Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos

Crédito Tributário 1

1

Crédito Tributário Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:  saber conceituar o crédito tributário, identificar sua natureza e sua inseparabilidade da obrigação tributária e firmar seu conhecimento sobre as teorias que se controvertem a respeito do momento de nascimento do crédito, bem assim a opção feita pelo CTN; entender o conceito, o conteúdo e o papel do lançamento tributário;    conhecer os princípios que regem o lançamento; identificar as modalidades de lançamento tributário e aplicálas aos impostos; ter noções gerais sobre as controvérsias envolvendo o lançamento por homologação.

Estrutura de conteúdo

1 Crédito tributário 1.1 Conceito; 1.2 Natureza jurídica e teorias sobre; 1.3 O lançamento tributário; 1.3.1 Princípios; 1.3.2 Modalidades.

Recursos físicos

Projeção

de

slides –

utilizando e

retroprojetor –

ou

datashow POINT

(transparências

WORD

apresentações

POWER

disponíveis no site e no material distribuído). Uso da lousa branca e caneta Pilot. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: MARIA SILVA apresentou à Secretaria da Receita Federal (SRF) declaração do IRPF relativa ao exercício de 2.007, com dados falsos, almejando sonegar parte do tributo. A falsidade não foi detectada de início e a contribuinte efetuou pagamento do imposto. Meses depois, a SRF verificou o estratagema desta contribuinte e, de ofício, reviu o lançamento, e sem notificá-la a inscreveu em dívida ativa. Nesse caso, é legal a sua revisão de ofício? Qual(is) espécie(s) de

lançamento(s) trata este caso concreto? QUESTÃO OBJETIVA: Considere as três afirmações a seguir e assinale, abaixo, a alternativa correta: I - Dá-se o nome de crédito tributário ao valor que o sujeito ativo da obrigação tributária tem o direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lançamento. II – Quanto ao tributo, deve a autoridade administrativa ter em consideração a lei que, no período entre a data do fato gerador e a do lançamento, for mais favorável ao contribuinte. III – Quando o lançamento é efetuado pelo Fisco em razão de o contribuinte obrigado a declarar não ter apresentado sua declaração, diz-se que se trata de lançamento por declaração substitutiva. ( ) a. A primeira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) b. A primeira e a segunda afirmações são verdadeiras. A terceira é falsa. ( ) c. A segunda afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) d. A terceira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) e. A primeira afirmação é falsa. A segunda e a terceira são verdadeiras.

Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos

Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 2

2

Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:   entender em que consiste a suspensão da exigibilidade do crédito tributário e quais são seus efeitos; conhecer as causas de suspensão da exigibilidade e as principais questões controvertidas a respeito.

Estrutura de conteúdo

2 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário 2.1 Conceito; 2.2 Efeitos; 2.3 Modalidades; 2.4. Questões controvertidas.

Recursos físicos

Projeção

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utilizando e

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datashow POINT

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WORD

apresentações

POWER

disponíveis no site e no material distribuído). Uso da lousa branca e caneta Pilot. Caderno de Exercícios. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinada empresa prestadora de serviços de limpeza e manutenção de piscinas, sediada no Município de Guarapari/ES, pretende discutir judicialmente a incidência do ISSQN que lhe está sendo cobrado pelo Município de Vila Velha/ES. Ocorre que esta mesma empresa recebeu notificação do Município de Vila Velha/ES para efetuar o pagamento do ISSQN dos serviços nesse Município realizados. Inconformada, a empresa impetra mandado de segurança com pedido de liminar em face do Secretário das Finanças do Muncípio de Vila Velha/ES que a notificou, sob a alegação de a cobrança que está sendo feita ofende seu direito líquido e certo de efetuar o pagamento do ISSQN para o Município de Guarapari/ES, onde a empresa está sediada. Distribuído o feito, o magistrado despacha no sentido de que apreciará a liminar após a vinda das informações, para o que manda oficiar à autoridade coatora impetrada.

d) impede a Fazenda Pública de promover o lançamento do respectivo crédito. a) O fato de a empresa ter impetrado mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário? b) Caso o magistrado tivesse concedido a liminar do mandado de segurança. QUESTÃO OBJETIVA: Acerca da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. o agente fiscal estaria impedido de realizar o auto de infração. c) impede a Fazenda Pública de promover a inscrição do débito na dívida ativa. b) impede a Fazenda Pública de ajuizar a execução fiscal. assinale a alternativa INCORRETA: a) autoriza a expedição de certidão positiva com efeitos negativos. pelo descumprimento da empresa das obrigações tributárias acessórias? Respostas fundamentadas. a empresa recebe a visita de um agente da Administração Tributária Municipal. .Neste intervalo. que a autua pelo descumprimento de certas obrigações tributárias acessórias.

