Superior Tribunal de Justia

RECURSO ESPECIAL N 1.108.034 - RN (2008/0266485-3)

RELATOR
: MINISTRO HUMBERTO MARTINS
RECORRENTE : CAIXA ECONMICA FEDERAL - CEF
ADVOGADO
: MARIA DAS GRAAS DE OLIVEIRA CARVALHO E
OUTRO(S)
RECORRIDO
: MIGUEL PEREIRA FILHO
ADVOGADO
: CAROLINA DE SOUZA CAMPOS E OUTRO(S)
EMENTA

TRIBUTRIO FGTS APRESENTAO DE

DOCUMENTO EXTRATOS ANALTICOS DAS CONTAS
VINCULADAS RESPONSABILIDADE DA CEF
PRECEDENTES.
1. O entendimento reiterado deste Tribunal no
sentido de que a responsabilidade pela apresentao dos extratos
analticos da Caixa Econmica Federal - enquanto gestora do
FGTS -, pois tem ela total acesso a todos os documentos
relacionados ao Fundo e deve fornecer as provas necessrias ao
correto exame do pleiteado pelos fundistas.
2. Idntico entendimento tem orientado esta Corte
nos casos em que os extratos so anteriores a 1992, nas aes de
execuo das diferenas de correo monetria das contas do
FGTS. A responsabilidade exclusiva da CEF, ainda que, para
adquirir os extratos, seja necessrio requisit-los aos bancos
depositrios, inclusive com relao aos extratos anteriores
migrao das contas que no tenham sido transferidas CEF.
Acrdo sujeito ao regime do art. 543-C do CPC e da
Resoluo STJ 08/08.
Recurso especial conhecido em parte e improvido.

ACRDO

Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima

indicadas, acordam os Ministros da PRIMEIRA SEO do Superior Tribunal de
Justia: "Prosseguindo no julgamento, a Seo, por unanimidade, conheceu em
parte do recurso especial e, nessa parte, negou-lhe provimento, nos termos do
voto do Sr. Ministro Relator."
Os Srs. Ministros Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques,
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Benedito Gonalves, Eliana Calmon, Luiz Fux (voto-vista) e Castro Meira
votaram com o Sr. Ministro Relator. No participou do julgamento a Sra.
Ministra Denise Arruda (RISTJ, art. 162, 2).
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Hamilton Carvalhido.
Braslia (DF), 28 de outubro de 2009(Data do Julgamento)

MINISTRO HUMBERTO MARTINS

Relator

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RECURSO ESPECIAL N 1.108.034 - RN (2008/0266485-3)
RELATOR
: MINISTRO HUMBERTO MARTINS
RECORRENTE : CAIXA ECONMICA FEDERAL - CEF
ADVOGADO
: MARIA DAS GRAAS DE OLIVEIRA CARVALHO E
OUTRO(S)
RECORRIDO
: MIGUEL PEREIRA FILHO
ADVOGADO
: CAROLINA DE SOUZA CAMPOS E OUTRO(S)
RELATRIO
O EXMO. SR. MINISTRO HUMBERTO MARTINS (Relator):
Cuida-se de recurso especial interposto pela CAIXA
ECONMICA FEDERAL - CEF, com fundamento no artigo 105, III, alneas "a"
e "c", da Constituio Federal, contra acrdo do Tribunal Regional da 5 regio,
o qual reconheceu que compete CEF, na qualidade de agente operadora do
FGTS, centralizar os recursos das contas fundirias e, em consequncia,
controlar os extratos analticos, sendo seu o nus de carrear para os autos tais
documentos.
O acrdo possui a seguinte ementa (fl. 162):
"Processual Civil. Agravo contra Deciso Monocrtica.
FGTS. Apresentao dos extratos, inclusive os anteriores
migrao. nus da Caixa Econmica Federal. Agravo Improvido."
Alega a recorrente que o acrdo negou vigncia ao art. 12 da Lei
n. 8.036/90, bem como diverge de entendimento do STJ. Assevera que a citada
lei teria fixado que a CEF somente assumiria o controle das contas vinculadas
aps um ano da sua promulgao, iniciando-se tal migrao gradativamente, a
partir de maio/91, e que, portanto, s dispe dos extratos dos perodos posteriores
centralizao das contas, ou seja, a partir de maio/91, e somente daqueles
fundistas que no haviam ainda efetuado o saque antes da migrao; e que
compete autora providenciar os extratos do perodo anterior centralizao das
contas perante os bancos depositrios, na conformidade do disposto no art. 23,
do Regulamento do FGTS, aprovado pelo Decreto n. 99.684/90.
Decorrido in albis o prazo para oferecimento de contrarrazes,
conforme certido de fl. 192, subiram os autos aps exame de admissibilidade
positivo.

