GUIA PRTICO DO ARRENDAMENTO MERCANTIL

Sumrio
O que Leasing? ................................................................... 04 As partes deste negcio ......................................................... 05 Entendendo o Leasing ........................................................... 06 Modalidades de Leasing ......................................................... 07 A escolha do bem ................................................................... 08 Este guia tem por objetivo esclarecer o que arrendamento mercantil (leasing) e como voc poder contratar uma operao com segurana e a certeza de ter feito uma boa escolha. Um contrato sob medida......................................................... 08 VRG - Valor Residual Garantido ............................................. 09 Opes da Arrendatria ......................................................... 10 Mudanas no decorrer do contrato ........................................ 11 Seguro dos bens arrendados ................................................. 12 Voc precisa saber ................................................................. 12 Normas bsicas do arrendamento mercantil .......................... 14 Conhea a ABEL .................................................................... 15

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O que Leasing?
Leasing Arrendamento Mercantil a operao realizada com caractersticas especiais, onde voc escolhe o bem de sua preferncia, o fornecedor, negocia o preo e ao assinar o contrato, solicita empresa de leasing que compre este bem para sua utilizao. Os seus direitos e obrigaes esto bem definidos no contrato. Leia-o com ateno. Tendo cumprido todas as obrigaes contratuais, ao final do prazo do arrendamento voc ter o direito a trs opes: comprar o bem, renovar o contrato ou devolver o bem empresa de leasing.

As partes deste negcio

Arrendadora
a empresa de leasing. As arrendadoras so empresas previamente autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, como tambm os Bancos com Carteira de Arrendamento Mercantil.

Arrendatria
voc, que necessita de um bem e faz a escolha livremente.

Fornecedor
quem voc escolheu para lhe fornecer o bem, pelo preo que vocs ajustaram e que lhe ser entregue aps a emisso da ordem de compra pela arrendadora.

Bens a serem arrendados

Bens imveis e mveis, de produo nacional ou estrangeira, tais como veculos, mquinas, computadores, equipamentos, entre outros.

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Entendendo o Leasing
Disponvel h mais de 34 anos no mercado brasileiro, o leasing fundamentado na concepo econmica de que o que importa para uma arrendatria a utilizao, no a propriedade de um bem. A arrendadora comprar o bem do fornecedor escolhido pela arrendatria. Aps a entrega do bem, a arrendatria dever cumprir com as obrigaes assumidas no contrato de arrendamento mercantil firmado entre as partes como: pagamento das parcelas referentes s contraprestaes, dos valores convencionados a ttulo de VRG Valor Residual Garantido se houver, e na hiptese de veculos, do IPVA, multas e demais obrigaes inerentes ao bem conforme disposto na Lei n 11.649/08.

Modalidades de Leasing
Leasing financeiro ou operacional?
A diferena entre o leasing financeiro e o operacional est diretamente ligada s intenes da arrendatria no momento de contratar a operao:

Leasing financeiro
a operao na qual a arrendatria tem a inteno de ficar com o bem ao trmino do contrato, exercendo a opo de compra pelo valor contratualmente estabelecido. A arrendadora receber da arrendatria a totalidade dos valores investidos no contrato de conformidade com o que foi estipulado. O risco da obsolescncia e as despesas de manuteno, assistncia tcnica e servios correlatos operacionalidade do bem arrendado so de responsabilidade da arrendatria.

Leasing operacional
a operao na qual a arrendatria, a princpio, no tem a inteno de adquirir o bem ao final do contrato. Assim, aps a utilizao do bem pelo prazo estabelecido e cumpridas todas as suas obrigaes a arrendatria poder ao final do contrato ter as seguintes opes: devolver o bem arrendadora, prorrogar o prazo do contrato ou exercer a opo de compra do bem pelo seu valor de mercado, poca de tal opo. A manuteno, a assistncia tcnica e os servios correlatos operacionalidade do bem arrendado podem ser de responsabilidade da arrendadora ou da arrendatria, e conforme previso contratual. Em ambas modalidades do leasing, financeiro ou operacional, elimina-se a necessidade de imobilizar recursos nos ativos, permitindo que tais recursos sejam canalizados para financiar o processo produtivo.

