Preenchimento NFE

Nota Fiscal Eletrnica
Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012
Projeto Nota Fiscal Eletrnica
Divulga orientao sobre como gerar a NF-e em situaes

especficas que tm suscitado dvidas pelos Contribuintes do
ICMS.
Novembro-2012
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Sumrio
Orientao para informar o grupo ICMS na operao com Diferimento Parcial do ICMS...................................... 3
Dispensa da emisso da DI, DSI ou outro documento controlado pela RFB ........................................................... 4
Transferncia de crdito ......................................................................................................................................... 6
NF-e Complementar .............................................................................................................................................. 12
Ressarcimento de ST ............................................................................................................................................. 18
Venda de Mercadoria a Pessoa Fsica Estrangeira ................................................................................................ 22
Mercadoria com unidade comercial diferente da unidade tributada................................................................... 25
NF-e destinada a Zona Franca de Manaus (ZFM) ................................................................................................. 28
Simples Nacional ................................................................................................................................................... 32
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Orientao para informar o grupo ICMS na operao com Diferimento Parcial do

ICMS
O Diferimento Parcial do ICMS uma tcnica de tributao que adia o pagamento de uma parcela do
imposto devido na operao para uma etapa posterior, prevista na legislao ou no Regime Especial
concedido pela unidade da Federao.
Exemplo de demonstrao do clculo do ICMS de uma operao com diferimento parcial:
Valor da Mercadoria R$ 1.000,00 (a)
Alquota do ICMS 18% (b)
Valor do ICMS da operao (18% de R$ 1.000,00) R$ 180,00 (c) = (a) x (b)
Percentual do ICMS diferido 33,33% (Previsto na legislao do Estado ou no Regime Especial
concedido) (d)
Valor do ICMS diferido (33,33% de R$ 180,00) R$ 60,00 (e) = (c) x (d)
Valor do ICMS devido (R$ 180,00 R$ 60,00) R$ 120,00 (f) = (c) (d)
O valor do ICMS da operao R$ 180,00, mas a legislao permite o diferimento parcial de 33,33%
deste valor, sendo devido o ICMS no valor de R$ 120,00, que corresponde diferena do ICMS da
operao (R$ 180,00) e a parcela do ICMS diferido (R$ 60,00).
A informao da operao sujeita ao Diferimento Parcial no grupo ICMS51 CST 51 diferimento
fica prejudicada, pois as informaes deste grupo devem ser preenchidas somente com os dados do
ICMS que est sendo diferido, no existindo campos para informar o valor do ICMS da operao, o
percentual de diferimento e o valor do ICMS devido na operao.
Exemplo de preenchimento do exemplo no grupo ICMS51, seguindo as regras atuais de
preenchimento:
<ICMS>
<ICMS51>
<orig>0</orig>
<CST>51</CST>
<modBC>3</modBC>
<vBC>1000.00</vBC>
<pICMS>18.00</pICMS>
<vICMS>60.00</vICMS> este campo deve ser informado com o valor do ICMS diferido,
</ICMS51> no existem campos para as demais informaes: ICMS devido e percentual diferido
</ICMS>
A estrutura do grupo ICMS 51 Diferimento deveria ter a seguinte estrutura para registrar
corretamente os valores da operao:
<ICMS>
<ICMS51>
<orig>0</orig>
<CST>51</CST>
<modBC>3</modBC>
<vBC>1000.00</vBC>
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<vICMSOp>180.00</vICMSOp> Valor do ICMS da Operao (campo novo)

<pDif>33.33</pDif > Percentual de diferimento (campo novo)
<vICMSDif>60.00</vICMSDif> Valor do ICMS diferido (campo novo)
<vICMS>120.00</vICMS> Valor do ICMS devido
<ICMS51>
<ICMS>
Assim, enquanto no houver a adequao da estrutura do ICMS 51 Diferimento, os casos de
diferimento parcial devem ser informados no grupo ICMS90 da seguinte forma:
<ICMS>
<ICMS90>
<orig>0</orig>
<CST>90</CST>
<modBC>3</modBC>
<vBC>1000.00</vBC>
<vICMS>120.00</vICMS> Este campo deve ser informado com o valor do ICMS devido
</ICMS90>
</ICMS>
A informao de que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor seguido do correspondente
dispositivo legal deve ser informado na tag infCpl:
<infAdic>
<infCpl>Operao com diferimento parcial do imposto no valor de R$ 60,00 ( 33,33% de R$
180,00) nos termos do inciso I do art.96 do Decreto n 1.980/07 (RICMS/PR). </infCpl>
</infAdic>
Dispensa da emisso da DI, DSI ou outro documento controlado pela RFB

Nos casos especficos de emisso de NF-e com CFOP iniciado com 3 que no constem da exceo
regra de validao disposta abaixo, devero ser informados os nmeros de referncia ao processo
de importao (DI, DSI, NTS, etc.) ou a expresso NIHIL caso no haja documento de referncia:
Com isso, os contribuintes que emitirem nota fiscal eletrnica referente s mercadorias importadas
dispensadas da emisso da DI ou DSI devero preencher os campos da seguinte forma:
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Recomendaes de preenchimento
1. Na TAG Declarao de Importao informar:
Os nmeros de referncia ao processo de importao (NTS, etc.) ou a expresso NIHIL no
campo Nmero DI/DSI/DA/DRI-E;
A data da emisso da NF-e dd/mm/aaaa no campo Data Registro;
No campo Local, a unidade de retirada;
O cdigo 999 no campo Nmero da TAG Adio (o campo Desconto no dever ser
preenchido).
Exemplo de XML:
- <DI>
<nDI>NIHIL</nDI>
<dDI>2011-11-08</dDI>
<xLocDesemb>locao de retirada</xLocDesemb>
<UFDesemb>MG</UFDesemb>
<dDesemb>2011-11-08</dDesemb>
<cExportador>Fornecedor1</cExportador>
- <adi>
<nAdicao>999</nAdicao>
<nSeqAdic>1</nSeqAdic>
<cFabricante>Fabricante1</cFabricante>
</adi>
</DI>
Ou seja, se tiver NTS (Nota de Tributao Simplificada) ou qualquer outro documento com
registro no SISCOMEX, dever ser digitado esse nmero no campo "Nmero DI/DSI/DA/DRIE".
Fora dessas situaes, a sim o campo "Nmero DI/DSI/DA/DRI-E" ser preenchido com a
expresso "NIHIL".
2. No grupo de Informaes Adicionais:

