Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Oramento e Gesto
PROCESSO ORAMENTRIO
CONCEITOS E PROCEDIMENTOS
Novembro/2009
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Novembro/2009
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Instituio
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
DEPT. PROGR.
ESPECIAIS
DEPT. PROGR.
DA REA
ECONMICA
DEPT. PROGR.
SOCIAIS
ASSESSORIA
SECRETARIO
CHEFIA DE
GABINETE
COORD-GERAL
CONSOLIDAO
SEC-ADJ.
GESTO
ORAMENT.
COORD-GERAL
AVAL. PROGR.
ESTRAT.
COORD-GERAL
DESP. C/
PESSOAL E
SENTENAS
SEC-ADJ.
ASSUNTOS
FISCAIS
COORD-GERAL
AVAL. RECEITA
PBLICA
SEC-ADJ.
GESTO
CORPORATIVA
COORD-GERAL
NORMAS
COORD-GERAL COORD-GERAL
DESENVOLV.
TECNOL. DA
INSTITUCIONAL INFORMAO
COORD-GERAL
INOVAO E
ASSUNTOS.
ORAMENT.
FEDERATIVOS
COORD-GERAL
AVALIAO
MACROECONMICA
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Viso
Misso
Competncias
Racionalizar o processo
de alocao de recursos,
de informaes e metodologias
e execuo de polticas
pblicas.
para a Sociedade."
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
PRINCIPAIS MACROPROCESSOS
Elaborao LDO
Elaborao LOA
Alteraes Oramentrias
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Planejamento e Oramento
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
A RECENTE EVOLUO DO
PROCESSO ORAMENTRIO
Estabilizao Monetria:
Solidificao do Processo de Planejamento e Oramento.
A partir de 2000:
Viso Funcional
Viso Programtica
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
ATRIBUIES CONSTITUCIONAIS
A Constituio Federal atribui ao Poder
Executivo a iniciativa dos seguintes projetos
de lei:
A) Plano Plurianual;
B) Lei de Diretrizes Oramentrias; e
C) Lei Oramentria Anual.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
A) PLANO PLURIANUAL
Contedo:
Diretrizes, objetivos e metas regionalizados
para despesas de capital e outras decorrentes e
para programas de durao continuada;
Vigncia:
4 anos com incio no 2 ano do mandato
presidencial;
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
A) PLANO PLURIANUAL
Prazos:
at 31 de agosto, para encaminhamento ao
Legislativo;
at o encerramento da sesso legislativa, para
aprovao pelo Congresso.
Coordenao: SPI/MP
Sistema Informatizado: SIGPLAN
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
B) LEI DE DIRETRIZES
ORAMENTRIAS
Contedo:
metas e prioridades, para o exerccio financeiro
subsequente;
orienta a elaborao do oramento;
dispe sobre alterao na legislao tributria;
estabelece a poltica de aplicao das agncias
financeiras de fomento;
anexos de metas e riscos fiscais (LRF).
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
B) LEI DE DIRETRIZES
ORAMENTRIAS
Vigncia anual
Prazos:
15 de abril: Encaminhamento do Projeto de Lei ao
Poder Legislativo;
Primeiro perodo da sesso legislativa: Aprovao
pelo Congresso Nacional.
Coordenao: SOF
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Abrangncia:
Oramento Fiscal;
Oramento da Seguridade Social;
Oramento de Investimento.
Vigncia Anual
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
C) LEI ORAMENTRIA
Prazos:
31 de agosto: Encaminhamento do Projeto de
Lei ao Poder Legislativo
Encerramento da sesso legislativa: Aprovao
pelo Congresso Nacional.
