Sistema Pblico de Escriturao Digital

Sistema Pblico de Escriturao Digital

O que o SPED;
Abrangncia do projeto;
O PAC e o SPED;
Benefcios para as Empresas;
Benefcios para a Fisco;
Benefcios para a Sociedade;
SPED Fiscal;
SPED Contbil;
Nota Fiscal Eletrnica;
Produtos a serem incorporados;
Cronograma de implementao;
Principais impactos para a implantao.
O que voc ir ver
Sistema Pblico de Escriturao Digital
O SPED
O Sistema Pblico de Escriturao Digital tem por objetivo
promover a integrao entre os rgos reguladores e de
fiscalizao da Unio, FISCOS Estaduais e futuramente
Municipais. Isso mediante a padronizao, racionalizao e
compartilhamento das informaes contbil e fiscal, assim
como, integrar todo o processo relativo s notas fiscais.
O Sistema divido em subprojetos:
SPED Fiscal;
SPED Contbil;
Nota Fiscal Eletrnica.
Sistema Pblico de Escriturao Digital
Abrangncia do Projeto
Escriturao Contbil Digital (ECD);
Escriturao Fiscal Digital (EFD);
Nota Fiscal Eletrnica (NF-e);
Escriturao das Instituies Financeiras;
Livro de Apurao do Lucro Real (e-Lalur);
Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e);
Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e);
Central de Balanos;
Integrao de Sistemas.
Sistema Pblico de Escriturao Digital
Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22
de janeiro de 2007, para o Programa de Acelerao do
Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento
que tem por objetivo promover a acelerao do crescimento
econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das
condies de vida da populao brasileira, entre os tpicos
que o programa trata, existe o aperfeioamento do Sistema
Tributrio, a implantao do Sistema Pblico de Escriturao
Digital (Sped) e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) no prazo de dois
anos.

Na mesma linha das aes constantes do PAC que se
destinam a remover obstculos administrativos e burocrticos
ao crescimento econmico, pretende-se que o Sped possa
proporcionar melhor ambiente de negcios para o Pas e a
reduo do custo Brasil.
O SPED e o PAC
Sistema Pblico de Escriturao Digital
Benefcios para as empresas
Melhor ambiente de negcios para as empresas no
Pas;

Aumento da competitividade entre as empresas por
conta da diminuio da concorrncia desleal;

Simplificao do cumprimento das Obrigaes
Acessrias pelos contribuintes;

Reduzir custos com a emisso e armazenamento
de documentos em papel;
Sistema Pblico de Escriturao Digital

Possibilitar a melhoria e o aperfeioamento dos
processos internos de faturamento e logstica
operacional;

Eliminar a possibilidade de erros de escriturao no
registro de NF-e de Entrada e Sada;

Planejamento tributrio alinhado ao negcio;

Organizao de processos contbeis;


Benefcios para as empresas
Sistema Pblico de Escriturao Digital
Benefcios para o Fisco
Melhoria na qualidade das informaes com o
conseqente aperfeioamento dos processos de
controle fiscal;

Diminuio da sonegao e aumento da
arrecadao;

Maior integrao entre os fiscos e melhor controle
administrativo;

Sistema Pblico de Escriturao Digital
Reduo e eliminao de fraudes;

Substituio do documento fiscal (papel) pelo
eletrnico;

Simplificao das obrigaes acessrias;

Acompanhamento em tempo real das operaes
comerciais.

Benefcios para o Fisco
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Benefcios para a Sociedade

Reduo do Custo Brasil;

Incentivo ao uso de relacionamentos eletrnicos
entre empresas (B2B);

Economia mais formal e sustentvel;

Preservao do meio ambiente pela reduo de
consumo de papel.
Sistema Pblico de Escriturao Digital
SPED Fiscal
A Escriturao Fiscal Digital - EFD um arquivo
digital, que se constitui de um conjunto de
escrituraes de documentos fiscais e de outras
informaes de interesse dos Fiscos das Unidades
Federadas e da Secretaria da Receita Federal do
Brasil, bem como de registros de apurao de
impostos referentes s operaes e prestaes
praticadas pelo contribuinte.

Este arquivo dever ser assinado digitalmente e
transmitido, via Internet, ao ambiente SPED.
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Livros Abrangidos:

Registro de Entradas;

Registro de Sadas;

Registro de Apurao ICMS;

Registro de Apurao do IPI;

Registro de Inventrio.
SPED Fiscal
Sistema Pblico de Escriturao Digital
Obrigatoriedade
Ser elaborada lista comum entre RFB e Sefaz.
Outras empresas devero ser includas em 2009 - 29.643
estabelecimentos Protocolo ICMS 77 de 18 de setembro
de 2008 15.054 empresas.

Exigibilidade
A partir de janeiro de 2009. (Convnio ICMS 143/06,
alterada pelo Convnio ICMS 13, de 4 de abril de 2008)

Leiaute
Ato Cotepe n 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato
Cotepe n 11, de 28 de junho de 2007)
SPED Fiscal
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Legislao: Convnio ICMS n 143, 15/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escriturao de documentos fiscais e de
outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas
e da RFB, bem como, no registro de apurao de impostos
referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte
(Clusula primeira);

A EFD de uso obrigatrio para os contribuintes ICMS ou do IPI.

O contribuinte dever manter EFD distinta para cada
estabelecimento (Clusula quinta).

