Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos

Crédito Tributário 1

1

Crédito Tributário Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:  saber conceituar o crédito tributário, identificar sua natureza e sua inseparabilidade da obrigação tributária e firmar seu conhecimento sobre as teorias que se controvertem a respeito do momento de nascimento do crédito, bem assim a opção feita pelo CTN; entender o conceito, o conteúdo e o papel do lançamento tributário;    conhecer os princípios que regem o lançamento; identificar as modalidades de lançamento tributário e aplicálas aos impostos; ter noções gerais sobre as controvérsias envolvendo o lançamento por homologação.

Estrutura de conteúdo

1 Crédito tributário 1.1 Conceito; 1.2 Natureza jurídica e teorias sobre; 1.3 O lançamento tributário; 1.3.1 Princípios; 1.3.2 Modalidades.

Recursos físicos

Projeção

de

slides –

utilizando e

retroprojetor –

ou

datashow POINT

(transparências

WORD

apresentações

POWER

disponíveis no site e no material distribuído). Uso da lousa branca e caneta Pilot. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: MARIA SILVA apresentou à Secretaria da Receita Federal (SRF) declaração do IRPF relativa ao exercício de 2.007, com dados falsos, almejando sonegar parte do tributo. A falsidade não foi detectada de início e a contribuinte efetuou pagamento do imposto. Meses depois, a SRF verificou o estratagema desta contribuinte e, de ofício, reviu o lançamento, e sem notificá-la a inscreveu em dívida ativa. Nesse caso, é legal a sua revisão de ofício? Qual(is) espécie(s) de

lançamento(s) trata este caso concreto? QUESTÃO OBJETIVA: Considere as três afirmações a seguir e assinale, abaixo, a alternativa correta: I - Dá-se o nome de crédito tributário ao valor que o sujeito ativo da obrigação tributária tem o direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lançamento. II – Quanto ao tributo, deve a autoridade administrativa ter em consideração a lei que, no período entre a data do fato gerador e a do lançamento, for mais favorável ao contribuinte. III – Quando o lançamento é efetuado pelo Fisco em razão de o contribuinte obrigado a declarar não ter apresentado sua declaração, diz-se que se trata de lançamento por declaração substitutiva. ( ) a. A primeira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) b. A primeira e a segunda afirmações são verdadeiras. A terceira é falsa. ( ) c. A segunda afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) d. A terceira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ( ) e. A primeira afirmação é falsa. A segunda e a terceira são verdadeiras.

Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos

Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 2

2

Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:   entender em que consiste a suspensão da exigibilidade do crédito tributário e quais são seus efeitos; conhecer as causas de suspensão da exigibilidade e as principais questões controvertidas a respeito.

Estrutura de conteúdo

2 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário 2.1 Conceito; 2.2 Efeitos; 2.3 Modalidades; 2.4. Questões controvertidas.

Recursos físicos

Projeção

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apresentações

POWER

disponíveis no site e no material distribuído). Uso da lousa branca e caneta Pilot. Caderno de Exercícios. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinada empresa prestadora de serviços de limpeza e manutenção de piscinas, sediada no Município de Guarapari/ES, pretende discutir judicialmente a incidência do ISSQN que lhe está sendo cobrado pelo Município de Vila Velha/ES. Ocorre que esta mesma empresa recebeu notificação do Município de Vila Velha/ES para efetuar o pagamento do ISSQN dos serviços nesse Município realizados. Inconformada, a empresa impetra mandado de segurança com pedido de liminar em face do Secretário das Finanças do Muncípio de Vila Velha/ES que a notificou, sob a alegação de a cobrança que está sendo feita ofende seu direito líquido e certo de efetuar o pagamento do ISSQN para o Município de Guarapari/ES, onde a empresa está sediada. Distribuído o feito, o magistrado despacha no sentido de que apreciará a liminar após a vinda das informações, para o que manda oficiar à autoridade coatora impetrada.

. c) impede a Fazenda Pública de promover a inscrição do débito na dívida ativa. QUESTÃO OBJETIVA: Acerca da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. d) impede a Fazenda Pública de promover o lançamento do respectivo crédito. pelo descumprimento da empresa das obrigações tributárias acessórias? Respostas fundamentadas. assinale a alternativa INCORRETA: a) autoriza a expedição de certidão positiva com efeitos negativos. a empresa recebe a visita de um agente da Administração Tributária Municipal. que a autua pelo descumprimento de certas obrigações tributárias acessórias. b) impede a Fazenda Pública de ajuizar a execução fiscal. a) O fato de a empresa ter impetrado mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário? b) Caso o magistrado tivesse concedido a liminar do mandado de segurança.Neste intervalo. o agente fiscal estaria impedido de realizar o auto de infração.

