Fls.

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Estado do RJ


PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

TI PO DE AUDI TORI A : AUDI TORI A DE GESTO
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N. : 00218. 000249/ 2007- 54
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS NETHERLANDS B. V.
CDI GO UG : 910958
CI DADE : RI O DE J ANEI RO
RELATRI O N. : 190251
UCI EXECUTORA : 170130


RELATRIO DE AUDITORIA


Chef e da CGU- Regi onal / RJ ,

Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or dem de Ser vi o n.
190251, e consoant e o est abel eci do na Seo I , Cap t ul o I I da
I nst r uo Nor mat i va SFC n. 01, de 06/ 04/ 2001, apr esent amos os
r esul t ados dos exames r eal i zados na gest o da PETROBRAS NETHERLANDS
B. V. - PNBV.

I - ESCOPO DOS EXAMES

2. Os t r abal hos f or am r eal i zados em est r i t a obser vnci a s nor mas de
audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o Pbl i co Feder al por mei o da anl i se
dos document os encami nhados ou di sponi bi l i zados e a par t i r da
apr esent ao do pr ocesso de cont as pel a Uni dade Audi t ada, no tendo
ocorrido, portanto, a verificao 'in loco' das condies operacionais
e patrimoniais na sede da entidade. Nenhuma r est r i o f oi i mpost a
r eal i zao dos exames, que cont empl ar amos segui nt es i t ens:

- AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTO
- QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES
- REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS
- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU
- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
- SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTES

II - RESULTADO DOS TRABALHOS

3. Os exames r eal i zados r esul t ar am na i dent i f i cao das Const at aes
l i st adas det al hadament e no Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes" e
que do supor t e s anl i ses const ant es da concl uso dest e Rel at r i o de
Audi t or i a. Os pont os l i st ados no r ef er i do Anexo f or am el abor ados a
par t i r das aes de cont r ol e r eal i zadas dur ant e o exer c ci o e exame do
pr ocesso de cont as apr esent ado pel a Uni dade Audi t ada.
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4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a no conformidade com
o inteiro teor das peas e respectivos contedos exigidos pela IN-TCU-
47/2004 e pela DN-TCU-81/2006, Anexo XI, conforme tratado no item
2.2.2.1 do Anexo - "Demonstrativo das Constataes" deste Relatrio.

5. Em acor do com o que est abel ece o Anexo VI da DN- TCU- 81/ 2006, e em
f ace dos exames r eal i zados, cuj os r esul t ados est o consi gnados no
Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes" , ef et uamos as segui nt es
anl i ses:

5.1 AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS

5.1.1 A PETROBRAS NETHERLANDS B. V. - PNBV f oi const i t u da em
07/ 05/ 2001, na Hol anda, pel a Pet r obr as I nt er nat i onal Fi nance Company
( PI FCO) , que t r ansf er i u seu cont r ol e aci onr i o par a a PETROBRAS em
j anei r o de 2003. Seu obj et o soci al encont r a- se at ual ment e def i ni do
como a compr a, venda lease, al uguel ou af r et ament o de mat er i ai s,
equi pament os e pl at af or mas par a expl or ao e pr oduo de l eo e gs,
i ncl ui ndo pl at af or mas de pr oduo e per f ur ao, navi os pet r ol ei r os e
embar caes de apoi o e de out r os t i pos. A empr esa possui ai nda quat r o
subsi di r i as e uma cont r ol ada i ndi r et a, a saber :
- AGRI DEVELOPMENT B. V.
- CATLEI A I RELAND
- PETROBRAS I RELAND LI MI TED
- PETROBRAS FRADE I NVERSI ONES S. A.
- TAMB B. V.

