Você está na página 1de 175

ESTADO DO RIO DE JANEIRO PREFEITURA MUNICIPAL DE MACA GABINETE DO PREFEITO

Lei Complementar n. 053/2005


Institui o Cdigo Tributrio do Municpio de Maca RJ.

A Cmara Municipal de Maca delibera e eu sanciono a seguinte Lei:

DO CDIGO TRIBUTRIO MUNICIPAL DAS DISPOSIES PRELIMINARES

Art. 1. A presente Lei institui o Cdigo Tributrio do Municpio, com fundamento na Constituio da Repblica Federativa do Brasil, no Cdigo Tributrio Nacional e legislao subseqente e na Lei Orgnica do Municpio. Art. 2. Este Cdigo institui os tributos de competncia do Municpio, estabelece as normas complementares de Direito Tributrio relativas a ele e disciplina a atividade tributria dos agentes pblicos, dos sujeitos passivos e demais obrigados. Art. 3 - O presente Cdigo constitudo de 03 (trs) livros, com a matria assim distribuda: a) LIVRO I - Dispe sobre as normas gerais de direito tributrio estabelecidas pela legislao federal, aplicveis aos Municpios, e as de interesse do Municpio para aplicao de sua lei tributria; b) LIVRO II Regula os Tributos em espcie; c) LIVRO III Regula a Administrao Tributria.

LIVRO I DAS NORMAS GERAIS CAPTULO I DA LEGISLAO TRIBUTRIA

Art. 4. A expresso legislao tributria municipal compreende as leis, os decretos e as normas complementares que versam, no todo ou em parte, sobre tributos de competncia do Municpio e relaes jurdicas a eles pertinentes. Pargrafo nico - So normas complementares das leis e dos decretos:

I os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas; II as decises dos rgos competentes das instncias administrativas; III as prticas reiteradamente adotadas pelas autoridades administrativas; IV os convnios que o Municpio celebrar com autoridades competentes da Administrao direta ou indireta da Unio, Estados ou Municpios.

Art. 5. Somente a lei pode estabelecer: I a instituio de tributos ou a sua extino; II a majorao de tributos ou a sua reduo; III a definio do fato gerador da obrigao tributria principal e de seu sujeito passivo; IV a fixao da alquota do tributo e da sua base de clculo; V a cominao de penalidades para as aes ou omisses contrrias a seus dispositivos, ou para outras infraes nela definidas; VI as hipteses de excluso, suspenso e extino de crditos tributrios, bem como de dispensa ou reduo de penalidades. 1. A lei que estabelecer as hipteses de excluso, suspenso e extino de crditos tributrios, bem como de dispensa ou reduo de penalidades, previstas no inciso VI deste artigo, no poder instituir tratamento desigual entre os contribuintes que se encontrem em situao equivalente, proibida qualquer distino em razo de ocupao profissional ou funo por eles exercidas, independentemente da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos. 2. No constitui majorao de tributo, para os efeitos do inciso II do caput deste artigo, a atualizao do valor monetrio da respectiva base de clculo. 3. A atualizao a que se refere o 2 ser promovida por ato do Poder Executivo, obedecidos aos critrios e parmetros definidos neste Cdigo e em leis subseqentes, e abranger a correo monetria decorrente da perda do poder aquisitivo da moeda. Art. 6. A lei tributria entra em vigor na data de sua publicao, ou aps decorrido o perodo de vacncia, a contar da data da publicao nela estabelecido, salvo os dispositivos que instituam ou majorem tributos, definam novas hipteses de incidncia e extingam ou reduzam isenes, que s produziro efeitos a partir do exerccio seguinte. Art. 7. Nenhum tributo ser cobrado: I em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que o houver institudo ou aumentado; II no mesmo exerccio em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; III Antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto no inciso II.

Art. 8. A lei aplica-se a ato ou fato pretrito: I em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidades infrao dos dispositivos interpretados; 2

II tratando-se de ato no definitivamente julgado, quando: a) deixe de defini-lo como infrao; b) deixe de trat-lo como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, desde que no tenha sido fraudulento, nem implicado a falta de pagamento de tributo; c) comine-lhe penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prtica. Art. 9. O contedo e o alcance dos decretos restringem-se aos das leis em funo das quais sejam expedidos. Art. 10. Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre: I suspenso ou excluso do crdito tributrio; II outorga de iseno; III dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias. CAPTULO II DAS OBRIGAES TRIBUTRIAS Art. 11. A obrigao tributria compreende as seguintes modalidades: I obrigao tributria principal; II obrigao tributria acessria. 1. A obrigao principal surge com a ocorrncia do fato gerador, tem por objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e extingue-se juntamente com o crdito dela decorrente. 2. A obrigao tributria acessria decorre da legislao tributria e tem por objeto as prestaes positivas ou negativas nela previstas no interesse do lanamento, da cobrana, fiscalizao e da arrecadao dos tributos. 3. A obrigao acessria, pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria.

