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Ass. _______
Estado do RJ


PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

TI PO DE AUDI TORI A : AUDI TORI A DE GESTO
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N. : 00218. 000184/ 2007- 47
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA NORDESTE E SUDESTE DE GS S. A.
CDI GO UG : 910844
CI DADE : RI O DE J ANEI RO
RELATRI O N. : 190240
UCI EXECUTORA : 170130


RELATRIO DE AUDITORIA


Chef e da CGU- Regi onal / RJ ,

Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or dem de Ser vi o n.
190240, e consoant e o est abel eci do na Seo I , Cap t ul o I I da
I nst r uo Nor mat i va SFC n. 01, de 06/ 04/ 2001, apr esent amos os
r esul t ados dos exames r eal i zados na gest o da TRANSPORTADORA NORDESTE
E SUDESTE DE GS S. A. - TNS.

I - ESCOPO DOS EXAMES

2. Os t r abal hos f or am r eal i zados em est r i t a obser vnci a s nor mas de
audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o Pbl i co Feder al por mei o da anl i se
dos document os encami nhados ou di sponi bi l i zados e a par t i r da
apr esent ao do pr ocesso de cont as pel a Uni dade Audi t ada, no t endo
ocor r i do, por t ant o, a ver i f i cao ' i n l oco' das condi es oper aci onai s
e pat r i moni ai s na sede da ent i dade. Nenhuma r est r i o f oi i mpost a
r eal i zao dos exames, que cont empl ar amos segui nt es i t ens:

- AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTO
- QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES
- REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS
- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU
- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
- SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTES

II - RESULTADO DOS TRABALHOS

3. Os exames r eal i zados r esul t ar am na i dent i f i cao das Const at aes
l i st adas det al hadament e no Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes" e
que do supor t e s anl i ses const ant es da concl uso dest e Rel at r i o de
Audi t or i a. Os pont os l i st ados no r ef er i do Anexo f or am el abor ados a
par t i r das aes de cont r ol e r eal i zadas dur ant e o exer c ci o e exame do
pr ocesso de cont as apr esent ado pel a Uni dade Audi t ada.
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4. Ver i f i camos no Pr ocesso de Cont as da Uni dade a no conf or mi dade com
o i nt ei r o t eor das peas e r espect i vos cont edos exi gi dos pel a I N- TCU-
47/ 2004 e pel a DN- TCU- 81/ 2006, Anexo XI , conf or me t r at ado no i t em
2. 2. 2. 1 do Anexo - "Demonst r at i vo das Const at aes" dest e Rel at r i o.

5. Em acor do com o que est abel ece o Anexo VI da DN- TCU- 81/ 2006, e em
f ace dos exames r eal i zados, cuj os r esul t ados est o consi gnados no
Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes" , ef et uamos as segui nt es
anl i ses:

5.1 AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS

5.1.1 A TNS, subsi di r i a i nt egr al da Pet r obr s Gs S. A. GASPETRO,
f oi const i t u da em 15/ 01/ 2002, no ent ant o, t eve sua r azo soci al
al t er ada, em 15/ 03/ 2002, par a Tr anspor t ador a do Nor dest e e Sudest e
S. A. - TNS, quando o seu obj et o soci al passou a ser a const r uo,
i nst al ao, oper ao e manut eno de gasodut os nas Regi es Nor dest e e
Sudest e do Br asi l ( Gasodut os) , bem como das i nst al aes
cor r espondent es, vi sando, excl usi vament e, at ender ao t r anspor t e de gs
nat ur al at r avs dest es Gasodut os.