I mpor t ant e r essal t ar que a PETROBRAS I RELAND LI MI TED e sua subsi di r i a
CATLEI A I RELAND, no mant m at i vi dades oper aci onai s, j t endo si do
i ni ci ado o pr ocesso de ext i no de ambas as empr esas. Quant o
PETROBRAS FRADE I NVERSI ONES S. A. , a empr esa ai nda est em f ase de
i nvest i ment os na const r uo da FPSO, enquant o que a AGRI DEVELOPMENT
B. V. passou, em mar o 2006, de um est gi o pr - oper aci onal par a
oper aci onal com o i n ci o do af r et ament o da pl at af or ma P- 50. Por f i m,
a TAMB f oi i ncor por ada em novembr o de 2006 j unt o com a Shel l E and P
Of f shor e Ser vi ces B. V. ( SHELL) e a Oi l and Nat ur al Gas Cor por at i on
Ni l e Ganga B. V. ( ONGC) , par a par t i ci par do Bl oco BC- 10, cuj as
par t i ci paes so SHELL ( oper ador a 50%) , PETROBRAS ( 35%) e ONCG ( 15%) .

O Pr ogr ama de Di spndi os Gl obai s par a a PNBV, r el at i vo a 2006, f oi
apr ovado pel o Decr et o n. 5. 567, de 26/ 10/ 2005, conf or me os val or es
r egi st r ados a segui r :

Figura 01 Valor Aprovado pelo PDG 2006

Font e: Decr et o 5. 567/ 2005, de 26/ 10/ 2005
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Embor a os val or es execut ados, t ant o no que di z r espei t o a r ecur sos
como a usos, t enham si do um pouco di ver sos dos pr evi st os, o r esul t ado
f i nal da empr esa em 2006 f oi um l ucr o l qui do 56% mai or do que no
exer c ci o ant er i or , devi do pr i nci pal ment e ao aument o da r ecei t a de
af r et ament o pr oveni ent e do mai or nmer o de pl at af or mas e equi pament os
ger i dos pel a empr esa no exer c ci o.

Tabela 01 PNBV - Receita de Afretamento e Lucro Lquido 2006 x 2005

Font e: Bal anos Cont bei s da empr esa

Apesar di sso, as empr esas cont r ol adas apr esent ar am r esul t ados
negat i vos pel o segundo ano consecut i vo, com exceo da AGRI
DEVELOPMENT, f at o est e expl i cado em par t e pel a i nat i vi dade das
empr esas CATLEI A I RELAND e PETROBRAS I RELAND, assi m como pel a f ase
pr - oper aci onal da empr esa FRADE I NVERSI ONES.

J com r el ao aos i nvest i ment os associ ados ao PPA 2004- 2007, f oi
at r i bu da PNBV a r esponsabi l i dade pel a execuo e acompanhament o das
segui nt es aes at r el adas ao Pr ogr ama 0286 Of er t a de Pet r l eo e Gs
Nat ur al :

- Ao 1924. 0002 Const r uo de Uni dades Est aci onr i as de Pr oduo
( Per odo 2002- 2007) Ext er i or ;
- Ao 2851. 0002 Aqui si o de bens dest i nados s at i vi dades de
pesqui sa e l avr a de j azi das de pet r l eo e gs nat ur al Ext er i or ; e
- Ao 1J 91. 0002 Aqui si o de Uni dades Mar t i mas Est aci onr i as de
Ext r ao e Pr oduo de Pet r l eo e Gs ( Per odo 2006- 2007) Ext er i or .

Embora suas controladas no possuam responsabilidade direta por
qualquer ao oramentria, a AGRI DEVELOPMENT B.V., por ser
proprietria da Plataforma P-50 e de equipamentos subsea (ANMs)
afretados / alugados PETROBRAS, tambm contribui para as aes
1924.0002 e 2851.0002, sendo que os valores investidos so
apresentados de forma consolidada na PNBV.

Tabela 02 Aes PNBV associadas ao PPA 2004-2007
Previsto x Realizado at 2006

Font e: SI GPLAN

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Conf or me pode ser ver i f i cado na t abel a aci ma, os r esul t ados f si cos e
f i nancei r os al canados pel a empr esa em r el ao s aes do PPA 2004-
2007 sob sua r esponsabi l i dade, at o moment o, tm sido bem prximos do
previsto, levando em considerao uma margem de erro de at 10% no
planejamento.