Uso da lousa branca e caneta Pilot. em especial a compensação. em especial sob o regime da substituição tributária progressiva. com o professor. Objetivos Específicos: Ao final da aula. envolvendo a legislação. antes de cada aula. Aplicação prática e teórica 1.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Extinção do crédito tributário. necessariamente.1 Enfoque especial sobre compensação e restituição de tributos. localizar sua disciplina normativa no CTN. citações de doutrina e/ou jurisprudência . o aluno depositará sobre a mesa do professor o material relativo aos casos pesquisados e pré-resolvidos. o Aluno deverá:     conhecer as causas extintivas da obrigação e do crédito tributários. utilizando. apreender a controvérsia doutrinária e jurisprudencial acerca da restituição de tributos indiretos. para que o docente rubrique e devolva no início da própria aula.3. 3. a doutrina e a jurisprudência e apresentar soluções. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). ao lado de outras modalidades de restituição de tributos.3 Modalidades. Estrutura de conteúdo 3 Extinção do crédito tributário 3.Antes do início de cada aula.O aluno deverá.1 Efeitos. 3. por meio da resolução dos casos. ter visão geral sobre a restituição do indébito tributário. desenvolver pesquisa prévia sobre os temas objeto de estudo de cada semana.Após a discussão e solução dos casos em sala de aula. pertinentes ao caso. 3 3 Extinção do crédito tributário. o aluno deverá aperfeiçoar o seu trabalho. 2. 3. preparando-se para debates em sala de aula.

( ) d. QUESTÃO OBJETIVA As alternativas abaixo apresentam causas de extinção do crédito tributário. ( ) c. no entanto. decisão judicial ainda que não transitada em julgado. em tese. aquele ICMS veio a ser considerado inconstitucional. o pedido de restituição. No mérito. uma vez que o ICMS é imposto indireto.CASO CONCRETO: Durante os anos de 1989 a 1994 o Governo Federal. com fundamento na doutrina. se são procedentes ou improcedentes as alegações apresentadas. a ilegitimidade da CIA AÉREA. e na composição daquele preço o ICMS não foi incluído. . transação. os Estados cobravam das Cias aéreas uma vultosa quantia a título de ICMS. na legislação e na jurisprudência. Posteriormente. Imediatamente a CIA AÉREA VOE BEM ─ tempestivamente ─ pleiteou a restituição. sustenta a impossibilidade de devolução do valor pago em dobro. em preliminar. Não obstante. do ICMS indevidamente recolhido. via ação de repetição de indébito. Enfrente todos os argumentos trazidos pelas partes e aborde. ( ) b. EXCETO: ( ) a. através do extinto DAC (Departamento de Aviação Civil) tabelou os preços das passagens aéreas que as empresas cobrariam dos passageiros. A Fazenda Estadual. 166 do CTN. no qual ocorre a transferência do encargo financeiro. sendo possível. prescrição e decadência. bem como ocorreu a prescrição. compensação.em dobro. por descumprimento do art. contestou o pedido alegando.

à luz das concepções clássicas e da teoria dos direitos potestativos. em matéria tributária. A notificada impugnou. Estrutura de conteúdo 4 Decadência e prescrição do crédito tributário 4. ter visão geral sobre as principais questões controvertidas a respeito.   identificar outras modalidades de prescrição.2 Contagem do prazo decadencial e prescrional. da prescrição da ação de cobrança da Fazenda Pública. e respectivas características e peculiaridades. sem . 4. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Em 10/05/2001. especificamente quanto à contagem dos respectivos prazos e seus incidentes. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). 4.4 Questões controvertidas.1 Conceito. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. Número de aulas por semana 4 Número de semana de aula 4 Tema Extinção do crédito tributário (continuação). Uso da lousa branca e caneta Pilot.Título Extinção do crédito tributário (continuação). para recolher ICMS relativo a fatos geradores ocorridos no período de 20/06/1999 a 31/12/1999.3 Prescrição de ações do contribuinte. 4. o Aluno deverá:  distinguir a decadência do direito de lançar o tributo. a fiscalização estadual lavrou auto de infração e notificou a empresa COMÉRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC LTDA.