O arquivo digital conter as informaes dos perodos de apurao
do imposto e ser gerado e mantido dentro do prazo estabelecido
pela legislao de cada UF e RFB (Clusula sexta).
SPED Fiscal
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RIS
Santa
Catarina
So
Paulo
Minas
Gerais
Rio de
Janeiro
Leiaute Banco de
Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
Representante
Legal
Programa
Java
Arquivo
Texto

Periodicidade: MENSAL
Contribuinte
Procurao
Eletrnica
Internet
Recepo
Validao
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
RFB
SPED
SEFAZ
Integrao SPED Fiscal
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Periodicidade: ANUAL
Integrao SPED Fiscal
e-Lalur: o escopo abranger o clculo do imposto at o valor que transposto para a DCTF
Procurao
Eletrnica
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
RFB
Contribuinte
SPED
Recepo
Validao
WebService
PORTAL
Receita Fazenda
Programa
Java
Importar
Recuperar
Digitar
Validar
Assinar
Visualizar
Transmitir
Arquivo
Texto
Leiaute
Banco de
Dados
Adm.
Contabilista
Internet
Sistema Pblico de Escriturao Digital
A ECD Escriturao Contbil Digital compreende a
verso digital de livros contbeis, para fins fiscais e
previdencirios. Sendo considerada vlida a ECD, aps
a confirmao de recebimento do arquivo e, quando
for o caso, aps a autenticao pelos rgos de
registros. A autoria e validade jurdica da ECD sero
garantidas pela assinatura digital, do representante
legal e contabilista, no arquivo.

SPED Contbil
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SPED Contbil Livros abrangidos
Dirio e Razo;

Balancetes Dirios e Balanos;

Dirio com Escriturao Resumida;

Dirio Auxiliar;

Razo Auxiliar.
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. Escriturao;
. Banco Dados.
BD
. Gerar GR;
. Verificar Pagamento;
. Analisar Livro;
Requerimento;
. Autenticar Livro;
. Fornecer Situao;
. Atualizar dados no SPED.
. Validar;
. Receber;
. Fornecer Recibo;
. Fornecer Situao.
. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE)
. Receber Autenticao/Exigncia
BACEN
SUSEP
SEFAZ
RFB
OUTROS
Internet
Intranet
Internet
Extranet
Internet
SPED Repositrio Nacional
Junta Comercial Entidades
Integrao SPED Contbil
Gerar Arquivo
Leiaute
BD
Programa
Java
Adm.
Contabilista
. Validar;
. Assinar;
. Requerer;
. Visualizar;
. Transmitir;
. Consultar;
. Obter autenticao.
Reque-
rimento

Download;
Consulta;
Acessos.
Contribuinte
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Documento emitido e armazenado
eletronicamente, com o objetivo de documentar
uma operao de circulao de mercadorias ou
prestao de servios ocorrida entre as partes,
cuja validade jurdica garantida pela assinatura
digital do emitente e recepo, pelo fisco, antes
da ocorrncia do Fato Gerador.
Nota Fiscal Eletrnica
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Vendedor
Secretaria Fazenda
Validao feita pela SETAZ:
Assinatura Digital;
Esquema XML;
Numerao;
Emitente Autorizado.
Emisso da NF-e
Envia NF-e
Autoriza NF-e
Sefaz de Destino
e Receita Federal
R
e
t
r
a
n
s
m
i
t
e








N
F
-
e

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Trnsito Autorizado - DANFE
Autorizado o uso da NF-e o DANFE acompanhar o trnsito da mercadoria.
Vendedor Comprador
DANFE
O comprador poder verificar a existncia e a validade da NF-e por meio de
consulta Internet, utilizando-se da chave de acesso
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Documento Auxiliar da NF-e
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Recepo
Validao
TED Dist
PORTAL da Fazenda
Client
WebService
Consultas
Validao
Autorizao
WebService
Situao NF-e
Validao
Assinatura
Gera Nota XML
Internet
TED Dist
Internet
TED Dist
RIS
Visualizador
SEFAZ de Origem
SPED
SEFAZ de Destino
SUFRAMA
Detran
Integrao com a emisso da NF-e
Contribuinte
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Produtos a serem Incorporados
Livros Contbeis Dirio e Razo
Livros Fiscais - Entradas, Sadas e
Inventrio
ICMS Apurao e GIA
IPI Apurao, DNF, DIF (cigarros e
bebidas), DCP e Selos de Controle
ISS - Apurao
PIS/Cofins Dacon
Outros DIPJ, DIRF, DIF (papel imune)
CVM - ITR e DFP
Susep Formulrios e Publicaes
Bacen Balancetes, IFT e Publicaes
CSLL Apurao
IRPJ LALUR
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Principais impactos para a implantao
Profissionalizao das atividades gerencias e
operacionais;

Planejamento Tributrio;

Organizao dos processos contbeis;

Reviso de processos, em especial,
administrativos e logsticos;

Auditoria interna;
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Principais impactos para a implantao
Capacitao Profissional.

Anlise do Sistema de Gesto (ERP) em relao
ao SPED;

Integrao eletrnica de informaes fiscais e
logsticas com clientes, fornecedores e
contadores;

Segurana da informao.

Sistema Pblico de Escriturao Digital
Esta a fase de solucionar todos os problemas existentes nos
controles internos, porque a manuteno de informaes
segregadas e duplicadas, certamente, acarretar em srios
problemas com a fiscalizao. Atualmente, existe multa para tudo:
pela no entrega, pela entrega incompleta, pela entrega errada.
Ter excelncia no controle das informaes fundamental, diz a
conselheira do CRC SP (Conselho Regional de Contabilidade do
Estado de So Paulo), Marcia Ruiz Alcazar.