Val e ai nda dest acar que, apesar dos at r asos no cr onogr ama das obr as da
P- 51, P- 52 e P- 54, f at o est e que ger ou os desvi os na execuo da ao
1912, f oi concl u da em 2006 a obr a de conver so do casco do navi o
Fel i pe Camar o, da f r ot a da Pet r obr as, na uni dade de pr oduo P- 50,
que um FPSO, si gl a de Fl oat i ng, Pr oduct i on St or age Of f l oadi ng,
uni dade que possui a car act er st i ca de pr oduzi r , pr ocessar , ar mazenar
e escoar l eo e gs. A P- 50 at ual ment e a uni dade f l ut uant e de mai or
capaci dade do Br asi l , podendo pr oduzi r at 180 mi l bar r i s di r i os, o
que r epr esent a 11%do vol ume mdi o pr oduzi do no Pa s, em2005.

Assi msendo, emque pesemos bons r esul t ados obt i dos pel a PNBV dur ant e
o exer c ci o, ent endemos ser necessr i a uma at eno especi al por par t e
da admi ni st r ao do gr upo e da hol di ng com r el ao agi l i zao dos
pr ocedi ment os necessr i os par a a ext i no das empr esas CATLEI A I RELAND
e PETROBRAS I RELAND, assi m como par a a ent r ada em oper ao da empr esa
FRADE I NVERSI ONES, de modo a el i mi nar a sucesso de r esul t ados
negat i vos obt i dos anual ment e por t ai s empr esas, assi m como mi ni mi zar
seus cust os de manut eno.

5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES

5.2.1 Embor a a PNBV encont r e- se em f ase oper aci onal , a empr esa no
apr esent ou i ndi cador es oper aci onai s de desempenho, mas apenas os
i ndi cador es cont bei s/ f i nancei r os def i ni dos par a o gr upo PETROBRAS.

A esse r espei t o, ent endemos f azer par t e da el abor ao do pl anej ament o
est r at gi co e/ ou pl ano de negci os de qual quer empr esa, a def i ni o de
met as e i ndi cador es de desempenho que per mi t amaval i ar se os obj et i vos
par a os quai s est a f oi const i t u da est o sendo al canados. No ent ant o,
tal recomendao no tem sido atendida pelas empresas pertencentes ao
grupo PETROBRAS de um modo geral.

Val e ai nda r essal t ar que t ambm no f or am apr esent ados i ndi cador es
dest i nados aval i ao da execuo das aes do PPA 2004- 2007 sob a
r esponsabi l i dade da PNBV, apesar do vol ume de i nvest i ment os j
ef et uados e pr evi st os, assi m como das i nf or maes r egi st r adas no
si st ema SI GPLAN, conf or me demonst r ado na f i gur a a segui r .












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Figura 02 - Investimentos nas Aes do PPA 2004-2007
Ao 1924
R$ 0
R$ 500.000.000
R$ 1.000.000.000
R$ 1.500.000.000
R$ 2.000.000.000
R$ 2.500.000.000
R$ 3.000.000.000
R$ 3.500.000.000
Previsto
Realizado
Previsto R$ 2.419.960.000 R$ 3.297.620.241 R$ 2.837.086.682 R$ 2.046.285.704
Realizado R$ 2.545.535.585 R$ 2.997.851.332 R$ 2.532.795.070
2004 2005 2006 2007

Ao 2851
R$ 0
R$ 100.000.000
R$ 200.000.000
R$ 300.000.000
R$ 400.000.000
R$ 500.000.000
R$ 600.000.000
R$ 700.000.000
Previsto
Realizado
Previsto R$ 313.610.000 R$ 293.892.998 R$ 593.440.001 R$ 456.703.600 R$ 210.000.000
Realizado R$ 58.740.768 R$ 0 R$ 575.962.724
2004 2005 2006 2007 2008

Ao 1J91
R$ 0
R$ 200.000.000
R$ 400.000.000
R$ 600.000.000
R$ 800.000.000
Previsto
Realizado
Previsto R$ 257.347.000 R$ 679.564.085
Realizado R$ 253.846.014
2006 2007

Font e: SI GPLAN

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5.3 REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS

5.3.1 A PNBV t em um Di r et or Admi ni st r at i vo na f ol ha de pagament o, dado
que t odos os ser vi os oper aci onai s, admi ni st r at i vos e cont bei s so
r eal i zados por cont r at ados da PETROBRAS e por pr est ador es de ser vi o
pr of i ssi onai s, pol t i ca est a que dever cont i nuar a ser adot ada no
f ut ur o.

