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UC – Gestão Estratégica de Finanças

Professora: Caroline Diones Teixeira

Aluno: Tamires Costa Oricio Data: 30/11/21

NAS QUESTÕES ABAIXO, SUBSTITUA A VARIÁVEL K PELO NÚMERO INDICADO K = 75

1. Elabore os orçamentos abaixo respeitando as premissas.

Premissas Orçamentárias
Vendas projetadas - Preço Unitário de Venda
Produto
Unidades Físicas Projetado - R$
Alfa1 3.500 + K = 3575 R$ 50 x K = 3.750,00
Alfa2 2.500 – K = 2425 R$ 45 x K = 3.375,00

PROGRAMAÇÃO NUMÉRICA DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Preço Unitário de Receita Bruta de
Vendas projetadas - Venda Venda
Produto
Unidades Físicas
Projetado - R$ Projetada - R$
Alfa1 3575 R$ 3.750,00 R$ 13.406.250,00
Alfa2 2425 R$ 3.375,00 R$ 8.184.375,00
TOTAIS 6000 --------------- R$ 21.590.625,00

Margem de
Contribuição CPV Unitário - CPV Total Projetado Lucro Bruto Total
CPV Unitário - %
R$ - R$ Projetado - R$
Unitária - %
23% 77,00% R$ 2.887,50 R$ 10.322.812,50 R$ 3.083.437,50
37% 63,00% R$ 2.126,25 R$ 5.156.156,25 R$ 3.028.218,75
--------------- ------------ --------------- R$ 15.478.968,75 R$ 6.111.656,25

CÁLCULO DO LUCRO BRUTO E MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Receita Bruta de Venda Projetada - R$ R$ 21.590.625,00

(-) CPV Total Projetado - R$ R$ 15.478.968,75

(=) Margem de Contribuição ou Lucro Bruto - R$ R$ 6.111.656,25

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UC – Gestão Estratégica de Finanças

Professora: Caroline Diones Teixeira

CÁLCULO DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO PONDERADA PERCENTUAL

MCP% = Lucro
Bruto/Receita Bruta x 28,31%
100

Premissas Orçamentárias
Projeção de Vendas por trimestre – Unidades físicas
TRIMESTRES Alfa1 Alfa2

1º 975 675
2º 925 625
3º 875 575

4º 800 550

CONSOLIDAÇÃO DAS VENDAS POR PRODUTOS E POR TRIMESTRES

UNIDADES FÍSICAS E MONETÁRIAS

PRODUTO Alfa1
PREÇO
TRIMESTRES UNIDADES VALOR TOTAL
UNITÁRIO
1º 975 R$ 3.750,00 R$ 3.656.250,00
2º 925 R$ 3.750,00 R$ 3.468.750,00
3º 875 R$ 3.750,00 R$ 3.281.250,00
4º 800 R$ 3.750,00 R$ 3.000.000,00
TOTAIS 3575 R$ 13.406.250,00

PRODUTO Alfa2
PREÇO
TRIMESTRES UNIDADES VALOR TOTAL
UNITÁRIO
1º 675 R$ 3.375,00 R$ 2.278.125,00
2º 625 R$ 3.375,00 R$ 2.109.375,00
3º 575 R$ 3.375,00 R$ 1.940.625,00
4º 550 R$ 3.375,00 R$ 1.856.250,00
TOTAIS 2425 R$ 8.184.375,00
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Professora: Caroline Diones Teixeira

CONSOLIDAÇÃO DAS VENDAS POR TRIMESTRES

UNIDADES FÍSICAS E MONETÁRIAS
TRIMESTRES TOTAIS Unidades TOTAIS Valores $

1º 1650 R$ 5.934.375,00

2º 1550 R$ 5.578.125,00
3º 1450 R$ 5.221.875,00
4º 1350 R$ 4.856.250,00
TOTAIS 6000 R$ 21.590.625,00

Premissas Orçamentárias
Os estoques finais do 1o., 2o. e 3o. trimestres equivalem a 20% das Vendas
Projetadas do trimestre imediatamente posterior.
Obs.: caso o valor obtido não seja exato, arredonde-o SEMPRE para baixo.
Ex.: $159 x 20% = $31,8 -> $31

ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
UNIDADES FÍSICAS
Produto Alfa1
Disc. / Trim. 1º 2º 3º 4º Totais
Vendas
975 925 875 800 3575
Projetadas
(-) Estoque
450 185 175 160 450
inicial

(=) Sub total 525 740 700 640 3125

(+) Estoque
185 175 160 350 350
final
(=) Produção
710 915 860 990 3475
Planejada