Coordenao: SOF
Sistema Informatizado: SIOP
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Sistema Oramentrio
Poder Executivo Federal
rgo Central
SOF
rgo
Setorial
PR
rgo
Setorial
rgo
Setorial
UO
SEP
UO
UO
UO
UO
UO
UO
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
SOF
RGO
SETORIAL
UNIDADE
ORAMENTRIA
MP/PR
INCIO
DEFINE:
- Diretrizes Estratgicas
- Parmetros Quantitativos
- Normas para Elaborao
Fixa
Diretrizes
Setoriais
Estuda, Define
e Divulga
Limites
Compara Limites
Programaes
PROPOSTA
Consolida e
Valida
Proposta
Formaliza
Proposta
Ajusta
Propostas
Setoriais
Consolida e
Formaliza PL
Programas, Aes e
Subttulos
Formaliza
Proposta
Decide
Envia ao
Congresso
Nacional
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Agentes Envolvidos
Secretaria de Oramento Federal SOF
rgos Setoriais de Planejamento e
Oramento Setoriais
Unidades Oramentrias Unidades / UOs
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Agentes Envolvidos
Unidades
Avaliao da Efetividade, Eficincia e Eficcia
dos Programas e Aes do rgo.
Anlise da Programao
Qualificao da Proposta
Quantificao da Proposta
Encaminhamento da Proposta ao Setorial
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Agentes Envolvidos
Setoriais
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Agentes Envolvidos
SOF
Coordenao do Processo
Levantamento da Necessidade de Financiamento
do Governo Central NFGC
Consolidao Geral
Reviso
Alocao de Fontes de Recursos
Preparao e encaminhamento do PL
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Cadastro de Aes
Informaes qualitativas sobre programas e
aes.
Descreve de forma clara as programaes
oramentrias e d transparncia para a
sociedade.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Sistema Integrado de
Planejamento e Oramento - SIOP
Promover maior integrao entre os projetos
de
planejamento governamental e o oramento
pblico;
Contribuir para a melhoria do processo de
elaborao do Projeto da Lei Oramentria.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
supervit
primrio
receita
primria
despesa
primria
despesa primria
= obrigatrias e
discricionrias
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Congresso Nacional
Emendas:
Individuais;
Comisses;
Bancadas; e
Relator.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Congresso Nacional
Emendas SEP
PLOA 2009
Aditivas:
R$ 162,5 milhes
Supressivas:
R$ 100,0 milhes
Saldo Lquido:
R$ 62,5 milhes
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Decreto de Programao
Oramentria e Financeira
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Execuo Oramentria
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Receitas Oramentrias
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Receitas Oramentrias
Estgios:
Previso;
Lanamento;
Arrecadao; e
Recolhimento.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Despesa Oramentria
Aplicao de certa quantia, por agente
competente, com previso oramentria,
para execuo de um fim a cargo do ente
pblico.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Despesa Oramentria
Classificaes
EE.II.III.FF.FFF.PPPP.AAAA.SSSS
E: Esfera Oramentria
I: Institucional (rgo e Unidade Oramentria)
F: Funcional (Funo e Subfuno)
P: Programtica (Programas)
A: Ao
S: Subttulo (Localizador de Gastos)
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Restos a Pagar
Despesas empenhadas e no pagas no exerccio;
No processados: apenas empenhadas;
Processados: empenhadas e liquidadas;
Impacto oramentrio no exerccio corrente e
financeiro no exerccio posterior.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Crditos Adicionais
Crditos Adicionais:
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Outras Alteraes Oramentrias
Troca de Fontes de Recursos, Alteraes na
Modalidade de Aplicao, no Identificador de
Resultado Primrio, no Identificador de Uso,