3. 3. o Aluno deverá:     conhecer as causas extintivas da obrigação e do crédito tributários. para que o docente rubrique e devolva no início da própria aula. 3. o aluno depositará sobre a mesa do professor o material relativo aos casos pesquisados e pré-resolvidos. antes de cada aula. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). citações de doutrina e/ou jurisprudência . necessariamente. em especial sob o regime da substituição tributária progressiva.1 Efeitos. Aplicação prática e teórica 1. 3 3 Extinção do crédito tributário. o aluno deverá aperfeiçoar o seu trabalho. Uso da lousa branca e caneta Pilot. utilizando. 3. pertinentes ao caso.O aluno deverá. apreender a controvérsia doutrinária e jurisprudencial acerca da restituição de tributos indiretos.Antes do início de cada aula.1 Enfoque especial sobre compensação e restituição de tributos.Após a discussão e solução dos casos em sala de aula. envolvendo a legislação. Objetivos Específicos: Ao final da aula.3 Modalidades. a doutrina e a jurisprudência e apresentar soluções. desenvolver pesquisa prévia sobre os temas objeto de estudo de cada semana. por meio da resolução dos casos. ao lado de outras modalidades de restituição de tributos. ter visão geral sobre a restituição do indébito tributário. preparando-se para debates em sala de aula. 2. localizar sua disciplina normativa no CTN. em especial a compensação. com o professor. Estrutura de conteúdo 3 Extinção do crédito tributário 3.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Extinção do crédito tributário.

( ) c. Enfrente todos os argumentos trazidos pelas partes e aborde. no entanto. sustenta a impossibilidade de devolução do valor pago em dobro. se são procedentes ou improcedentes as alegações apresentadas. Imediatamente a CIA AÉREA VOE BEM ─ tempestivamente ─ pleiteou a restituição. sendo possível. na legislação e na jurisprudência. por descumprimento do art. No mérito. Não obstante. através do extinto DAC (Departamento de Aviação Civil) tabelou os preços das passagens aéreas que as empresas cobrariam dos passageiros. prescrição e decadência. a ilegitimidade da CIA AÉREA. com fundamento na doutrina. ( ) b. QUESTÃO OBJETIVA As alternativas abaixo apresentam causas de extinção do crédito tributário. em tese. transação. . o pedido de restituição. EXCETO: ( ) a. no qual ocorre a transferência do encargo financeiro. os Estados cobravam das Cias aéreas uma vultosa quantia a título de ICMS. ( ) d. compensação. via ação de repetição de indébito. do ICMS indevidamente recolhido. decisão judicial ainda que não transitada em julgado.em dobro. aquele ICMS veio a ser considerado inconstitucional. 166 do CTN. uma vez que o ICMS é imposto indireto. e na composição daquele preço o ICMS não foi incluído. Posteriormente.CASO CONCRETO: Durante os anos de 1989 a 1994 o Governo Federal. bem como ocorreu a prescrição. A Fazenda Estadual. contestou o pedido alegando. em preliminar.

o Aluno deverá:  distinguir a decadência do direito de lançar o tributo. Estrutura de conteúdo 4 Decadência e prescrição do crédito tributário 4. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).   identificar outras modalidades de prescrição.3 Prescrição de ações do contribuinte.4 Questões controvertidas. à luz das concepções clássicas e da teoria dos direitos potestativos. sem . Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. Número de aulas por semana 4 Número de semana de aula 4 Tema Extinção do crédito tributário (continuação). 4. em matéria tributária.1 Conceito. ter visão geral sobre as principais questões controvertidas a respeito. da prescrição da ação de cobrança da Fazenda Pública.2 Contagem do prazo decadencial e prescrional.Título Extinção do crédito tributário (continuação). 4. A notificada impugnou. para recolher ICMS relativo a fatos geradores ocorridos no período de 20/06/1999 a 31/12/1999. especificamente quanto à contagem dos respectivos prazos e seus incidentes. 4. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Em 10/05/2001. e respectivas características e peculiaridades. a fiscalização estadual lavrou auto de infração e notificou a empresa COMÉRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC LTDA. Uso da lousa branca e caneta Pilot.

