<consu!oX que no gere! direitos a crCditosN 21 que discri!ine! por gKnero a aquisio de 0ens para o Xativo i,oX 4e sua 0ai,a7N 31 que conten6a! os registros consolidados relativos aos contri0uintes co! atividades econE!icas de orneci!ento de energia elCtrica+ de orneci!ento de ;gua canali9ada+ de orneci!ento de g;s canali9ado+ e de prestao de servio de co!unicao e teleco!unicao que podero+ a critCrio do Fisco+ utili9ar registros consolidados por classe de consu!o para representar suas saAdas ou presta"es3 D"#0r% 'o T%po Tam D"0 -e,to i,o contendo X2222X ) 224 1 )*digo do ite! ) 2$2 1 Descrio do ite! ) 1 1 8epresentao al anu!Crico do c*digo de 0arra do ) 1 1 produto+ se 6ouver 2# )&DSAD-S'-E= )*digo anterior do ite! co! relao @ Blti!a in or!ao ) 2$2 1 apresentada3 2$ HD'DS'D: Hnidade de !edida utili9ada na quanti icao de ) 22$ 1 estoques3 2% -'P&S'-E= -ipo do ite! Atividades 'ndustriais+ )o!erciais e D 2 1 ServiosL 22 =ercadoria para 8evendaN 21 =atCria1Pri!aN 22 E!0alage!N 23 Produto e! ProcessoN 24 Produto Aca0adoN 2# Su0produtoN 2$ Produto 'nter!edi;rioN 2% =aterial de Hso e )onsu!oN 2( Ativo '!o0ili9adoN 2/ ServiosN 12 &utros insu!osN // &utras 2( )&DSD)= )*digo da Do!enclatura )o!u! do =ercosul ) 22( 1 2/ E.S'P' )*digo E.+ con or!e a -'P' ) 223 1 12 )&DS?ED )*digo do gKnero do ite!+ con or!e a -a0ela 43231 D 222V 1 11 )&DSLS)*digo do servio con or!e lista do Ane,o ' da Lei D 224 )o!ple!entar Federal n> 11$<233 12 AL'QS')=S AlAquota de ')=S aplic;vel ao ite! nas opera"es D 22$ 22 internas &0serva"esL 13 & )*digo do 'te! dever; ser preenc6ido co! as in or!a"es utili9adas na Blti!a ocorrKncia do perAodo3 23 & ca!po )&DSD)= C o0rigat*rioL 2317 para e!presas industriais e equiparadas a industrial+ re erente aos itens correspondentes @ atividade i!+ ou quando gerare! crCditos e dC0itos de 'P'N 2327 para contri0uintes de ')=S que se5a! su0stitutos tri0ut;riosN 2337 para e!presas que reali9are! opera"es de e,portao ou i!portao3P 33 Do e,iste )&D1D)= para servios3 43 & ca!po )&DS?ED C o0rigat*rio a todos os contri0uintes so!ente na aquisio de produtos pri!;rios DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2222b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar co! c*digos pr*prios do in or!ante do arquivo os itens das opera"es de entradas de !ercadorias ou aquisi"es de servios+ 0e! co!o das opera"es de saAdas de !ercadorias ou presta"es de servios3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais 0locos3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? )&DS'-E= DES)8S'-E= )&DSGA88A O&r%$ & & & &) &) & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL so vedadas descri"es di erentes para o !es!o ite! ou descri"es genCricas+ ressalvadas as opera"es a0ai,o+ desde que no destinada @ posterior circulao ou apropriao na produoL 11 de aquisio de X!ateriais para uso<consu!oX que no gere! direitos a crCditosN 21 que discri!ine! por gKnero a aquisio de 0ens para o Xativo i,oX 4e sua 0ai,a7N 31 que conten6a! os registros consolidados relativos aos contri0uintes co! atividades econE!icas de orneci!ento de energia elCtrica+ de orneci!ento de ;gua canali9ada+ de orneci!ento de g;s canali9ado e de prestao de servio de co!unicao e teleco!unicao que podero+ a critCrio do Fisco+ utili9ar registros consolidados por classe de consu!o para representar suas saAdas ou presta"es3 [ per!itida a !odi icao da descrio+ desde que no i!plique descaracteri9ao do produto3 Deste caso+ o ca!po deve ser preenc6ido co! a atual descrio utili9ada no perAodo3 As descri"es su0stituAdas deve! ser in or!adas nos registros 222#3 Campo B/ - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o c*digo ?-'D1(+ ?-'D112+ ?-'D113 ou ?-'D114 4antigos c*digos EAD+ HP) e DHD11473 Do in or!ar o conteBdo do ca!po se o produto no possui este c*digo3 'n or!ar o c*digo de 0arras ?-'D 4antigo c*digo EAD7 do produto que est; sendo aturado na DF1e3 Campo B1 - Do preenc6er3 Se 6ouver a in or!ao+ esta deve ser prestada no registro 222#3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ e,istindo in or!ao neste ca!po+ esta deve e,istir no registro 21/2+ ca!po HD'D+ respectivo3 Campo B3 - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o tipo do ite! aplic;vel3 Das situa"es de u! !es!o c*digo de ite! possuir !ais de u! tipo de ite! 4destinao7+ deve ser in or!ado o tipo de !aior relevdncia3 Deve ser in or!ada a destinao inicial do produto+ considerando1se os conceitosL 22 1 =ercadoria para revenda produto adquirido para co!erciali9aoN 21 =atCria1pri!aL a !ercadoria que co!pon6a+ Asica e<ou qui!ica!ente+ u! produto e! processo ou produto aca0ado e que no se5a oriunda do processo produtivo3 A !ercadoria rece0ida para industriali9ao C classi icada co!o -ipo 21+ pois no decorre do processo produtivo+ !es!o que no processo de produo se produ9a !ercadoria si!ilar classi icada co!o -ipo 23N 23 Produto e! processoL o produto que possua as seguintes caracterAsticas+ cu!ulativa!enteL oriundo do processo produtivoN e+ preponderante!ente+ consu!ido no processo produtivo3 Dentre os produtos e! processo est; incluAdo o produto resultante caracteri9ado co!o retorno de produo 4vide conceito de retorno de produo a0ai,o7N 24 Produto aca0adoL o produto que possua as seguintes caracterAsticas+ cu!ulativa!enteL oriundo do processo produtivoN produto inal resultante do o05eto da atividade econE!ica do contri0uinteN e pronto para ser co!erciali9adoN 2# 1 Su0produtoL o produto que possua as seguintes caracterAsticas+ cu!ulativa!enteL oriundo do processo produtivo e no C o05eto da produo principal do esta0eleci!entoN te! aproveita!ento econE!icoN no se enquadre no conceito de produto e! processo 4-ipo 237 ou de produto aca0ado 4-ipo 247N 2$ Produto inter!edi;rio 1 aquele que+ e!0ora no se integrando ao novo produto+ or consu!ido no processo de industriali9aoN 6alor"# *Ql%(o#L a22+ 21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(+ 2/+ 12+ //b Campo B: Pr""n0E%m"nto@ para as e!presas industriais ou equiparadas C o0rigat*rio in or!ar o )*digo D)= con or!e a Do!enclatura )o!u! do =E8)&SHL+ de acordo co! o Decreto n> $322$<2$3 Do e,iste )&D1D)= para servios3 Para as de!ais e!presas+ C o0rigat*ria a in or!ao da D)= para os itens i!portados+ e,portados ou+ no caso de su0stituio tri0ut;ria+ para os itens su5eitos @ su0stituio+ quando 6ouver a reteno do ')=S3 6al%(a 'o@ o preenc6i!ento do ca!po C o0rigat*rio se o ca!po 'DDSA-': do registro 2222 or igual a O2P 49ero7 4industrial ou equiparado a industrial7+ !as apenas para os itens correspondentes @ atividade i! ou quando gerare! crCditos e dC0itos de 'P'3 Fica dispensado o preenc6i!ento deste ca!po+ quando o tipo de ite! in or!ado no ca!po -PS'-E= or igual a 2% 1 =aterial de Hso e )onsu!oN ou 2( Ativo '!o0ili9adoN ou 2/ 1ServiosN ou 12 1 &utros insu!osN ou // 1 &utras3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar co! o )*digo de E,ceo de D)=+de acordo co! a -a0ela de 'ncidKncia do '!posto de Produtos 'ndustriali9ados 4-'P'7+ quando e,istir3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ o0rigat*rio para todos os contri0uintes na aquisio de produtos pri!;rios3 A -a0ela X?Knero do 'te! de =ercadoria<ServioX+ re erenciada no 'te! 43231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ corresponde @ ta0ela de X)apAtulos da D)=X+ acrescida do c*digo X22 1 ServioX3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela O?Knero do 'te! de =ercadoria<ServioP+ ite! 43231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de servios+ de acordo co! a Lei )o!ple!entar 11$<233 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ neste ca!po deve ser in or!ada a alAquota prevista e! regula!ento e! opera"es de saAda interna3
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a222#b Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial de utili9ao da descrio anterior do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo inal de utili9ao da descrio anterior do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida+ o0edecido o or!ato Odd!!aaaaP3 & valor in or!ado no ca!po deve ser !enor que o valor no ca!po D-SF'D do registro 22223
REGISTRO 0/03: C4DIGO DE #RODUTO CONFOR"E TABELA #UBLICADA #ELA AN# 0CO"BUST51EIS2
Este registro te! por o05etivo in or!ar o c*digo correspondente ao produto constante na -a0ela da AgKncia Dacional de Petr*leo 4ADP7 para os produtos deno!inados O)o!0ustAveisP3 Deve ser apresentado apenas pelos contri0uintes produtores+ i!portadores e distri0uidores de co!0ustAveis3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS)&=G D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X222$X )*digo do co!0ustAvel+ con or!e ta0ela pu0licada pela ADP T%po ) ) Tam 224 1 D"0 1 1 O&r%$ & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a222$b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL utili9ar o c*digo do co!0ustAvel+ con or!e -a0ela de Produtos para )o!0ustAveis < Solvente 4-a0ela 12 de c*digos de produtos para o Siste!a de 'n or!a"es de =ovi!entao de Produtos 4S'=P77+ con or!e ite! 33231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela da ADP3 P"r$unta# " R"#po#ta# 17 W; algu! relaciona!ento co! o ca!po -'P&S'-E= do registro 2222e 8espostaL Si!+ esta in or!ao C vinculada ao c*digo do ite! e o0rigat*ria quando o produto se re erir a co!0ustAveis e o in or!ante do arquivo or produtor+ i!portador ou distri0uidor de co!0ustAvel3
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&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2222b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po HD'D do registro 21/2+ Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
2# 2$ 2%
) ) D
1 1 1
&0serva"esL
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia :;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2322b Campo B.L Pr""n0E%m"nto@ a7 &"mL u!a !ercadoria ser; considerada R&"mS quando possua todas as condi"es necess;rias para ser utili9ado nas atividades do esta0eleci!ento3 Quando se tratar de O0e!P no poder; ser in or!ado registro ?12# co! tipo de !ovi!entao igual a O'AP3 07 0ompon"nt"L u!a !ercadoria ser; considerada R0ompon"nt"S quando i9er parte de u! 0e! !*vel que estiver sendo construAdo no esta0eleci!ento do contri0uinte+ onde so!ente o 0e! !*vel resultante C que possuir; as condi"es necess;rias para ser utili9ado nas atividades do esta0eleci!ento3 Para Oco!ponentesP no poder; ser in or!ado o registro ?12# co! tipo de !ovi!entao igual a O'=P e O)'P3 Campo B1L c*digo do 0e! que este5a vinculado ao 0e! ou co!ponente in or!ado no ca!po 22+ se5a por se tratarL a7 de u!a i!o0ili9ao e! anda!ento c*digo do 0e! resultanteN 07 de u! 0e! vinculado a u! 0e! principal c*digo do 0e! principal3 6al%(a 'oL a7 se o conteBdo do ca!po 'DED-S=E8) or igual a O2P+ este ca!po deve o0rigatoria!ente estar preenc6ido co! o c*digo do 0e! principalN 07 & conteBdo deste ca!po deve e,istir e! outro registro no ca!po )&DS'DDSGE= que no ten6a o ca!po 'DED-S=E8) igual a O2P3 O&#+@ )aso este5a digitando entrada de co!ponentes no registro 2322 4opo )8'A8 EFD7 C necess;rio in or!ar antes os registros 2#22+ 2$22 e o c*digo do 0e! principal no registro 23223 Campo B2L Pr""n0E%m"nto@ conta cont;0il de acordo co! o Plano de )ontas adotado pela e!presa3 6al%(a !"#L o conteBdo in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS)-A e ser conta do ativo 4)&DSDA-S)) igual a O21P7+ a!0os do registro 2#22 N Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ a7 nB!ero total de parcelas a sere! apropriadas do 0e! ou co!ponente+ segundo a legislao de cada Hnidade Federada3 A !aioria das Hnidades Federadas adota o nB!ero total de parcelas de inidas na Lei )o!ple!entar (%</$ 4( parcelas3 Entretanto+ algu!as Hnidades Federadas pode! de inir u! nB!ero total de parcelas de or!a diversa+ se5a e! uno da periodicidade de apurao do ')=S ou atC !es!o e! uno de u! deter!inado 0e!N 07 esta in or!ao C o0rigat*ria quando o 0e! ou co!ponente gerar direito ao crCdito de ')=S no !o!ento da sua entrada ou consu!o3 6al%(a 'o@ in or!ao o0rigat*ria quando os ca!pos 2/ e 12 do 8egistro ?12# estivere! preenc6idos3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 )*digo O3PL ;rea produtivaN )*digo O4PL ;rea de apoio @ produoN )*digo O#PL ;rea ad!inistrativa3 6al%(a 'oL o conteBdo in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS))HS do registro 2$223
DE
INFOR"AO
CO"#LE"ENTAR
DO
Este registro te! por o05etivo codi icar todas as in or!a"es co!ple!entares dos docu!entos iscais e,igidas pela legislao iscal3 Estas in or!a"es consta! no ca!po ODados AdicionaisP dos docu!entos iscais3 Esta codi icao e suas descri"es so livre!ente criadas e !antidas pelo contri0uinte e no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po )&DS'DF3 Devero constar todas as in or!a"es co!ple!entares de interesse do isco e,istentes nos docu!entos iscais3 E,e!ploL nos casos de docu!entos iscais de entradas+ in or!ar as re erKncias a u! outro docu!ento iscal3 9P 21 22 23 Campo 8E? )&DS'DF -.D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X24#2X )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal3 -e,to livre da in or!ao co!ple!entar e,istente no docu!ento iscal+ inclusive espCcie de nor!as legais+ poder nor!ativo+ nB!ero+ capitulao+ data e de!ais re erKncias pertinentes co! indicao re erentes ao tri0uto3 T%po ) ) ) Tam 224 22$ 1 D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a24#2b Campo B- - 6al%(a 'oL o valor in or!ado deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais Glocos3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X24$2X 22 )&DS&GS )*digo da &0servao do lana!ento iscal3 23 -.Descrio da o0servao vinculada ao lana!ento iscal &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a24$2b Campo B- -6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais Glocos3 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL este ca!po corresponde @s in or!a"es lanadas na coluna O&0servaoP dos Livros Fiscais de Entradas+ SaAdas e de Apurao+ de acordo co! o esta0elecido na legislao de cada unidade ederada3 T%po ) ) ) Tam 224 22$ 1 D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
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21 8E? -e,to i,o contendo O2$22P3 22 D-SALData da incluso<alterao3 23 )&DS))HS )*digo do centro de custos3 24 ))HS Do!e do centro de custos3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a2$22b3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ) 224V 1 & D 22(V 1 & ) 2$2 1 & ) 2$2 1 &
Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar no padro Odia!KsanoP 4dd!!aaaa7+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'oL a data no pode ser !aior que a constante no ca!po D-SF'D3 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL caso o contri0uinte no adote centros de custos devero ser in or!ados os seguintes c*digosL a7 tratan(o-#" (" at%*%(a(" "0onTm%0a 0om"r0%al ou (" #"r*% o#L )*digo O1PL ;rea operacionalN )*digo O2PL ;rea ad!inistrativaN 07 tratan(o-#" (" at%*%(a(" "0onTm%0a %n(u#tr%alL )*digo O3PL ;rea produtivaN )*digo O4PL ;rea de apoio @ produoN )*digo O#PL ;rea ad!inistrativa3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia 1 u! por arquivo Campo B, - 6alor *Ql%(oL a)221b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b 6al%(a 'o@ se o valor deste ca!po or igual a O1P 4u!7+ so!ente pode! ser in or!ados os registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 Se o valor neste ca!po or igual a O2P 49ero7+ deve ser in or!ado pelo !enos u! registro alC! dos registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3
REGISTRO C 00: NOTA FISCAL 0C4DIGO 0 2, NOTA FISCAL A1ULSA 0C4DIGO B2, NOTA FISCAL DE #RODUTOR 0C4DIGO 082 E NF<e 0C4DIGO !!2.
Este registro deve ser gerado para cada docu!ento iscal c*digo 21+ 1G+ 24 e ##+ con or!e ite! 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ registrando a entrada ou saAda de produtos ou outras situa"es que envolva! a e!isso dos docu!entos iscais !encionados3 A partir do !Ks de re erKncia a0ril de 2212 a in or!ao do ca!po )W:SDFE passa a ser o0rigat*ria e! todas as situa"es+ e,ceto para DFe co! nu!erao inutili9ada 4)&DSS'- R 2#7 Para cada registro )122+ o0rigatoria!ente deve ser apresentado+ pelo !enos+ u! registro )1%2 e u! registro )1/2+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL Exceo 1: Para docu!entos co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7+ cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ Dota Fiscal EletrEnica 4DF1e7 denegada 4c*digo O24P7+ preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e )W:SDF1e3 Para )&D1S'- R 2# 4nu!erao inutili9ada7+ todos os ca!pos re eridos anterior!ente deve! ser preenc6idos+ e,ceto o ca!po )W:SDF1e3 De!ais ca!pos devero ser apresentados co! conteBdo :AT'& O]]P3 Do in or!ar registros il6os3 A partir de 5aneiro de 2211+ no caso de DF1e de e!isso pr*pria co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 e cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7 devero ser in or!ados os ca!pos aci!a citados incluindo ainda a c6ave da DF1e3 Exceo 2: Dotas Fiscais EletrEnicas 1 DF1e de e!isso pr*priaL regra geral+ deve! ser apresentados so!ente os registros )122 e )1/2+ e+ se e,istire! a5ustes de docu!ento iscais deter!inados por legislao estadual 4ta0ela #33 do Ato )&-EPE ')=S 2/<2(7+ deve! ser apresentados ta!0C! os registros )1/# e )1/%N so!ente ser; ad!itida a in or!ao do registro )1%2 quando ta!0C! 6ouver sido in or!ado o registro )1%$+ 6ip*tese de e!isso de docu!ento iscal quando 6ouver direito a 8essarci!ento de ')=S e! &pera"es co! Su0stituio -ri0ut;riaN per!itindo ainda a partir de 5ul6o de 2212+ a apresentao dos registros )112 e )122N Exceo 3: Dotas Fiscais )o!ple!entares e Dotas Fiscais )o!ple!entares E,te!pordneas 4ca!po )&DSS'- igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ DH=SD&) e D-SD&) so de preenc6i!ento o0rigat*rio+ devendo ser preenc6ida a data de e etiva saAda+ para os contri0uintes das HFs que utili9a! a data de saAda para a apurao3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ inclusive co! valores iguais a 9ero+ sero validadas e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 & registro )1/2 C se!pre o0rigat*rio e deve ser total!ente preenc6ido3 &s de!ais ca!pos e registros il6os do registro )122 sero in or!ados+ quando 6ouver in or!ao a ser prestada3 Se or in or!ado o registro )1%2 o ca!po DH=S'-E= deve ser preenc6ido3 Exceo 4: Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ devero ser apresentados os registros )122 e )1/2+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ DH=SD&) e D-SD&) so de preenc6i!ento o0rigat*rio3 &s de!ais ca!pos+ co! e,ceo do ca!po DH=S'-E= do registro )1%2+ so acultativos 4se ore! preenc6idos+ inclusive co! valores iguais a Tero+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes7 e devero ser preenc6idos+ quando 6ouver in or!ao a ser prestada3 E,e!plosL a7 Dota iscal e!itida e! su0stituio ao cupo! iscal )F&P igual a #3/2/ ou $3/2/ 4lana!ento e etuado e! decorrKncia de e!isso de docu!ento iscal relativo @ operao ou @ prestao ta!0C! registrada e! equipa!ento E!issor de )upo! Fiscal E)F+ e,ceto para o contri0uinte do Estado do Paran;+ que deve e etuar a escriturao de acordo co! a regra esta0elecida na ta0ela de c*digo de a5ustes7N 07 Dos casos e! que a legislao estadual per!itir a e!isso de DF se! in or!a"es do destinat;rio+ preenc6er os dados do pr*prio e!itente3 &0s3L a partir de 5aneiro de 2212+ para todos os docu!entos di erentes de DF1e e co! )&DSS'- igual a O2(P+ dever; ser in or!ada no registro )112 a nor!a legal que autori9a o preenc6i!ento do docu!ento iscal nessa situao3 Exceo : Para os docu!entos iscais e!itidos de acordo co! o esta0elecido e! regi!es especiais ou nor!as especA icas+ devida!ente autori9ados pelo isco 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P7+ ser; per!itida a in or!ao de data de e!isso de docu!ento !aior que a data de entrada ou saAda3 E,3 aquisio de cana1de1aBcar+ venda de derivados de petr*leo+ etc3 Ser; e!itida AdvertKncia pelo P:A1EFD3 Exceo !: "enda de produto# que geram direito a re##arcimento com utili$ao de %&'e: Dos casos de vendas+ para outro estado+ de produtos tri0utados por S- na operao anterior o contri0uinte dever; indicar no registro )1%$ os dados para utura solicitao de ressarci!ento3 & registro )1%2 dever; ser preenc6ido apenas co! os itens da DF que gere!
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 direito ao pedido de ressarci!ento+ devendo ta!0C! ser preenc6ido o registro )1%$ 4utili9ao a partir de 21<2$<222/73 A HF deter!inar; a o0rigatoriedade deste registro3 Exceo (: E#criturao de documento# emitido# por terceiro# L os casos de escriturao de docu!entos iscais e!itidos por terceiros+ inclusive DF1e+ co!o por e,3 o cons*rcio constituAdo nos ter!os do disposto nos arts3 2%( e 2%/ da Lei n> $3424+ de 1# de de9e!0ro de 1/%$+ e das DF1e OavulsasP e!itidas pelas HF 4sCries (/2 a (//7 deve! ser in or!ados co!o e!isso de terceiros+ co! o c*digo de situao do docu!ento igual a O2( 1 Docu!ento Fiscal e!itido co! 0ase e! 8egi!e Especial ou Dor!a EspecA icaP3 & P:A1EFD e,i0ir; a !ensage! de AdvertKncia para esses docu!entos3 &0sL &s docu!entos iscais e!itidos pelas iliais das e!presas que possua! inscrio estadual Bnica ou se5a! autori9adas pelos iscos estaduais a centrali9ar suas escritura"es iscais devero ser in or!ados co!o sendo de e!isso pr*pria e c*digo de situao igual a O22 Docu!ento regularP3E,cepcional!ente+ atC 5un6o de 2212+ podero ser in or!ados co!o sendo de e!isso de terceiros e c*digo de situao de docu!ento co!o sendo O2(P3 Exceo ): %&'e com o campo *& de con#umo preenc+ido: nos casos de DF1e de e!isso pr*pria+ quando o ca!po HF de consu!o or preenc6ido 4onde a HF de consu!o C diversa da HF do destinat;rio7+ deve ser in or!ado no registro )12#3 Do pode! ser in or!ados+ para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos or!adores da c6ave do registro3 A c6ave deste registro CL para docu!entos co! ca!po 'DDSE='- igual a O1P 4u!7 e!isso por terceirosL ca!po 'DDS&PE8+ ca!po 'DDSE='-+ ca!po )&DSPA8-+ ca!po )&DS=&D+ ca!po )&DSS'-+ ca!po SE8 e ca!po DH=SD&)N para docu!entos co! ca!po 4'DDSE='- igual O2P 49ero7 e!isso pr*priaL ca!po 'DDS&PE8+ ca!po 'DDSE='-+ ca!po )&DS=&D+ ca!po )&DSS'-+ ca!po SE8 e ca!po DH=SD&)3 9> 21 22 23 24 Campo 8E? 'DDS&PE8 'DDSE=')&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)122X 'ndicador do tipo de operaoL 21 EntradaN 11 SaAda 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43132 SCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal )6ave da Dota Fiscal EletrEnica Data da e!isso do docu!ento iscal Data da entrada ou da saAda :alor total do docu!ento iscal 'ndicador do tipo de paga!entoL 21 g vistaN 11 A pra9oN /1 Se! paga!ento3 &0s3L A partir de 21<2%<2212 passar; a serL 'ndicador do tipo de paga!entoL 21 g vistaN 11 A pra9oN 2 1 &utros :alor total do desconto A0ati!ento no tri0utado e no co!ercial E,3 desconto ')=S nas re!essas para TF=3 :alor total das !ercadorias e servios T%po ) ) ) ) Tam 224 221V 221V 2$2 D"0 1 1 1 1 Entr & & & & Sa(a & & & &
2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13
) D ) D D D D D )
1 1 1 1 1 1 1 22 1
14 1# 1$
:LSDES) :LSAGA-SD:LS=E8)
D D D
1 1 1
22 22 22
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1%
'DDSF8-
'ndicador do tipo do reteL 21 Por conta de terceirosN 11 Por conta do e!itenteN 21 Por conta do destinat;rioN /1 Se! co0rana de rete3 &0s3L A partir de 21<21<2212 passar; a serL 'ndicador do tipo do reteL 21 Por conta do e!itenteN 11 Por conta do destinat;rio<re!etenteN 21 Por conta de terceirosN /1 Se! co0rana de rete3 :alor do rete indicado no docu!ento iscal :alor do seguro indicado no docu!ento iscal :alor de outras despesas acess*rias :alor da 0ase de c;lculo do ')=S :alor do ')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio tri0ut;ria :alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria :alor total do 'P' :alor total do P'S :alor total da )&F'DS :alor total do P'S retido por su0stituio tri0ut;ria :alor total da )&F'DS retido por su0stituio tri0ut;ria
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ) 221V 1 & &
1( 1/ 22 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/
D D D D D D D D D D D D
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22
&) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &)
&) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)122b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ indicar a operao+ con or!e os c*digos3 Pode! ser in or!ados co!o docu!entos de entrada os e!itidos por terceiros ou pelo pr*prio in or!ante da EFD3 Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Pr""n0E%m"ntoL considera!1se de e!isso pr*pria so!ente os docu!entos iscais e!itidos pelo esta0eleci!ento in or!ante 4ca!po )DPM do registro 22227 da EFD3 Docu!entos e!itidos por outros esta0eleci!entos ainda que da !es!a e!presa+ deve! ser considerados co!o docu!entos e!itidos por terceiros3 Dos casos de escriturao de docu!entos iscais de terceiros e! opera"es de saAdas 4e,3 cons*rcios de e!presas7+ deve ser in or!ado no ca!po 2$ 4)&DSS'-7 o c*digo O2(P3 Se a legislao estadual a que estiver su0!etido o contri0uinte o0rig;1lo a escriturar notas iscais avulsas e! operao de saAda+ este ca!po deve ser in or!ado co! valor igual a O2P 49ero73 6al%(a 'o@ se este ca!po tiver valor igual a O1P 4u!7+ o ca!po 'DDS&PE8 deve ser igual a O2P 49ero73 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#L a21+ 1G+ 24+ ##b Pr""n0E%m"ntoL o valor in or!ado deve constar na ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & Oc*digoP a ser in or!ado no C e,ata!ente o O!odeloP do docu!ento+ devendo ser consultada a ta0ela 431313 E,e!ploL o c*digo O21P deve ser utili9ado para os !odelos O1P ou O1AX3 Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#L a22+ 21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Para todo docu!ento di erente de DF1e de e!isso pr*pria co! )&DSS'- igual a O2(P C o0rigat*rio preenc6er o registro )112 para in or!ar os dispositivos legais que per!ite! a e!isso do docu!ento iscal naquela situao3 6al%(a 'o@ os valores O24P e O2#P s* so possAveis para DF1e3 Campo B: 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B= - Pr""n0E%m"ntoL ca!po de preenc6i!ento o0rigat*rio para DF1e+ )&DS=&D igual a O##P+ de e!isso pr*pria ou de terceiros3 A partir de a0ril de 2212+ a c6ave da DF1e ser; o0rigat*ria e! todas as situa"es e,ceto para DFe co! nu!erao inutili9ada 4)&DSS'- R 2#73 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 da c6ave da DF1e3 Este ca!po C de preenc6i!ento o0rigat*rio para )&DS=&D igual a O##P+ quando o ca!po 'DDSE='- or igual a O2P3 Para con ir!ao inequAvoca de que a c6ave da DF1 e corresponde aos dados in or!ados do docu!ento+ ser; co!parado o )DPM e,istente na )W:SDFE co! o ca!po )DPM do registro 2222+ que corresponde ao )DPM do in or!ante do arquivo3 Sero veri icados a consistKncia da in or!ao do ca!po DH=SD&) e o nB!ero do docu!ento contido na c6ave da DF1e3 Ser; ta!0C! co!parada a HF codi icada na c6ave da DF1e co! o ca!po HF in or!ado no registro 22223 Campo ,B - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a data de e!isso do docu!ento+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,, - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a data de entrada ou saAda+ con or!e a operao+ no or!ato dd!!aaaaN e,cluindo1 se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 Quando o ca!po 'DDS&PE8 indicar operao de OsaAdaP+ este ca!po ser; in or!ado apenas se o contri0uinte possuir este dado e! seus siste!as3 6al%(a 'o@ este ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Para opera"es de entrada ou saAda este valor deve ser !aior ou igual @ data de e!isso 4ca!po D-SD&)73 Das opera"es de entradas de produtos este ca!po C se!pre de preenc6i!ento o0rigat*rio3 Important"L Se a legislao do ')=S de inir que o i!posto deve ser apropriado co! 0ase na data de e!isso dos docu!entos iscais+ proceder da seguinte or!aL todos os docu!entos de saAdas co! c*digo de situao de docu!ento igual a O22P 4docu!ento regular7 deve! ser lanados no perAodo de apurao in or!ado no registro 2222+ considerando a data de e!isso do docu!ento+ e+ se a data de saAda or !aior que a data inal do perAodo de apurao+ este ca!po no pode ser preenc6ido3 Se a legislao do ')=S de inir que o i!posto deve ser apropriado co! 0ase na data da saAda dos produtos+ proceder da seguinte or!aL todos os docu!entos de saAdas co! c*digo de situao de docu!ento igual a O22P 4docu!ento regular7 deve! ser lanados no perAodo de apurao in or!ado no registro 2222+ considerando a data de saAda do produto in or!ada no docu!ento3 Campo ,- 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS&P8 dos registros )1/2 4O il6osP deste registro )12273 Dos casos e! que 6ouver divergKncia entre o valor total da nota iscal e o so!at*rio dos valores da operao in or!ados no reg3 )1/2+ sero e,i0idas !ensagens de OAdvertKnciaP3 Campo ,. - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ /b Campo ,/ - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o valor do desconto incondicional discri!inado na nota iscal3 Campo ,2 - 6al%(a 'oL se o ca!po )&DS=&D or di erente de O##P+ ca!po 'DDSE='- or di erente de O2P e o ca!po )&DSS'- or igual a O22P ou O21P+ o valor in or!ado no ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )1%2 4O il6osP deste registro )12273 Campo ,3 - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ /b Pr""n0E%m"ntoL E! opera"es tais co!oL re!essas si!0*licas+ atura!ento si!0*lico+ transporte pr*prio+ venda 0alco+ in or!ar o c*digo O/ 1 se! reteP+ ou se5a+ opera"es se! co0rana de rete3 Quando 6ouver transporte co! !ais de u! respons;vel pelo seu paga!ento+ deve ser in or!ado o indicador do rete relativo ao respons;vel pelo pri!eiro percurso3 Campo -, - 6al%(a 'oL a so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=S dos registros analAticos 4)1/27 deve ser igual ao valor in or!ado neste ca!po3 Campo -- Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do ')=S creditado na operao de entrada ou o valor do ')=S de0itado na operao de saAda3 6al%(a 'oL a so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros analAticos 4)1/27 deve ser igual ao valor in or!ado neste ca!po3 Campo -. - 6al%(a 'oL a so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros analAticos 4)1/27 deve ser igual ao valor in or!ado neste ca!po3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo -/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do ')=S creditado<de0itado por su0stituio tri0ut;ria+ nas opera"es de entrada ou saAda+ con or!e legislao aplicada3 :alidao@ A #oma (o# *alor"# (o 0ampo 6LUIC>SUST (o# r"$%#tro# analt%0o# JC,=BK ("*" #"r %$ual ao *alor %nforma(o n"#t" 0ampo+ )a!po 2# 1 :alidao@ a #oma (o# *alor"# (o 0ampo 6LUIPI (o# r"$%#tro# analt%0o# JC,=BK ("*" #"r %$ual ao *alor %nforma(o n"#t" 0ampo+ Campo -2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do !ontante creditado+ se e,istente+ nas opera"es de entrada e o !ontante de0itado+ se e,istente+ nas opera"es de saAda3 Campo -3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do !ontante creditado+ se e,istente+ nas opera"es de entrada e o !ontante de0itado+ se e,istente+ nas opera"es de saAda3 Campo -: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do !ontante creditado+ se e,istente+ nas opera"es de entrada e o !ontante de0itado+ se e,istente+ nas opera"es de saAda3 Campo -= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do !ontante creditado+ se e,istente+ nas opera"es de entrada e o !ontante de0itado+ se e,istente+ nas opera"es de saAda3
REGISTRO C 0!: O#ERA:ES CO" IC"S ST RECOL=IDO #ARA UF DI1ERSA DO DESTINAT;RIO DO DOCU"ENTO FISCAL 0C4DIGO !!2.
