Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos

Crédito Tributário 1

1

Crédito Tributário Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:  saber conceituar o crédito tributário, identificar sua natureza e sua inseparabilidade da obrigação tributária e firmar seu conhecimento sobre as teorias que se controvertem a respeito do momento de nascimento do crédito, bem assim a opção feita pelo CTN; entender o conceito, o conteúdo e o papel do lançamento tributário;    conhecer os princípios que regem o lançamento; identificar as modalidades de lançamento tributário e aplicálas aos impostos; ter noções gerais sobre as controvérsias envolvendo o lançamento por homologação.

Estrutura de conteúdo

1 Crédito tributário 1.1 Conceito; 1.2 Natureza jurídica e teorias sobre; 1.3 O lançamento tributário; 1.3.1 Princípios; 1.3.2 Modalidades.

Recursos físicos

Projeção

de

slides –

utilizando e

retroprojetor –

ou

datashow POINT

(transparências

WORD

apresentações

POWER

disponíveis no site e no material distribuído). Uso da lousa branca e caneta Pilot. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: MARIA SILVA apresentou à Secretaria da Receita Federal (SRF) declaração do IRPF relativa ao exercício de 2.007, com dados falsos, almejando sonegar parte do tributo. A falsidade não foi detectada de início e a contribuinte efetuou pagamento do imposto. Meses depois, a SRF verificou o estratagema desta contribuinte e, de ofício, reviu o lançamento, e sem notificá-la a inscreveu em dívida ativa. Nesse caso, é legal a sua revisão de ofício? Qual(is) espécie(s) de

lançamento(s) trata este caso concreto? QUESTÃO OBJETIVA: Considere as três afirmações a seguir e assinale, abaixo, a alternativa correta: I - Dá-se o nome de crédito tributário ao valor que o sujeito ativo da obrigação tributária tem o direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lançamento. II – Quanto ao tributo, deve a autoridade administrativa ter em consideração a lei que, no período entre a data do fato gerador e a do lançamento, for mais favorável ao contribuinte. III – Quando o lançamento é efetuado pelo Fisco em razão de o contribuinte obrigado a declarar não ter apresentado sua declaração, diz-se que se trata de lançamento por declaração substitutiva. ( ) a. A primeira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) b. A primeira e a segunda afirmações são verdadeiras. A terceira é falsa. ( ) c. A segunda afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) d. A terceira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) e. A primeira afirmação é falsa. A segunda e a terceira são verdadeiras.

Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos

Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 2

2

Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:   entender em que consiste a suspensão da exigibilidade do crédito tributário e quais são seus efeitos; conhecer as causas de suspensão da exigibilidade e as principais questões controvertidas a respeito.

Estrutura de conteúdo

2 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário 2.1 Conceito; 2.2 Efeitos; 2.3 Modalidades; 2.4. Questões controvertidas.

Recursos físicos

Projeção

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WORD

apresentações

POWER

disponíveis no site e no material distribuído). Uso da lousa branca e caneta Pilot. Caderno de Exercícios. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinada empresa prestadora de serviços de limpeza e manutenção de piscinas, sediada no Município de Guarapari/ES, pretende discutir judicialmente a incidência do ISSQN que lhe está sendo cobrado pelo Município de Vila Velha/ES. Ocorre que esta mesma empresa recebeu notificação do Município de Vila Velha/ES para efetuar o pagamento do ISSQN dos serviços nesse Município realizados. Inconformada, a empresa impetra mandado de segurança com pedido de liminar em face do Secretário das Finanças do Muncípio de Vila Velha/ES que a notificou, sob a alegação de a cobrança que está sendo feita ofende seu direito líquido e certo de efetuar o pagamento do ISSQN para o Município de Guarapari/ES, onde a empresa está sediada. Distribuído o feito, o magistrado despacha no sentido de que apreciará a liminar após a vinda das informações, para o que manda oficiar à autoridade coatora impetrada.

o agente fiscal estaria impedido de realizar o auto de infração. d) impede a Fazenda Pública de promover o lançamento do respectivo crédito. a empresa recebe a visita de um agente da Administração Tributária Municipal. . c) impede a Fazenda Pública de promover a inscrição do débito na dívida ativa.Neste intervalo. a) O fato de a empresa ter impetrado mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário? b) Caso o magistrado tivesse concedido a liminar do mandado de segurança. pelo descumprimento da empresa das obrigações tributárias acessórias? Respostas fundamentadas. que a autua pelo descumprimento de certas obrigações tributárias acessórias. b) impede a Fazenda Pública de ajuizar a execução fiscal. QUESTÃO OBJETIVA: Acerca da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. assinale a alternativa INCORRETA: a) autoriza a expedição de certidão positiva com efeitos negativos.