Informar a justificativa da no existncia de nmero de referncia para emisso da NF-e.
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Transferncia de crdito
A nota fiscal eletrnica (NF-e) tambm ser emitida nas hipteses de transferncias de crdito
acumulado de ICMS em razo de exportao, diferimento ou reduo da base de clculo.
De acordo com a legislao, h regras a serem observadas para a emisso da NF-e referente a essa
transferncia de crdito. Resumidamente, alguns procedimentos comuns que podero ser seguidos.
Para emitir a NF-e, necessrio informar nos campos prprios:
1. Como destinatrio, o nome, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no Cadastro
Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ) do contribuinte ao qual se est efetuando a transferncia;
2. Nas Informaes Complementares do quadro Dados Adicionais, a expresso Transferncia de
crdito acumulado de ICMS, nos termos (indicar o base legal da transferncia) e o valor, por
extenso, do crdito transferido. No aplicativo gratuito emissor da NF-e, essa informao constar no
campo Informaes Complementares de interesse do contribuinte da aba Informaes Adicionais;
3. No local destinado ao valor da operao do quadro Clculo do Imposto, o valor do crdito
acumulado transferido (no aplicativo gratuito de NF-e, esse valor ser informado no Valor Total
bruto). Nos demais campos, preencher com 0 (zero) para todos locais numricos e obrigatrios nos
quais no consta orientao especfica - apenas um dgito 0 em cada, pois a NF-e trabalha com
campo preenchido;
4. Como natureza da operao: Transferncia de Crdito Acumulado de ICMS;
5. No campo Finalidade de emisso informar NF-e de Ajuste;
6. Os CFOP e CST sero os cdigos 5.601/5.602 e 090, respectivamente;
7. A Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM) ser informada a expresso numrica 00;
8. A Descrio do Produto ser informada a expresso Transferncia de Crdito Acumulado de
ICMS;
9. A situao tributria do PIS e da COFINS ser Operao sem incidncia da Contribuio; e
10. A Modalidade do frete indicar Sem frete.
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Ateno: Certas situaes especficas disciplinadas na legislao sero informadas no quadro

Dados do Produto da nota fiscal eletrnica. No aplicativo gratuito do emissor da NF-e, essas
informaes especficas abaixo relacionadas podero ser preenchidas nas Informaes Adicionais
da aba Produtos e Servios:
a) O nmero do processo tributrio administrativo do destinatrio e o respectivo valor que ser pago
com o crdito transferido;
b) O nmero da Declarao de Importao (DI) do destinatrio e o respectivo valor do ICMS devido
na importao a ser pago com o crdito transferido;
c) O nmero, a srie, a data e o valor do documento relativo aquisio da mercadoria ou do bem.
Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e
A) Identificao da Nota Fiscal eletrnica:
Informar a Natureza da operao = Transferncia de crdito acumulado de ICMS.
Pgina 149 do Manual de Integrao:
Informar a Finalidade da emisso = 3 - NF-e de ajuste.

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B) Produtos e Servios da NF-e

1. Cdigo do Produto utilizar a expresso CFOP + o cdigo do CFOP.
Ex.: CFOP=5601, Cdigo do produto = CFOP5601.
2. Descrio do produto preencher com Transferncia de crdito. Caso o regulamento obrigue

mais informaes, complementar no prprio campo ou em Informaes Adicionais do produto.
Exemplo: Quando o crdito for ser utilizado para quitar um Processo Tributrio Administrativo (PTA)
= Transferncia de crdito + texto complementar PTA n xxx123456 R$ 23.000,00 , PTA n
xxx123457 R$ 12.000,00.
3. Campo Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes informar o CFOP 5601.

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4. Cdigo NCM informar 00.

5. A Unidade Comercial, a Quantidade Comercial e o Valor Unitrio de Comercializao sero

informados com o dgito 0 (zero).
6. Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios informar o valor total da transferncia.
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7. A Unidade Tributvel, a Quantidade Tributvel e o Valor Unitrio de tributao sero informados

com o dgito 0 (zero).
8. Cdigo de Situao Tributria informar 90.

9. Cdigo de Situao Tributria de PIS e de COFINS informar a no incidncia destes tributos na

operao.
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Pginas 185 e 190 do Manual de Integrao:
C) Informaes do Transportes da NF-e

Informar a modalidade sem frete.
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NF-e Complementar
A Nota Fiscal Complementar emitida para acrescentar dados e valores antes no informados no
documento fiscal original, observando as definies da legislao no reajustamento de preo em
razo de contrato escrito ou de qualquer outra circunstncia que implique aumento no valor original
da operao ou prestao tais como:
Na exportao, se o valor resultante do contrato de cmbio acarretar acrscimo ao valor da
operao constante na Nota Fiscal;
Na regularizao em virtude de diferena no preo, em operao ou prestao, ou na
quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que tiver
sido emitido o documento fiscal original;
Para lanamento do imposto, no efetuado em poca prpria, em virtude de erro de clculo
ou de classificao fiscal, ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao
do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original.
Desse modo, o contribuinte dever emitir nota fiscal eletrnica complementar quando o documento
fiscal original consignar quantidade de mercadoria e/ou valor inferior ao da efetiva operao. Assim,
essa NF-e corresponder a diferena de quantidade ou de valor, fazendo constar na mesma o motivo
de sua emisso e o nmero e a data da nota fiscal original, devendo o emitente escritur-la no livro
Registro de Sada no perodo em que for emitida. Neste documento constar tambm a mesma
informao sobre o tipo de tributao ocorrida na operao original, ou seja, tributao normal,
diferimento e outros.
Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na
verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas):
O contribuinte preencher o dado no informado na nota fiscal original e, para os demais, o
complemento ou o dgito 0 (zero) nos campos numricos e obrigatrios para os quais no constar
orientao especfica.
1. Informar a finalidade da emisso = NF-e Complementar.
Pgina 152 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:
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2. Os dados de identificao do documento fiscal original, que est sendo complementado,

devero ser informados na NF-e Complementar na aba Notas e Conhecimentos Fiscais
Referenciados. A chave de acesso dever ser informada quando a nota fiscal original for NFe.
A partir da pgina 150 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:
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1. Caso algum produto venha a ter complemento de quantidade, dever ser informado o
respectivo cdigo e o correspondente valor do complemento.
Se o complemento no se referir a algum produto, dever ser criado cdigo escritural para
identificao do complemento. Exemplo: CFOP=5.949, Cdigo do produto = CFOP5.949.
2. Caso o complemento no se refira a algum produto, dever ser informada uma descrio
escritural para identificao do complemento. Exemplo: Nota Fiscal Complementar
referente falta de destaque do valor do ICMS na nota fiscal original.
3. Entretanto, h situaes relacionadas alterao de preo da mercadoria, sem alterao de
quantidade, que podero afetar escriturao fiscal em um sistema integrado. Neste caso,
sugere-se que o contribuinte utilize a descrio exata da mercadoria e informe o dgito 0
(zero) nos campos de quantidade.
Para facilitar o entendimento, abaixo um exemplo do XML:
- <prod>
<cProd>0</cProd>
<cEAN /> [preencher o cdigo EAN, se houver]
<xProd>Descrio Exata da Mercadoria</xProd>
<NCM>Classificao Fiscal da Mercadoria</NCM>
<CFOP>5949</CFOP>
<uCom>0</uCom>
<qCom>0.0000</qCom>
<vUnCom>10.0000000000</vUnCom>
<vProd>10.00</vProd>
<cEANTrib />
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<uTrib>0</uTrib>
<qTrib>0.0000</qTrib>
<vUnTrib>10.0000000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
- <imposto>
- <ICMS>
- <ICMS00>
<orig>0</orig>
<CST>00</CST>
<modBC>3</modBC>
<vBC>10.00</vBC>
<vICMS>1.80</vICMS>
</ICMS00>
</ICMS>
EAN - preencher o cdigo EAN, se houver