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A escolha do bem
So de responsabilidade da arrendatria a escolha do bem, o seu preo e o seu fornecedor. A arrendatria indica e solicita arrendadora a aquisio do bem que ser objeto do contrato de arrendamento mercantil.

VRG - Valor Residual Garantido

O VRG estabelecido apenas nos contratos de arrendamento mercantil financeiro. Trata-se de valor contratualmente garantido pela arrendatria, como mnimo que ser recebido pela arrendadora na venda a terceiros do bem arrendado, na hiptese da devoluo do bem e desde que cumpridas todas as obrigaes pecunirias estabelecidas no contrato.

Um contrato sob medida

Os contratos de arrendamento mercantil estabelecem o direito posse provisria do bem pela arrendatria, ficando sempre assegurada a propriedade arrendadora. Em caso de infrao contratual, dever a arrendatria restituir de imediato o bem arrendadora. As condies contratuais sero estabelecidas de comum acordo entre as partes, no que se refere aos tipos de bens e servios, ao prazo do arrendamento, aos valores das contraprestaes e das parcelas de VRG, a sua forma de atualizao e do valor para a opo de compra.

O VRG ser sempre utilizado para liquidar o valor da opo de compra do bem arrendado, conforme pactuado no contrato de arrendamento mercantil.

Pagamento do VRG poder ser:

Ato: pago pela arrendatria no incio do contrato. Parcelado: parcelas pagas na vigncia do contrato, nos mesmos vencimentos das contraprestaes. Final: pago no encerramento do contrato.

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Opes da Arrendatria
Opo ao final do contrato
Cumpridas todas as obrigaes, a arrendatria, ao final do prazo contratual, dever manifestar sua escolha por: comprar o bem, devolv-lo ou renovar o contrato.

Mudanas no decorrer do contrato

1. O bem arrendado sofreu um acidente e teve perda total ou parcial.
Se foi perda total, o bem ser entregue seguradora, que pagar diretamente arrendadora o valor ajustado da indenizao. A arrendatria poder optar pela substituio do bem sinistrado, colocando outro bem em seu lugar, com as mesmas caractersticas. No desejando a substituio, o valor recebido da seguradora ser utilizado para quitar o saldo devedor do contrato; se o valor da indenizao for maior que o saldo devedor, devolve-se o excesso arrendatria; se o valor da indenizao for menor, dever a arrendatria pagar a diferena. Se o sinistro for parcial, a arrendatria dever efetuar a reparao do bem arrendado.

Opo pela compra

Somente poder ser exercida a opo de compra ao final do prazo contratual, pelo valor que estiver previsto no contrato.

Devoluo do bem
Caso a arrendatria opte pela devoluo do bem, a arrendadora o vender no mercado. O valor obtido nesta venda ter o seguinte destino:

2. A arrendatria, depois de um ano, por exemplo, decide trocar o bem arrendado por outro.
possvel, desde que autorizado pela arrendadora, devendo o novo bem possuir as mesmas caractersticas do bem arrendado.

se o VRG foi totalmente pago, o produto da venda ser devolvido arrendatria; se o VRG no foi totalmente pago, e sendo o valor apurado superior ao VRG, a diferena ser devolvida arrendatria, descontando-se, em quaisquer das hipteses, as despesas incorridas para a realizao da venda.

se o valor apurado for inferior ao VRG, a arrendatria dever efetuar o pagamento em complemento esta diferena.

3. A arrendatria, depois de alguns meses de contrato, por exemplo, no pode mais honrar seu contrato de leasing.
Se a arrendatria encontrar algum que queira continuar com o contrato e a arrendadora aprovar o crdito do novo cliente, transfere-se o contrato, mantendo-se todas as condies contratuais anteriormente negociadas. No confundir com a liquidao antecipada. Em caso de dvidas, procure sempre sua arrendadora, pois alternativas podero ser apresentadas para solucionar seus problemas.