Este registro te! por o05etivo identi icar a HF destinat;ria do recol6i!ento do ')=S S-+ quando esta or diversa da HF do destinat;rio do produto3 E,3 Leasing de veAculo quando a entidade inanceira est; locali9ada e! u!a HF e o destinat;rio do produto e! outra HF3 Durante o ano de 222/+ as e!presas su5eitas ao recol6i!ento a HFs di erentes do destinat;rio dos produtos devero estornar o dC0ito correspondente @ HF do destinat;rio do docu!ento iscal e devero adicionar o valor correspondente na apurao do ')=S S- para a HF do recol6i!ento do tri0uto3 A partir de perAodo de apurao de 5aneiro de 2212+ essas e!presas devero utili9ar o registro )12# para que possa ser identi icada a HF de destino do ')=S S-3 D> , )a!po 8E? &PE8 Descrio -e,to i,o contendo X)12#X 'ndicador do tipo de operaoL 21 )o!0ustAveis e Lu0ri icantesN 11 leasing de veAculos ou atura!ento direto3 Sigla da HF de destino do ')=SSS-ipo ) D ) -a! 224 221V 222V Dec 1 1 1 Entr3 & & & SaAdas & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla da unidade da ederao 4HF7 de destino do ')=S S-3
Campo B, - 6alor *Ql%(oL a)112b Campo B- - 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24#2 1 -a0ela de in or!ao co!ple!entar3
REGISTRO C
: #ROCESSO REFERENCIADO
Este registro deve ser apresentado+ o0rigatoria!ente+ quando no ca!po O'n or!a"es )o!ple!entaresP da nota iscal 1 constar a discri!inao de processos re erenciados no docu!ento iscal3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po DH=SP8&) para u! !es!o registro )1123 9> Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr Sa(a 21 8E? -e,to i,o contendo X)111X ) 224 1 & & 22 DH=SP8&) 'denti icao do processo ou ato concess*rio3 ) 21# 1 & & 23 'DDSP8&) 'ndicador da orige! do processoL ) 221V 1 & & 2 1 SEFATN 1 1 Mustia FederalN 2 1 Mustia EstadualN 3 1 SE)E.<S8F / 1 &utros3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)111b Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ 3+ /b
REGISTRO C
Este registro deve ser apresentado+ o0rigatoria!ente+ quando no ca!po O'n or!a"es )o!ple!entaresP da nota iscal 1 constar a identi icao de u! docu!ento de arrecadao3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSDA D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)112X )*digo do !odelo do docu!ento de arrecadao L T%po ) ) Tam 224 221V D"0 1 1 Entr & & Sa(a & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 23 24 2# 2$ 2% 2( HF DH=SDA )&DSAH:LSDA D-S:)-& D-SP?-& 2 1 docu!ento estadual de arrecadao 1 ?D8E Hnidade ederada 0ene ici;ria do recol6i!ento DB!ero do docu!ento de arrecadao )*digo co!pleto da autenticao 0anc;ria :alor do total do docu!ento de arrecadao 4principal+ atuali9ao !onet;ria+ 5uros e !ulta7 Data de venci!ento do docu!ento de arrecadao Data de paga!ento do docu!ento de arrecadao+ ou data do venci!ento+ no caso de ')=S antecipado a recol6er3 ) ) ) D D D 222V 1 1 1 22(V 22(V 1 1 1 22 1 1 & &) &) & & & & &) &) & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)112b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla da HF 0ene ici;ria do recol6i!ento3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ se no or in or!ado valor no ca!po DH=SDA+ o0rigatoria!ente+ o ca!po )&DSAH- deve ser in or!ado3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor total do docu!ento de arrecadao+ ainda que este docu!ento se5a re erenciado e! !ais de u!a nota iscal+ situao e! que 6aver; u! registro )112+ idKntico e vinculado a cada nota iscal 4)12273 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de venci!ento do docu!ento de arrecadao no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de paga!ento do docu!ento de arrecadao no or!ato Odd!!aaaaP3 )o!o a data de paga!ento C u!a in or!ao o0rigat*ria+ deve ser preenc6ida !es!o que o docu!ento de arrecadao ainda no ten6a sido pago+ situao e! que a data de venci!ento deve ser in or!ada neste ca!po3 Por e,e!plo+ nos casos de ')=S antecipado3
REGISTRO C
Este registro te! por o05etivo in or!ar+ detal6ada!ente+ outros docu!entos iscais que ten6a! sido !encionados nas in or!a"es co!ple!entares do docu!ento que est; sendo escriturado no registro )122+ e,ceto cupons iscais+ que deve! ser in or!ados no registro )1143 E,e!plosL nota iscal de re!essa de !ercadoria origin;ria de venda para entrega utura e nota iscal de devoluo de co!pras3 Do pode! ser in or!ados+ para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos or!adores da c6ave do registro3 A c6ave deste registro CL para docu!entos e!itidos por terceirosL ca!pos 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ SE8 e DH=SD&)3 para docu!entos de e!isso pr*priaL ca!pos 'DDSE='-+ )&DS=&D+ SE8 e DH=SD&)3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? 'DDS&PE8 'DDSE=')&DSPA8)&DS=&D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)113X 'ndicador do tipo de operaoL 21 Entrada<aquisioN 11 SaAda<prestao 'ndicador do e!itente do tAtuloL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante e!itente 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 do docu!ento re erenciado3 )*digo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 T%po ) ) ) ) ) Tam 224 221V 221V 2$2 222V D"0 1 1 1 1 1 Entr & & & & & Sa(a & & & & &
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SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal3
) D D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 224 1 &) &) 223 1 &) &) 22/ 1 & & 22(V 1 & &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)113b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b 6al%(a 'o@ se o valor neste ca!po or igual a O1P 4u!7+ ento o ca!po 'DDS&PE8 deve ser igual a O2P 49ero73 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo do docu!ento iscal+ con or!e ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & c*digo a ser in or!ado no C e,ata!ente o O!odeloP do docu!ento3 Por e,e!ploL o c*digo O21P deve ser utili9ado para os !odelos O1P ou O1AX3 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de Docu!entos Fiscais do ')=S 4ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(73 & valor in or!ado neste ca!po deve ser di erente de O2DP+ O22P e O2EP3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ data da e!isso da DF no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro )1223
REGISTRO C
Este registro ser; utili9ado para in or!ar+ detal6ada!ente+ nas opera"es de saAdas+ cupons iscais que ten6a! sido !encionados nas in or!a"es co!ple!entares do docu!ento que est; sendo escriturado no registro )1223 Das opera"es de entradas+ so!ente in or!ar quando o e!itente do cupo! iscal or o pr*prio in or!ante do arquivo3 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos E)FSFAG+ DH=SD&) e D-SD&)3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)114X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43131 DB!ero de sCrie de a0ricao do E)F DB!ero do cai,a atri0uAdo ao E)F DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal T%po ) ) ) D D D Tam 224 222V 222 223 22$ 22(V D"0 1 1 1 1 1 Entr & & & & & & Sa(a & & & & & &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)114b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a22+ 2D+ 2Eb Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ nB!ero do )ontador de &rde! de &perao 4)&&73 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ data da e!isso do cupo! no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro )1223
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REGISTRO C
Este registro te! por o05etivo in or!ar o local de coleta+ quando este or di erente do endereo do e!itente do docu!ento iscal e<ou local de entrega+ quando este or di erente do endereo do destinat;rio do docu!ento iscal+ alC! de in or!ar a !odalidade de transporte utili9ada3 As in or!a"es prestadas re ere!1se a transporte pr*prio ou de terceiros3 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)11#X ) 'ndicador do tipo de transporteL 2 8odovi;rioN 1 Ferrovi;rioN 2 8odo1Ferrovi;rioN 22 'DDS)A8?A D 3 Aquavi;rioN 4 Dutovi;rioN # ACreoN / &utros3 DB!ero do )DPM do contri0uinte do local de 23 )DPMS)&L D coleta 'nscrio Estadual do contri0uinte do local de 24 'ES)&L ) coleta )PFS)&L )PF do contri0uinte do local de coleta das 2# D !ercadorias3 2$ )&DS=HDS)&L )*digo do =unicApio do local de coleta D DB!ero do )DPM do contri0uinte do local de 2% )DPMSED-? D entrega 'nscrio Estadual do contri0uinte do local de 2( 'ESED-? ) entrega 2/ )PFSED-? )p do contri0uinte do local de entrega D 12 )&DS=HDSED-? )*digo do =unicApio do local de entrega D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)11#b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ 3+ 4+ #+ /b Campo B. Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3 So!ente u! dos ca!pos )PFS)&L ou )DPMS)&L deve ser preenc6ido3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador da 'nscrio Estadual+ considerando1se a HF o0tida no c*digo de !unicApio in or!ado no ca!po )&DS=HDS)&L+ Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 =es!o no 6avendo dados de coleta+ este ca!po deve ser preenc6ido3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3 So!ente u! dos ca!pos )PFSED-? ou )DPMSED-? deve ser preenc6ido3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador da inscrio estadual+ considerando1se a HF o0tida no c*digo de !unicApio in or!ado no ca!po )&DS=HDSED-?+ Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3 9P 21 Campo 8E? Tam 224 D"0 1 Entr Do Apresen1 tar Sa(a & &
221V
1 1 1 1 1 1 1 1
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo ,B 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 =es!o no 6avendo dados de entrega+ este ca!po deve ser preenc6ido3
REGISTRO C
Este re#istro ser utilizado .ara i+,ormar= detal@adame+te= +as o.era:es de sa%das= cu.o+s ,iscais eletr>+icos )ue te+@am sido me+cio+ados +as i+,orma:es com.leme+tares do docume+to )ue est se+do escriturado +o re#istro -100. $as o.era:es de e+tradas +o re#istro -100= some+te i+,ormar )ua+do o emite+te do cu.om ,iscal ,or o .r5.rio i+,orma+te do ar)ui&o. $o .odem ser i+,ormados .ara um mesmo docume+to ,iscal= dois ou mais re#istros com a mesma com(i+ao de co+teJdo +os cam.os $"O A0= $7?O-FE e D0OD'-. Este re#istro est relacio+ado ao docume+to ,iscal i+,ormado +o re#istro -F00 ou -F60.
N? 01 02 02 09 0/ 06 C'@,o "EG -'DO?'D $"O A0 -NVO-FE $7?O-FE D0OD'Des+&i()o 0eDto ,iDo co+te+do P-116P -5di#o do modelo do docume+to ,iscal= co+,orme a 0a(ela 9.1.1 $Jmero de Hrie do e)ui.ame+to A0 -@a&e do -u.om Fiscal Eletr>+ico $Jmero do cu.om ,iscal eletr>+ico Data da emisso do docume+to ,iscal Ti,o $ $ $ $ T'@ 009 002 009 099 006 00F De+ < < < < < < E-t& ' ' ' ' ' ' S'A*' ' ' ' ' ' '
'(ser&a:es: $%&el @ierr)uico < 9 'corrC+cia < 1:$ C'@,o 0 B 1'%o& 1C%i*o: Q-116R C'@,o 0/ #&ee-+Di@e-to: de&e corres.o+der ao c5di#o -u.om Fiscal Eletr>+ico 3Valor Vlido: Q/9R4 C'@,o 08 1'%i*'()o: H co+,erido o d%#ito &eri,icador 3DV4 da c@a&e do -F<e. Para co+,irmao i+e)u%&oca de )ue a c@a&e da $F<e corres.o+de aos dados i+,ormados +o docume+to= ser com.arado o -$PS eDiste+te +a -NVO-FE com o cam.o -$PS do re#istro 0000= )ue corres.o+de ao -$PS do i+,orma+te do ar)ui&o. ero &eri,icados a co+sistC+cia da i+,ormao do cam.o $7?O-FE e o +Jmero do docume+to co+tido +a c@a&e do -F<e= (em como com.arado se a i+,ormao do AA?? de emisso co+tido +a c@a&e do -FE corres.o+de ao a+o e mCs da data de emisso do -F<e. er tam(Hm com.arada a 7F codi,icada +a c@a&e do -F<e com o cam.o 7F i+,ormado +o re#istro 0000. C'@,o 03 #&ee-+Di@e-to: i+,ormar a data de emisso do docume+to= +o ,ormato LddmmaaaaM= eDclui+do< se )uais)uer caracteres de se.arao= tais como: L.M= L8M= L<M.
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23 24 2# 2$
:alor pago de P'S na i!portao D 1 22 &) :alor pago de )&F'DS na i!portao D 1 22 &) DB!ero do Ato )oncess*rio do regi!e ) 222 1 &) DraU0ach &0serva"esL Alterao do ta!an6o do ca!po 2$ DH=SA)D8A\ de 11 para 22 caracteres a partir de 21<21<22113 DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)122b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 212 1 &
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DES)S-'DH=S-'-
2$ Q-DSPA8) 2% :LS-'&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)142b
Descrio co!ple!entar do tAtulo de crCdito DB!ero ou c*digo identi icador do tAtulo de crCdito Quantidade de parcelas a rece0er<pagar :alor total dos tAtulos de crCditos
) ) D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 1 &) &) 1 1 & & 222 1 1 22 & & & &
Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 21+ 22+ 23+ //b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o tipo de tAtulo de crCdito e utili9ar o indicador O//P 4&utros7 quando 6ouver diversos tipos de tAtulos+ inclusive docu!entos eletrEnicos+ descrevendo os tipos no ca!po seguinte3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor neste ca!po corresponde ao total de ocorrKncias dos registros )1413 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ o valor neste ca!po corresponde ao valor original do tAtulo+ !es!o nos casos onde u!a Bnica atura di9 respeito a diversas notas iscais3
Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a)141b )a!po 23 1 Preenc6i!entoL %nformar a (ata (" *"n0%m"nto (a par0"la7 no formato R((mmaaaaS+ 6al%(a 'o@ o valor neste ca!po deve ser !aior ou igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro )1223
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1$2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Quando o transportador or o pr*prio e!itente do docu!ento+ este ca!po no deve ser preenc6ido3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a placa do veAculo transportador+ quando disponAvel nos siste!as de in or!ao do contri0uinte3 Este ca!po se re ere @ placa do veAculo tracionado 4co! cadastro no 8EDA:A=7+ quando se tratar de re0oque ou se!i1re0oque deste tipo de veAculo3 Quando 6ouver !ais de u! veAculo tracionado+ a placa deve ser indicada no registro )1123 Da 6ip*tese de veAculo no rodovi;rio+ no C necess;rio preenc6er3
2( Q-DS:&L 2/ PES&SG812 PES&SL'Q 11 D&=S=&12 )PF 13 HFS'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1$#b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar+ con or!e o padro O66!!ssP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ XLX+ X1X+ X X+ etc3 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ se preenc6ido+ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po DH=S'-E=3 I>PORTA9TE@ para docu!entos de entrada+ os ca!pos de valor de i!posto<contri0uio+ 0ase de c;lculo e alAquota s* deve! ser in or!ados se o adquirente tiver direito @ apropriao do crCdito 4en oque do declarante73 D"#0r% 'o T%po Tam D"0 -e,to i,o contendo X)1%2X ) 224 1 DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal D 223 1 )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) 2$2 1 Descrio co!ple!entar do ite! co!o adotado ) 1 1 no docu!ento iscal 2# Q-D Quantidade do ite! D 1 2# 2$ HD'D Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 ) 22$ 1 2% :LS'-E= :alor total do ite! 4!ercadorias ou servios7 D 1 22 2( :LSDES) :alor do desconto co!ercial D 1 22 2/ 'DDS=&: =ovi!entao Asica do '-E=<P8&DH-&L ) 221V 1 23 S'= 13 DJ& 12 )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao D 223V 1 ')=S+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 11 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao D 224V 1 12 )&DSDA)*digo da nature9a da operao 4ca!po 22 do ) 212 1 8egistro 24227 13 :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 14 AL'QS')=S AlAquota do ')=S D 22$ 22 1# :LS')=S :alor do ')=S creditado<de0itado D 1 22 1$ :LSG)S')=SSS:alor da 0ase de c;lculo re erente @ su0stituio D 1 22 tri0ut;ria 1% AL'QSSAlAquota do ')=S da su0stituio tri0ut;ria na D 1 22 unidade da ederao de destino 1( :LS')=SSS:alor do ')=S re erente @ su0stituio tri0ut;ria D 1 22 1/ 'DDSAPH8 'ndicador de perAodo de apurao do 'P'L ) 221V 1 2 1 =ensalN 1 1 Decendial 22 )S-S'P' )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao 'P'+ ) 222V 1 con or!e a -a0ela indicada no ite! 433323 21 )&DSEDQ )*digo de enquadra!ento legal do 'P'+ con or!e ) 223V 1 ta0ela indicada no ite! 43#333 22 :LSG)S'P' :alor da 0ase de c;lculo do 'P' D 1 22 23 AL'QS'P' AlAquota do 'P' D 22$ 22 24 :LS'P' :alor do 'P' creditado<de0itado D 1 22 2# )S-SP'S )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao P'S3 D 222V 1 2$ :LSG)SP'S :alor da 0ase de c;lculo do P'S D 22 2% AL'QSP'S AlAquota do P'S 4e! percentual7 D 22( 24 2( QHAD-SG)SP'S Quantidade Gase de c;lculo P'S D 23 2/ AL'QSP'S AlAquota do P'S 4e! reais7 D 24 32 :LSP'S :alor do P'S D 1 22 31 )S-S)&F'DS )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao D 222V 1 )&F'DS3 32 :LSG)S)&F'DS :alor da 0ase de c;lculo da )&F'DS D 22 33 AL'QS)&F'DS AlAquota do )&F'DS 4e! percentual7 D 22( 24 34 QHAD-SG)S)&F'DS Quantidade Gase de c;lculo )&F'DS D 23 3# AL'QS)&F'DS AlAquota da )&F'DS 4e! reais7 D 24 3$ :LS)&F'DS :alor da )&F'DS D 1 22 3% )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il ) 1 1 de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD 4u! ou v;rios por registro )1227 9P 21 22 23 24 Campo 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= DES)8S)&=PL Entr & & & &) & & & &) & & & &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) Sa(a & & & &) & & & &) & & & &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%2b Campo B- - 6al%(a 'o@ deve ser !aior que O2P 49ero7 e sequencial3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 22223 Atentar para a pre!issa de que a in or!ao deve ser prestada pela *tica do contri0uinte+ ou se5a+ nas opera"es de entradas de !ercadorias+ os c*digos in or!ados deve! ser os de inidos pelo pr*prio in or!ante e no aqueles constantes do docu!ento iscal3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade do ite! e,pressa na unidade in or!ada no ca!po HD'D3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a unidade de !edida de co!erciali9ao do ite! utili9ada no docu!ento iscal3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 21/23 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor total do ite!<produto+ so!ente o valor das !ercadorias 4equivalente @ quantidade ve9es preo unit;rio7 ou do servio3 6al%(a 'o@ a so!a de valores dos registros )1%2 deve ser igual ao valor in or!ado no ca!po :LS=E8) do registro )1223 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do desconto co!ercial+ ou se5a+ os descontos incondicionais constantes do pr*prio docu!ento iscal3 Campo B= - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ indicar a !ovi!entao Asica do ite! ou produto3 Ser; in or!ado o c*digo O1P e! todas as situa"es e! que no 6ouver !ovi!entao de !ercadorias+ por e,e!ploL notas iscais co!ple!entares+ si!ples atura!ento+ re!essas si!0*licas+ etc3 Campo ,B Pr""n0E%m"nto@ Dos docu!entos iscais de e!isso pr*pria o ca!po dever; ser preenc6ido co! o c*digo da Situao -ri0ut;ria so0 o en oque do declarante3 Das opera"es de entradas 4docu!entos de terceiros7+ poder; ser in or!ado o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio dos produtos3 Das opera"es de aquisio de produtos de e!presas do Si!ples Dacional+ dever; ser indicado o )S- de inido pelo )onvKnio S<D de 1/%23 Das opera"es de entradas 4docu!entos de terceiros7+ poder; ser in or!ado o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio dos produtos3 A partir 5ul6o de 2212+ nas opera"es de aquisi"es de !ercadorias o )S-S')=S dever; ser in or!ado so0 o en oque do declarante3 E,31 1 Aquisio de !ercadorias tri0utadas para uso e consu!o in or!ar c*digo O/2P da ta0ela G3 E,3 2 1 Aquisio de !ercadorias para co!erciali9ao co! ')=S retido por S- in or!ar c*digo O$2P da ta0ela G3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%2 e<ou A5uste S'D'EF n> 23<22123 &utras regras a sere! e,ecutadas so!ente nas opera"es de saAdasL ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 22+ #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 ')=S S-L
a7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos :LSG)SS-+ AL'QSSe :LS')=SSS- devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73
07 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! di erentes de 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos
:LSG)SS-+ AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser iguais a O2P 49ero73 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ nas opera"es de entradas+ deve! ser registrados os c*digos de operao que corresponde! ao trata!ento tri0ut;rio relativo @ destinao do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Se o ca!po 'DDS&PE8 do registro )122 or igual a O2P 49ero7+ ento o pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a 1+ 2 ou 33 Se ca!po 'DDS&PE8 do registro )122 or igual a O1P 4u!7+ ento o pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a #+ $ ou %3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 & pri!eiro caractere deve ser o !es!o para todos os itens de u! docu!ento iscal3 Campo ,- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2422 1-a0ela de Dature9a da &perao3 Campo ,/ - 6al%(a 'o@ na# op"ra !"# (" #a(a#7 se os dois Blti!os caracteres do )S-S')=S ore! 22+ 12+ 22 ou %2+ o ca!po AL'QS')=S deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,= - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo de apurao do 'P' 421=ensal ou 11Decendial73 Este ca!po servir; para identi icar quais docu!entos sero considerados e! cada apurao do 'P' para perAodos distintos no !es!o !Ks+ nos casos e! que u! !es!o contri0uinte este5a su0!etido si!ultanea!ente a !ais de u!a apurao3 Campo -B - Pr""n0E%m"nto@ & ca!po dever; ser preenc6ido so!ente se o declarante or contri0uinte do 'P'3 A ta0ela do )S-S'P' consta pu0licada na 'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/3 A partir de 21 de a0ril de 2212+ 'D 8FG n> 122/+ de 12 de evereiro de 22123 C;(%$o 22 21 22 23 24 2# 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## // D"#0r% 'o Entrada co! recuperao de crCdito Entrada tri0utada co! alAquota 9ero Entrada isenta Entrada no1tri0utada Entrada i!une Entrada co! suspenso &utras entradas SaAda tri0utada SaAda tri0utada co! alAquota 9ero SaAda isenta SaAda no1tri0utada SaAda i!une SaAda co! suspenso &utras saAdas
Campo -, - 9'o pr""n0E"r+ Campo -- - Pr""n0E%m"nto@ & rete e despesas acess*rias+ quando destacados no docu!ento iscal+ deve! ser rateados por ite! de !ercadoria e co!p"e! a 0ase de c;lculo do 'P'3 Campo -. - Pr""n0E%m"nto@ preenc6er co! a alAquota do 'P' esta0elecida na -'P' e 9O pr""n0E"r+ quando a or!a de tri0utao do 'P' or i,ada e! reais e calculada por unidade ou por deter!inada quantidade de produto3 Campo -/ - Pr""n0E%m"ntoL Devero ser destacados e in or!ados neste ca!po todos os dC0itos e<ou crCditos de 'P' da operao3 Esses valores sero totali9ados para o registro )1/2+ na co!0inao de )S-S')=S c )F&P c AL'QS')=S+ 0e! co!o+ co!parados co! o total in or!ado no registro )1223 Campo -1 - 6al%(a 'o@ o valor deve constar da -a0ela de )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao P'S+ constante da 'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/3 &0s3L Dos casos de regi!e cu!ulativo na apurao do P'S ou )&F'DS os ca!pos 2# a 3$ pode! ser in or!ados co!o ca!pos de conteBdo :AT'&+ ou se5a+ O]]P3
C;(%$o 21 22 23 24 2$ 2% 2( 2/ // D"#0r% 'o &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R valor da operao alAquota nor!al 4cu!ulativo<no cu!ulativo773 &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R valor da operao 4alAquota di erenciada773 &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R quantidade vendida , alAquota por unidade de produto73 &perao -ri0ut;vel 4tri0utao !ono ;sica 4alAquota 9ero773 &perao -ri0ut;vel 4alAquota 9ero73 &perao 'senta da )ontri0uio3 &perao Se! 'ncidKncia da )ontri0uio3 &perao co! Suspenso da )ontri0uio3 &utras &pera"es3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 A partir de 21 de a0ril de 2212+ 'nstruo Dor!ativa 8FG n> 122/+ de 12 de evereiro de 22123
)*digo 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## #$ $2 $1 $2 $3 $4 $# $$ $% %2 %1 %2 %3 %4 %# /( // D"#0r% 'o &perao -ri0ut;vel co! AlAquota G;sica &perao -ri0ut;vel co! AlAquota Di erenciada &perao -ri0ut;vel co! AlAquota por Hnidade de =edida de Produto &perao -ri0ut;vel =ono ;sica 1 8evenda a AlAquota Tero &perao -ri0ut;vel por Su0stituio -ri0ut;ria &perao -ri0ut;vel a AlAquota Tero &perao 'senta da )ontri0uio &perao se! 'ncidKncia da )ontri0uio &perao co! Suspenso da )ontri0uio &utras &pera"es de SaAda &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita -ri0utada no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito :inculada E,clusiva!ente a 8eceita Do -ri0utada no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno+ e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita -ri0utada no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita Do1-ri0utada no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno+ e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &utras &pera"es &perao de Aquisio se! Direito a )rCdito &perao de Aquisio co! 'seno &perao de Aquisio co! Suspenso &perao de Aquisio a AlAquota Tero &perao de Aquisio se! 'ncidKncia da )ontri0uio &perao de Aquisio por Su0stituio -ri0ut;ria &utras &pera"es de Entrada &utras &pera"es
Campo -: - Pr""n0E%m"nto@ Deste ca!po dever; ser in or!ada a )uant%(a(" de produtos vendidos na unidade de tri0utao prevista na legislao3 De acordo co! a legislao e! vigor e! evereiro de 222/+ a apurao das contri0ui"es sociais+ co! 0ase de c;lculo deter!inada so0re a quantidade de produtos vendidos+ alcanaL ,+ As receitas decorrentes da venda e da produo so0 enco!enda de "m&ala$"n# para &"&%(a# 4re rigerantes+ cerve5as e ;guas+ classi icadas nas posi"es 22321+ 22322 e 22323 da -'P'7 pelas pessoas 5urAdicas industriais ou co!erciais e pelos i!portadores+ con or!e disposto no art3 #1 da Lei n> 123(33<23N -+ As receitas decorrentes da venda de &"&%(a# fr%a# 4re rigerantes+ cerve5as e ;guas+ classi icadas nas posi"es 22321+ 22322 e 22323 da -'P'7 e pr"para !"# 0ompo#ta# classi icadas no c*digo 212$3/2312+ e, 22+ da -'P'+ pelas pessoas 5urAdicas industriais e pelos i!portadores+ con or!e disposto no art3 #2 da Lei n> 123(33<23 (fatos geradores at 31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04N .+ As receitas decorrentes da venda de &"&%(a# fr%a# 4re rigerantes+ cerve5as e ;guas+ classi icadas nas posi"es 22321+ 22322 e 22323 da -'P'7 e pr"para !"# 0ompo#ta# classi icadas no c*digo 212$3/2312+ e, 22+ da -'P'+ pelas pessoas 5urAdicas industriais e pelos i!portadores+ con or!e disposto nos arts3 #(1A a #(1H2 da Lei n> 123(33<23+ incluAdos pela lei n> 113%2% (fatos geradores a partir de 01.01.200 ) e pela Lei n 10.865/04N /+ As receitas decorrentes da venda de $a#ol%na# " #ua# 0orr"nt"#7 "40"to $a#ol%na (" a*%a 'o7 (" ;l"o (%"#"l " #ua# 0orr"nt"#7 (" $Q# l%)u"f"%to (" p"tr;l"o - GLP7 ("r%*a(o (" p"tr;l"o " (" $Q# natura " (" )u"ro#"n" (" a*%a 'o + pelas pessoas 5urAdicas industriais e pelos i!portadores+ con or!e disposto no art3 23 da Lei n> 123($#<24 e pela Lei n 10.865/04. Campo ., - 6al%(a 'o@ o valor deve constar da -a0ela de )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao )&F'DS+ constante da 'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/3
C;(%$o 21 22 23 24 2$ 2% 2( D"#0r% 'o &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R valor da operao alAquota nor!al 4cu!ulativo<no cu!ulativo773 &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R valor da operao 4alAquota di erenciada773 &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R quantidade vendida , alAquota por unidade de produto73 &perao -ri0ut;vel 4tri0utao !ono ;sica 4alAquota 9ero773 &perao -ri0ut;vel 4alAquota 9ero73 &perao 'senta da )ontri0uio3 &perao Se! 'ncidKncia da )ontri0uio3
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A partir de 21 de a0ril de 2212+ 'nstruo Dor!ativa 8FG n> 122/+ de 12 de evereiro de 22123
)*digo 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## #$ $2 $1 $2 $3 $4 $# $$ $% %2 %1 %2 %3 %4 %# /( // Descrio &perao -ri0ut;vel co! AlAquota G;sica &perao -ri0ut;vel co! AlAquota Di erenciada &perao -ri0ut;vel co! AlAquota por Hnidade de =edida de Produto &perao -ri0ut;vel =ono ;sica 1 8evenda a AlAquota Tero &perao -ri0ut;vel por Su0stituio -ri0ut;ria &perao -ri0ut;vel a AlAquota Tero &perao 'senta da )ontri0uio &perao se! 'ncidKncia da )ontri0uio &perao co! Suspenso da )ontri0uio &utras &pera"es de SaAda &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita -ri0utada no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita Do1-ri0utada no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas Do -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita -ri0utada no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita Do1-ri0utada no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &utras &pera"es &perao de Aquisio se! Direito a )rCdito &perao de Aquisio co! 'seno &perao de Aquisio co! Suspenso &perao de Aquisio a AlAquota Tero &perao de Aquisio se! 'ncidKncia da )ontri0uio &perao de Aquisio por Su0stituio -ri0ut;ria &utras &pera"es de Entrada &utras &pera"es
Campo ./ - Pr""n0E%m"nto@ 'de! ca!po 2(3 Campo .3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )*digo da )onta AnalAtica3 E,e!plosL estoques+ receitas+ despesas+ ativos3 Deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%1b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
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2%
-PSP8&D
1V
&
&
2(
:LS-AGS=A.
22
&
&
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%3b Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de a0ricao do !edica!ento no or!ato Odd!!aaaaP3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e,pirao da validade do !edica!ento no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ 3+ 4b Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2b & c*digo 2 C utili9ado quando o tipo de produto or !edica!ento de re erKncia3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
D ) )
1 1 1
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM da concession;ria envolvida na operao3 Do utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ se o valor no ca!po 'DDS:E')S&PE8 or igual a O1P 4u!7+ o ca!po )DPM C o0rigat*rio3 & dAgito veri icador C validado3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla da HF da concession;ria3
REGISTRO C $3: RESSARCI"ENTO DE IC"S E" O#ERA:ES CO" SUBSTITUIO TRIBUT;RIA 0C4DIGO 0 , !!2.
Este registro deve ser in or!ado quando da e!isso de docu!ento iscal+ destinado a outra unidade ederada+ que ense5ar; uturo pedido de ressarci!ento de ')=S+ e! opera"es co! produtos su0!etidos @ su0stituio tri0ut;ria na operao anterior3 Aplica1se so!ente aos contri0uintes do!iciliados nos estados+ cu5a legislao o0riga a e!isso de nota iscal para docu!entar processo de pedido de ressarci!ento de ')=S<S-3 & docu!ento in or!ado neste registro dever; ser di erente do docu!ento in or!ado no registro pai 4)1227+ pois C o docu!ento re erente @ Blti!a aquisio da !ercadoria3 Este registro no se aplica a contri0uintes que utili9a! o S)AD)3 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a 21 8E? -e,to i,o contendo X)1%$P ) 224 1 Do & aprese 22 )&DS=&DSHL-SE )*digo do !odelo do docu!ento iscal relativa a ) 222V 1 & ntar Blti!a entrada 23 DH=SD&)SHL-SE DB!ero do docu!ento iscal relativa a Blti!a D 22/ 1 & entrada 24 SE8SHL-SE SCrie do docu!ento iscal relativa a Blti!a ) 223 1 &) entrada 2# D-SHL-SE Data relativa a Blti!a entrada da !ercadoria D 22(V 1 & 2$ )&DSPA8-SHL-SE )*digo do participante 4do e!itente do ) 2$2 1 & docu!ento relativa a Blti!a entrada7 2% QHAD-SHL-SE Quantidade do ite! relativa a Blti!a entrada D 1 23 & 2( :LSHD'-SHL-SE :alor unit;rio da !ercadoria constante na DF D 1 23 & relativa a Blti!a entrada inclusive despesas acess*rias3 2/ :LSHD'-SG)SS:alor unit;rio da 0ase de c;lculo do i!posto D 1 23 & pago por su0stituio3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%$b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a21+ ##b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser no or!ato Odd!!aaaaP3 & valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no )a!po12 4D-SD&)7 do registro )1223 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23
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)&DSSEL&S'P' )*digo do selo de controle do 'P'+ con or!e -a0ela 43#32 23 Q-SSEL&S'P' Quantidade de selo de controle do 'P' aplicada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%%b
22
) D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 22$V 1 Apresentar & 212 1 &
Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve constar da -a0ela de )*digo do Selo de )ontrole do 'P'3
REGISTRO C $J: O#ERA:ES CO" #RODUTOS SUIEITOS K TRIBUTAKO DE I#I #OR UNIDADE OU EUANTIDADE DE #RODUTO.
& registro te! por o05etivo ornecer in or!a"es adicionais so0re os produtos cu5a or!a de tri0utao do 'P'+ i,ada e! reais+ se5a calculada por unidade ou por deter!inada quantidade de produto+ con or!e ta0elas de classes de valores3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? )LSEDQ :LSHD'D QHAD-SPAD D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)1%(X ) )*digo da classe de enquadra!ento do 'P'+ ) con or!e -a0ela 43#313 :alor por unidade padro de tri0utao D Quantidade total de produtos na unidade padro de D tri0utao Tam 224 22# 1 1 D"0 1 1 22 23 Entr Do apresentar Sa(a & & & &
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E !!2.
Este registro te! por o05etivo representar a escriturao dos docu!entos iscais totali9ados por )S-+ )F&P e AlAquota de ')=S3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 23 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de itens 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 2# :LS&P8 :alor da operao na co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ correspondente ao so!at*rio do valor das !ercadorias+ despesas acess*rias 4 rete+ seguros e outras despesas acess*rias7+ ')=SSS- e 'P'3 2$ :LSG)S')=S Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2% :LS')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2( :LSG)S')=SSS- Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX da su0stituio tri0ut;ria re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2/ :LS')=SSSParcela correspondente ao valor creditado<de0itado do ')=S da su0stituio tri0ut;ria+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 12 :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 11 :LS'P' Parcela correspondente ao X:alor do 'P'X re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 12 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1/2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ nas opera"es de entradas+ deve! ser registrados os c*digos de operao que corresponde! ao trata!ento tri0ut;rio relativo @ destinao do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ Da co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S+ in or!ar neste ca!po o valor das !ercadorias so!adas aos valores de retes+ seguros e outras despesas acess*rias e os valores de ')=SSS- e 'P' 4so!ente quando o 'P' est; destacado na DF7+ su0traAdo o desconto incondicional3 6al%(a 'o@ & so!at*rio dos valores deste ca!po deve+ e! princApio+ corresponder ao valor total do docu!ento in or!ado no registro )1223 Da ocorrKncia de divergKncia entre os valores ser; e!itida u!a OAdvertKnciaP pelo P:A1EFD+ o que no i!pedir; a assinatura e trans!isso do arquivo3 9P 21 22 Campo 8E? )S-S')=S T%po ) D D D D Tam 224 223V 224V 22$ 1 D"0 1 1 1 22 22 Entr & & & &) & Sa(a & & & &) &
D D D
1 1 1
22 22 22
22
&
&
D D )
1 1 22$
22 22 1
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do )a!po :LSG)S')=S dos registros )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do ')=S re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S do registro )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a 0ase de c;lculo do ')=S1S- re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=S S- do registro )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor creditado<de0itado do ')=S da su0stituio tri0ut;ria+ re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P+ e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S S- do registro )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS'-E= !enos :LSG)S')=S do registro )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do 'P' re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!posL )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao dos valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve! e,istir no respectivo registro de itens do )1%2+ quando este registro or e,igido3 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ "ste ca!po s* deve ser in or!ado pelos contri0uintes locali9ados e! HF que deter!ine e! sua legislao o seu preenc6i!ento3 6al%(a 'o@ o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1/#b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ as o0serva"es de lana!ento deve! ser in or!adas neste ca!po+ e,ceto quando a legislao estadual prever o preenc6i!ento do ca!po )&DS&GS do registro )1/23 6al%(a 'o@ o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ utili9ado para co!ple!entar o0servao+ cu5o c*digo C de in or!ao genCrica3
REGISTRO C .$: OUTRAS OBRIGA:ES TRIBUT;RIAS, AIUSTES E INFOR"A:ES DE 1ALORES #RO1ENIENTES DE DOCU"ENTO FISCAL.
Este registro te! por o05etivo detal6ar outras o0riga"es tri0ut;rias+ a5ustes e in or!a"es de valores do docu!ento iscal do registro )1/#+ que pode! ou no alterar o c;lculo do valor do i!posto3 &s valores de ')=S ou ')=S S- 4ca!po 2%1:LS')=S7 sero so!ados direta!ente na apurao+ no registro E112+ ca!po :LSAMSDEG'-&S ou ca!po :LSAMS)8ED'-&S+ e no registro E212+ ca!po :LSAMS)8ED'-&SSS- e ca!po :LSAMSDEG'-&SSS-+ de acordo co! a especi icao do -E8)E'8& )A8A)-E8E do )*digo do A5uste 4-a0ela #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(73 &0s3L Este registro ser; utili9ado ainda por contri0uinte onde a Ad!inistrao -ri0ut;ria Estadual e,ige+ por !eio de legislao especA ica+ apurao e! separado 4su01apurao73 Deste caso o Estado pu0licar; a -a0ela #33 co! c*digos que conten6a! os dAgitos O3P+ O4P e #P no quarto caractere 4O-ipos de Apurao de ')=SP7+ sendo que cada u! dos dAgitos possi0ilitar; a escriturao de u!a apurao e! separado 4su01apurao7 no registro 1/22 e il6os3 Para que 6a5a a apurao e! separado do ')=S de deter!inadas opera"es ou itens de !ercadorias+ estes valores tero de ser estornados da Apurao Dor!al 4E1127 e trans eridos para as su01apura"es constantes do registro 1/22 e il6os por !eio de lana!entos de a5ustes neste registro3 'sto ocorrer; quandoL 13 o t"r0"%ro 0ara0t"r" do c*digo de a5uste 4ta0ela #337 do reg3 )1/% or igual a O2 Estorno de DC0itoP e o dAgito do )uarto 0ara0t"r" or igual a O3PN O4P ou O#P3 Deste caso o valor in or!ado no ca!po 2% 1 :LS')=S ir; gerar u! a5uste a crCdito 4ca!po 2%1 :LSAMS)8ED'-&S7 no registro E112 e ta!0C! u! outro lana!ento a dC0ito no registro 1/22 4ca!po 22 1 :LS-&-S-8ADSFSDEG'-&SS&A7 da apurao e! separado 4su01apurao7 de inida no ca!po 221 'DDSAPH8S')=S do registro 1/22 por !eio dos c*digos O3P+ O4P ou O#P+ que dever; coincidir co! o quarto caractere do )&DSAMN e 23 o t"r0"%ro 0ara0t"r" do c*digo de a5uste 4ta0ela #337 do reg3 )1/% or igual a O# Estorno de )rCditoP e o dAgito do )uarto 0ara0t"r" or igual a O3PN O4P ou O#P3 Deste caso o valor in or!ado no ca!po 2% 1 :LS')=S ir; gerar u! a5uste a dC0ito 4ca!po 231 :LSAMSDEG'-&S7 no registro E112 e ta!0C! u! outro lana!ento a crCdito no registro 1/22 4ca!po 2# 1 :LS-&-S-8ADSFS)8[D'-&SS&A7 da apurao e! separado 4su01apurao7 que or de inida no ca!po 22 1 'DDSAPH8S')=S do registro 1/22 por !eio dos c*digos O3P+ O4P ou O#P+ que dever; coincidir co! o quarto caractere do )&DSAM3 &s valores que gerare! crCdito ou dC0ito de ')=S 4ou se5a+ aqueles que no so si!ples!ente in or!ativos7 sero so!ados na apurao+ assi! co!o os registros )1/23 Este registro s* deve ser in or!ado para as HF que pu0licare! a ta0ela constante no ite! #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1/%X )*digo do a5ustes<0ene Acio<incentivo+ con or!e ta0ela indicada no ite! #333 23 DES)8S)&=PLSAM Descrio co!ple!entar do a5uste do docu!ento iscal 24 )&DS'-E= )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 2# :LSG)S')=S Gase de c;lculo do ')=S ou do ')=S S2$ AL'QS')=S AlAquota do ')=S 2% :LS')=S :alor do ')=S ou do ')=S S2( :LS&H-8&S &utros valores &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD 9P 21 22 Campo 8E? )&DSAM T%po ) ) ) ) D D D D Tam 224 212V 1 2$2 1 22$ 1 1 D"0 1 1 1 1 22 22 22 22 Entr & & &) &) &) &) &) &) Sa(a & & &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1/%b Campo B- - 6al%(a 'o@ veri ica se o )&DSAM est; de acordo co! a -a0ela da HF do in or!ante do arquivo3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ deve ser in or!ado se o a5uste<0ene Acio or relacionado ao produto3 PorC!+ quando no 6ouver registro )1%2+ co!o DF1e de e!isso pr*pria+ o )&DS'-E= dever; ser in or!ado no registro 22223 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ valor do !ontante do a5uste do i!posto3 Para a5ustes re erentes a ')=S1S-+ o ca!po :LS')=S deve conter o valor do ')=S1S-3 &s dados que gerare! crCdito ou dC0ito 4ou se5a+ aqueles que no so si!ples!ente in or!ativos7 sero so!ados na apurao+ assi! co!o os registros )1/23 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ preenc6er co! outros valores+ quando o c*digo do a5uste or in or!ativo+ con or!e -a0ela #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3
REGISTRO C600: RESU"O DI;RIO DAS NOTAS FISCAIS DE 1ENDA A CONSU"IDOR 0C4DIGO 0/2
Este registro deve ser apresentado pelos contri0uintes que utili9a! notas iscais de venda ao consu!idor+ no e!itidas por E)F3 -rata1se de u! resu!o di;rio+ por sCrie e su0sCrie do docu!ento iscal+ de todas as opera"es praticadas3 E,istiro tantos registros )322 quantos ore! os agrupa!entos de sCries e su0sCries dos docu!entos iscais e!itidos no dia3 &s valores de docu!entos iscais cancelados no deve! ser co!putados no valor total dos docu!entos 4ca!po :LSD&)73 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)322X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 23 SE8 SCrie do docu!ento iscal 24 SHG Su0sCrie do docu!ento iscal 2# DH=SD&)S'D' DB!ero do docu!ento iscal inicial 2$ DH=SD&)SF'D DB!ero do docu!ento iscal inal 2% D-SD&) Data da e!isso dos docu!entos iscais 2( :LSD&) :alor total dos docu!entos 2/ :LSP'S :alor total do P'S 12 :LS)&F'DS :alor total da )&F'DS 11 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)322b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ V22b Campo B1 - 6al%(a 'o@ valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero73 & nB!ero do docu!ento inicial deve ser !enor ou igual ao nB!ero do docu!ento inal3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )3213 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos SE8+ SHG+ DH=SD&)S'D' e DH=SD&)SF'D3 Do C per!itida a interseco 4so0reposio7 de intervalos entre os registros )322 in or!ados co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos SE8+ SHG+ DH=SD&)S'D' e DH=SD&)SF'D3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D T%po ) ) ) ) D D D D D D ) Tam 224 222V 224 223 22$ 22$ 22(V 1 1 1 1 D"0 1 1 1 1 1 1 1 22 22 22 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) & & & & &) &) &)
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REGISTRO C6/0: REGISTRO ANAL5TICO DO RESU"O DI;RIO DAS NOTAS FISCAIS DE 1ENDA A CONSU"IDOR 0C4DIGO 0/2.