ad argumentandum. ajuizou embargos à execução. também desfavoravelmente ao contribuinte. a execução fiscal a ser ajuizada somente em 29/11/2007. até 20/09/2001. A contagem do prazo inicia-se no primeiro dia do exercício . em 10/10/2001. a executada ofereceu bens suficientes à penhora e. Em face da sobrecarga de processos na 2a. em que data teria ocorrido? c) Quais as causas de suspensão e as de interrupção do prazo prescricional da ação de cobrança do crédito tributário? (Mencione os dispositivos legais) d) Esgotado o prazo prescricional dessa ação. foi o crédito tributário inscrito em dívida ativa. contudo. 22/10/2001. ( ) b. o lançamento anteriormente efetuado. alegando haver ocorrido a decadência e. instância administrativa. a autuação e recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes. esgotando-se o prazo para pagar o Publicada a débito em decisão (e o aresto unânime) em 15/10/2001. em 20/06/2001. efetuada esta. O prazo de decadência é de cinco anos. foi a sociedade dela QUESTÃO OBJETIVA: O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é: ( ) a. o recurso restou paralisado. por vício formal. em 22/11/2007. vindo a ser julgado. notificada. quando ocorreu? b) Procede a alegação de prescrição? Se positivo. Não advindo pagamento nem pedido de parcelamento. Pergunta-se: a) Procede a alegação de decadência? Se positivo. Citada. ( ) c. a prescrição. vindo. sem qualquer despacho nem petição das partes.sucesso. o que se extingue: o direito de ação ou o próprio crédito tributário? e) A prescrição pode ser reconhecida de ofício pelo juízo? Respostas fundamentadas. A contagem do prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado.

.seguinte ao daquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. A contagem de seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa. ( ) d.

acrescido de juros de mora e atualização monetária.1. Estrutura de conteúdo 5 Exclusão do crédito tributário. Modalidades: isenção e anistia. b) o cancelamento das multas formais e de mora lavradas por infringência da legislação do ISS. saber classificar as isenções tributárias e distingui-las quanto à eficácia de sua revogação. Uso da lousa branca e caneta Pilot.3 Eficácia da revogação das isenções.1 Conceito.1. com relação a determinadas condutas – que a lei especifica – da legislação concernente a taxas municipais de poder de polícia. no prazo de 90 dias. Objetivos Específicos: Ao final da aula. seja recolhido integralmente o tributo acaso devido. dispondo exclusivamente sobre matéria tributária. 5. isenção e/ou revogação de sanção. 5. anistia.1. determina: a) o cancelamento de débitos tributários anteriores à sua vigência.1. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). 5 5 Exclusão do crédito tributário. .Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Exclusão do crédito tributário. Esclareça justificadamente se alguma dessas disposições (e qual ou quais) configura hipótese de remissão. atinentes ao IPTU e de valores inferiores a 2 UNIFs (unidade fiscal do Município considerado). 5.2 Classificações. desde que. c) a anistia para as infrações que viessem a ser praticadas. o Aluno deverá:   apreender a disciplina do CTN sobre a exclusão do crédito tributário e as críticas doutrinárias a respeito. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Lei municipal. 5.

as infrações cometidas com dolo ou culpa pelas pessoas jurídicas beneficiadas.QUESTÃO OBJETIVA: Considere-se que a União conceda anistia tributária abrangendo infrações cometidas por pessoas jurídicas domiciliadas em certa região brasileira. assinale a opção correta. Nessa situação hipotética e de acordo com as normas atinentes ao crédito tributário. (A) A anistia abrange penais as infrações administrativas pessoas e as contravenções beneficiadas. (D) A lei concessiva da anistia abrange. (B) Não se aplica a anistia às infrações cometidas anteriormente à vigência da lei. também. em razão de condições que lhes são peculiares. cometidas pelas jurídicas . (C) Não se aplica a anistia a atos praticados com simulação pelas pessoas jurídicas beneficiadas.

3 Sigilo fiscal.2 Administração tributária. 6. Garantias e privilégios do crédito tributário.Título Garantias. Estrutura de conteúdo 6. a título de ICMS. 6. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 6 6 Garantias. por contrato de leasing. 6. Ocorre que está devendo ao Estado do Rio de Janeiro.1 Sigilo profissional. 6.2 Sigilo bancário. e não possui outros bens. Administração tributária. Sigilos. privilégios e preferências do crédito tributário. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A empresa XYZ Comércio Ltda. privilégios e preferências do crédito tributário. Certidões.1 Fiscalização. a importância de R$ 150 mil. adquiriu dois veículos utilitários. Certidões. Administração tributária. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. o Aluno deverá:  ter conhecimento sobre as garantias (de direito material) e os privilégios (de direito processual) do crédito tributário.3 Sigilos 6.  conhecer o âmbito da fiscalização tributária e os deveres desta (perante o contribuinte). Caderno de Exercícios.3. no valor de R$ 50 mil cada.2.2.2 Certidões negativas.3. Sigilos. Pergunta-se: . bem assim deste (perante a fiscalização). 6. assegurados pelo CTN. Garantias e privilégios do crédito tributário. Uso da lousa branca e caneta Pilot.1 Garantias e privilégios do crédito tributário. 6. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).3.  saber quais os direitos do contribuinte em matéria de obtenção de certidões e distinguir as modalidades destas. pelo CPC e pela LEF. faltando efetuar o pagamento das três últimas parcelas mensais.