sem qualquer despacho nem petição das partes. o recurso restou paralisado. O prazo de decadência é de cinco anos. foi o crédito tributário inscrito em dívida ativa. instância administrativa. em 22/11/2007. o que se extingue: o direito de ação ou o próprio crédito tributário? e) A prescrição pode ser reconhecida de ofício pelo juízo? Respostas fundamentadas.sucesso. em 10/10/2001. até 20/09/2001. A contagem do prazo inicia-se no primeiro dia do exercício . vindo a ser julgado. ( ) c. esgotando-se o prazo para pagar o Publicada a débito em decisão (e o aresto unânime) em 15/10/2001. Citada. efetuada esta. em que data teria ocorrido? c) Quais as causas de suspensão e as de interrupção do prazo prescricional da ação de cobrança do crédito tributário? (Mencione os dispositivos legais) d) Esgotado o prazo prescricional dessa ação. foi a sociedade dela QUESTÃO OBJETIVA: O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é: ( ) a. em 20/06/2001. contudo. o lançamento anteriormente efetuado. quando ocorreu? b) Procede a alegação de prescrição? Se positivo. a prescrição. ( ) b. Pergunta-se: a) Procede a alegação de decadência? Se positivo. Em face da sobrecarga de processos na 2a. 22/10/2001. vindo. a executada ofereceu bens suficientes à penhora e. A contagem do prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado. por vício formal. alegando haver ocorrido a decadência e. ajuizou embargos à execução. notificada. ad argumentandum. Não advindo pagamento nem pedido de parcelamento. a autuação e recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes. a execução fiscal a ser ajuizada somente em 29/11/2007. também desfavoravelmente ao contribuinte.

seguinte ao daquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. . ( ) d. A contagem de seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa.

1. com relação a determinadas condutas – que a lei especifica – da legislação concernente a taxas municipais de poder de polícia. 5 5 Exclusão do crédito tributário. Esclareça justificadamente se alguma dessas disposições (e qual ou quais) configura hipótese de remissão. Estrutura de conteúdo 5 Exclusão do crédito tributário.3 Eficácia da revogação das isenções. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Lei municipal. 5. c) a anistia para as infrações que viessem a ser praticadas.1. .1. determina: a) o cancelamento de débitos tributários anteriores à sua vigência. no prazo de 90 dias. 5. seja recolhido integralmente o tributo acaso devido. 5.1. atinentes ao IPTU e de valores inferiores a 2 UNIFs (unidade fiscal do Município considerado). Modalidades: isenção e anistia. Objetivos Específicos: Ao final da aula.2 Classificações. o Aluno deverá:   apreender a disciplina do CTN sobre a exclusão do crédito tributário e as críticas doutrinárias a respeito. 5. Uso da lousa branca e caneta Pilot. isenção e/ou revogação de sanção. b) o cancelamento das multas formais e de mora lavradas por infringência da legislação do ISS. acrescido de juros de mora e atualização monetária. saber classificar as isenções tributárias e distingui-las quanto à eficácia de sua revogação.1 Conceito. anistia. dispondo exclusivamente sobre matéria tributária.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Exclusão do crédito tributário. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído). desde que.

cometidas pelas jurídicas . em razão de condições que lhes são peculiares. (C) Não se aplica a anistia a atos praticados com simulação pelas pessoas jurídicas beneficiadas. também. (B) Não se aplica a anistia às infrações cometidas anteriormente à vigência da lei. assinale a opção correta. (A) A anistia abrange penais as infrações administrativas pessoas e as contravenções beneficiadas.QUESTÃO OBJETIVA: Considere-se que a União conceda anistia tributária abrangendo infrações cometidas por pessoas jurídicas domiciliadas em certa região brasileira. as infrações cometidas com dolo ou culpa pelas pessoas jurídicas beneficiadas. (D) A lei concessiva da anistia abrange. Nessa situação hipotética e de acordo com as normas atinentes ao crédito tributário.

assegurados pelo CTN. privilégios e preferências do crédito tributário.3. pelo CPC e pela LEF.2. Sigilos.1 Fiscalização. Caderno de Exercícios. a título de ICMS. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A empresa XYZ Comércio Ltda. a importância de R$ 150 mil. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).2. Administração tributária.1 Sigilo profissional.Título Garantias. por contrato de leasing. bem assim deste (perante a fiscalização).3 Sigilo fiscal. 6. Pergunta-se: . 6.2 Certidões negativas. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 6 6 Garantias.3.  conhecer o âmbito da fiscalização tributária e os deveres desta (perante o contribuinte). e não possui outros bens. Garantias e privilégios do crédito tributário. Garantias e privilégios do crédito tributário. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. Certidões. privilégios e preferências do crédito tributário. 6. Certidões. Sigilos. 6.  saber quais os direitos do contribuinte em matéria de obtenção de certidões e distinguir as modalidades destas.2 Sigilo bancário. 6.2 Administração tributária. Administração tributária.3 Sigilos 6. no valor de R$ 50 mil cada. adquiriu dois veículos utilitários. Estrutura de conteúdo 6. o Aluno deverá:  ter conhecimento sobre as garantias (de direito material) e os privilégios (de direito processual) do crédito tributário. Ocorre que está devendo ao Estado do Rio de Janeiro.3.1 Garantias e privilégios do crédito tributário. faltando efetuar o pagamento das três últimas parcelas mensais. 6. Uso da lousa branca e caneta Pilot.