Este registro te! por o05etivo in or!ar a consolidao di;ria dos valores das notas iscais de venda ao consu!idor+ no e!itidas por E)F+ e deve ser apresentado de or!a agrupada na co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AlAquota de ')=S3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)322X ) )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a D -a0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao D AlAquota do ')=S D :alor total acu!ulado das opera"es D correspondentes @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os3 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ D re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 :alor acu!ulado do ')=S+ re erente @ D co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 :alor no tri0utado e! uno da reduo da D 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal ) 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 Tam 224 223V 224V 22$ 1 D"0 1 1 1 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) &
2$ 2% 2( 2/
1 1 1 22$
22 22 22 1
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)322b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%2+ sendo que o pri!eiro caractere se!pre ser; Tero3 Campo B. 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Do pode! ser utili9ados os tAtulos dos agrupa!entos de )F&P3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ deve ser igual @ so!a do ca!po :LSG)S')=S do registro )3213 Campo B3 - 6al%(a 'o@ deve ser igual @ so!a do ca!po :LS')=S do registro )3213
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Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)321b Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ valor lAquido acu!ulado do ite!+ 5; considerado o valor do desconto incondicional3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do desconto acu!ulado3 :alor !era!ente in or!ativo3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros )321 co! o !es!o valor para o ca!po )&DS'-E=3
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)3#2b Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado deve ser no or!ato Odd!!aaaaP3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 - 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)3%2b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 22223 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 21/23
REGISTRO C6.0: REGISTRO ANAL5TICO DAS NOTAS FISCAIS DE 1ENDA A CONSU"IDOR 0C4DIGO 0/2
Este registro te! por o05etivo in or!ar as notas iscais de venda ao consu!idor+ no e!itidas por E)F+ e deve ser apresentado de or!a agrupada na co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AlAquota de ')=S3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S :LS8EDSG) )&DS&GS D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)3/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao AlAquota do ')=S :alor total acu!ulado das opera"es correspondentes @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os3 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 :alor acu!ulado do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 T%po ) D D D D D D D ) Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 22$ D"0 1 1 1 22 22 22 22 22 1 Entr+ Sa(a Do & apresentar & & &) & &) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)3/2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%2+ sendo que o pri!eiro caractere se!pre ser; Tero3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Do pode! ser utili9ados os tAtulos dos agrupa!entos de )F&P3
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)422b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 2Db3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do cai,a atri0uAdo+ pelo esta0eleci!ento+ ao equipa!ento e!issor de docu!ento iscal3 H! !es!o valor do ca!po E)FS). no pode ser usado por dois equipa!entos E)F ao !es!o te!po3 )ontudo+ se o uso de u! nB!ero or cessado+ este !es!o nB!ero pode ser atri0uAdo a outro equipa!ento de E)F+ no perAodo3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros )422 co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ E)FS=&D e E)FSFAG3
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)42#b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ considerar a data do !ovi!ento+ que inclui as opera"es de vendas reali9adas durante o perAodo de tolerdncia do equipa!ento E)F3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !enor ou igual @ D-SF'D deste arquivo3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ valor acu!ulado no totali9ador geral inal3 6al%(a 'o@ o ca!po ?-SF'D deve ser !aior ou igual ao ca!po :LSG8-+ e,ceto se 6ouver reinAcio de operao + Ouan(o o GTUFI9 for m"nor )u" o 6LU?RT #"rQ "4%&%(a m"n#a$"m (" RA(*"rtIn0%aS+ Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ valor acu!ulado no totali9ador de venda 0ruta3 Se o valor da venda 0ruta or igual a O2P 49ero7+ no deve! ser apresentados registros il6os e o registro )4/2+ 6al%(a 'o@ deve ser igual ao so!at*rio do ca!po :L8SA)H=S-&- do registro )422 para os valores in or!ados no ca!po )&DS-&-SPA8 do registro )422+ e,ceto XA-X 4AcrCsci!o ')=S7+ XASX 4AcrCsci!o 'SSQD7+ O&PDFP 4&pera"es no iscais7+ OD&P 4Desconto &pera"es no iscais7+ OA&P 4AcrCsci!o de opera"es no iscais7+ O)an1&P 4)ancela!ento de opera"es no iscais7 e O'&FP 4'!posto So0re &pera"es Financeiras73
23 :LS)&F'DS :alor total da )&F'DS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)412b
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)422b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de totali9ador parcial da 8eduo T+ que deve e,istir na -a0ela 4343$ do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ prevista ta!0C! na su0seo $3$ deste guia3 Devero ser in or!ados todos os totali9adores parciais da 8eduo T+ que ora! !ovi!entados no dia3 Para totali9adores tri0ut;veis pelo ')=S+ o conteBdo deste ca!po deve ser O-nnnnP ou O,,-nnnnP+ onde OnnnnP corresponde @ alAquota in or!ada no ca!po AL'QS')=S do registro )4/23 )aso o equipa!ento E)F se5a autori9ado a e!itir cupo! iscal co! servio tri0utado pelo !unicApio 4'SS7+ os totali9adores desse servio ta!0C! devero ser in or!ados nesse ca!po cu5o conteBdo ser; Snnnn ou ,,Snnnn+ onde Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir na -a0ela 4343$ do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ que discri!ina os c*digos dos -otali9adores Parciais da 8EDHIJ& T3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor acu!ulado no totali9ador 4venda lAquida7 da situao tri0ut;ria<alAquota3 6al%(a 'o@ o valor deste ca!po deve ser igual @ so!a dos ca!pos :LS&PE8 dos registros )4/2+ para os totali9adores tri0ut;veis pelo ')=S e<ou 'SS+ indicado pelo ca!po )&DS-&-SPA8 co! valor igual a O,,-nnnnP + O-nnnnP+ ,,Snnnn e Snnnn.3 Se o declarante estiver enquadrado no Per il G+ o conteBdo deste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )42#3 Para os totali9adores )an1-+ )an1S e )an1&+ no in or!ar o registro )4/23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor O,,P+ do or!ato O,,-nnnnP ou O,,Snnnn+ con or!e )onvKnio (2<2%+ para c*digo de totali9ador tri0ut;vel pelo ')=S e<ou 'SS+ deve ser in or!ado no ca!po D8S-&- deste registro3 Da !es!a or!a+ este ca!po deve ser preenc6ido quando 6ouver u!a ou !ais cargas tri0ut;rias e etivas idKnticas in or!adas co!o OnnnnP3 & valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero K+ E, -1%22 co! D8S-&- igual a O1P4carga tri0ut;ria de 1%^7N -1%22 co! D8S-&- igual a 2 4carga tri0ut;ria e etiva de 1%^ decorrente de reduo de 0ase de c;lculo73 Campo B1 - 6al%(a 'o@ S* deve ser in or!ado+ se o ca!po D8S-&- estiver preenc6ido3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS-&-SPA8 e D8S-&-3
Entr Do apresenta r
23 Q-D 24 HD'D 2# :LS'-E= 2$ :LSP'S 2% :LS)&F'DS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)42#b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor deve ser in or!ado no registro 21/23 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7 e corresponder ao so!at*rio dos valores lAquidos de cada produto+ 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor para o ca!po )&DS'-E= para cada )4223
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 [ o0rigat*ria a apresentao deste registro+ se o valor no ca!po )&DS-&-SPA8 do registro )422 or -nnnn+ ,,-nnnn+ Fn+ 'n ou Dn3
REGISTRO C8$0: ITENS DO DOCU"ENTO FISCAL E"ITIDO #OR ECF 0C4DIGO 0/ e /D2.
Este registro deve ser apresentado para in or!ar os itens dos docu!entos iscais e!itidos pelos usu;rios de equipa!entos E)F+ que ora! totali9ados na 8eduo T3 # ser$i%o de &o'pet(n&ia
')ni&ipal (*++) de$er, ser infor'ado nesse registro- para tanto- de$er, ser &riado o ite' no registro 0200 &).o &onte/do do &a'po 0*1#2*034 ser, ig)al 50 6 (+er$i%os)3
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9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/
Campo 8E? )&DS'-E= Q-D Q-DS)AD) HD'D :LS'-E= )S-S')=S )F&P AL'QS')=S
D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)4%2X ) )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) Quantidade do ite! D Quantidade cancelada+ no caso de cancela!ento D parcial de ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 ) :alor total do ite! D )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a D -a0ela indicada no ite! 433313 )*digo Fiscal de &perao e Prestao D AlAquota do ')=S )arga tri0ut;ria e etiva e! D percentual :alor do P'S D :alor da )&F'DS D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Tam D"0 Entr Sa(a 224 1 Do & apresentar 2$2 1 & 1 23 & 1 23 &) 22$ 1 223V 224V 22$ 1 1 1 22 1 1 22 22 22 & & & & &) &) &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)4%2b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor do ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po Q-D3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor deve ser in or!ado no registro 21/23 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7 e corresponder ao valor lAquido do ite! no cupo!+ Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 & c*digo )F&P deve iniciar1se por O#P3 Campo B= Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a carga tri0ut;ria e etiva e! percentual co! dois deci!ais3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)4/2b Campo B- - 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero7N Campo B. 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 & c*digo )F&P deve iniciar1se por O#P3 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a carga tri0ut;ria e etiva da operao3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ se o ca!po 'DDSPE8F'L do registro 2222 or igual a OAP+ o valor deste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )4%2 que possua! a !es!a co!0inao de valores para os ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ & valor do ')=S corresponde ao resultado da !ultiplicao da carga tri0ut;ria e etiva pelo valor da 0ase de c;lculo3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do )4%2+ quando este registro or e,igido3
REGISTRO C8.!: RESU"O "ENSAL DE ITENS DO ECF #OR ESTABELECI"ENTO 0C4DIGO 0/ e /D2.
Este registro deve ser apresentado pelo contri0uinte do!iciliado no estado da Ga6ia+ resu!indo todas as in or!a"es nu! Bnico registro por ite! de !ercadorias+ no dispensando a apresentao do registro )422 e registros il6os3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# Campo 8E? AL'QS')=S )&DS'-E= Q-D Q-DS)AD) HD'D :LS'-E= :LSDES) :LS)AD) :LSA)=& :LSG)S')=S :LS')=S :LS'SED :LSD:LS')=SSSD"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)4/#X ) AlAquota do ')=S D )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) Quantidade acu!ulada do ite! D Quantidade cancelada acu!ulada+ no caso de D cancela!ento parcial de ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 ) :alor acu!ulado do ite! D :alor acu!ulado dos descontos D :alor acu!ulado dos cancela!entos D :alor acu!ulado dos acrCsci!os D :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S D :alor acu!ulado do ')=S D :alor das saAdas isentas do ')=S D :alor das saAdas so0 no1incidKncia ou no1 D tri0utadas pelo ')=S :alor das saAdas de !ercadorias adquiridas co! D Tam 224 22$ 2$2 1 1 22$ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 D"0 1 22 1 23 23 1 22 22 22 22 22 22 22 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & &) & & &) & & &) &) &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 su0stituio tri0ut;ria do ')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)4/#b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2222+ )a!po )&DS'-E=+ Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade acu!ulada cancelada+ no caso de cancela!ento parcial de ite!3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor deve ser in or!ado no registro 21/23 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS'-E= e AL'QS')=S3
REGISTRO C!00: NOTA FISCAL9CONTA DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL CONSU"O FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2.
Este registro deve ser apresentado+ nas opera"es de saAda+ pelos contri0uintes do seg!ento de energia elCtrica e no o0rigadas ao )onvKnio ')=S 11#<23+ pelos contri0uintes do seg!ento de orneci!ento de g;s e+ nas opera"es de entrada+ por to(o# os contri0uintes adquirentes3 Das e!iss"es de docu!entos para cada registro )#22+ o0rigatoria!ente deve! ser apresentados+ pelo !enos+ u! registro )#12 e u! registro )#/2+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL E40" 'o ,L Para docu!entos co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 ou cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&)3 De!ais ca!pos devero ser apresentados co! conteBdo :AT'& O]]P3 Para esse docu!ento no poder; ser apresentado nen6u! registro O il6oP3 E40" 'o -L Dotas Fiscais )o!ple!entares e Dotas Fiscais )o!ple!entares E,te!pordneas 4ca!po )&DSS'- igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 4do registro )#227 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 & registro )#/2 C o0rigat*rio e dever; ser o0servada a o0rigatoriedade de preenc6i!ento de todos os ca!pos3 &s de!ais ca!pos e registros il6os do registro )#22 devero ser in or!ados+ se e,istire!3 E40" 'o .L Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ devero ser apresentados os registros )#22 e )#/2+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ so!ente os ca!pos 4do registro )#227 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 Do registro )#/2+ e,ceto o ca!po AL'QS')=S que C acultativo+ preenc6er os de!ais ca!pos o0rigatoria!ente3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? 'DDS&PE8 'DDSE=')&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)#22X 'ndicador do tipo de operaoL 21 EntradaN 11 SaAda 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do adquirente+ no caso das saAdasN T%po ) ) ) ) Tam 224 221V 221V 2$2 D"0 1 1 1 1 Entr & & & & Sa(a & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2# 2$ 2% 2( 2/ 1 do ornecedor no caso de entradas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )&DSS')*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43132 SE8 SCrie do docu!ento iscal SHG Su0sCrie do docu!ento iscal )&DS)&DS 1 )*digo de classe de consu!o de energia elCtrica ou g;sL 21 1 )o!ercial 22 1 )onsu!o Pr*prio 23 1 'lu!inao PB0lica 24 1 'ndustrial 2# 1 Poder PB0lico 2$ 1 8esidencial 2% 1 8ural 2( 1Servio PB0lico3 1 )*digo de classe de consu!o de Forneci!ento Dl;gua -a0ela 434323 DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal D-SESS Data da entrada ou da saAda :LSD&) :alor total do docu!ento iscal :LSDES) :alor total do desconto :LSF&8D :alor total ornecido<consu!ido :LSSE8:SD:alor total dos servios no1tri0utados pelo ')=S :LS-E8) :alor total co0rado e! no!e de terceiros :LSDA :alor total de despesas acess*rias indicadas no docu!ento iscal :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S :LSG)S')=SSS:alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio tri0ut;ria :LS')=SSS:alor acu!ulado do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria )&DS'DF )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24#27 :LSP'S :alor do P'S :LS)&F'DS :alor da )&F'DS -PSL'?A)A& )*digo de tipo de Ligao 1 1 =ono ;sico 2 1 Gi ;sico 3 1 -ri ;sico )&DS?8HP&S-EDSA& )*digo de grupo de tensoL 21 1 A1 1 Alta -enso 4232h: ou !ais7 22 1 A2 1 Alta -enso 4(( a 13(h:7 23 1 A3 1 Alta -enso 4$/h:7 24 1 A3a 1 Alta -enso 432h: a 44h:7 2# 1 A4 1 Alta -enso 42+3h: a 2#h:7 2$ 1 AS 1 Alta -enso Su0terrdneo 2$ 2% 1 G1 1 8esidencial 2% 2( 1 G1 1 8esidencial Gai,a 8enda 2( 2/ 1 G2 1 8ural 2/ 12 1 G2 1 )ooperativa de Eletri icao 8ural 11 1 G2 1 Servio PB0lico de 'rrigao 12 1 G3 1 De!ais )lasses 13 1 G4a 1 'lu!inao PB0lica 1 rede de distri0uio 14 1 G40 1 'lu!inao PB0lica 1 0ul0o de ld!pada )&DS=&D ) D ) D ) 222V 222V 224 223 222V 1 1 1 1 1 & & &) &) &) & & &) &) &
12 11 12 13 14 1# 1$ 1% 1( 1/ 22 21 22 23 24 2# 2$
D D D D D D D D D D D D D ) D D
$
1 1 1 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 1 22 22
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& & & & &) & &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &0serva"esL registro o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ apenas para docu!entos e!itidos ora do )onvKnio ')=S n> 11#<2223+ ou quando dispensados pela SEFAT da entrega do arquivo previsto naquele convKnio3 DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)#22b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2$+ 2(+ 2/b Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 21+ 22+ 23+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B= - 6alor"# *Ql%(o# " *al%(a 'o@ Se o !odelo or 2$ 4energia elCtrica7 ou 2( 4g;s canali9ado7+ os valores v;lidos so a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(b3 Se o !odelo or 2/ 4;gua canali9ada7+ o valor deve constar da -a0ela 43432 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ data de e!isso da nota iscal no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ data de entrada ou saAda da nota iscal no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo ,. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior ou igual a O2P 49ero7+ Campo ,1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o valor e! reais re erente ao orneci!ento de energia elCtrica3 Campo -. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24#23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&)3 Campo -2 - Preenc6i!ento o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ se !odelo igual a O2$P3 6alor"# *Ql%(o#@ a1+ 2+ 3b Campo -3 - Preenc6i!ento o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ se !odelo igual a O2$P3 6alor"# *Ql%(o#@ a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(+ 2/+ 12+ 11+ 12+ 13+ 14b
REGISTRO C! 0: ITENS DO DOCU"ENTO NOTA FISCAL9CONTA ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2.
Este registro deve ser apresentado para in or!ar os itens das Dotas Fiscais<)ontas de Energia ElCtrica 4c*digo 2$ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7+ Dotas Fiscais<)ontas de orneci!ento de ;gua canali9ada 4c*digo 2/7 e Dotas Fiscais )onsu!o Forneci!ento de ?;s 4c*digo 2( da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7+ nas opera"es de saAda3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= )&DS)LASS D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)#12X ) DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal D )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) )*digo de classi icao do ite! de energia D elCtrica+ con or!e a -a0ela 43431 Tam 224 223 2$2 224V D"0 1 1 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &)
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Quantidade do ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 :alor do ite! :alor total do desconto )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 12 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao 11 :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S 12 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 13 :LS')=S :alor do ')=S creditado<de0itado 14 :LSG)S')=SSS- :alor da 0ase de c;lculo re erente @ su0stituio tri0ut;ria 1# AL'QSSAlAquota do ')=S da su0stituio tri0ut;ria na unidade da ederao de destino 1$ :LS')=SSS:alor do ')=S re erente @ su0stituio tri0ut;ria 1% 'DDS8E) 'ndicador do tipo de receitaL 21 8eceita pr*priaN 11 8eceita de terceiros 1( )&DSPA8)*digo do participante receptor da receita+ terceiro da operao 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 1/ :LSP'S :alor do P'S 22 :LS)&F'DS :alor da )&F'DS 21 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)#12b
2# 2$ 2% 2( 2/
D ) D D D D D D D D D D ) ) D D )
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 23 &) 22$ 1 &) 1 22 & 1 22 &) 223V 1 & 224V 1 22$ 1 1 22$ 1 221V 2$2 1 1 1 22 22 1 1 22 22 22 22 22 22 1 & &) &) &) &) &) &) & &) &) &) &)
Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2222+ ca!po )&DS'-E= + Campo B/ - 6al%(a 'o@ So!ente deve ser in or!ado se or energia elCtrica e o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )lassi icao de itens de Energia ElCtrica+ Servios de )o!unicao e -eleco!unicao+ constante no ite! 43431 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Para de!ais docu!entos o ca!po deve ser apresentado co!o ca!po Ova9ioP3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor deve estar in or!ado no registro 21/23 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero7N ')=S S-L
a7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos :LSG)SS-+
AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser !aiores ou iguais O2P 49ero73 07
c7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! di erentes de 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos
:LSG)SS-+ AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser iguais a O2P 49ero73 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Se o ca!po 'DDS&PE8 do registro )#22 or igual a O2P 4entrada7+ ento o pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a 1+ 2 ou 33 Se o ca!po 'DDS&PE8 do registro )#22 or igual a O1P 4saAda7+ ento o pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a #+ $ ou %3 & pri!eiro caractere do )F&P deve ser o !es!o para todos os itens do docu!ento3 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P 4c*digos co! caracteres inais 22 ou #23 Por e,e!ploL #12273 Campo ,3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo ,: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos DH=S'-E= e )&DS'-E=3
REGISTRO C!.0: REGISTRO ANAL5TICO DO DOCU"ENTO < NOTA FISCAL9CONTA DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL CONSU"O FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2.
Este registro representa a escriturao dos docu!entos iscais dos !odelos especi icados no )#22+ totali9ados pelo agrupa!ento das co!0ina"es dos valores de )S-+ )F&P e AlAquota dos itens de cada docu!ento3 Deve 6aver u! registro )#/2 co! os totais de cada co!0inao de valores de )S-+ )F&P e AlAquota+ in or!ados nos itens do registro )#123 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)#/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 433313 23 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de itens 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 2# :LS&P8 :alor da operao correspondente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 2$ :LSG)S')=S Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2% :LS')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2( :LSG)S')=SSS- Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX da su0stituio tri0ut;ria re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2/ :LS')=SSSParcela correspondente ao valor creditado<de0itado do ')=S da su0stituio tri0ut;ria+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 12 :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 11 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD 4u! ou v;rios por registro )#227 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)#/2b 9P 21 22 Campo 8E? )S-S')=S T%po ) D D D D D D D Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 D"0 1 1 1 22 22 22 22 22 Entr & & & &) & &) &) &) Sa(a & & & &) & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ Dos docu!entos iscais de e!isso pr*pria o ca!po dever; ser preenc6ido co! o c*digo da Situao -ri0ut;ria so0 o en oque do declarante3 Das opera"es de entradas 4docu!entos de terceiros7+ in or!ar o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio dos produtos3 A partir 5ul6o de 2212+ nas opera"es de aquisi"es de !ercadorias o )S-S')=S dever; ser in or!ado so0 o en oque do declarante3 E,31 1 Aquisio de !ercadorias tri0utadas para uso e consu!o in or!ar c*digo O/2P da ta0ela G3 E,3 2 1 Aquisio de !ercadorias para co!erciali9ao co! ')=S retido por S- in or!ar c*digo O$2P da ta0ela G3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero7N ')=S S-L
a7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos 1$ 4:LSG)SS-7+ 1%
4AL'QSS-7 e 1( 4:LS')=SSS-7 devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 07
) se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! di erentes de 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos 1$
4:LSG)SS-7+ 1% 4AL'QSS-7 e 1( 4:LS')=SSS-7 devero ser iguais a O2P 49ero73 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ e! se tratando de opera"es de entrada+ deve! ser registrados os c*digos de operao que corresponda! ao trata!ento tri0ut;rio relativo @ destinao do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P 4c*digos co! caracteres inais 22 ou #23 Por e,e!ploL #12273 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do )a!po :LSG)S')=S dos registros )#12 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros )#12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros )#12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=SSS- dos registros )#12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ este ca!po s* pode ser preenc6ido+ se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24$2 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do )#12+ quando este registro or e,igido3
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REGISTRO C300: CONSOLIDAO DI;RIA DE NOTAS FISCAIS9CONTAS DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2 0E"#RESAS NO OBRIGADAS AO CON1NIO IC"S !9062.
Este registro deve ser apresentado na consolidao di;ria de Dotas Fiscais<)onta de Energia ElCtrica 4c*digo 2$ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7+ Dotas Fiscais de Forneci!ento DjZgua 4c*digo 2/ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais<)onta de Forneci!ento de ?;s 4c*digo 2( da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 para e!presas no o0rigadas ao )onvKnio ')=S 11#<22233 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr Sa(a 21 8E? -e,to i,o contendo X)$22X ) 224 1 Do & apresentar 22 )&DS=&D )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ ) 222V 1 & con or!e a -a0ela 43131 23 )&DS=HD )*digo do !unicApio dos pontos de consu!o+ D 22%V 1 & con or!e a ta0ela 'G?E 24 SE8 SCrie do docu!ento iscal ) 224 1 &) 2# SHG Su0sCrie do docu!ento iscal D 223 1 &) 2$ )&DS)&DS 1 )*digo de classe de consu!o de energia ) 222V 1 & elCtrica ou g;sL 21 1 )o!ercial 22 1 )onsu!o Pr*prio 23 1 'lu!inao PB0lica 24 1 'ndustrial 2# 1 Poder PB0lico 2$ 1 8esidencial 2% 1 8ural 2( 1Servio PB0lico3 1 )*digo de classe de consu!o de Forneci!ento Dl;gua -a0ela 434323 2% Q-DS)&DS Quantidade de docu!entos consolidados neste D 1 1 & registro 2( Q-DS)AD) Quantidade de docu!entos cancelados D 1 1 &) 2/ D-SD&) Data dos docu!entos consolidados D 22(V 1 & 12 :LSD&) :alor total dos docu!entos D 1 22 & 11 :LSDES) :alor acu!ulado dos descontos D 1 22 &) 12 )&DS )onsu!o total acu!ulado+ e! h\6 4)*digo 2$7 D 1 1 &) 13 :LSF&8D :alor acu!ulado do orneci!ento D 1 22 &) 14 :LSSE8:SD:alor acu!ulado dos servios no1tri0utados D 1 22 &) pelo ')=S 1# :LS-E8) :alores co0rados e! no!e de terceiros D 1 22 &) 1$ :LSDA :alor acu!ulado das despesas acess*rias D 1 22 &) 1% :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 &) 1( :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S D 1 22 &) 1/ :LSG)S')=SSS- :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 &) su0stituio tri0ut;ria 22 :LS')=SSS:alor acu!ulado do ')=S retido por D 1 22 &) su0stituio tri0ut;ria 21 :LSP'S :alor acu!ulado do P'S D 1 22 &) 22 :LS)&F'DS :alor acu!ulado )&F'DS D 1 22 &) &0serva"esL registro o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ apenas para docu!entos e!itidos ora do )onvKnio ')=S n> 11#<2223+ ou quando dispensados pela SEFAT da entrega do arquivo previsto naquele convKnio3 DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)$22b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2$+ 2(+ 2/b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o# " *al%(a 'o@ Se o !odelo or 2$ 4energia elCtrica7 ou 2( 4g;s canali9ado7+ os valores v;lidos so a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(b3 Se o !odelo or 2/ 4;gua canali9ada7+ o valor deve constar da -a0ela 43432 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po Q-DS)&DS+ pois a quantidade de docu!entos cancelados no pode ser !aior que a quantidade de docu!entos consolidados3 Este valor deve ser igual @ quantidade de ocorrKncias do registro )$21 4docu!entos cancelados73 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LSG)S')=S dos registros )$12 4itens73 Campo ,: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LS')=S dos registros )$12 4itens73 Campo ,= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros )$12 4itens73 Campo -B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LS')=SSS- dos registros )$12 4itens73 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ )&DS=HD e )&DS)&DS3 A apresentao deste registro i!plica a no apresentao do registro )%22 e )#223
REGISTRO C30 : DOCU"ENTOS CANCELADOS < CONSOLIDAO DI;RIA DE NOTAS FISCAIS9CONTAS DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2
Este registro te! por o05etivo in or!ar a nu!erao dos docu!entos cancelados da consolidao di;ria dos docu!entos iscais do )$223 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X)$21X 22 DH=SD&)S)AD) DB!ero do docu!ento iscal cancelado &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 T%po Tam ) 224 D 22/ D"0 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & &
&corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)$21b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
REGISTRO C3 0: ITENS DO DOCU"ENTO CONSOLIDADO 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2 0E"#RESAS NO OBRIGADAS AO CON1NIO IC"S !9062.
Este registro te! por o05etivo discri!inar por ite! os registros consolidados apresentados no )$223 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? )&DS)LASS )&DS'-E= Q-D HD'D D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)$12X ) )*digo de classi icao do ite! de energia D elCtrica+ con or!e -a0ela 43431 )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) Quantidade acu!ulada do ite! D Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 ) Tam 224 224V 2$2 1 22$ D"0 1 1 1 23 1 Entr Do apresentar Sa(a & &) & & &
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:alor acu!ulado do ite! :alor acu!ulado dos descontos )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 2/ )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao con or!e ta0ela indicada no ite! 432323 12 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 11 :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S 12 :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S de0itado 13 :LSG)S')=SSS- :alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio tri0ut;ria 14 :LS')=SSS:alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria 1# :LSP'S :alor do P'S 1$ :LS)&F'DS :alor da )&F'DS 1% )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)$12b
2$ 2% 2(
D D D D D D D D D D D )
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 22 & 1 22 &) 223V 1 & 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 22 22 22 22 22 1 & &) &) &) &) &) &) &) &)
Campo B- Pr""n0E%m"nto@ s* deve ser preenc6ido no caso do ca!po )&DS=&D do registro )$22 ser igual a 2$ 4Energia ElCtrica73 Para de!ais !odelos previstos+ o ca!po deve ser apresentado co!o ca!po Ova9ioP3 6al%(a 'o@ Se o c*digo de !odelo de docu!entos or igual a O2$P+ ento o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela 43431 re erenciada no Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2222+ ca!po )&DS'-E= + Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor deve estar in or!ado no registro 21/23 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero7N ')=S S-L
a7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! 12+ 32 ou %2 os valores dos ca!pos :LSG)SS-+
AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73
07 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! di erentes de 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos
:LSG)SS-+ AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser iguais a O2P 49ero73 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 & pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a #+ $ ou %3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS)LASS+ )&DS'-E= e AL'QS')=S3
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REGISTRO C3.0: REGISTRO ANAL5TICO DOS DOCU"ENTOS 0NOTAS FISCAIS9CONTAS DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DN;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2
Este registro te! por o05etivo representar a escriturao dos docu!entos iscais dos !odelos especi icados no )$22+ totali9ados pelo agrupa!ento das co!0ina"es dos valores de )S-+ )F&P e AlAquota dos itens de cada registro consolidado3 E,istir; u! registro )$/2 para cada co!0inao de valores de )S-+ )F&P e AlAquota que e,istir nos itens 4registro )$127+ totali9ando estes itens3 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)$/2X ) )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela D indicada no ite! 43331 23 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e D a ta0ela indicada no ite! 43232 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S D 2# :LS&P8 :alor da operao correspondente @ co!0inao D de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 2$ :LSG)S')=S Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de D c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S 2% :LS')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX D re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S 2( :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da D 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2/ :LSG)S')=SSS- :alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio D tri0ut;ria 12 :LS')=SSS:alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria D 11 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal ) 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)$/2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=S dos registros )$12 4itens7+ se e,istire!+ para a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros )$12 4itens7+ para a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o ca!po :LS8EDSG) s* pode ser preenc6ido se o valor do ca!po )S-S')=S or igual a 22 ou %23 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros )$12 4itens7+ para a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=SSS- dos registros )$12 4itens7+ para a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 9P 21 22 Campo 8E? )S-S')=S Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 22$ D"0 1 1 1 2 2 2 2 22 22 22 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) & & & & & & &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po )&DS&GS deve e,istir no registro 24$23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do )$12+ quando este registro or e,igido3
REGISTRO C$00: CONSOLIDAO DOS DOCU"ENTOS NF9CONTA ENERGIA ELLTRICA 0C4D 032, E"ITIDAS E" 1IA ONICA 0E"#RESAS OBRIGADAS K ENTREGA DO AREUI1O #RE1ISTO NO CON1NIO IC"S !9062 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S CANALI7ADO 0C4DIGO /J2
Este registro deve ser apresentado co! a consolidao das Dotas Fiscais<)onta de Energia ElCtrica 4c*digo 2$ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 pelas e!presas o0rigadas @ entrega do arquivo previsto no )onvKnio ')=S 11#<22233 Este registro deve ser apresentado pelas e!presas ornecedoras de g;s canali9ado do!iciliadas nas unidades ederadas que utili9a! o )onvKnio ')=S 11#<22233 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)%22X ) )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ 22 )&DS=&D ) con or!e a -a0ela 43131 23 SE8 SCrie do docu!ento iscal ) 24 D8&S&8DS'D' DB!ero de orde! inicial D 2# D8&S&8DSF'D DB!ero de orde! inal D Data de e!isso inicial dos docu!entos < Data 2$ D-SD&)S'D' D inicial de venci!ento da atura Data de e!isso inal dos docu!entos < Data inal 2% D-SD&)SF'D D do venci!ento da atura 2( D&=S=ESDo!e do arquivo =estre de Docu!ento Fiscal ) )6ave de codi icao digital do arquivo =estre 2/ )W:S)&DSD'? ) de Docu!ento Fiscal &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)%22b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ V2$+ 2(b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual ou !aior que o valor no ca!po D8&S&8DS'D'3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar data de e!isso inicial dos docu!entos+ or!ato Odd!!aaaaP ou a data inicial do venci!ento da atura+ con or!e disposto na legislao estadual3 6al%(a 'o@ a data in or!ada no ca!po deve ser !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223 Este valor deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SD&)SF'D3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar data de e!isso inal dos docu!entos+ or!ato Odd!!aaaaP ou a data inal do venci!ento da atura+ con or!e disposto na legislao estadual3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o no!e do volu!e do arquivo !estre de docu!ento iscal+ con or!e ite! 43# do Ane,o mnico 4=anual de &rientao7 do )onvKnio ')=S 11#<2223+ Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ c6ave de codi icao digital do arquivo =estre de Docu!ento Fiscal+ con or!e Par;gra o mnico da )l;usula Segunda do )onvKnio ')=S 11#<22233 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos SE8+ D8&S&8DS'D' e D8&S&8DSF'D3 Do pode 6aver so0reposio de intervalos para a !es!a sCrie3 9P 21 Campo 8E? Tam 224 222V 224 22/ 22/ 22(V 22(V 21# 232 D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & & &) & & & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 'n or!a"es interestaduais deve! estar englo0adas na consolidao deste registro e ta!0C! deve! ser in or!adas no registro 1#223 Deste caso+ as in or!a"es repetidas no 1#22 tero apenas e eito declarat*rio+ no sendo consideradas no c;lculo da apurao3 A apresentao deste registro i!plica a no apresentao do registro )$223
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-e,to i,o contendo X)%/1X Sigla da unidade da ederao a que se re ere a reteno S:alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio tri0ut;ria :alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria
) ) D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 224 1 Do & 222V 1 & apresentar 1 22 & 1 22 &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)%/1b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de HF3
Campo B- Pr""n0E%m"ntoL deve corresponder ao c*digo )upo! Fiscal EletrEnico 4:alor :;lidoL a#/b7 Campo B. :alores v;lidosL a22+ 21+ 22+ 23b Pr""n0E%m"ntoL veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $33+ respeitando os valores v;lidos aci!a indicados3 Campo B1 Pr""n0E%m"nto L in or!ar a data de e!isso do docu!ento+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B2 Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor total do )F1e+ constante do leiaute do )F1e3 6al%(a 'oL o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS&P8 dos registros )(#2 4O il6osP deste registro )(2273 Campo B3 Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal do P'S+ constante do leiaute do )F1e3 Campo B: Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal do )&F'DS+ constante do leiaute do )F1e3 Campo B= Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do adquirente3 6al%(a 'oL se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 & preenc6i!ento co! outra quantidade de caracteres ser; considerado inv;lido3 Campo ,, 6al%(a 'oL C con erido o dAgito veri icador 4D:7 da c6ave do )F1e3 Para con ir!ao inequAvoca de que a c6ave da DF1e corresponde aos dados in or!ados no docu!ento+ ser; co!parado o )DPM e,istente na )W:S)FE co! o ca!po )DPM do registro 2222+ que corresponde ao )DPM do in or!ante do arquivo3 Sero veri icados a consistKncia da in or!ao do ca!po DH=S)FE e o nB!ero do docu!ento contido na c6ave do )F1e+ 0e! co!o co!parado se a in or!ao do AA== de e!isso contido na c6ave do )FE corresponde ao ano e !Ks da data de e!isso do )F1e3 Ser; ta!0C! co!parada a HF codi icada na c6ave do )F1e co! o ca!po HF in or!ado no registro 22223 For!ao da c6aveL )a!po -a!an6o &0s3 )*digo da HF 2 AA== da e!isso 4 )DPM do e!itente 14 =odelo do docu!ento iscal 2 c*digo para o )F1e DB!ero de sCrie do SA/ DB!ero sequencial atri0uAdo pela SEFAT+ iniciando e! 222222221 DB!ero do )F1e $ Du!erao sequencial para cada equipa!ento )*digo nu!Crico $ DB!ero aleat*rio gerado pelo SA- para cada )F1e D: 1 =*dulo 11 -otal 44 Campo ,- Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal dos Descontos so0re ite!+ constante do leiaute do )F1e3 Campo ,. Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal dos Produtos e Servios+ constante do leiaute do )F1e3 Campo ,/ Pr""n0E%m"nto L corresponde ao ca!po :alor -otal de &utras Despesas Acess*rias so0re ite!+ constante do leiaute do )F1e3 Campo ,1 Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal do ')=S+ constante do leiaute do )F1e3 6al%(a 'oL o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS')=S dos registros )(#2 4O il6osP deste registro )(2273 Campo ,2 Pr""n0E%m"nto L corresponde ao ca!po :alor -otal do P'S retido por su0stituio tri0ut;ria+ constante do leiaute do )F1e3 Campo ,3 Pr""n0E%m"nto L corresponde ao ca!po :alor -otal do )&F'DS retido por su0stituio tri0ut;ria+ constante do leiaute do )F1e3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D> 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( )a!po 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S )&DS&GS Descrio -ipo -a! -e,to i,o contendo X)(#2X ) 224 )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no D 223 ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de D 224 itens AlAquota do ')=S D 22$ O:alor total do )F1eP na co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e D 1 alAquota do ')=S+ correspondente ao so!at*rio do valor lAquido dos itens3 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ D 1 co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ D 1 co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do ) 22$ registro 24$27 Dec 1 1 1 22 22 2 22 1 Do apre sen tar Entr SaAda & & & &) & & & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquicoL 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, 1 :alor :;lidoL a)(#2b 6al%(a 'oL no podero e,istir dois ou !ais registros+ para cada )FE+ para o !es!o con5unto )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 22+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 22 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P49ero7N Campo B. - Pr""n0E%m"nto L pelo ato de o )F1e re erir1se apenas a opera"es de saAdas internas+ deve ser preenc6ido co!o )F&P iniciado por # 4e,L #122+ #42#+ etc373 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<21 e iniciar co! dAgito O#P3 Campo B1 - 6al%(a 'oL & so!at*rio dos valores deste ca!po+ considerando todos os registros )(#2 de u! deter!inado )F1e+ deve corresponder ao respectivo valor total do )F1e in or!ado no reg3 )(223 Campo B2 Pr""n0E%m"nto L -endo e! vista o uso da alAquota e etiva+ seu valor+ caso se5a !aior que O2P+ corresponde ao valor indicado )a!po 2#3 6al%(a 'oL )aso !aior que O2P 49ero7+ o so!at*rio dos valores deste ca!po+ considerando todos os registros )(#2 de u! deter!inado )F1e+ deve corresponder ao valor total do )F1e in or!ado no reg3 )(223 Campo B3 - 6al%(a 'oL & so!at*rio dos valores deste ca!po+ considerando todos os registros )(#2 de u! deter!inado )F1e+ deve corresponder ao valor total do ')=S in or!ado no reg3 )(223 Campo B: - Pr""n0E%m"ntoL este ca!po s* deve ser in or!ado pelos contri0uintes locali9ados e! HF que deter!ine e! sua legislao o seu preenc6i!ento3 6al%(a 'oL o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Do podero ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao )&DS=&D+ D8SSA-+ D&)S'D' e D&)SF'=3 21 22 8E? )&DS=&D -e,to i,o contendo X)($2X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 DB!ero de SCrie do equipa!ento SAData de e!isso dos docu!entos iscais DB!ero do docu!ento inicial DB!ero do docu!ento inal ) ) D D D D 224 222 22/ 22( 22$ 22$ 1 1 1 1 1 1 Entr Do apre sen tar SaAda & & & & &
Campo B, 1 :alor :;lidoL a)($2b 6al%(a 'oL no podero e,istir dois ou !ais registros para o con5unto )&DS=&D+ D8SSA-+ D&)S'D' e D&)SF'= Campo B- Pr""n0E%m"ntoL deve corresponder ao c*digo )upo! Fiscal EletrEnico 4:alor :;lidoL #/7 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto L in or!ar a data de e!isso do docu!ento+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve estar co!preendido dentro das datas in or!adas no registro 22223 Para data in erior ao perAodo de apurao in or!ado no registro 2222+ o valor do ')=S in or!ado no registro )(/2 ser; adicionado no ca!po DC0itos Especiais do registro E1123 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto L in or!ar o nB!ero do pri!eiro )F1e e!itido+ !es!o que cancelado+ no perAodo+ pelo equipa!ento3 6al%(a 'oL o valor in or!ado deve ser !enor ou igual ao valor in or!ado no ;a'po 63 Campo B2 - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero do Blti!o )F1e e!itido+ !es!o que cancelado+ no perAodo+ pelo equipa!ento3 6al%(a 'oL o valor in or!ado deve ser !aior ou igual ao valor in or!ado no ;a'po 5.
