GUIA PRTICO DO ARRENDAMENTO MERCANTIL

Este guia tem por objetivo esclarecer o que arrendamento

mercantil (leasing) e como voc poder contratar uma operao
com segurana e a certeza de ter feito uma boa escolha.
O que Leasing? ................................................................... 04
As partes deste negcio ......................................................... 05
Entendendo o Leasing ........................................................... 06
Modalidades de Leasing ......................................................... 07
A escolha do bem ................................................................... 08
Um contrato sob medida......................................................... 08
VRG - Valor Residual Garantido ............................................. 09
Opes da Arrendatria ......................................................... 10
Mudanas no decorrer do contrato ........................................ 11
Seguro dos bens arrendados ................................................. 12
Voc precisa saber ................................................................. 12
Normas bsicas do arrendamento mercantil .......................... 14
Conhea a ABEL .................................................................... 15
Sumrio
03
O que Leasing?
Leasing Arrendamento Mercantil a operao realizada com caractersticas especiais, onde voc escolhe
o bem de sua preferncia, o fornecedor, negocia o preo e ao assinar o contrato, solicita empresa de
leasing que compre este bem para sua utilizao.
Os seus direitos e obrigaes esto bem defnidos no contrato. Leia-o com ateno.
Tendo cumprido todas as obrigaes contratuais, ao fnal do prazo do arrendamento voc ter o direito a trs
opes: comprar o bem, renovar o contrato ou devolver o bem empresa de leasing.
As partes deste negcio
Arrendadora
a empresa de leasing. As arrendadoras so empresas previamente autorizadas a funcionar pelo Banco
Central do Brasil, como tambm os Bancos com Carteira de Arrendamento Mercantil.
Arrendatria
voc, que necessita de um bem e faz a escolha livremente.
Fornecedor
quem voc escolheu para lhe fornecer o bem, pelo preo que vocs ajustaram e que lhe ser entregue
aps a emisso da ordem de compra pela arrendadora.
Bens a serem arrendados
Bens imveis e mveis, de produo nacional ou estrangeira, tais como veculos, mquinas, computadores,
equipamentos, entre outros.
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04 05
Leasing fnanceiro ou operacional?
A diferena entre o leasing fnanceiro e o operacional est diretamente ligada s intenes da arrendatria
no momento de contratar a operao:
Leasing fnanceiro
a operao na qual a arrendatria tem a inteno de fcar com o bem ao trmino do contrato, exercendo a
opo de compra pelo valor contratualmente estabelecido.
A arrendadora receber da arrendatria a totalidade dos valores investidos no contrato de conformidade com
o que foi estipulado.
O risco da obsolescncia e as despesas de manuteno, assistncia tcnica e servios correlatos opera-
cionalidade do bem arrendado so de responsabilidade da arrendatria.
Leasing operacional
a operao na qual a arrendatria, a princpio, no tem a inteno de adquirir o bem ao fnal do contrato.
Assim, aps a utilizao do bem pelo prazo estabelecido e cumpridas todas as suas obrigaes a arrenda-
tria poder ao fnal do contrato ter as seguintes opes: devolver o bem arrendadora, prorrogar o prazo do
contrato ou exercer a opo de compra do bem pelo seu valor de mercado, poca de tal opo.
A manuteno, a assistncia tcnica e os servios correlatos operacionalidade do bem arrendado podem
ser de responsabilidade da arrendadora ou da arrendatria, e conforme previso contratual.
Em ambas modalidades do leasing, fnanceiro ou operacional, elimina-se a necessidade de imobilizar recur-
sos nos ativos, permitindo que tais recursos sejam canalizados para fnanciar o processo produtivo.
Entendendo o Leasing
Disponvel h mais de 34 anos no mercado brasileiro, o leasing fundamentado na concepo econmica de
que o que importa para uma arrendatria a utilizao, no a propriedade de um bem.
A arrendadora comprar o bem do fornecedor escolhido pela arrendatria. Aps a entrega do bem, a
arrendatria dever cumprir com as obrigaes assumidas no contrato de arrendamento mercantil frmado
entre as partes como: pagamento das parcelas referentes s contraprestaes, dos valores convencionados
a ttulo de VRG Valor Residual Garantido se houver, e na hiptese de veculos, do IPVA, multas e demais
obrigaes inerentes ao bem conforme disposto na Lei n 11.649/08.