Renovao de contrato
a opo na qual a arrendadora e a arrendatria renovam o contrato por um novo prazo e em novas condies.

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Seguro dos Bens Arrendados

Deve ser convencionado no ato da contratao da operao. Trata-se de garantia das duas partes contra os inmeros riscos a que os bens esto sujeitos, tais como uso indevido, incndio, roubo, danos a terceiros, etc. Liquidao antecipada: previso contratual

Leia atentamente o contrato e verifique os prazos mnimos estabelecidos. O valor presente para fins da liquidao antecipada para contratos com prazo a decorrer superior a 12 meses, respeitado o prazo mnimo contratual, dever constar de clusula especfica.

Voc precisa saber:

No certificado de propriedade do veculo dever constar:

CET Custo Efetivo Total Nos contratos de arrendamento mercantil financeiro, somente com pessoas fsicas, dever constar a clusula de CET Custo Efetivo Total, onde os arrendatrios conhecero todos os valores pagos para aquisio e entrega do bem, permitindo a comparabilidade e a transparncia. No CET sero considerados tributos, tarifas, seguros, custos financeiros e demais encargos incorridos em decorrncia da operao, evidenciados pela taxa equivalente ou similar. Leia atentamente o contrato antes de sua assinatura. Analise bem as opes existentes no mercado para este negcio. Valorize seu dinheiro! A concorrncia permitir que voc obtenha preos e condies vantajosas para a sua deciso. Negocie todas as condies contratuais e exija os esclarecimentos necessrios. Caso tenha qualquer dvida contratual, procure imediatamente a sua arrendadora. Ela tem a obrigao de lhe prestar os esclarecimentos e sobre quaisquer ocorrncias em seu contrato de arrendamento.

Proprietrio: o nome da arrendadora e o seu CNPJ; Veculo arrendado para: nome da arrendatria, seu endereo e CPF/CNPJ.

Contrato de arrendamento mercantil de veculos automotivos Lei n 11.649/08. da obrigao do arrendatrio, ao final do prazo contratual, apresentar ao arrendador os comprovantes de pagamentos dos IPVAs e dos DPVATs, bem como das multas pagas nas esferas Federal, Estaduais e Municipais e carta manifestando formalmente sua opo pela compra do bem. Aps o recebimento destes documentos, a arrendadora ter prazo de 30 dias teis para enviar ao arrendatrio o DUT Documento nico de Transferncia, devidamente assinado, e a nota promissria vinculada ao contrato (se houver).

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Normas bsicas do arrendamento mercantil

1. Lei n 6.099/74, atualizada pela Lei n 7.132/83 Definem tratamento tributrio, contbil, fiscal, e opes ao final do prazo contratual. 2. Lei n 11.649/08 Trata do arrendamento mercantil para veculos automotivos. 3. Resoluo n 2.309/96 do Conselho Monetrio Nacional Define as modalidades de arrendamento mercantil financeiro e operacional, os prazos mnimos e demais condies. 4. Resoluo n 3.401/06 e Carta Circular n 3.248/06 Tratam da liquidao antecipada. 5. Resoluo n 3.617/08 Trata da contabilizao dos bens na arrendadora.

Conhea a ABEL
A ABEL Associao Brasileira das Empresas de Leasing a entidade representativa das sociedades de arrendamento mercantil e de bancos mltiplos com carteira de leasing. Os esforos da entidade esto focados na defesa institucional do arrendamento mercantil e no esclarecimento e ampliao da atividade como fonte para viabilizao de investimentos produtivos que impulsionam a economia, ao gerar empregos e impostos e contribuir com a modernizao do Pas, tornando-o mais competitivo.

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Expediente
Projeto Grfico e Editorao: Allegro Propaganda Ltda. (11) 3254.7576 - (15) 3327.0017 www.allegrototal.com

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