Submetido o recurso sistemtica do art. 543-C do CPC (fl.

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193/194).
Parecer do Ministrio Pblico Federal que opina pelo parcial
conhecimento do recurso especial, e, na parte conhecida, pelo no-provimento.
, no essencial, o relatrio.

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RECURSO ESPECIAL N 1.108.034 - RN (2008/0266485-3)
EMENTA
TRIBUTRIO FGTS APRESENTAO DE
DOCUMENTO EXTRATOS ANALTICOS DAS CONTAS
VINCULADAS RESPONSABILIDADE DA CEF
PRECEDENTES.
1. O entendimento reiterado deste Tribunal no
sentido de que a responsabilidade pela apresentao dos extratos
analticos da Caixa Econmica Federal - enquanto gestora do
FGTS -, pois tem ela total acesso a todos os documentos
relacionados ao Fundo e deve fornecer as provas necessrias ao
correto exame do pleiteado pelos fundistas.
2. Idntico entendimento tem orientado esta Corte
nos casos em que os extratos so anteriores a 1992, nas aes de
execuo das diferenas de correo monetria das contas do
FGTS. A responsabilidade exclusiva da CEF, ainda que, para
adquirir os extratos, seja necessrio requisit-los aos bancos
depositrios, inclusive com relao aos extratos anteriores
migrao das contas que no tenham sido transferidas CEF.
Acrdo sujeito ao regime do art. 543-C do CPC e da
Resoluo STJ 08/08.
Recurso especial conhecido em parte e improvido.