no Identificador de Doaes e Operaes de
Crdito e DE/PARA institucional.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Cancelamento de dotaes;
Supervit Financeiro;
Excesso de arrecadao;
Reserva de Contingncia; e
Operaes de Crditos, Doaes e Convnios.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Portaria de Crditos
Normatizao anual de solicitao de
alteraes oramentrias SOF;
Utilizao do Sistema Integrado de Dados
Oramentrios SIDOR para registro das
solicitaes;
Formas: Projeto de Lei, Decreto e
Portaria.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Portaria de Crditos
Prazos de Encaminhamento SOF (Portaria n 2):
Crditos dependentes de autorizao legislativa
(PL): at o primeiro decndio de abril e de
setembro;
Crditos autorizados na LOA (Decreto): at o
primeiro decndio de abril, de setembro e de
novembro; e
Crditos autorizados na LOA para recomposio
de PL at 15 de fevereiro.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Portaria de Crditos
Outras Alteraes Oramentrias:
Prazo: at o primeiro decndio de abril, de
setembro e de novembro;
Forma: Portaria SOF.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Portaria de Crditos
Encaminhamento de PL ao Congresso Nacional
At 30 de maio e 15 de outubro;
Sempre que possvel consolidados por rea
temtica;
rea temtica Portos: Poderes do Estado e
Representao PR, LeJu, MPU e MRE; e
Crditos PAC: rea temtica Infraestrutura.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Fluxo Interno
Unidade
Oramentria
rgo
Setorial
Analista SOF
SOF
SIDOR
Anlise da
Solicitao
Discusso
Depto SOF
PAC?
Deciso
SS/GEPAC
Justificativas
Impacto
Legalidade
Preparao da
Documentao
Informaes
Complementares
Aprovao GEPAC
Alterao no
compensada?
Correo Mrito
Reviso e Legalidade
Deciso
Secretrio /JEO
Aprovao JEO
Finalizao
Depto
Secretrio
SOF
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Alteraes Oramentrias
Fluxo Externo
SOF
Presidncia
da Repblica
MP
Presidncia
da Repblica
Congresso
Nacional
Secretaria
Executiva
Casa Civil
Comisso
Mista
Consultoria
Jurdica
Consultoria
Jurdica
Plenrio
Parecer Casa
Civil/PR e SOF/MP
Publicao
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
SEP
Evoluo Oramentria
1.400,0
1.143,7
1.201,2
1.200,0
1.000,0
R$ m ilho
639,1
687,6
800,0
600,0
400,0
200,0
-
2007
2008
2009
2010
Ano
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
SEP
Execuo Oramentria 2009
1.400,0
1.200,0
1.000,0
800,0
749,5
1.143,7
812,0
600,0
484,2
400,0
200,0
0,0
PLOA
LOA
Dotao Atual
Empenhado
Obs.: Dotao Atual no considera R$ 332,5 milhes de Crdito Extraordinrio Porto de Itaja
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
SEP
Execuo Oramentria 2009
Participao da Unio no Capital - Companhias Docas
300,0
238,5
250,0
200,0
150,0
102,2
102,2
118,5
100,0
50,0
PLOA
LOA
Dotao Atual
Empenhado
Obs.: Dotao Atual no considera R$ 332,5 milhes de Crdito Extraordinrio Porto de Itaja
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
SEP
PLOA 2010
767,4
900,0
800,0
762,0
700,0
600,0
Total
500,0
400,0
323,2
300,0
200,0
100,0
101,6
9,0
164,9
73,1
0,0
1 - Pessoal
3 - Outras Desp.
Correntes
4 - Investimento
5 - Inverses
Financeiras
PAC
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
SEP
PLOA 2010
Composio das Despesas
27%
1%
1 - Pessoal
8%
64%
3 - Outras Despesas
Correntes
4 - Investimento
5 - Inverses
Financeiras
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
SEP
PLOA 2010
Composio das Despesas
17%
83%
Demais
PAC
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
Fontes de Consulta
www.portalsof.planejamento.gov.br
Informaes Institucionais;
Manual Tcnico Oramentrio MTO;
Legislao;
Orientaes;
Notcias.
Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto
OBRIGADO !
Fernando Machado
Departamento de Programas Especiais - DEPES
(61) 2020-2080
fernando.machado@planejamento.gov.br