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Caderno de Exercícios 2012_1

Caderno de Exercícios 2012_1

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Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos

Crédito Tributário 1

1

Crédito Tributário Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:  saber conceituar o crédito tributário, identificar sua natureza e sua inseparabilidade da obrigação tributária e firmar seu conhecimento sobre as teorias que se controvertem a respeito do momento de nascimento do crédito, bem assim a opção feita pelo CTN; entender o conceito, o conteúdo e o papel do lançamento tributário;    conhecer os princípios que regem o lançamento; identificar as modalidades de lançamento tributário e aplicálas aos impostos; ter noções gerais sobre as controvérsias envolvendo o lançamento por homologação.

Estrutura de conteúdo

1 Crédito tributário 1.1 Conceito; 1.2 Natureza jurídica e teorias sobre; 1.3 O lançamento tributário; 1.3.1 Princípios; 1.3.2 Modalidades.

Recursos físicos

Projeção

de

slides –

utilizando e

retroprojetor –

ou

datashow POINT

(transparências

WORD

apresentações

POWER

disponíveis no site e no material distribuído). Uso da lousa branca e caneta Pilot. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: MARIA SILVA apresentou à Secretaria da Receita Federal (SRF) declaração do IRPF relativa ao exercício de 2.007, com dados falsos, almejando sonegar parte do tributo. A falsidade não foi detectada de início e a contribuinte efetuou pagamento do imposto. Meses depois, a SRF verificou o estratagema desta contribuinte e, de ofício, reviu o lançamento, e sem notificá-la a inscreveu em dívida ativa. Nesse caso, é legal a sua revisão de ofício? Qual(is) espécie(s) de

lançamento(s) trata este caso concreto? QUESTÃO OBJETIVA: Considere as três afirmações a seguir e assinale, abaixo, a alternativa correta: I - Dá-se o nome de crédito tributário ao valor que o sujeito ativo da obrigação tributária tem o direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lançamento. II – Quanto ao tributo, deve a autoridade administrativa ter em consideração a lei que, no período entre a data do fato gerador e a do lançamento, for mais favorável ao contribuinte. III – Quando o lançamento é efetuado pelo Fisco em razão de o contribuinte obrigado a declarar não ter apresentado sua declaração, diz-se que se trata de lançamento por declaração substitutiva. ( ) a. A primeira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) b. A primeira e a segunda afirmações são verdadeiras. A terceira é falsa. ( ) c. A segunda afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) d. A terceira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) e. A primeira afirmação é falsa. A segunda e a terceira são verdadeiras.

Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos

Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 2

2

Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:   entender em que consiste a suspensão da exigibilidade do crédito tributário e quais são seus efeitos; conhecer as causas de suspensão da exigibilidade e as principais questões controvertidas a respeito.

Estrutura de conteúdo

2 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário 2.1 Conceito; 2.2 Efeitos; 2.3 Modalidades; 2.4. Questões controvertidas.

Recursos físicos

Projeção

de

slides –

utilizando e

retroprojetor –

ou

datashow POINT

(transparências

WORD

apresentações

POWER

disponíveis no site e no material distribuído). Uso da lousa branca e caneta Pilot. Caderno de Exercícios. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinada empresa prestadora de serviços de limpeza e manutenção de piscinas, sediada no Município de Guarapari/ES, pretende discutir judicialmente a incidência do ISSQN que lhe está sendo cobrado pelo Município de Vila Velha/ES. Ocorre que esta mesma empresa recebeu notificação do Município de Vila Velha/ES para efetuar o pagamento do ISSQN dos serviços nesse Município realizados. Inconformada, a empresa impetra mandado de segurança com pedido de liminar em face do Secretário das Finanças do Muncípio de Vila Velha/ES que a notificou, sob a alegação de a cobrança que está sendo feita ofende seu direito líquido e certo de efetuar o pagamento do ISSQN para o Município de Guarapari/ES, onde a empresa está sediada. Distribuído o feito, o magistrado despacha no sentido de que apreciará a liminar após a vinda das informações, para o que manda oficiar à autoridade coatora impetrada.

