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Estado do RJ

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

TI PO DE AUDI TORI A : AUDI TORI A DE GESTO
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N. : 00218. 000768/ 2008- 01
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA ASSOCI ADA DE GS S. A.
CDI GO UG : 910844
CI DADE : RI O DE J ANEI RO
RELATRI O N. : 208195
UCI EXECUTORA : 170130

RELATRIO DE AUDITORIA

Chef e da CGU- Regi onal / RJ ,

Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or dem de Ser vi o n.
208195, e consoant e o est abel eci do na Seo I , Cap t ul o I I da
I nst r uo Nor mat i va SFC n. 01, de 06/ 04/ 2001, apr esent amos os
r esul t ados dos exames r eal i zados na gest o da TRANSPORTADORA ASSOCI ADA
DE GS S. A. - TAG.

I - ESCOPO DOS EXAMES

2. Os t r abal hos f or am r eal i zados em est r i t a obser vnci a s nor mas de
audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o Pbl i co Feder al por mei o da anl i se
dos document os encami nhados ou di sponi bi l i zados e a par t i r da
apr esent ao do pr ocesso de cont as pel a Uni dade Audi t ada, no tendo
ocorrido, portanto, a verificao 'in loco' das condies operacionais
e patrimoniais na sede da entidade. Nenhuma r est r i o f oi i mpost a
r eal i zao dos exames, que cont empl ar amos segui nt es i t ens:
- AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTO
Anl i se dos r esul t ados oper aci onai s e or ament r i os cont i dos no
r el at r i o de gest o.
- QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES E DESEMPENHO UTILIZADOS
I dent i f i cao da i nexi st nci a de i ndi cador es de desempenho
oper aci onal .
- REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS
Ver i f i cao do quant i t at i vo de pessoal da empr esa em 31/ 12/ 2007 e
dos val or es apr ovados a t t ul o de r emuner ao dos membr os da
Di r et or i a, do Consel ho de Admi ni st r ao e do Consel ho Fi scal .
- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU
I dent i f i cao de i nexi st nci a de det er mi naes expedi das pel o TCU
t endo por dest i no a uni dade em2007.
- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
Anl i se do par ecer emi t i do dur ant e o exer c ci o de 2007.
- SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES
I dent i f i cao da i nexi st nci a de uso e gast os ef et uados vi a car t o
cor por at i vo.

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II - RESULTADO DOS TRABALHOS

3. Os exames r eal i zados r esul t ar am na i dent i f i cao das const at aes
l i st adas det al hadament e no Anexo I - Demonst r at i vo das Const at aes e
que do supor t e s anl i ses const ant es da concl uso dest e Rel at r i o de
Audi t or i a. Os pont os l i st ados no r ef er i do Anexo f or am el abor ados a
par t i r das aes de cont r ol e r eal i zadas dur ant e o exer c ci o e exame do
pr ocesso de cont as apr esent ado pel a Uni dade Audi t ada.

4. Ver i f i camos no Pr ocesso de Cont as da Uni dade a exi st nci a das peas
e r espect i vos cont edos exi gi dos pel a I N- TCU- 47/ 2004 e pel a DN- TCU-
85/ 2007, Anexo XI .

5. Em acor do com o que est abel ece o Anexo VI da DN- TCU- 85/ 2007, e em
f ace dos exames r eal i zados, cuj os r esul t ados est o consi gnados no
Anexo I - Demonst r at i vo das Const at aes, ef et uamos as segui nt es
anl i ses:

5.1 AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS

5.1.1 A TAG, subsi di r i a i nt egr al da Pet r obr s Gs S. A. GASPETRO,
f oi const i t u da em 15/ 01/ 2002, t endo desde ent o, passado por duas
al t er aes na sua r azo soci al , sendo a l t i ma ef et uada em13/ 12/ 2007,
ocasi o na qual se t r ansf or mou emTr anspor t ador a Associ ada de Gs S. A.

A nova empr esa dever , a par t i r de j anei r o de 2008, i ncor por ar as duas
out r as t r anspor t ador as per t encent es GASPETRO, TCG e TNS. Tal deci so
t eve por pr i nci pal obj et i vo per mi t i r uma at uao ef i ci ent e no segment o
de t r anspor t e de gs nat ur al , cont r i bui ndo dest a f or ma par a a
r aci onal i zao e sucesso dos negci os da r ea de Gs e Ener gi a.