VOTO
O EXMO. SR. MINISTRO HUMBERTO MARTINS (Relator):
O Tribunal de origem adotou posio no sentido de que " razovel
a obrigao da Caixa Econmica em apresentar os extratos das contas do
FGTS, uma vez que detm poderes administrativos de requisitar e materialmente
colher os dados dos bancos originalmente depositrios. Alm do mais, o art. 10
da Lei Complementar n 110, de 29 de junho de 2001, reafirmou a obrigao, j
existente, de os bancos depositrios fornecerem as informaes relativas ao
perodo anterior migrao das contas Caixa Econmica Federal."
entendimento reiterado deste Tribunal no sentido de que a
responsabilidade pela apresentao dos extratos analticos da Caixa Econmica
Federal - enquanto gestora do FGTS -, pois tem ela total acesso a todos os
documentos relacionados ao Fundo e deve fornecer as provas necessrias ao
correto exame do pleiteado pelos fundistas.
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Idntico entendimento tem orientado esta Corte nos casos em que
os extratos so anteriores a 1992, nas aes de execuo das diferenas de
correo monetria das contas do FGTS. A responsabilidade exclusiva da CEF,
ainda que, para adquirir aqueles, seja necessrio requisit-los aos bancos
depositrios, inclusive com relao aos extratos anteriores migrao das contas
que no tenham sido transferidas CEF.
Nesse sentido, os precedentes a seguir colacionados:
"PROCESSUAL CIVIL E ADMINISTRATIVO. EMBARGOS
DE
DECLARAO
RECEBIDOS
COMO
AGRAVO
REGIMENTAL. PRINCPIO DA FUNGIBILIDADE RECURSAL.
RECONSIDERAO
DE
DECISO
QUE
NEGOU
CONHECIMENTO
AO
AGRAVO
DE
INSTRUMENTO.
AUSNCIA DE TRASLADO DE PEA OBRIGATRIA. FGTS.
CORREO MONETRIA DAS CONTAS VINCULADAS.
APRESENTAO DOS EXTRATOS DAS CONTAS VINCULADAS.
NUS DA CEF.
(...)
2. A responsabilidade pela apresentao dos extratos das
contas vinculadas ao FGTS, mesmo em se tratando de perodo
anterior a 1992, , por fora de lei, da Caixa Econmica Federal,
gestora do fundo.
3. A argumentao trazida pela CEF referente
impossibilidade da apresentao dos extratos das contas
vinculadas ao FGTS correspondentes ao perodo anterior a 1992,
por no dispor dos mesmos, no altera sua obrigao de exibi-los
em juzo. Isso porque o Decreto 99.684/90, na parte em que
regulamenta a migrao das contas para a gesto da CEF,
estabelece no seu artigo 24 que os bancos depositrios devem
informar detalhadamente empresa pblica toda a movimentao
ocorrida no perodo anterior transferncia.
Sendo a agente operadora do Fundo, ela a detentora da
prerrogativa legal de exigir dos bancos depositrios os extratos,
bem como de exibi-los no prazo imposto pelo Poder Judicirio. Se
o fato depender do terceiro, caber entidade o manejo da ao
prpria, no podendo esse nus ser imputado ao fundista.
4. Embargos de declarao recebidos como agravo
regimental, a que se nega provimento."
(EDcl no Ag 1054769/SP, Rel. Min. Luiz Fux, Primeira
Turma, julgado em 4.11.2008, DJe 17.12.2008.)

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"PROCESSO CIVIL E ADMINISTRATIVO FGTS
APLICAO DE JUROS PROGRESSIVOS COMPROVAO
MEDIANTE APRESENTAO DOS EXTRATOS DAS CONTAS
VINCULADAS ENCARGO QUE RECAI SOBRE A CAIXA
ECONMICA FEDERAL.
1. Cabe CEF provar se houve ou no a aplicao da taxa
progressiva de juros na atualizao dos saldos das contas
vinculadas do FGTS, mediante apresentao dos extratos
respectivos.
2. Recurso especial a que se NEGA PROVIMENTO."
(REsp 988.127/PE, Rel. Juiz convocado Carlos Fernando
Mathias, Segunda Turma, julgado em 17.4.2008, DJe 13.5.2008.)

"PROCESSO CIVIL E ADMINISTRATIVO FGTS

EXECUO DE SENTENA APRESENTAO
DOS
EXTRATOS DAS CONTAS VINCULADAS NUS DA CEF ART. 604, 1 DO CPC.
1. Para fins de elaborao da memria de clculo
indispensvel execuo do julgado, cabe CEF a apresentao
dos extratos das contas vinculadas do FGTS, nos termos do art.
604, 1 do CPC
2. Com a Lei 8.036/90, as contas foram centralizadas pela
CEF, tendo determinado o art. 24 do Decreto 99.684/90 que o
banco depositrio, na ocasio da migrao das contas, deveria
informar CEF, de forma detalhada, a movimentao relativa ao
ltimo contrato de trabalho.
3. No perodo anterior migrao, excepcionada a situao
descrita no mencionado art. 24 do Decreto 99.684/90, a
responsabilidade pelo fornecimento de tais extratos do banco
depositrio.
4. Como a CEF agente operadora do Fundo, tem ela a
prerrogativa de exigir dos bancos depositrios os extratos
necessrios e, no caso de resistncia, requerer ao magistrado
sejam compelidos os responsveis a exibir os documentos em juzo.
5. Recurso especial parcialmente conhecido e, nessa parte,
improvido."
(REsp 887.658/PE, Rel. Min. Eliana Calmon, Segunda
Turma, julgado em 20.3.2007, DJ 11.4.2007, p. 235.)