Produto Alfa2
Disc. / Trim. 1º 2º 3º 4º Totais
Vendas
675 625 575 550 2425
Projetadas
(-) Estoque
400 125 115 110 400
inicial
(=) Sub total 275 500 460 440 2025
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Professora: Caroline Diones Teixeira

(+) Estoque
125 115 110 350 350
final
(=) Produção
400 615 570 790 2375
Planejada
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Professora: Caroline Diones Teixeira
Premissas Orçamentárias
1 PRODUTO Alfa1 = 4 unidades de MATÉRIA-PRIMA_X + 2 unidades de MATÉRIA-PRIMA_Y
ORÇAMENTO DE NECESSIDADE DE MATÉRIAS PRIMAS NA LINHA DE PRODUÇÃO
UNIDADES FÍSICAS
Produto Alfa1 - Matéria-prima_X
Trimestres 1º 2º 3º 4º TOTAIS
Produção
710 915 860 990 3475
Planejada
Matéria-Prima
4 4 4 4 4
por Unidade
Necessidade
de MP na linha 2840 3660 3440 3960 13900
de produção

Produto Alfa1 - Matéria-prima_Y

Trimestres 1º 2º 3º 4º TOTAIS
Produção
710 915 860 990 3475
Planejada
Matéria-Prima
2 2 2 2 2
por Unidade
Necessidade
de MP na linha 1420 1830 1720 1980 6950
de produção

Premissas Orçamentárias
1 PRODUTO Alfa2 = 3 unidades de MATÉRIA-PRIMA_W + 2 unidades de MATÉRIA-PRIMA_Z
ORÇAMENTO DE NECESSIDADE DE MATÉRIAS PRIMAS NA LINHA DE PRODUÇÃO
UNIDADES FÍSICAS
Produto Alfa2 - Matéria-prima_W
Dsic. / Trim. 1º 2º 3º 4º TOTAIS
Produção
400 615 570 790 2375
Planejada
Matéria-Prima
3 3 3 3 3
por Unidade
Necessidade
de MP na
1200 1845 1710 2370 7125
linha de
produção

Produto Alfa2 - Matéria-prima_Z

Dsic. / Trim. 1º 2º 3º 4º TOTAIS
Produção
400 615 570 790 2375
Planejada
Matéria-Prima
2 2 2 2 2
por Unidade
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UC – Gestão Estratégica de Finanças

Professora: Caroline Diones Teixeira
Necessidade
de MP na
800 1230 1140 1580 4750
linha de
produção
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Professora: Caroline Diones Teixeira
Premissas Orçamentárias
Os estoques finais do 1o., 2o. e 3o. trimestres equivalem a 20% do Requerido pela Produção do trimestre
imediatamente posterior (ARREDONDE PARA BAIXO).
ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATÉRIAS PRIMAS - UNIDADES FÍSICAS
Matéria-prima_X
Disc. / Trim. 1º 2º 3º 4º TOTAIS
Requerido pela
2840 3660 3440 3960 13900
Produção
(-)Estoque
650 732 688 792 650
inicial

(=)Sub-total 2190 2928 2752 3168 13250

(+)Estoque final 732 688 792 750 750

(=)Necessidade
2922 3616 3544 3918 14000
de compra
Matéria-prima_Y
Disc. / Trim. 1º 2º 3º 4º TOTAIS
Requerido pela
1420 1830 1720 1980 6950
Produção
(-)Estoque
450 366 344 396 450
inicial

(=)Sub-total 970 1464 1376 1584 6500

(+)Estoque final 366 344 396 400 400

(=)Necessidade
1336 1808 1772 1984 6900
de compra
Matéria-prima_W
Disc. / Trim. 1º 2º 3º 4º TOTAIS
Requerido pela
1200 1845 1710 2370 7125
Produção
(-)Estoque
520 369 342 474 520
inicial

(=)Sub-total 680 1476 1368 1896 6605

(+)Estoque final 369 342 474 600 600

(=)Necessidade
1049 1818 1842 2496 7205
de compra
Matéria-prima_Z
Disc. / Trim. 1º 2º 3º 4º TOTAIS
Requerido pela
800 1230 1140 1580 4750
Produção
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Professora: Caroline Diones Teixeira
(-)Estoque
480 246 228 316 480
inicial