A empr esa t ambm r esponsvel pel a execuo e acompanhament o das
aes 12AX - Ampl i ao da Mal ha de Gasodut os da Regi o Nor dest e, 12AY
- Ampl i ao da Mal ha de Gasodut os da Regi o Sudest e, 10WA -
Aqui si o, da Pet r obr s, das Mal has de Gasodut os de Tr anspor t e das
Regi es Nor dest e e Sudest e, 4861 - Manut eno da I nf r a- Est r ut ur a de
Tr anspor t e Dut ovi r i o de Gs Nat ur al e 4867 - Manut eno dos Si st emas
de Cont r ol e Ambi ent al , de Segur ana I ndust r i al e de Sade Ocupaci onal
nas At i vi dades de Tr anspor t e Dut ovi r i o de Gs Nat ur al at r el adas ao
Pr ogr ama de Gover no 1045 - Br asi l comt odo Gs.

I mpor t ant e ai nda r egi st r ar que a TNS l der do Consr ci o
Tr anspor t ador do Pr oj et o Mal has, que t em por obj et i vo ef et uar a
ampl i ao das mal has dos Gasodut os Sudest e e Nor dest e e pr est ar
ser vi os PETROBRAS na r ea de t r anspor t e de gs nat ur al no Br asi l .

O Pr ogr ama de Di spndi os Gl obai s par a a TNS r el at i vo a 2006 f oi
apr ovado pel o Decr et o n. 5. 567, de 26/ 10/ 2005, conf or me os val or es
r egi st r ados a segui r :

Figura 01 Valor Aprovado pelo PDG 2006


Font e: Decr et o 5. 567/ 2005, de 26/ 10/ 2005
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No ent ant o, os val or es execut ados, t ant o no que di z r espei t o a
r ecur sos como a usos, f i car am bem aqum do pr evi st o dado que a gr ande
mai or i a dos pr oj et os sof r eu at r aso no cr onogr ama. Apesar di sso, houve
uma mel hor a subst ant i va nos r esul t ados de r ecei t a e l ucr o l qui do
obt i dos em compar ao com o ano ant er i or , embor a o vol ume de gs
t r anspor t ado t enha si do um pouco i nf er i or . Tal f at o f oi decor r ent e do
i n ci o do f at ur ament o PETROBRAS, combase nos gasodut os do Consr ci o
Mal has que j se encont r amconst r u dos e emcondi es de oper ao.

Grfico 01 Resultados TNS - 2005 x 2006
655,38
616,47
-R$ 15.000,00
-R$ 10.000,00
-R$ 5.000,00
R$ 0,00
R$ 5.000,00
R$ 10.000,00
R$ 15.000,00
R$ 20.000,00
R$ 25.000,00
R$ 30.000,00
R$ 35.000,00
2005 2006
590
600
610
620
630
640
650
660
Receita Lucro Lquido Volume de Gs Transportado - MMm3

Font e: Rel at r i o de Gest o

J comr el ao aos i nvest i ment os associ ados ao PPA 2004- 2007, segue um
br eve r esumo dos r esul t ados obt i dos at o f i nal do exer c ci o em
r el ao s aes sob a r esponsabi l i dade da TNS.

Tabela 01 Aes TNS associadas ao PPA 2004-2007
Previsto x Realizado at 2006

Font e: SI GPLAN

Conf or me pode ser ver i f i cado, t odos os pr oj et os est o bast ant e
at r asados, embor a j se t enha consumi do mai s da met ade do t empo t ot al
de execuo or i gi nal ment e pr evi st o.

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Com r el ao especi f i cament e ao 10WA, consi der amos est a a menos
pr eocupant e, dado que seus i mpact os so r ef er ent es apenas r ea
cont bi l , por se t r at ar basi cament e da cesso par a a TNS dos cont r at os
r el at i vos aos i nvest i ment os sob r esponsabi l i dade da TRANSPETRO. A mesma
anl i se se apl i ca s aes 4861 e 4867, que t ambm dependem apenas da
execuo das cesses cor r espondent es par a que suas met as sej am
al canadas.

