Demonstração do Fluxo de Caixa

Tornou obrigatória com a Lei 11.638/07

Estes dois métodos para a sua elaboração:

 Método Direto (a partir do recebimento de vendas)

 Método Indireto (a partir do lucro líquido)

Profº Ulisses R. Lupino Contabilidade Geral

 DFC – Método Direto

1º passo: Cálculo do Recebimento de Vendas

2º passo: Cálculo do Pagamento de Fornecedores

3º passo: Cálculo do Pagamento de Despesas

Demais passos: evidenciam as variações (aumentos e
diminuição) do caixa.

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 DFC – Método Direto
Fluxo de Caixa da Cia ABC para X3

Origens:
Caixa Gerado Pelas Operações
Recebimento de Vendas 128.000
Menos: Pagamentos das Compras (81.000)
Menos: Pagamentos das Despesas (34.000) 13.000
Terrenos

Aplicações:
Pagamento de Dividendos 4.000
Compra de Terrenos 3.000
Pagamento Empréstimos de Longo Prazo 7.000 (14.000)
Redução das Disponibilidades em X3 (1.000)

Conciliação:
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2 3.000
Redução das Disponibilidades em X3 (1.000)
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3 2.000

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 DFC – Método Indireto

1º passo: Começando com o Lucro Líquido da DOAR

2º passo: Ajustando o “Caixa Gerado pelas Operações”

3º passo: Transcrever às aplicações constantes na DOAR

Aumentos de Caixa Diminuições em Despesas

(liberar caixa) Antecipadas
Aumentos de Fornecedores
Receitas Antecipadas
Diminuições de Caixa Aumentos de Clientes
(aplicações de caixa) Aumentos de Estoques
Aumento Despesas Antecipadas

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 DFC – Método Indireto
Fluxo de Caixa da Cia ABC para X3
Método Indireto

Origens:
Caixa Gerado Pelas Operações
Lucro Líquido 10.000
(+) Aumento em Fornecedores 11.000
(+) Diminuição em Desp. Antecip. 1.000
(-) Aumento em Clientes (2.000)
(-) Aumento em Mercadorias (7.000) 13.000

Aplicações:
Pagamento de Dividendos 4.000
Compra de Terrenos 3.000
Pagamento Empréstimos de Longo Prazo 7.000 (14.000)
Redução das Disponibilidades em X3 (1.000)

Conciliação:
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2 3.000
Redução das Disponibilidades em X3 (1.000)
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3 2.000

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