3. para que o docente rubrique e devolva no início da própria aula.O aluno deverá. 3.Após a discussão e solução dos casos em sala de aula. antes de cada aula.3 Modalidades. pertinentes ao caso.1 Efeitos. 3. preparando-se para debates em sala de aula. envolvendo a legislação. Estrutura de conteúdo 3 Extinção do crédito tributário 3.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Extinção do crédito tributário. por meio da resolução dos casos. localizar sua disciplina normativa no CTN. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). citações de doutrina e/ou jurisprudência . 3 3 Extinção do crédito tributário. em especial a compensação. apreender a controvérsia doutrinária e jurisprudencial acerca da restituição de tributos indiretos. utilizando. 2.Antes do início de cada aula. Uso da lousa branca e caneta Pilot. 3. a doutrina e a jurisprudência e apresentar soluções. ter visão geral sobre a restituição do indébito tributário. Objetivos Específicos: Ao final da aula. desenvolver pesquisa prévia sobre os temas objeto de estudo de cada semana. ao lado de outras modalidades de restituição de tributos. o aluno deverá aperfeiçoar o seu trabalho.1 Enfoque especial sobre compensação e restituição de tributos. necessariamente. o aluno depositará sobre a mesa do professor o material relativo aos casos pesquisados e pré-resolvidos. em especial sob o regime da substituição tributária progressiva. o Aluno deverá:     conhecer as causas extintivas da obrigação e do crédito tributários. Aplicação prática e teórica 1. com o professor.

transação. aquele ICMS veio a ser considerado inconstitucional. bem como ocorreu a prescrição. a ilegitimidade da CIA AÉREA. Posteriormente. Enfrente todos os argumentos trazidos pelas partes e aborde. QUESTÃO OBJETIVA As alternativas abaixo apresentam causas de extinção do crédito tributário. na legislação e na jurisprudência. os Estados cobravam das Cias aéreas uma vultosa quantia a título de ICMS. se são procedentes ou improcedentes as alegações apresentadas. do ICMS indevidamente recolhido. em tese. ( ) d. prescrição e decadência. através do extinto DAC (Departamento de Aviação Civil) tabelou os preços das passagens aéreas que as empresas cobrariam dos passageiros. no qual ocorre a transferência do encargo financeiro. A Fazenda Estadual. via ação de repetição de indébito. sendo possível. decisão judicial ainda que não transitada em julgado. . No mérito. e na composição daquele preço o ICMS não foi incluído. ( ) b.em dobro.CASO CONCRETO: Durante os anos de 1989 a 1994 o Governo Federal. uma vez que o ICMS é imposto indireto. em preliminar. no entanto. com fundamento na doutrina. por descumprimento do art. o pedido de restituição. Não obstante. Imediatamente a CIA AÉREA VOE BEM ─ tempestivamente ─ pleiteou a restituição. EXCETO: ( ) a. 166 do CTN. compensação. contestou o pedido alegando. ( ) c. sustenta a impossibilidade de devolução do valor pago em dobro.

4.   identificar outras modalidades de prescrição. a fiscalização estadual lavrou auto de infração e notificou a empresa COMÉRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC LTDA. da prescrição da ação de cobrança da Fazenda Pública.2 Contagem do prazo decadencial e prescrional.Título Extinção do crédito tributário (continuação). 4. em matéria tributária.3 Prescrição de ações do contribuinte. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. A notificada impugnou. Número de aulas por semana 4 Número de semana de aula 4 Tema Extinção do crédito tributário (continuação). Estrutura de conteúdo 4 Decadência e prescrição do crédito tributário 4. especificamente quanto à contagem dos respectivos prazos e seus incidentes. 4. à luz das concepções clássicas e da teoria dos direitos potestativos. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Em 10/05/2001. o Aluno deverá:  distinguir a decadência do direito de lançar o tributo. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).4 Questões controvertidas. sem . Uso da lousa branca e caneta Pilot. e respectivas características e peculiaridades.1 Conceito. ter visão geral sobre as principais questões controvertidas a respeito. para recolher ICMS relativo a fatos geradores ocorridos no período de 20/06/1999 a 31/12/1999.