4. Cdigo NCM informar 00 quando no for indicar produto ou mercadoria. Do contrrio,
informar a classificao fiscal do produto ou mercadoria descrita.
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Observao: Para todos os outros campos numricos e obrigatrios, para os quais no constar
orientao especfica, preencher com o dgito 0 (zero).
C) Informaes Adicionais da NF-e:

O contribuinte indicar o dispositivo legal neste campo e as demais informaes do documento
fiscal original de interesse do contribuinte.
D) Informaes do Transporte da NF-e

Informar a modalidade sem frete, cdigo 9.
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Ressarcimento de ST
H na legislao as hipteses de restituio de indbito e a de restituio de ICMS-ST.
A restituio de indbito do ICMS, por exemplo, o pagamento a maior do imposto ou o pagamento
deste por um contribuinte no responsvel pelo seu recolhimento, ocorrendo assim o fato gerador do
tributo. Enquanto a restituio de ICMS-ST, esta acontece quando o fato gerador presumido no se
realizou.
As orientaes de preenchimento desta nota tcnica sero referente ao direito restituio do ICMSST.
O direito restituio do ICMS-ST para o estabelecimento que receber mercadoria sujeita a
substituio tributria somente ocorre quando o fato gerador presumido NO se realizou que,
taxativamente, esto discriminadas na legislao as seguintes situaes:
- Sada para estabelecimento de contribuinte situado em outra unidade da Federao;
- Sada amparada por iseno ou no-incidncia;
- Perecimento, furto, roubo ou qualquer outro tipo de perda.
Com isso, o valor do imposto poder ser restitudo mediante:
- Ressarcimento junto a sujeito passivo por substituio inscrito no Cadastro de Contribuintes do
ICMS deste Estado;
- Abatimento de imposto devido pelo prprio contribuinte a ttulo de substituio tributria;
- Creditamento na escrita fiscal do contribuinte.
Portanto, ao preencher uma NF-e, importante observar qual o tipo de restituio que o contribuinte
est interessado: a de indbito ou a de ICMS-ST.
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O contribuinte preencher o dado exigido pela legislao e, para os demais, o dgito 0 (zero) nos
campos numricos e obrigatrios os quais no constar orientao especfica.
1. Informar a finalidade da emisso = NF-e de Ajuste.
2. Informar a Natureza da operao = Ressarcimento de ICMS-ST


1. Cdigo do Produto utilizar o cdigo do CFOP.
Exemplo: CFOP=5.603, Cdigo do produto = CFOP5603.
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2. Descrio do produto preencher com a expresso Ressarcimento de ICMS-ST.
3. Cdigo NCM no caso de ressarcimento de ICMS-ST informar 00

Pgina160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:
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Observao: Para todos os outros campos numricos e obrigatrios, para os quais no constar
orientao especfica, preencher com o dgito 0 (zero).
4. Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios informar o valor total do ressarcimento.
C) Informaes Adicionais da NF-e:

O contribuinte indicar o dispositivo legal neste campo e as demais informaes de interesse do
contribuinte.
D) F- Informaes do Transporte da NF-e

Informar a modalidade sem frete, cdigo 9.
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Venda de Mercadoria a Pessoa Fsica Estrangeira

A NF-e emitida para turista estrangeiro no inscrito no Cadastro de Pessoa Fsica (CPF) deve seguir
a mesma forma adotada para a natureza da operao como se fosse destinada ao cidado brasileiro
consumidor final.
O contribuinte emitir uma nota fiscal eletrnica de venda utilizando um CFOP de operao interna
e informar os dados e o endereo original do consumidor estrangeiro:
- na tag "PAS" o pas de origem;
- na tag "UF" a sigla "EX"; e
- na tag "Municpio" selecionar a palavra EXTERIOR.
Com esses procedimentos, o campo "CPF" do destinatrio da NF-e ser desativado para incluir esta
informao.
A) Identificao do Emitente da Nota Fiscal eletrnica:
1. Informar a finalidade da emisso = NF-e normal.
2. Informar a Natureza da operao

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3. Informar o Regime Tributrio do estabelecimento.

B) Identificao do Destinatrio da Nota Fiscal Eletrnica

Informar o nome do Pas de origem do turista estrangeiro, a expresso EXTERIOR no campo
Nome do Municpio e a sigla EX na UF (Unidade da Federao).
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C) Produtos e Servios da NF-e
1. Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes utilizar o cdigo do CFOP de operao interna

(5.xxx) de acordo com a legislao.
D) Informaes do Transporte da NF-e

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Informar a modalidade do frete

E) Informaes Adicionais da NF-e:

O contribuinte indicar o dispositivo legal neste campo e as demais informaes de interesse do
contribuinte.
Mercadoria com unidade comercial diferente da unidade tributada.

As empresas nas suas relaes comerciais efetivam a negociao atravs de unidades de medidas
j costumeiras no mercado. Tal linguagem mercantil facilita o entendimento entre as partes e agiliza
o consenso na interao para a venda-compra da mercadoria.
Muitas vezes a unidade de comercializao diverge da unidade apresentada ao fisco na informao
do clculo do ICMS-ST. Por isso, a Receita precisa identificar o fator de converso entre a unidade
comercial e a unidade tributria ( utilizada para o clculo do ICMS-ST), que obtida pela relao das
unidades comerciais e tributrias. o caso, por exemplo, da unidade comercial ser acordada como
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tonelada e nos registros fiscais a unidade tributada ser adotada como quilograma. Isso tambm
ocorre nas grandezas barril, fardo, arroba e outras.
Com isso, conceituam-se a Unidade Tributada como sendo a medida quantitativa utilizada para o
clculo do ICMS-ST; e a Unidade Comercial aquela medida quantitativa que usualmente j vem
sendo utilizada no ambiente da negociao (costume).
Tais unidades devem ser vinculadas com o objetivo de alcanar a mesma quantidade envolvida na
operao (exemplo: 01 (uma) tonelada representa 1.000 (mil) quilogramas). Desse modo,
importante observar que o valor unitrio dessas grandezas no sero idnticos, pois o valor total
bruto dos mercadorias consignado na NF-e o mesmo para cada medida quantitativa:
- 01 (uma) tonelada com preo de venda unitrio de R$ 10.000,00 o mesmo que 1.000 (mil)
quilogramas com preo de venda unitrio de R$ 10,00.
Portanto, abaixo procedimentos especficos para emisso da nota fiscal eletrnica devero ser
observados.
A) Produtos e Servios da NF-e
1. Na descrio do produto, o contribuinte indicar a mercadoria envolvida na operao.
2. Informar a unidade de medida costumeiramente utilizada no mercado (exemplo: tonelada,