devem ser regulados na legislação tributária. ( ) d. dos Estados e dos Municípios. não se podem exercer sobre as pessoas naturais que gozem de isenção de caráter pessoal. inclusive as de direito privado. em caráter geral ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. ( ) b. a competência e os poderes das autoridades administrativas. . ( ) c. assinale a alternativa correta: ( ) a. não se exercem em relação a quaisquer pessoas jurídicas que gozem de imunidade ou isenção. não se exercem em relação a pessoas jurídicas de direito público que gozem de imunidade. ( ) e. como garantia do crédito tributário? QUESTÃO OBJETIVA: De acordo com o CTN. aplicável a todos os tributos da União. em matéria de fiscalização tributária.Podem esses veículos ser penhorados em execução fiscal. devem regulados em uma lei de caráter geral.

1 Termo de inscrição em dívida ativa.2 Exceção de pré-executividade.2 Nulidade do termo de inscrição em dívida ativa. identificar os possíveis defeitos do lançamento tributário que podem afetar a inscrição em dívida ativa. o Aluno deverá:  conceituar dívida ativa e seu ato de inscrição. 7. 7. Recursos físicos Projeção de slides – utilizando e retroprojetor – ou datashow POINT (transparências WORD apresentações POWER disponíveis no site e no material distribuído).5 Processo e procedimento da ação de execução fiscal.5.4 Nulidade da CDA.1 Embargos à execução fiscal.1.Título Dívida ativa e execução fiscal.1. saber relacionar (e localizar na legislação) os efeitos jurídicos decorrentes do ato de inscrição em dívida ativa. . Defesas do executado. 7. entender o que significa ordem econômica e relacioná-la com as teorias econômicas do direito.5. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. 7.3 Certidão de inscrição em dívida ativa (CDA).5.7 Arrolamento administrativo. 7. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 7 7 Dívida ativa e execução fiscal. 7. LEF). 7.6 Medida cautelar fiscal. 7. Lei 6.1.830/80. Estrutura de conteúdo 7 Dívida ativa e execução fiscal.     conhecer a legislação de regência (CTN. 7. 7. bem como perceber as acepções e modalidades da expressão “dívida ativa”.

o Oficial de Justiça. ( ) b. Pergunta-se: a) É nula a certidão de dívida ativa? b) A nulidade no Direito Tributário é semelhante à nulidade no Direito Civil? Justifique todas as respostas. pois continha excesso de execução. penhora bem de sócio-gerente. ( ) c. constante em parcelamento realizado com a Fazenda Pública. embargos de devedor. e ela alegou que o título fazendário era nulo. visto ser ele sócio-gerente da devedora e responsável tributário. interpostos pelo sócio que teve o bem penhorado. QUESTÃO OBJETIVA: Questões objetivas: Em processo de execução fiscal promovido contra sociedade regularmente constituída. Francisca Silva alegou. fundada em atraso no recolhimento de tributo contabilizado. interpostos pela sociedade. que havia efetuado o pagamento de parcela do crédito tributário. intimandoo da penhora. na falta de bens próprios da empresa. documentadamente. sem citá-lo. embargos de devedor. ( ) d. interpostos pelo sócio-gerente. como representante da empresa e tornando-o depositário. . embargos de terceiro. esclarece a contribuinte que foi demitida de seu emprego há quatro meses.Uso da lousa branca e caneta pilot. Em tal peça. Ocorre que a Fazenda estava executando pelo valor total. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Em embargos à execução fiscal. ação anulatória do lançamento que ensejou o título executivo. O procedimento judicial cabível contra tal penhora será: ( ) a. momento a partir do qual deixou de adimplir seu parcelamento.