A contagem do prazo inicia-se no primeiro dia do exercício . foi o crédito tributário inscrito em dívida ativa. Pergunta-se: a) Procede a alegação de decadência? Se positivo. A contagem do prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado. o que se extingue: o direito de ação ou o próprio crédito tributário? e) A prescrição pode ser reconhecida de ofício pelo juízo? Respostas fundamentadas. em 20/06/2001. em 22/11/2007. efetuada esta. ajuizou embargos à execução. vindo. sem qualquer despacho nem petição das partes. em que data teria ocorrido? c) Quais as causas de suspensão e as de interrupção do prazo prescricional da ação de cobrança do crédito tributário? (Mencione os dispositivos legais) d) Esgotado o prazo prescricional dessa ação. foi a sociedade dela QUESTÃO OBJETIVA: O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é: ( ) a. o lançamento anteriormente efetuado. vindo a ser julgado. por vício formal.sucesso. a prescrição. o recurso restou paralisado. ad argumentandum. O prazo de decadência é de cinco anos. a execução fiscal a ser ajuizada somente em 29/11/2007. Em face da sobrecarga de processos na 2a. ( ) c. até 20/09/2001. também desfavoravelmente ao contribuinte. Não advindo pagamento nem pedido de parcelamento. a autuação e recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes. Citada. em 10/10/2001. quando ocorreu? b) Procede a alegação de prescrição? Se positivo. alegando haver ocorrido a decadência e. a executada ofereceu bens suficientes à penhora e. 22/10/2001. ( ) b. esgotando-se o prazo para pagar o Publicada a débito em decisão (e o aresto unânime) em 15/10/2001. contudo. instância administrativa. notificada.

A contagem de seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa. ( ) d.seguinte ao daquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. .

Objetivos Específicos: Ao final da aula. acrescido de juros de mora e atualização monetária. 5.1 Conceito. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). seja recolhido integralmente o tributo acaso devido. c) a anistia para as infrações que viessem a ser praticadas.1.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Exclusão do crédito tributário. anistia. dispondo exclusivamente sobre matéria tributária.1. 5. o Aluno deverá:   apreender a disciplina do CTN sobre a exclusão do crédito tributário e as críticas doutrinárias a respeito. Uso da lousa branca e caneta Pilot. determina: a) o cancelamento de débitos tributários anteriores à sua vigência. isenção e/ou revogação de sanção. no prazo de 90 dias. saber classificar as isenções tributárias e distingui-las quanto à eficácia de sua revogação.3 Eficácia da revogação das isenções. . 5. 5 5 Exclusão do crédito tributário. com relação a determinadas condutas – que a lei especifica – da legislação concernente a taxas municipais de poder de polícia.2 Classificações. atinentes ao IPTU e de valores inferiores a 2 UNIFs (unidade fiscal do Município considerado). b) o cancelamento das multas formais e de mora lavradas por infringência da legislação do ISS. Esclareça justificadamente se alguma dessas disposições (e qual ou quais) configura hipótese de remissão. 5. Estrutura de conteúdo 5 Exclusão do crédito tributário. desde que. Modalidades: isenção e anistia.1. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Lei municipal.1.

também. em razão de condições que lhes são peculiares. as infrações cometidas com dolo ou culpa pelas pessoas jurídicas beneficiadas. cometidas pelas jurídicas .QUESTÃO OBJETIVA: Considere-se que a União conceda anistia tributária abrangendo infrações cometidas por pessoas jurídicas domiciliadas em certa região brasileira. (D) A lei concessiva da anistia abrange. assinale a opção correta. (A) A anistia abrange penais as infrações administrativas pessoas e as contravenções beneficiadas. Nessa situação hipotética e de acordo com as normas atinentes ao crédito tributário. (C) Não se aplica a anistia a atos praticados com simulação pelas pessoas jurídicas beneficiadas. (B) Não se aplica a anistia às infrações cometidas anteriormente à vigência da lei.

Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 6 6 Garantias. Certidões. Ocorre que está devendo ao Estado do Rio de Janeiro. Pergunta-se: .1 Fiscalização.2. Sigilos. 6. Administração tributária.3 Sigilo fiscal.  saber quais os direitos do contribuinte em matéria de obtenção de certidões e distinguir as modalidades destas. Sigilos.3 Sigilos 6. Garantias e privilégios do crédito tributário. assegurados pelo CTN. privilégios e preferências do crédito tributário. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). pelo CPC e pela LEF. Administração tributária.3.1 Garantias e privilégios do crédito tributário. 6. e não possui outros bens.1 Sigilo profissional. no valor de R$ 50 mil cada.3. a importância de R$ 150 mil. privilégios e preferências do crédito tributário. faltando efetuar o pagamento das três últimas parcelas mensais. Estrutura de conteúdo 6. por contrato de leasing. Uso da lousa branca e caneta Pilot. a título de ICMS.3. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula.2 Sigilo bancário. Certidões. Garantias e privilégios do crédito tributário. bem assim deste (perante a fiscalização).  conhecer o âmbito da fiscalização tributária e os deveres desta (perante o contribuinte). Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A empresa XYZ Comércio Ltda. Caderno de Exercícios.Título Garantias. o Aluno deverá:  ter conhecimento sobre as garantias (de direito material) e os privilégios (de direito processual) do crédito tributário. 6.2. 6. 6. 6. adquiriu dois veículos utilitários.2 Certidões negativas.2 Administração tributária.