Al m di sso, a empr esa r esponsvel pel a execuo e acompanhament o da
ao 12BB. 0013 I mpl ant ao de Tr echo do Gasodut o Ur ucu- Coar i - Manaus,
com655 Kmat r el ada ao Pr ogr ama de Gover no 1045 - Br asi l comt odo Gs.

O Pr ogr ama de Di spndi os Gl obai s par a a TAG r el at i vo a 2007 f oi
apr ovado pel o Decr et o n. 6. 277, de 28/ 11/ 2007, sendo que os valores
executados a ttulo de investimentos, ficaram bem aqum do previsto.
I mpor t ant e ai nda r egi st r ar que a empresa no gerou resultados
operacionais durante o exerccio, sendo t oda sua r ecei t a pr oveni ent e
de apor t e de capi t al por par t e de sua cont r ol ador a.

5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES

5.2.1 Uma vez que a TAG ai nda se encont r a em f ase pr - oper aci onal , a
empresa no apresentou indicadores operacionais de desempenho.

A esse r espei t o, ent endemos f azer par t e da el abor ao do pl anej ament o
est r at gi co e/ ou pl ano de negci os de qual quer empr esa, a def i ni o de
met as e i ndi cador es de desempenho que per mi t amaval i ar se os obj et i vos
par a os quai s est a f oi const i t u da est o sendo al canados.


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Di ant e di sso, t emos sempr e r essal t ado que, a i nexi st nci a de
at i vi dades oper aci onai s e/ ou comer ci ai s no j ust i f i ca, por compl et o, a
no apr esent ao das r ef er i das i nf or maes, da mesma f or ma que
i ndi cador es cont bei s e f i nancei r os apenas, t ambm no so suf i ci ent es
par a a aval i ao dos r esul t ados qual i t at i vos de qual quer t i po de
negci o. No ent ant o, tal recomendao no tem sido atendida pel as
empr esas per t encent es ao gr upo PETROBRAS de ummodo ger al .

Val e ai nda r essal t ar que t ambm no foram apresentados indicadores
destinados avaliao da execuo da ao 12BB I mpl ant ao de
Tr echo do Gasodut o Ur ucu- Coar i - Manaus com 417 km, par t e do pr ogr ama
1045 Br asi l com t odo Gs do PPA 2004- 2007, cuj a r esponsabi l i dade
per t ence TAG, apesar do vol ume de i nvest i ment os j ef et uados e
pr evi st os.

5.3 REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS

5.3.1 A TAG no possui quadro prprio de pessoal, visto que os 10
funcionrios da empresa so cedidos pela sua controladora, a GASPETRO,
e nem Consel ho Fi scal , assi m como, seus di r et or es e admi ni st r ador es
no auf er em qual quer quant i a como r emuner ao pel o exer c ci o de seus
car gos, por ser em t odos empr egados da PETROBRAS, se dedi cando
Admi ni st r ao da Empr esa apenas emt empo par ci al .

Apesar di sso, na AGE r eal i zada em 18/ 03/ 2008, f oi apr ovado o l i mi t e
par a r emuner ao gl obal dos membr os da Di r et or i a, do Consel ho de
Admi ni st r ao e do Consel ho Fi scal da TAG em R$ 2, 5 mi l hes, embor a a
ent i dade no t enha apr esent ado o r el at r i o de apr ovao do DEST -
Depar t ament o de Coor denao e Cont r ol e das Empr esas Est at ai s e nem os
par met r os ut i l i zados na def i ni o de t al val or , uma vez que, em2006,
est e equi val i a a R$ 762 mi l t endo, por t ant o, ocor r i do um r eaj ust e de
228% em um moment o no qual a i nf l ao anual do Br asi l encont r a- se em
umpat amar abai xo de 15%.

5.4 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU

5.4.1 No f or am emi t i dos, dur ant e o exer c ci o de 2007, pel o TCU,
quai squer Acr dos e/ ou Deci ses t endo por dest i no a uni dade.