(=)Sub-total 320 984 912 1264 4270

(+)Estoque final 246 228 316 380 380

(=)Necessidade
566 1212 1228 1644 4650
de compra

Premissas Orçamentárias – Orçamento de Compra de MP

MP PREÇO CUSTO MP PREÇO CUSTO
MP_X 4xK R$ 300,00 MP_W 5xK R$ 375,00
MP_Y 6xK R$ 450,00 MP_Z 3xK R$ 225,00

ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATÉRIAS PRIMAS – CUSTEIO R$

1º TRIMESTRE
PREÇO
MP QUANTIDADE VALOR TOTAL
UNITÁRIO

X 2922 R$ 300,00 R$ 876.600,00

Y 1336 R$ 450,00 R$ 601.200,00

W 1049 R$ 375,00 R$ 393.375,00

Z 566 R$ 225,00 R$ 127.350,00

TOTAL
R$ 1.998.525,00
TRIMESTRAL

2º TRIMESTRE
PREÇO
MP QUANTIDADE VALOR TOTAL
UNITÁRIO

X 3616 R$ 300,00 R$ 1.084.800,00

Y 1808 R$ 450,00 R$ 813.600,00

W 1818 R$ 375,00 R$ 681.750,00

Z 1212 R$ 225,00 R$ 272.700,00

TOTAL
R$ 2.852.850,00
TRIMESTRAL
3º TRIMESTRE
 9

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Professora: Caroline Diones Teixeira
PREÇO
MP QUANTIDADE VALOR TOTAL
UNITÁRIO

X 3544 R$ 300,00 R$ 1.063.200,00

Y 1772 R$ 450,00 R$ 797.400,00

W 1842 R$ 375,00 R$ 690.750,00

Z 1228 R$ 225,00 R$ 276.300,00

TOTAL
R$ 2.827.650,00
TRIMESTRAL

4º TRIMESTRE
PREÇO
MP QUANTIDADE VALOR TOTAL
UNITÁRIO

X 3918 R$ 300,00 R$ 1.175.400,00

Y 1984 R$ 450,00 R$ 892.800,00

W 2496 R$ 375,00 R$ 936.000,00

Z 1644 R$ 225,00 R$ 369.900,00

TOTAL
R$ 3.374.100,00
TRIMESTRAL

CONSOLIDAÇÃO ANUAL DAS COMPRAS DE MATÉRIAS PRIMAS

UNIDADES MONETÁRIAS
TRIMESTRES VALORES EM R$

1º R$ 1.998.525,00

2º R$ 2.852.850,00

3º R$ 2.827.650,00

4º R$ 3.374.100,00
 10

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Professora: Caroline Diones Teixeira
TOTAL
R$ 11.053.125,00
ANUAL

CONSOLIDAÇÃO ANUAL DAS COMPRAS DE MATÉRIAS PRIMAS

UNIDADES FÍSICAS E MONETÁRIAS
- PARA CONFERÊNCIA –
PREÇO
MATÉRIA-PRIMA QUANTIDADE VALOR TOTAL
UNITÁRIO

X 14000 R$ 300,00 R$ 4.200.000,00

Y 6900 R$ 450,00 R$ 3.105.000,00

W 7205 R$ 375,00 R$ 2.701.875,00

Z 4650 R$ 225,00 R$ 1.046.250,00

TOTAL
R$ 11.053.125,00
ANUAL

Premissas Orçamentárias
Mão de obra direta
TEMPO DE TRABALHO
Em horas por unidade de produto acabado
PRODUTO LINHA 1 LINHA 2
Alfa1 2 3
Alfa2 1 2
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Professora: Caroline Diones Teixeira
SALÁRIO MÉDIO / hora
Em unidades monetárias
LINHA 1 R$ 2 x K R$ 150,00
LINHA 2 R$ K R$ 75,00

MOD UNITÁRIA
Em unidades monetárias
R$ 525,00
Alfa1
R$ 300,00
Alfa2

ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA

UNIDADES MONETÁRIAS

TRIMES-TRES 1º 2º 3º 4º TOTAIS
PRODUTO Alfa1
PRODUÇÃO
710 915 860 990 3475
PLANEJADA
MOD
R$ 525,00 R$ 525,00 R$ 525,00 R$ 525,00 R$ 525,00
UNITÁRIA
R$
TOTAL R$ 372.750,00 R$ 480.375,00 R$ 451.500,00 R$ 519.750,00
1.824.375,00

PRODUTO Alfa2
PRODUÇÃO
400 615 570 790 2375
PLANEJADA
MOD
R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00
UNITÁRIA

TOTAL R$ 120.000,00 R$ 184.500,00 R$ 171.000,00 R$ 237.000,00 R$ 712.500,00

R$
TOTAL R$ 492.750,00 R$ 664.875,00 R$ 622.500,00 R$ 756.750,00
2.536.875,00

Premissas Orçamentárias
As despesas de vendas são equivalentes a 1% da Venda do trimestre.

ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS

UNIDADES MONETÁRIAS
Trimestres 1º 2º 3º 4º TOTAL
Despesas de
R$ 59.343,75 R$ 55.781,25 R$ 52.218,75 R$ 48.562,50 R$ 215.906,25
Vendas
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Professora: Caroline Diones Teixeira

ORÇAMENTO DE GASTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO

UNIDADES MONETÁRIAS
Trimestres 1º 2º 3º 4º TOTAL

Sub-total GIF R$ 225.000,00 R$ 337.500,00 R$ 412.500,00 R$ 375.000,00 R$ 1.350.000,00

Sub-total GIF R$ 225.000,00 R$ 337.500,00 R$ 412.500,00 R$ 375.000,00 R$ 1.350.000,00

(+)
R$ 25.000,00 R$ 25.000,00 R$ 25.000,00 R$ 25.000,00 R$ 100.000,00
Depreciação

Total R$ 250.000,00 R$ 362.500,00 R$ 437.500,00 R$ 400.000,00 R$ 1.450.000,00

ORÇAMENTO DE DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

UNIDADES MONETÁRIAS
Trimestres 1º 2º 3º 4º TOTAIS

Distribuição 20% 35% 25% 20% 100%

Despesas
Gerais e R$ 78.000,00 R$ 136.500,00 R$ 97.500,00 R$ 78.000,00 R$ 390.000,00
Administrativas
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Professora: Caroline Diones Teixeira

Premissas Orçamentárias
As vendas são recebidas no trimestre posterior a sua realização.
No último trimestre do ano passado, a empresa totalizou vendas de R$70.000 x K.

ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS

UNIDADES MONETÁRIAS
TRIMESTRES TOTAIS Valores R$
1º R$ 5.250.000,00
2º R$ 5.934.375,00
3º R$ 5.578.125,00
4º R$ 5.221.875,00
TOTAIS R$ 21.984.375,00

Premissas Orçamentárias
As compras de matérias-primas (Fornecedores) são pagas no trimestre posterior a aquisição. No último
trimestre do ano passado, a empresa totalizou compras de R$50.000 x K.

ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE FORNECEDORES

UNIDADES MONETÁRIAS
TRIMESTRES TOTAIS Valores R$
1º R$ 3.750.000,00
2º R$ 1.998.525,00
3º R$ 2.852.850,00
4º R$ 2.827.650,00
TOTAIS R$ 11.429.025,00
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Professora: Caroline Diones Teixeira
Premissas Orçamentárias
Os salários (mão-de-obra direta), as despesas de vendas, os gastos indiretos de fabricação e as
despesas gerais e administrativas são pagas nos próprios trimestres em que ocorrem.

PREVISÃO DE RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS PARA ELABORAÇÃO DO

FLUXO DE CAIXA – UNIDADES MONETÁRIAS

RECEBIMENTOS
Disc. /
1º 2º 3º 4º TOTAL
Trim.
RECEBIM
ENTO DE R$ 5.250.000,00 R$ 5.934.375,00 R$ 5.578.125,00 R$ 5.221.875,00 R$ 21.984.375,00
VENDAS
TOTAL
R$ 5.250.000,00 R$ 5.934.375,00 R$ 5.578.125,00 R$ 5.221.875,00 R$ 21.984.375,00
(1)

PAGAMENTOS
Disc. / Trim. 1º 2º 3º 4º TOTAL

FORNECE- R$ 3.750.000,00 R$ 1.998.525,00 R$ 2.852.850,00 R$ 2.827.650,00 R$ 11.429.025,00

MÃO-DE-
R$ 492.750,00 R$ 664.875,00 R$ 622.500,00 R$ 756.750,00 R$ 2.536.875,00
OBRA
GASTOS
R$ 225.000,00 R$ 337.500,00 R$ 412.500,00 R$ 375.000,00 R$ 1.350.000,00
IND.
DESPESAS
R$ 59.343,75 R$ 55.781,25 R$ 52.218,75 R$ 48.562,50 R$ 215.906,25
DE VENDAS
DESP.
R$ 78.000,00 R$ 136.500,00 R$ 97.500,00 R$ 78.000,00 R$390.000,00
GERAIS

TOTAL (2) R$ 4.605.093,75 R$ 3.193.181,25 R$ 4.037.568,75 R$ 4.085.962,50 R$ 15.921.806,25

RECEBIMENTOS – PAGAMENTOS

TOTAL (1-2) R$ 644.906,25 R$ 2.741.193,75 R$ 1.540.556,25 R$ 1.135.912,50 R$ 6.062.568,75

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