"FGTS.
CONTAS
VINCULADAS.
CORREO
MONETRIA. EXPURGOS INFLACIONRIOS. ARTIGO 332 DO
CPC E 29-C, DA LEI N. 8.036/90, COM A REDAO QUE LHE
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FOI DADA PELA MP N. 2.164-41. AUSNCIA DE
PREQUESTIONAMENTO. SMULAS N. 282 E 356 DO STF.
EFEITO DEVOLUTIVO DA APELAO. ARTIGO 520, V, DO
CPC.
APLICAO.
QUESTES
CONSTITUCIONAIS.
IMPOSSIBILIDADE DE ANLISE PELO STJ. APRESENTAO
DE EXTRATOS. RESPONSABILIDADE DA CEF, COMO
GESTORA DO FGTS.
(...)
4. Compete Caixa Econmica Federal, na qualidade de
gestora e centralizadora dos recursos relativos ao FGTS, emitir
regularmente extratos das contas vinculadas e apresent-los nos
autos do processo de execuo quando requisitados pelo juiz, ex vi
do disposto no art. 604, 1, do CPC, sob pena de ser reputada
litigante de m-f por opor resistncia injustificada ao andamento
do processo e de serem reputados corretos os clculos
apresentados pelo credor.
5. Recurso especial parcialmente conhecido e improvido."
(REsp 852.530/CE, Rel. Min. Joo Otvio de Noronha,
Segunda Turma, julgado em 5.12.2006, DJ 6.2.2007, p. 292.)

Outrossim, a juntada dos referidos extratos essencial prpria

segurana jurdica da CEF, porquanto necessrios no s para a averiguao do
saldo de cada credor, mas tambm para que se proceda aos eventuais descontos
referentes aos valores porventura pagos pela instituio bancria. Assim, no se
admite a interpretao no sentido de que os credores tm a obrigao de buscar
os documentos pelos meios disponibilizados pela CEF.
De mais a mais, consoante se verifica das normas regulamentares
do Fundo de Garantia do Tempo de Servio, com o advento da centralizao das
contas vinculadas para a Caixa Econmica Federal, obrigatoriamente, ocorreu a
escriturao contbil e a consequente transferncia das informaes gestora do
FGTS, do que se extrai ser improvvel a ausncia de documentao alegada.
A ttulo de reforo, o teor do artigo 24 do Decreto n. 99.684, que
consolidou as normas regulamentares do FGTS:
"Art. 24. Por ocasio da centralizao das contas na CEF,
caber ao banco depositrio emitir o ltimo extrato das contas
vinculadas sob sua responsabilidade, que dever conter, inclusive,
o registro dos valores transferidos e a discriminao dos depsitos
efetuados na vigncia do ltimo contrato de trabalho. "
Das razes acima expendidas, verifica-se que o Tribunal a quo
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decidiu de acordo com jurisprudncia desta Corte, de modo que se aplica,
espcie, o enunciado da Smula 83/STJ, verbis : "No se conhece do recurso
especial pela divergncia, quando a orientao do Tribunal se firmou no mesmo
sentido da deciso recorrida."
Ante o exposto, conheo em parte do recurso especial, mas lhe
nego provimento.
Tratando-se de recurso submetido ao regime do art. 543-C,
determina-se a expedio de ofcio, com cpia do acrdo devidamente
publicado, aos Tribunais de Justia (art. 6 da Resoluo STJ 08/08), para
cumprimento do 7 do art. 543-C do CPC; bem como Presidncia do STJ,
para os fins previstos no art. 5, II da Resoluo STJ 08/08.
como penso. como voto.