No ent ant o, no que di z r espei t o s aes 12AX e 12AY, a si t uao bem
mai s cr t i ca, vi st o que nem10% das obr as havi amsi do execut adas at o
f i nal do exer c ci o de 2006. Cont r i bui ai nda par a t al anl i se, o f at o
da cr i ao do PLANGS ( Pl ano de Pr oduo Ant eci pada de Gs) que
adi ci onar , apenas em 2007, r ecur sos na or dem de R$ 800 mi l hes par a
novos pr oj et os como GASPAL I I ( 53 km, 22 pol . e 9 mi l hes m3/ di a de
vazo) , GASDUC I I I ( 183 km, 26 pol . e 20 mi l hes m3/ di a de vazo) e
J APERI - REDUC ( 40 km, 26 pol . e 20 mi l hes m3/ di a de vazo) , ent r e
out r os empr eendi ment os.

Val e ai nda r essal t ar , que par t e dos at r asos vemsendo j ust i f i cada como
decor r ent e de pr obl emas r el aci onados l i ber ao de t er r as,
l i cenci ament o ambi ent al e pr eos que pr ovocar am cancel ament os de
l i ci t aes. Tai s pont os t ambm t m si do obj et os de vr i os Acr dos
emi t i dos pel o TCU, nos quai s sempr e abor dada a quest o da
i nexi st nci a de pr oj et os bsi cos par a a mai or i a dos pr oj et os sob
r esponsabi l i dade do gr upo PETROBRAS, como sendo um f at or bast ant e
si gni f i cat i vo na sr i e de pr obl emas ocor r i dos dur ant e a f ase de
execuo.

Assi m sendo, em que pesem os pr obl emas e di f i cul dades apont adas pel a
empr esa, consi der amos de suma i mpor t nci a uma r evi so i medi at a no
pl anej ament o ef et uado par a t ai s empr eendi ment os, assi m como que as
pr evi ses de i nvest i ment os a ser em r eal i zados pel o gr upo PETROBRAS,
sej am submet i das a anl i ses mai s mi nuci osas sobr e sua r eal
vi abi l i dade, de f or ma a evi t ar a r ei nci dnci a dos pr obl emas que t m
l evado a sucessi vos no cumpr i ment os do or ament o e empr eendi ment os
pr evi st os, conf or me pode ser ver i f i cado na t abel a abai xo, r el at i va aos
r esul t ados obt i dos no exer c ci o de 2006 pel as empr esas subsi di r i as da
GASPETRO, por sua vez, cont r ol ada da PETROBRAS.

Tabela 02 Dotaes 2006 para as subsidirias da GASPETRO

Font e: Si t e do MPOG




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5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES

5.2.1 Embor a a TNS j est ej a na f ase oper aci onal , a empr esa no possui
i ndi cador es oper aci onai s de desempenho, val endo- se apenas dos
i ndi cador es cont bei s/ f i nancei r os def i ni dos pel o gr upo PETROBRAS e da
medi o do vol ume de gs t r anspor t ado nos gasodut os que oper a par a a
aval i ao dos seus r esul t ados.

A esse r espei t o, ent endemos f azer par t e da el abor ao do pl anej ament o
est r at gi co e/ ou pl ano de negci os de qual quer empr esa, a def i ni o de
met as e i ndi cador es de desempenho que per mi t amaval i ar se os obj et i vos
par a os quai s est a f oi const i t u da est o sendo al canados. No ent ant o,
t al r ecomendao no t em si do at endi da pel as empr esas per t encent es ao
gr upo PETROBRAS de ummodo ger al .

Val e ai nda r essal t ar que t ambm no f or am apr esent ados i ndi cador es
dest i nados aval i ao da execuo das di ver sas aes do PPA 2004- 2007
sob a r esponsabi l i dade da TNS, apesar do vol ume de i nvest i ment os j
ef et uados e pr evi st os, conf or me demonst r ado nos gr f i cos a segui r .