Art. 12 - Quando no for previsto prazo para o cumprimento da obrigao tributria, far-se- a intimao do contribuinte fixando-lhe o prazo de 30 (trinta) dias, findo o qual sero adotadas as medidas previstas neste Cdigo. SEO I DO FATO GERADOR Art. 13. Fato gerador da obrigao principal a situao definida neste Cdigo como necessria e suficiente sua ocorrncia.

Art. 14. Fato gerador da obrigao acessria qualquer situao que, na forma da legislao tributria do Municpio, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal. Art. 15. Salvo disposio em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos: I tratando-se de situao de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que se produzam os efeitos que normalmente lhe so prprios; II tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que esteja definitivamente constituda, nos termos de direito aplicvel. Art. 16. Para os efeitos do inciso II do artigo anterior e salvo disposio em contrrio, os atos ou negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados: I sendo suspensiva a condio, desde o momento do seu implemento; II sendo resolutria a condio, desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio.

Art. 17. A definio legal do fato gerador interpretada abstraindo-se: I da validade jurdica dos atos, efetivamente praticados pelos contribuintes, responsveis ou terceiros, bem como da natureza do objeto ou de seus efeitos; II dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos.

SEO II DO SUJEITO ATIVO Art. 18. Na qualidade de sujeito ativo da obrigao tributria, o Municpio de Maca a pessoa jurdica de direito pblico titular para exigir o seu cumprimento. Pargrafo nico - A competncia tributria indelegvel, salvo a atribuio de arrecadar tributos. SEO III DO SUJEITO PASSIVO Art. 19. O sujeito passivo da obrigao tributria principal a pessoa fsica ou jurdica obrigada, nos termos deste cdigo, ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e ser considerado: I contribuinte: quando tiver relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador; II responsvel: quando, sem se revestir da condio de contribuinte, sua obrigao decorrer de disposies expressas neste Cdigo.

Art. 20. Sujeito passivo da obrigao tributria acessria a pessoa obrigada prtica ou absteno de atos previstos na legislao tributria do Municpio. Art. 21. Salvo disposies de lei em contrrio, as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributo, no podem ser opostas Fazenda Municipal para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes. Art. 22. A expresso "contribuinte" inclui, para todos os efeitos, o sujeito passivo da obrigao tributria. SEO IV DA SOLIDARIEDADE Art. 23. So solidariamente obrigadas: I as pessoas expressamente designadas na legislao tributria municipal; II as pessoas que, mesmo no designadas na legislao tributria municipal, tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal. Pargrafo nico. A solidariedade no comporta benefcio de ordem. Art. 24. Salvo disposio de lei em contrrio, so os seguintes os efeitos da solidariedade: I o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais; II a iseno ou remisso do crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais, pelo saldo; III a interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica, respectivamente, aos demais.

SEO V DA CAPACIDADE TRIBUTRIA PASSIVA Art. 25. A capacidade tributria passiva independe: I da capacidade civil das pessoas naturais; II de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administrao direta de seus bens ou negcios; III de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que configure uma unidade econmica ou profissional.