. ( ) d. em caráter geral ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. em matéria de fiscalização tributária. a competência e os poderes das autoridades administrativas.Podem esses veículos ser penhorados em execução fiscal. não se podem exercer sobre as pessoas naturais que gozem de isenção de caráter pessoal. inclusive as de direito privado. não se exercem em relação a quaisquer pessoas jurídicas que gozem de imunidade ou isenção. devem ser regulados na legislação tributária. ( ) b. assinale a alternativa correta: ( ) a. devem regulados em uma lei de caráter geral. ( ) e. ( ) c. não se exercem em relação a pessoas jurídicas de direito público que gozem de imunidade. como garantia do crédito tributário? QUESTÃO OBJETIVA: De acordo com o CTN. aplicável a todos os tributos da União. dos Estados e dos Municípios.

1 Termo de inscrição em dívida ativa. 7.5.830/80. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. identificar os possíveis defeitos do lançamento tributário que podem afetar a inscrição em dívida ativa. o Aluno deverá:  conceituar dívida ativa e seu ato de inscrição. 7.5. saber relacionar (e localizar na legislação) os efeitos jurídicos decorrentes do ato de inscrição em dívida ativa. 7.4 Nulidade da CDA.5.2 Nulidade do termo de inscrição em dívida ativa.Título Dívida ativa e execução fiscal. Estrutura de conteúdo 7 Dívida ativa e execução fiscal. Lei 6. . 7. 7. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).1.7 Arrolamento administrativo. 7. LEF). 7.2 Exceção de pré-executividade. 7.1. 7. entender o que significa ordem econômica e relacioná-la com as teorias econômicas do direito.     conhecer a legislação de regência (CTN. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 7 7 Dívida ativa e execução fiscal. 7.3 Certidão de inscrição em dívida ativa (CDA).1. bem como perceber as acepções e modalidades da expressão “dívida ativa”. Defesas do executado.5 Processo e procedimento da ação de execução fiscal.1 Embargos à execução fiscal.6 Medida cautelar fiscal.

( ) d. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Em embargos à execução fiscal. ( ) c. embargos de devedor. esclarece a contribuinte que foi demitida de seu emprego há quatro meses. e ela alegou que o título fazendário era nulo. penhora bem de sócio-gerente. Pergunta-se: a) É nula a certidão de dívida ativa? b) A nulidade no Direito Tributário é semelhante à nulidade no Direito Civil? Justifique todas as respostas. visto ser ele sócio-gerente da devedora e responsável tributário. o Oficial de Justiça. embargos de terceiro. ação anulatória do lançamento que ensejou o título executivo. QUESTÃO OBJETIVA: Questões objetivas: Em processo de execução fiscal promovido contra sociedade regularmente constituída. fundada em atraso no recolhimento de tributo contabilizado. momento a partir do qual deixou de adimplir seu parcelamento. documentadamente. ( ) b. interpostos pelo sócio-gerente. que havia efetuado o pagamento de parcela do crédito tributário. interpostos pelo sócio que teve o bem penhorado. intimandoo da penhora. Ocorre que a Fazenda estava executando pelo valor total. constante em parcelamento realizado com a Fazenda Pública. na falta de bens próprios da empresa. como representante da empresa e tornando-o depositário. pois continha excesso de execução. Francisca Silva alegou. embargos de devedor. O procedimento judicial cabível contra tal penhora será: ( ) a. sem citá-lo. interpostos pela sociedade. .Uso da lousa branca e caneta pilot. Em tal peça.