Figura 02 - Investimentos na Aes do PPA 2004-2007
Aes 10WA, 4861 e 4867
R$ 0
R$ 50.000.000
R$ 100.000.000
R$ 150.000.000
R$ 200.000.000
R$ 250.000.000
2004 2005 2006 2007 2008
10WA PREVISTO 10WA REALIZADO 4861 PREVISTO
4861 REALIZADO 4867 PREVISTO 4867 REALIZADO


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Aes 12AX e 12AY
R$ 0
R$ 100.000.000
R$ 200.000.000
R$ 300.000.000
R$ 400.000.000
R$ 500.000.000
R$ 600.000.000
2005 2006 2007 2008

Font e: SI GPLAN

5.3 REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS

5.3.1 Al m dos 3 ( t r s) Consel hei r os, que no compem seu quadr o
f unci onal , a TNS t em 4 ( quat r o) Di r et or es, que ocupam di r et or i as em
out r as subsi di r i as, 3 ( t r s) Coor denador es, e mai s quat r o empr egados
cedi dos pel a PETROBRAS, al m de 7 ( set e) empr egados cont r at ados
( t er cei r i zados) . Tal est r ut ur a ger ou uma despesa de R$ 2. 000 mi l ao
l ongo do exer c ci o, embor a o Rel at r i o de Gest o no t r aga nenhuma
i nf or mao sobr e gast os compessoal .

Cabe ai nda i nf or mar que na AGE r eal i zada em16/ 03/ 2007, f oi apr ovado o
l i mi t e par a r emuner ao anual dos di r et or es, admi ni st r ador es e
di r i gent es da TNS de R$ 1. 310. 000, 00 ( hum mi l ho, t r ezent os e dez mi l
r eai s) , embor a a ent i dade no t enha apr esent ado o r el at r i o de
apr ovao do DEST - Depar t ament o de Coor denao e Cont r ol e das
Empr esas Est at ai s e nem os par met r os ut i l i zados na def i ni o de t al
val or uma vez que, em 2005, est e equi val i a a R$ 1. 100. 000, 00 ( hum
mi l ho e cem mi l r eai s) t endo, por t ant o, ocor r i do um r eaj ust e de 19%
em um moment o no qual a i nf l ao anual do Br asi l encont r a- se em um
pat amar abai xo de 10%. Conf or me i nf or mado pel a Uni dade, t al val or s
t er apl i cao r eal , se, emal gummoment o, o quadr o de di r i gent es vi er
a ser pr eenchi do por membr os que no sej am empr egados da PETROBRAS,
quando ser ut i l i zado como l i mi t e da r emuner ao anual que poder ser
per cebi da pel os r espect i vos membr os.

5.4 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU

5.4.1 Dur ant e o exer c ci o de 2006, f or am expedi dos pel o TCU, apenas 2
( doi s) Acr dos e/ ou Deci ses t endo por dest i no a uni dade, a saber :
Acr do n. 3056/ 2006 r el at i vo pr est ao de cont as de 2004, as
quai s f or am j ul gadas r egul ar es com r essal va e obj et o de apenas uma
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r ecomendao r el at i va a ent r ega do Pr ocesso dent r o do pr azo pr evi st o
na nor ma; e
Acr do n. 1581/ 2006 - r el at i vo ao Rel at r i o de Levant ament o de
Audi t or i a na Ao 12YA. 0030 - Ampl i ao da Mal ha de Gasodut os na
Regi o Sudest e, r eal i zado pel a FI SCOBRAS com o obj et i vo de pr est ar
i nf or maes ao Congr esso Naci onal . O r esul t ado f i nal no ger ou
r ecomendaes por par t e do TCU empr esa.

5.5 ATUAO DA AUDITORIA INTERNA

5.5.1 A empr esa no possui uni dade pr pr i a de Audi t or i a I nt er na, poi s
ut i l i za os r ecur sos de sua Cont r ol ador a GASPETRO par a t al , sendo que
embor a houvesse si do pr evi st a a execuo de audi t or i a na empr esa
dur ant e o exer c ci o de 2006, t al t r abal ho f oi adi ado par a 2007, mot i vo
pel o qual no f oi apr esent ado r el at r i o de audi t or i a par a o per odo
sob anl i se.