CAPTULO III DA RESPONSABILIDADE TRIBUTRIA SEO I DAS DISPOSIES GERAIS Art. 26. Sem prejuzo do disposto neste Captulo nem em outros dispositivos da legislao tributria municipal, a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao, excluindo-se a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em carter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigao. SEO II DA RESPONSABILIDADE DOS SUCESSORES Art. 27. O disposto nesta seo aplica-se por igual aos crditos tributrios definitivamente constitudos ou em curso de constituio data dos atos nela referidos, e aos constitudos posteriormente aos mesmos atos, desde que relativos a obrigaes tributrias surgidas at a referida data. Art. 28. Os crditos tributrios relativos ao imposto predial e territorial urbano, e bem assim s taxas pela utilizao de servios pblicos referentes a tais bens e contribuio de melhoria sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao. Pargrafo nico. No caso de arrematao em hasta pblica, a sub-rogao ocorre sobre o respectivo preo. Art. 29. So pessoalmente responsveis: I adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos; II o sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou da adjudicao, limitada a responsabilidade ao montante do quinho, do legado ou da meao; III o esplio, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data de abertura da sucesso. Art. 30. A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ou incorporao de outra ou em outra responsvel pelos tributos devidos, at a data do ato, pelas pessoas jurdicas fusionadas, transformadas ou incorporadas. Pargrafo nico. O disposto neste artigo aplica-se aos casos de extino de pessoas jurdicas de direito privado, quando a explorao da respectiva atividade seja continuada por qualquer scio remanescente ou seu esplio, sob a mesma ou outra razo social, ou sob firma individual.

Art. 31. A pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, a qualquer ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial, produtor, de prestao de servios ou profissional e continuar a respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social, denominao ou sob firma individual, responde pelos tributos relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at a data do ato: I integralmente, se o alienante cessar a explorao da atividade; II subsidiariamente, com o alienante, se este prosseguir na explorao ou iniciar dentro de 6 (seis) meses, contados da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo da atividade. 1o O disposto no caput deste artigo no se aplica na hiptese de alienao judicial: I em processo de falncia; II de filial ou unidade produtiva isolada, em processo de recuperao judicial. 2o No se aplica o disposto no 1o deste artigo quando o adquirente for: I scio da sociedade falida ou em recuperao judicial, ou sociedade controlada pelo devedor falido ou em recuperao judicial; II parente, em linha reta ou colateral at o 4o (quarto) grau, consangneo ou afim, do devedor falido ou em recuperao judicial ou de qualquer de seus scios; ou III identificado como agente do falido ou do devedor em recuperao judicial com o objetivo de fraudar a sucesso tributria. 3o Em processo da falncia, o produto da alienao judicial de sociedade, filial ou unidade produtiva isolada permanecer em conta de depsito disposio do juzo de falncia pelo prazo de 1 (um) ano, contado da data de alienao, somente podendo ser utilizado para o pagamento de crditos extraconcursais ou de crditos que preferem ao tributrio.

SEO III DA RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS Art. 32. Nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal, pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem responsveis: I os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores; II os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados; III os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes; IV o inventariante, pelos tributos devidos pelo esplio; V o sndico e o comissrio, pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatrio; VI os tabelies, os escrives e os demais serventurios de ofcio, pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles ou perante eles em razo do seu ofcio; VII os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas. Pargrafo nico. O disposto neste artigo s se aplica, em matria de penalidades, s de carter moratrio.

Art. 33. So pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes s obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder ou infrao de lei, contrato social ou estatutos: I as pessoas referidas no artigo anterior; II os mandatrios, os prepostos e os empregados; III os diretores, os gerentes ou os representantes de pessoas jurdicas de direito privado. SEO IV DA RESPONSABILIDADE POR INFRAES Art. 34. Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilidade por infraes da legislao tributria independe da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato. Art. 35. A responsabilidade pessoal ao agente: I - quanto s infraes conceituadas por lei como crimes ou contravenes, salvo quando praticadas no exerccio regular de administrao, mandato, funo, cargo ou emprego, ou no cumprimento de ordem expressa emitida por quem de direito; II - quanto s infraes em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar; III - quanto s infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo especfico: a) das pessoas referidas no artigo 29, contra aquelas por quem respondem; b) dos mandatrios, prepostos ou empregados, contra seus mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado, contra estas. Art. 36. A responsabilidade excluda pela denncia espontnea da infrao, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depsito da importncia arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apurao. Pargrafo nico. No se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, relacionados com a infrao.