QUESTÃO OBJETIVA: Acerca da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. assinale a alternativa INCORRETA: a) autoriza a expedição de certidão positiva com efeitos negativos. . d) impede a Fazenda Pública de promover o lançamento do respectivo crédito. a) O fato de a empresa ter impetrado mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário? b) Caso o magistrado tivesse concedido a liminar do mandado de segurança. a empresa recebe a visita de um agente da Administração Tributária Municipal. c) impede a Fazenda Pública de promover a inscrição do débito na dívida ativa. o agente fiscal estaria impedido de realizar o auto de infração.Neste intervalo. pelo descumprimento da empresa das obrigações tributárias acessórias? Respostas fundamentadas. b) impede a Fazenda Pública de ajuizar a execução fiscal. que a autua pelo descumprimento de certas obrigações tributárias acessórias.

ter visão geral sobre a restituição do indébito tributário. por meio da resolução dos casos. Uso da lousa branca e caneta Pilot.3. envolvendo a legislação. necessariamente.1 Efeitos. Aplicação prática e teórica 1. a doutrina e a jurisprudência e apresentar soluções. para que o docente rubrique e devolva no início da própria aula. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). em especial a compensação.1 Enfoque especial sobre compensação e restituição de tributos.3 Modalidades. localizar sua disciplina normativa no CTN. citações de doutrina e/ou jurisprudência . ao lado de outras modalidades de restituição de tributos. preparando-se para debates em sala de aula. antes de cada aula. o Aluno deverá:     conhecer as causas extintivas da obrigação e do crédito tributários.O aluno deverá. Objetivos Específicos: Ao final da aula. o aluno deverá aperfeiçoar o seu trabalho.Antes do início de cada aula. 3.Após a discussão e solução dos casos em sala de aula. 3 3 Extinção do crédito tributário. desenvolver pesquisa prévia sobre os temas objeto de estudo de cada semana. 2. apreender a controvérsia doutrinária e jurisprudencial acerca da restituição de tributos indiretos. pertinentes ao caso. 3. com o professor. Estrutura de conteúdo 3 Extinção do crédito tributário 3. 3.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Extinção do crédito tributário. em especial sob o regime da substituição tributária progressiva. o aluno depositará sobre a mesa do professor o material relativo aos casos pesquisados e pré-resolvidos. utilizando.

no entanto. na legislação e na jurisprudência. com fundamento na doutrina. e na composição daquele preço o ICMS não foi incluído. via ação de repetição de indébito. no qual ocorre a transferência do encargo financeiro. decisão judicial ainda que não transitada em julgado. Não obstante. No mérito. a ilegitimidade da CIA AÉREA. se são procedentes ou improcedentes as alegações apresentadas. Posteriormente. do ICMS indevidamente recolhido. prescrição e decadência. ( ) c. através do extinto DAC (Departamento de Aviação Civil) tabelou os preços das passagens aéreas que as empresas cobrariam dos passageiros. EXCETO: ( ) a. uma vez que o ICMS é imposto indireto. . sendo possível. aquele ICMS veio a ser considerado inconstitucional. Enfrente todos os argumentos trazidos pelas partes e aborde.CASO CONCRETO: Durante os anos de 1989 a 1994 o Governo Federal. em preliminar. ( ) b. 166 do CTN. o pedido de restituição. QUESTÃO OBJETIVA As alternativas abaixo apresentam causas de extinção do crédito tributário. os Estados cobravam das Cias aéreas uma vultosa quantia a título de ICMS. por descumprimento do art. contestou o pedido alegando. ( ) d. em tese. bem como ocorreu a prescrição.em dobro. transação. compensação. Imediatamente a CIA AÉREA VOE BEM ─ tempestivamente ─ pleiteou a restituição. A Fazenda Estadual. sustenta a impossibilidade de devolução do valor pago em dobro.

o Aluno deverá:  distinguir a decadência do direito de lançar o tributo. da prescrição da ação de cobrança da Fazenda Pública. Número de aulas por semana 4 Número de semana de aula 4 Tema Extinção do crédito tributário (continuação). e respectivas características e peculiaridades. Uso da lousa branca e caneta Pilot. em matéria tributária.4 Questões controvertidas.   identificar outras modalidades de prescrição. 4. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. 4. 4. sem . para recolher ICMS relativo a fatos geradores ocorridos no período de 20/06/1999 a 31/12/1999. especificamente quanto à contagem dos respectivos prazos e seus incidentes. a fiscalização estadual lavrou auto de infração e notificou a empresa COMÉRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC LTDA. ter visão geral sobre as principais questões controvertidas a respeito. à luz das concepções clássicas e da teoria dos direitos potestativos. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Em 10/05/2001.2 Contagem do prazo decadencial e prescrional.1 Conceito. A notificada impugnou. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).Título Extinção do crédito tributário (continuação).3 Prescrição de ações do contribuinte. Estrutura de conteúdo 4 Decadência e prescrição do crédito tributário 4.