3 A consulta. .1 Estrutura. 8. Estrutura de conteúdo 8 Processo administrativo-fiscal federal 8. locados para terceiros (um imóvel está locado para uma padaria e outro. o Aluno deverá:  ter visão panorâmica ordenada sobre os princípios constitucionais e infraconstitucionais aplicáveis ao processo administrativo tributário.    identificar a legislação de regência do tema. com o intuito de ver confirmado o seu entendimento no sentido de que está imune ao pagamento do IPTU sobre imóveis de sua propriedade. 8. na área federal.4. ter noção sobre os procedimentos especiais e sobre o procedimento contencioso ordinário.5 Rito procedimental. 8.6 Questões controvertidas.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo administrativo fiscal federal. Objetivos Específicos: Ao final da aula. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído).2 Legislação. Uso da lousa branca e caneta Pilot. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A instituição de educação ENSINO CERTO ingressou com consulta perante determinada municipalidade.1 Princípios constitucionais. para um hotel). 8. 8.2 Composição. sobretudo no plano federal. 8. conhecer as críticas doutrinárias acerca dessa legislação e seus principais pontos polêmicos. 8 8 Processo administrativo fiscal federal.4.4 Os órgãos julgadores 8.

Apenas as assertivas I e II estão corretas. II. Apenas a assertiva II está correta. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para evitar a ocorrência da decadência. após. ( ) c. a alternativa correta: I. Diante da decisão suspensiva. apontando. uma vez que o Código Tributário Nacional afirma que a atividade administrativa do lançamento é vinculada e obrigatória. Apenas as assertivas II e III estão corretas. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido lançamento embora já tivesse ocorrido o fato gerador. ao pagamento do referido tributo. no entender da municipalidade. .A resposta do referido município foi negativa. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para prevenir sua responsabilidade. analise as assertivas seguintes. comando do Código Tributário Nacional e Ordem Judicial. Portanto. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lançamento. Apenas a assertivas I e III estão corretas. determinado contribuinte – cuja atividade envolve a prática daquele fato – ingressa em Juízo questionando-a. QUESTÃO OBJETIVA Considerando que a Lei X trazia hipótese de incidência (fato gerador) de constitucionalidade duvidosa. III. pois a Procuradoria Municipal emitiu parecer no sentido de que somente estariam atingidos pela imunidade os imóveis utilizados na consecução dos fins essenciais da mencionada entidade de educação. de imediato. que caso ocorra. sob pena de responsabilidade funcional. Tendo em vista o acima exposto responda: a) b) Qual o objetivo do processo de consulta? Como advogado da instituição qual a medida judicial mais uma atividade essencial da aludida célere e menos custosa possível. o contribuinte logra obter antecipação dos efeitos da tutela com o fito de suspender a exigibilidade do crédito. com o objetivo de não se ver constrangido. ( ) a. a locação de bens a terceiros não constituiria instituição. extinguirá o crédito tributário. ao mesmo tempo. sob pena de estar violando. ( ) d. ( ) b.

sob alegação de que o imposto destacado nas notas fiscais era inferior ao devido. o Aluno deverá: identificar as ações judiciais de uso do contribuinte e da Fazenda Pública.3 Requisitos. 9. diante de casos práticos. diferenciar o mandado de segurança da açao ordinaria. Perguntase: 1) Na condição de advogado da C&C LTDA. o contribuinte solicitou a liberação das mercadorias.1. 9 9 Processo Judicial Tributário. 9.1 Mandado de segurança.2 Natureza Juridica.1. Após a lavratura do auto de infração. pois sem as mesmas a empresa teria seu funcionamento comprometido e acabaria sofrendo prejuízos incalculáveis.5 Procedimento. a fiscalização condicionou tal liberação ao pagamento do tributo (diferença apurada). Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: C&C LTDA. entender o procedimento do mandado de segurança. natureza e rito procedimental. suas modalidades. Objetivos Específicos: Ao final da aula.6 Diferença entre mandado de segurança e açao ordinaria. 9. estabelecida no Município Itabuna/BA. 9.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo Judicial Tributário.4 Legitimidade ativa e passiva. pessoa jurídica. na referida capital. qual medida judicial você . a(s) medida(s) judicial(ais) cabíveis.1 Legislaçao.1.1. em 30 de dezembro de 2007. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). 9. à disposição do contribuinte. Acontece que. bem assim a respectiva legislação de regência.1. Estrutura de conteúdo 9 Processo judicial tributário 9. teve mercadorias suas apreendidas por Agentes Fiscais do Estado de Salvador. saber escolher. Uso da lousa branca e caneta Pilot. 9.1.

produção antecipada de prova e medida cautelar fiscal. ( ) c. ( ) d. repetitória e ação civil pública. ação cautelar. QUESTÃO OBJETIVA: São espécies de medidas judiciais em defesa dos interesses do pretenso sujeito passivo da obrigação tributária: ( ) a. consignatória e declaratória.tomaria? Considere a necessidade de urgência na liberação da carga. 2) Qual é o Juízo competente para apreciar a medida judicial? 3) Qual(is) o(s) principal (is) argumento(s) jurídico(s) a ser(em )utilizados no caso em apreço? Fundamente suas respostas. mandado de segurança. ação de restituição e execução fiscal. ações diretas de inconstitucionalidade e de constitucionalidade. antecipação de tutela. ação anulatória de lançamento. ação popular. . mandado de segurança coletivo. ( ) b.