CAPTULO IV DO DOMICLIO TRIBUTRIO Art. 37. Na falta de eleio, pelo contribuinte ou responsvel, de domiclio tributrio, na forma da legislao aplicvel, considera-se como tal: I - quanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;

II - quanto s pessoas jurdicas de direito privado ou s firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relao aos atos ou fatos que derem origem obrigao, o de cada estabelecimento; III - quanto s pessoas jurdicas de direito pblico, qualquer de suas reparties administrativas. 1. Quando no couber a aplicao das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se- como domiclio tributrio do contribuinte ou responsvel o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem obrigao. 2. A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadao ou a fiscalizao do tributo, aplicando-se ento a regra do pargrafo anterior. CAPTULO V DO CRDITO TRIBUTRIO

SEO I DA CONSTITUIO DO CRDITO TRIBUTRIO Art. 38. O crdito tributrio decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta. Art. 39. As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilgios a ele atribudos, que excluem sua exigibilidade, no afetam a obrigao tributria que lhe deu origem. Art. 40. O crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou se extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluda, nos casos expressamente previstos na legislao tributria municipal, obedecidos aos preceitos fixados no Cdigo Tributrio Nacional, fora dos quais no podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivao ou as respectivas garantias. Art. 41. O crdito tributrio no pode ter o seu nascimento obstado nem os seus elementos modificados por declarao de vontade que no emane do poder competente. SEO II DO LANAMENTO Art. 42. Compete privativamente autoridade fiscal constituir o crdito tributrio pelo lanamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel.

Pargrafo nico. A atividade administrativa de lanamento vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional. Art. 43. O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador e rege-se pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Pargrafo nico. Aplica-se ao lanamento a legislao que, posteriormente ocorrncia do fato gerador, tenha institudo novos critrios de apurao ou processos de fiscalizao, ampliando os poderes de investigao das autoridades administrativas ou outorgando ao crdito maiores garantias ou privilgios, exceto, neste ltimo caso, para o efeito de atribuir responsabilidade tributria a terceiros. Art. 44. O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de: I - impugnao do sujeito passivo; II - recurso de ofcio; III - iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, nos casos previstos no artigo 47. Art. 45. A modificao introduzida, de ofcio ou em conseqncia de deciso administrativa ou judicial, nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no exerccio do lanamento somente pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente sua introduo.

SUBSEO I DAS MODALIDADES DE LANAMENTO Art. 46. O rgo tributrio efetuar o lanamento dos tributos municipais, atravs de qualquer uma das seguintes modalidades: I - lanamento direto ou de ofcio; II - lanamento por homologao; III lanamento por declarao. Art. 47. O lanamento efetuado e revisto de ofcio pela autoridade administrativa nos seguintes casos: I - quando a lei assim o determine; II - quando a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria; III - quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declarao nos termos do inciso anterior, deixe de atender, no prazo e na forma da legislao tributria, a pedido de esclarecimento formulado pela autoridade administrativa, recuse-se a prest-lo ou no o preste satisfatoriamente, a juzo daquela autoridade; IV - quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria;

10

V - quando se comprove omisso ou inexatido, por parte da pessoa legalmente obrigada, no exerccio da atividade a que se refere o artigo 48; VI - quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria; VII - quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao; VIII - quando deva ser apreciado fato no conhecido ou no provado por ocasio do lanamento anterior; IX - quando se comprove que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade especial. Pargrafo nico. A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda Pblica. Art. 48. O lanamento por homologao ocorre quando a legislao atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa, operando-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente o homologa. 1. O pagamento antecipado pelo obrigado nos termos deste artigo extingue o crdito, sob condio resolutria da ulterior homologao ao lanamento. 2. No influem sobre a obrigao tributria quaisquer atos anteriores homologao, praticados pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando extino total ou parcial do crdito. 3. Os atos a que se refere o pargrafo anterior sero, porm, considerados na apurao do saldo porventura devido e, sendo o caso, na imposio de penalidade, ou sua graduao. 4. Se a lei no fixar prazo para a homologao, ser ele de 5 (cinco anos), a contar da ocorrncia do fato gerador; expirado esse prazo sem que a Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considera-se homologado o lanamento e definitivamente extinto o crdito, salvo se comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao. Art. 49. O lanamento efetuado com base na declarao do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislao tributria, presta autoridade administrativa informaes sobre matria de fato, indispensveis sua efetivao. 1. A retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, s admissvel mediante comprovao do erro em que se funde, e antes de notificado o lanamento. 2. Os erros contidos na declarao e apurveis pelo seu exame sero retificados de ofcio pela autoridade administrativa a que competir a reviso daquela.