foi o crédito tributário inscrito em dívida ativa.sucesso. vindo a ser julgado. A contagem do prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado. quando ocorreu? b) Procede a alegação de prescrição? Se positivo. notificada. contudo. O prazo de decadência é de cinco anos. 22/10/2001. a autuação e recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes. foi a sociedade dela QUESTÃO OBJETIVA: O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é: ( ) a. até 20/09/2001. vindo. o recurso restou paralisado. em 10/10/2001. em que data teria ocorrido? c) Quais as causas de suspensão e as de interrupção do prazo prescricional da ação de cobrança do crédito tributário? (Mencione os dispositivos legais) d) Esgotado o prazo prescricional dessa ação. ( ) b. efetuada esta. a prescrição. também desfavoravelmente ao contribuinte. em 20/06/2001. em 22/11/2007. Citada. Pergunta-se: a) Procede a alegação de decadência? Se positivo. a executada ofereceu bens suficientes à penhora e. A contagem do prazo inicia-se no primeiro dia do exercício . alegando haver ocorrido a decadência e. instância administrativa. por vício formal. ajuizou embargos à execução. o lançamento anteriormente efetuado. ad argumentandum. sem qualquer despacho nem petição das partes. Em face da sobrecarga de processos na 2a. Não advindo pagamento nem pedido de parcelamento. ( ) c. a execução fiscal a ser ajuizada somente em 29/11/2007. esgotando-se o prazo para pagar o Publicada a débito em decisão (e o aresto unânime) em 15/10/2001. o que se extingue: o direito de ação ou o próprio crédito tributário? e) A prescrição pode ser reconhecida de ofício pelo juízo? Respostas fundamentadas.

.seguinte ao daquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. ( ) d. A contagem de seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa.

5.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Exclusão do crédito tributário. 5 5 Exclusão do crédito tributário. atinentes ao IPTU e de valores inferiores a 2 UNIFs (unidade fiscal do Município considerado).1 Conceito.1. saber classificar as isenções tributárias e distingui-las quanto à eficácia de sua revogação.2 Classificações. Modalidades: isenção e anistia. b) o cancelamento das multas formais e de mora lavradas por infringência da legislação do ISS. anistia.1. Estrutura de conteúdo 5 Exclusão do crédito tributário. Esclareça justificadamente se alguma dessas disposições (e qual ou quais) configura hipótese de remissão. determina: a) o cancelamento de débitos tributários anteriores à sua vigência. dispondo exclusivamente sobre matéria tributária. acrescido de juros de mora e atualização monetária. desde que. no prazo de 90 dias.1. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). com relação a determinadas condutas – que a lei especifica – da legislação concernente a taxas municipais de poder de polícia. c) a anistia para as infrações que viessem a ser praticadas.1. . Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Lei municipal. 5. Objetivos Específicos: Ao final da aula. isenção e/ou revogação de sanção. seja recolhido integralmente o tributo acaso devido.3 Eficácia da revogação das isenções. Uso da lousa branca e caneta Pilot. 5. 5. o Aluno deverá:   apreender a disciplina do CTN sobre a exclusão do crédito tributário e as críticas doutrinárias a respeito.

em razão de condições que lhes são peculiares. (B) Não se aplica a anistia às infrações cometidas anteriormente à vigência da lei. (C) Não se aplica a anistia a atos praticados com simulação pelas pessoas jurídicas beneficiadas.QUESTÃO OBJETIVA: Considere-se que a União conceda anistia tributária abrangendo infrações cometidas por pessoas jurídicas domiciliadas em certa região brasileira. assinale a opção correta. cometidas pelas jurídicas . (A) A anistia abrange penais as infrações administrativas pessoas e as contravenções beneficiadas. também. as infrações cometidas com dolo ou culpa pelas pessoas jurídicas beneficiadas. (D) A lei concessiva da anistia abrange. Nessa situação hipotética e de acordo com as normas atinentes ao crédito tributário.

Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A empresa XYZ Comércio Ltda.Título Garantias. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 6 6 Garantias. Estrutura de conteúdo 6. Garantias e privilégios do crédito tributário. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. Sigilos. Garantias e privilégios do crédito tributário. pelo CPC e pela LEF. bem assim deste (perante a fiscalização). a importância de R$ 150 mil. Ocorre que está devendo ao Estado do Rio de Janeiro.3. no valor de R$ 50 mil cada.3 Sigilos 6. 6.1 Garantias e privilégios do crédito tributário.3 Sigilo fiscal.1 Sigilo profissional.  saber quais os direitos do contribuinte em matéria de obtenção de certidões e distinguir as modalidades destas.2 Sigilo bancário.2 Administração tributária. assegurados pelo CTN. adquiriu dois veículos utilitários. Pergunta-se: . privilégios e preferências do crédito tributário. Uso da lousa branca e caneta Pilot. Sigilos.2. o Aluno deverá:  ter conhecimento sobre as garantias (de direito material) e os privilégios (de direito processual) do crédito tributário. 6. por contrato de leasing.2 Certidões negativas. Administração tributária.3. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).2. 6. Caderno de Exercícios. Certidões.  conhecer o âmbito da fiscalização tributária e os deveres desta (perante o contribuinte). 6. e não possui outros bens. faltando efetuar o pagamento das três últimas parcelas mensais. 6. 6.3. Administração tributária. a título de ICMS. privilégios e preferências do crédito tributário.1 Fiscalização. Certidões.

assinale a alternativa correta: ( ) a. devem ser regulados na legislação tributária. não se exercem em relação a pessoas jurídicas de direito público que gozem de imunidade. ( ) c. ( ) d.Podem esses veículos ser penhorados em execução fiscal. devem regulados em uma lei de caráter geral. aplicável a todos os tributos da União. a competência e os poderes das autoridades administrativas. não se exercem em relação a quaisquer pessoas jurídicas que gozem de imunidade ou isenção. não se podem exercer sobre as pessoas naturais que gozem de isenção de caráter pessoal. como garantia do crédito tributário? QUESTÃO OBJETIVA: De acordo com o CTN. em matéria de fiscalização tributária. dos Estados e dos Municípios. inclusive as de direito privado. ( ) b. em caráter geral ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. ( ) e. .

1.5. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).5 Processo e procedimento da ação de execução fiscal.1 Embargos à execução fiscal.2 Nulidade do termo de inscrição em dívida ativa.5.1.830/80. Estrutura de conteúdo 7 Dívida ativa e execução fiscal.1 Termo de inscrição em dívida ativa.4 Nulidade da CDA. saber relacionar (e localizar na legislação) os efeitos jurídicos decorrentes do ato de inscrição em dívida ativa. 7.1. 7.Título Dívida ativa e execução fiscal. bem como perceber as acepções e modalidades da expressão “dívida ativa”. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 7 7 Dívida ativa e execução fiscal. 7.7 Arrolamento administrativo. o Aluno deverá:  conceituar dívida ativa e seu ato de inscrição. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. Defesas do executado. identificar os possíveis defeitos do lançamento tributário que podem afetar a inscrição em dívida ativa.2 Exceção de pré-executividade. 7.     conhecer a legislação de regência (CTN. 7. 7. 7. 7. 7.3 Certidão de inscrição em dívida ativa (CDA). . 7.6 Medida cautelar fiscal. LEF). Lei 6.5. entender o que significa ordem econômica e relacioná-la com as teorias econômicas do direito.

visto ser ele sócio-gerente da devedora e responsável tributário. na falta de bens próprios da empresa. esclarece a contribuinte que foi demitida de seu emprego há quatro meses. Ocorre que a Fazenda estava executando pelo valor total. embargos de terceiro. interpostos pelo sócio-gerente. Em tal peça. documentadamente. QUESTÃO OBJETIVA: Questões objetivas: Em processo de execução fiscal promovido contra sociedade regularmente constituída. o Oficial de Justiça. momento a partir do qual deixou de adimplir seu parcelamento. interpostos pelo sócio que teve o bem penhorado. ( ) d. embargos de devedor. ação anulatória do lançamento que ensejou o título executivo. Francisca Silva alegou. O procedimento judicial cabível contra tal penhora será: ( ) a. como representante da empresa e tornando-o depositário. e ela alegou que o título fazendário era nulo.Uso da lousa branca e caneta pilot. penhora bem de sócio-gerente. intimandoo da penhora. pois continha excesso de execução. ( ) b. embargos de devedor. interpostos pela sociedade. Pergunta-se: a) É nula a certidão de dívida ativa? b) A nulidade no Direito Tributário é semelhante à nulidade no Direito Civil? Justifique todas as respostas. sem citá-lo. fundada em atraso no recolhimento de tributo contabilizado. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Em embargos à execução fiscal. . ( ) c. que havia efetuado o pagamento de parcela do crédito tributário. constante em parcelamento realizado com a Fazenda Pública.