10.   saber escolher. cidadão brasileiro. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). Sem prévio conhecimento do sujeito passivo da obrigação tributária. bem assim a respectiva legislação de regência. 10. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: José da Silva. Uso da lousa branca e caneta Pilot. Estrutura de conteúdo 10 Processo judicial tributário (continuação) 10. arresto. busca e apreensão.6. distinguir entre si os casos de cabimento da espécie de açao ou demanda. produção antecipada de prova etc.6 Ações constitucionais. suas modalidades.6.2 Ação anulatória de lançamento tributário.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo Judicial Tributário (continuação). 10.). exibição de documento. diante de casos práticos.1 Ação direta de inconstitucionalidade.2 Ação declaratória de constitucionalidade.1 Ação declaratória. natureza e rito procedimental. 10.3 Ação de repetição de indébito. a(s) medida(s) judicial(ais) cabíveis. 10. .4 Ação de consignação em pagamento. 10. 10.4 Representação de inconstitucionalidade perante o Tribunal de Justiça.3 Arguição de descumprimento de preceito fundamental. 10. sem ter logrado êxito na obtenção de uma medida liminar que pudesse suspender a exigibilidade de seu crédito. 10. propôs Ação Anulatória de Débito Fiscal. à disposição do contribuinte.5 Ações cautelares (inominada de depósito.6. o Aluno deverá:  identificar as ações judiciais anti exacionais.6. 10 10 Processo Judicial Tributário (continuação) Objetivos Específicos: Ao final da aula.

errada.pendia Execução Fiscal com o objetivo de cobrar o mesmo débito. ( ) c. correta. tendo em vista o objeto das duas demandas e identifique a posição jurisprudencial sobre o tema. A sentença está: ( ) a. QUESTÃO OBJETIVA: Proposta ação anulatória de débito fiscal inscrito. errada. pois a realização do depósito é um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo. mesmo após ser regularmente intimado a fazê-lo. na espécie. a requerimento da Fazenda Pública. pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade do crédito. já que encerrada a ação não será possível nova discussão judicial do débito. reputando ausente um pressuposto para o regular desenvolvimento do processo. Tendo em vista a ausência do depósito. ( ) b. O pleito foi rejeitado por haver impeditivo nas regras de organização judiciárias – que somente estabelecem competência ao juízo do setor das execuções fiscais da fazenda pública para o julgamento das execuções fiscais e seus embargos. ( ) d. Considerando que os argumentos apontados naquela ação de conhecimento deveriam ser trazidos também nos embargos à execução fiscal. o contribuinte deixa de efetuar o depósito do respectivo valor em discussão. pois o processo deveria ser extinto com o julgamento do mérito. pleiteou a reunião dos processos no juízo prevento. . o Juiz extinguiu o feito sem julgamento do mérito. Analise a conveniência da reunião dos processos referentes à ação anulatória com ação de execução fiscal. pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o tributo será pago no caso de improcedência da ação. e sua inexistência não impede a ação judicial. correta.

4 Reflexos sobre o sistema tributário brasileiro.Título Globalização e integração econômica. como instrumento desta.1.1.1 Impostos sobre a Importação e sobre a exportação 11. Estrutura de conteúdo 11 Globalização e integração econômicas 11. em especial sobre a União Européia e o Mercosul. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula.1.3 Princípios. 11. 11.  conhecer os principais aspectos dos impostos de importação e de exportação (legislação básica. o Aluno deverá:  ter visão geral sobre os processos de globalização e integração econômica.2 Conceitos básicos. 11. 11. Impostos sobre o comércio exterior.5 Regimes aduaneiros especiais e atípicos. regimes aduaneiros especiais e atípicos).5. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow .5.1.1 Legislação.2 Fases do processo de integração.  ter notícia acerca dos principais blocos econômicos existentes. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 11 11 Globalização e integração econômica.1.5 Impostos sobre o comércio exterior 11.1 Conceitos. 11.5. a Nafta e a nascente Alca. 11.3 União Européia e Mercosul. e sobre a harmonização tributária. conceitos fundamentais.  saber caracterizar as fases (ou graus) de integração econômica e sua influência progressiva sobre os sistemas tributários nacionais. 11.5. elementos da obrigação tributária.5. Impostos sobre o comércio exterior.5.4 Obrigação tributária. 11.