REGISTRO CJ.0: RESU"O DI;RIO DO CF<E 0C4DIGO !.2 #OR EEUI#A"ENTO SAT< CF<E
Este registro te! por o05etivo pro!over a consolidao dos )F1e e!itidos no perAodo+ por equipa!ento SA-1)F1e3 D> 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( )a!po 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S )&DS&GS Descrio -ipo -a! -e,to i,o contendo X)(/2X ) 224 )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no D 223 ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de itens D 224 AlAquota do ')=S D 22$ O:alor total do )F1eP na co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e D 1 ALfQH&-A D& ')=S+ correspondente ao so!at*rio do valor lAquido dos itens3 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ D 1 co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e ALfQH&-A D& ')=S3 Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ D 1 co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do ) 22$ registro 24$27 Dec Entr 1 1 1 22 22 2 22 1 SaAda & & & &) & & & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquicoL 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, 1 :alor :;lidoL a)(/2b 6al%(a 'oL no podero e,istir dois ou !ais registros para o con5unto D-SD&)+ D8SSA-+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 Campo B. - Pr""n0E%m"nto L pelo ato do )F1e re erir1se apenas a opera"es de saAdas internas+ deve ser preenc6ido co! )F&P iniciado por # 4e,L #122+ #42#+ etc373 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<21 e iniciar co! dAgito O#P3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto L & valor deste ca!po deve corresponder ao so!at*rio do :alor da &perao de todos os registros in or!ados no reg3 )($2+ respeitando1se o agrupa!ento por D-SD&)+ D8SSA-+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto L & valor deste ca!po deve corresponder ao so!at*rio do valor total da Gase de );lculo do ')=S de todos os registros in or!ados no reg3 )($2+ respeitando1se o agrupa!ento por D-SD&)+ D8SSA-+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto L & valor deste ca!po deve corresponder ao so!at*rio do :alor -otal do ')=S de todos os registros in or!ados no reg3 )($2+ respeitando1se o agrupa!ento por D-SD&)+ D8SSA-+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B: - Pr""n0E%m"ntoL este ca!po s* deve ser in or!ado pelos contri0uintes locali9ados e! HF que deter!ine e! sua legislao o seu preenc6i!ento3 6al%(a 'oL o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 11 Gloco se! dados in or!ados &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia 1 u! por arquivo Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD221b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+1b Pr""n0E%m"nto@ quando 6ouver aquisi"es ou presta"es de servios de co!unicao+ transporte interestadual e inter!unicipal+ deve1se gerar esse 0loco utili9ando a opo 23 Quando no 6ouver aquisi"es ou presta"es de servios de co!unicao+ transporte interestadual e inter!unicipal+ deve1se gerar esse 0loco co! a opo 13 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ registro o0rigat*rio e Bnico3 Se o ca!po 'DDS=&: tiver valor igual a 1 4u!7+ s* deve! ser in or!ados este registro de a0ertura e o registro D//2+ que C o registro de ec6a!ento do Gloco D3
REGISTRO D 00: NOTA FISCAL DE SER1IO DE TRANS#ORTE 0C4DIGO 0$2 E CON=ECI"ENTOS DE TRANS#ORTE RODO1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 0J2, CON=ECI"ENTOS DE TRANS#ORTE DE CARGAS A1ULSO 0C4DIGO JB2, AEUA1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 0.2, ALREO 0C4DIGO 02, FERRO1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 2 E "ULTI"ODAL DE CARGAS 0C4DIGO /32, NOTA FISCAL DE TRANS#ORTE FERRO1I;RIO DE CARGA 0 C4DIGO /$2 E CON=ECI"ENTO DE TRANS#ORTE ELETR>NICO B CT<e 0C4DIGO !$2.
Este registro deve ser apresentado por todos os contri0uintes adquirentes ou prestadores dos servios que utili9e! os docu!entos previstos para este registro3 & ca!po )W:S)-E+ passa a ser de preenc6i!ento o0rigat*rio a partir de a0ril de 2212 e! todas as situa"es3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos L 13 e!isso de terceiros L 'DDSE='-cDH=SD&)c)&DS=&DcSE8cSHGc)&DSPA8-N 23 e!isso pr*priaL 'DDSE='-cDH=SD&)c)&DS=&DcSE8cSHG3 Para cada docu!ento e!itido e portanto para cada registro D122+ o0rigatoria!ente deve ser apresentado+ pelo !enos+ u! registro D1/2+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL Exceo 1: ,ara documento# com cdigo de #ituao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 ou cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ )on6eci!ento de -ransporte EletrEnico 4)-1e7 denegada 4c*digo O24P7 preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e )W:S)-1e3 Para )-1e co! )&DSS'- igual a O2#P 4nu!erao inutili9ada7+ deve! ser in or!ados todos os ca!pos re eridos anterior!ente + e,ceto o ca!po )W:S)-1e3De!ais ca!pos devero ser apresentados co! conteBdo :AT'& O]]P3 Do devero ser in or!ados registros il6os3 A partir de 5aneiro de 2212+ no caso de )-1e de e!isso pr*pria co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 e cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7 devero ser in or!ados os ca!pos aci!a citados incluindo ainda a c6ave do )-1e3 Exceo 2: -ocumento# de tran#porte complementare# e documento# de tran#porte extempor.neo# 4ca!po )&DSS'igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 A apresentao do registro D1/2 C o0rigat*ria+ devendo ser preenc6idos todos os ca!pos o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos e registros il6os do registro D122 sero in or!ados+ se e,istire!3 Exceo 3: -ocumento# de tran#porte emitido# por regime e#pecial ou norma e#pec/fica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ devero ser apresentados os registros D122 e D1/2+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ no registro D122+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 Exceo 4: 0on+ecimento de 1ran#porte Eletr2nico ' 01'e de emi##o prpria L neste caso+ deve! ser apresentados so!ente os registros D122 e D1/2+ e se or o caso+ in or!ar os registros D1/# e D1/%3 &0s3 'n or!ar registros D1/# e D1/% so!ente a partir de 5ul6o de 22123 Exceo : E#criturao de documento# emitido# por terceiro: os casos de escriturao de docu!entos iscais e!itidos por terceiros+ inclusive )-1e+ co!o por e,3 o cons*rcio constituAdo nos ter!os do disposto nos arts3 2%( e 2%/ da Lei n> $3424+ de 1# de de9e!0ro de 1/%$+ deve! ser in or!ados co!o e!isso de terceiros+ co! o c*digo de situao do
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 docu!ento igual a O2( 1 Docu!ento Fiscal e!itido co! 0ase e! 8egi!e Especial ou Dor!a EspecA icaP3 & P:A1EFD e,i0ir; a !ensage! de AdvertKncia para esses docu!entos3 &0s3 &s docu!entos iscais e!itidos pelas iliais das e!presas que possua! inscrio estadual Bnica ou se5a! autori9adas pelos iscos estaduais a centrali9ar suas escritura"es iscais devero ser in or!ados co!o sendo de e!isso pr*pria e c*digo de situao igual a O22 Docu!ento regularP3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# 1$ 1% Campo 8E? 'DDS&PE8 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD122X 'ndicador do tipo de operaoL 21 AquisioN 11 Prestao 'DDSE=''ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )&DSPA8)*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do prestador de servio+ no caso de aquisio de servioN 1 do to!ador do servio+ no caso de prestao de servios3 )&DS=&D )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )&DSS')*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43132 SE8 SCrie do docu!ento iscal SHG Su0sCrie do docu!ento iscal DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal )W:S)-E )6ave do )on6eci!ento de -ransporte EletrEnico D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal D-SASP Data da aquisio ou da prestao do servio -PS)-1e -ipo de )on6eci!ento de -ransporte EletrEnico con or!e de inido no =anual de 'ntegrao do )-1e )W:S)-ES8EF )6ave do )-1e de re erKncia cu5os valores ora! co!ple!entados 4opo O1P do ca!po anterior7 ou cu5o dC0ito oi anulado4opo O2P do ca!po anterior73 :LSD&) :alor total do docu!ento iscal :LSDES) :alor total do desconto 'DDSF8'ndicador do tipo do reteL 21 Por conta de terceirosN 11 Por conta do e!itenteN 21 Por conta do destinat;rioN /1 Se! co0rana de rete3 &0s3L A partir de 21<2%<2212 passar; a serL 'ndicador do tipo do reteL 21 Por conta do e!itenteN 11 Por conta do destinat;rio<re!etenteN 21 Por conta de terceirosN /1 Se! co0rana de rete3 :alor total da prestao de servio :alor da 0ase de c;lculo do ')=S :alor do ')=S :alor no1tri0utado )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24#27 )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada T%po ) ) ) ) ) D ) ) D D D D D D D D ) Tam 224 221V 221V 2$2 222V 222V 224 223 22/ 244V 22(V 22(V 221V 244V 1 1 221V D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 1 Entr & & & & & & &) &) & &) & & &) &) & &) & Sa(a# & & & & & & &) &) & &) & &) &) &) & &) &
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D D D D ) )
1 1 1 1 22$ 1
22 22 22 22 1 1
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Preenc6i!entoL %nformar o "m%t"nt" (o (o0um"nto f%#0al+ )onsidera!1se de e!isso pr*pria so!ente os docu!entos iscais e!itidos pelo esta0eleci!ento in or!ante 4ca!po )DPM do registro 22227 da EFD3 Docu!entos e!itidos por outros esta0eleci!entos+ ainda que da !es!a e!presa+ deve! ser considerados co!o docu!entos e!itidos por terceiros3 Dos casos de escriturao de docu!entos iscais de terceiros e! presta"es de servios 4E,e!ploL escriturao centrali9ada7+ deve ser in or!ado no ca!po 2$ 4)&DSS'-7 o c*digo O2(P3 Se a legislao estadual a que estiver su0!etido o contri0uinte o0rig;1lo a escriturar con6eci!entos de transporte avulsos+ este ca!po deve ser in or!ado co! valor igual a O2P 49ero73 6al%(a 'o@ se este ca!po tiver valor igual a 1 4terceiros7+ ento o ca!po 'DDS&PE8 deve ser igual a 2 4entradas73 Se este ca!po tiver valor igual a 2 4e!isso pr*pria7+ ento o ca!po 'DDS&PE8 poder; ser igual a 2 4entradas7 ou 1 4prestao73 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2%+ 2(+ (G+ 2/+ 12+ 11+ 2$+ 2% e #%b Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 21+ 22+ 23+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,B - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a c6ave do con6eci!ento de transporte eletrEnico+ para docu!entos de )&DS=&D igual a O#%P de e!isso pr*pria ou de terceiros3 A c6ave de acesso do )-1e passa a ser in or!ao o0rigat*ria para todos os docu!entos a partir de a0ril de 22123 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 da c6ave do )-1e3 Este ca!po C de preenc6i!ento o0rigat*rio para )&DS=&D igual a O#%P+ quando o ca!po 'DDSE='- or igual a O2P3 Para con ir!ao inequAvoca de que a c6ave do )-1 e corresponde aos dados in or!ados do docu!ento+ ser; co!parado o )DPM e,istente na )W:S)-E co! o ca!po )DPM do registro 2222+ que corresponde ao )DPM do in or!ante do arquivo3 Ser; veri icada a consistKncia da in or!ao do ca!po DH=SD&) e o nB!ero do docu!ento contido na c6ave do )-1e3 Ser; ta!0C! co!parada a HF codi icada na c6ave do )-1e co! o ca!po HF in or!ado no registro 22223 Campo ,, - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a data de e!isso do docu!ento+ no or!ato Odd!!aaaaPN e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,- - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a data de aquisio ou prestao+ con or!e a operao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 Se operao de aquisio+ este ca!po deve ser !enor ou igual a D-SF'D do registro 22223 Para opera"es de aquisio de servio este valor deve ser !aior ou igual @ data de e!isso 4D-SD&)73 Para opera"es de prestao de servios+ este valor+ se in or!ado+ deve ser !aior ou igual @ data de e!isso 4D-SD&)73 Campo ,. - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o tipo de )-1e quando o !odelo do docu!ento or O#%P3 Campo ,/ - Pr""n0E%m"ntoL Do preenc6er+ in or!ar ca!po Ova9ioP3 Campo ,3 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ /b Pr""n0E%m"nto@ usar o valor 2 4por conta de terceiros7 para os casos e! que o to!ador C di erente do e!itente e destinat;rio 4do docu!ento iscal que deu orige! ao con6eci!ento de transporte73 -e!1se por to!ador que! e etuou o contrato 5unto @ transportadora+ arcando co! o valor do servio3 So!ente a este deve ser enviada a pri!eira via do con6eci!ento e s* ele ter; direito ao crCdito3 Campo ,: Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado+ e! 6avendo+ deve englo0ar ped;gio e de!ais despesas3 Campo -- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24#23 Campo -. - Pr""n0E%m"nto@ deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73
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REGISTRO D 0: ITENS DO DOCU"ENTO < NOTA FISCAL DE SER1IOS DE TRANS#ORTE 0C4DIGO 0$2
Este registro deve ser apresentado para in or!ar os itens das Dotas Fiscais de Servios de -ransporte 4)*digo 2%7 ornecidas no registro D1223 9P Campo 21 8E? 22 DH=S'-E= 23 )&DS'-E= 24 :LSSE8: 2# :LS&H&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD112X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 :alor do servio &utros valores T%po ) D ) D D Tam 224 223 2$2 1 1 D"0 1 1 1 22 22 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & &)
Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD112b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 22223 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor para o ca!po DH=S'-E=3
REGISTRO D 60: CO"#LE"ENTO DO CON=ECI"ENTO RODO1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 0J2 E DO CON=ECI"ENTO RODO1I;RIO DE CARGAS A1ULSO 0C4DIGO JB2.
Este registro te! por o05etivo in or!ar o co!ple!ento do )on6eci!ento de -ransporte 8odovi;rio de )argas 4)*digo 2(7 e )on6eci!ento de -ransporte de )argas Avulso 4)*digo (G73 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos )&DS=HDS&8'? ou )&DS=HDSDES- dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos co! o c*digo O///////P3
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Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo XD132X )&DSPA8-S)&DS? )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 consignat;rio+ se 6ouver 23 )&DSPA8-S8ED )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 redespac6ado+ se 6ouver 24 'DDSF8-S8ED 'ndicador do tipo do rete da operao de redespac6oL 2 Se! redespac6oN 1 1 Por conta do e!itenteN 2 1 Por conta do destinat;rioN / &utros3 2# )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 2$ )&DS=HDSDES)*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 2% :E')S'D Placa de identi icao do veAculo 2( :LSL'QSF8:alor lAquido do rete 2/ :LSSE)S)ASo!a de valores de Sec<)at 4servios de coleta<custo adicional de transporte7 12 :LSDESP So!a de valores de despac6o 11 :LSPED? So!a dos valores de ped;gio 12 :LS&H&utros valores 13 :LSF8:alor total do rete 14 HFS'D Sigla da HF da placa do veAculo &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD132b
9P 21 22
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 Do & apresentar ) 2$2 1 &) ) ) 2$2 221V 1 1 &) &
D D ) D D D D D D )
1 1 1 22 22 22 22 22 22 1
& & &) & &) &) &) &) & &)
Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL preenc6er co! a in or!ao constante no corpo do )on6eci!ento de -ransporte 8odovi;rio de )argas 4)-8)7 no ca!po consignat;rio3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL preenc6er co! a in or!ao constante no corpo do )-8) no ca!po redespac6o3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ inclusive su0contratao+ que C a contratao de outra transportadora para cu!prir todo o trec6o do rete3 Deste caso+ para su0contratao+ o valor deste ca!po pode ser qualquer u! dos valores previstos3 Do redespac6o ou su0contratao+ a su0contratada ornecer; na sua declarao o D122 correspondente ao D132 ornecido pela e!presa que contratou o redespac6o ou su0contratou a prestao3 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ /b Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ se o ca!po 'DDSF8- do registro D122 or di erente de / 4Se! rete73 Campo ,. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ se o ca!po 'DDSF8- do registro D122 or di erente de / 4Se! rete73
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8E? -e,to i,o contendo XD1#2X )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 23 )&DS=HDSDES- )*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 24 :E')S'D 'denti icao da aeronave 4DA)7 2# :'A?E= DB!ero do vEo3 2$ 'DDS-FA 'ndicador do tipo de tari a aplicadaL 21 E,p3N 11 Enc3N 21 )3'3N /1 &utra 2% :LSPES&S-. Peso ta,ado 2( :LS-.S-E88 :alor da ta,a terrestre 2/ :LS-.S8ED :alor da ta,a de redespac6o 12 :LS&H&utros valores 11 :LS-.SAD: :alor da ta,a Xad valore!X &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD1#2b
21 22
) D D ) D )
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 224 1 Do & apresentar 22%V 1 & 22%V 1 1 221V 1 1 1 1 & &) &) &
D D D D D
1 1 1 1 1
22 22 22 22 22
Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b
, /3 e /$2.
Deste registro deve! ser apresentados dados so0re o transporte da carga+ o05eto dos con6eci!entos de transporte aqui especi icados3 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos )&DS=HDS&8'? ou )&DS=HDSDES- dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos co! o c*digo O///////P3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( Campo 8E? DESPA)W& )DPMS)PFS8E= 'ES8E= )&DS=HDS&8' )DPMS)PFSDES'ESDES)&DS=HDSDESD"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD1$2X 'denti icao do nB!ero do despac6o )DPM ou )PF do re!etente das !ercadorias que consta! na nota iscal3 'nscrio Estadual do re!etente das !ercadorias que consta! na nota iscal3 )*digo do =unicApio de orige!+ con or!e ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 )DPM ou )PF do destinat;rio das !ercadorias que consta! na nota iscal3 'nscrio Estadual do destinat;rio das !ercadorias que consta! na nota iscal3 )*digo do =unicApio de destino+ con or!e ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 Do & apresentar ) 1 1 &) D 214 1 &) ) D D ) D 214 22%V 214 214 22%V 1 1 1 1 1 &) & &) &) &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD1$2b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o nB!ero do despac6o quando se tratar de transporte errovi;rio de cargas3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 Campo B/ - *al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF codi icada nos dois pri!eiros caracteres do ca!po )&DS=HDS&8'3 & preenc6i!ento torna1se o0rigat*rio se o )a!po )&DS=&D or i21j ou i##j3 Campo B2 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do destinat;rio3 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF codi icada nos dois pri!eiros caracteres do ca!po )&DS=HDSDES-
e /32.
Este registro te! por o05etivo in or!ar o local de coleta e<ou entrega quando esse or di erente do endereo do re!etente e<ou destinat;rio3 9P 21 Campo 8E? D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo XD1$1X ) 'ndicador do tipo de transporte da carga coletadaL 218odovi;rio 11Ferrovi;rio 218odo1Ferrovi;rio D 31Aquavi;rio 41Dutovi;rio #1ACreo /1&utros DB!ero do )DPM ou )PF do local da coleta ) 'nscrio Estadual do contri0uinte do local de ) coleta )*digo do =unicApio do local de coleta+ con or!e ta0ela 'G?E4Preenc6er co! D ///////+ se E,terior7 DB!ero do )DPM ou )PF do local da entrega ) 'nscrio Estadual do contri0uinte do local de ) entrega )*digo do =unicApio do local de entrega+ con or!e ta0ela 'G?E4Preenc6er co! D ///////+ se E,terior7 Tam 224 D"0 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar &
22
'DDS)A8?A
221V
23 24 2# 2$ 2% 2(
1 1 1 1 1 1
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1$1b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ 3+ 4+ #+ /b Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero do )DPM do contri0uinte do local de coleta3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3 Campo B/ - *al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF codi icada nos dois pri!eiros caracteres do ca!po )&DS=HDS)&L3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero do )DPM do contri0uinte do local de entrega3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B3 - 6al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF codi icada nos dois pri!eiros caracteres do ca!po )&DS=HDSED-?3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3
REGISTRO D 3/: IDENTIFICAO DOS DOCU"ENTOS FISCAIS 0C4DIGOS 0J, JB, 0., 0, , /3 E /$2
Deste registro deve! ser apresentados dados dos docu!entos iscais que aco0erta! a carga transportada+ o05eto dos con6eci!entos de transporte previstos no registro D1$23 Do in or!ar este registro caso o )F&P do con6eci!ento de transporte se5a #3#/ ou $3#/3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD1$2X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal :alor total do docu!ento iscal :alor das !ercadorias constantes no docu!ento iscal Quantidade de volu!es transportados Peso 0ruto dos volu!es transportados 4e! `g7 Peso lAquido dos volu!es transportados 4e! `g7 T%po ) ) ) D D D D D D D Tam 224 222V 224 22/ 22(V 1 1 1 1 1 D"0 Entr+ Sa(a# 1 Do & apresentar 1 &) 1 1 1 22 22 1 22 22 &) & &) &) &) & &) &)
23 SE8 24 DH=SD&) 2# D-SD&) 2$ :LSD&) 2% :LS=E8) 2( Q-DS:&L 2/ PES&SG812 PES&SL'Q &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
Campo B, *alor *Ql%(o@ aD1$2b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a21+ 1G+ 24 e ##b Pr""n0E%m"ntoL o valor in or!ado deve constar na ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ constante da su0seo $34 deste guia3 & Oc*digoP a ser in or!ado no C e,ata!ente o O!odeloP do docu!ento3 E,e!ploL o c*digo O21P deve ser utili9ado para as notas iscais !odelo O21P ou O1AX3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo de validade das in or!a"es contidas neste registro+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 24 2# 2$ 2% )&DS=HDS&8'? )&DS=HDSDES&-= 'DDSDA-SF81 redespac6ante+ se 6ouver )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 )*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 8egistro do operador de transporte !ulti!odal 'ndicador da nature9a do reteL 21 Degoci;velN 11 Do negoci;vel :alor lAquido do rete :alor do gris 4gerencia!ento de risco7 So!at*rio dos valores de ped;gio &utros valores :alor total do rete Placa de identi icao do veAculo Sigla da HF da placa do veAculo D D ) ) D D D D D ) ) 22%V 22%V 1 221V 1 1 1 1 1 22% 222 1 1 1 1 22 22 22 22 22 1 1 & & & & & &) &) &) & &) &)
2( :LSL'QSF82/ :LS?8'S 12 :LSPD? 11 :LS&H12 :LSF813 :E')S'D 14 HFS'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1%2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL preenc6er co! a in or!ao constante no corpo do )-8) no ca!po consignat;rio3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL preenc6er co! a in or!ao constante no corpo do )-8) no ca!po de redespac6o3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - Pr""n0E%m"ntoL nB!ero de registro do operador de transporte !ulti!odal 5unto @ AD--3 & valor C nu!Crico e possui ( dAgitos3 Campo B3 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ o )o!ple!ento do )on6eci!ento =ulti!odal de )argas pode ser negociado e! instituio inanceira+ e! u! processo se!el6ante ao desconto de duplicata 0anc;ria3
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)&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 2( )DPMS)PFS-&= )DPM<)PF do participante to!ador do servio 2/ HFS-&= Sigla da unidade da ederao do participante to!ador do servio 12 'ES-&= 'nscrio Estadual do participante to!ador do servio 11 )&DS=HDSDES- )*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 12 )&DS=&D )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 13 SE8 SCrie do docu!ento iscal 14 SHG Su0sCrie do docu!ento iscal 1# DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal 1$ D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal 1% :LSD&) :alor total do docu!ento iscal &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1(2b Campo B. - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b
2%
D D ) ) D ) ) D D D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 22%V 1 & 214 222V 214 22%V 222V 224 223 22/ 22(V 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 & & &) & & & &) & & &
Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do to!ador de servio3 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 & preenc6i!ento co! outra quantidade de caracteres ser; considerado inv;lido3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de HF3 Campo B2 6al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF in or!ada no ca!po HFSE='- do registro3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do to!ador de servio3 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 & preenc6i!ento co! outra quantidade de caracteres ser; considerado inv;lido3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de HF3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF in or!ada no ca!po HFS-&= do registro3 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo ,1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso do docu!ento iscal+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao ca!po D-SF'D do registro 22223
REGISTRO D .0: REGISTRO ANAL5TICO DOS DOCU"ENTOS 0C4DIGO 0$, 0J, JB, 0., 0, , /3, /$ e !$2.
Este registro te! por o05etivo in or!ar as Dotas Fiscais de Servio de -ransporte 4)*digo 2%7 e de!ais docu!entos elencados no tAtulo deste registro e especi icados no registro D122+ totali9ados pelo agrupa!ento das co!0ina"es dos valores de )S-+ )F&P e AlAquota dos itens de cada docu!ento3 &0s3L Das opera"es de entradas+ in or!ar o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio dos servios3
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9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/
Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S :LS8EDSG) )&DS&GS
D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD1/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43232 AlAquota do ')=S :alor da operao correspondente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 & & D 223V 1 & & D D D D D D ) 224V 22$ 1 1 1 1 22$ 1 22 22 22 & 22 22 1 & &) & &) & & &) & & & &) & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1/2b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ Dos docu!entos iscais de e!isso pr*pria o ca!po dever; ser preenc6ido co! o c*digo da Situao -ri0ut;ria so0 o en oque do declarante3 Das opera"es de entradas 4docu!entos de terceiros7+ in or!ar o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio de servios3 A partir de 5ul6o de 2212+ nas opera"es de aquisi"es de
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21 22
8E? )&DS&GS
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 -e,to i,o contendo XD1/#X ) 224 1 & & )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do ) 22$ 1 & & 8egistro 24$27 Descrio co!ple!entar do c*digo de o0servao3 ) 1 1 &) &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1/#b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o c*digo da o0servao do lana!ento3 6al%(a 'o@ o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ utili9ado para co!ple!entar a o0servao do lana!ento iscal+ quando a descrio do c*digo do lana!ento in or!ado no registro 24$2 or de in or!ao genCrica3
REGISTRO D .$: OUTRAS OBRIGA:ES TRIBUT;RIAS, AIUSTES E INFOR"A:ES DE 1ALORES #RO1ENIENTES DE DOCU"ENTO FISCAL.
Este registro te! por o05etivo detal6ar outras o0riga"es tri0ut;rias+ a5ustes e in or!a"es de valores do docu!ento iscal do registro D1/#+ que pode! ou no alterar o c;lculo do valor do i!posto3 &s valores de ')=S ou ')=S S- 4ca!po 2%1:LS')=S7 sero so!ados direta!ente na apurao+ no registro E112+ ca!po :LSAMSDEG'-&S+ ca!po :LSAMS)8ED'-&S ou no ca!po DEGSESP e no registro E212+ ca!po :LSAMS)8ED'-&SSS-+ca!po :LSAMSDEG'-&SSS- ou no ca!po DEGSESPSS- + de acordo co! a especi icao do -E8)E'8& )A8A)-E8E do )*digo do A5uste 4-a0ela #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(73 &s valores que gerare! crCdito ou dC0ito de ')=S 4ou se5a+ aqueles que no so si!ples!ente in or!ativos7 sero so!ados na apurao+ assi! co!o os registros D1/23 Este registro s* deve ser in or!ado para as HF que pu0licare! a ta0ela constante no ite! #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 D> 21 22 )a!po 8E? )&DSAM Descrio -ipo -a! Dec Entr+ Sa(a# -e,to i,o contendo XD1/%X ) 224 1 & & )*digo do a5ustes<0ene Acio<incentivo+ con or!e ta0ela ) 212V 1 & & indicada no ite! #333 Descrio co!ple!entar do a5uste do docu!ento iscal ) 1 1 &) &) )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) 2$2 1 &) &) Gase de c;lculo do ')=S ou do ')=S SD 1 22 &) &) AlAquota do ')=S D 22$ 22 &) &) :alor do ')=S ou do ')=S SD 1 22 &) &) &utros valores D 1 22 &) &)
23 DES)8S)&=PLSAM 24 )&DS'-E= 2# :LSG)S')=S 2$ AL'QS')=S 2% :LS')=S 2( :LS&H-8&S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1/%b Campo B- - 6al%(a 'o@ veri ica se o )&DSAM est; de acordo co! a -a0ela da HF do in or!ante do arquivo3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ deve ser in or!ado se o a5uste<0ene Acio or relacionado ao servio3 PorC!+ quando no 6ouver registro ...)1%2+ co!o DF1e de e!isso pr*pria+ o )&DS'-E= dever; estar in or!ado no registro 22223 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ valor do !ontante do a5uste do i!posto3 Para a5ustes re erentes a ')=S1S-+ o ca!po :LS')=S deve conter o valor do ')=S1S-3 &s dados que gerare! crCdito ou dC0ito 4ou se5a+ aqueles que no so si!ples!ente in or!ativos7 sero so!ados na apurao+ assi! co!o os registros )1/23 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ preenc6er co! outros valores+ quando o c*digo do a5uste or in or!ativo+ con or!e -a0ela #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3
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REGISTRO D600: REGISTRO ANAL5TICO DOS BIL=ETES CONSOLIDADOS DE #ASSAGE" RODO1I;RIO 0C4DIGO 62, DE #ASSAGE" AEUA1I;RIO 0C4DIGO 82, DE #ASSAGE" E NOTA DE BAGAGE" 0C4DIGO !2 E DE #ASSAGE" FERRO1I;RIO 0C4DIGO 32.
Este registro deve ser apresentado por todos os contri0uintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e 0agagens3 A consolidao deve ser eita o0edecendo @ co!0inao )S-+ )F&P e AlAquota+ considerando o !odelo+ sCrie e su0sCrie3 A nu!erao dos docu!entos cancelados deve estar inclusa e! cada consolidao3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD322X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 23 SE8 SCrie do docu!ento iscal 24 SHG Su0sCrie do docu!ento iscal 2# DH=SD&)S'D' DB!ero do pri!eiro docu!ento iscal e!itido 4!es!o !odelo+ sCrie e su0sCrie7 2$ DH=SD&)SF'D DB!ero do Blti!o docu!ento iscal e!itido 4!es!o !odelo+ sCrie e su0sCrie7 2% )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 2( )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao con or!e ta0ela indicada no ite! 43232 2/ AL'QS')=S AlAquota do ')=S 12 D-SD&) Data da e!isso dos docu!entos iscais 11 :LS&P8 :alor total acu!ulado das opera"es correspondentes @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os3 12 :LSDES) :alor total dos descontos 13 :LSSE8: :alor total da prestao de servio 14 :LSSE? :alor de seguro 1# :LS&H- DESP :alor de outras despesas 1$ :LSG)S')=S :alor total da 0ase de c;lculo do ')=S 1% :LS')=S :alor total do ')=S 1( :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 1/ )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 22 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD322b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a13+ 14+ 1#+ 1$b Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B3- Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D T%po ) ) ) D D D D D D D D Tam 224 222V 224 223 22$ 1 223V 224V 22$ 22(V 1 D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 22 1 22 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & &) & & & & &) & &
D D D D D D D ) )
1 1 1 1 1 1 1 22$ 1
22 22 22 22 22 22 22 1 1
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 & ca!po :LS8EDSG) s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22+ %2 ou /23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero7 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo aplic;vel @ prestao de servio constante no docu!ento3 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P 4c*digos co! caracteres inais 22 ou #23 Por e,e!ploL #12273 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso dos docu!entos iscais contidos neste registroN no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor in or!ado no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,, Pr""n0E%m"nto@ este valor deve corresponder @ so!a dos ca!pos :LSSE8:+ :LSSE? e :LS&H-SDESP+ su0traindo o valor do ca!po :LSDES)3 6alor total (a 6al%(a 'o@ o valor in or!ado nesse ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,. Pr""n0E%m"nto@ C o valor do servio prestado+ se! considerar despesas acess*rias+ seguros e de!ais acrCsci!os3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado nesse ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 & valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do valor do ca!po :LSSE8: do registro D312 4agrupa!ento por !unicApio73 Campo ,2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do valor do ca!po :LSG)S')=S do registro D312 4agrupa!ento por !unicApio73 Campo ,3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do valor do ca!po :LS')=S do registro D312 4agrupa!ento por !unicApio73 Campo ,: - 6al%(a 'o@ este ca!po s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po 2% 4)S-S')=S7 ore! iguais a 22+ %2 ou /23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ SE8+ SHG+ DH=SD&)S'D' e DH=SD&)SF'D3 Do C per!itida a so0reposio de intervalos de docu!entos3
REGISTRO D60 : DOCU"ENTOS CANCELADOS DOS BIL=ETES DE #ASSAGE" RODO1I;RIO 0C4DIGO 62, DE #ASSAGE" AEUA1I;RIO 0C4DIGO 82, DE #ASSAGE" E NOTA DE BAGAGE" 0C4DIGO !2 E DE #ASSAGE" FERRO1I;RIO 0C4DIGO 32.
Este registro te! por o05etivo in or!ar os nB!eros dos docu!entos iscais cancelados no intervalo constante no registro pai3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo XD321X 22 DH=SD&)S)AD) DB!ero do docu!ento iscal cancelado &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD321b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado nesse ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar &
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Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3#2b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2E+ 13+ 14+ 1#+ 1$b3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do cai,a atri0uAdo pelo esta0eleci!ento ao Equipa!ento E!issor de )upo! Fiscal3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
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D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 22 & 1 22 &
Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3##b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ considerar a data do !ovi!ento+ que inclui as opera"es de venda reali9adas durante o perAodo de tolerdncia do Equipa!ento E)F+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !enor ou igual @ D-SF'D deste arquivo3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor deste ca!po deve ser igual ou !aior que o valor do ca!po :LSG8-3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ valor acu!ulado no totali9ador de venda 0ruta3 6al%(a 'o@ deve ser igual ao so!at*rio do ca!po :L8SA)H=S-&- do registro D3$# para os valores in or!ados no ca!po )&DS-&-SPA8 do registro D3$#3
REGISTRO D63!: REGISTRO DOS TOTALI7ADORES #ARCIAIS DA REDUO 7 0C4DIGOS /E, 6, 8, ! e 32.