1 Estrutura. . Objetivos Específicos: Ao final da aula. ter noção sobre os procedimentos especiais e sobre o procedimento contencioso ordinário. o Aluno deverá:  ter visão panorâmica ordenada sobre os princípios constitucionais e infraconstitucionais aplicáveis ao processo administrativo tributário.4.4.1 Princípios constitucionais.2 Legislação. sobretudo no plano federal.    identificar a legislação de regência do tema. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A instituição de educação ENSINO CERTO ingressou com consulta perante determinada municipalidade. Estrutura de conteúdo 8 Processo administrativo-fiscal federal 8. 8 8 Processo administrativo fiscal federal. 8. na área federal.3 A consulta. 8. 8. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). 8.4 Os órgãos julgadores 8. locados para terceiros (um imóvel está locado para uma padaria e outro. conhecer as críticas doutrinárias acerca dessa legislação e seus principais pontos polêmicos. 8. com o intuito de ver confirmado o seu entendimento no sentido de que está imune ao pagamento do IPTU sobre imóveis de sua propriedade.2 Composição.6 Questões controvertidas.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo administrativo fiscal federal. 8. Uso da lousa branca e caneta Pilot. para um hotel).5 Rito procedimental.

comando do Código Tributário Nacional e Ordem Judicial. determinado contribuinte – cuja atividade envolve a prática daquele fato – ingressa em Juízo questionando-a. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para prevenir sua responsabilidade.A resposta do referido município foi negativa. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para evitar a ocorrência da decadência. Portanto. extinguirá o crédito tributário. ( ) c. ( ) d. sob pena de responsabilidade funcional. ( ) b. que caso ocorra. ( ) a. a alternativa correta: I. Apenas a assertiva II está correta. ao pagamento do referido tributo. sob pena de estar violando. III. com o objetivo de não se ver constrangido. Apenas as assertivas I e II estão corretas. apontando. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lançamento. de imediato. o contribuinte logra obter antecipação dos efeitos da tutela com o fito de suspender a exigibilidade do crédito. ao mesmo tempo. analise as assertivas seguintes. pois a Procuradoria Municipal emitiu parecer no sentido de que somente estariam atingidos pela imunidade os imóveis utilizados na consecução dos fins essenciais da mencionada entidade de educação. . Tendo em vista o acima exposto responda: a) b) Qual o objetivo do processo de consulta? Como advogado da instituição qual a medida judicial mais uma atividade essencial da aludida célere e menos custosa possível. QUESTÃO OBJETIVA Considerando que a Lei X trazia hipótese de incidência (fato gerador) de constitucionalidade duvidosa. II. a locação de bens a terceiros não constituiria instituição. no entender da municipalidade. Apenas a assertivas I e III estão corretas. após. Apenas as assertivas II e III estão corretas. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido lançamento embora já tivesse ocorrido o fato gerador. uma vez que o Código Tributário Nacional afirma que a atividade administrativa do lançamento é vinculada e obrigatória. Diante da decisão suspensiva.

pessoa jurídica.6 Diferença entre mandado de segurança e açao ordinaria. diante de casos práticos. à disposição do contribuinte. entender o procedimento do mandado de segurança. diferenciar o mandado de segurança da açao ordinaria. 9. Objetivos Específicos: Ao final da aula. saber escolher. 9. bem assim a respectiva legislação de regência.1.3 Requisitos. Após a lavratura do auto de infração.1 Legislaçao. estabelecida no Município Itabuna/BA. natureza e rito procedimental. qual medida judicial você . Uso da lousa branca e caneta Pilot. Acontece que. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: C&C LTDA.1. o Aluno deverá: identificar as ações judiciais de uso do contribuinte e da Fazenda Pública. 9. na referida capital. 9. sob alegação de que o imposto destacado nas notas fiscais era inferior ao devido. a fiscalização condicionou tal liberação ao pagamento do tributo (diferença apurada).1. 9 9 Processo Judicial Tributário. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). em 30 de dezembro de 2007.1. Perguntase: 1) Na condição de advogado da C&C LTDA.1. o contribuinte solicitou a liberação das mercadorias. a(s) medida(s) judicial(ais) cabíveis.4 Legitimidade ativa e passiva.1 Mandado de segurança. pois sem as mesmas a empresa teria seu funcionamento comprometido e acabaria sofrendo prejuízos incalculáveis. teve mercadorias suas apreendidas por Agentes Fiscais do Estado de Salvador. suas modalidades.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo Judicial Tributário.2 Natureza Juridica. 9.5 Procedimento. Estrutura de conteúdo 9 Processo judicial tributário 9. 9.1.

ação popular. ( ) d. mandado de segurança coletivo. ação cautelar. consignatória e declaratória. ( ) c. mandado de segurança. QUESTÃO OBJETIVA: São espécies de medidas judiciais em defesa dos interesses do pretenso sujeito passivo da obrigação tributária: ( ) a.tomaria? Considere a necessidade de urgência na liberação da carga. ações diretas de inconstitucionalidade e de constitucionalidade. produção antecipada de prova e medida cautelar fiscal. . ( ) b. antecipação de tutela. ação de restituição e execução fiscal. repetitória e ação civil pública. ação anulatória de lançamento. 2) Qual é o Juízo competente para apreciar a medida judicial? 3) Qual(is) o(s) principal (is) argumento(s) jurídico(s) a ser(em )utilizados no caso em apreço? Fundamente suas respostas.