Modalidades de Leasing
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06 07
A escolha do bem
So de responsabilidade da arrendatria a escolha do bem, o seu preo e o seu fornecedor. A arrendatria
indica e solicita arrendadora a aquisio do bem que ser objeto do contrato de arrendamento mercantil.
Um contrato sob medida
Os contratos de arrendamento mercantil estabelecem o direito posse provisria do bem pela arrendatria,
fcando sempre assegurada a propriedade arrendadora. Em caso de infrao contratual, dever a arrenda-
tria restituir de imediato o bem arrendadora.
As condies contratuais sero estabelecidas de comum acordo entre as partes, no que se refere aos tipos
de bens e servios, ao prazo do arrendamento, aos valores das contraprestaes e das parcelas de VRG, a
sua forma de atualizao e do valor para a opo de compra.
VRG - Valor Residual Garantido
O VRG estabelecido apenas nos contratos de arrendamento mercantil fnanceiro.
Trata-se de valor contratualmente garantido pela arrendatria, como mnimo que ser recebido pela
arrendadora na venda a terceiros do bem arrendado, na hiptese da devoluo do bem e desde que
cumpridas todas as obrigaes pecunirias estabelecidas no contrato.
O VRG ser sempre utilizado para liquidar o valor da opo de compra do bem arrendado, conforme
pactuado no contrato de arrendamento mercantil.
Pagamento do VRG poder ser:
Ato: pago pela arrendatria no incio do contrato.
Parcelado: parcelas pagas na vigncia do contrato, nos mesmos vencimentos das contraprestaes.
Final: pago no encerramento do contrato.
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Opes da Arrendatria
Opo ao fnal do contrato
Cumpridas todas as obrigaes, a arrendatria, ao fnal do prazo contratual, dever manifestar sua escolha
por: comprar o bem, devolv-lo ou renovar o contrato.
Opo pela compra
Somente poder ser exercida a opo de compra ao fnal do prazo contratual, pelo valor que estiver previsto
no contrato.
Devoluo do bem
Caso a arrendatria opte pela devoluo do bem, a arrendadora o vender no mercado. O valor obtido nesta
venda ter o seguinte destino:
se o VRG foi totalmente pago, o produto da venda ser devolvido arrendatria;
se o VRG no foi totalmente pago, e sendo o valor apurado superior ao VRG, a diferena ser devolvida
arrendatria, descontando-se, em quaisquer das hipteses, as despesas incorridas para a realizao
da venda.
se o valor apurado for inferior ao VRG, a arrendatria dever efetuar o pagamento em complemento
esta diferena.
Renovao de contrato
a opo na qual a arrendadora e a arrendatria renovam o contrato por um novo prazo e em novas
condies.
Mudanas no decorrer do contrato
1. O bem arrendado sofreu um acidente e teve perda total ou parcial.
Se foi perda total, o bem ser entregue seguradora, que pagar diretamente arrendadora o valor ajustado
da indenizao. A arrendatria poder optar pela substituio do bem sinistrado, colocando outro bem em
seu lugar, com as mesmas caractersticas. No desejando a substituio, o valor recebido da seguradora
ser utilizado para quitar o saldo devedor do contrato; se o valor da indenizao for maior que o saldo deve-
dor, devolve-se o excesso arrendatria; se o valor da indenizao for menor, dever a arrendatria pagar
a diferena.
Se o sinistro for parcial, a arrendatria dever efetuar a reparao do bem arrendado.
2. A arrendatria, depois de um ano, por exemplo, decide trocar o bem arrendado
por outro.
possvel, desde que autorizado pela arrendadora, devendo o novo bem possuir as mesmas caracters-
ticas do bem arrendado.
3. A arrendatria, depois de alguns meses de contrato, por exemplo, no pode mais
honrar seu contrato de leasing.