Este registro deve ser apresentado para discri!inar os valores por c*digo de totali9ador da 8eduo T3 9P 21 22 23 Campo 8E? )&DS-&-SPA8 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD3$#X )*digo do totali9ador+ con or!e -a0ela 4343$ T%po ) ) D D ) Tam 224 22% 1 222 1 1 D"0 1 1 22 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & &) &)
:L8SA)H=S-&- :alor acu!ulado no totali9ador+ relativo @ respectiva 8eduo T3 24 D8S-&DB!ero do totali9ador quando ocorrer !ais de u!a situao co! a !es!a carga tri0ut;ria e etiva3 2# DES)8SD8S-&- Descrio da situao tri0ut;ria relativa ao totali9ador parcial+ quando 6ouver !ais de u! co! a !es!a carga tri0ut;ria e etiva3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3$#b
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de totali9ador parcial da 8eduo T3 Para totali9adores tri0ut;veis pelo ')=S+ o conteBdo deste ca!po deve ser so!ente O-nnnnP+ onde OnnnnP corresponde @ alAquota in or!ada no ca!po AL'QS')=S do registro D3/23 & valor O,,P+ do or!ato O,,-nnnnP+ con or!e )onvKnio (2<2%+ para c*digo de totali9ador tri0ut;vel pelo ')=S+ deve ser in or!ado no ca!po D8S-&- deste registro3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir na -a0ela 4343$ do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ que discri!ina os c*digos dos -otali9adores Parciais da 8EDHIJ& T+ prevista ta!0C! na su0seo $3$ deste guia3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor acu!ulado no totali9ador da situao tri0ut;ria<alAquota3 6al%(a 'o@ so!ente para os totali9adores tri0ut;veis pelo ')=S 4ca!po )&DS-&-SPA87 deste registro+ co! valor O-nnnnP ou O,,-nnnnP+ o valor deste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LSG)S')=S do registro D3/2 e ta!0C! deve ser igual @ so!a do ca!po :LSSE8: do registro D3%23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor O,,P+ do or!ato O,,-nnnnP+ con or!e )onvKnio (2<2%+ para c*digo de totali9ador tri0ut;vel pelo ')=S+ deve ser in or!ado no ca!po D8S-&- deste registro3 Da !es!a or!a+ este ca!po so!ente deve ser preenc6ido co! o nB!ero do totali9ador parcial quando o ca!po )&DS-&-SPA8) or igual a ,,-nnnn e 6ouver totali9adores distintos co! a !es!a carga tri0ut;ria e etiva3 & valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ s* deve ser preenc6ido se o ca!po D8S-&- estiver preenc6ido3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS-&-SPA8 e D8S-&-3
1
1 22 22
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2$ 2% 2( 2/ 12 11 :LSG)S'SSQD AL'QS'SSQD :LS'SSQD :LSG)S')=S :LS')=S )&DS&GS de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os :alor da 0ase de c;lculo do 'SSQD AlAquota do 'SSQD :alor do 'SSQD Gase de c;lculo do ')=S acu!ulada relativa @ alAquota in or!ada :alor do ')=S acu!ulado relativo @ alAquota in or!ada )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 D D D D D ) 1 22$ 1 1 1 22$ 22 22 22 22 22 1 &) &) &) & & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3/2b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 3 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero7 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# 1$ SE8 SHG DH=SD&) D-SD&) :LSD&) :LSDES) :LSSE8: :LSG)S')=S :LS')=S :LSP'S :LS)&F'DS )&DS)-A a -a0ela 43132 SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal resu!o3 Data da e!isso do docu!ento iscal :alor total do docu!ento iscal :alor acu!ulado dos descontos :alor acu!ulado da prestao de servio :alor total da 0ase de c;lculo do ')=S :alor total do ')=S :alor do P'S :alor da )&F'DS )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada ) D D D D D D D D D D ) 224 223 22$ 22(V 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 22 22 22 22 22 1 &) &) & & & &) & &) &) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD422b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6alor 6Ql%(o@ a1(b Campo B/ - 6alor"# 6Ql%(o#@ a22+ 21+ 22+ 23+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,2 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo da conta analAtica3 E,e!plosL estoques+ receitas+ despesas+ ativos3 Deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DSPA8-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&)3
9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11
12
D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD412X )*digo do !odelo do docu!ento iscal + con or!e a -a0ela 43131 SE8 SCrie do docu!ento iscal SHG Su0sCrie do docu!ento iscal DH=SD&)S'D' DB!ero do docu!ento iscal inicial 4!es!o !odelo+ sCrie e su0sCrie7 DH=SD&)SF'D DB!ero do docu!ento iscal inal4!es!o !odelo+ sCrie e su0sCrie7 D-SD&) Data da e!isso dos docu!entos iscais )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao AL'QS')=S AlAquota do ')=S :LS&P8 :alor total acu!ulado das opera"es correspondentes @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os3 :LSDES) :alor acu!ulado dos descontos :alor acu!ulado da prestao de servio :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S :alor acu!ulado do ')=S
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 Do & apresentar ) 222V 1 & ) D D D D D D D D 224 223 22$ 1 22(V 223V 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 & &) & & & & & &) &
D D D D
1 1 1 1
22 22 22 22
Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD412b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ a13+ 14+ 1#+ 1$b Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ e,ceto se ca!po SE8 or igual O////P deste registro+ quando este ca!po deve ser igual a 9ero33 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da e!isso dos docu!entos iscais+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B: Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ SE8+ SHG+ DH=SD&)S'D'+ DH=SD&)SF'D+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 & valor no ca!po D-SD&) deve ser igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro D4223
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VD411b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
REGISTRO D!00: NOTA FISCAL DE SER1IO DE CO"UNICAO 0C4DIGO / 2 E NOTA FISCAL DE SER1IO DE TELECO"UNICAO 0C4DIGO //2.
Este registro te! por o05etivo apresentar as notas iscais de servios de co!unica"es3 Da aquisio de servio+ ser; utili9ado por todos os contri0uintesN nas presta"es de servio+ pelos contri0uintes no enquadrados no )onvKnio ')=S 11#<233 E!presas su5eitas ao disposto no )onvKnio ')=S 11#<23 devero utili9ar este registro para in or!ar os docu!entos e!itidos nos !odelos 21 e 22+ nos casos no previstos no re erido convKnio+ se 6ouver3 Para cada registro D#22+ o0rigatoria!ente deve ser apresentado+ pelo !enos+ u! registro D#/2+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL E40" 'o ,@ Para docu!entos co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 ou cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&)3 De!ais ca!pos devero ser in or!ados co! conteBdo :AT'& O]]P3 E40" 'o -@ Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ devero ser apresentados os registros D#22 e D#/2+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ no registro D#22+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 Do registro D#/2 devero ser o0servados os ca!pos o0rigat*rios3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? 'DDS&PE8 'DDSE=')&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD#22X 'ndicador do tipo de operaoL 21 AquisioN 11 Prestao 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do prestador do servio+ no caso de aquisioN 1 do to!ador do servio+ no caso de prestao3 )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e T%po ) ) ) ) Tam 224 221V 221V 2$2 D"0 1 1 1 1 Entr+ & & & & Sa(a# & & & &
2#
)&DS=&D
222V
&
&
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 a -a0ela 43131 )*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e D 222V 1 & & a -a0ela 43132 2% SE8 SCrie do docu!ento iscal ) 224 1 &) &) 2( SHG Su0sCrie do docu!ento iscal D 223 1 &) &) 2/ DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal D 22/ 1 & & 12 D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal D 22(V 1 & & 11 D-SASP Data da entrada 4aquisio7 ou da saAda 4prestao D 22(V 1 & & do servio7 12 :LSD&) :alor total do docu!ento iscal D 1 22 & & 13 :LSDES) :alor total do desconto D 1 22 &) &) 14 :LSSE8: :alor da prestao de servios D 1 22 & & 1# :LSSE8:SD:alor total dos servios no1tri0utados pelo ')=S D 1 22 &) & 1$ :LS-E8) :alores co0rados e! no!e de terceiros D 1 22 &) & 1% :LSDA :alor de outras despesas indicadas no docu!ento D 1 22 &) & iscal 1( :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 &) & 1/ :LS')=S :alor do ')=S D 1 22 &) & 22 )&DS'DF )*digo da in or!ao co!ple!entar 4ca!po 22 ) 22$ 1 &) &) do 8egistro 24#27 21 :LSP'S :alor do P'S D 1 22 &) &) 22 :LS)&F'DS :alor da )&F'DS D 1 22 &) &) 23 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il ) 1 1 &) &) de0itada<creditada 24 -PSASS'DAD-E )*digo do -ipo de AssinanteL D 221V 1 &) & 1 1 )o!ercial<'ndustrial 2 1 Poder PB0lico 3 1 8esidencial<Pessoa Asica 4 1 PB0lico # 1 Se!i1PB0lico $ 1 &utros &0serva"esL registro o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ apenas para docu!entos e!itidos ora do )onvKnio ')=S n> 11#<2223+ ou quando dispensados pela SEFAT da entrega do arquivo previsto naquele convKnio3DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 2$ )&DSS'Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD#22b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#L a2+1b Campo B. - 6alor"# 6Ql%(o#L a2+1b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor"# 6Ql%(o#L a21+ 22b Campo B2 - 6alor"# 6Ql%(o#L a22+ 21+ 22+ 23+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da e!isso dos docu!entos iscais+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da entrada ou saAda da prestao do servio+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo -B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser in or!ado no ca!po )&DS'DF do registro 24#23
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-cD&)3 Campo -/ - 6alor"# 6Ql%(o#L a1+ 2+ 3+ 4+ #+ $b
REGISTRO D! 0: ITENS DO DOCU"ENTO B NOTA FISCAL DE SER1IO DE CO"UNICAO 0C4DIGO / 2 E SER1IO DE TELECO"UNICAO 0C4DIGO //2.
Este registro te! por o05etivo in or!ar os itens das Dotas Fiscais de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S73 Do deve ser in or!ado pelos adquirentes dos servios3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# 1$ Campo 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= )&DS)LASS Q-D HD'D :LS'-E= :LSDES) )S-S')=S )F&P :LSG)S')=S AL'QS')=S :LS')=S :LSG)S')=SSH F :LS')=SSHF 'DDS8E) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD#12X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 )*digo de classi icao do ite! do servio de co!unicao ou de teleco!unicao+ con or!e a -a0ela 43431 Quantidade do ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 :alor do ite! :alor total do desconto )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao :alor da 0ase de c;lculo do ')=S AlAquota do ')=S :alor do ')=S creditado<de0itado :alor da 0ase de c;lculo do ')=S de outras HFs :alor do ')=S de outras HFs 'ndicador do tipo de receitaL 21 8eceita pr*pria 1 servios prestadosN 11 8eceita pr*pria 1 co0rana de dC0itosN 21 8eceita pr*pria 1 venda de !ercadoriasN 31 8eceita pr*pria 1 venda de servio prC1pagoN 41 &utras receitas pr*priasN #1 8eceitas de terceiros 4co1 atura!ento7N /1 &utras receitas de terceiros )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 receptor da receita+ terceiro da operao+ se 6ouver3 :alor do P'S :alor da )&F'DS )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada T%po ) D ) D D ) D D D D D D D D D ) Tam 224 223 2$2 224V 1 22$ 1 1 223V 224V 1 22$ 1 1 1 221V D"0 1 1 1 1 23 1 22 22 1 1 22 22 22 22 22 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & & & & &) & & &) &) &) &) &) &
1% 1( 1/ 22
) D D )
2$2 1 1 1
1 22 22 1
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VD#12b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )lassi icao de itens de Energia ElCtrica+ Servios de )o!unicao e -eleco!unicao+ constante no ite! 43431 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 -Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado deve constar no registro 21/2+ ca!po HD'D3 Campo B= Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Do pode! ser utili9ados os tAtulos dos agrupa!entos de )F&P3 Campo ,, 6al%(a 'o@ Este ca!po deve ser igual a O2P 49ero7 caso o valor do )a!po 'DDS8E) se5a 1+ # ou /3 Campo ,- 6al%(a 'o@ Este ca!po deve ser igual a O2P 49ero7 caso o valor do )a!po 'DDS8E) se5a 1+ # ou /3 Campo ,. 6al%(a 'o@ Este ca!po deve ser igual a O2P 49ero7 caso o valor do )a!po 'DDS8E) se5a 1+ # ou /3 Campo ,2 - 6alor"# 6Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ 3+ 4+ #+ /b 6al%(a 'o@ se o valor or 1+ # ou /+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7+ Campo ,3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo -B - Pr""n0E%m"nto@ deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos DH=S'-E=+ )&DS'-E= e )&DS)LASS3 & pri!eiro caractere do ca!po )F&P deve ser o !es!o para todos os itens do docu!ento3
23 24 2#
D D D ) D
1 1 1 1 1
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data e! que se iniciou a prestao de servios+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data e! que encerrou a prestao de servios+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo iscal da prestao do servio+ no or!ato O!!aaaaP3
2/ 12 11
D D )
1 1 22$
22 22 1
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD#/2b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e ane,o do )onvKnio SD<%23
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=S dos registros D#12 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros D#12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,B Pr""n0E%m"nto@ o valor deste ca!po s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22+ %2 ou /23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no ca!po )&DS&GS do registro 24$23 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo da o0servao3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S para o !es!o docu!ento3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do )#12+ quando este registro or e,igido3
REGISTRO D300: CONSOLIDAO DA #RESTAO DE SER1IOS < NOTAS DE SER1IO DE CO"UNICAO 0C4DIGO / 2 E DE SER1IO DE TELECO"UNICAO 0C4DIGO //2.
Este registro te! por o05etivo consolidar as Dotas Fiscais de Servio de )o!unicao 4)*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servio de -eleco!unicao 4)*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 para e!presas no o0rigadas ao )onvKnio ')=S 11#<22233 Este registro deve ser ornecido apenas para presta"es de saAda3 D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# -e,to i,o contendo XD$22X ) 224 1 Do & apresentar )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ ) 222V 1 & con or!e a -a0ela 43131 23 )&DS=HD )*digo do !unicApio dos ter!inais D 22%V 1 & aturados+ con or!e a ta0ela 'G?E 24 SE8 SCrie do docu!ento iscal ) 224 1 & 2# SHG Su0sCrie do docu!ento iscal D 223 1 &) 2$ )&DS)&DS )*digo de classe de consu!o dos servios D 222V 1 & de co!unicao ou de teleco!unicao+ con or!e a -a0ela 43434 2% Q-DS)&DS Quantidade de docu!entos consolidados D 1 1 & neste registro 2( D-SD&) Data dos docu!entos consolidados D 22(V 1 & 2/ :LSD&) :alor total acu!ulado dos docu!entos D 1 22 & iscais 12 :LSDES) :alor acu!ulado dos descontos D 1 22 &) 11 :LSSE8: :alor acu!ulado das presta"es de servios D 1 22 & tri0utados pelo ')=S 12 :LSSE8:SD :alor acu!ulado dos servios no1 D 1 22 &) tri0utados pelo ')=S 13 :LS-E8) :alores co0rados e! no!e de terceiros D 1 22 &) 14 :LSDA :alor acu!ulado das despesas acess*rias D 1 22 &) 1# :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do D 1 22 & ')=S 1$ :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S D 1 22 & 1% :LSP'S :alor do P'S D 1 22 &) 1( :LS)&F'DS :alor da )&F'DS D 1 22 &) &0serva"esL registro o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ apenas para docu!entos e!itidos ora do )onvKnio ')=S n> 11#<2223+ ou quando dispensados pela SEFAT da entrega do arquivo previsto naquele convKnio3 DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$22b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#L a21+ 22b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo do !unicApio dos ter!inais aturados+ 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela 43434 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data dos docu!entos consolidados+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po 2# 4D-SF'D7 do registro 22223 6al%(a 'o (o R"$%#troL no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos )&DS=&D+ )&DS=HD+ SE8+ SHG+ )&DS)&DS e D-SD&)3
D D )
1 1 1
22 22 1
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de classi icao do ite! do servio de co!unicao ou de teleco!unicao+ con or!e a -a0ela 43431 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve constar no ca!po 22 4)&DS'-E=7 do registro 22223 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no registro 21/23 Campo B: - Campo B= Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Ane,o do )onvKnio SD<%2 e o0edecer as seguintes regrasL ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73
& pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )*digo Fiscal de &perao e Prestao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e ane,o )onvKnio SD<%23 Campo ,: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ o pri!eiro caractere do )F&P deve ser o !es!o para todos os itens do docu!ento3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor para o ca!po )&DS'-E=+ na co!0inao )&DS'-E=+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3
2( 2/
22
&
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 12 11 :LS8EDSG) )&DS&GS HFs+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 D ) 1 22$ 22 1 & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$/2b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> Ane,o do )onvKnio SD<%2 e o0edecer as seguintes regrasL ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e Ane,o do )onvKnio SD<%23 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=SSS- dos registros D$12 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 Campo B3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros D$12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros D$12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B= 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=SSSdos registros D$12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ o valor deste ca!po s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22+ %2 ou /23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ & valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS&GS do registro 24$23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do 4reg3 D$127+ quando este registro or e,igido3
REGISTRO D2=1@ CO9SOLIDAO DA PRESTAO DE SER6IOS - 9OTAS DE SER6IO DE CO>U9ICAO JCWDIGO -,K E DE SER6IO DE TELECO>U9ICAO JCWDIGO --K JE>PRESAS O?RIGADAS X E9TREGA DOS AROUI6OS PRE6ISTOS 9O CO96Y9IO IC>S ,,1ZB.K+
Este registro te! por o05etivo apresentar a consolidao das Dotas Fiscais de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 pelas e!presas o0rigadas ao )onvKnio ')=S 11#<22233 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD$/#X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ 22 )&DS=&D con or!e a -a0ela 431313 23 SE8 SCrie do docu!ento iscal 24 D8&S&8DS'D' DB!ero de orde! inicial 2# D8&S&8DSF'D DB!ero de orde! inal Data de e!isso inicial dos docu!entos < Data 2$ D-SD&)S'D' inicial de venci!ento da atura Data de e!isso inal dos docu!entos < Data 2% D-SD&)SF'D inal do venci!ento da atura 2( D&=S=ESDo!e do arquivo =estre de Docu!ento Fiscal )6ave de codi icao digital do arquivo =estre 2/ )W:S)&DSD'? de Docu!ento Fiscal &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$/#b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a21+ 22b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 431313 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso inicial dos docu!entos+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso inal dos docu!entos+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o no!e do volu!e do arquivo !estre de docu!ento iscal+ con or!e )onvKnio ')=S 11#<233 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a c6ave de codi icao digital do arquivo !estre de docu!ento iscal+ con or!e Par;gra o mnico da )l;usula Segunda do )onvKnio ')=S 11#<22233 'n or!ar se!pre o 6as6 do arquivo e,traAdo 4)onvKnio ')=S #2<2#7 entregue na HF do to!ador de servios quando di erente do prestador3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ SE8+ D8&S&8DS'D' e D8&S&8DSF'D3 Do pode ocorrer so0reposio de intervalos para a !es!a sCrie3 9P 21 Campo 8E? T%po ) ) ) D D D D ) ) Tam 224 222V 224 22/ 22/ 22(V 22(V 21# 232 D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & & & & & &
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo XD$/$X ) )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela D 22 )S-S')=S indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e a 23 )F&P D ta0ela indicada no ite! 43232 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S D :LS&P8 :alor da operao correspondente @ co!0inao de 2# )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S+ incluAdas D as despesas acess*rias e acrCsci!os Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de 2$ :LSG)S')=S c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao D )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX 2% :LS')=S re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P+ e D alAquota do ')=S Parcela correspondente ao valor da 0ase de c;lculo :LSG)S')=S 2( do ')=S de outras HFs+ re erente @ co!0inao de D SHF )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao valor do ')=S de outras 2/ :LS')=SSHF HFs+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ D )F&P+ e alAquota do ')=S 12 :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase D de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 11 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po ) 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$/$b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Ane,o do )onvKnio SD<%2 e o0edecer @s seguintes regrasL ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e ane,o do )onvKnio SD<%23 Campo B2 Pr""n0E%m"nto JOr%"nta !"# "40lu#%*a# para "mpr"#a# pr"#ta(ora# (" #"r*% o# (" T6 por a##%natura *%a #at[l%t"K@ 13 9a un%(a(" f"("ra(a (o pr"#ta(or (" #"r*% o#L in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio da 0ase de c;lculo utili9ada de todos os docu!entos do volu!e do arquivo re erente ao )onvKnio ')=S n> 11#<233 23 9a un%(a(" f"("ra(a (o toma(or (o# #"r*% o#L in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio da 0ase de c;lculo utili9ada dos docu!entos e!itidos re erentes a clientes da HF do to!ador de servios e constantes do volu!e do arquivo e,traAdo+ citado no )onvKnio ')=S n> #2<2#3 9P 21 Campo 8E? Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 22$ D"0 1 1 1 22 22 & 22 & 22 & 22 & 22 22 1 & &) Entr+ Do Apresentar Sa(a# & & & &) &
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B3 Pr""n0E%m"nto JOr%"nta !"# "40lu#%*a# para "mpr"#a# pr"#ta(ora# (" #"r*% o# (" T6 por a##%natura *%a #at[l%t"K@ 13 na un%(a(" f"("ra(a (o pr"#ta(or (" #"r*% o# L in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio dos valores de ')=S de todos os docu!entos do volu!e do arquivo re erente ao )onvKnio ')=S n> 11#<233 23 na un%(a(" f"("ra(a (o toma(or (o# #"r*% o#L in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio dos valores de ')=S dos docu!entos e!itidos re erentes a clientes da HF do to!ador de servios e constantes do volu!e do arquivo e,traAdo+ citado no )onvKnio ')=S n> #2<2#3 Campo B: Pr""n0E%m"nto JOr%"nta !"# "40lu#%*a# para "mpr"#a# pr"#ta(ora# (" #"r*% o# (" T6 por a##%natura *%a #at[l%t"K@ Informar #om"nt" na un%(a(" f"("ra(a (o pr"#ta(or (" #"r*% o# 1 in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio da 0ase de c;lculo utili9ada de todos os docu!entos e!itidos para clientes situados nas de!ais HFs e constantes do volu!e do arquivo citado no )onvKnio ')=S n> 11#<233 Preenc6er co! Tero quando or EFD da HF do to!ador de servios3 Campo B= Pr""n0E%m"nto JOr%"nta !"# "40lu#%*a# para "mpr"#a# pr"#ta(ora# (" #"r*% o# (" T6 por a##%natura *%a #at[l%t"K@ Informar #om"nt" na un%(a(" f"("ra(a (o pr"#ta(or (" #"r*% o# 1 in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio do valor do ')=S de todos os docu!entos e!itidos para clientes situados nas de!ais HFs e constantes do volu!e do arquivo citado no )onvKnio ')=S n> 11#<233 Preenc6er co! Tero quando or EFD da HF do to!ador de servios3 Campo ,B 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7 se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS&GS do registro 24$23
REGISTRO D3.$: REGISTRO DE INFOR"A:ES DE OUTRAS UFs, RELATI1A"ENTE AOS SER1IOS PNO<"EDIDOSQ DE TELE1ISO #OR ASSINATURA 1IA SATLLITE.
Este registro deve ser apresentado para a HF do prestador de servios pelas e!presas do setor para in or!ar os valores da 0ase de c;lculo e o valor de ')=S+ totali9ados por HF dos to!adores de servios+ con or!e docu!entos e!itidos e constantes dos arquivos do )onvKnio ')=S n> 11#<233 &0s3L Dos casos de Servios no1!edidos -: por Assinatura 4)onvKnio ')=S n> #2<2#7+ os valores apresentados neste registro no re lete! os valores de ')=S devidos a cada HF+ sendo apenas as totali9a"es dos docu!entos iscais constantes dos arquivos a que se re ere o )onvKnio ')=S n> 11#<233 & valor de ')=S devido ser; o de!onstrado nos registros de apurao3 9P Campo 21 8E? 22 HF 23 :LSG)S')=S 24 :LS')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$/%b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla de u!a unidade da ederao 4HF7 v;lida3 Campo B. Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio dos valores de 0ase de c;lculo de ')=S de todos os docu!entos e!itidos para a HF in or!ada no ca!po 22+ incluAda a parcela correspondente @ unidade ederada do prestador de servios 4)onvKnio ')=S n> #2<2#73 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio dos valores de ')=S correspondentes aos docu!entos e!itidos para assinantes da HF in or!ada no ca!po 223 & valor e etivo de ')=S a recol6er a cada u!a das unidades ederadas ser; de!onstrado nos registros de apurao3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD$/%X Sigla da unidade da ederao :alor da 0ase de c;lculo do ')=S :alor do ')=S T%po ) ) D D Tam D"0 Entr 224 1 Do 222V 1 1 22 apresen tar 1 22 Sa(a & & & &
O0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por Arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE221b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ V2b 6al%(a 'o@ alC! dos registros de a0ertura e encerra!ento+ se!pre deve! ser in or!ados os registros E122 4perAodo de apurao7 e E112 4valores da apurao pr*pria73
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial a que se re ere a apurao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 e !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223 A data in or!ada no ca!po deve ser !enor ou igual @ data in or!ada no ca!po D-SF'D do registro E1223 3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal a que se re ere a apurao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 e !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223
REGISTRO E
Este registro te! por o05etivo in or!ar os valores relativos @ apurao do ')=S re erentes @s opera"es pr*prias3 & registro deve ser apresentado inclusive nos casos de perAodos se! !ovi!ento3 Deste caso+ os valores devero ser apresentados 9erados3 9P 21 22 D"#0r% 'o T%po Tam D"0 O&r%$ -e,to i,o contendo XE112X ) 224 1 & :alor total dos dC0itos por XSaAdas e presta"es D 1 22 & co! dC0ito do i!postoX 23 :LSAMSDEG'-&S :alor total dos a5ustes a dC0ito decorrentes do D 1 22 & docu!ento iscal3 24 :LS-&-SAMSDEG'-&S :alor total de XA5ustes a dC0itoX D 1 22 & 2# :LSES-&8D&SS)8ED :alor total de A5ustes OEstornos de crCditosP D 1 22 & 2$ :LS-&-S)8ED'-&S :alor total dos crCditos por XEntradas e D 1 22 & aquisi"es co! crCdito do i!postoX 2% :LSAMS)8ED'-&S :alor total dos a5ustes a crCdito decorrentes do D 1 22 & docu!ento iscal3 2( :LS-&-SAMS)8ED'-&S :alor total de XA5ustes a crCditoX D 1 22 & 2/ :LSES-&8D&SSDEG :alor total de A5ustes OEstornos de DC0itosP D 1 22 & 12 :LSSLDS)8ED&8SAD:alor total de XSaldo credor do perAodo D 1 22 & anteriorX 11 :LSSLDSAPH8AD& :alor do saldo devedor apurado D 1 22 & 12 :LS-&-SDED :alor total de XDedu"esX D 1 22 & 13 :LS')=SS8E)&LWE8 :alor total de X')=S a recol6er 4111127 D 1 22 & 14 :LSSLDS)8ED&8S-8ADSP&8-A8 :alor total de XSaldo credor a transportar para o D 1 22 & perAodo seguinteP 1# DEGSESP :alores recol6idos ou a recol6er+ e,tra1 D 1 22 & apurao3 O&#"r*a !"#L DAvel 6ier;rquico 3 registro o0rigat*rio &corrKncia u! por perAodo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE112b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio de todos os docu!entos iscais de saAda que gera! dC0ito de ')=S3 Deste so!at*rio+ "#t'o "40lu(o# os docu!entos e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i21j7+ os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i2%j7 e os docu!entos iscais co! )F&P #$2#3 Deve! ser incluAdos os docu!entos iscais co! )F&P igual a 1$2#3 & valor neste ca!po deve ser igual @ so!a dos :LS')=S de todos os registros )1/2+ )322+ )3/2+ )4/2+ )#/2+ )$/2+ )%/2+ D1/2+ D322+ D3/2+ D412+ D#/2+ D$/2+ D$/$+ co! as datas dos ca!pos D-SD&) 4)322+ )42#+ )$22+ D322+ D3##+ D422+ D$227 ou D-SESS 4)122+ )#227 ou D-SD&)SF'D 4)%22+ D$/#7 ou D-SASP 4D122+ D#227 dentro do perAodo in or!ado no registro E1223 Quando o ca!po D-SESS ou D-SASP no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Para os estados que utili9a! co!o data da escriturao a data de e!isso+ todos os docu!entos deve! ser declarados na co!petKncia da e!isso3 Deste caso+ se a (ata (" #a(a J D-SESS ou D-SASP7 for po#t"r%or 8 (ata f%nal %nforma(a no 0ampo B. (o r"$%#tro E,BB7 o 0ampo r"f"r"nt" 8 (ata (" #a(a n'o ("*" #"r pr""n0E%(o+ Campo 8E? :LS-&-SDEG'-&S
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Para os estados que utili9a! co!o data da escriturao a data de e etiva saAda+ todos os docu!entos deve! ser declarados na co!petKncia especA ica da data de saAda co!o docu!ento regular 4)&DSS'- igual a i22j7+ o0edecendo @ legislao estadual pertinente3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/%+ se o t"r0"%ro caractere do ca!po )&DSAM dos registros )1/% ou D1/% or igual a i3j+ i4j ou i#j e o )uarto caractere or igual a O2P+ O3P+ O4P ou O#P3 Deste so!at*rio+ esto e,cluAdos os docu!entos e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i21j7 e os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneas 4)&DSS'- co! valor igual i2%j7+ cu5os valores deve! ser prestados no ca!po DEGSESP 5unta!ente co! os de!ais valores e,tra1apurao3 Sero considerados os registros cu5os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E122+ utili9ando para tanto o ca!po D-SESS 4)12273 Quando o ca!po D-SESS 4)1227 or va9io+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros E111+ se o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E111 or igual a i2j3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros E111+ se o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E111 or igual a i1j3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio de todos os docu!entos iscais de entrada que gera! crCdito de ')=S3 & valor neste ca!po deve ser igual @ so!a dos :LS')=S de todos os registros )1/2+ )#/2+ D1/2 e D#/23 Deste so!at*rio+ esto e,cluAdos os docu!entos iscais co! )F&P 1$2# e incluAdos os docu!entos iscais co! )F&P #$2#3 &s docu!entos iscais deve! ser so!ados con or!e o perAodo in or!ado no registro E122 e a data in or!ada no ca!po D-SESS 4)122+ )#227 ou ca!po D-SASP 4D122+ D#227+ e,ceto se )&DSS'- do docu!ento or igual a O21P 4e,te!pordneo7 ou igual a 2% 4DF )o!ple!entar e,te!pordnea7+ cu5o valor ser; so!ado no pri!eiro perAodo de apurao in or!ado no registro E1223 Quando o ca!po D-SESS ou D-SASP no or in or!ado+ C utili9ada a data constante no ca!po D-SD&)3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/%+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste dos registros )1/% ou D1/% or i2j+ i1j ou i2j e o )uarto caractere or i2j+ O3P+ O4P ou O#P3 Deve! ser considerados os docu!entos iscais co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E122+ analisando1se as datas in or!adas no ca!po D-SESS do registro )122+ e,ceto se )&DSS'- do registro )122 or igual a i21j 4e,te!pordneo7 ou igual a i2%j 4DF )o!ple!entar e,te!pordnea7+ cu5o valor deve ser so!ado no pri!eiro perAodo de apurao in or!ado no registro E1223 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores constantes dos registros E111+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i2j+ do )&DSAMSAPH8 do registro E1113 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do :LSAMSAPH8 dos registros E111+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i3j+ do )&DSAMSAPH8 do registro E1113 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser preenc6ido co! 0ase na e,pressoL so!a do total de dC0itos 4:LS-&-SDEG'-&S7 co! total de a5ustes 4:LSAMSDEG'-&S c:LS-&-SAMSDEG'-&S7 co! total de estorno de crCdito 4:LSES-&8D&SS)8ED7 m"no# a so!a do total de crCditos 4:LS-&-S)8ED'-&S7 co! total de a5uste de crCditos 4:LS+AMS)8ED'-&S c :LS-&-SAMS)8ED'-&S7 co! total de estorno de dC0ito 4:LSES-&8D&SSDEG7 co! saldo credor do perAodo anterior 4:LSSLDS)8ED&8SAD-73 Se o valor da e,presso or !aior ou igual a O2P 49ero7+ ento este valor deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po 14 4:LSSLDS)8ED&8S-8ADSP&8-A87 deve ser igual a O2P 49ero73 Se o valor da e,presso or !enor que O2P 49ero7+ ento este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o valor a0soluto da e,presso deve ser in or!ado no ca!po :LSSLDS)8ED&8S-8ADSP&8-A83 Campo ,- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/%+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste do registro )1/% ou D1/%+ or i$j e o )uarto caractere or i2j+ so!ado ao valor total in or!ado nos registros E111+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i4j+ do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E1113 Para o so!at*rio do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/% deve! ser considerados os docu!entos iscais co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E122+ co!parando co! a data in or!ada no ca!po D-SESS do registro )122+ e,ceto se )&DSS'- do registro )122 or igual a i21j 4e,te!pordneo7 ou igual a i2%j 4DF )o!ple!entar e,te!pordnea7+ cu5o valor deve ser so!ado no pri!eiro perAodo de apurao in or!ado no registro E122+ quando 6ouver !ais de u! perAodo de apurao3 Quando o ca!po D-SESS no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Deste ca!po so in or!ados os valores que+ segundo a legislao da HF+ deva! ser tratados co!o ODeduo do i!postoP+ ainda que no ca!po :LSSLDSAPH8AD& ten6a co!o resultado o valor 9ero3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo ,. 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ di erena entre o ca!po :LSSLDSAPH8AD& e o ca!po :LS-&-SDED3 Se o resultado dessa operao or negativo+ in or!e o valor 9ero neste ca!po+ e o valor a0soluto correspondente no ca!po :LSSLDS)8ED&8S-8ADSP&8-A83 :eri icar se a legislao da HF per!ite que deduo se5a !aior que o saldo devedor3 & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po DEGSESP deve ser igual @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro E11$3 Campo ,/ 6al%(a 'o@ se o valor da e,pressoL so!a do total de dC0itos 4:LS-&-SDEG'-&S7 co! total de a5ustes 4:LSAMSDEG'-&S c :LS-&-SAMSDEG'-&S7 co! total de estorno de crCdito 4:LSES-&8D&SS)8ED7 !enos a so!a do total de crCditos 4:LS-&-S)8ED'-&S7 co! total de a5uste de crCditos 4:LSAMS)8ED'-&S c :LS-&-SAMS)8ED'-&S7 co! total de estorno de dC0ito 4:LSES-&8D&SSDEG7 co! saldo credor do perAodo anterior 4:LSSLDS)8ED&8SAD-7 or !aior que O2P 49ero7+ este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o ca!po 11 4:LSSLDSAPH8AD&7 deve ser igual ao valor do resultado3 Se or !enor que O2P 49ero7+ o valor a0soluto do resultado deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po :LSSLDSAPH8AD& deve ser in or!ado co! O2P 49ero73 Campo ,1 Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o correspondente ao so!at*rio dos valoresL a7 de ')=S correspondentes aos docu!entos iscais e,te!pordneos 4)&DSS'- igual a O21P7 e das notas iscais co!ple!entares e,te!pordneas 4)&DSS'- igual a O2%P73 Do P:A+ estes valores pode! ser veri icados no resu!o do 8elat*rio dos 8egistros Fiscais de Docu!entos de SaAdas 4totali9ao por )S-S')=S e )F&P7+ constante das Blti!as p;ginas3 07 de a5ustes do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/%+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAM do registro )1/% or igual a O%P 4dC0itos especiais7 e o quarto caractere or igual a O2P ou O2P 4opera"es pr*prias ou outras apura"es7 re erente aos docu!entos co!preendidos no perAodo a que se re ere a escriturao3 Do P:A+ estes valores pode! ser veri icados no resu!o do 8elat*rio dos 8egistros Fiscais de Docu!entos de SaAdas e de Entradas 4totali9ao dos a5ustes constante das Blti!as p;ginas7N e c7 de a5ustes do ca!po :LSAMSAPH8 do registro E111+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E111 or igual a O2P 4apurao ')=S pr*prio7 e o quarto caractere or igual a O#P4dC0ito especial73 Do P:A+ estes valores pode! ser veri icados nos de!onstrativos dos a5ustes ao inal do 8elat*rio de 8egistros Fiscais da Apurao do ')=S 8egistro E111 1 c*digos especA icos para dC0itos especiais3 6al%(a 'oL & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po :LS')=SS8E)&LWE8 deve ser igual @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro E11$3
REGISTRO E
Este registro te! por o05etivo discri!inar todos os a5ustes lanados nos ca!pos :LS-&-SAMSDEG'-&S+ :LSES-&8D&SS)8ED+ :LS-&-SAMS)8ED'-&S+ :LSES-&8D&SSDEG+ :LS-&-SDED e DEGSESP+ todos do registro E1123 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE111X )*digo do a5uste da apurao e deduo+ con or!e a -a0ela indicada no ite! #31313 23 DES)8S)&=PLSAM Descrio co!ple!entar do a5uste da apurao3 24 :LSAMSAPH8 :alor do a5uste da apurao &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE111b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fa9enda+ con or!e a HF do declarante+ ca!po HF do registro 2222 ou+ no 6avendo esta ta0ela+ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo+ constante da o0servao do 'te! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & c*digo do a5uste utili9ado deve ter seu terceiro caractere co!o O2P 49ero7+ indicando a5uste de ')=S+ no incluindo a5ustes de ')=S1S-3 & quarto caractere deve ser preenc6ido+ con or!e ite! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ co! u! dos c*digos a0ai,oL 2 &utros dC0itosN 1 Estorno de crCditosN 9P 21 22 Campo 8E? )&DSAMSAPH8 T%po ) ) ) D Tam 224 22(V 1 1 D"0 1 1 1 22 O&r%$ & & &) &
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2 &utros crCditosN 3 Estorno de dC0itosN 4 Dedu"es do i!posto apuradoN # DC0itos Especiais3 &0s3L Da e,istKncia de !ais de u! tipo de crCdito que se enquadre no !es!o c*digo de a5uste+ devero ser apresentados tantos registros E111 quantos ore! os tipos de crCditos3
REGISTRO E IC"S.
Este registro te! por o05etivo detal6ar os a5ustes do registro E111 quando ore! relacionados a processos 5udiciais ou iscais ou a docu!entos de arrecadao+ o0servada a legislao estadual pertinente3 :alores recol6idos+ co! in luKncia na apurao do ')=S &pera"es Pr*prias+ deve! ser detal6ados neste registro+ co! identi icao do docu!ento de arrecadao especA ico3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? DH=SDA DH=SP8&) 'DDSP8&) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE112X DB!ero do docu!ento de arrecadao estadual+ se 6ouver DB!ero do processo ao qual o a5uste est; vinculado+ se 6ouver 'ndicador da orige! do processoL 21 Se a9N 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros Descrio resu!ida do processo que e!0asou o lana!ento Descrio co!ple!entar T%po ) ) ) ) Tam 224 1 21# 221V D"0 1 1 1 1 O&r%$ & &) &) &)
2#
P8&)
) )
1 1
1 1
&) &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE112b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ este ca!po deve ser preenc6ido se o a5uste or re erente a u! docu!ento de arrecadao+ tais co!o paga!entos indevidos+ paga!entos antecipados e outros3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 Campo B/ - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ &utras in or!a"es co!ple!entares3
REGISTRO E 6: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA A#URAO DO IC"S B IDENTIFICAO DOS DOCU"ENTOS FISCAIS.