importa sapatos da China. o Governo Brasileiro. diz-se que o tributo é não-vinculado. Transcorridos dois dias após a chegada dos sapatos em território nacional. no momento da entrada da mercadoria no território nacional. Uso da lousa branca e caneta Pilot. b) Qual o tipo de lançamento está sujeito o Imposto de Importação? E para complementar o montante do Imposto. Pergunta-se: a) Qual alíquota deve ser aplicada ao caso concreto? Justifique. B) a CIDE. no intuito de proteger a produção nacional. é tributo nãovinculado A) o imposto de importação. realizar o pagamento do mencionado tributo. as mercadorias são apenas parcialmente descarregadas. D) a contribuição de iluminação pública. . a incidir sobre sapatos. o que acaba impedindo o preposto da Empresa efetuar o registro da declaração de importação e. Nesse sentido. Importação e Exportação Ltda.(transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). por consequência. Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. C) a contribuição de melhoria. possuía uma alíquota de 5% . altera a alíquota do Imposto de Importação. o qual. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A Empresa W Comércio. na hipótese de a contribuinte efetuar o pagamento a menor? QUESTÃO OBJETIVA 2. Em razão de uma greve dos trabalhadores avulsos do Porto. incluindo em seu custo operacional o valor do Imposto de Importação. para 15 % (quinze por cento).

12. do Estado de São Paulo. 12.2 Conceitos básicos. conhecer as peculiaridades. realiza a locação de suas máquinas de cópias para diversas empresas do país. embora de maneira específica. características e vantagens dos impostos sobre o valor agregado e técnica utilizada. a legislação básica de regência. com sede no Município de Ourinhos. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). da os conceitos tributária fundamentais. a produção e a circulação de bens e serviços sofre a incidência de PIS e COFINS. além dos impostos. IOF e ICMS 12. quanto ao IPI.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. saber.7 Algumas questões controvertidas. obrigação respectiva e algumas questões polêmicas. 12. 12 12 Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. os os princípios elementos aplicáveis. em especial quanto ao IPI. ao IOF e ao ICMS. Para tanto. IOF e ICMS. o Aluno deverá:    ter visão geral acerca dos impostos sobre a produção e a circulação. Uso da lousa branca e caneta Pilot. 12. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinada empresa.5 Substituição tributária. 12. Estrutura de conteúdo 12 Impostos sobre a produção e a circulação: IPI.  perceber que. IOF e ICMS.4 Obrigação tributária.1 Legislação. contribuições especiais que também se sujeitam ao princípio da não cumulatividade.6 Os impostos sobre a circulaçao e referências e PIS e COFINS. Objetivos Específicos: Ao final da aula.3 Princípios. precisa encaminhar estas máquinas para suas filiais localizadas dentro do Estado de São . ao IOF e ao ICMS. 12.

Pergunta-se: Há incidência do ICMS nas transferências de máquinas entre estabelecimentos da mesma pessoa jurídica. .Paulo e em outros Estados da Federação. legislação e jurisprudência. situados no próprio ou em outro Estado? Resposta fundamentada na doutrina.

em especial acerca do ISS. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais do ISS. Impostos sobre renda e proventos e o IGF. e os elementos da obrigação tributária  ter notícia das principais questões controvertidas. e algumas questões controvertidas.Título O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN. o âmbito de incidência. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula.3 Algumas questões controvertidas. correspectiva. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 13 13 O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN. 13. qual a legislação básica de regência.1 Conceitos fundamentais. 13. E Impostos sobre renda e proventos e o IGF. O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN.   ter uma visão panorâmica acerca dos impostos que recaem sobre a renda e o patrimônio. os regimes de base de cálculo (e tributação). relativos à legislação de regência. as normas complementares que dirimem os possíveis conflitos de competência. 13. Uso da lousa branca e caneta Pilot. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). e vai ao seu escritório de . as regras matrizes de incidência. quanto ao Imposto de Renda. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: DORVANILDO SILVA vai fazer pela primeira vez sua declaração de imposto de renda de pessoa física (IRPF). em face da Lei Complementar 116/03. os princípios aplicáveis. saber. Estrutura de conteúdo 13. Impostos sobre renda e proventos e o IGF.2 Regimes de bases de cálculo.