Assi m sendo, as suas cont r ol adas di r et as e i ndi r et as no possuem
empr egados pr pr i os ou cont r at ados. H apenas os membr os da
Admi ni st r ao, os quai s no so r emuner ados pel o exer c ci o do car go.
Tai s pessoas ocupam f unes ger enci ai s na PETROBRAS, da qual so
empr egados e se dedi cam admi ni st r ao das r ef er i das empr esas apenas
emt empo par ci al .

5.4 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU

5.4.1 Dur ant e o exer c ci o de 2006, f or am expedi dos pel o TCU, vr i os
Acr dos e/ ou Deci ses t endo por dest i no a PNBV e suas cont r ol adas, a
saber :
- Acr do n. 2242/ 2006 1 Cmar a PETROBRAS I RELAND LI MI TED
Ref . : Pr est ao de Cont as 2004
J ul gament o das cont as como r egul ar es comr essal vas.
- Acr do n. 2242/ 06 1 Cmar a CATLEI A I RELAND
Ref . : Pr est ao de Cont as 2004
J ul gament o das cont as como r egul ar es comr essal vas.
- Acr do n. 2242/ 06 1 Cmar a AGRI DEVELOPMENT B. V.
Ref . : Pr est ao de Cont as 2004
J ul gament o das cont as como r egul ar es comr essal vas.

Val e ai nda r essal t ar que t ambm f oi emi t i do o Acr do 1595/ 2006
Pl enr i o r ef er ent e r epr esent ao f or mul ada por equi pe de f i scal i zao
da 1 Secr et ar i a de Cont r ol e Ext er no - 1 SECEX, em conseqnci a de
audi t or i a r eal i zada na Pet r l eo Br asi l ei r o S. A. , acer ca de supost as
i r r egul ar i dades i dent i f i cadas no Cont r at o n. 899. 2. 001. 04. 4, f i r mado
ent r e a PNBV e a empr esa GDK S. A. , que t i nha como obj et o a adapt ao da
pl ant a da Pl at af or ma P- 34 s condi es de pr oduo de l eo e gs no
campo de J ubar t e, no sul do Est ado do Esp r i t o Sant o. No ent ant o,
t odas as det er mi naes f or am di r eci onadas a sua cont r ol ador a e no
di r et ament e PNBV.

Tomando por base as informaes apresentadas no Relatrio de Gesto e
no Parecer da Auditoria Interna, conclumos que todas as recomendaes
expedidas pelo TCU durante o exerccio foram cumpridas.

5.5 ATUAO DA AUDITORIA INTERNA

5.5.1 A PNBV e suas cont r ol adas di r et as e i ndi r et as no possuem
uni dade pr pr i a de Audi t or i a I nt er na, poi s ut i l i zamos r ecur sos de sua
Cont r ol ador a PETROBRAS par a t al . Em 2006, apenas a PNBV f oi i ncl u da
no r ol de audi t or i as ef et uadas dur ant e o exer c ci o, sendo que as
r ecomendaes ef et uadas nos r el at r i os de audi t or i a ger ados, R4036-
2006 ( PNBV) , R4620- 2006 ( Leasi ng e Af r et ament os PNBV) , R4610- 2006
( At i vo I mobi l i zado Pl at af or mas PNBV Cont abi l i dade) , R4586- 2006
( Leasi ng e Af r et ament os Fi ncor p) , R4585- 2006 ( Leasi ng e Af r et ament os
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Fi nanas) , R4584- 2006 ( Leasi ng e Af r et ament os PNBV) , R4574- 2006
( At i vo I mobi l i zado UN- BC_ST) e R4562- 2006 ( At i vo I mobi l i zado
Pl at af or mas PNBV Cont abi l i dade) , f or am t odas devi dament e
at endi das, conf or me i nf or mado no par ecer emi t i do pel a Audi t or i a
I nt er na e nos pr pr i os r el at r i os.