8. com o intuito de ver confirmado o seu entendimento no sentido de que está imune ao pagamento do IPTU sobre imóveis de sua propriedade. Uso da lousa branca e caneta Pilot.5 Rito procedimental. 8. 8. 8 8 Processo administrativo fiscal federal.    identificar a legislação de regência do tema. 8. Objetivos Específicos: Ao final da aula.4.1 Princípios constitucionais. ter noção sobre os procedimentos especiais e sobre o procedimento contencioso ordinário. conhecer as críticas doutrinárias acerca dessa legislação e seus principais pontos polêmicos. .3 A consulta.4 Os órgãos julgadores 8. sobretudo no plano federal.6 Questões controvertidas. para um hotel). Estrutura de conteúdo 8 Processo administrativo-fiscal federal 8.2 Legislação.2 Composição.1 Estrutura.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo administrativo fiscal federal. 8. 8.4. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). o Aluno deverá:  ter visão panorâmica ordenada sobre os princípios constitucionais e infraconstitucionais aplicáveis ao processo administrativo tributário. na área federal. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A instituição de educação ENSINO CERTO ingressou com consulta perante determinada municipalidade. locados para terceiros (um imóvel está locado para uma padaria e outro.

sob pena de estar violando. extinguirá o crédito tributário. ao pagamento do referido tributo. com o objetivo de não se ver constrangido. Portanto. uma vez que o Código Tributário Nacional afirma que a atividade administrativa do lançamento é vinculada e obrigatória. pois a Procuradoria Municipal emitiu parecer no sentido de que somente estariam atingidos pela imunidade os imóveis utilizados na consecução dos fins essenciais da mencionada entidade de educação. II. ( ) d. Diante da decisão suspensiva. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lançamento. Apenas as assertivas I e II estão corretas. ( ) b. Apenas as assertivas II e III estão corretas. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para prevenir sua responsabilidade. . ( ) a. comando do Código Tributário Nacional e Ordem Judicial. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido lançamento embora já tivesse ocorrido o fato gerador. que caso ocorra. de imediato. III. apontando. determinado contribuinte – cuja atividade envolve a prática daquele fato – ingressa em Juízo questionando-a. ( ) c. Apenas a assertivas I e III estão corretas. ao mesmo tempo. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para evitar a ocorrência da decadência. a alternativa correta: I. após. Tendo em vista o acima exposto responda: a) b) Qual o objetivo do processo de consulta? Como advogado da instituição qual a medida judicial mais uma atividade essencial da aludida célere e menos custosa possível. QUESTÃO OBJETIVA Considerando que a Lei X trazia hipótese de incidência (fato gerador) de constitucionalidade duvidosa. sob pena de responsabilidade funcional. a locação de bens a terceiros não constituiria instituição. o contribuinte logra obter antecipação dos efeitos da tutela com o fito de suspender a exigibilidade do crédito. analise as assertivas seguintes.A resposta do referido município foi negativa. no entender da municipalidade. Apenas a assertiva II está correta.

9 9 Processo Judicial Tributário. sob alegação de que o imposto destacado nas notas fiscais era inferior ao devido. pois sem as mesmas a empresa teria seu funcionamento comprometido e acabaria sofrendo prejuízos incalculáveis. à disposição do contribuinte. na referida capital.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo Judicial Tributário. Após a lavratura do auto de infração. bem assim a respectiva legislação de regência. a fiscalização condicionou tal liberação ao pagamento do tributo (diferença apurada). Uso da lousa branca e caneta Pilot. 9.1 Mandado de segurança. em 30 de dezembro de 2007. entender o procedimento do mandado de segurança. Acontece que. 9.6 Diferença entre mandado de segurança e açao ordinaria. o Aluno deverá: identificar as ações judiciais de uso do contribuinte e da Fazenda Pública.1. diante de casos práticos.1. teve mercadorias suas apreendidas por Agentes Fiscais do Estado de Salvador. suas modalidades.4 Legitimidade ativa e passiva. a(s) medida(s) judicial(ais) cabíveis. 9. 9. 9.3 Requisitos. Objetivos Específicos: Ao final da aula. saber escolher.1.2 Natureza Juridica. pessoa jurídica.1.1. diferenciar o mandado de segurança da açao ordinaria.1. Estrutura de conteúdo 9 Processo judicial tributário 9. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). qual medida judicial você . estabelecida no Município Itabuna/BA. natureza e rito procedimental. Perguntase: 1) Na condição de advogado da C&C LTDA. 9. o contribuinte solicitou a liberação das mercadorias. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: C&C LTDA.1 Legislaçao.5 Procedimento.