( ) e. não se exercem em relação a quaisquer pessoas jurídicas que gozem de imunidade ou isenção. inclusive as de direito privado. . não se podem exercer sobre as pessoas naturais que gozem de isenção de caráter pessoal. ( ) c. assinale a alternativa correta: ( ) a. devem regulados em uma lei de caráter geral. não se exercem em relação a pessoas jurídicas de direito público que gozem de imunidade. aplicável a todos os tributos da União. em matéria de fiscalização tributária. devem ser regulados na legislação tributária. em caráter geral ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. a competência e os poderes das autoridades administrativas. como garantia do crédito tributário? QUESTÃO OBJETIVA: De acordo com o CTN. ( ) b. dos Estados e dos Municípios. ( ) d.Podem esses veículos ser penhorados em execução fiscal.

1. Lei 6. 7. o Aluno deverá:  conceituar dívida ativa e seu ato de inscrição. 7.2 Nulidade do termo de inscrição em dívida ativa. 7. bem como perceber as acepções e modalidades da expressão “dívida ativa”.Título Dívida ativa e execução fiscal.5. 7.5. Defesas do executado.     conhecer a legislação de regência (CTN. LEF).5. . 7. 7. Estrutura de conteúdo 7 Dívida ativa e execução fiscal.1 Termo de inscrição em dívida ativa. 7. saber relacionar (e localizar na legislação) os efeitos jurídicos decorrentes do ato de inscrição em dívida ativa.830/80. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). entender o que significa ordem econômica e relacioná-la com as teorias econômicas do direito. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 7 7 Dívida ativa e execução fiscal.6 Medida cautelar fiscal.1.3 Certidão de inscrição em dívida ativa (CDA). 7. 7.2 Exceção de pré-executividade. identificar os possíveis defeitos do lançamento tributário que podem afetar a inscrição em dívida ativa.7 Arrolamento administrativo.4 Nulidade da CDA. 7.1 Embargos à execução fiscal.1.5 Processo e procedimento da ação de execução fiscal.

Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Em embargos à execução fiscal. O procedimento judicial cabível contra tal penhora será: ( ) a. . interpostos pelo sócio-gerente. o Oficial de Justiça. ( ) b. embargos de devedor. momento a partir do qual deixou de adimplir seu parcelamento. QUESTÃO OBJETIVA: Questões objetivas: Em processo de execução fiscal promovido contra sociedade regularmente constituída. fundada em atraso no recolhimento de tributo contabilizado. penhora bem de sócio-gerente. que havia efetuado o pagamento de parcela do crédito tributário. e ela alegou que o título fazendário era nulo. pois continha excesso de execução. Francisca Silva alegou. visto ser ele sócio-gerente da devedora e responsável tributário. esclarece a contribuinte que foi demitida de seu emprego há quatro meses. como representante da empresa e tornando-o depositário. na falta de bens próprios da empresa. interpostos pelo sócio que teve o bem penhorado. Ocorre que a Fazenda estava executando pelo valor total.Uso da lousa branca e caneta pilot. sem citá-lo. Em tal peça. intimandoo da penhora. interpostos pela sociedade. constante em parcelamento realizado com a Fazenda Pública. Pergunta-se: a) É nula a certidão de dívida ativa? b) A nulidade no Direito Tributário é semelhante à nulidade no Direito Civil? Justifique todas as respostas. ( ) d. ( ) c. embargos de devedor. documentadamente. embargos de terceiro. ação anulatória do lançamento que ensejou o título executivo.