Cabe ai nda i nf or mar que o Par ecer emi t i do no cont empl ou t odas as
i nf or maes sol i ci t adas no Anexo V da DN 81/ 2006 do TCU.

Por t ant o, t omando por base as i nf or maes di sponi bi l i zadas a est a
Regi onal , com r el ao at uao das audi t or i as i nt er na e ext er na,
concl u mos que os cont r ol es que vm si do apl i cados TNS est o
adequados e ader ent es l egi sl ao apl i cvel ao set or .

5.6 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES

5.6.1 A Empr esa no r eal i za gast os que j ust i f i que possui r car t es de
cr di t o cor por at i vo, mesmo mot i vo pel o qual t ambm no exi st e
nor mat i vo i nt er no r ef er ent e ut i l i zao.

5.7 CONSTATAES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERRIO

As const at aes ver i f i cadas est o consi gnadas no Anexo
Demonst r at i vo das Const at aes, no t endo si do i dent i f i cada pel a
equi pe ocor r nci a de dano ao er r i o.

III - CONCLUSO

Tendo si do abor dados os pont os r equer i dos pel a l egi sl ao apl i cvel ,
submet emos o pr esent e r el at r i o consi der ao super i or de modo a
possi bi l i t ar a emi sso do compet ent e Cer t i f i cado de Audi t or i a, a
par t i r das const at aes l evant adas pel a equi pe, que est o
det al hadament e consi gnadas no Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes"
dest e Rel at r i o.


Ri o de J anei r o, 14 de agost o de 2007.

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PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 190240
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA NORDESTE E SUDESTE DE GS S. A.
CDI GO : 910844
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N : 00218. 000184/ 2007- 47
CI DADE : RI O DE J ANEI RO

CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2006 a 31Dez2006.

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r ampr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a. Os gest or es ci t ados
no Rel at r i o est o r el aci onados nas f ol has 0003 a 0007, dest e
pr ocesso.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo
menci onado no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de
Audi t or i a de Gest o n 190240, os gest or es t i ver am suas cont as
cer t i f i cadas como r egul ar es.


Ri o de J anei r o, 22 de agost o de 2007.


J ESUS REZZO CARDOSO

CHEFE DA CONTROLADORI A REGI ONAL DA UNI O / RJ

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO


PRESTAO DE CONTAS ANUAL


RELATRI O N : 190240
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N : 00218. 000184/ 2007- 47
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA NORDESTE E SUDESTE DE GS S. A.
CDI GO : 910844
CI DADE : RI O DE J ANEI RO


PARECER DO DI RI GENTE DE CONTROLE I NTERNO


Em at endi ment o s det er mi naes cont i das no i nci so I I I , ar t .
9da Lei n. 8. 443/ 92, combi nado com o di spost o no ar t . 151 do Decr et o
n. 93. 872/ 86 e i nci so VI I I , ar t . 14 da I N/ TCU/ N. 47/ 2004 e f undament ado
no Rel at r i o, acol ho a concl uso expr essa no Cer t i f i cado de Audi t or i a,
cuj a opi ni o f oi pel a REGULARIDADE da gest o dos r esponsvei s pr at i cada
no per odo de 01/ 01/ 2006 a 31/ 12/ 2006


3. Desse modo, o pr ocesso deve ser encami nhado ao Mi ni st r o de Est ado
super vi sor , com vi st as obt eno do Pr onunci ament o Mi ni st er i al de que
t r at a o ar t . 52, da Lei n. 8. 443/ 92, e post er i or r emessa ao Tr i bunal de
Cont as da Uni o.

Br as l i a, 22 de agost o de 2007




WAGNER ROSA DA SI LVA
DI RETOR DE AUDI TORI A DA REA DE I NFRA- ESTRUTURA