11

SUBSEO II DA NOTIFICAO DO LANAMENTO Art. 50. Os contribuintes sujeitos aos tributos de lanamento de ofcio sero notificados para efetuar os pagamentos na forma e nos prazos estabelecidos nesta Lei ou no Calendrio Tributrio do Municpio. Pargrafo nico. Excetuam-se do disposto neste artigo os contribuintes da contribuio de melhoria, cujas condies sero especificadas na notificao do lanamento respectivo. SEO III DA SUSPENSO DO CRDITO TRIBUTRIO Art. 51. Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio, na forma do Cdigo Tributrio Nacional: I a moratria; II o depsito do seu montante integral; III as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo administrativo; IV a concesso de medida liminar em mandado de segurana; V a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial; VI o parcelamento. Pargrafo nico. O disposto neste artigo no dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela conseqentes. SUBSEO NICA DO PARCELAMENTO Art. 52. Somente podero ser objeto de parcelamento/ reparcelamento: a) os crditos tributrios vencidos at a data do requerimento do parcelamento/ reparcelamento; b) os crditos tributrios que tenham sido apurados atravs de notificao de lanamento e/ou auto de infrao; c) os crditos tributrios denunciados espontaneamente pelo contribuinte ou responsvel pelo recolhimento. Art. 53. Os crditos de natureza tributria, inscritos ou no em Dvida Ativa, podero ser objeto de parcelamento/ reparcelamento, de acordo com os seguintes critrios e benefcios:

12

I o pedido de parcelamento/ reparcelamento implica em reconhecimento da procedncia do crdito, bem como sua liquidez e certeza; II o contribuinte ou responsvel pelo crdito tributrio que denunciar espontaneamente por escrito sua inteno de quit-lo, poder requerer sua liquidao em parcelas mensais, elidindo a exigncia da multa moratria. 1. A concesso do parcelamento / reparcelamento competir: I ao Secretrio Municipal de Fazenda, quando o crdito tributrio no estiver em fase de cobrana judicial; II ao Procurador da Fazenda Municipal, quando o crdito tributrio estiver em fase de cobrana judicial. 2. O pedido de parcelamento/ reparcelamento administrativo dos crditos tributrios dever ser protocolizado na Secretaria Municipal de Fazenda, com a especificao do tributo a ser parcelado e a indicao do nmero de parcelas desejadas, respeitadas as seguintes regras: I o parcelamento/ reparcelamento do valor principal no ser superior a 48 (quarenta e oito) prestaes mensais e sucessivas, de no mnimo 25 (vinte e cinco) URMs, acrescidas de atualizao monetria com base no indexador municipal, dos juros moratrios a serem calculados razo de 1,00 % (um por cento) ao ms e da multa moratria, quando couber: a) at 6 (seis) parcelas para dbitos, cujo valor principal atualizado no seja superior a 250 (duzentas e cinqenta) URMs; b) at 10 (dez) parcelas para dbitos, cujo valor principal atualizado esteja entre 251 (duzentas e cinqenta e uma) e 500 (quinhentas) URMs; c) at 15 (quinze) parcelas para dbitos, cujo valor principal atualizado esteja entre 501 (quinhentas e uma) e 1.000 (mil) URMs; d) at 25 (vinte e cinco) parcelas para dbitos, cujo valor principal atualizado esteja entre 1.001 (mil e uma) e 1.500 (mil e quinhentas) URMs; e) at 30 (trinta) parcelas para dbitos, cujo valor principal atualizado seja superior a 1.501 (mil, quinhentas e uma) URMs; f) de 31 (trinta e uma) a 48 (quarenta e oito) parcelas para dbitos, cujo valor principal atualizado seja superior a 30.000 (trinta mil) URMs, ficando a critrio do Secretrio Municipal de Fazenda definir o montante de parcelas, na forma dos limites fixados neste inciso; II fica vedado o parcelamento consolidado de mais de um imposto ou taxa, devendo cada dbito ser objeto de pedido distinto, excetuando-se o IPTU e as Taxas de Servios Pblicos; III os crditos tributrios referentes ao IPTU/TSP, considerados em conjunto ou separadamente, somente sero objeto de pagamento parcelado quando os valores forem superiores a 25 (vinte e cinco) URM;