produção antecipada de prova e medida cautelar fiscal. ação anulatória de lançamento. antecipação de tutela. 2) Qual é o Juízo competente para apreciar a medida judicial? 3) Qual(is) o(s) principal (is) argumento(s) jurídico(s) a ser(em )utilizados no caso em apreço? Fundamente suas respostas. consignatória e declaratória. mandado de segurança coletivo. ( ) b.tomaria? Considere a necessidade de urgência na liberação da carga. ação popular. QUESTÃO OBJETIVA: São espécies de medidas judiciais em defesa dos interesses do pretenso sujeito passivo da obrigação tributária: ( ) a. repetitória e ação civil pública. ação de restituição e execução fiscal. ação cautelar. ( ) c. mandado de segurança. . ações diretas de inconstitucionalidade e de constitucionalidade. ( ) d.

a(s) medida(s) judicial(ais) cabíveis.). propôs Ação Anulatória de Débito Fiscal. à disposição do contribuinte.6.4 Ação de consignação em pagamento. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: José da Silva. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído).2 Ação anulatória de lançamento tributário.4 Representação de inconstitucionalidade perante o Tribunal de Justiça. 10 10 Processo Judicial Tributário (continuação) Objetivos Específicos: Ao final da aula.6 Ações constitucionais. 10.5 Ações cautelares (inominada de depósito.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo Judicial Tributário (continuação). produção antecipada de prova etc. sem ter logrado êxito na obtenção de uma medida liminar que pudesse suspender a exigibilidade de seu crédito. 10. 10. bem assim a respectiva legislação de regência. suas modalidades.1 Ação declaratória.2 Ação declaratória de constitucionalidade. 10. busca e apreensão. exibição de documento. Sem prévio conhecimento do sujeito passivo da obrigação tributária.6. diante de casos práticos. o Aluno deverá:  identificar as ações judiciais anti exacionais. distinguir entre si os casos de cabimento da espécie de açao ou demanda.3 Arguição de descumprimento de preceito fundamental. Uso da lousa branca e caneta Pilot. cidadão brasileiro. arresto. 10. 10.6.3 Ação de repetição de indébito. Estrutura de conteúdo 10 Processo judicial tributário (continuação) 10. 10. . 10. natureza e rito procedimental.1 Ação direta de inconstitucionalidade.   saber escolher.6. 10.

correta. QUESTÃO OBJETIVA: Proposta ação anulatória de débito fiscal inscrito. pois o processo deveria ser extinto com o julgamento do mérito. pois a realização do depósito é um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo.pendia Execução Fiscal com o objetivo de cobrar o mesmo débito. o Juiz extinguiu o feito sem julgamento do mérito. pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade do crédito. errada. na espécie. o contribuinte deixa de efetuar o depósito do respectivo valor em discussão. reputando ausente um pressuposto para o regular desenvolvimento do processo. já que encerrada a ação não será possível nova discussão judicial do débito. ( ) b. mesmo após ser regularmente intimado a fazê-lo. e sua inexistência não impede a ação judicial. Analise a conveniência da reunião dos processos referentes à ação anulatória com ação de execução fiscal. pleiteou a reunião dos processos no juízo prevento. . Tendo em vista a ausência do depósito. correta. ( ) d. O pleito foi rejeitado por haver impeditivo nas regras de organização judiciárias – que somente estabelecem competência ao juízo do setor das execuções fiscais da fazenda pública para o julgamento das execuções fiscais e seus embargos. a requerimento da Fazenda Pública. pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o tributo será pago no caso de improcedência da ação. A sentença está: ( ) a. errada. Considerando que os argumentos apontados naquela ação de conhecimento deveriam ser trazidos também nos embargos à execução fiscal. tendo em vista o objeto das duas demandas e identifique a posição jurisprudencial sobre o tema. ( ) c.

11.5.5 Impostos sobre o comércio exterior 11. regimes aduaneiros especiais e atípicos). 11.1.  conhecer os principais aspectos dos impostos de importação e de exportação (legislação básica.3 União Européia e Mercosul.1.1 Impostos sobre a Importação e sobre a exportação 11. em especial sobre a União Européia e o Mercosul.4 Obrigação tributária.1.  ter notícia acerca dos principais blocos econômicos existentes. 11. 11.5. conceitos fundamentais. a Nafta e a nascente Alca. 11.1.5. Impostos sobre o comércio exterior. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 11 11 Globalização e integração econômica.5.4 Reflexos sobre o sistema tributário brasileiro.1 Legislação. o Aluno deverá:  ter visão geral sobre os processos de globalização e integração econômica. como instrumento desta.2 Conceitos básicos.1. 11.5. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow . Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. elementos da obrigação tributária.5 Regimes aduaneiros especiais e atípicos. 11. Estrutura de conteúdo 11 Globalização e integração econômicas 11.Título Globalização e integração econômica. 11. Impostos sobre o comércio exterior.2 Fases do processo de integração.1 Conceitos.5.3 Princípios.  saber caracterizar as fases (ou graus) de integração econômica e sua influência progressiva sobre os sistemas tributários nacionais. e sobre a harmonização tributária.