( ) c. na data neles prevista. normalmente: ( ) a. no 1º dia do exercício seguinte ao da sua vigência. QUESTÃO OBJETIVA: Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda têm eficácia. .advocacia para lhe fazer às seguintes perguntas: a) Qual é o ente da Federação competente para instituir o imposto de renda? Esta competência tributária pode ser delegada? b) Os valores provenientes de indenizações são tributados por meio do imposto de renda? Por quê? c) Diferencie renda de proventos e dê um exemplo de cada. Responda todas às questões de forma fundamentada. na data de sua publicação. ( ) d. 30 dias após sua publicação. ( ) b.

Uso da lousa branca e caneta Pilot.  ter notícia das principais controvérsias doutrinárias e jurisprudenciais sobre esses impostos.1 Legislação. 14.Título Os impostos de transmissão: ITCMD e ITBI. Os impostos de transmissão: ITDCMD e ITBI 14. tais como a legislação de regência. elementos da obrigação tributária. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 14 14 Os impostos de transmissão: ITCMD e ITBI. Impostos residuais e extraordinários. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: José Rocha. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula. 14. por meio de subscrição de aumento de capital integraliza parte de seu aporte com um armazém de sua . O ITR.5 Fatos geradores. os princípios aplicáveis. admitido como sócio em empresa limitada cujo objeto social é o comércio de cereais. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). o IPTU e o IPVA: legislação e conceitos básicos. a regra matriz de incidência. 14. Estrutura de conteúdo 14. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária respectiva.4 Elementos da obrigação tributária. princípios.2 Conceitos básicos. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. Algumas questões polêmicas.3 Princípiosç 14.

. em face do conflito de competências tributárias. ( ) b. Pergunta-se: A quem cabe o Imposto de Transmissão causa mortis? ( ) a.propriedade. em virtude de desentendimentos com outros sócios. Ao Estado de Santa Catarina. ( ) c. ( ) d. mediante escritura pública. como parte de sua retirada de capital. Seis meses depois. um apartamento e um terreno localizados no estado do Rio de Janeiro. Ao Estado de Minas Gerais. com o assentimento de todos. deixando para seu único herdeiro e filho Ivaldo. também por meio de escritura pública. Ao Estado do Rio de Janeiro. Pergunta-se: há incidência do ITBI – Imposto de Transmissão Inter Vivos em alguma das duas transmissões ocorridas? QUESTÃO OBJETIVA: Agripino falece no Estado de Santa Catarina. retira-se da sociedade e. À União. desincorpora esse imóvel. residente e domiciliado no estado de Minas Gerais. e volta a integrá-lo em seu patrimônio pessoal.

tais como a legislação de regência. 15. a regra matriz de incidência. já que a tributação não teria suporte constitucional. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária respectiva.2 Conceitos básicos. . 15 15 Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA. Objetivos Específicos: Ao final da aula. inciso III da CRFB/88. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinado proprietário de veículo automotor (VECTRA-GT) ajuíza ação anulatória de lançamento do IPVA. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). 15.3 Princípios. e a ausência de dispositivos no Código Tributário Nacional acerca do IPVA.5 Algumas questões polêmicas.1 Legislação.Impostos residuais e extraordinários. Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA 15. tendo como argumentos o texto do artigo 146.   ter notícia da das principais de controvérsias a União doutrinárias e jurisprudenciais sobre esses impostos. Estrutura de conteúdo 15.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA. 15. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula. os princípios aplicáveis. nas hipóteses previstas constitucionalmente. saber possibilidade instituir impostos residuais (como o IPMF) e impostos extraordinários.4 Elementos da obrigação tributária. A liminar pleiteada foi indeferida. 15. Uso da lousa branca e caneta Pilot. Entende o proprietário do veículo automotor que os Estados não podem inovar a ordem jurídica na ausência de Lei Complementar sobre o tributo em exame.

( ) a. Considerando a progressividade de alíquotas do IPTU e do ITR na atual redação da Constituição. ( ) d. ( ) b. ( ) c. e ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. Somente o IPTU poderá ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. QUESTÃO OBJETIVA: 2. mas só o IPTU poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. defendendo a tributação em comento. porém ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. Somente o ITR poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade.O Estado do Rio de Janeiro apresenta contestação. assinale a opção correta. Ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade e também poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. Ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. Decida a questão. já que a ausência da Lei Complementar geral não impossibilita a cobrança do IPVA. declinando os fundamentos jurídicos pertinentes. .

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