13

IV at a data do pedido de parcelamento/ reparcelamento, o crdito tributrio ser atualizado monetariamente, acrescido de juros de mora e de multa moratria, quando no houver denncia espontnea, devendo do montante apurado serem deduzidas as parcelas porventura quitadas tambm atualizadas monetariamente; V os parcelamentos j deferidos, ainda que com parcelas vencidas no quitadas, podero ter os respectivos saldos remanescentes reparcelados por uma nica vez, com a aplicao da multa de 10,00% (dez por cento) sobre o montante a ser reparcelado, observadas as condies desta Lei Complementar; VI - o saldo e as parcelas do parcelamento/ reparcelamento sero expressos em URMs, devendo ser convertidos em moeda nacional no ato do seu pagamento; VII somente ser concedido parcelamento de novo perodo se o contribuinte estiver em dia com parcelamento/reparcelamento anterior relativo ao mesmo tributo, se limitando a dois parcelamentos em curso por tributo; VIII a concesso de parcelamento/ reparcelamento no implicar moratria, novao ou transao; IX quando exigvel a apresentao de certido de regularidade da situao fiscal do contribuinte em relao ao dbito objeto do parcelamento/ reparcelamento, ser a mesma expedida pela Secretaria Municipal de Fazenda que certificar a existncia do parcelamento/ reparcelamento e sua regularidade, inclusive com a indicao das parcelas vencidas; X o disposto no caput do presente artigo aplica-se igualmente aos pedidos de parcelamento/ reparcelamento de crditos tributrios em tramitao na data da publicao desta Lei Complementar; XI deferido o parcelamento/ reparcelamento, o no pagamento de 3 (trs) parcelas consecutivas ou 5 (cinco) alternadas, ou, ainda, a inrcia do contribuinte ou do responsvel pelo crdito tributrio em dar andamento ao processo por prazo superior a 15 (quinze) dias, acarretar: a) para crdito em fase de cobrana amigvel, o imediato ajuizamento; b) para crditos j ajuizados, o prosseguimento da execuo fiscal. XII - no ato da protocolizao do pedido de parcelamento / reparcelamento administrativo dos crditos tributrios, o (a) requerente dever anexar obrigatoriamente os documentos a serem fixados mediante Resoluo da Secretaria Municipal de Fazenda. 3. A apresentao do requerimento de parcelamento/ reparcelamento no implicar na obrigatoriedade do seu deferimento. 4. Deferido o parcelamento/ reparcelamento, a Secretaria Municipal de Fazenda notificar por escrito o contribuinte ou o responsvel pelo pagamento do tributo, solicitando seu comparecimento Seo competente para cumprimento das seguintes medidas administrativas:

14

I tomar cincia do deferimento do pedido de parcelamento/ reparcelamento; II assinar o instrumento de confisso de dvida, em que devero constar obrigatoriamente as regras estatudas para a concesso do parcelamento/ reparcelamento; e. III retirar o primeiro boleto bancrio. 5. no ato da entrega dos boletos de pagamento, o contribuinte ou o responsvel pelo pagamento do tributo ser cientificado de que o atraso superior a 15 (quinze) dias no pagamento de qualquer boleto, como representativo das prestaes objeto do parcelamento/ reparcelamento formalizado, determinar o imediato protesto extrajudicial do dbito fiscal, independentemente de autorizao do Chefe do Poder Executivo. 6. Aplicam-se ao pedido de reparcelamento as mesmas regras estabelecidas para a concesso do parcelamento.
Incisos II, III e VII do pargrafo 2 alterados pelo art. 1 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 54. Quando no recolhida na data fixada e antes de qualquer providncia para o protesto extrajudicial, a parcela poder ser paga na rede credenciada, ficando sujeita aos acrscimos de mora e atualizao monetria, observadas as condies estabelecidas nesta Lei Complementar. Pargrafo nico. Decorridos 30 (trinta) dias do protesto e perdurando o inadimplemento, o contribuinte ou o responsvel pelo pagamento do crdito tributrio perder os benefcios do parcelamento/ reparcelamento e da excluso da multa moratria concedidos por esta Lei, hiptese em que sero determinadas as seguintes medidas administrativas: I reclculo do saldo remanescente, acrescido dos valores que haviam sido dispensados, devidamente atualizado e com a aplicao dos acrscimos moratrios previstos na legislao tributria municipal, inclusive da multa por infrao em decorrncia da omisso do contribuinte ou do responsvel pelo pagamento do crdito tributrio; e. II inscrio do dbito na Dvida Ativa do Municpio, caso ainda no tenha sido feita. Art. 55. Os benefcios do parcelamento/reparcelamento estatudo nesta subseo no se aplicam aos crditos tributrios lanados de ofcio, decorrentes de infraes praticadas com dolo, fraude ou simulao, ou de iseno ou imunidade concedidas ou reconhecidas em processos eivados de vcios, bem como aos de falta de recolhimento de tributo retido pelo contribuinte substituto, na forma da legislao per. tinente.
Nova redao dada pelo art. 2 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 56. Deferido o parcelamento/reparcelamento pela Procuradoria da Fazenda Municipal, antes de ajuizada a Execuo Fiscal, devidos sero encargos administrativos de 2% (dois por cento) sobre o crdito e, aps o ajuizamento, sero exigidos honorrios advocatcios de 10% (dez por cento), suspendendo-se a execuo fiscal de acordo com o Cdigo de Processo Civil. 1. Os encargos administrativos podero ser parcelados em at 06 (seis) vezes, emitindo-se boletos especficos para essa finalidade. 15