3 Arguição de descumprimento de preceito fundamental. 10.4 Ação de consignação em pagamento. suas modalidades. Sem prévio conhecimento do sujeito passivo da obrigação tributária.   saber escolher. o Aluno deverá:  identificar as ações judiciais anti exacionais. à disposição do contribuinte. propôs Ação Anulatória de Débito Fiscal. 10 10 Processo Judicial Tributário (continuação) Objetivos Específicos: Ao final da aula.4 Representação de inconstitucionalidade perante o Tribunal de Justiça.6. 10.5 Ações cautelares (inominada de depósito.2 Ação anulatória de lançamento tributário.). exibição de documento. Uso da lousa branca e caneta Pilot.6.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Processo Judicial Tributário (continuação). Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído).6. sem ter logrado êxito na obtenção de uma medida liminar que pudesse suspender a exigibilidade de seu crédito.2 Ação declaratória de constitucionalidade. a(s) medida(s) judicial(ais) cabíveis. Estrutura de conteúdo 10 Processo judicial tributário (continuação) 10.6. busca e apreensão. bem assim a respectiva legislação de regência. diante de casos práticos.3 Ação de repetição de indébito. 10. 10. produção antecipada de prova etc. 10. arresto.1 Ação declaratória. cidadão brasileiro. 10. . 10. 10. distinguir entre si os casos de cabimento da espécie de açao ou demanda. natureza e rito procedimental.6 Ações constitucionais.1 Ação direta de inconstitucionalidade. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: José da Silva. 10.

a requerimento da Fazenda Pública. errada. Tendo em vista a ausência do depósito. o contribuinte deixa de efetuar o depósito do respectivo valor em discussão. correta. tendo em vista o objeto das duas demandas e identifique a posição jurisprudencial sobre o tema. pleiteou a reunião dos processos no juízo prevento. O pleito foi rejeitado por haver impeditivo nas regras de organização judiciárias – que somente estabelecem competência ao juízo do setor das execuções fiscais da fazenda pública para o julgamento das execuções fiscais e seus embargos. Analise a conveniência da reunião dos processos referentes à ação anulatória com ação de execução fiscal. correta.pendia Execução Fiscal com o objetivo de cobrar o mesmo débito. pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o tributo será pago no caso de improcedência da ação. na espécie. pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade do crédito. QUESTÃO OBJETIVA: Proposta ação anulatória de débito fiscal inscrito. mesmo após ser regularmente intimado a fazê-lo. errada. Considerando que os argumentos apontados naquela ação de conhecimento deveriam ser trazidos também nos embargos à execução fiscal. e sua inexistência não impede a ação judicial. ( ) b. . pois a realização do depósito é um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo. o Juiz extinguiu o feito sem julgamento do mérito. já que encerrada a ação não será possível nova discussão judicial do débito. pois o processo deveria ser extinto com o julgamento do mérito. reputando ausente um pressuposto para o regular desenvolvimento do processo. ( ) d. ( ) c. A sentença está: ( ) a.

1.5.Título Globalização e integração econômica. Impostos sobre o comércio exterior. Estrutura de conteúdo 11 Globalização e integração econômicas 11. elementos da obrigação tributária. 11.  conhecer os principais aspectos dos impostos de importação e de exportação (legislação básica. Impostos sobre o comércio exterior. em especial sobre a União Européia e o Mercosul.5.1 Legislação.5.5.3 União Européia e Mercosul.5.1. como instrumento desta. 11. 11. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula.5. a Nafta e a nascente Alca. o Aluno deverá:  ter visão geral sobre os processos de globalização e integração econômica.4 Reflexos sobre o sistema tributário brasileiro. 11.5 Impostos sobre o comércio exterior 11.1 Impostos sobre a Importação e sobre a exportação 11.4 Obrigação tributária. regimes aduaneiros especiais e atípicos). Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow .5 Regimes aduaneiros especiais e atípicos. 11. e sobre a harmonização tributária. 11.1.2 Fases do processo de integração.  saber caracterizar as fases (ou graus) de integração econômica e sua influência progressiva sobre os sistemas tributários nacionais.2 Conceitos básicos. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 11 11 Globalização e integração econômica. 11.1 Conceitos.1. 11.1.  ter notícia acerca dos principais blocos econômicos existentes.3 Princípios. conceitos fundamentais.