Cabe t ambm i nf or mar que o Par ecer emi t i do no contemplou t odas as
i nf or maes sol i ci t adas no Anexo V da DN 81/ 2006 do TCU.

Ai nda assi m, t omando por base as i nf or maes di sponi bi l i zadas a est a
Regi onal , com r el ao at uao das audi t or i as i nt er na e ext er na,
somos da opi ni o que os cont r ol es que t msi do apl i cados PNBV e suas
cont r ol adas est o adequados e ader ent es l egi sl ao apl i cvel ao
set or .

5.6 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES

5.6.1 A Empr esa no ut i l i za o car t o de pagament o do Gover no Feder al e
nemf az uso de car t o cor por at i vo i nt er no.

5.7 CONSTATAES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERRIO

As const at aes ver i f i cadas est o consi gnadas no Anexo
Demonst r at i vo das Const at aes, no t endo si do i dent i f i cada pel a
equi pe ocor r nci a de dano ao er r i o.

III - CONCLUSO

Tendo si do abor dados os pont os r equer i dos pel a l egi sl ao apl i cvel ,
submet emos o pr esent e r el at r i o consi der ao super i or de modo a
possi bi l i t ar a emi sso do compet ent e Cer t i f i cado de Audi t or i a, a
par t i r das const at aes l evant adas pel a equi pe, que est o
det al hadament e consi gnadas no Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes"
dest e Rel at r i o.


Ri o de J anei r o, 14 de set embr o de 2007.
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PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 190251
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS NETHERLANDS B. V.
CDI GO : 910958
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N : 00218. 000249/ 2007- 54
CI DADE : RI O DE J ANEI RO



CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2006 a 31Dez2006.

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r ampr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a. Os gest or es ci t ados
no Rel at r i o est o r el aci onados nas f ol has 0003 a 0012, dest e
pr ocesso.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo
menci onado no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de
Audi t or i a de Gest o n 190251, os gest or es t i ver am suas cont as
cer t i f i cadas como r egul ar es.


Ri o de J anei r o, 14 de set embr o de 2007.



J ESUS REZZO CARDOSO

CHEFE DA CONTROLADORI A REGI ONAL DA UNI O / RJ

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO


PRESTAO DE CONTAS ANUAL


RELATRI O N : 190251
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N : 00218. 000249/ 2007- 54
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS NETHERLANDS B. V.
CDI GO : 910958
CI DADE : RI O DE J ANEI RO


PARECER DO DI RI GENTE DE CONTROLE I NTERNO


Em at endi ment o s det er mi naes cont i das no i nci so I I I , ar t .
9da Lei n. 8. 443/ 92, combi nado com o di spost o no ar t . 151 do Decr et o
n. 93. 872/ 86 e i nci so VI I I , ar t . 14 da I N/ TCU/ N. 47/ 2004 e f undament ado
no Rel at r i o, acol ho a concl uso expr essa no Cer t i f i cado de Audi t or i a,
cuj a opi ni o f oi pel a REGULARIDADE da gest o dos r esponsvei s pr at i cada
no per odo de 01/ 01/ 2006 a 31/ 12/ 2006


3. Desse modo, o pr ocesso deve ser encami nhado ao Mi ni st r o de Est ado
super vi sor , com vi st as obt eno do Pr onunci ament o Mi ni st er i al de que
t r at a o ar t . 52, da Lei n. 8. 443/ 92, e post er i or r emessa ao Tr i bunal de
Cont as da Uni o.

Br as l i a, 14 de set embr o de 2007




WAGNER ROSA DA SI LVA
DI RETOR DE AUDI TORI A DA REA DE I NFRA- ESTRUTURA