2. Os encargos administrativos sero destinados ao fomento da capacitao tcnica dos servidores lotados na Secretaria Municipal de Fazenda. 3. Os encargos de sucumbncia sero destinados ao CEJUR Centro de Estudos Jurdicos.
Caput alterado pelo art. 3 da Lei Complementar n 075/2005.

SEO IV DA EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO Art. 57. Extinguem o crdito tributrio: I o pagamento; II a compensao; III a transao; IV a remisso; V a prescrio e a decadncia; VI a converso de depsito em renda; VII o pagamento antecipado e a homologao do lanamento nos termos do disposto do Cdigo Tributrio Nacional; VIII a consignao em pagamento na forma do Cdigo Tributrio Nacional; IX a deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva na rbita administrativa, que reconhecer a extino do crdito; X a deciso judicial passada em julgado, isto , qual no cabe mais recurso; XI a dao em pagamento de bens imveis, na forma e condies estabelecidas em lei. SUBSEO I DO PAGAMENTO Art. 58 - Nenhum pagamento de tributo ou penalidade pecuniria ser efetuado sem que se expea o documento de arrecadao municipal. 1 - os crditos tributrios devem ser solvidos, em moeda corrente do pas, cheques ou processo eletrnico, salvo excees previstas em lei. 2 - O crdito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado. 3 - A praxe de remessa de guias de pagamento ao contribuinte no o desobriga de procur-las na repartio competente caso no as receba no prazo normal, desde que tenham sido feitas publicaes ou expedidas Intimaes ou Notificaes de dbito, dando cincia ao pblico e Contribuinte da emisso das citadas guias. 4 - Aps a emisso dos documentos mencionados no caput deste artigo com prazo certo de vencimento, o mesmo s poder ser prorrogado com a atualizao monetria, excetuando-se a previso de disposio diversa nesta Lei Complementar ou em ato normativo da Secretaria de Fazenda. 16

Art. 59. Todos os tributos, acrscimos e penalidades estabelecidos neste cdigo tero sua correspondncia em URM (Unidade de Referncia Municipal), tomando-se como data base a do lanamento do tributo, que dever ser convertido no valor correspondente em moeda corrente por ocasio do pagamento. Art. 60. O pagamento no implica quitao do crdito tributrio, valendo o recibo como prova da importncia nele referida, continuando o contribuinte obrigado a satisfazer qualquer diferena que venha a ser apurada. Art. 61. O conhecimento do pagamento de um crdito no importa em presuno de pagamento de crditos anteriores, bem como de outros referentes a tributos diversos. Art. 62. A imposio de penalidades no ilide o pagamento integral do crdito tributrio. Art. 63. Existindo simultaneamente dois ou mais dbitos vencidos do mesmo sujeito passivo para com o Municpio, relativos aos mesmos ou diferentes tributos, provenientes de penalidades pecunirias, e de juros de mora, a autoridade administrativa competente para receber o pagamento determinar a respectiva imputao, obedecidas s seguintes regras, na ordem em que vo enumeradas: I - em primeiro lugar os dbitos por obrigao prpria, e em segundo os decorrentes de responsabilidade tributria; II - primeiramente as contribuies de melhoria e depois as taxas e, por fim, os impostos; III - na ordem crescente dos prazos de prescrio; IV - na ordem decrescente dos montantes. Art. 64. Se, dentro do prazo fixado para pagamento, o contribuinte depositar nos cofres pblicos municipais importncia que julgar devida, no ficar sujeito atualizao sobre o valor depositado e nem sobre ele sero devidos acrscimos legais. Pargrafo nico - Quando o depsito for feito fora do prazo, dever o contribuinte recolher juntamente com o principal, a multa ou qualquer acrscimo moratrio j devido nessa oportunidade. Art. 65. depositria da Fazenda Pblica a pessoa a que a legislao tributria imponha a obrigao de reter ou receber de terceiros, e recolher aos cofres pblicos, impostos e taxas. Pargrafo nico - considerado depositrio infiel aquele que no entrega Fazenda Pblica o valor referido no caput deste artigo, no termo, forma e prazo fixados na legislao tributria. Art. 66. Poder a Administrao Municipal atribuir ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa competente. 1 - O pagamento antecipado pelo obrigado, nos termos deste artigo, extingue o crdito sob condio resolutria da anterior homologao do lanamento.