Transcorridos dois dias após a chegada dos sapatos em território nacional. altera a alíquota do Imposto de Importação. possuía uma alíquota de 5% . b) Qual o tipo de lançamento está sujeito o Imposto de Importação? E para complementar o montante do Imposto. a incidir sobre sapatos. no momento da entrada da mercadoria no território nacional. diz-se que o tributo é não-vinculado. o Governo Brasileiro. Em razão de uma greve dos trabalhadores avulsos do Porto. . Importação e Exportação Ltda. C) a contribuição de melhoria. importa sapatos da China. Pergunta-se: a) Qual alíquota deve ser aplicada ao caso concreto? Justifique. o qual. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A Empresa W Comércio. para 15 % (quinze por cento).(transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). na hipótese de a contribuinte efetuar o pagamento a menor? QUESTÃO OBJETIVA 2. no intuito de proteger a produção nacional. o que acaba impedindo o preposto da Empresa efetuar o registro da declaração de importação e. Nesse sentido. realizar o pagamento do mencionado tributo. D) a contribuição de iluminação pública. Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. é tributo nãovinculado A) o imposto de importação. as mercadorias são apenas parcialmente descarregadas. B) a CIDE. por consequência. Uso da lousa branca e caneta Pilot. incluindo em seu custo operacional o valor do Imposto de Importação.

além dos impostos. realiza a locação de suas máquinas de cópias para diversas empresas do país. a legislação básica de regência. precisa encaminhar estas máquinas para suas filiais localizadas dentro do Estado de São . com sede no Município de Ourinhos.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. 12. IOF e ICMS. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinada empresa.5 Substituição tributária.4 Obrigação tributária. do Estado de São Paulo. IOF e ICMS.  perceber que. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). 12. o Aluno deverá:    ter visão geral acerca dos impostos sobre a produção e a circulação. da os conceitos tributária fundamentais. conhecer as peculiaridades.3 Princípios. Estrutura de conteúdo 12 Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. obrigação respectiva e algumas questões polêmicas. os os princípios elementos aplicáveis. ao IOF e ao ICMS.1 Legislação. Uso da lousa branca e caneta Pilot. em especial quanto ao IPI. 12 12 Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. características e vantagens dos impostos sobre o valor agregado e técnica utilizada. 12. ao IOF e ao ICMS. 12. quanto ao IPI.7 Algumas questões controvertidas. saber. 12. 12.6 Os impostos sobre a circulaçao e referências e PIS e COFINS. Objetivos Específicos: Ao final da aula. embora de maneira específica. Para tanto. IOF e ICMS 12. contribuições especiais que também se sujeitam ao princípio da não cumulatividade.2 Conceitos básicos. a produção e a circulação de bens e serviços sofre a incidência de PIS e COFINS.

Paulo e em outros Estados da Federação. . situados no próprio ou em outro Estado? Resposta fundamentada na doutrina. Pergunta-se: Há incidência do ICMS nas transferências de máquinas entre estabelecimentos da mesma pessoa jurídica. legislação e jurisprudência.

qual a legislação básica de regência. 13. 13. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária. relativos à legislação de regência. Estrutura de conteúdo 13. Uso da lousa branca e caneta Pilot. quanto ao Imposto de Renda. as normas complementares que dirimem os possíveis conflitos de competência. Impostos sobre renda e proventos e o IGF. e vai ao seu escritório de . e os elementos da obrigação tributária  ter notícia das principais questões controvertidas. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. correspectiva.   ter uma visão panorâmica acerca dos impostos que recaem sobre a renda e o patrimônio. os princípios aplicáveis.Título O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN. em face da Lei Complementar 116/03. as regras matrizes de incidência. Impostos sobre renda e proventos e o IGF.3 Algumas questões controvertidas. O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN. E Impostos sobre renda e proventos e o IGF.1 Conceitos fundamentais. e algumas questões controvertidas. em especial acerca do ISS. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais do ISS. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). saber. os regimes de base de cálculo (e tributação).2 Regimes de bases de cálculo. o âmbito de incidência. 13. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: DORVANILDO SILVA vai fazer pela primeira vez sua declaração de imposto de renda de pessoa física (IRPF). Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 13 13 O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN.