barril, fardo, arroba, quilograma, litro e outras), a quantidade vendida e o seu valor unitrio
que esto diretamente vinculados a esta medida de grandeza.
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3. .Informar a unidade de medida utilizada para o clculo do ICMS-ST, a quantidade vendida

e seu valor unitrio que esto diretamente vinculados a esta medida de grandeza.
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NF-e destinada a Zona Franca de Manaus (ZFM)

ORIENTAES PARA PREENCHIMENTO
A emisso NF-e para acobertar operaes incentivadas destinadas Zona Franca de Manaus (ZFM)
e reas de Livre Comrcio (ALC) dever observar, para o preenchimento dos campos do documento
fiscal, as recomendaes que seguem:
Os exemplos de preenchimento tomam com base a seguinte operao hipottica:
UF do remetente: MG (alquota interestadual de 7%)
Valor bruto do produto sem descontos: R$ 1.000,00
Desconto comercial: R$ 200,00
Base de Clculo do ICMS para fins de clculo do abatimento: R$ 800,00 (R$ 1.000,00 R$
200,00)
Valor do ICMS abatido: R$ 56,00 (7% sobre R$ 800,00)
Valor da Nota: R$ 744,00 (R$ 1.000,00 R$ 200,00 R$ 56,00)
Observao: Essa orientao no se aplica aos casos de iseno do ICMS das operaes
prprias e tributao pelo ICMS-ST (CST = 30).
1) Grupo de Identificao do Destinatrio
Informar obrigatoriamente a Inscrio na SUFRAMA.
2) Grupo do Detalhamento de Produtos e Servios
2.1 Informar um dos seguintes CFOP:
1203, 1204, 1208, 1209, 2203, 2204, 2208, 2209, 5109, 5110, 5151, 5152, 6109, 6110, 6122,
6123, 6151 e 6152.
2.2 Informar no campo Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios o valor do produto sem a
desonerao do ICMS.
Exemplo de XML:
2.3. Informar no campo Valor do Desconto o valor da desonerao do ICMS e demais descontos.
Exemplo de XML:
<vDesc>256.00</vDesc>
Obs. R$ 200,00 referentes ao desconto comercial e R$ 56,00 de abatimento do ICMS
2.4. Informar no campo Informaes adicionais do produto o valor da desonerao do ICMS e
demais descontos.
Exemplo de XML:
<infAdProd>Valor do ICMS abatido: R$ 56,00 (7% sobre R$ 800,00) . Valor do desconto comercial:
R$ 200,00.</infAdProd>
Obs. R$ 200,00 referentes ao desconto comercial e R$ 56,00 de abatimento do ICMS
3) Grupo de Tributao do ICMS
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3.1 Preencher o grupo de tributao do ICMS 40

Origem da Mercadoria: 0 (nacional)
CST: 40 (isenta)
Valor do ICMS: informar o valor do ICMS que foi abatido na operao.
Motivo da desonerao do ICMS: 7 (SUFRAMA)
Exemplo de XML:
<ICMS40>
<orig>0</orig>
<CST>40</CST>
<vICMS>56.00</vICMS>
<motDesICMS>7</motDesICMS>
</ICMS40>
4) Grupo de Tributao do PIS
Preencher o grupo de tributao do PIS no tributado
CST: 06 Operao Tributvel (alquota zero)
Exemplo de XML:
<PISNT>
<CST>06</CST>
<PISNT>
5) Grupo de Tributao da COFINS
Preencher o grupo de tributao da COFINS no tributada
CST: 06 Operao Tributvel (alquota zero)
Exemplo de XML:
<COFINSNT>
<CST>06</CST>
</COFINSNT>
6) Grupo de Valores Totais da NF-e
Valor Total do ICMS:
<ICMSTot>
<vBC>0.00</vBC>
<vICMS>0.00</vICMS>
<vDesc>256.00</vDesc>
<vIPI>0.00</vIPI>
<vPIS>0.00</vPIS>
<vCOFINS>0.00</vCOFINS>
<vNF>744.00</vNF>
</ICMSTot>
7) Grupo de Informaes Adicionais
Informaes Adicionais de Interesse do Fisco:
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Remessa para Zona Franca de Manaus ou rea de Livre Comrcio. Iseno de ICMS (Convnio
ICMS 65/88). Iseno de IPI (Art. 81 do RIPI - Decreto 7.212 de 15 de junho de 2010). Reduo a
zero das alquotas do PIS e COFINS (art. 2 da Lei 10.996, de 15/12/2004).
ORIENTAES COMPLEMENTARES
Operaes Internas no Estado do Amazonas ou nos Estados que possuam rea de Livre
Comrcio (ALC)
Informar um dos seguintes CFOP:
5.109 (Venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas
de Livre Comrcio);
5.110 (Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de
Manaus ou reas de Livre Comercio);
5.151 (Transferncia de produo do estabelecimento: os produtos industrializados ou
produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma
empresa);
5.152 (Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros: as mercadorias
adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao
na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no
estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa).
Operaes com cobrana de ICMS por Substituio Tributria (ST)
Utilizar o grupo de CST 30 (Tributao do ICMS 30 - Isenta e com cobrana de ICMS por
ST);
Informar CFOP do grupo 6400 ou 5400 (Sadas de mercadorias sujeitas ao regime de ST)
adequado ao tipo de operao (ex. 6401, 6403 etc);
Incluir o valor do abatimento do ICMS no campo Valor do Desconto do produto;
Seguir as demais orientaes desta Nota Tcnica.
Operaes de devoluo
Na emisso de NF-e de entrada, referente a mercadoria retornada de ZFM ou ALC, utilizar os
seguintes CFOP:
Operaes internas:
o 1.203 (Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona
Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio);
o 1.204 (Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros,
destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio);
o 1.208 (Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia);
o 1.209 (Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros e remetida em
transferncia).
Operaes Interestaduais:
_________________________________________________________________________________________
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o
2.203 (Devoluo de venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca

de Manaus ou reas de Livre Comrcio);
o 2.204 (Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros,
destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio);
o 2.208 (Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia);
o 2.209 (Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros e remetida em
transferncia).
Obs. No ser necessrio informar a Inscrio SUFRAMA em NF-e de entrada.
Operaes especficas que no estejam abrangidas pelos CFOPS previstos nesta Nota
Tcnica
Informar Motivo da Desonerao do ICMS: 9 (outros);
Informar o CFOP adequado ao tipo de operao;
Seguir as demais orientaes desta Nota Tcnica.
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Simples Nacional
Orientaes de preenchimento da NF-e para contribuintes do Simples Nacional
A NF-e emitida por Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) optante pelo
Simples Nacional deve observar as disposies da Seo VIII, Subseo I da Resoluo
CGSN n 94 de 29 de novembro de 2011 e do Ajuste SINIEF n 3, de 09/07/2010.
Sem prejuzo dos demais campos obrigatrios, a emisso da NF-e por estabelecimento de
ME/EPP optante pelo Simples Nacional dever observar as recomendaes desta Nota
Tcnica.
Recomendaes para o preenchimento da NF-e por ME/EPP optante pelo Simples
Nacional:
1) Grupo de tributos de PIS
Informar o cdigo 99 (outras operaes) no campo CST.
Exemplo de XML:
* Situao Tributria: PIS 99 Outras
<PISOutr>
Operaes
<CST>99</CST>
* Tipo de Clculo: Percentual
<qBCProd>0.0000</qBCProd>
<vAliqProd>0.0000</vAliqProd> * Valor da Base de Clculo: 0,00
* Alquota: 0,00
<vPIS>0.00</vPIS>
* Valor do PIS: 0,00
</PISOutr>
2) Grupo de tributos de COFINS

Informar o cdigo 99 (outras operaes) no campo CST.
Exemplo de XML:
<COFINSOutr>
<CST>99</CST>
<qBCProd>0.0000</qBCProd>
<vAliqProd>0.0000</vAliqProd>
* Situao Tributria: COFINS 99

Outras Operaes
* Tipo de Clculo: Percentual
* Valor da Base de Clculo: 0,00
* Alquota: 0,00
<vCOFINS>0.00</vCOFINS>
* Valor do PIS: 0,00
</COFINSOutr>
_________________________________________________________________________________________
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3) Grupo de tributos de ICMS (Normal ou ST)

TABELA A - Cdigo de Regime Tributrio CRT
1 - Simples Nacional
2 - Simples Nacional - excesso de sublimite da receita bruta
3 - Regime Normal
O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples
Nacional.
O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional,
mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e
estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da
LC 123/06.
O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2.
Informar o CRT = 1 (Simples Nacional) e no campo Situao Tributria = o
CSOSN correspondente a operao, na sub-aba ICMS da aba Tributos do
Aplicativo Emissor da NF-e.
CRT = 2 e 3 (Operaes fora Simples Nacional) informar CST.
TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional CSOSN
101 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito;
102 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito;
103 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta;
201 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por
substituio tributria;
202 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por
substituio tributria;
203 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS
por substituio tributria;
300 Imune;
400 No tributada pelo Simples Nacional;
500 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao;
_________________________________________________________________________________________
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900 Outros.
OBS: Na emisso de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, a base de clculo e o ICMS
porventura devido sero indicados nos campos prprios, conforme estabelecido no Manual
de Orientao do Contribuinte da NF-e, nos termos do Ajuste SINIEF que instituiu o referido
documento eletrnico (art. 57 7 da Resoluo CGSN n 94/11).
3.1) Operaes normais
3.1.1) Emisso de NF-e em operao tributada pelo Simples Nacional e com permisso de
crdito de ICMS (art. 58 da Resoluo CGSN n 94/2011):
O cdigo 101 ser utilizado nos casos em que a operao incida tributao do ICMS no regime
Simples Nacional, quando for permitido ao remetente emitir Nota Fiscal com direito ao crdito do
ICMS, conforme estabelecido no art. 58 da Resoluo do CGSN n 94/11.
3.1.1.1) Informar o cdigo 101 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito) no
campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN101>
Informar:
<orig>?</orig>
Origem (orig) da mercadoria: 0

(Nacional) ou 1 (Estrangeira
Importao Direta) ou 2 (Estrangeira
Adquirida no Mercado Interno);
<CSOSN>101</CSOSN>
<pCredSN>?</pCredSN>
<vCredICMSSN>?</vCredICMSSN>
<ICMSSN101>
CSOSN (CSOSN): 101 (Tributada

pelo Simples Nacional com permisso
de crdito);
*Alquota (pCredSN) percentual
aplicvel no clculo do crdito;
* Crdito (vCredICMSSN) valor do

_________________________________________________________________________________________
Pg. 34 / 51
ICMS que pode ser aproveitado:
3.1.1.2) A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional emitir nota fiscal com direito ao crdito
estabelecido no 1 do art. 23 da Lei Complementar n 123, de 2006, desde que as mercadorias
sejam destinadas comercializao ou industrializao, consignar no campo informaes
complementares a expresso (art. 58 da Resoluo CGSN n 94/11):
"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL";

NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.
"PERMITE O APROVEITAMENTO DO *CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$......;
CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI COMPLEMENTAR
N 123, DE 2006".
OBS: Percentual* - percentual da alquota utilizado para clculo do ICMS no DAS do ms

anterior.
3.1.2) Emisso de NF-e em operao tributada pelo Simples Nacional e sem permisso de
crdito de ICMS (art. 59, da Resoluo CGSN n 94/2011):
3.1.2.1) Informar o cdigo 102 (Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito) no
campo CSOSN.
_________________________________________________________________________________________
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O cdigo 102 refere-se s operaes tributadas pelo ICMS no Simples Nacional, quando no for
permitido ao remetente emitir Nota Fiscal com direito ao crdito do ICMS (art. 59, incisos I,II e V da
Resoluo do CGSN n 94/11).
Exemplos de no concesso de crdito pelo remetente nesse cdigo:
- estiver sujeita tributao do ICMS no Simples Nacional por valores fixos mensais;
- tratar-se de operao de venda ou revenda de mercadorias em que o ICMS no devido na forma
do Simples Nacional;
- considerar, por opo, que a base de clculo do Simples Nacional ser representada pela receita
recebida no ms (Regime de Caixa);
Exemplo de XML:
<ICMSSN102>
Informar:
<orig>?</orig>
* Origem (orig) da mercadoria: 0

(Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao
Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no
Mercado Interno);
<CSOSN>102</CSOSN>
<ICMSSN102>
* CSOSN (CSOSN): 102 Tributada pelo

Simples Nacional sem permisso de
crdito.
A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional no poder consignar no documento fiscal a expresso
mencionada no caput do art. 58 da Resoluo, CGSN n 94/11 (art. 59 da Resoluo CGSN n
94/11).
3.1.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:
DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL";

NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.;
_________________________________________________________________________________________
Pg. 36 / 51
3.1.3) Emisso de NF-e em operao com iseno concedida pelo Estado ou Distrito Federal (
art. 31, inciso I da Resoluo do CGSN n 94/11):
3.1.3.1) Informar o cdigo 103 (Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta)
no campo CSOSN.
O cdigo 103 refere-se s operaes isentas do ICMS no Simples Nacional, sobre a parcela das
receitas brutas sujeitas a iseno onde sero desconsiderados os percentuais do ICMS,
consequentemente o remetente no poder conceder o crdito do ICMS (art. 35, inciso I c/c art. 59,
inciso III da Resoluo do CGSN n 94/11).
Exemplo de XML:
<ICMSSN103>
Informar:
<orig>?</orig>

Mercado Interno);
<CSOSN>103</CSOSN>
<ICMSSN103>
CSOSN (CSOSN): 103 Iseno do

ICMS no Simples Nacional para faixa de
receita bruta.
3.1.3.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal as expresses:

_________________________________________________________________________________________
Pg. 37 / 51

3.2) Operaes com substituio tributria
- Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de substituta

tributria (art. 28 da Resoluo do CGSN n 94/11):
Art. 28 da Resoluo CGSN n 94/11.

(...)
1 Na hiptese do caput, a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional dever recolher a parcela
dos tributos devidos por responsabilidade tributria diretamente ao ente detentor da respectiva
competncia tributria.
2 Em relao ao ICMS, no que tange ao disposto no 1, o valor do imposto devido por

substituio tributria corresponder diferena entre:
I - o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente a que se refere o 1 sobre o preo
mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou sugerido pelo fabricante, ou sobre o
preo a consumidor usualmente praticado; e
II - o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao ou

prestao prpria do substituto tributrio.
- A diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS ser calculada tomando-se por base
as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar
n 123, de 2006, art. 13, 5)
- Quando a ME ou EPP revestir-se da condio de responsvel, inclusive de substituto tributrio,
far a indicao alusiva base de clculo e ao imposto retido no campo prprio (Art. 57 4 da
Resoluo 94/11).
_________________________________________________________________________________________
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- Clculo da ST - Aplicar a MVA Original no clculo da Substituio Tributria para os

optantes pelo Simples Nacional.
A partir de 01/06/11, nas operaes interestaduais com mercadorias sujeitas substituio
tributria, quando remetidas por contribuinte optante pelo Simples Nacional, para obteno
da base de clculo da substituio tributria ser aplicada, em vez da MVA ajustada, a
MVA ST original, estabelecida em Convnio e Protocolo, ou a MVA para as operaes
internas, prevista na legislao deste Estado (Convnio ICMS 35/11).
Tabela para aplicao da MVA original sendo o remetente optante pelo Simples Nacional
ACORDO
INTERESTADUAL
REMETENTE
DESTINATRIO
OPERAO
INTERESTADUAL
MVA
UTILIZADA
SIM CONV. OU PROT.
SIMPLES
NACIONAL
NORMAL
SIM
ORIGINAL
SIM CONV. OU PROT.
SIMPLES
NACIONAL
SIMPLES
NACIONAL
SIM
ORIGINAL
SIM CONV. OU PROT.
NORMAL
SIM
AJUSTADA
SIM CONV. OU PROT.
NORMAL
SIMPLES
NACIONAL
SIM
AJUSTADA
SEM ACORDO
SIMPLES
NACIONAL
NORMAL
SEM ACORDO
SIMPLES
NACIONAL
SIMPLES
NACIONAL
SIM
ORIGINAL
SEM ACORDO
NORMAL
NORMAL
SIM
AJUSTADA
SEM ACORDO
NORMAL
SIMPLES
NACIONAL
SIM
AJUSTADA
NORMAL
SIM
ORIGINAL
3.2.1) Emisso de NF-e em operao com substituio tributria, pelo contribuinte substituto,
tributada pelo Simples Nacional e com permisso de crdito de ICMS(art. 57, 4, da
Resoluo CGSN n 94/2011).
_________________________________________________________________________________________
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O cdigo 201 poder ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria,
tributada pelo Simples Nacional, e a legislao do Estado ou DF exigir a cobrana do ICMS do
substituto tributrio.
3.2.1.1) Informar o cdigo 201 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com
cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN201>
Informar:
<orig>?</orig>

(Nacional) ou 1 (Estrangeira
Importao Direta) ou 2 (Estrangeira
Adquirida no Mercado Interno);
<CSOSN>201</CSOSN>
<modBCST>?</modBCST>
<vBCST>?</vBCST>
CSOSN (CSOSN): 201 Tributada

pelo Simples Nacional com permisso
de crdito e com cobrana do ICMS
por substituio tributria
<pICMSST>?</pICMSST>
<vICMSST>?</vICMSST>
Alquota (pCredSN) *percentual

aplicvel no clculo do crdito do SN;
<ICMSSN201>
* Crdito (vCredICMSSN) do ICMS

do SN que pode ser aproveitado.
Modalidade de BC ICMS ST
(modBCST): informar uma das
seguintes modalidades de Base de
clculo do ICMS ST = 0 (Preo
tabelado ou mximo sugerido) ou 1
(Lista Negativa) ou 2 (Lista
Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4
(Margem Valor Agregado) ou 5
(Pauta);
* Base de Clculo do ICMS ST
(vBCST): informar a BC do ICMS ST;
_________________________________________________________________________________________
Pg. 40 / 51
* Alquota do ICMS ST (pICMSST):

informar a alquota do ICMS interna
do ente destinatrio.
*
ICMS
ST
(vICMSST):
**corresponder diferena entre: o
valor resultante da aplicao da
alquota interna do ente sobre a BC
da ST e o valor resultante da
aplicao da alquota interna ou
interestadual sobre o valor da
operao ou prestao prpria do
substituto tributrio;
Obs.: Em algumas operaes sero
exigidas tambm:
Percentual da margem de
valor Adicionado do ICMS ST
Percentual da Reduo de BC
do ICMS ST.
3.2.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, da Nota Fiscal as expresses:

CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI
COMPLEMENTAR N 123, DE 2006".
3.2.1.3) - Devem ser indicados, nos respectivos campos, o valor do ICMS utilizado no clculo e o
*percentual da alquota utilizado para clculo do ICMS no DAS do ms anterior.
_________________________________________________________________________________________
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* *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a
interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no
optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5).
3.2.2) Emisso de NF-e em operao sujeita a substituio tributria, por contribuinte
substituto, tributada pelo Simples Nacional e sem permisso de crdito de ICMS (art. 57, 4,
da Resoluo CGSN n 94/2011):
O cdigo 202 ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, pelo
contribuinte substituto, tributada pelo Simples Nacional, nas hipteses em que o remetente no
possa conceder o crdito do ICMS.
3.2.2.1) Informar o cdigo 202 (Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com
cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN202>
Informar:
<orig>?</orig>

Mercado Interno);
<CSOSN>202</CSOSN>
<vBCST>?</vBCST>
<ICMSSN202>
CSOSN (CSOSN): 202 Tributada pelo

Simples Nacional sem permisso de
crdito e com cobrana do ICMS por
substituio tributria
(modBCST): informar uma das seguintes
modalidades de Base de clculo do ICMS
ST = 0 (Preo tabelado ou mximo
sugerido) ou 1 (Lista Negativa) ou 2
(Lista Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4
(Margem Valor Agregado) ou 5 (Pauta);
Base de Clculo do ICMS ST (vBCST):
informar a BC do ICMS ST;
_________________________________________________________________________________________
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Alquota do ICMS ST (pICMSST):

informar a alquota do ICMS interna do
ente destinatrio.
**ICMS ST (vICMSST): corresponder
diferena entre: o valor resultante da
aplicao da alquota interna do ente
sobre a BC da ST e o valor resultante da
interestadual sobre o valor da operao
ou prestao prpria do substituto
tributrio;

exigidas tambm:
Percentual da margem de
Percentual da Reduo de BC
do ICMS ST.
3.2.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses:


substituto tributrio, com iseno do ICMS estabelecida pelo Estado ou Distrito Federal a que
a ME ou EPP esteja sujeita no ms da operao (art. 57, 4, c/c art. 35, I da Resoluo CGSN
n 94/2011 c/c ):
_________________________________________________________________________________________
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O cdigo 203 ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, pelo
contribuinte substituto tributrio, com iseno do ICMS estabelecida pelo Estado ou DF,
consequentemente o remetente no poder conceder o crdito do ICMS.
3.2.3.1) Informar o cdigo 203 (Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e
com cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN203>
Informar:
<orig>?</orig>

Mercado Interno);
<CSOSN>203</CSOSN>
<vBCST>?</vBCST>
<ICMSSN203>
CSOSN (CSOSN): 203 Iseno do

ICMS no Simples Nacional para faixa de
receita bruta e com cobrana do ICMS
por substituio tributria
(modBCST): informar uma das seguintes
modalidades de Base de clculo do ICMS
ST = 0 (Preo tabelado ou mximo
sugerido) ou 1 (Lista Negativa) ou 2
(Lista Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4
(Margem Valor Agregado) ou 5 (Pauta);
Base de Clculo do ICMS ST (vBCST):
informar a BC do ICMS ST;
Alquota do ICMS ST (pICMSST):
informar a alquota do ICMS interna do
ente destinatrio.
**ICMS ST (vICMSST): corresponder
diferena entre: o valor resultante da
aplicao da alquota interna do ente
sobre a BC da ST e o valor resultante da
_________________________________________________________________________________________
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interestadual sobre o valor da operao

ou prestao prpria do substituto
tributrio;

exigidas tambm:
* Percentual da margem de
* Percentual da Reduo de BC
do ICMS ST.


substitudo ou nas operaes em que o imposto j tenha sido retido anteriormente.
O cdigo 500 ser utilizado na operao em que o contribuinte remetente, esteja na condio de
substitudo tributrio, tendo sido o ICMS recolhido anteriormente, por substituio tributria ou por
antecipao com encerramento de fase, sendo segregada da receita bruta de revenda de mercadoria
do Simples Nacional, desconsiderando-se os percentuais do ICMS.
3.2.4.1) Informar o cdigo 500 (ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo
ou por antecipao) no campo CSOSN.
_________________________________________________________________________________________
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Exemplo de XML:
<ICMSSN500>
Informar:
<orig>?</orig>
* Origem (orig) da mercadoria: 0

Mercado Interno);
<CSOSN>500</CSOSN>
<vBCSTRet>?</vBCSTRet>
<vICMSSTRet>?</vICMSSTRet>
<ICMSSN500>
* CSOSN (CSOSN): 500 ICMS cobrado

anteriormente por substituio tributria
(substitudo) ou por antecipao, alguns
Estados exigem essas informaes:
* Base de Clculo do ICMS ST
(vBCSTRet): informar a BC do ICMS ST
retido;
* ICMS ST (vICMSST): informar o valor
do ICMS ST retido.

OBS: Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de

substituda tributria (art. 29 da Resoluo do CGSN n 94/11):
Art. 29, Resoluo CGSN n 94/11.

(...)
Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de
substituda tributria, as receitas decorrentes: (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 2, inciso I e
6; art. 18, 4, inciso IV, 12, 13 e 14)
_________________________________________________________________________________________
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I - da revenda de mercadorias sujeitas substituio tributria devero ser segregadas na forma da

alnea "b" do inciso I do art. 25.
3.3) Operaes no tributadas
3.3.1) Emisso de NF-e em operao imune:
O cdigo 300 refere-se a operaes imunes de tributao pelo ICMS, no Simples Nacional, tais
como operaes com livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso e operaes
destinadas ao exterior (exportaes), inclusive por meio de trade company (art. 30 da Resoluo
CGSN n 94/11).
3.3.1.1) Informar o cdigo 300 (Imune) no campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN300>
Informar:
<orig>?</orig>

Mercado Interno);
<CSOSN>300</CSOSN>
<ICMSSN300>
CSOSN (CSOSN): 300 Imune.

_________________________________________________________________________________________
Pg. 47 / 51
Art. 59 da Resoluo CGSN n 94/11.

(...)
A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional no poder consignar no documento fiscal a expresso
mencionada no caput do art. 58, ou caso j consignada, dever inutiliz-la, quando: (Lei
Complementar n 123, de 2006, art. 23, 1, 2 e 4; art. 26, inciso I e 4)
(...)
IV - a operao for imune ao ICMS;
3.3.2) Emisso de NF-e em operao no tributada pelo Simples Nacional:
O cdigo 400 refere-se a quaisquer operaes realizadas que no gerem receita bruta nos termos
da LC 123/06, consequentemente, no sero tributadas no Simples Nacional.
Alguns exemplos:
- operaes de remessa de um modo geral (remessa para industrializao por encomenda, remessa
para utilizao em prestao de servio, remessa para locao, remessa para beneficiamento,
remessa em comodato, remessa em demonstrao, remessa para conserto);
- operaes realizadas a ttulo gratuito (amostras, bonificaes, doaes, brindes);
- operaes de transferncia de mercadorias entre matriz e filial mesmo que entre Unidades da
Federao distintas;
- operaes de transferncia de propriedade (onde exista o sucessor e o sucedido).
3.3.2.1) Informar o cdigo 400 (No tributada pelo Simples Nacional) no campo CSOSN.
_________________________________________________________________________________________
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Exemplo de XML:
<ICMSSN400>
Informar:
<orig>?</orig>

Mercado Interno);
<CSOSN>400</CSOSN>
<ICMSSN400>
CSOSN (CSOSN): 400 No tributada

pelo Simples Nacional.