Este registro te! por o05etivo identi icar os docu!entos iscais relacionados ao a5uste3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE113X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal Su0serie do docu!ento iscal T%po ) ) Tam 224 2$2 D"0 1 1 O&r%$ & &
23 24 2#
) ) D
1 1 1
DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 :alor do a5uste para a operao<ite!
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 22/ 1 & D 22(V 1 & ) 2$2 1 &) D 1 22 &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE113b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ no caso de entrada+ deve constar a in or!ao re erente ao e!itente do docu!ento ou ao re!etente das !ercadorias ou servios3 Do caso de saAda+ deve constar a in or!ao re erente ao destinat;rio3 & valor deve ter atC $2 caracteres3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de Docu!entos Fiscais do ')=S+ con or!e 'te! 431313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso do docu!ento iscal+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 Campo B: Pr""n0E%m"nto@ este ca!po s* deve ser in or!ado quando o a5uste se re erir a u! deter!inado ite!<produto do docu!ento3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
ADICIONAIS
DA
A#URAO
1ALORES
Este registro te! o o05etivo de in or!ar os valores declarat*rios relativos ao ')=S+ con or!e de inio da legislao estadual pertinente3 Esses &alores so merame+te declarat5rios e +o so com.utados +a a.urao do *-? . D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE11#X )*digo da in or!ao adicional con or!e ta0ela a ser de inida pelas SEFAT+ con or!e ta0ela de inida no ite! #323 23 :LS'DFSAD') :alor re erente @ in or!ao adicional 24 DES)8S)&=PLSAM Descrio co!ple!entar do a5uste &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE11#b 9P 21 22 Campo 8E? )&DS'DFSAD') T%po ) ) D ) Tam 224 22(V 1 1 D"0 1 1 22 1 O&r%$ & & & &)
Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o c*digo da in or!ao adicional deve o0edecer @ ta0ela de inida pelas Secretarias de Fa9enda dos Estados3 )aso no 6a5a pu0licao da re erida ta0ela+ o registro no deve ser apresentado3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 23 :LS&8 :alor da o0rigao a recol6er D 1 22 & 24 D-S:)-& Data de venci!ento da o0rigao D 22(V 1 & 2# )&DS8E) )*digo de receita re erente @ o0rigao+ pr*prio da ) 1 1 & unidade da ederao+ con or!e legislao estadual+ 2$ DH=SP8&) DB!ero do processo ou auto de in rao ao qual a ) 21# 1 &) o0rigao est; vinculada+ se 6ouver3 2% 'DDSP8&) 'ndicador da orige! do processoL ) 221V 1 &) 21 SEFATN 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros 2( P8&) Descrio resu!ida do processo que e!0asou o ) 1 1 &) lana!ento 2/ -.-S)&=PL Descrio co!ple!entar das o0riga"es a recol6er3 ) 1 1 &) 12 =ESS8EFV 'n or!e o !Ks de re erKncia no or!ato O!!aaaaP D 22$V 1 & &0serva"esL V & ca!po 12 =ESS8EF so!ente dever; ser incluAdo no leiaute a partir de perAodos de apurao de 5aneiro de 22113 DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE11$b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a222+ 223+ 224+ 22#+ 22$+ 2/2b Campo B. Pr""n0E%m"nto@ o valor da so!a deste ca!po deve corresponder @ so!a dos ca!pos :LS')=SS8E)&LWE8 e DEGSESP do registro E1123 Do in or!ar acrCsci!os legais+ se 6ouver3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de venci!ento da o0rigao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 6al%(a 'o@ se este ca!po estiver preenc6ido+ os ca!pos 'DDSP8&) e P8&) ta!0C! deve! estar preenc6idos3 Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B= - pr""n0E%m"nto@ quando este registro se re erir a recol6i!ento e,te!pordneo+ in or!ar neste ca!po o !Ks e ano de re erKncia de cada u! dos dC0itos e,te!pordneos do perAodo+ no or!ato !!aaaa+ se! utili9ar os caracteres especiais de separao3 E,e!ploL para dC0ito e,te!pordneo do !Ks de a0ril de 222/ o ca!po deve ser preenc6ido+ si!ples!ente+ co! os caracteres 24222/3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 22(V 1 &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE222b Campo B- - 6al%(a 'o o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de HF3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial a que a apurao se re ere+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ veri ica se a data in or!ada C !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 A data in or!ada no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D deste registro3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal a que a apurao se re ere+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ veri ica se a data in or!ada C !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia u! por perAodo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE212b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B/ 1 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ so!a do ca!po :LS')=SSS- do registro )1/2+ quando o valor do ca!po )F&P or igual a 1412+ 1411+ 1414+ 141#+ 1$$2+ 1$$1+ 1$$2+ 2412+ 2411+ 2414+ 241#+ 2$$2+ 2$$1 ou 2$$2
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 e para docu!entos co! data 4ca!po D-SESS ou D-SD&) do registro )1227 co!preendida no perAodo de apurao do registro E2223 S* ser; considerada a data do ca!po D-SD&)+ quando o ca!po D-SESS estiver e! 0ranco3 &0s3L & preenc6i!ento deste ca!po dever; estar de acordo co! o disposto na legislao tri0ut;ria da unidade ederada do contri0uinte su0stituAdo3 Campo B1 Pr""n0E%m"nto@ s* deve ser in or!ado valor neste ca!po se o ressarci!ento tiver orige! e! docu!ento iscal3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ so!a do ca!po :LS')=SSS- do registro )1/2+ quando o valor do ca!po )F&P or igual a 1$23 ou 2$23 e para docu!entos co! data+ ca!po D-SESS ou ca!po D-SD&) do registro )122+ co!preendida no perAodo de apurao do registro E2223 S* ser; considerada a data do ca!po D-SD&)+ quando o ca!po D-SESS estiver e! 0ranco3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros E222 quando o t"r0"%ro caractere or igual a i1j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 or igual a i2j ou i3j !ais a so!a do ca!po :LS')=SSS- do registro )1/2 4de!ais )F&Ps7+ quando o pr%m"%ro caractere do ca!po )F&P or i1j ou i2j+ e,ceto se o valor do ca!po )F&P or 1412+ 1411+ 1414+ 141#+ 1$$2+ 1$$1+ 1$$2+ 2412+ 2411+ 2414+ 241#+ 2$$2+ 2$$1 ou 2$$23 Para docu!entos co! data 4ca!po D-SESS ou D-SD&) do 8egistro )1227 co!preendida no perAodo de apurao do 8egistro E2223 S* ser; considerada a data do )a!po D-SD&)+ quando o )a!po D-SESS estiver e! 0ranco3 Campo B3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ por HF+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste no ca!po )&DSAM do registro )1/% or O2P+ O1P ou O2P e o )uarto caractere or O1P4u!7 para todos os registros onde os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E222+ considerando a HF+ utili9ando para tanto o ca!po D-SESS 4)12273 Quando o ca!po D-SESS 4)1227 no estiver preenc6ido+ a data considerada C a in or!ada no ca!po D-SD&)3 Para os docu!entos e,te!pordneos 4ca!po )&DSS'-+ do registro )122+ co! valor igual i21j7+ assi! co!o para os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4ca!po )&DSS'-+ do registro )122+ co! valor igual i2%j7+ estes valores deve! ser in or!ados no pri!eiro perAodo no registro E222+ para a HF3 Campo B: 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=SSS- de todos os registros )1/2+ )#/2+ )$/2+ )%/1+ D#/2 e D$/2+ por HF+ se o pr%m"%ro caractere do ca!po )F&P or igual a # ou $+ considerando o perAodo+ por HF3 Para o registro )%/1+ o )F&P a ser considerado C o do registro OpaiP )%/23 Desta so!a+ deve! constar apenas os docu!entos iscais co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E222+ utili9ando1se+ para tanto+ os ca!pos D-SD&) 4)$22+ D$227 ou D-SESS 4)122+ )#22+ D#227 ou D-SD&)SF'D 4)%22+ D$/#73 Quando a data do ca!po D-SESS no or in or!ada+ ser; utili9ada a data do ca!po D-SD&)3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 do registro E222+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i1j e o )uarto or igual a i2j ou i1j+ a!0os do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E2223 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ por HF+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste 4ca!po )&DSAM7 do registro )1/% or i3j+ i4j ou i#j e o )uarto caractere or i1j+ para todos os registros onde os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E222+ por HF+ utili9ando1se+ para tanto+ o ca!po D-SESS 4)12273 Quando a data do ca!po D-SESS 4)1227 no estiver preenc6ida+ C utili9ada a data do ca!po D-SD&)3 Deve! ser e,cluAdos os docu!entos e,te!pordneos 4ca!po )&DSS'- do registro )122 co! valor igual i21j7 e os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4ca!po )&DSS'- do registro )122 co! valor igual i2%j7+ cu5os valores deve! ser in or!ados no ca!po DEGSESPSS- 5unto co! os de!ais valores e,tra1apurao3 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser preenc6ido co! 0ase na e,pressoL so!a do total de reteno por S-+ ca!po :LS8E-ED)A&SS-+ co! total de outros dC0itos por S-+ ca!po :LS&H-SDEGSS-+ co! total de a5ustes de dC0ito por S-+ ca!po :LSAMSDEG'-&SSS-+ !enos a so!a do saldo credor do perAodo anterior por S-+ ca!po :LSSLDS)8EDSAD-SS-+ co! total de devoluo por S-+ ca!po :LSDE:&LSS-+ co! total de ressarci!ento por S-+ ca!po :LS8ESSA8)SS-+ co! o total de outros crCditos por S-+ ca!po :LS&H-S)8EDSS-+ co! o total de a5ustes de crCdito por S-+ ca!po :LSAMS)8ED'-&SSS-3 Se o valor da e,presso or !aior ou igual a O2P 49ero7 7 ento este valor deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po :LSSLDS)8EDSS-S-8ADSP&8-A8 deve ser igual a O2P 49ero73 Se o valor da e,presso or !enor que O2P 49ero77 ento este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o valor a0soluto da e,presso deve ser in or!ado no ca!po :LSSLDS)8EDSS-S-8ADSP&8-A83 Campo ,- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 do registro E222+ por HF+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i1j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 or igual a i4j+ ma%# a so!a do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ se o t"r0"%ro caractere do ca!po )&DSAM or i$j e o )uarto caractere or
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 i1j+ para todos os registros onde os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E222+ por HF+ utili9ando1se+ para tanto+ o ca!po D-SESS+ do registro )1223 Quando o ca!po D-SESS do registro )122 no estiver preenc6ido+ utili9ar o ca!po D-SD&) do !es!o registro3 Campo ,. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ di erena entre o ca!po :LSSLDSDE:SAD-SS- e o ca!po :LSDEDH)&ESSS-3 & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po DEGSESPSS- deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro E2#23 Campo ,/ - 6al%(a 'o@ se o valor da e,pressoL so!a do total de reteno por S-+ ca!po :LS8E-ED)A&SS-+ co! total de outros dC0itos por S-+ ca!po :LS&H-SDEGSS-+ co! total de a5ustes de dC0ito por S-+ ca!po :LSAMSDEG'-&SSS-+ !enos a so!a do saldo credor do perAodo anterior por S-+ ca!po :LSSLDS)8EDSAD-SS-+ co! total de devoluo por S-+ ca!po :LSDE:&LSS-+ co! total de ressarci!ento por S-+ ca!po :LS8ESSA8)SS-+ co! o total de outros crCditos por S-+ ca!po :LS&H-S)8EDSS-+ co! o total de a5ustes de crCdito por S-+ ca!po :LSAMS)8ED'-&SSS-+ or !aior ou igual a O2P 49ero7+ este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero73 Se or !enor que O2P 49ero7+ o valor a0soluto do resultado deve ser in or!ado3 Campo ,1 Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar por HF+ valor correspondente ao so!at*rio dos valoresL a7 de ')=SSS- re erente aos docu!entos iscais e,te!pordneos 4)&DSS'- igual a O21P7 e das notas iscais co!ple!entares e,te!pordneas 4)&DSS'- igual a O2%P73 N 07 de a5ustes do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAM do registro )1/% or igual a O%P 4dC0itos especiais7 e o quarto caractere or igual a O1P 4opera"es por S-7 re erente aos docu!entos co!preendidos no perAodo a que se re ere a escrituraoN e c7 de a5ustes do ca!po :LSAMSAPH8 do registro E222+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E222 or igual a O1P 4')=S1 S-7 e o quarto caractere or igual a O#P4dC0ito especial73 6al%(a 'o@ & valor da so!a do ca!po DEGSESPSS- co! o ca!po :LS')=SS8E)&LSS- deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro E2#23
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
REGISTRO E/60: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA A#URAO DO IC"S SUBSTITUIO TRIBUT;RIA.
Este registro deve ser apresentado para detal6ar os a5ustes do registro E222 quando ore! relacionados a processos 5udiciais ou iscais ou a docu!entos de arrecadao+ o0servada a legislao estadual pertinente3 :alores recol6idos+ co! in luKncia na apurao do ')=S1S-+ deve! ser in or!ados neste registro+ co! identi icao do docu!ento de arrecadao especA ico3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? DH=SDA DH=SP8&) 'DDSP8&) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE232X DB!ero do docu!ento de arrecadao estadual+ se 6ouver DB!ero do processo ao qual o a5uste est; vinculado+ se 6ouver 'ndicador da orige! do processoL 21 Se a9N 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros Descrio resu!ida do processo que e!0asou o lana!ento Descrio co!ple!entar T%po ) ) ) D Tam 224 1 21# 221V D"0 1 1 1 1 O&r%$ & &) &) &)
2#
P8&)
) )
1 1
1 1
&) &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE232b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ este ca!po deve ser preenc6ido se o a5uste or re erente a u! docu!ento de arrecadao con or!e dispuser a legislao pertinente3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 Campo B/ - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ &utras in or!a"es co!ple!entares3
REGISTRO E/80: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA A#URAO DO IC"S SUBSTITUIO TRIBUT;RIA B IDENTIFICAO DOS DOCU"ENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identi icao dos docu!entos iscais relacionados ao a5uste3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE242X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 :alor do a5uste para a operao<ite! T%po ) ) Tam 224 2$2 D"0 1 1 O&r%$ & &
23
)&DS=&D
) ) D D D ) D
1 1 1 1 1 1 22
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE242b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ no caso de entrada+ deve constar a in or!ao re erente ao e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias3 Do caso de saAda+ deve constar a in or!ao re erente ao adquirente3 & valor deve ter atC 1# caracteres3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de Docu!entos Fiscais do ')=S+ con or!e 'te! 431313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso do docu!ento iscal+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 Campo B: Pr""n0E%m"nto@ este ca!po s* deve ser in or!ado quando o a5uste se re erir a u! deter!inado ite!<produto do docu!ento3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
2( 2/
P8&) -.-S)&=PL
) )
1 1
1 1
&) &)
12 =ESS8EFV 'n or!e o !Ks de re erKncia no or!ato O!!aaaaP D 22$V 1 & &0serva"esL V & ca!po 12 =ESS8EF so!ente dever; ser incluAdo no leiaute a partir de perAodos de apurao de 5aneiro de 22113 DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE2#2b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a221+ 222+ 22$+ ///b Campo B. 6al%(a 'o@ o valor da so!a deste ca!po deve corresponder @ so!a dos ca!pos :LS')=SS8E)&LSS- e DEGSESPSS- do registro E2123
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de venci!ento da o0rigao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ se este ca!po estiver preenc6ido+ os ca!pos 'DDSP8&) e P8&) devero estar preenc6idos3 Se este ca!po no estiver preenc6ido+ os ca!pos 'DDSP8&) e P8&) no devero estar preenc6idos3 & valor deve ter atC 1# caracteres3 Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B= - pr""n0E%m"nto@ quando este registro se re erir a recol6i!ento e,te!pordneo+ in or!ar neste ca!po o !Ks e ano de re erKncia de cada u! dos dC0itos e,te!pordneos do perAodo+ no or!ato !!aaaa+ se! utili9ar os caracteres especiais de separao3 E,e!ploL para dC0ito e,te!pordneo do !Ks de a0ril de 222/ o ca!po deve ser preenc6ido+ si!ples!ente+ co! os caracteres 24222/3
23 D-S'D' 24 D-SF'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! ou v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE#22b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b
Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial a que a apurao se re ere+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ veri ica se a data in or!ada C !aior ou igual ao ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal a que a apurao se re ere+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ veri ica se a data in or!ada C !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223
23 24 2# 2$
)*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao 'P'+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 433323 Parcela correspondente ao X:alor )ont;0ilX re erente ao )F&P e ao )*digo de -ri0utao do 'P' Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do 'P'X re erente ao )F&P e ao )*digo de -ri0utao do 'P'+ para opera"es tri0utadas Parcela correspondente ao X:alor do 'P'X re erente ao )F&P e ao )*digo de -ri0utao do 'P'+ para opera"es tri0utadas
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ) 222V 1 & D D D 1 1 1 22 22 22 & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE#12b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ & ca!po dever; ser preenc6ido so!ente se o declarante or contri0uinte do 'P'3 A ta0ela do )S-S'P' consta pu0licada na 'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/+ atuali9ada pela 'D 8FG 122/<22123 C;(%$o 22 21 22 23 24 2# 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## // D"#0r% 'o Entrada co! recuperao de crCdito Entrada tri0utada co! alAquota 9ero Entrada isenta Entrada no1tri0utada Entrada i!une Entrada co! suspenso &utras entradas SaAda tri0utada SaAda tri0utada co! alAquota 9ero SaAda isenta SaAda no1tri0utada SaAda i!une SaAda co! suspenso &utras saAdas
Campo B2 - 6al%(a 'o@ & total de crCditos e dos dC0itos in or!ados neste registro dever; ser igual ao total dos crCditos e dC0itos dos registros )1/2 e do registro E#223
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE#22b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS'P' do registro E#12+ quando o )F&P iniciar por i#j ou i$P dos registros )1/23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS'P' do registro E#12+ quando o )F&P iniciar por i1j+ i2j ou i3j dos registros )1/23 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAM do registro E#32+ quando o ca!po 'DDSAM do registro E#32 or igual a i2j3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAM do registro E#32+ quando o ca!po 'DDSAM do registro E#32 or igual a i1j3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ se a so!a dos ca!pos :LSDEGS'P' e :LS&DS'P' !enos a so!a dos ca!pos :LSSDSAD-S'P'+ :LS)8EDS'P' e :LS&)S'P' or !enor que O2P 49ero7+ ento o ca!po :LSS)S'P' deve ser igual ao valor a0soluto da e,presso+ e o valor do ca!po :LSSDS'P' deve ser igual a O2P 49ero73 Campo B: - 6al%(a 'o@ se a so!a dos ca!pos :LSDEGS'P' e :LS&DS'P' !enos a so!a dos ca!pos :LSSDSAD-S'P'+ :LS)8EDS'P' e :LS&)S'P' or !aior ou igual a O2P 49ero7+ ento o ca!po 2( 4:LSSDS'P'7 deve ser igual ao resultado da e,presso+ e o valor do ca!po :LSS)S'P' deve ser igual a O2P 49ero73
2$ 2%
DH=SD&) DES)8SAM
) )
1 1
1 1
&) &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD por PerAodo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE#32b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor dos a5ustes lanados nos ca!pos outros dC0itos e outros crCditos que no consta! dos docu!entos iscais+ e,ceto no caso de trans erKncia de crCdito de 'P'+ con or!e o disposto na 'D S8F $22 de 222#3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de A5ustes da Apurao 'P'+ pu0licada pela 8FG 4'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/+ atuali9ada pela 'D 8FG 122/<221273 C;(%$o D"#0r% 'o 9atur"Na J\K D"talEam"nto
Estorno de dC0ito )rCdito rece0ido por trans erKncia )rCdito Presu!ido de 'P' 1 ressarci!ento do P'S<Pasep e da )o ins 1 Lei n> /33$3<1//$ )rCdito Presu!ido de 'P' 1 ressarci!ento do P'S<Pasep e da )o ins 1 Lei n> 1232%$<2221 )rCdito Presu!ido de 'P' 1 regi"es incentivadas 1 Lei n> /3(2$<1/// )rCdito Presu!ido de 'P' 1 rete 1 =P 231#(<2221
) ) ) ) )
213
)rCdito Presu!ido de 'P' 1 outros )rCditos decorrentes de !edida 5udicial &utros crCditos Estorno de crCdito -rans erKncia de crCdito
) ) ) D D D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 :alor do dC0ito do 'P' estornado :alor do crCdito do 'P' rece0idos por trans erKncia+ de outro4s7 esta0eleci!ento4s7 da !es!a e!presa valor do crCdito presu!ido de 'P' decorrente do ressarci!ento do P'S<Pasep e da )o ins nas opera"es de e,portao de produtos industriali9ados 4Lei n> /33$3<1//$+ art3 1>7 valor do crCdito presu!ido de 'P' decorrente do ressarci!ento do P'S<Pasep e da )o ins nas opera"es de e,portao de produtos industriali9ados 4Lei n> 1232%$<2221+ art3 1>7 valor do crCdito presu!ido relativo ao 'P' incidente nas saAdas+ do esta0eleci!ento industrial+ dos produtos classi icados nas posi"es (%22 a (%24 da -ipi 4Lei n> /3(2$<1///+ art3 1>7 valor do crCdito presu!ido de 'P' relativa!ente @ parcela do rete co0rado pela prestao do servio de transporte dos produtos classi icados nos c*digos (4333#3322+ (4333#/31+ (%21312322+ (%21332322+ (%213/2322+ (%22312322 E, 21+ (%223/23/2 E, 21+ (%23+ (%2432+ (%2433 e (%32$322322+ da -'P' 4=P n> 231#(<2221+ art3 #$7 outros valores de crCdito presu!ido de 'P' valores de crCdito de 'P' decorrentes de !edida 5udicial :alor de outros crCditos do 'P' :alor do crCdito do 'P' estornado :alor do crCdito do 'P' trans erido no perAodo+ para outro4s7 esta0eleci!ento4s7 da !es!a e!presa+ con or!e previsto na legislao tri0ut;ria3 :alor do crCdito de 'P'+ solicitado 5unto @ 8FG<=F :alor de outros dC0itos do 'P'
8essarci!ento < co!pensao de crCditos de 'P' 1// &utros dC0itos 4V7 Dature9aL X)X 1 )rCditoN XDX 1 DC0ito Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b
Campo B3 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a descrio resu!ida do a5uste+ incluindo+ se or o caso+ o perAodo a que se re ere o a5uste+ especial!ente quando se tratar de perAodos de apurao anteriores3
Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco E C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'DSE3
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia 1 u! 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V?221b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b 6al%(a 'o@ se preenc6ido co! P1P 4u!7+ ento so!ente pode ser in or!ado o registro ?221 e ?//2 4encerra!ento do Gloco7+ signi icando que no 6; escriturao do docu!ento )'AP e portanto no 6; crCdito a apropriar3 Se preenc6ido co! P2P 49ero7+ ento dever; ser in or!ado+ pelo !enos u! registro ?112 e respectivos registros il6os3
REGISTRO G
Este registro te! o o05etivo de prestar in or!a"es so0re o )'APL a7 saldo de ')=S do )'AP+ co!posto pelo valor do ')=S de 0ens ou co!ponentes 4so!ente co!ponentes cu5o crCdito de ')=S 5; oi apropriado7 que entrara! anterior!ente ao perAodo de apurao3 4ca!po 47N 07 o so!at*rio das parcelas de ')=S passAveis de apropriao de cada 0e! ou co!ponente+ inclusive aqueles que ora! escriturados no )'AP e! perAodo anterior 4ca!po #7N c7 o valor do Andice de participao do so!at*rio do valor das saAdas tri0utadas e saAdas para e,portao no valor total das saAdas 4ca!po (7 1 4o valor C se!pre igual ou !enor que 1 4u!77N d7 o valor de ')=S a ser apropriado co!o crCdito3 Esse valor 4ca!po /7 ser; apropriado direta!ente no 8egistro de Apurao do ')=S+ co!o a5uste de apurao+ salvo se a legislao o0rigar a e!isso de docu!ento iscalN e7 o valor de outras parcelas de ')=S a ser apropriado3 Esse valor 4ca!po 127 ser; apropriado direta!ente no 8egistro de Apurao do ')=S+ co!o a5uste de apurao+ salvo se a legislao o0rigar a e!isso de docu!ento iscal3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos D-S'D' e D-SF'D e esta co!0inao deve ser igual @ in or!ada e! u! registro E1223 D> 21 22 23 24 )a!po 8E? D-S'D' D-SF'D SALD&S'DS')=S Descrio -e,to i,o contendo X?112X Data inicial a que a apurao se re ere Data inal a que a apurao se re ere Saldo inicial de ')=S do )'AP+ co!posto por ')=S de 0ens que entrara! anterior!ente ao perAodo de apurao 4so!at*rio dos ca!pos 2# a 2( dos registros ?12#7 So!at*rio das parcelas de ')=S passAvel de apropriao de cada 0e! 4ca!po 12 do ?12#7 :alor do so!at*rio das saAdas tri0utadas e saAdas para e,portao :alor total de saAdas fndice de participao do valor do so!at*rio das -ipo ) D D D -a! 224V 22(V 22(V 1 Dec 1 1 1 22 &0rig3 & & & &
2# 2$ 2% 2(
D D D D
1 1 1 1
22 22 22 2(
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 saAdas tri0utadas e saAdas para e,portao no valor total de saAdas 4)a!po 2$ dividido pelo ca!po 2%7 :alor de ')=S a ser apropriado na apurao do ')=S+ correspondente ; !ultiplicao do ca!po 2# pelo ca!po 2(3 :alor de outros crCditos a ser apropriado na Apurao do ')=S+ correspondente ao so!at*rio do ca!po 2/ do registro ?12$3
2/ 12
')=SSAP8&P S&=S')=SS&)
D D
1 1
22 22
& &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! 4por perAodo de apurao7 Campo B, 1 6alor 6Ql%(oL a?112bN Campo# B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP se! separadores de or!atao e co!preendidas no perAodo in or!ado no registro 2222N Campo# B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP se! separadores de or!atao e co!preendidas no perAodo in or!ado no registro 2222N Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ & saldo inicial do perAodo de apurao C co!posto pelo so!at*rio de crCditos de ')=S de Ativo '!o0ili9ado 4ca!pos :LS'=&GS')=SS&P c :LS'=&GS')=SSS- c :LS'=&GS')=SSF8- c :LS'=&GS')=SSD'F do registro ?12#7 de 0ens ou co!ponentes que ora! escriturados no )'AP e! perAodos anteriores ao indicado nos ca!pos 22 e 23+ que 5; tivera! parcela do crCdito apropriado3 Estes 0ens ou co!ponentes deve! ser in or!ados co! o tipo de !ovi!entao OS'P no registro ?12#+ sendo que a data de !ovi!entao a ser in or!ada neste registro dever; ser a data inicial do perAodo de apurao3 &0s3L Do co!p"e o saldo inicial o valor dos crCditos de ')=S escriturados e! perAodo anterior co! tipo de !ovi!entao O'A '!o0ili9ao e! anda!entoP+ cu5os crCditos so!ente sero apropriados a partir da concluso do 0e! principal3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio das parcelas de ')=S passAvel de apropriao 4totali9ao dos valores contidos no ca!po 12 do registro ?12#7 6al%(a 'o@ & valor preenc6ido corresponde ao so!at*rio de todos os valores in or!ados no ca!po 12 4:LSPA8)SPASS7 dos registros ?12#3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio do valor das opera"es e<ou presta"es tri0utadas pelo ')=S e do valor das opera"es e<ou presta"es relativas ao ')=S destinadas ao e,terior+ o0servada a legislao da unidade ederada3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !enor ou igual ao valor in or!ado no ca!po :LS-&-AL deste registro3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o valor total das opera"es e<ou presta"es relativas ao ')=S reali9adas no perAodo de apurao+ o0servada a legislao da unidade ederada3 Campo B: - 6al%(a 'oL in or!ar o valor do Andice de participao do valor das saAdas tri0utadas<e,portao no valor total das saAdas+ correspondente ao resultado da diviso do ca!po :LS-8'GSE.P pelo ca!po :LS-&-AL3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor de ')=S a ser apropriado co!o crCdito no perAodo3 Esse valor ser; apropriado direta!ente no 8egistro de Apurao do ')=S+ co!o a5uste de apurao+ salvo se a legislao o0rigar @ e!isso de docu!ento iscal3 6al%(a 'o@ o valor corresponde @ !ultiplicao do valor constante no ca!po 2# 4S&=SPA8)7 pelo Andice calculado no ca!po 2( 4'DDSPE8SSA'7 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio de valores de outros crCditos de ')=S de Ativo '!o0ili9ado apropriados no perAodo e discri!inados no registro ?12$3 Esse so!at*rio ser; apropriado direta!ente no 8egistro de Apurao do ')=S+ co!o a5uste de apurao+ salvo se a legislao o0rigar @ e!isso de docu!ento iscal3 6al%(a 'o@ o valor preenc6ido corresponde ao so!at*rio de todos os valores in or!ados no ca!po 2/ 4:LSPA8)SAP8&P7 dos registros ?12$3
DE
BE"
OU
CO"#ONENTE
DO
ATI1O
Este registro te! o o05etivo de in or!ar as !ovi!enta"es de 0ens ou co!ponentes no )'AP e a apropriao de parcelas de crCditos de ')=S do Ativo '!o0ili9ado3 'nclui1se no conceito de !ovi!entaoL a7 entrada de 0e! ou co!ponente no )'APN 07 saAda de 0e! ou co!ponente do )'APN c7 0ai,a de 0e! ou co!ponente do )'APN d7 entrada no )'AP pela concluso de 0e! que estava sendo construAdo pelo contri0uinte 4e,ceto quando o 0e! ou co!ponente gerar crCditos a partir do !o!ento de sua entrada73 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos )&DS'DDSGE= e -'P&S=&:3 D> 21 22 23 24 8E? )&DS'DDSGE= D-S=&: -'P&S=&: )a!po Descrio -e,to i,o contendo X?12#X )*digo individuali9ado do 0e! ou co!ponente adotado no controle patri!onial do esta0eleci!ento in or!ante Data da !ovi!entao ou do saldo inicial -ipo de !ovi!entao do 0e! ou co!ponenteL S' R Saldo inicial de 0ens i!o0ili9adosN '= R '!o0ili9ao de 0e! individualN 'A R '!o0ili9ao e! Anda!ento 1 )o!ponenteN )' R )oncluso de '!o0ili9ao e! Anda!ento Ge! 8esultanteN =) R '!o0ili9ao oriunda do Ativo )irculanteN GA R Gai,a do 0e! 1 Fi! do perAodo de apropriaoN A- R Alienao ou -rans erKnciaN PE R Pereci!ento+ E,travio ou DeterioraoN &- R &utras SaAdas do '!o0ili9ado :alor do ')=S da &perao Pr*pria na entrada do 0e! ou co!ponente :alor do ')=S da &per3 por Su03 -ri0ut;ria na entrada do 0e! ou co!ponente :alor do ')=S so0re Frete do )on6eci!ento de -ransporte na entrada do 0e! ou co!ponente :alor do ')=S 1 Di erencial de AlAquota+ con or!e Doc3 de Arrecadao+ na entrada do 0e! ou co!ponente DB!ero da parcela do ')=S :alor da parcela de ')=S passAvel de apropriao 4antes da aplicao da participao percentual do valor das saAdas tri0utadas<e,portao so0re as saAdas totais7 -ipo ) ) D ) -a! 224V 2$2 22(V 222V Dec 1 1 1 1 &0rig3 & & & &
2# 2$ 2% 2( 2/ 12
D D D D D D
1 1 1 1 223 1
22 22 22 22 1 22
&0serva"esL &s preenc6i!entos dos ca!pos 2/ e 12 indicaro se!pre a escriturao e aproveita!ento do crCdito de ')=S no perAodo3 DAvel 6ier;rquico 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a?12#bN Campo B- - 6al%(a 'oL o c*digo in or!ado neste ca!po deve constar de u! registro 2322N Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a !"#L a7 quando o valor no ca!po -'P&S=&: or igual a OS'P+ a data deve ser igual @ data inicial constante do ca!po D-S'D' do registro ?112N 07 quando o valor no ca!po -'P&S=&: or igual a O'AP+ O'=P+ O)'P+ O=)P+ OGAP+ OA-P+ OPEP ou O&-P+ a data deve ser igual ou !enor @ data inal constante do ca!po D-SF'D do registro ?112N Campo B/ - 6alor"# 6Ql%(o#L aS'+ '=+ 'A+ )'+ =)+ GA+ A-+ PE+ &-bN Pr""n0E%m"nto@
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ,K r"$ra# 0omun# a &"m " a 0ompon"nt" 0uAo 0r[(%to #"Aa apropr%a(o a part%r (o p"ro(o )u" o0orr"r a #ua "ntra(a ou 0on#umo no "#ta&"l"0%m"nto@ 1317 o 0e! ou co!ponente que ainda possui parcela a ser apropriada e que oi escriturado e! perAodo anterior ao perAodo de apurao deve ser in or!ado co! o tipo de !ovi!entao OS'P3 A data de !ovi!entao deve ser igual @ data inicial do perAodo da apuraoN 1327 o 0e! que entrar no esta0eleci!ento no perAodo de apurao deve ser in or!ado co! o tipo de !ovi!entao O'=PN 1337 o co!ponente ser; in or!ado co! tipo de !ovi!entao O'AP no !Ks da aquisio+ devendo ser in or!ados os ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS3 Dos perAodos seguintes deve ser in or!ado co! o tipo de !ovi!entao OS'P e a apropriao das parcelas dever; ser controlada pelo c*digo individual desse co!ponente atC a sua respectiva 0ai,a3 Quando da concluso da construo do 0e!+ no dever; ser apresentado o registro co! tipo de !ovi!entao igual a O)'PN 1347 a entrada de 0e! ou co!ponente no )'AP oriunda de estoque do Ativo )irculante dever; ser in or!ada co! o tipo de !ovi!entao O=)PN 13#7 a 0ai,a de 0e! ou co!ponente pelo i! de apropriao de crCdito dever; ocorrer no perAodo de apropriao da Blti!a parcela e+ neste caso+ devero ser apresentados dois registrosL u! registro co! tipo de !ovi!entao OS'P+ co! os ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS preenc6idos+ representando a apropriao da Blti!a parcela+ e o segundo registro co! o tipo de !ovi!entao OGAP+ representando a saAda do )'AP3 Esse 2> registro no poder; ter os ca!posL :LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F+ DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS preenc6idosN 13$7 a saAda de u! 0e! ou co!ponente deve ser in or!ada no perAodo de ocorrKncia do ato3 Devero ser apresentados 22 registrosL u! registro co! tipo de !ovi!entao OS'P e u! segundo registro co! tipo de !ovi!entao igual a OA-P+ OPEP ou O&-P+ con or!e o caso+ representando a saAda do )'AP3 Desse 2> registro os ca!pos :LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F+ DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS no pode! ser in or!ados3 &s ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS do 1> registro co! tipo de !ovi!entao S' pode! ser preenc6idos+ representando a apropriao da parcela+ desde que a legislao da unidade ederada interprete pela possi0ilidade de apropriao da parcela re erente ao perAodo de apurao e! que ocorreu o ato 4inciso : do k #> do art3 22 da L) (%</$7+ 13%7 quando o tipo de !ovi!entao or igual a OS'P+ O'=P+ O'AP ou O=)P deve! ser in or!ados os ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS3 27 r"$ra# "#p"0f%0a# para 0ontr%&u%nt" lo0al%Na(o "m UF )u" 0on#%("r" )u" o 0ompon"nt" n'o at"n(" a# 0on(% !"# para #" t"r (%r"%to ao 0r[(%to (" IC>S7 ma# #%m o &"m m;*"l r"#ultant" )u" "#tQ #"n(o 0on#tru(o no "#ta&"l"0%m"nto (o 0ontr%&u%nt"@ 2317 a entrada ou consu!o de co!ponente de u! 0e! que est; sendo construAdo no esta0eleci!ento do contri0uinte dever; ser in or!ado co! o tipo de !ovi!entao O'AP+ no perAodo de ocorrKncia do ato3 &s ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS no pode! ser in or!adosN 2327 a escriturao no )'AP do 0e! que oi construAdo no esta0eleci!ento do contri0uinte ser; in or!ada co! tipo de !ovi!entao igual a O)'P no perAodo da sua concluso3 2337 no perAodo de apurao e! que se iniciar a o0rigao de escriturao iscal digital do )'AP ou quando isso ocorrer de or!a espontdnea+ os co!ponentes que entrara! ou ora! consu!idos antes desse perAodo e cu5a construo do 0e! vinculado ainda no ten6a sido concluAda ou cu5o 0e! vinculado ainda ten6a parcela a ser apropriada deve! ser in or!ados co! o tipo de !ovi!entao O'AP3 Dos perAodos de apurao posteriores+ essa in or!ao no deve !ais ser prestada3 2347 a saAda de u! co!ponente+ cu5a entrada ocorreu e! !Ks anterior ao perAodo da escriturao+ deve ser in or!ada no perAodo de ocorrKncia do ato+ co! a apresentao de 22 registrosL a7 u! registro co! tipo de !ovi!entao OS'P+ representando a e,istKncia de co!ponente que entrou e! perAodo anterior+ co! os ca!pos 4:LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F7 devida!ente preenc6idos e os ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS no preenc6idos 4recuperao da in or!ao re erente ao co!ponente7N e 07 outro registro co! tipo de !ovi!entao igual a OA-P+ OPEP ou O&-P+ con or!e o caso+ representando a saAda do )'AP3 Desse 2> registro os ca!pos :LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F+ DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS no pode! ser in or!ados3 Campo# B17 B27 B3 " B: Pr""n0E%m"nto@ 17 quando o tipo de !ovi!entao or re erente a u!a entrada dos tipos OS'P+ O'=P+ O'AP e O=)P+ considerar1se1; o valor do ')=S originado do docu!ento iscal inclusive de ')=S originado de docu!ento iscal co!ple!entarN
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 27 quando o tipo de !ovi!entao or re erente a u!a entrada do tipo O)'P+ considerar1se1; o valor do ')=S co!o o so!at*rio do valor do ')=S dos seus respectivos co!ponentes+ cu5as i!o0ili9a"es ocorrera! co! o tipo de !ovi!entao O'APN 37 para os tipos de !ovi!entao igual a OS'P+ O'=P+ O'AP+ O)'P ou O=)P+ pelo !enos u! desses ca!pos deve ser !aior que TeroN 47 quando o tipo de !ovi!entao or igual a OGAP+ OA-P+ OPEP ou O&-P+ esses ca!pos no deve! ser in or!ados3 Campo B= Pr""n0E%m"nto@ in or!e o nB!ero da parcela que est; sendo escriturada3 6al%(a !"#@ in or!ao o0rigat*ria quando o conteBdo do ca!po 12 1 :LSPA8)SPASS or !aior que Tero3 4Erro7 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto 'n or!e o valor passAvel de apropriao do crCdito 4total de crCditos de ')=S do 0e! ou co!ponente dividido pela quantidade de parcelas7 antes da aplicao do Andice de participao do valor das saAdas tri0utadas<e,portao no valor total das saAdas 4ca!po 2( 1 'DDSPE8SSA' do reg3 ?11273 & valor in or!ado neste ca!po+ quando !aior que Tero+ indica a escriturao e apropriao de valor de crCdito de ')=S no perAodo+ independente!ente da in or!ao constante no ca!po 24 1 -'P&S=&: 4tipo de !ovi!entao73 6al%(a !"#@ a7 o valor in or!ado deve ser igual ou !enor que o so!at*rio dos ca!pos :LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F+ dividido pelo valor in or!ado no ca!po D8SPA8) do registro 2322N 07 in or!ao o0rigat*ria quando o conteBdo do ca!po 2/ DH=SPA8) or !aior que Tero3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o valor total das saAdas do perAodo re erido neste registro+ con or!e a legislao da unidade ederada3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto L 'n or!ar o valor do Andice de participao correspondente ao resultado da diviso do ca!po :LS-8'GSE.P pelo ca!po :LS-&-AL3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o valor do crCdito de ')=S a ser apropriado na apurao do i!posto3 6al%(a 'o@ & valor in or!ado neste ca!po deve ser !enor ou igual ao resultado da !ultiplicao do valor constante no ca!po 2# 4:LSPA8)SPASS7 pelo Andice de participao calculado no ca!po 2( 4'DDSPE8SSA'73
24 )&DS=&D 2# SE8'E 2$ DH=SD&) 2% )W:SDFES)-E 2( D-SD&) &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
1 1 1 1 1
Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a?132bN Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar c6ave dos docu!entos eletrEnicos so!ente quando or docu!ento de e!isso pr*pria3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP se! separadores de or!atao3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor no ca!po DH=S'-E= c )&DS'-E=3 D> 21 22 23 )a!po 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= Descrio -e,to i,o contendo X?142X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo correspondente do 0e! no docu!ento iscal 4ca!po 22 do registro 22227 -ipo ) D ) -a! 224 223 2$2 Dec &0rig3 1 & 1 & 1 &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1 1LD Campo B,L *alor *Ql%(o@ a?142bN Campo B. - *al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 22223
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia 1 u! 4por arquivo7 Campo B,L *alor *Ql%(o@ a?//2bN
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por Arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VW221b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+1b 6al%(a 'o@ se preenc6ido co! P1P 4u!7+ ento so!ente pode ser in or!ado o registro W//2 4encerra!ento do Gloco7+ signi icando que no 6; escriturao de invent;rio3 Se preenc6ido co! P2P 49ero7+ ento deve ser in or!ado pelo !enos u! registro alC! do registro W//2 4encerra!ento do Gloco73
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 A partir de 5ul6o de 2212+ as e!presas que e,era! as atividades descritas na )lassi icao Dacional de Atividades EconE!icas <Fiscal 4)DAE1Fiscal7 so0 os c*digos 4$(11(<21 e 4$(11(<22 devero apresentar este registro+ !ensal!ente+ para discri!inar os valores itens<produtos do 'nvent;rio reali9ado ao inal de cada !Ks3 'n or!ar co!o =&-S'D: o c*digo O2#P3 & invent;rio dever; ser apresentado no arquivo da EFD+ no segundo !Ks su0sequente ao evento3 E,3 invent;rio reali9ado e! 31<12<2( dever; ser apresentado na EFD de perAodo de re erKncia evereiro de 222/3 Atri0uir valor Tero ao invent;rio signi ica escriturar se! estoque3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? D-S'D: :LS'D: =&-S'D: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XW22#X Data do invent;rio :alor total do estoque 'n or!e o !otivo do 'nvent;rioL 21 Do inal no perAodoN 22 Da !udana de or!a de tri0utao da !ercadoria 4')=S7N 23 Da solicitao da 0ai,a cadastral+ paralisao te!por;ria e outras situa"esN 24 Da alterao de regi!e de paga!ento condio do contri0uinteN 2# Por deter!inao dos iscos3 T%po ) D D ) Tam 224 22(V 1 222V D"0 1 1 22 1 O&r%$ & & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VW22#b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data do invent;rio no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B. - 6al%(a 'o@ deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= do registro W2123 Se no 6ouver registro W212+ o valor neste ca!po deve ser O2P 49ero73 Campo B/ 6alor"# 6Ql%(o#L a 21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$b Pr""n0E%m"nto@ 'n or!e o !otivo do 'nvent;rioL B, - 9o f%nal no p"ro(o 1 quando se tratar do estoque inal !ensal ou outra periodicidade3 Dever; ser in or!ado pela e!presa que est; o0rigada a invent;rio peri*dico ou que espontanea!ente queira apresent;1 loN B- Da !u(an a (" forma (" tr%&uta 'o (a m"r0a(or%a 1 quando+ por e,igKncia da legislao ou por regi!e especial+ 6ouver alterao da or!a de tri0utao da !ercadoria3 Deste caso+ se a legislao deter!inar+ o invent;rio pode ser parcial3 E,e!ploL !ercadoria no siste!a de tri0utao por conta corrente iscal 4crCdito e dC0ito7 e a legislao passa a co0rar o ')=S por su0stituio tri0ut;riaN B. 1 Da #ol%0%ta 'o (" &a%4a 0a(a#tral por ocasio da solicitao de 0ai,aN B/ 1 Da alt"ra 'o (" r"$%m" (" pa$am"nto 0on(% 'o (o 0ontr%&u%nt" quando o contri0uinte !uda de condio+ alterando o regi!e de paga!ento3 E,e!ploL =udana da condio ODor!alP por incluso no OSi!ples DacionalP ou incluso e! O8egi!e EspecialPN B1 1 Por sol%0%ta 'o (a f%#0al%Na 'o 1 quando se tratar de solicitao especi ica da iscali9ao3
REGISTRO =0 0: IN1ENT;RIO.