Estrutura de conteúdo 8 Processo administrativo-fiscal federal 8. Objetivos Específicos: Ao final da aula. 8. conhecer as críticas doutrinárias acerca dessa legislação e seus principais pontos polêmicos.2 Composição. 8.4. locados para terceiros (um imóvel está locado para uma padaria e outro. o Aluno deverá:  ter visão panorâmica ordenada sobre os princípios constitucionais e infraconstitucionais aplicáveis ao processo administrativo tributário. 8.6 Questões controvertidas. sobretudo no plano federal.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo administrativo fiscal federal. com o intuito de ver confirmado o seu entendimento no sentido de que está imune ao pagamento do IPTU sobre imóveis de sua propriedade.1 Princípios constitucionais.4. . Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). 8.3 A consulta. na área federal. ter noção sobre os procedimentos especiais e sobre o procedimento contencioso ordinário. 8.1 Estrutura.5 Rito procedimental.4 Os órgãos julgadores 8. 8 8 Processo administrativo fiscal federal. para um hotel). 8. Uso da lousa branca e caneta Pilot.2 Legislação.    identificar a legislação de regência do tema. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A instituição de educação ENSINO CERTO ingressou com consulta perante determinada municipalidade.

extinguirá o crédito tributário. sob pena de responsabilidade funcional. Apenas as assertivas II e III estão corretas. o contribuinte logra obter antecipação dos efeitos da tutela com o fito de suspender a exigibilidade do crédito. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido lançamento embora já tivesse ocorrido o fato gerador. que caso ocorra. de imediato. ( ) d. analise as assertivas seguintes. Apenas a assertivas I e III estão corretas. pois a Procuradoria Municipal emitiu parecer no sentido de que somente estariam atingidos pela imunidade os imóveis utilizados na consecução dos fins essenciais da mencionada entidade de educação. ao pagamento do referido tributo. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lançamento. ( ) b. com o objetivo de não se ver constrangido. Tendo em vista o acima exposto responda: a) b) Qual o objetivo do processo de consulta? Como advogado da instituição qual a medida judicial mais uma atividade essencial da aludida célere e menos custosa possível. ao mesmo tempo. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para prevenir sua responsabilidade. a alternativa correta: I. Diante da decisão suspensiva. a locação de bens a terceiros não constituiria instituição. após. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para evitar a ocorrência da decadência. . determinado contribuinte – cuja atividade envolve a prática daquele fato – ingressa em Juízo questionando-a. no entender da municipalidade. Apenas as assertivas I e II estão corretas. comando do Código Tributário Nacional e Ordem Judicial.A resposta do referido município foi negativa. uma vez que o Código Tributário Nacional afirma que a atividade administrativa do lançamento é vinculada e obrigatória. QUESTÃO OBJETIVA Considerando que a Lei X trazia hipótese de incidência (fato gerador) de constitucionalidade duvidosa. ( ) a. ( ) c. III. sob pena de estar violando. II. Portanto. apontando. Apenas a assertiva II está correta.

a(s) medida(s) judicial(ais) cabíveis.1 Legislaçao.1. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: C&C LTDA.1. Objetivos Específicos: Ao final da aula. Estrutura de conteúdo 9 Processo judicial tributário 9. entender o procedimento do mandado de segurança. Uso da lousa branca e caneta Pilot.4 Legitimidade ativa e passiva. diferenciar o mandado de segurança da açao ordinaria. diante de casos práticos. 9. teve mercadorias suas apreendidas por Agentes Fiscais do Estado de Salvador.6 Diferença entre mandado de segurança e açao ordinaria.2 Natureza Juridica.1. em 30 de dezembro de 2007. natureza e rito procedimental.1. à disposição do contribuinte. Perguntase: 1) Na condição de advogado da C&C LTDA. 9. 9. 9. estabelecida no Município Itabuna/BA. Após a lavratura do auto de infração. 9. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). sob alegação de que o imposto destacado nas notas fiscais era inferior ao devido. suas modalidades. na referida capital.1.1.1 Mandado de segurança. a fiscalização condicionou tal liberação ao pagamento do tributo (diferença apurada). o Aluno deverá: identificar as ações judiciais de uso do contribuinte e da Fazenda Pública.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo Judicial Tributário. Acontece que. saber escolher. 9.3 Requisitos. bem assim a respectiva legislação de regência. pessoa jurídica.5 Procedimento. o contribuinte solicitou a liberação das mercadorias. pois sem as mesmas a empresa teria seu funcionamento comprometido e acabaria sofrendo prejuízos incalculáveis. qual medida judicial você . 9 9 Processo Judicial Tributário.

mandado de segurança coletivo. antecipação de tutela. mandado de segurança. ações diretas de inconstitucionalidade e de constitucionalidade. ação de restituição e execução fiscal. ( ) d. 2) Qual é o Juízo competente para apreciar a medida judicial? 3) Qual(is) o(s) principal (is) argumento(s) jurídico(s) a ser(em )utilizados no caso em apreço? Fundamente suas respostas. consignatória e declaratória.tomaria? Considere a necessidade de urgência na liberação da carga. ação anulatória de lançamento. QUESTÃO OBJETIVA: São espécies de medidas judiciais em defesa dos interesses do pretenso sujeito passivo da obrigação tributária: ( ) a. ( ) c. produção antecipada de prova e medida cautelar fiscal. ação popular. . ( ) b. repetitória e ação civil pública. ação cautelar.