3.3.3) Emisso de NF-e na situao de outras operaes ou prestaes:
O cdigo 900 ser utilizado nos casos que no se enquadrem nos cdigos anteriores.
Alguns exemplos:
- Importaes de mercadorias, NF-e (Entrada) em que o ICMS pago por fora do regime Simples
Nacional;
- Demais hipteses de emisso de NF-e (Entrada) pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional,
na condio de destinatrio da operao, no se enquadrando esta operao nos demais cdigos;
- Devoluo de mercadorias para contribuinte no optante pelo Simples Nacional;
_________________________________________________________________________________________
Pg. 49 / 51

3.3.3.1) Informar o cdigo 900 (outros) no campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<CSOSN>900</CSOSN>
<modBC>?</modBC>
<vBC>?</vBC>
<pRedBC>?</pRedBC>
<pICMS>?</pICMS>
<vICMS>?</vICMS>
<pMVAST>?</pMVAST>
<pRedBCST>?</pRedBCST>
<vBCST>?</vBCST>
</ICMSSN900>
Informar:
Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1
(Estrangeira Importao Direta) ou 2
(Estrangeira Adquirida no Mercado Interno);
CSOSN (CSOSN): 900 Outros;
Obs.1: Nesse cdigo a emisso da NF-e
obedecer a legislao de cada ente.
Obs.2: Em algumas operaes sero exigidas
tambm:
*2.1)No clculo do ICMS no Simples
Nacional, o preenchimento dos campos:
Alquota: pCredSN> Alquota aplicvel de
clculo do crdito (SIMPLES NACIONAL);
Crdito: vCredICMSSN>Valor crdito do
ICMS que pode ser aproveitado nos termos do
art. 23 da LC 123 (SIMPLES NACIONAL).
**2.2) No clculo do ICMS Normal, a
exemplo de Devolues e importaes,
preenchimento dos campos prprios da NFe:
modBC> Modalidade de determinao da BC
do ICMS;
vBC> BC do ICMS;
pRedBC> Percentual da Reduo de BC, se
for o caso;
pICMS> Alquota do imposto;
vICMS> Valor do ICMS.
** 2.3) No clculo do ICMS ST, nas
hipteses de importao de mercadorias do
exterior sujeitas a ST, preenchimento dos
campos prprios da NF-e:
<modBCST> Modalidade de determinao da
BC do ICMS ST;
<pMVAST> Percentual da margem de valor
Adicionado do ICMS ST;
<pRedBCST> Percentual da Reduo de BC
do ICMS ST, se for o caso;
<vBCST> Valor da BC do ICMS ST;
<pICMSST> Alquota do imposto do ICMS
ST;
<vICMSST> Valor do ICMS ST.
_________________________________________________________________________________________
Pg. 50 / 51
*3.3.3.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses:

CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI
COMPLEMENTAR N 123, DE 2006".
** Na hiptese de emisso de Nota Fiscal de devoluo de compra e ou de NF de entrada de
mercadoria, atravs de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, no se aplicar o disposto
nos 5 e 6 do art. 57 da Resoluo CGSN n 94/11, devendo a base de clculo e o ICMS,
porventura devidos serem indicados nos campos prprios, conforme estabelecido em manual
de especificaes e critrios tcnicos da NF-e, baixado nos termos do Ajuste SINIEF que
instituiu o referido documento eletrnico (art.57 7 da Resoluo CGSN n 94/11).
3.4) Operaes tributadas fora do Simples Nacional
Informar o CRT = 2 - O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo

Simples Nacional que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo
Estado ou DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme
arts. 19 e 20 da LC 123/06.
3.4.1) Emisso de NF-e por estabelecimento impedido de recolher o ICMS por ultrapassagem do
sub-limite estadual de receita bruta (art. 57, 3, da Resoluo CGSN n 94/2011):
3.4.1.1) Os campos da NF-e devero ser preenchidos como se o emitente no fosse optante pelo
Simples Nacional, isto , com os CST aplicveis operao (00, 10, 20, 30, 40, 41, 50, 51, 60, 70 ou
90, conforme o caso) e o preenchimento dos demais campos pertinentes;

"ESTABELECIMENTO IMPEDIDO DE RECOLHER O ICMS/ISS PELO SIMPLES NACIONAL, NOS
TERMOS DO 1 DO ART. 20 DA LC 123/2006";
"NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI".
_________________________________________________________________________________________
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Divulga orientao sobre como gerar a NF-e em situaes

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Orientao para informar o grupo ICMS na operao com Diferimento Parcial do

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<vICMSOp>180.00</vICMSOp> Valor do ICMS da Operao (campo novo)

Dispensa da emisso da DI, DSI ou outro documento controlado pela RFB

Nota Fiscal Eletrnica

Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

2. No grupo de Informaes Adicionais:

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Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

Ateno: Certas situaes especficas disciplinadas na legislao sero informadas no quadro

Informar a Finalidade da emisso = 3 - NF-e de ajuste.

Nota Fiscal Eletrnica

Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

B) Produtos e Servios da NF-e

2. Descrio do produto preencher com Transferncia de crdito. Caso o regulamento obrigue

Pgina 194 do Manual de Integrao:

3. Campo Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes informar o CFOP 5601.

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Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

4. Cdigo NCM informar 00.

5. A Unidade Comercial, a Quantidade Comercial e o Valor Unitrio de Comercializao sero

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7. A Unidade Tributvel, a Quantidade Tributvel e o Valor Unitrio de tributao sero informados

8. Cdigo de Situao Tributria informar 90.

9. Cdigo de Situao Tributria de PIS e de COFINS informar a no incidncia destes tributos na

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Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

Pginas 185 e 190 do Manual de Integrao:

C) Informaes do Transportes da NF-e

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2. Os dados de identificao do documento fiscal original, que est sendo complementado,

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B) Produtos e Servios da NF-e

Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

EAN - preencher o cdigo EAN, se houver

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C) Informaes Adicionais da NF-e:

D) Informaes do Transporte da NF-e

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