Se a arrendatria encontrar algum que queira continuar com o contrato e a arrendadora aprovar o crdito
do novo cliente, transfere-se o contrato, mantendo-se todas as condies contratuais anteriormente
negociadas. No confundir com a liquidao antecipada.
Em caso de dvidas, procure sempre sua arrendadora, pois alternativas podero ser apresentadas para
solucionar seus problemas.
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Seguro dos Bens Arrendados
Deve ser convencionado no ato da contratao da operao. Trata-se de garantia das duas partes contra os
inmeros riscos a que os bens esto sujeitos, tais como uso indevido, incndio, roubo, danos a terceiros, etc.
Voc precisa saber:
No certifcado de propriedade do veculo dever constar:
Proprietrio: o nome da arrendadora e o seu CNPJ;
Veculo arrendado para: nome da arrendatria, seu endereo e CPF/CNPJ.
Contrato de arrendamento mercantil de veculos automotivos Lei n 11.649/08.
da obrigao do arrendatrio, ao fnal do prazo contratual, apresentar ao arrendador os comprovantes
de pagamentos dos IPVAs e dos DPVATs, bem como das multas pagas nas esferas Federal, Estaduais e
Municipais e carta manifestando formalmente sua opo pela compra do bem.
Aps o recebimento destes documentos, a arrendadora ter prazo de 30 dias teis para enviar ao arrenda-
trio o DUT Documento nico de Transferncia, devidamente assinado, e a nota promissria vinculada
ao contrato (se houver).
Liquidao antecipada: previso contratual
Leia atentamente o contrato e verifque os prazos mnimos estabelecidos.
O valor presente para fns da liquidao antecipada para contratos com prazo a decorrer superior a 12
meses, respeitado o prazo mnimo contratual, dever constar de clusula especfca.
CET Custo Efetivo Total
Nos contratos de arrendamento mercantil fnanceiro, somente com pessoas fsicas, dever constar a
clusula de CET Custo Efetivo Total, onde os arrendatrios conhecero todos os valores pagos para
aquisio e entrega do bem, permitindo a comparabilidade e a transparncia.
No CET sero considerados tributos, tarifas, seguros, custos fnanceiros e demais encargos incorridos em
decorrncia da operao, evidenciados pela taxa equivalente ou similar.
Leia atentamente o contrato antes de sua assinatura.
Analise bem as opes existentes no mercado para este negcio. Valorize seu dinheiro! A concorrncia
permitir que voc obtenha preos e condies vantajosas para a sua deciso.
Negocie todas as condies contratuais e exija os esclarecimentos necessrios.
Caso tenha qualquer dvida contratual, procure imediatamente a sua arrendadora. Ela tem a obrigao de
lhe prestar os esclarecimentos e sobre quaisquer ocorrncias em seu contrato de arrendamento.
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Normas bsicas do arrendamento mercantil
1. Lei n 6.099/74, atualizada pela Lei n 7.132/83 Definem tratamento tributrio, contbil, fiscal, e
opes ao final do prazo contratual.
2. Lei n 11.649/08 Trata do arrendamento mercantil para veculos automotivos.
3. Resoluo n 2.309/96 do Conselho Monetrio Nacional Define as modalidades de arrendamento
mercantil financeiro e operacional, os prazos mnimos e demais condies.
4. Resoluo n 3.401/06 e Carta Circular n 3.248/06 Tratam da liquidao antecipada.
5. Resoluo n 3.617/08 Trata da contabilizao dos bens na arrendadora.
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A ABEL Associao Brasileira das Empresas de Leasing a entidade representativa das sociedades de
arrendamento mercantil e de bancos mltiplos com carteira de leasing.
Os esforos da entidade esto focados na defesa institucional do arrendamento mercantil e no esclareci-
mento e ampliao da atividade como fonte para viabilizao de investimentos produtivos que impulsionam
a economia, ao gerar empregos e impostos e contribuir com a modernizao do Pas, tornando-o mais
competitivo.
Conhea a ABEL
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Expediente
Projeto Grfco e Editorao:
Allegro Propaganda Ltda.
(11) 3254.7576 - (15) 3327.0017
www.allegrototal.com
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Rua Diogo Moreira, 132 - 8 andar - conj. 806
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