10.6. Uso da lousa branca e caneta Pilot.5 Ações cautelares (inominada de depósito. 10. 10.6 Ações constitucionais. busca e apreensão. natureza e rito procedimental. cidadão brasileiro. exibição de documento.   saber escolher. suas modalidades.6. 10 10 Processo Judicial Tributário (continuação) Objetivos Específicos: Ao final da aula.1 Ação declaratória.6.). bem assim a respectiva legislação de regência. Sem prévio conhecimento do sujeito passivo da obrigação tributária. 10. sem ter logrado êxito na obtenção de uma medida liminar que pudesse suspender a exigibilidade de seu crédito.2 Ação declaratória de constitucionalidade. arresto. propôs Ação Anulatória de Débito Fiscal.6.2 Ação anulatória de lançamento tributário. distinguir entre si os casos de cabimento da espécie de açao ou demanda.1 Ação direta de inconstitucionalidade.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo Judicial Tributário (continuação). Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). 10. 10. o Aluno deverá:  identificar as ações judiciais anti exacionais. produção antecipada de prova etc. . 10. diante de casos práticos. Estrutura de conteúdo 10 Processo judicial tributário (continuação) 10. 10.3 Ação de repetição de indébito. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: José da Silva.4 Representação de inconstitucionalidade perante o Tribunal de Justiça.3 Arguição de descumprimento de preceito fundamental. à disposição do contribuinte. 10. a(s) medida(s) judicial(ais) cabíveis.4 Ação de consignação em pagamento.

na espécie. tendo em vista o objeto das duas demandas e identifique a posição jurisprudencial sobre o tema. o contribuinte deixa de efetuar o depósito do respectivo valor em discussão. reputando ausente um pressuposto para o regular desenvolvimento do processo. O pleito foi rejeitado por haver impeditivo nas regras de organização judiciárias – que somente estabelecem competência ao juízo do setor das execuções fiscais da fazenda pública para o julgamento das execuções fiscais e seus embargos. e sua inexistência não impede a ação judicial. correta. Considerando que os argumentos apontados naquela ação de conhecimento deveriam ser trazidos também nos embargos à execução fiscal. A sentença está: ( ) a. errada. o Juiz extinguiu o feito sem julgamento do mérito. ( ) b.pendia Execução Fiscal com o objetivo de cobrar o mesmo débito. pleiteou a reunião dos processos no juízo prevento. Analise a conveniência da reunião dos processos referentes à ação anulatória com ação de execução fiscal. ( ) d. correta. pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade do crédito. pois a realização do depósito é um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo. errada. mesmo após ser regularmente intimado a fazê-lo. pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o tributo será pago no caso de improcedência da ação. ( ) c. QUESTÃO OBJETIVA: Proposta ação anulatória de débito fiscal inscrito. já que encerrada a ação não será possível nova discussão judicial do débito. pois o processo deveria ser extinto com o julgamento do mérito. . a requerimento da Fazenda Pública. Tendo em vista a ausência do depósito.

11.5.3 Princípios.5 Regimes aduaneiros especiais e atípicos. 11. o Aluno deverá:  ter visão geral sobre os processos de globalização e integração econômica.5.1 Impostos sobre a Importação e sobre a exportação 11. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow .  saber caracterizar as fases (ou graus) de integração econômica e sua influência progressiva sobre os sistemas tributários nacionais. 11.5.3 União Européia e Mercosul.1.1.5.  ter notícia acerca dos principais blocos econômicos existentes.  conhecer os principais aspectos dos impostos de importação e de exportação (legislação básica.2 Conceitos básicos. Impostos sobre o comércio exterior. regimes aduaneiros especiais e atípicos).2 Fases do processo de integração.1. 11.4 Reflexos sobre o sistema tributário brasileiro.Título Globalização e integração econômica. como instrumento desta. 11.1.5 Impostos sobre o comércio exterior 11. em especial sobre a União Européia e o Mercosul. elementos da obrigação tributária. conceitos fundamentais.4 Obrigação tributária. 11. 11.1 Conceitos. e sobre a harmonização tributária. 11. Estrutura de conteúdo 11 Globalização e integração econômicas 11.5. Impostos sobre o comércio exterior.5.1 Legislação. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula.1. a Nafta e a nascente Alca. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 11 11 Globalização e integração econômica.