Este registro deve ser in or!ado para discri!inar os itens e,istentes no estoque3 Este registro no pode ser ornecido se o ca!po 23 4:LS'D:7 do registro W22# or igual a O2P 49ero73 9 P 21 22 23 Campo 8E? )&DS'-E= HD'D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XW212X )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 Hnidade do ite! T%po ) ) ) Tam 224 2$2 22$ D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
24 2# 2$ 2%
2( )&DSPA8-
2/ -.-S)&=P L 12 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VW212b
Quantidade do ite! :alor unit;rio do ite! :alor do ite! 'ndicador de propriedade<posse do ite!L 21 'te! de propriedade do in or!ante e e! seu poderN 11 'te! de propriedade do in or!ante e! posse de terceirosN 21 'te! de propriedade de terceiros e! posse do in or!ante )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 propriet;rio<possuidor que no se5a o in or!ante do arquivo Descrio co!ple!entar3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 1 23 & D 1 2$ & D 1 22 & ) 221V 1 &
) ) )
2$2 1 1
1 1 1
Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor deve ser in or!ado no registro 2222+ ca!po HD'DS'D:3 Campo B3 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1+ 2b 6al%(a 'o@ se preenc6ido co! valor i1j 4posse de terceiros7 ou i2j 4propriedade de terceiros7+ o ca!po )&DSPA8- ser; o0rigat*rio+ Campo B: Pr""n0E%m"nto o&r%$at;r%o )uan(o o %n(%0a(or (" propr%"(a(" (o %t"m (o 0ampo B3 for R,S ou R-S+ 6al%(a 'o@ o valor ornecido deve constar no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo da conta analAtica cont;0il correspondente3 Deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73 Das situa"es de u! !es!o c*digo de ite! possuir !ais de u!a destinao deve ser in or!ada a conta re erente ao ite! de !aior relevdncia3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VW//2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco W C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'DSW3
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 &corrKncia 1 u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1221b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b 6al%(a 'o@ se preenc6ido co! i1j 4se! dados in or!ados7+ ento so!ente pode ser in or!ado o registro 1//2 4encerra!ento do Gloco73 Se preenc6ido co! i2j+ ento deve ser in or!ado pelo !enos u! registro alC! dos registros 1221 4a0ertura do Gloco7 e 1//2 4encerra!ento do Gloco73
23
'DDS))8F
221V
&
24 2#
'DDS)&=G 'DDSHS'DA
) )
221V 221V
1 1
& &
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221V
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221V
&
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2/ 'DDSF&8= D 1 Do 8eg3 1%22 1 [ o0rigat*rio e! sua unidade da ederao o controle de utili9ao de docu!entos iscais e! papelL S Si! D 1 Do 8eg 1(22 A e!presa prestou servios de transporte aCreo de cargas e de passageirosL S Si! D 1 Do ) 221V 1 &
12
'DDSAE8
221V
&
&0s3L DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1L1 )a!po 2/ Preenc6i!entoL Si!+ so!ente quando e!itir docu!ento iscal e! papel co! autori9ao de i!presso3
REGISTRO
Este registro deve ser preenc6ido no !Ks e! que se concluir a e,portao direta ou indireta pelo e etivo e,portador3 9P Campo 21 8E? 22 'DDSD&) 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 D8&SDE D-SDE DA-SE.P D8&S8E D-S8E )W)SE=G D-S)W) D-SA:G -PS)W) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo O1122P 'n or!e o tipo de docu!entoL 2 Declarao de E,portaoN 1 1 Declarao Si!pli icada de E,portao3 DB!ero da declarao Data da declarao 4DD==AAAA7 Preenc6er co!L 2 1 E,portao Direta 1 1 E,portao 'ndireta D> do registro de E,portao Data do 8egistro de E,portao 4DD==AAAA7 D> do con6eci!ento de e!0arque Data do con6eci!ento de e!0arque 4DD==AAAA7 Data da aver0ao da Declarao de e,portao 4dd!!aaaa7 'n or!ao do tipo de con6eci!ento de e!0arqueL 21 A\GN 22 =A\GN 23 WA\GN 24 )&=A-N 2$ 83 E.P8ESSASN 2% E-'Q3 8E.P8ESSASN 2( W83 E.P8ESSASN 2/ A:%N 12 GLN 11 =GLN 12 WGLN 13 )8-N 14 DS')N 1$ )&=A- GLN 1% 8\GN 1( W8\GN 1/ -'F<D-AN 22 )P2N /1 Dn& 'A-AN /2 =DA& 'A-AN /3 WDA& 'A-AN // &H-8&S3 )*digo do paAs de destino da !ercadoria 4Preenc6er T%po ) D D D D D D ) D D D Tam 224 221V 211 22(V 221V 212 22(V 21( 22(V 22(V 222V D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 O&r%$ & & & & & &) &) &) &) & &
12
PA'S
223
&
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 con or!e ta0ela do S'S)&=E.7 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1122b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ )uan(o for DE ou DDE+ preenc6er co! c*digo 23 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da declarao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B1 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B2 Pr""n0E%m"nto@ este ca!po deve ser preenc6ido se o ca!po 'DDSD&) or O2P 49ero73 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data do registro de e,portao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 Este ca!po deve ser preenc6ido se o ca!po 'DDSD&) or O2P 49ero73 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data do con6eci!ento de e!0arque no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da aver0ao da declarao de e,portao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 Campo ,- - 6al%(a 'oL & valor in or!ado no ca!po dever; e,istir na ta0ela de PaAses do S'S)&=E.3
REGISTRO
Este registro deve ser apresentado para discri!inar os docu!entos iscais vinculados @ e,portao3 9P Campo 21 8E? 22 )&DS=&D 23 SE8'E 24 DH=SD&) 2# )W:SDFE 2$ D-SD&) 2% )&DS'-E= &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V112#b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a21+ ##b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B1 - 6al%(a 'o@ se !odelo da nota iscal or ##+ o ca!po C o0rigat*rio e o dAgito veri icador da c6ave DF1e ser; validado3 Sero veri icados a consistKncia da in or!ao do ca!po DH=SD&) e o nB!ero do docu!ento contido na c6ave da DF1 e3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da e!isso da nota iscal de e,portao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1112b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor ornecido deve estar no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6alor"# 6Ql%(o#@ a21+ 1G+ 24+ ##b Campo B1 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do docu!ento iscal e!itido pelo participante para o e,portador3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da e!isso do docu!ento iscal no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 Campo B3 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a c6ave da DF1e e!itida pelo participante para o e,portador3 6al%(a 'o@ se o !odelo da nota iscal or ##+ o ca!po C o0rigat*rio3 Sero veri icadosL o dAgito veri icador da c6ave de acesso+ o nB!ero do docu!ento in or!ado e o constante na c6ave e o )DPM constante no registro 21#23 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do =e!orando de E,portao+ quando 6ouver3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor deve estar in or!ado no registro 21/23
)*digo de a5uste+ con or!e in or!ado na -a0ela indicada no ite! #31313 23 SLDS)8ED Saldo de crCditos iscais de perAodos anteriores 24 )8[DSAP8 -otal de crCdito apropriado no !Ks 2# )8EDS8E)EG -otal de crCditos rece0idos por trans erKncia 2$ )8EDSH-'L -otal de crCditos utili9ados no perAodo Saldo de crCdito iscal acu!ulado a transportar para o 2% SLDS)8EDSF'= perAodo seguinte &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1222b
22
)&DSAMSAPH8
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ) 22(V 1 & D D D D D 1 1 1 1 1 22 22 22 22 22 & & & & &
Campo B- - 6al%(a 'o@ & valor in or!ado deve e,istir na -a0ela #3131 4-a0ela de )*digos de A5ustes da Apurao do ')=S7 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ que discri!ina os c*digos de a5ustes previstos pelos Estados para a apurao do ')=S3 A partir de 5aneiro de 2213+ so!ente poder; ser utili9ado os c*digos nos quais o quarto caractere se5a igual a O/P3 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ o valor a ser in or!ado neste ca!po corresponde ao valor do crCdito iscal que o contri0uinte apropriou ou adquiriu durante o perAodo3 Campo B2 Pr""n0E%m"nto@ o valor a ser in or!ado neste ca!po corresponde ao valor total dos crCditos utili9ados no perAodo+ que aparece! de or!a detal6ada nos registros 12123 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual ao so!at*rio do ca!po :LS)8EDSH-'L do registro 12123 Campo B3 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do saldo de crCdito iscal ap*s a utili9ao 4in or!ado nos registros 12127 no perAodo+ saldo este a ser transportado para o perAodo seguinte3 Este valor representa a so!a dos ca!pos SLDS)8ED+ )8[DSAP8 e )8EDS8E)EG+ !enos o ca!po )8EDSH-'L3 6al%(a 'o@ o valor desse ca!po deve ser igual @ so!a dos valores dos ca!pos SLDS)8ED+ )8EDSAP8 e )8EDS8E)EG+ di!inuAda do valor do ca!po )8EDSH-'L3
D8SD&) :LS)8EDSH 24 -otal de crCdito utili9ado -'L &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1212b
Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve estar de acordo co! a ta0ela pu0licada pela HF do in or!ante do arquivo3 E! caso de no pu0licao+ pela HF+ a ta0ela a ser in or!ada C a constante no ite! #3# do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ constante ta!0C! da su0seo $3# deste guia3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o total de crCdito utili9ado para esta situao+ que C de inida pelo ca!po -'P&SH-'L deste registro3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12
-anque que ar!a9ena o co!0ustAvel3 Estoque no inicio do dia+ e! litros :olu!e 8ece0ido no dia 4e! litros7 :olu!e DisponAvel 423 c 247+ e! litros :olu!e -otal das SaAdas+ e! litros Estoque Escritural42# 2$7+ litros :alor da Perda+ e! litros :alor do gan6o+ e! litros :olu!e a erido no tanque+ e! litros3 Estoque de ec6a!ento Asico do tanque3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 1 1 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1312b Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque do inAcio do dia para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE+ !es!o que ten6a ocorrido interveno posterior na 0o!0a3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ o valor ornecido deve corresponder ao volu!e de co!0ustAvel in or!ado nos docu!entos iscais 4registro )1%17+ especi icado por tanque+ para o dia da !ovi!entao3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e disponAvel+ que corresponde @ so!a dos ca!pos ES-QSAGE8- e :&LSED-8+ para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e 4e! litros7 total das saAdas+ que corresponde @ so!a dos registros de volu!e de vendas+ para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque escritural+ que corresponde ao valor constante no ca!po :&LSD'SP !enos o valor constante no ca!po :&LSSA'DAS+ para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque do i! do dia para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1322b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do 0ico associado ao tanque do respectivo registro pai3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ nu!erao atri0uAda @ interveno pelo *rgo co!petente ou+ na alta deste+ u! nB!ero sequencial criado pelo pr*prio declarante3 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ no!e da e!presa respons;vel pela interveno3 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ D&=S'D-E8:L no!e do tCcnico autori9ado 4!ecdnico7 pelo 'D=E-8& 4por !eio de suas unidades estaduais7 para atuar e! !anuteno de 0o!0as !edidoras de co!0ustAvel 4a autori9ao C especi ica para essas73 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ )DPMS'D-E8:L )DPM da e!presa respons;vel pelo contrato de !anuteno+ para que! o tCcnico autori9ado tra0al6a 4quando 6ouver73 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ )PFS'D- E8:L )PF do tCcnico autori9ado 4!ecdnico7+ vinculado ao ca!po aD&=S'D-E8:b3 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ ornecer a leitura inal do contador 4encerrante7+ no !o!ento do ec6a!ento3 & valor C o do contador3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ ornecer a leitura inicial do contador 4encerrante7+ no !o!ento da a0ertura3 & valor C o do contador3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e+ e! litros+ relativo @s a eri"es e etuadas3 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e de vendas por 0ico+ ligado ao tanque+ que corresponde ao valor ornecido no ca!po :ALSFE)WA !enos a so!a do ca!po :ALSAGE8- co! o ca!po :&LSAFE8'3
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 2 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o a13#2b Campo B1 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 DAvel 6ier;rquico 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a13$2b Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de aplicao do lacre no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3
Campo B, - 6alor 6Ql%(o a13%2b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ 0a#o o tan)u" n'o "#t"Aa l%$a(o 8 &%0o# (" &om&a7 #"r*%n(o ap"na# 0omo r"#"r*at;r%o (" 0om&u#t*"l para a# ("ma%# &om&a#7 %nformar 0;(%$o R==BS "m (%ant"+ Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
2$
ED-SAD'DSW'D
2% &H-8SED-8 2( PE8DA 2/ )&DS 12 SA'SAD'SW'D 11 SAfDAS 12 ES-QSF'D 13 ES-QS'D'S=EL 14 P8&DSD'AS=EL 1# H-'LS=EL 1$ P8&DSAL)S=EL 1% &GS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Entrada de ;lcool anidro decorrente da trans or!ao do D 1 22 &) ;lcool 6idratado ou Entrada de ;lcool 6idratado decorrente da trans or!ao do ;lcool anidro 4litros7 &utras entradas 4litros < `g7 D 1 22 &) Evaporao 4litros7 ou Que0ra de peso 4`g7 D 1 22 &) )onsu!o 4litros7 D 1 22 &) SaAda para trans or!ao 4litros73 D 1 22 &) SaAdas 4litros < `g7 &) Estoque inal 4litros < `g7 D 1 22 & Estoque inicial de !el residual 4`g7 D 1 22 &) Produo de !el residual 4`g7 D 1 22 &) =el residual utili9ado 4`g7 D 1 22 &) Produo de ;lcool 4litros7 proveniente do !el residual3 D 1 22 &) &0serva"es ) 1 1 &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a13/1b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da produo+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B. - Pr""n0E%m"nto L in or!ar a quantidade total 4toneladas7 de cana es!agada para a0ricao do produto especi icado no registro 13/23 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque inicial do dia3 & valor apresentado ser; e! litros+ se o )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 21 ou 22 4Zlcool7 e e! hilogra!as+ se or igual a 23 4ABcar73 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto L in or!ar a quantidade produ9ida3 & valor apresentado ser; e! litros+ se o )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 21 ou 22 4Zlcool7 e e! hilogra!as+ se or igual a 234ABcar73 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4litros7 de ;lcool anidro resultante da trans or!ao do ;lcool 6idratado 4Se )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 227 ou a quantidade 4litros7 de ;lcool 6idratado resultante da trans or!ao do ;lcool anidro 4Se )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 2173 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 21 ou 223 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade de produto rece0ido de terceiros+ devolu"es e outras entradas no especi icadas3 & valor apresentado ser; e! litros+ se o )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 21 ou 22 4Zlcool7 e e! hilogra!as+ se or igual a 23 4ABcar73 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o total das perdas por evaporao 4litros7 no caso do ;lcool ou o total da que0ra de peso 4`g7 para o aBcar3 Campo = - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade total 4litros ou `g7 utili9ada para consu!o pr*prio+ con or!e produto especi icado no ca!po 22 do registro 13/23 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4litros7 de ;lcool anidro utili9ada para trans or!ao e! ;lcool 6idratado 4Se ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 227 ou a quantidade 4litros7 de ;lcool 6idratado utili9ada para trans or!ao e! ;lcool anidro 4Se ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 2173 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade total das saAdas 4litros ou `g73 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque inal do dia 4litros ou `g73 Campo ,. Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4`g7 do estoque inicial de !el residual3 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 23 4ABcar73 Campo ,/ Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4`g7 de !el residual produ9ida3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 23 4ABcar73 Campo ,1 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4`g7 de !el residual utili9ado3 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 23 4ABcar73 Campo ,2 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade de ;lcool produ9ida 4litros7 a partir da utili9ao de !el residual3 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 21 4Zlcool 6idratado7 ou 22 4Zlcool anidro73
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1422b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223 Campo B. Pr""n0E%m"nto@ regras para os contri0uintes o0rigados+ con or!e o tipo de e!presaL 13 e!presas que adquirire! produtos agrAcolas+ pastoris+ e,trativos !inerais+ pescados ou outros produtos+ de pessoa Asica ou pessoa 5urAdica no inscrita no cadastro da Fa9enda Estadual+ oriundos de !unicApios do Estado do in or!ante+ por !eio de nota iscal de entrada+ !odelos 1+ 1A ou ## + ou nota iscal avulsa a elas destinada3 E,cetua!1se+ destes casos+ as notas iscais de venda utura3 Preenc6i!entoL !unicApio de orige! dos produtosN 23 e!presas que e!ite! docu!entos iscais de entrada de produo pr*pria+ de produtos agrAcolas+ pastoris+ e,trativos !inerais+ pescados ou outros produtos e,trativos ou agropecu;rios3 Preenc6i!entoL !unicApio de orige! dos produtosN 33 transporte inter!unicipal e interestadual 1 Preenc6i!entoL !unicApio onde ocorreu o ato gerador+ ou se5a+ o !unicApio onde ocorreu o inAcio da prestao do servioN 43 teleco!unicao e co!unicao Preenc6i!entoL !unicApio onde ocorreu a prestao de servioN #3 energia Preenc6i!entoL se distri0uidora 1 !unicApio onde ocorreu o orneci!entoN $3 servio de utilidade pB0lica de distri0uio de ;gua Preenc6i!entoL se distri0uidora 1 !unicApio onde ocorreu a distri0uioN 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ regras para os contri0uintes o0rigados+ con or!e o tipo de e!presaL 13 transporte inter!unicipal e interestadual 1 Preenc6i!entoL valor cont;0il+ dos servios prestados+ por !unicApios onde ora! co0rados+ dedu9idas as aquisi"es de servioN 23 teleco!unicao e co!unicao Preenc6i!entoL valor cont;0il+ dos servios prestados+ por !unicApios onde ora! co0rados+ dedu9idas as aquisi"es de servioN
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 33 energia Preenc6i!entoL se distri0uidora 1 valor cont;0il total do orneci!ento de energia+ dedu9ido o valor do supri!ento 4co!pra de energia de outras concession;rias e ou custo da gerao pr*pria7N 43 servio de utilidade pB0lica de distri0uio de ;gua se or distri0uidora+ o valor cont;0il total do orneci!ento+ dedu9ido o valor do supri!ento e<ou do custo da gerao pr*priaN #3 para as de!ais e!presas+ o valor re erente @s entradas3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
REGISTRO !00: NOTA FISCAL9CONTA DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032 B O#ERA:ES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado+ nas opera"es de saAda interestaduais+ pelos contri0uintes do seg!ento de energia elCtrica+ o0rigados ao )onvKnio 11#<22233 Para apresentao do registro 1#22 e il6os deve! ser o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL E40" 'o ,L Dotas Fiscais )o!ple!entares e Dotas Fiscais )o!ple!entares E,te!pordneas 4ca!po )&DSS'- igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 &s registros il6os do registro 1#22 devero ser in or!ados+ se e,istire!3 E40" 'o -L Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ dever; ser apresentado o registro 1#22+ o0rigatoria!ente+ e os registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 9P Campo 21 8E? 22 'DDS&PE8 23 'DDSE='24 )&DSPA82# )&DS=&D 2$ )&DSS'2% SE8 2( SHG 2/ )&DS)&DS D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1#22X 'ndicador do tipo de operaoL 11 SaAda 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do adquirente+ no caso das saAdas3 )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43132 SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal )*digo de classe de consu!o de energia elCtricaL 21 1 )o!ercial 22 1 )onsu!o Pr*prio 23 1 'lu!inao PB0lica 24 1 'ndustrial 2# 1 Poder PB0lico 2$ 1 8esidencial 2% 1 8ural 2( 1Servio PB0lico DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal Data da entrada ou da saAda :alor total do docu!ento iscal :alor total do desconto :alor total ornecido<consu!ido :alor total dos servios no1tri0utados pelo ')=S :alor total co0rado e! no!e de terceiros :alor total de despesas acess*rias indicadas no docu!ento iscal :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S :alor acu!ulado do ')=S T%po ) ) ) ) ) D ) D ) Tam 224 221V 221V 2$2 222V 222V 224 223 222V D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 O&r%$+ & & & & & & &) &) &
12 11 12 13 14 1# 1$ 1% 1(
D D D D D D D D D D D
1 1 1 22 22 22 22 22 22 22 22
& & & & &) & &) &) &) &) &)
1/ :LSG)S')=S 22 :LS')=S
2% )&DS?8HP&S-E DSA&
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio D 1 22 &) tri0ut;ria :alor acu!ulado do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria D 1 22 &) )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal ) 22$ 1 &) 4ca!po 22 do 8egistro 24#27 :alor do P'S D 1 22 &) :alor da )&F'DS D 1 22 &) )*digo de tipo de Ligao D 221V 1 &) 1 1 =ono ;sico 2 1 Gi ;sico 3 1 -ri ;sico )*digo de grupo de tensoL ) 222V 1 &) 21 1 A1 1 Alta -enso 4232h: ou !ais7 22 1 A2 1 Alta -enso 4(( a 13(h:7 23 1 A3 1 Alta -enso 4$/h:7 24 1 A3a 1 Alta -enso 432h: a 44h:7 2# 1 A4 1 Alta -enso 42+3h: a 2#h:7 2$ 1 AS 1 Alta -enso Su0terrdneo 2$ 2% 1 G1 1 8esidencial 2% 2( 1 G1 1 8esidencial Gai,a 8enda 2( 2/ 1 G2 1 8ural 2/ 12 1 G2 1 )ooperativa de Eletri icao 8ural 11 1 G2 1 Servio PB0lico de 'rrigao 12 1 G3 1 De!ais )lasses 13 1 G4a 1 'lu!inao PB0lica 1 rede de distri0uio 14 1 G40 1 'lu!inao PB0lica 1 0ul0o de ld!pada
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a1#22b Campo B- - 6alor *Ql%(o@ a1b Campo B. - 6alor *Ql%(o@ a2b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor *Ql%(o@ a2$b Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 21+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B= - 6alor"# *Ql%(o#@ aO21P+ O22P+ O23j+ O24P+ O2#P+ O2$P+ O2%P+ O2(P b Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ data de e!isso da nota iscal no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ data de entrada ou saAda da nota iscal no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo ,. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo ,1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo -. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24#23 Campo -2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a1+ 2+ 3b Campo -3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(+ 2/+ 12+ 11+ 12+ 13+ 14b
-e,to i,o contendo X1#12X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 )*digo de classi icao do ite! de energia elCtrica+ con or!e a -a0ela 43431 2# Q-D Quantidade do ite! 2$ HD'D Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 2% :LS'-E= :alor do ite! 2( :LSDES) :alor total do desconto 2/ )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 12 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao 11 :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S 12 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 13 :LS')=S :alor do ')=S creditado<de0itado 14 :LSG)S')=SSS- :alor da 0ase de c;lculo re erente @ su0stituio tri0ut;ria 1# AL'QSSAlAquota do ')=S da su0stituio tri0ut;ria na unidade da ederao de destino 1$ :LS')=SSS:alor do ')=S re erente @ su0stituio tri0ut;ria 1% 'DDS8E) 'ndicador do tipo de receitaL 21 8eceita pr*priaN 11 8eceita de terceiros 1( )&DSPA8)*digo do participante receptor da receita+ terceiro da operao 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 1/ :LSP'S :alor do P'S 22 :LS)&F'DS :alor da )&F'DS 21 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1#12b
Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2222+ ca!po )&DS'-E= + Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )lassi icao de 'tens de Energia ElCtrica+ Servios de )o!unicao e -eleco!unicao+ constante no ite! 43431 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor deve estar in or!ado no registro 21/23 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 & pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a $3 & pri!eiro caractere do )F&P deve ser o !es!o para todos os itens do docu!ento3 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P3 Campo ,3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo ,: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23
REGISTRO 300: TOTAL DAS O#ERA:ES CO" CARTO DE CRLDITO E9OU DLBITO
Este registro destina1se a identi icar o valor total das opera"es de vendas reali9adas pelo declarante cu5o rece0i!ento pelo esta0eleci!ento ten6a sido por carto de dC0ito ou de crCdito+ discri!inado por ad!inistradora3 Deve ser in or!ado o valor total dos rece0i!entos e! cart"es e,cluAdos os estornos+ cancela!entos e outros rece0i!entos no vinculados @ sua atividade operacional3 A o0rigatoriedade deste registro deve ser veri icada 5unto a cada u!a das unidades ederativas3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1$22X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L identi icao da ad!inistradora do carto de dC0ito<crCdito 23 -&-S)8ED'-& :alor total das opera"es reali9adas no perAodo re erente a )arto de )rCdito 24 -&-SDEG'-& :alor total das opera"es reali9adas no perAodo re erente a )arto de DC0ito &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 2 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1$22b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 9P 21 22 Campo 8E? )&DSPA8T%po ) ) D D Tam D"0 224 1 2$2 1 1 1 222 222
O&r%$
& &
23
)&DS=&D
) ) ) D D D
1 1 1 1 1 1
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1%22b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ aO22P+O21P+O22P+O23P+O24P+O2#Pb 22 For!ul;rio de Segurana For!ul;rio utili9ado pelo %mpr"##or autTnomo nos ter!os dos )onvKnios ')=S n> #(</# e 131</# 4vigentes atC 32<2$<222/7 e )onvKnio ')=S n> /$<2/ 4co! e eitos a partir de 21<2%<22127N 21 1 FS1DA For!ul;rio de Segurana para '!presso de Docu!ento Au,iliar de Docu!entos Fiscais eletrEnicos 4DF1e+ )-1e7 For!ul;rio utili9ado para contingKncia de Docu!entos Fiscais eletrEnicos+ con or!e )onvKnio ')=S n> 112<2( 4vigente atC 32<2$<222/7 e )onvKnio ')=S n> /$<2/2/ 4co! e eitos a partir de 21<2%<221273
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 22 For!ul;rio de Segurana 1 DF1e 1 For!ul;rio autori9ado nos ter!os dos )onvKnios ')=S #(</# e 131</# 4vigentes atC 32<2$<222/7 e utili9ados para e!isso de DF1e e! contingKncia+ con or!e )onvKnio ')=S 112<2( 4vigente atC 32<2$<222/7 e )onvKnio ')=S /$<2/2/ 4co! e eitos a partir de 21<2%<22127 e A5uste S'D'EF n> 2%<222# e suas altera"es3 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL o valor in or!ado deve constar na ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero inicial do intervalo do docu!ento+ in or!ado no ca!po 22+ utili9ado no perAodo da EFD3 Dos casos de docu!entos eletrEnicos devero ser in or!ados a seriao+ se e,istir+ e os nB!eros prC1i!pressos nos respectivos docu!entos utili9ados3 Campo B3 - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero inal do intervalo do docu!ento+ in or!ado no ca!po 22+ utili9ado no perAodo da EFD3 Dos casos de docu!entos eletrEnicos devero ser in or!ados a seriao+ se e,istir+ e os nB!eros prC1i!pressos nos respectivos docu!entos utili9ados3 Campo B: - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero da autori9ao+ e!itida pela Secretaria estadual+ para utili9ao dos docu!entos in or!ados no ca!po 2+ do respectivo intervalo in or!ado3
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1%12b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero inicial do docu!ento cancelado ou intervalo+ in or!ado no ca!po 223 Dos casos de docu!entos eletrEnicos devero ser in or!ados a seriao+ se e,istir+ e os nB!eros prC1i!pressos nos respectivos docu!entos utili9ados3 O&#"r*a 'o@ Quando o cancela!ento no or contAnuo+ o nB!ero inicial dever; ser igual ao nB!ero inal3 E,e!plo L 8eg 1%22 Campo B2 3#N Campo B3 ## )anceladasL 4#N #2 a #23 Ento+ tere!osL 8eg 1%12 Campo B- 4#N Campo B. 4# 8eg 1%12 Campo B- #2N Campo B. #2 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero inal do docu!ento ou intervalo+ in or!ado no ca!po 223 Dos casos de docu!entos eletrEnicos devero ser in or!ados a seriao+ se e,istir+ e os nB!eros prC1i!pressos nos respectivos docu!entos utili9ados3
2( 2/ 12
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 :LS')=SSAPH8 :alor do ')=S apurado no c;lculo 4# , $7 D 1 22 & :LSG)S')=SSAPH8 :alor da 0ase de c;lculo do ')=S apurada 4# , %7 D 1 22 & :alor da di erena a ser levada a estorno de crCdito na 22 & :LSD'F D 1 apurao 4$ 1 (7
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a1/12b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial a que se re ere a apurao e! separado 4su01apurao7+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 e !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223 A data in or!ada no ca!po deve ser !enor ou igual @ data in or!ada no ca!po D-SF'D do registro E1223 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal a que se re ere a apurao e! separado 4su01apurao7 no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 e !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Fica! "40lu(o# os docu!entos e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i21j7 e os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i2%j73 Sero considerados os registros cu5os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro 1/12 utili9ando+ para tanto+ o ca!po D-SESS 4)12273 Quando o ca!po D-SESS ou D-SASP do registro )122 no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros 1/21+ se o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro 1/21 or igual a i2j3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros 1/21+ se o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro 1/21 or igual a i1j3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ Se o ca!po 221 'DDSAPH8S')=S do registro 1/22 or igual aL a7 O3P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O#P e O3PN 07 O4P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O#P e O4PN c7 O#P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O#P e O#P3 &s citados registros )1/% deve! ser originados e! docu!entos iscais de entradas que gerara! crCditos de ')=S de opera"es pr*prias3 Fica! "40lu(o# os docu!entos e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i21j7 e os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i2%j73 Sero considerados os registros cu5os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro 1/12+ utili9ando para tanto o ca!po D-SESS 4)12273 Quando o ca!po D-SESS ou D-SASP do registro )122 no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores constantes dos registros 1/21+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i2j+ do )&DSAMSAPH8 do registro 1/213 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do :LSAMSAPH8 dos registros 1/21+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i3j+ do )&DSAMSAPH8 do registro 1/213 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o saldo credor do perAodo anterior da respectiva apurao e! separado 4su01 apurao73 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser preenc6ido co! 0ase na e,pressoL so!a do total de dC0itos trans eridos 4:LS-&-S-8ADSFSDEG'-&SS&A7 co! total de a5ustes a dC0ito 4:LS-&-SAMSDEG'-&SS&A7 co! total de estorno de crCdito 4:LSES-&8D&SS)8EDS&A7 m"no# a so!a do total de crCditos trans eridos 4:LS-&-S-8ADSFS)8ED'-&SS&A7 co! total de a5ustes a crCdito 4:LSAMS)8ED'-&SS&A7 co! total de estorno de dC0ito 4:LSES-&8D&SSDEGS&A7 co! saldo credor do perAodo anterior 4:LSSLDS)8ED&8SAD-S&A73 Se o valor da e,presso or !aior ou igual a O2P 49ero7+ ento este valor deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po 12 4:LSSLDS)8ED&8S-8ADSPS&A7 deve ser igual a O2P 49ero73 Se o valor da e,presso or !enor que O2P 49ero7+ ento este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o valor a0soluto da e,presso deve ser in or!ado no ca!po :LSSLDS)8ED&8S-8ADSPS&A3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste do registro )1/%+ or O$Pj e o )uarto caractere or O3P+ O4P ou O#P+ so!ado ao valor total in or!ado nos registros 1/21+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i4j+ do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro 1/213 Para o so!at*rio do ca!po :LS')=S do registro )1/% deve! ser considerados os docu!entos iscais co!preendidos no perAodo in or!ado no registro 1/12+ co!parando co! a data constante no ca!po D-SESS do registro )122+ e,ceto se )&DSS'- do registro )122 or igual a i21j 4e,te!pordneo7 ou igual a i2%j 4DF )o!ple!entar e,te!pordnea7+ cu5o valor deve ser so!ado no pri!eiro perAodo de apurao in or!ado no registro 1/12+ quando 6ouver !ais de u! perAodo de apurao3 Quando o ca!po D-SESS no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Campo ,, 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ di erena entre o ca!po :LSSLDSAPH8AD&S&A e o ca!po :LS-&-SDED3 & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po DEGSESPS&A deve ser igual @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro 1/2$3 Campo ,- 6al%(a 'o@ se o valor da e,pressoL Oso!a do total de dC0itos 4:LS-&-S-8ADSFSDEG'-&SS&A7 !ais total de a5ustes a dC0ito 4:LSAMSDEG'-&SS&A7 !ais total de estorno de crCdito 4:LSES-&8D&SS)8EDS&A7P m"no#
