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Valorização dos
colaboradores
INSS RETENÇÃO
INSTRUÇÃO NORMATIVA 100/2003
ASPECTOS PRÁTICOS
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TEMAS RELEVANTES
• CONCEITOS
• Cessão de Mão-de-Obra
• Contrato de Empreitada
• Serviços Sujeitos à Retenção
• Base de Cálculo
• Alíquotas e prazo de recolhimento
• Deduções e Exclusões
• Obrigações Acessórias
• Dúvidas mais Freqüentes
Cessão de mão-de-obra
Empreitada
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SERVIÇOS SUJEITOS À RETENÇÃO
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- CONTINUAÇÃO
• X - treinamento e ensino;
• XI - entrega de contas e de documentos;
• XII - ligação de medidores;
• XIII - leitura de medidores, aqueles executados;
• XIV - manutenção de instalações, de máquinas ou de
equipamentos;
• XV - montagem;
• XVI - operação de máquinas, de equipamentos e de
veículos;
• XVII - operação de pedágio ou de terminal de transporte;
• XVIII - operação de transporte de passageiros;
• XIX - portaria, recepção ou ascensorista;
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DISPENSA DE RENTEÇÃO
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... Continuação
Continua ...
... continuação
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BASE DE CÁLCULO
EXCEÇÃO:
• Vale-Transporte
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OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
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RECOLHIMENTO DO VALOR RETIDO
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CONSOLIDAÇÃO NA GPS
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Condições especiais previstas em contrato
• Previsto em contrato, porém sem emissão de nota
específica: a base de cálculo será proporcional ao
número de trabalhadores em condições.
• Na impossibilidade de identificação do número de
trabalhadores em condições especiais, o acréscimo da
retenção será de 2% sobre o valor total da nota fiscal.
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2 - Quando a empresa tomadora de serviços está dispensada de
efetuar a retenção de 11% ?
R:
a) - contratada não possuir empregados - serviço
prestado pessoalmente pelo titular ou sócio - faturamento do
mês anterior igual ou inferior a duas vezes o limite máximo do
salário-de-contribuição (cumulativamente)
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4 – Os serviço de transportes de cargas estão sujeitos à
retenção?
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PROCEDIMENTOS RELACIONADOS À
CONSTRUÇÃO CIVIL
• Obrigatoriedade do cadastro
• Responsável pelo cadastro
• Alteração
• Dispensa do cadastro
Obrigatoriedade do cadastro
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RESPONSÁVEL PELA CADASTRO
ALTERAÇÃO DO CADASTRO
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Dispensa da Matrícula
• Serviços de construção civil indicados no Anexo XV, com a
expressão "(SERVIÇO)" ou "(SERVIÇOS)”;
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