Nesse sentido. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A Empresa W Comércio. no momento da entrada da mercadoria no território nacional. o que acaba impedindo o preposto da Empresa efetuar o registro da declaração de importação e. no intuito de proteger a produção nacional. realizar o pagamento do mencionado tributo. na hipótese de a contribuinte efetuar o pagamento a menor? QUESTÃO OBJETIVA 2. é tributo nãovinculado A) o imposto de importação. por consequência. o Governo Brasileiro. as mercadorias são apenas parcialmente descarregadas.(transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. o qual. D) a contribuição de iluminação pública. b) Qual o tipo de lançamento está sujeito o Imposto de Importação? E para complementar o montante do Imposto. importa sapatos da China. diz-se que o tributo é não-vinculado. Em razão de uma greve dos trabalhadores avulsos do Porto. incluindo em seu custo operacional o valor do Imposto de Importação. possuía uma alíquota de 5% . altera a alíquota do Imposto de Importação. Uso da lousa branca e caneta Pilot. Transcorridos dois dias após a chegada dos sapatos em território nacional. a incidir sobre sapatos. Pergunta-se: a) Qual alíquota deve ser aplicada ao caso concreto? Justifique. para 15 % (quinze por cento). C) a contribuição de melhoria. . B) a CIDE. Importação e Exportação Ltda.

1 Legislação. obrigação respectiva e algumas questões polêmicas. embora de maneira específica. 12.  perceber que. IOF e ICMS. 12. características e vantagens dos impostos sobre o valor agregado e técnica utilizada. do Estado de São Paulo. 12. Para tanto.3 Princípios. Uso da lousa branca e caneta Pilot.6 Os impostos sobre a circulaçao e referências e PIS e COFINS. realiza a locação de suas máquinas de cópias para diversas empresas do país. ao IOF e ao ICMS. além dos impostos. ao IOF e ao ICMS. precisa encaminhar estas máquinas para suas filiais localizadas dentro do Estado de São . IOF e ICMS. contribuições especiais que também se sujeitam ao princípio da não cumulatividade. Objetivos Específicos: Ao final da aula. 12. Estrutura de conteúdo 12 Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. saber.5 Substituição tributária. os os princípios elementos aplicáveis. da os conceitos tributária fundamentais. 12 12 Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinada empresa. com sede no Município de Ourinhos.2 Conceitos básicos. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). a legislação básica de regência. IOF e ICMS 12.4 Obrigação tributária.7 Algumas questões controvertidas. a produção e a circulação de bens e serviços sofre a incidência de PIS e COFINS. 12. o Aluno deverá:    ter visão geral acerca dos impostos sobre a produção e a circulação. em especial quanto ao IPI. 12. conhecer as peculiaridades. quanto ao IPI.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Impostos sobre a produção e a circulação: IPI.

Pergunta-se: Há incidência do ICMS nas transferências de máquinas entre estabelecimentos da mesma pessoa jurídica. situados no próprio ou em outro Estado? Resposta fundamentada na doutrina. legislação e jurisprudência.Paulo e em outros Estados da Federação. .

Título O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN. Impostos sobre renda e proventos e o IGF. E Impostos sobre renda e proventos e o IGF. correspectiva. os regimes de base de cálculo (e tributação). as regras matrizes de incidência. 13. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais do ISS. e vai ao seu escritório de . Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído).3 Algumas questões controvertidas. quanto ao Imposto de Renda. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 13 13 O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN. Uso da lousa branca e caneta Pilot. os princípios aplicáveis. O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN.   ter uma visão panorâmica acerca dos impostos que recaem sobre a renda e o patrimônio. em face da Lei Complementar 116/03. saber. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. o âmbito de incidência. 13. as normas complementares que dirimem os possíveis conflitos de competência. Impostos sobre renda e proventos e o IGF. e os elementos da obrigação tributária  ter notícia das principais questões controvertidas. 13. qual a legislação básica de regência.2 Regimes de bases de cálculo. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: DORVANILDO SILVA vai fazer pela primeira vez sua declaração de imposto de renda de pessoa física (IRPF). os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária. relativos à legislação de regência. Estrutura de conteúdo 13.1 Conceitos fundamentais. e algumas questões controvertidas. em especial acerca do ISS.