importa sapatos da China. Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. o Governo Brasileiro. Pergunta-se: a) Qual alíquota deve ser aplicada ao caso concreto? Justifique. na hipótese de a contribuinte efetuar o pagamento a menor? QUESTÃO OBJETIVA 2. altera a alíquota do Imposto de Importação. b) Qual o tipo de lançamento está sujeito o Imposto de Importação? E para complementar o montante do Imposto. Transcorridos dois dias após a chegada dos sapatos em território nacional. no intuito de proteger a produção nacional. D) a contribuição de iluminação pública. é tributo nãovinculado A) o imposto de importação. o qual. realizar o pagamento do mencionado tributo. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: A Empresa W Comércio. diz-se que o tributo é não-vinculado. . incluindo em seu custo operacional o valor do Imposto de Importação. Nesse sentido. o que acaba impedindo o preposto da Empresa efetuar o registro da declaração de importação e. no momento da entrada da mercadoria no território nacional.(transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). as mercadorias são apenas parcialmente descarregadas. por consequência. B) a CIDE. Em razão de uma greve dos trabalhadores avulsos do Porto. a incidir sobre sapatos. possuía uma alíquota de 5% . Importação e Exportação Ltda. Uso da lousa branca e caneta Pilot. para 15 % (quinze por cento). C) a contribuição de melhoria.

quanto ao IPI. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). da os conceitos tributária fundamentais.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Impostos sobre a produção e a circulação: IPI.7 Algumas questões controvertidas. conhecer as peculiaridades. 12. Uso da lousa branca e caneta Pilot. do Estado de São Paulo. a legislação básica de regência. realiza a locação de suas máquinas de cópias para diversas empresas do país. 12. os os princípios elementos aplicáveis. ao IOF e ao ICMS.6 Os impostos sobre a circulaçao e referências e PIS e COFINS. Objetivos Específicos: Ao final da aula. IOF e ICMS. 12. 12 12 Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. IOF e ICMS 12.4 Obrigação tributária. IOF e ICMS. a produção e a circulação de bens e serviços sofre a incidência de PIS e COFINS. obrigação respectiva e algumas questões polêmicas.2 Conceitos básicos. contribuições especiais que também se sujeitam ao princípio da não cumulatividade. 12. Para tanto. embora de maneira específica.  perceber que. 12. com sede no Município de Ourinhos. características e vantagens dos impostos sobre o valor agregado e técnica utilizada. ao IOF e ao ICMS. saber. Estrutura de conteúdo 12 Impostos sobre a produção e a circulação: IPI. 12. em especial quanto ao IPI.1 Legislação. precisa encaminhar estas máquinas para suas filiais localizadas dentro do Estado de São .3 Princípios. além dos impostos. o Aluno deverá:    ter visão geral acerca dos impostos sobre a produção e a circulação.5 Substituição tributária. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinada empresa.

Paulo e em outros Estados da Federação. Pergunta-se: Há incidência do ICMS nas transferências de máquinas entre estabelecimentos da mesma pessoa jurídica. . situados no próprio ou em outro Estado? Resposta fundamentada na doutrina. legislação e jurisprudência.

13. correspectiva. Impostos sobre renda e proventos e o IGF. 13. saber. e vai ao seu escritório de . os princípios aplicáveis. as regras matrizes de incidência. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais do ISS.Título O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN. em face da Lei Complementar 116/03.3 Algumas questões controvertidas. e os elementos da obrigação tributária  ter notícia das principais questões controvertidas. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). quanto ao Imposto de Renda. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 13 13 O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN.1 Conceitos fundamentais. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária. E Impostos sobre renda e proventos e o IGF. os regimes de base de cálculo (e tributação). qual a legislação básica de regência. Uso da lousa branca e caneta Pilot. o âmbito de incidência.2 Regimes de bases de cálculo. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: DORVANILDO SILVA vai fazer pela primeira vez sua declaração de imposto de renda de pessoa física (IRPF). relativos à legislação de regência.   ter uma visão panorâmica acerca dos impostos que recaem sobre a renda e o patrimônio. Impostos sobre renda e proventos e o IGF. e algumas questões controvertidas. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula. Estrutura de conteúdo 13. em especial acerca do ISS. 13. as normas complementares que dirimem os possíveis conflitos de competência. O quarto imposto sobre a produção e a circulação: o ISSQN.