( ) b. .advocacia para lhe fazer às seguintes perguntas: a) Qual é o ente da Federação competente para instituir o imposto de renda? Esta competência tributária pode ser delegada? b) Os valores provenientes de indenizações são tributados por meio do imposto de renda? Por quê? c) Diferencie renda de proventos e dê um exemplo de cada. no 1º dia do exercício seguinte ao da sua vigência. 30 dias após sua publicação. Responda todas às questões de forma fundamentada. ( ) c. na data neles prevista. QUESTÃO OBJETIVA: Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda têm eficácia. na data de sua publicação. normalmente: ( ) a. ( ) d.

por meio de subscrição de aumento de capital integraliza parte de seu aporte com um armazém de sua .5 Fatos geradores. Os impostos de transmissão: ITDCMD e ITBI 14. a regra matriz de incidência. Uso da lousa branca e caneta Pilot.Título Os impostos de transmissão: ITCMD e ITBI. Estrutura de conteúdo 14. 14. O ITR.4 Elementos da obrigação tributária.  ter notícia das principais controvérsias doutrinárias e jurisprudenciais sobre esses impostos. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: José Rocha. elementos da obrigação tributária. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula.3 Princípiosç 14. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária respectiva. 14. os princípios aplicáveis. admitido como sócio em empresa limitada cujo objeto social é o comércio de cereais. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 14 14 Os impostos de transmissão: ITCMD e ITBI. Algumas questões polêmicas. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). princípios.1 Legislação.2 Conceitos básicos. 14. tais como a legislação de regência. o IPTU e o IPVA: legislação e conceitos básicos. Impostos residuais e extraordinários.

desincorpora esse imóvel. ( ) c. em face do conflito de competências tributárias. em virtude de desentendimentos com outros sócios. também por meio de escritura pública. À União. com o assentimento de todos. Ao Estado de Santa Catarina. ( ) b. como parte de sua retirada de capital. Pergunta-se: há incidência do ITBI – Imposto de Transmissão Inter Vivos em alguma das duas transmissões ocorridas? QUESTÃO OBJETIVA: Agripino falece no Estado de Santa Catarina. . e volta a integrá-lo em seu patrimônio pessoal. Pergunta-se: A quem cabe o Imposto de Transmissão causa mortis? ( ) a. Seis meses depois. um apartamento e um terreno localizados no estado do Rio de Janeiro. mediante escritura pública.propriedade. deixando para seu único herdeiro e filho Ivaldo. retira-se da sociedade e. residente e domiciliado no estado de Minas Gerais. ( ) d. Ao Estado do Rio de Janeiro. Ao Estado de Minas Gerais.

A liminar pleiteada foi indeferida. Entende o proprietário do veículo automotor que os Estados não podem inovar a ordem jurídica na ausência de Lei Complementar sobre o tributo em exame. 15. Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA 15. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula.4 Elementos da obrigação tributária. tendo como argumentos o texto do artigo 146. já que a tributação não teria suporte constitucional.1 Legislação. e a ausência de dispositivos no Código Tributário Nacional acerca do IPVA. tais como a legislação de regência. 15 15 Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA.2 Conceitos básicos. .3 Princípios. a regra matriz de incidência. Estrutura de conteúdo 15.Impostos residuais e extraordinários. nas hipóteses previstas constitucionalmente. os princípios aplicáveis.5 Algumas questões polêmicas.   ter notícia da das principais de controvérsias a União doutrinárias e jurisprudenciais sobre esses impostos. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária respectiva. 15. Uso da lousa branca e caneta Pilot. Objetivos Específicos: Ao final da aula. saber possibilidade instituir impostos residuais (como o IPMF) e impostos extraordinários. 15. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). 15. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinado proprietário de veículo automotor (VECTRA-GT) ajuíza ação anulatória de lançamento do IPVA.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA. inciso III da CRFB/88.

Decida a questão. Ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. já que a ausência da Lei Complementar geral não impossibilita a cobrança do IPVA. Considerando a progressividade de alíquotas do IPTU e do ITR na atual redação da Constituição. ( ) c. porém ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. Somente o ITR poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. mas só o IPTU poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. ( ) b. . QUESTÃO OBJETIVA: 2. Somente o IPTU poderá ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. Ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade e também poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. declinando os fundamentos jurídicos pertinentes. e ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. ( ) d. ( ) a. defendendo a tributação em comento.O Estado do Rio de Janeiro apresenta contestação. assinale a opção correta.

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