5.5 ATUAO DA AUDITORIA INTERNA

5.5.1 At o f i nal de 2007, a empr esa no possu a uni dade pr pr i a de
Audi t or i a I nt er na, poi s ut i l i zava os r ecur sos de sua Cont r ol ador a
GASPETRO par a t al , a qual no i ncl ui u a TAG no PAI NT 2007. No
ent ant o, na 22. Reuni o do Consel ho de Admi ni st r ao r eal i zada em
12/ 02/ 2008 f oi apr ovada a cr i ao do car go de ger ent e de audi t or i a
par a a TAG, t endo si do o ocupant e i ndi cado na mesma dat a.

Cabe ai nda i nf or mar que o Parecer emitido no contemplou todas as
informaes solicitadas na DN 85/2007 do TCU.

Ai nda assi m, t omando por base as i nf or maes di sponi bi l i zadas a est a
Regi onal , com r el ao at uao das audi t or i as i nt er na e ext er na,
concl u mos que os cont r ol es que vm sendo apl i cados TAG est o
adequados e ader ent es l egi sl ao apl i cvel ao set or .

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5.6 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES

5.6.1 A Empresa no realiza gastos que justifiquem possuir cartes de
crdito corporativo, mesmo mot i vo pel o qual t ambm no exi st e
nor mat i vo i nt er no r ef er ent e ut i l i zao.

5.7 CONSTATAES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERRIO

As const at aes ver i f i cadas est o consi gnadas no Anexo
Demonst r at i vo das Const at aes, no tendo sido identificada pela
equipe ocorrncia de dano ao errio.

III - CONCLUSO

Tendo si do abor dados os pont os r equer i dos pel a l egi sl ao apl i cvel ,
submet emos o pr esent e r el at r i o consi der ao super i or de modo a
possi bi l i t ar a emi sso do compet ent e Cer t i f i cado de Audi t or i a, a
par t i r das const at aes l evant adas pel a equi pe, que est o
det al hadament e consi gnadas no Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes"
dest e Rel at r i o.


Ri o de J anei r o, 08 de agost o de 2008.



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PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
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PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 208195
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA ASSOCI ADA DE GS S. A.
CDI GO : 910844
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N : 00218. 000768/ 2008- 01
CI DADE : RI O DE J ANEI RO



CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2007 a 31Dez2007.

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r ampr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo
menci onado no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de
Audi t or i a de Gest o n 208195, os gest or es t i ver am suas cont as
cer t i f i cadas como r egul ar es.


Ri o de J anei r o , 08 de agost o de 2008.



J ESUS REZZO CARDOSO

CHEFE DA CONTROLADORI A REGI ONAL DA UNI O / RJ
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PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO



PRESTAO DE CONTAS ANUAL


RELATRI O N : 208195
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N : 00218000768/ 2008- 01
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA ASSOCI ADA DE GS S/ A
CDI GO : 910844
CI DADE : RI O DE J ANEI RO


PARECER DO DI RI GENTE DE CONTROLE I NTERNO


Emat endi ment o s det er mi naes cont i das no i nci so I I I , ar t . 9
da Lei n. 8. 443/ 92, combi nado com o di spost o no ar t . 151 do Decr et o
n. 93. 872/ 86 e i nci so VI I I , ar t . 14 da I N/ TCU/ N. 47/ 2004 e
f undament ado no Rel at r i o, acol ho a concl uso expr essa no Cer t i f i cado
de Audi t or i a, cuj a opi ni o f oi pel a REGULARIDADE da gest o dos
r esponsvei s, r ef er ent es ao per odo de 01/ 01/ 2007 a 31/ 12/ 2007.


2. Desse modo, o pr ocesso deve ser encami nhado ao Mi ni st r o de
Est ado super vi sor , com vi st as obt eno do Pr onunci ament o Mi ni st er i al
de que t r at a o ar t . 52, da Lei n. 8. 443/ 92, e post er i or r emessa ao
Tr i bunal de Cont as da Uni o.


Br as l i a, 15 de agost o de 2008




WAGNER ROSA DA SI LVA
DI RETOR DE AUDI TORI A DA REA DE I NFRA- ESTRUTURA