30 dias após sua publicação.advocacia para lhe fazer às seguintes perguntas: a) Qual é o ente da Federação competente para instituir o imposto de renda? Esta competência tributária pode ser delegada? b) Os valores provenientes de indenizações são tributados por meio do imposto de renda? Por quê? c) Diferencie renda de proventos e dê um exemplo de cada. QUESTÃO OBJETIVA: Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda têm eficácia. na data de sua publicação. normalmente: ( ) a. ( ) c. ( ) d. no 1º dia do exercício seguinte ao da sua vigência. na data neles prevista. Responda todas às questões de forma fundamentada. ( ) b. .

o IPTU e o IPVA: legislação e conceitos básicos. 14. Uso da lousa branca e caneta Pilot. elementos da obrigação tributária. Impostos residuais e extraordinários.  ter notícia das principais controvérsias doutrinárias e jurisprudenciais sobre esses impostos. 14. Estrutura de conteúdo 14. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). O ITR. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária respectiva.5 Fatos geradores. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: José Rocha. os princípios aplicáveis. tais como a legislação de regência. a regra matriz de incidência. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula. Algumas questões polêmicas. por meio de subscrição de aumento de capital integraliza parte de seu aporte com um armazém de sua .4 Elementos da obrigação tributária.2 Conceitos básicos. Os impostos de transmissão: ITDCMD e ITBI 14. princípios.1 Legislação. admitido como sócio em empresa limitada cujo objeto social é o comércio de cereais. 14. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 14 14 Os impostos de transmissão: ITCMD e ITBI.Título Os impostos de transmissão: ITCMD e ITBI.3 Princípiosç 14.

mediante escritura pública.propriedade. retira-se da sociedade e. . Ao Estado de Minas Gerais. com o assentimento de todos. À União. ( ) c. Pergunta-se: A quem cabe o Imposto de Transmissão causa mortis? ( ) a. desincorpora esse imóvel. Pergunta-se: há incidência do ITBI – Imposto de Transmissão Inter Vivos em alguma das duas transmissões ocorridas? QUESTÃO OBJETIVA: Agripino falece no Estado de Santa Catarina. ( ) b. como parte de sua retirada de capital. em face do conflito de competências tributárias. residente e domiciliado no estado de Minas Gerais. e volta a integrá-lo em seu patrimônio pessoal. ( ) d. Ao Estado de Santa Catarina. também por meio de escritura pública. Seis meses depois. em virtude de desentendimentos com outros sócios. Ao Estado do Rio de Janeiro. deixando para seu único herdeiro e filho Ivaldo. um apartamento e um terreno localizados no estado do Rio de Janeiro.

. já que a tributação não teria suporte constitucional. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinado proprietário de veículo automotor (VECTRA-GT) ajuíza ação anulatória de lançamento do IPVA. A liminar pleiteada foi indeferida. 15 15 Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA. 15. Uso da lousa branca e caneta Pilot.5 Algumas questões polêmicas. tais como a legislação de regência.2 Conceitos básicos.   ter notícia da das principais de controvérsias a União doutrinárias e jurisprudenciais sobre esses impostos. os princípios aplicáveis. nas hipóteses previstas constitucionalmente. e a ausência de dispositivos no Código Tributário Nacional acerca do IPVA. Objetivos Específicos: Ao final da aula. Estrutura de conteúdo 15. 15. Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA 15.1 Legislação. Entende o proprietário do veículo automotor que os Estados não podem inovar a ordem jurídica na ausência de Lei Complementar sobre o tributo em exame. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído).3 Princípios. tendo como argumentos o texto do artigo 146.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA. 15.4 Elementos da obrigação tributária. 15. inciso III da CRFB/88.Impostos residuais e extraordinários. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária respectiva. saber possibilidade instituir impostos residuais (como o IPMF) e impostos extraordinários. a regra matriz de incidência. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula.

declinando os fundamentos jurídicos pertinentes. ( ) b. . ( ) a. mas só o IPTU poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. Decida a questão.O Estado do Rio de Janeiro apresenta contestação. e ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. já que a ausência da Lei Complementar geral não impossibilita a cobrança do IPVA. Somente o IPTU poderá ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. Somente o ITR poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. assinale a opção correta. ( ) c. Considerando a progressividade de alíquotas do IPTU e do ITR na atual redação da Constituição. Ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. Ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade e também poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. ( ) d. porém ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. defendendo a tributação em comento. QUESTÃO OBJETIVA: 2.

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