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Oa so!a do total de crCditos trans eridos 4:LS-&-S-8ADSFS)8ED'-&SS&A7 !ais total de a5uste a crCdito 4:LSAMS)8ED'-&SS&A7 !ais total de estorno de dC0ito 4:LSES-&8D&SSDEGS&A7 !ais saldo credor do perAodo anterior 4:LSSLDS)8ED&8SAD-S&A7P+ or !aior que TE8&+ este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o ca!po 11 4:LSSLDSAPH8AD&7 deve ser igual ao valor do resultado3 Se or !enor que O2P 49ero7+ o valor a0soluto do resultado deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po :LSSLDSAPH8AD& deve ser in or!ado co! O2P 49ero73 Campo ,. Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o correspondente ao so!at*rio dos valoresL a7 de ')=S correspondentes aos docu!entos iscais e,te!pordneos 4)&DSS'- igual a O21P7 e das notas iscais co!ple!entares e,te!pordneas 4)&DSS'- igual a O2%P7+ re erentes @s apura"es e! separadoN 07 de a5ustes do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAM do registro )1/% or igual a O%P 4dC0itos especiais7 e o quarto caractere or igual a O3P+ O4P ou O#P 4OApurao 1 Gloco 1/22P ou OApurao 2 Gloco 1/22P ou OApurao 3 Gloco 1/22P7 re erente aos docu!entos co!preendidos no perAodo a que se re ere a escrituraoN e c7 de a5ustes do ca!po :LSAMSAPH8 do registro 1/21+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAMSAPH8 do registro 1/21 or igual a O2P 4apurao ')=S pr*prio7 e o quarto caractere or igual a O#P4dC0ito especial73 6al%(a 'oL & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po :LS')=SS8E)&LWE8S&A deve ser igual @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro 1/2$3
23 DES)8S)&=PLSAM 24 :LSAMSAPH8 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/21b
Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fa9enda+ con or!e a HF do declarante+ ca!po HF do registro 2222 ou+ no 6avendo esta ta0ela+ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo+ constante da o0servao do 'te! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & c*digo do a5uste utili9ado deve ter seu terceiro caractere co!o O2P 49ero7+ indicando a5uste de ')=S+ no incluindo a5ustes de ')=S1S-3 & quarto caractere deve ser preenc6ido+ con or!e ite! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ co! u! dos c*digos a0ai,oL 2 &utros dC0itosN 1 Estorno de crCditosN 2 &utros crCditosN 3 Estorno de dC0itosN 4 Dedu"es do i!posto apuradoN # DC0itos Especiais3
D> 21 22 23 24
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Descrio -ipo -a! Dec O&r%$ -e,to i,o contendo X1/22X ) 224 1 & DB!ero do docu!ento de arrecadao estadual+ se 6ouver ) 1 1 &) DB!ero do processo ao qual o a5uste est; vinculado+ se 6ouver ) 21# 1 &) 'ndicador da orige! do processoL ) 221V 1 &) 21 SEFATN 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros Descrio resu!ida do processo que e!0asou o lana!ento ) 1 1 &) Descrio co!ple!entar ) 1 1 &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/22b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ este ca!po deve ser preenc6ido se o a5uste or re erente a u! docu!ento de arrecadao+ tais co!o paga!entos indevidos+ paga!entos antecipados e outros3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 Campo B/ - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ &utras in or!a"es co!ple!entares3
REGISTRO ./6: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA SUB<A#URAO DO IC"S B IDENTIFICAO DOS DOCU"ENTOS FISCAIS
Este registro te! por o05etivo identi icar os docu!entos iscais relacionados ao a5uste3 D> 21 22 )a!po 8E? )&DSPA8Descrio -e,to i,o contendo X1/23X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal Su0serie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 :alor do a5uste para a operao<ite! -ipo ) ) -a! 224 2$2 Dec 1 1 O&r%$ & &
23
)&DS=&D
) ) D D D ) D
1 1 1 1 1 1 22
24 SE8 2# SHG 2$ DH=SD&) 2% D-SD&) 2( )&DS'-E= 2/ :LSAMS'-E= &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 $ &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/23b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ no caso de entrada+ deve constar a in or!ao re erente ao e!itente do docu!ento ou ao re!etente das !ercadorias ou servios3 Do caso de saAda+ deve constar a in or!ao re erente ao destinat;rio3 & valor deve ter atC $2 caracteres3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de Docu!entos Fiscais do ')=S+ con or!e 'te! 431313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso do docu!ento iscal+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 Campo B: Pr""n0E%m"nto@ este ca!po s* deve ser in or!ado quando o a5uste se re erir a u! deter!inado ite!<produto do docu!ento3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a222+ 223+ 224+ 22#+ 22$+ 2/2b Campo B. Pr""n0E%m"nto@ o valor da so!a deste ca!po deve corresponder @ so!a dos ca!pos :LS')=SS8E)&LWE8S&A e DEGSESPS&A do registro 1/223 Do in or!ar acrCsci!os legais+ se 6ouver3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de venci!ento da o0rigao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 6al%(a 'o@ se este ca!po estiver preenc6ido+ os ca!pos 'DDSP8&) e P8&) ta!0C! deve! estar preenc6idos3 Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B= - pr""n0E%m"nto@ quando este registro se re erir a recol6i!ento e,te!pordneo+ in or!ar neste ca!po o !Ks e ano de re erKncia de cada u! dos dC0itos e,te!pordneos do perAodo+ no or!ato !!aaaa+ se! utili9ar os caracteres especiais de separao3 E,e!ploL para dC0ito e,te!pordneo do !Ks de a0ril de 222/ o ca!po deve ser preenc6ido+ si!ples!ente+ co! os caracteres 24222/3
S" 'o 2 Ta&"la# ut%l%Na(a# p"lo Pro$rama (" 6al%(a 'o " A##%natura+
Su&#" 'o 2+,@ S%tua 'o Tr%&utQr%a (o IC>S )onsidera"es so0re o )*digo de Situao -ri0ut;ria do ')=S 4)S-S')=S7L & )*digo de Situao -ri0ut;ria )S- C co!posto pelo c*digo da ta0ela A+ que corresponde @ orige! da !ercadoria+ e o c*digo da -a0ela G correspondente @ tri0utao3 & c*digo da -a0ela A+ &rige! da =ercadoria ou Servio+ poder; assu!ir os seguintes valores+ con or!e sua orige!L 2 1 DacionalN 1 1 Estrangeira 1 '!portao diretaN 2 1 Estrangeira 1 Adquirida no !ercado interno3 & c*digo da -a0ela G poder; assu!ir os seguintes valores+ con or!e a tri0utao do produto na operaoL 22 -ri0utada integral!enteN 12 1 -ri0utada e co! co0rana do ')=S por su0stituio tri0ut;riaN 22 1 )o! reduo de 0ase de c;lculoN 32 1 'senta ou no tri0utada e co! co0rana do ')=S por su0stituio tri0ut;riaN 42 1 'sentaN 41 1 Do tri0utadaN #2 SuspensoN #1 1 Di eri!entoN $2 1 ')=S co0rado anterior!ente por su0stituio tri0ut;riaN %2 1 )o! reduo de 0ase de c;lculo e co0rana do ')=S por su0stituio tri0ut;riaN /2 &utros3
& preenc6i!ento dos ca!pos de ')=S+ inclusive ')=S S- e suas respectivas 0ases de c;lculo+ depende do conteBdo in or!ado no )S- 1 )*digo da Situao -ri0ut;ria+ que pode assu!ir u! dos seguintes valoresL )a!po &rige! )SAL'QS')=S :LSG)S')=S :LS')=S :LSG)S')=SSS :LS')=SSS:LS8EDSG) Descrio &rige! da !ercadoria 4-a0ela A7 -ri0utao ')=S AlAquota ')=S :alor da G) do ')=S :alor ')=S :alor da G) do ')=S S:alor do ')=S SPercentual de reduo G) -AGELA G )S22 12 22 S S S S S D D D S S S S S S S D S S S S S D D S 32 S S D D D S S D 42 S S D D D D D D 41 S S D D D D D D #2 S S D D D D D D #1 S S e e e D D e $2 S S D D D D D D %2 S S S S S S S S /2 S S S S S e e e
V OSP o ca!po deve ser in or!ado+ ODP o ca!po no deve ser in or!ado e OeP a e,igKncia do ca!po depende da situao ;tica3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Su&#" 'o 2+-@ C;(%$o F%#0al (" Op"ra !"# " Pr"#ta !"# JCFOPK )onsidera"es so0re o )*digo Fiscal de &pera"es e Presta"es 4)F&P7 A in or!ao do )F&P re ere1se @ operao do ponto de vista do contri0uinte in or!ante da EFD+ ou se5a+ nas suas aquisi"es<entradas de !ercadorias ou servios+ o contri0uinte deve indicar+ neste ca!po+ o )F&P de entrada 4iniciado por 1+ 2 ou 37+ e no o )F&P 4iniciado por #+ $ ou %7 constante no docu!ento iscal que aco0ertou a operao+ que se re ere a operao de saAda<prestao do e!itente do docu!ento iscal3 &s )F&Ps relacionados a0ai,o no deve! ser utili9ados na EFD+ visto ser considerados tAtulosL 1222+ 1122+ 11#2+ 1222+ 12#2+ 1322+ 13#2+ 1422+ 14#2+ 1#22+ 1##2+ 1$22+ 1/22+ 2222+ 2122+ 21#2+ 2222+ 22#2+ 2322+ 23#2+ 2422+ 2#22+ 2##2+ 2$22+ 2/22+ 3222+ 3122+ 3222+ 32#2+ 3322+ 33#2+ 3#22+ 3##2+ 3$#2+ 3/22+ #222+ #122+ #1#2+ #222+ #2#2+ #322+ #3#2+ #422+ #4#2+ ##22+ ###2+ #$22+ #$#2+ #/22+ $222+ $122+ $1#2+ $222+ $2#2+ $322+ $3#2+ $422+ $#22+ $##2+ $$22+ $$#2+ $/22+ %222+ %122+ %222+ %2#2+ %322+ %3#2+ %#22+ %##2+ %$#2+ %/223 Su&#" 'o 2+.@ C;(%$o (a S%tua 'o (o Do0um"nto JCODUSITK )onsidera"es so0re o )*digo da Situao do Docu!ento 4)&DSS'-7 )o! relao ao ca!po )&DSS'-+ incluso e! diversos registros do arquivo+ o )*digo da Situao do Docu!ento pode assu!ir os valores da ta0ela 4ite! 431321 -a0ela Situao do Docu!ento do Ato)&-EPE<')=S n> 2/+ de 222(7+ con or!e a0ai,oL )*digo 22 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( Descrio Docu!ento regular Escriturao e,te!pordnea de docu!ento regular Docu!ento cancelado Escriturao e,te!pordnea de docu!ento cancelado DF1e ou )-1e 1 denegado DF1e ou )-1e 1 Du!erao inutili9ada Docu!ento Fiscal )o!ple!entar Escriturao e,te!pordnea de docu!ento co!ple!entar Docu!ento Fiscal e!itido co! 0ase e! 8egi!e Especial ou Dor!a EspecA ica
Su&#" 'o 2+/@ Ta&"la Do0um"nto# F%#0a%# (o IC>S )*digoDescrio 21 Dota Fiscal 1G Dota Fiscal Avulsa 22 Dota Fiscal de :enda a )onsu!idor 2D )upo! Fiscal 2E )upo! Fiscal Gil6ete de Passage! 24 Dota Fiscal de Produtor 2$ Dota Fiscal<)onta de Energia ElCtrica !odelo 1<1A 1 2 1 1 4 $ 8egistro Pai )122 )122 )322 ou )3#2 ou )422 4e!isso por E)F7 )422 D3#2 4e!isso por E)F7 )122 Se aquisio )#22N Se orneci!entoL )#22 ou )$22N )%22 4so!ente e!presas o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<237 D122 D122 D122 D122 D122 D122 D322 D322 D322 D322
Dota Fiscal de Servio de -ransporte )on6eci!ento de -ransporte 8odovi;rio de )argas (G )on6eci!ento de -ransporte de )argas Avulso 2/ )on6eci!ento de -ransporte Aquavi;rio de )argas 12 )on6eci!ento ACreo 11 )on6eci!ento de -ransporte Ferrovi;rio de )argas 13 Gil6ete de Passage! 8odovi;rio 14 Gil6ete de Passage! Aquavi;rio 1# Gil6ete de Passage! e Dota de Gagage! 1$ Gil6ete de Passage! Ferrovi;rio
2% 2(
% ( 1 / 12 11 13 14 1# 1$
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1( 21 8esu!o de =ovi!ento Di;rio Dota Fiscal de Servio de )o!unicao 1( 21 D422 Se aquisioL D#22N Se prestaoL D#22 ou D$22N D$/# 4so!ente e!presas o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<237 Se aquisioL D#22N Se prestaoL D#22 ou D$22N ou D$/# 4so!ente e!presas o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<237 D122 D122 )#22 ou )$22 )#22 ou )$22 )122 D122 )(22 ou )(#2
22
22
2$ 2% 2( 2/ ## #% #/
)on6eci!ento de -ransporte =ulti!odal de )argas Dota Fiscal De -ransporte Ferrovi;rio De )arga Dota Fiscal<)onta de Forneci!ento de ?;s )anali9ado Dota Fiscal<)onta de Forneci!ento de Zgua )anali9ada Dota Fiscal EletrEnica DF1e )on6eci!ento de -ransporte EletrEnico 1 )-1e )upo! Fiscal EletrEnico )F1e
2$ 1 1 ## #% #/
Su&#" 'o 2+1@ TA?ELA DE TIPOS DE UTILICAO DOS CR]DITOS FISCAIS - IC>S+ ..21 DeduoN ..21 )o!pensaoN ..41 -rans erKnciaN ..$1 8estituioN ..(1 EstornoN ..// &utros3 &nde .. ser; a HF do declarante da EFD3 Su&#" 'o 2+2@ Ta&"la (" C;(%$o# (o# Total%Na(or"# Par0%a%# (a REDUO C JTa&"la /+/+2K )*digo -nnnn )onteBdo do -otali9ador :alores de opera"es tri0utadas pelo ')=S+ onde Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3 E,e!ploL -1(22 4carga tri0ut;ria e etiva R 1(+22^7 .,-nnnn -ri0utado ')=S :alores de opera"es tri0utadas pelo ')=S+ onde O,,P representa o n> do totali9ador+ podendo variar de 21 a 32 e Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3 E,e!ploL 22-1(22 4carga tri0ut;ria e etiva R 1(+22^7 Snnnn -ri0utado 'SSQD :alores de opera"es tri0utadas pelo 'SSQD+ onde Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3 E,e!ploL S2#22 4carga tri0ut;ria e etiva R #+22^7 .,Snnnn -ri0utado 'SSQD :alores de opera"es tri0utadas pelo 'SSQD+ onde O,,P representa o n> do totali9ador+ podendo variar de 21 a 32 e Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3 E,e!ploL 22S1(22 4carga tri0ut;ria e etiva R 1(+22^7 Fn Su0stituio -ri0ut;ria :alores de opera"es su5eitas ao ')=S+ tri0utadas por Su0stituio -ri0ut;ria+ ')=S onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 'n 'sento ')=S :alores de opera"es 'sentas do ')=S+ onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 Dn Do1incidKncia ')=S :alores de opera"es co! Do 'ncidKncia do ')=S+ onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 FSn Su0stituio -ri0ut;ria :alores de opera"es su5eitas ao 'SSQD+ tri0utadas por Su0stituio -ri0ut;ria+ 'SSQD onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 'Sn 'sento 'SSQD :alores de opera"es 'sentas do 'SSQD+ onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 DSn Do1incidKncia 'SSQD :alores de opera"es co! Do 'ncidKncia do 'SSQD+ onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 Do!e do -otali9ador -ri0utado ')=S
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &pera"es Do Fiscais So!at*rio dos valores acu!ulados nos totali9adores relativos @s &pera"es Do Fiscais registradas no E)F3 Desconto ')=S :alores relativos a descontos incidentes so0re opera"es su5eitas ao ')=S Desconto 'SSQD :alores relativos a descontos incidentes so0re opera"es su5eitas ao 'SSQD Desconto &pera"es :alores relativos a descontos incidentes so0re &pera"es Do Fiscais Do Fiscais AcrCsci!o ')=S :alores relativos a acrCsci!os incidentes so0re opera"es su5eitas ao ')=S AcrCsci!o 'SSQD :alores relativos a acrCsci!os incidentes so0re opera"es su5eitas ao 'SSQD AcrCsci!o &pera"es :alores relativos a acrCsci!os incidentes so0re &pera"es Do Fiscais Do Fiscais )ancela!ento ')=S :alores das opera"es su5eitas ao ')=S+ canceladas3 )ancela!ento 'SSQD :alores das opera"es su5eitas ao 'SSQD+ canceladas3 )ancela!ento :alores relativos a &pera"es Do Fiscais+ canceladas3 &pera"es Do Fiscais '!posto so0re :alores relativos ao '!posto so0re &pera"es Financeiras+ acrescido ao valor &pera"es Financeiras das opera"es3
Su&#" 'o 2+3@ Ta&"la GIn"ro (o It"m (" >"r0a(or%aZS"r*% oJTa&"la /+-+,K )*digo 22 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# 1$ 1% 1( 1/ 22 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 32 31 32 Descrio Servio Ani!ais vivos )arnes e !iude9as+ co!estAveis Pei,es e crust;ceos+ !oluscos e os outros inverte0rados aqu;ticos Leite e laticAniosN ovos de avesN !el naturalN produtos co!estAveis de orige! ani!al+ no especi icados ne! co!preendidos e! outros )apAtulos da -'P' &utros produtos de orige! ani!al+ no especi icados ne! co!preendidos e! outros )apAtulos da -'P' Plantas vivas e produtos de loricultura Produtos 6ortAcolas+ plantas+ raA9es e tu0Crculos+ co!estAveis FrutasN cascas de cAtricos e de !el"es )a C+ c6;+ !ate e especiarias )ereais Produtos da indBstria de !oage!N !alteN a!idos e CculasN inulinaN glBten de trigo Se!entes e rutos oleaginososN gros+ se!entes e rutos diversosN plantas industriais ou !edicinaisN pal6a e orrage! ?o!as+ resinas e outros sucos e e,tratos vegetais =atCrias para entranar e outros produtos de orige! vegetal+ no especi icadas ne! co!preendidas e! outros )apAtulos da D)= ?orduras e *leos ani!ais ou vegetaisN produtos da sua dissociaoN gorduras ali!entares ela0oradasN ceras de orige! ani!al ou vegetal Prepara"es de carne+ de pei,es ou de crust;ceos+ de !oluscos ou de outros inverte0rados aqu;ticos ABcares e produtos de con eitaria )acau e suas prepara"es Prepara"es @ 0ase de cereais+ arin6as+ a!idos+ Cculas ou de leiteN produtos de pastelaria Prepara"es de produtos 6ortAcolas+ de rutas ou de outras partes de plantas Prepara"es ali!entAcias diversas Ge0idas+ lAquidos alco*licos e vinagres 8esAduos e desperdAcios das indBstrias ali!entaresN ali!entos preparados para ani!ais Fu!o 4ta0aco7 e seus suceddneos+ !anu aturados SalN en,o reN terras e pedrasN gesso+ cal e ci!ento =inCrios+ esc*rias e cin9as )o!0ustAveis !inerais+ *leos !inerais e produtos de sua destilaoN !atCrias 0etu!inosasN ceras !inerais Produtos quA!icos inorgdnicosN co!postos inorgdnicos ou orgdnicos de !etais preciosos+ de ele!entos radioativos+ de !etais das terras raras ou de is*topos Produtos quA!icos orgdnicos Produtos ar!acKuticos Adu0os ou ertili9antes E,tratos tanantes e tintoriaisN taninos e seus derivadosN pig!entos e outras !atCrias corantes+ tintas e verni9es+ !;stiquesN tintas de escrever
33 34 3# 3$ 3% 3( 3/ 42 41 42 43 44 4# 4$ 4% 4( 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## #$ #% #( #/ $2 $1 $2 $3 $4 $# $$ $% $( $/ %2 %1 %2 %3 %4 %# %$ %% %( %/ (2 (1 (2 (3 (4 (#
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Fleos essenciais e resin*idesN produtos de per u!aria ou de toucador preparados e prepara"es cos!Cticas Sa0"es+ agentes orgdnicos de super Acie+ prepara"es para lavage!+ prepara"es lu0ri icantes+ ceras arti iciais+ ceras preparadas+ produtos de conservao e li!pe9a+ velas e artigos se!el6antes+ !assas ou pastas para !odelar+ Xceras para dentistasX e co!posi"es para dentistas @ 0ase de gesso =atCrias al0u!in*idesN produtos @ 0ase de a!idos ou de Cculas !odi icadosN colasN en9i!as P*lvoras e e,plosivosN artigos de pirotecniaN *s orosN ligas piro *ricasN !atCrias in la!;veis Produtos para otogra ia e cine!atogra ia Produtos diversos das indBstrias quA!icas Pl;sticos e suas o0ras Gorrac6a e suas o0ras Peles+ e,ceto a peleteria 4peles co! pKloV7+ e couros &0ras de couroN artigos de correeiro ou de seleiroN artigos de viage!+ 0olsas e arte atos se!el6antesN o0ras de tripa Peleteria 4peles co! peloV7 e suas o0rasN peleteria 4peles co! peloV7 arti icial =adeira+ carvo vegetal e o0ras de !adeira )ortia e suas o0ras &0ras de espartaria ou de cestaria Pastas de !adeira ou de outras !atCrias i0rosas celul*sicasN papel ou carto de reciclar 4desperdAcios e aparas7 Papel e cartoN o0ras de pasta de celulose+ de papel ou de carto Livros+ 5ornais+ gravuras e outros produtos das indBstrias gr; icasN te,tos !anuscritos ou datilogra ados+ planos e plantas Seda L e pelos inos ou grosseirosN ios e tecidos de crina Algodo &utras i0ras tK,teis vegetaisN ios de papel e tecido de ios de papel Fila!entos sintCticos ou arti iciais Fi0ras sintCticas ou arti iciais+ descontAnuas Pastas 4XouatesX7+ eltros e alsos tecidosN ios especiaisN cordCis+ cordas e ca0osN artigos de cordoaria -apetes e outros revesti!entos para pavi!entos+ de !atCrias tK,teis -ecidos especiaisN tecidos tu adosN rendasN tapeariasN passa!anariasN 0ordados -ecidos i!pregnados+ revestidos+ reco0ertos ou estrati icadosN artigos para usos tCcnicos de !atCrias tK,teis -ecidos de !al6a :estu;rio e seus acess*rios+ de !al6a :estu;rio e seus acess*rios+ e,ceto de !al6a &utros arte atos tK,teis con eccionadosN sortidosN arte atos de !atCrias tK,teis+ calados+ c6apCus e arte atos de uso se!el6ante+ usadosN trapos )alados+ polainas e arte atos se!el6antes+ e suas partes )6apCus e arte atos de uso se!el6ante+ e suas partes ?uarda1c6uvas+ so!0rin6as+ guarda1s*is+ 0engalas+ 0engalas1assentos+ c6icotes+ e suas partes Penas e penuge! preparadas+ e suas o0rasN lores arti iciaisN o0ras de ca0elo &0ras de pedra+ gesso+ ci!ento+ a!ianto+ !ica ou de !atCrias se!el6antes Produtos cerd!icos :idro e suas o0ras PCrolas naturais ou cultivadas+ pedras preciosas ou se!ipreciosas e se!el6antes+ !etais preciosos+ !etais ol6eados ou c6apeados de !etais preciosos+ e suas o0rasN 0i5uteriasN !oedas Ferro undido+ erro e ao &0ras de erro undido+ erro ou ao )o0re e suas o0ras DAquel e suas o0ras Alu!Anio e suas o0ras 48eservado para u!a eventual utili9ao utura no SW7 )6u!0o e suas o0ras Tinco e suas o0ras Estan6o e suas o0ras &utros !etais co!unsN cera!ais 4Xcer!etsX7N o0ras dessas !atCrias Ferra!entas+ arte atos de cutelaria e tal6eres+ e suas partes+ de !etais co!uns &0ras diversas de !etais co!uns 8eatores nucleares+ caldeiras+ !;quinas+ aparel6os e instru!entos !ecdnicos+ e suas partes =;quinas+ aparel6os e !ateriais elCtricos+ e suas partesN aparel6os de gravao ou de reproduo de so!+
($ (% (( (/ /2 /1 /2 /3 /4 /# /$ /% /( //
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 aparel6os de gravao ou de reproduo de i!agens e de so! e! televiso+ e suas partes e acess*rios :eAculos e !aterial para vias Crreas ou se!el6antes+ e suas partesN aparel6os !ecdnicos 4incluAdos os eletro!ecdnicos7 de sinali9ao para vias de co!unicao :eAculos auto!*veis+ tratores+ ciclos e outros veAculos terrestres+ suas partes e acess*rios Aeronaves e aparel6os espaciais+ e suas partes E!0arca"es e estruturas lutuantes 'nstru!entos e aparel6os de *ptica+ otogra ia ou cine!atogra ia+ !edida+ controle ou de precisoN instru!entos e aparel6os !Cdico1cirBrgicosN suas partes e acess*rios Aparel6os de relo5oaria e suas partes 'nstru!entos !usicais+ suas partes e acess*rios Ar!as e !uni"esN suas partes e acess*rios =*veis+ !o0ili;rio !Cdico1cirBrgicoN colc6"esN ilu!inao e construo prC1 a0ricadas Grinquedos+ 5ogos+ artigos para diverti!ento ou para esporteN suas partes e acess*rios &0ras diversas &05etos de arte+ de coleo e antiguidades 48eservado para usos especiais pelas Partes )ontratantes7 &pera"es especiais 4utili9ado e,clusiva!ente pelo Grasil para classi icar opera"es especiais na e,portao7
e doac3gov30r sped1e dose a93al3gov30r spedosre3ap3gov30r A!ap; e dose a93a!3gov30r A!a9onas aleconoscoose a930a3gov3 0r Ga6ia spedose a93ce3gov30r )ear; sped iscalose a93es3gov30r EspArito Santo sped1 iscalose a93go3gov30r ?oi;s e dose a93!t3gov30r =ato ?rosso =ato ?rosso do Sul e do a9enda3!s3gov30r
Acre Alagoas =aran6o =inas ?erais
sped=re&eita.p>.go$.>r
spedr5ose 3r53gov30r 8io ?rande do Dorte sped iscaloset3rn3gov30r ueeose a93rs3gov30r 8io ?rande do Sul
8ondEnia 8orai!a Santa )atarina So Paulo Sergipe -ocantins
spedose in3ro3gov30r sped iscalose a93rr3gov30r ca Sspedose a93sc3gov30r 6ttpL<<UUU3 a9enda3sp3gov30r <e!ail<de ault23asp sped3 iscalose a93se3gov30r e dose a93to3gov30r
S" 'o : Informa !"# #o&r" a l"nt%('o " %n(%#pon%&%l%(a(" (" tran#m%##'o (a EFD+
As recla!a"es so0re lentido ou alta de cone,o para trans!isso da EFD devero ser reali9adas direta!ente no B:BB =3: -. .:3
Principais altera"es do ?uia Pr;tico da EFD verso 23231 13 &0servao da ta0ela Glocos alterao de vigKncia do Gloco ?N 23 8egistros incluAdos no leiaute 2322+ 232#+ 2#22 e 2$22 alterao de vigKnciaN 33 )a!pos incluAdos no leiaute =pSS8EF reg3 E11$ e E2#2 alterao de vigKnciaN 43 Alterao de ta!an6o de ca!posL a7 ca!po DH= reg3 222#+ 2122+ 21#2N 07 ca!po )&DS'DDSGE= e )&DSP8D) do reg3 2322 para ta!an6o O2$2PN c7 ca!po 24 do reg3 2322 para ta!an6o O1PN d7 ca!po nAvel do registro 2#22N e7 ca!po )&DS'DDSGE= do reg3 ?12#3 #3 alterao de redao ca!pos 22 e 23 do reg3 221#N $3 alterao de redao o05etivo do reg3 2322N %3 alterao de redao preenc6i!ento ca!po 23 letra O0P+ 2% do reg3 2322N (3 alterao de leiaute e instru"es de preenc6i!ento do reg3 232#N /3 alterao na redao da e,ceo 2$ do registro )122N 123 alterao do tAtulo do registro )#12 e )#/2 co! a incluso do docu!ento Dota Fiscal<)onta de orneci!ento de ;gua canali9adaN 113 instru"es de preenc6i!ento do ca!po 23 do registro E#12N 123 altera"es de leiaute e preenc6i!ento do Gloco ?N 133 alterao na redao do registro W22#N 143 alterada a descrio dos ca!pos do registro 1%22 e 1%12N 1#3 instru"es de preenc6i!ento do ca!po 22 do reg3 1%223 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Algu!as altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 23232 13 'ncluso da Seo / '!portao de 0locos da EFDN 23 :alidao de )DPM ou )PF 4preenc6i!ento o0rigat*rio se Grasil7 registro 21#2N 33 :alidao de )DPM+ )PF+ 'E e c*digo de !unicApio+ todos do registro 21%#N 43 :alidao do registro 21/2N #3 8egistro )122 Preenc6i!ento acultativo de )6ave da DF1e de e!isso de terceirosN $3 8egistro )122 Preenc6i!ento o0rigat*rio da )6ave da DF1e de e!isso pr*pria nos caso de docu!entos cancelados e cancelados e,te!pordneos 4a partir de 5aneiro de 22117N %3 alterao do ta!an6o do ca!po DH=SA)D8A\ a partir de 21<21<2211 do registro )122N (3 8eg3 )1%2 alterao no preenc6i!ento do ca!po )S-+ inclusive aquisi"es de e!presas enquadradas no Si!ples DacionalN /3 8egistro )1/% 'ncluso de o05etivos de apresentao deste e dos registros 1/22N 123 8egistro D122 preenc6i!ento o0rigat*rio da )6ave da )-1e de e!isso pr*pria nos caso de docu!entos cancelados e cancelados e,te!pordneos 4a partir de 5aneiro de 22117N 113 8egistro E112 1 alterao na regra de validao 4ca!pos 23 e 2%7N
1$3
13 23 33 43 #3 $3 %3 (3 /3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 8egistro ?112 alterao na redao no o05etivo e no preenc6i!ento de ca!posN 8egistro ?12# alterao na redao dos o05etivos e preenc6i!ento de ca!posN 8egistro ?132 alterao na redao dos o05etivos e preenc6i!ento de ca!posN 8egistro 1422 alterao de o0rigatoriedade de preenc6i!ento do ca!po )&DS'-E=N 'nstru"es de preenc6i!ento dos registros 1/22+ 1/12+ 1/22+ 1/21+ 1/22+ 1/23+ 1/2# e 1/2$3 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 23233 Preenc6i!ento do ca!po 11 do registro 2222N Preenc6i!ento do ca!po 23 do registro 2322N Preenc6i!ento do ca!po 21 do registro )1%2N :alidao do ca!po 2% do registro )4/2N Preenc6i!ento do ca!po 1# do registro E112N :alidao do ca!po 23 do registro ?12#N Preenc6i!ento do ca!po 24 do registro ?12#N Alterao no tAtulo do registro 1112N Alterao de redao do registro 1/223 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 23234 123 Preenc6i!ento do ca!po 23 do registro 2$22N 113 'ncluso do leiaute do registro )11$ e instru"es de preenc6i!ento co! alterao do ta!an6o do ca!po DH=S)FEN 123 'ncluso do leiaute do registro )(22 e instru"es de preenc6i!entoN 133 'ncluso do leiaute do registro )(#2 e instru"es de preenc6i!entoN 143 'ncluso do leiaute do registro )($2 e instru"es de preenc6i!entoN 1#3 'ncluso do leiaute do registro )(/2 e instru"es de preenc6i!entoN 1$3 Altera"es de tAtulo e leiaute do registro D$/%N 1%3 E,cluso das ta0elas de registros re erenciadas nos itens 23$31 do Ato )&-EPE ')=S n> 2/<2(3 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323# 13 Alterao da redao da E,ceo 2 do registro )122N 23 Alterao de descrio do ca!po 'DDSF8- do registro )122+ v;lida a partir de 21<21<2212N 33 8ati icao do preenc6i!ento do ca!po 22 do registro )422N 43 8egistro )(22 e )($2 in or!ao so0re duplicidades de in or!aoN #3 8egistro )(22 alterao de descrio de ca!posN $3 8egistro )($2 Alterada a redao da validao do ca!po 24N %3 Alterao de no!e de ca!po e respectiva descrio dos registros D#12+ D#/2+ D$12 e D$/2N (3 8egistro D#/2 E,cluAda a o0servaoN /3 &rienta"es de apresentao da EFD pelas e!presas prestadoras de servios no !edidos -: por assinatura :ia SatCliteN .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323$ 13 8egistro 2222 inserida &0servao de preenc6i!ento do registro+ nos casos de e!presas prestadoras de servios de -: por AssinaturaN 23 8egistro 222# alterao do ta!an6o do ca!po F&DE e FA. 4a partir de 5aneiro de 22127N 33 8egistro 2122 alterao do ta!an6o do ca!po F&DE e FA. 4a partir de 5aneiro de 22127N 43 8egistro )122 E,ceo 4 alterada a redaoN #3 8egistro )122 ca!po )W:SDFE a partir de 5aneiro de 2212 o preenc6i!ento do ca!po passa a ser o0rigat*rioN $3 8egistro )122 todo docu!ento escriturado+ e,ceto DF1e+ co! in or!ao de c*digo de situao de docu!ento igual a O2(P ica o0rigado ao preenc6i!ento do registro )112N %3 8egistro )1%2 )a!po 2% AL'QSP'S e ca!po 33 AL'QS)&F'DS alterao no ta!an6o do ca!po e na quantidade de deci!ais a partir de 5aneiro de 2212N (3 8egistro )1%2 inserida as instru"es de preenc6i!ento do ca!po 13N
/3 123 113 123 133 143 1#3 1$3 1%3 1(3 1/3 223 213
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 8egistro )1%2 inserida a o0servao nas instru"es de preenc6i!ento do ca!po 2# a 3$+ para as e!presas que apura! o P'S e )&F'DS de or!a cu!ulativaN 8egistro )1/2 Alterada as instru"es de preenc6i!ento do ca!po 2#N 8egistro )1/# Alterada a redao da &0servao da apresentao do registroN 8egistro )422 Alterada as instru"es de preenc6i!ento do ca!po 22+ 23 e 24N 8egistro )4%2 Alterada as instru"es de preenc6i!ento do registroN 8egistro )(22 Alterada a c6ave do registro para veri icao de duplicidadeN 8egistro )($2 Alterada a c6ave do registro para veri icao de duplicidadeN 8egistro D122 Alterada a redao da E,ceo 2#N 8egistro D122 Alterada a redao das instru"es de preenc6i!ento do ca!po 23N 8egistro D$/$ 'nserida a &0servao na apresentao do registroN 8egistro D$/% 'nserida a &0servao na apresentao do registroN 8egistro D$/% Alterada as instru"es de preenc6i!ento dos ca!pos 23 e 24N 8egistro E112 1 Alterada as instru"es de preenc6i!ento do ca!po 1#3
.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323% 13 'ncluso da su01seo 3 Altera"es no leiaute 5ul6o 2212N 23 Alterao na redao do registro 2222N 33 &rientao de preenc6i!ento do ca!po )W:SDFE e )W:S)-E o0rigatoriedade a partir de a0ril de 2212N 43 Alterao da redao da E,ceo % do registro )122N #3 Alterao da descrio do ca!po 13 do registro )122N $3 Alterao da redao da E,ceo # do registro D122N %3 Alterao da descrio do ca!po 13 do registro D122N (3 'ncluso do registro D1/#N /3 'ncluso do registro D1/%N 123 &rienta"es de preenc6i!ento do ca!po :LSD&) dos reg3 )#22 e D#22N 113 &rienta"es de preenc6i!ento do ca!po :LSG8- do reg3 )42#N 123 Alterao na redao da E,ceo 4 do reg3 D122N 133 Alterada as orienta"es de apresentao do registro E222N 143 'ncluso de ca!po no registro W22#N 1#3 'ncluso do registro W222N 1$3 'ncluso do registro 1212N 1%3 'ncluso do registro 13/2N 1(3 'ncluso do registro 13/1N 1/3 Alterao nas instru"es de preenc6i!ento do reg3 E112 decorrente da incluso dos registros D1/# e D1/%N 223 &rienta"es de preenc6i!ento do registro 13123 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323( 13 23 33 43 #3 $3 %3 (3 /3 Alterao na redao da E,ceo 1 do registro )122N Alterao da redao da E,ceo 2 do registro )122N Alterao do ca!po 12 do registro )1%2 preenc6i!entoN Alterada a o0rigatoriedade de apresentao do reg3 )1%$ nas opera"es de entradasN 'n or!ao do registro )#/2 ca!po 22 1 preenc6i!entoN Alterao na redao da E,ceo 1 do registro D122N 'ncluAda a o0rigatoriedade de apresentao do registro W22#N Alterada a redao do ite! 2 das instru"es de preenc6i!ento do ca!po 24 do reg3 1422N Alterao das re erKncias do registro 13/1 4onde se lK 14#2+ leia1se 13/273 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323/ 13 23 33 43 Alterao no nAvel 6ier;rquico do registro D1/# para 3N Alterao no nAvel 6ier;rquico do registro D1/% para 4N Alterao na ocorrKncia do registro13/1 para 1LDN Alterao na redao da E,ceo 1 do registo D122N .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,