advocacia para lhe fazer às seguintes perguntas: a) Qual é o ente da Federação competente para instituir o imposto de renda? Esta competência tributária pode ser delegada? b) Os valores provenientes de indenizações são tributados por meio do imposto de renda? Por quê? c) Diferencie renda de proventos e dê um exemplo de cada. no 1º dia do exercício seguinte ao da sua vigência. . na data neles prevista. ( ) c. 30 dias após sua publicação. na data de sua publicação. ( ) b. QUESTÃO OBJETIVA: Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda têm eficácia. normalmente: ( ) a. Responda todas às questões de forma fundamentada. ( ) d.

admitido como sócio em empresa limitada cujo objeto social é o comércio de cereais. Estrutura de conteúdo 14. Uso da lousa branca e caneta Pilot. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído). Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: José Rocha. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula.4 Elementos da obrigação tributária. 14. 14. Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema 14 14 Os impostos de transmissão: ITCMD e ITBI. Impostos residuais e extraordinários.5 Fatos geradores. elementos da obrigação tributária. a regra matriz de incidência. Os impostos de transmissão: ITDCMD e ITBI 14. por meio de subscrição de aumento de capital integraliza parte de seu aporte com um armazém de sua . O ITR.1 Legislação. Algumas questões polêmicas. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária respectiva. o IPTU e o IPVA: legislação e conceitos básicos.2 Conceitos básicos. tais como a legislação de regência. princípios. Objetivos Objetivos Específicos: Ao final da aula.3 Princípiosç 14.  ter notícia das principais controvérsias doutrinárias e jurisprudenciais sobre esses impostos. 14. os princípios aplicáveis.Título Os impostos de transmissão: ITCMD e ITBI.

Ao Estado do Rio de Janeiro. Pergunta-se: A quem cabe o Imposto de Transmissão causa mortis? ( ) a. Ao Estado de Minas Gerais. ( ) b. desincorpora esse imóvel. mediante escritura pública.propriedade. um apartamento e um terreno localizados no estado do Rio de Janeiro. Pergunta-se: há incidência do ITBI – Imposto de Transmissão Inter Vivos em alguma das duas transmissões ocorridas? QUESTÃO OBJETIVA: Agripino falece no Estado de Santa Catarina. em face do conflito de competências tributárias. e volta a integrá-lo em seu patrimônio pessoal. com o assentimento de todos. retira-se da sociedade e. À União. deixando para seu único herdeiro e filho Ivaldo. . como parte de sua retirada de capital. ( ) c. em virtude de desentendimentos com outros sócios. Seis meses depois. ( ) d. residente e domiciliado no estado de Minas Gerais. Ao Estado de Santa Catarina. também por meio de escritura pública.

saber possibilidade instituir impostos residuais (como o IPMF) e impostos extraordinários. . Uso da lousa branca e caneta Pilot. e a ausência de dispositivos no Código Tributário Nacional acerca do IPVA.   ter notícia da das principais de controvérsias a União doutrinárias e jurisprudenciais sobre esses impostos.4 Elementos da obrigação tributária. já que a tributação não teria suporte constitucional. a regra matriz de incidência. 15. 15 15 Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA.1 Legislação. o Aluno deverá:  conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula.5 Algumas questões polêmicas. Objetivos Específicos: Ao final da aula. os conceitos básicos e os elementos da obrigação tributária respectiva. A liminar pleiteada foi indeferida.Impostos residuais e extraordinários. 15. tais como a legislação de regência. os princípios aplicáveis. 15. Estrutura de conteúdo 15. 15. inciso III da CRFB/88. Entende o proprietário do veículo automotor que os Estados não podem inovar a ordem jurídica na ausência de Lei Complementar sobre o tributo em exame. Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA 15.2 Conceitos básicos. tendo como argumentos o texto do artigo 146.Título Número de aulas por semana Número de semana de aula Tema Objetivos Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA. nas hipóteses previstas constitucionalmente.3 Princípios. Aplicação prática e teórica CASO CONCRETO: Determinado proprietário de veículo automotor (VECTRA-GT) ajuíza ação anulatória de lançamento do IPVA. Recursos físicos Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências – WORD e apresentações – POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído).

. Ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. ( ) a. declinando os fundamentos jurídicos pertinentes. ( ) d. defendendo a tributação em comento.O Estado do Rio de Janeiro apresenta contestação. Somente o IPTU poderá ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. ( ) c. assinale a opção correta. Somente o ITR poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. e ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. Ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade e também poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. já que a ausência da Lei Complementar geral não impossibilita a cobrança do IPVA. porém ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. Decida a questão. QUESTÃO OBJETIVA: 2. ( ) b. Considerando a progressividade de alíquotas do IPTU e do ITR na atual redação da Constituição. mas só o IPTU poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade.

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