MINISTRO HUMBERTO MARTINS

Relator

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CERTIDO DE JULGAMENTO
PRIMEIRA SEO

Nmero Registro: 2008/0266485-3

REsp 1108034 / RN

Nmero Origem: 200184000054593

PAUTA: 09/09/2009

JULGADO: 09/09/2009

Relator
Exmo. Sr. Ministro HUMBERTO MARTINS
Presidente da Sesso
Exmo. Sr. Ministro TEORI ALBINO ZAVASCKI
Subprocurador-Geral da Repblica
Exmo. Sr. Dr. MOACIR GUIMARES MORAIS FILHO
Secretria
Bela. Carolina Vras
AUTUAO
RECORRENTE
ADVOGADO
RECORRIDO
ADVOGADO

:
:
:
:

CAIXA ECONMICA FEDERAL - CEF

MARIA DAS GRAAS DE OLIVEIRA CARVALHO E OUTRO(S)
MIGUEL PEREIRA FILHO
CAROLINA DE SOUZA CAMPOS E OUTRO(S)

ASSUNTO: DIREITO TRIBUTRIO - Contribuies - Contribuies Especiais - FGTS/Fundo de Garantia

Por Tempo de Servio

SUSTENTAO ORAL
Sustentou, oralmente, o Dr. LEONARDO GROBA MENDES, pela recorrente.
CERTIDO
Certifico que a egrgia PRIMEIRA SEO, ao apreciar o processo em epgrafe na sesso
realizada nesta data, proferiu a seguinte deciso:
"Aps o voto do Sr. Ministro Relator conhecendo em parte do recurso especial e, nessa
parte, negando-lhe provimento, pediu vista antecipada o Sr. Ministro Luiz Fux."
Aguardam os Srs. Ministros Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques, Benedito
Gonalves, Hamilton Carvalhido, Eliana Calmon e Castro Meira.
Ausente, justificadamente, a Sra. Ministra Denise Arruda.
Braslia, 09 de setembro de 2009

Carolina Vras
Secretria

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RECURSO ESPECIAL N 1.108.034 - RN (2008/0266485-3)
VOTO-VISTA

O EXMO. SR. MINISTRO LUIZ FUX: luz das ponderaes expendidas,

acompanho o voto do E. Relator pelos seus prprios fundamentos.
Conheo em parte do recurso especial da Caixa Econmica Federal - CEF e,
nessa parte, nego-lhe provimento.
como voto.

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CERTIDO DE JULGAMENTO
PRIMEIRA SEO

Nmero Registro: 2008/0266485-3

REsp 1108034 / RN

Nmero Origem: 200184000054593

PAUTA: 28/10/2009

JULGADO: 28/10/2009

Relator
Exmo. Sr. Ministro HUMBERTO MARTINS
Presidente da Sesso
Exmo. Sr. Ministro TEORI ALBINO ZAVASCKI
Subprocurador-Geral da Repblica
Exmo. Sr. Dr. MOACIR GUIMARES MORAIS FILHO
Secretria
Bela. Carolina Vras
AUTUAO
RECORRENTE
ADVOGADO
RECORRIDO
ADVOGADO

:
:
:
:

CAIXA ECONMICA FEDERAL - CEF

MARIA DAS GRAAS DE OLIVEIRA CARVALHO E OUTRO(S)
MIGUEL PEREIRA FILHO
CAROLINA DE SOUZA CAMPOS E OUTRO(S)

ASSUNTO: DIREITO TRIBUTRIO - Contribuies - Contribuies Especiais - FGTS/Fundo de Garantia

Por Tempo de Servio

CERTIDO
Certifico que a egrgia PRIMEIRA SEO, ao apreciar o processo em epgrafe na sesso
realizada nesta data, proferiu a seguinte deciso:
"Prosseguindo no julgamento, a Seo, por unanimidade, conheceu em parte do recurso
especial e, nessa parte, negou-lhe provimento, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator."
Os Srs. Ministros Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques, Benedito Gonalves,
Eliana Calmon, Luiz Fux (voto-vista) e Castro Meira votaram com o Sr. Ministro Relator.
No participou do julgamento a Sra. Ministra Denise Arruda (RISTJ, art. 162, 2).
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Hamilton Carvalhido.
Braslia, 28 de outubro de 2009

Carolina Vras
Secretria

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