17

2 - No influem sobre a obrigao tributria quaisquer atos anteriores homologao praticados pelo sujeito passivo ou por terceiros, visando extino total ou parcial do crdito. 3 - Os atos a que se refere o pargrafo anterior sero, porm, considerados na apurao do saldo porventura devido e, sendo o caso, na imposio de penalidade ou sua graduao. Art. 67. A responsabilidade do contribuinte ou do responsvel pelo pagamento do tributo municipal excluda pela denncia espontnea, em conformidade com o disposto no artigo 138 do Cdigo Tributrio Nacional, ficando seu deferimento vinculado s seguintes regras: I se o pagamento for vista, a denncia espontnea independe de formalizao do requerimento, considerando-se automaticamente o benefcio fiscal da eliso da multa moratria, e emitindo-se, de imediato, o boleto bancrio para pagamento no prazo mximo de 10 (dez) dias; II o valor principal do crdito tributrio ser atualizado monetariamente, com base na variao da URM, at a data do efetivo pagamento do montante ou da liquidao de cada parcela, acompanhado dos juros moratrios; III a denncia espontnea abrange os crditos tributrios constitudos e ainda no inscritos em dvida ativa, bem como o pagamento do ISSQN que ainda no tenha sido objeto de auto de infrao ou de levantamento fiscal; IV a denncia espontnea implica confisso de dvida em carter irrevogvel e irretratvel; V se o montante do tributo depender de apurao, a autoridade administrativa competente arbitrar o valor do depsito a ser feito a favor da Fazenda Municipal, obedecidas as regras estabelecidas neste artigo; VI no se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio de qualquer procedimento administrativo posterior ao lanamento ou aps qualquer medida de fiscalizao, relacionada com a infrao. Pargrafo nico - Para fins de quitao de crditos tributrios com a excluso da multa moratria, fica o Poder Executivo por intermdio da Secretaria Municipal de Fazenda autorizado a emitir boletos de pagamento em nome do contribuinte ou do responsvel pelo crdito tributrio. SUBSEO II DO PAGAMENTO INDEVIDO

Art. 68. O sujeito passivo ter direito restituio total ou parcial do tributo, seja qual for a modalidade do seu pagamento, nos seguintes casos:

18

I - cobrana ou pagamento espontneo de tributo indevido ou maior que o devido, em face da legislao tributria, ou da natureza ou das circunstncias materiais do fato gerador efetivamente ocorrido; II - erro na identificao do sujeito passivo, na determinao da alquota aplicvel, no clculo do montante do dbito ou na elaborao ou conferncia de qualquer documento relativo ao pagamento; III - reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso condenatria. Art. 69. Atendendo natureza e ao montante do tributo a ser restitudo poder o Secretrio Municipal de Fazenda determinar que a restituio se processe parceladamente, ou atravs de norma de compensao de crdito. Pargrafo nico. Quando a restituio ocorrer atravs da norma de compensao de crdito, o valor do indbito dever ser menor que o recolhimento normal do ms do fato gerador em que estiver sendo compensado, no sendo permitido ao contribuinte zerar o lanamento do tributo devido. Art. 70. A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la. Art. 71. A restituio total ou parcial d lugar restituio, na mesma proporo, dos juros de mora, das penalidades pecunirias e dos demais acrscimos legais pagos conjuntamente com o principal, excetuando-se os acrscimos referentes s infraes de carter formal no prejudicadas pela causa da restituio. Pargrafo nico - A restituio vence juros no capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar. Art. 72. O direito de pleitear a restituio total ou parcial do tributo extingue-se ao final do prazo de 5 (cinco) anos, contados: I - nas hipteses dos incisos I e II do artigo 68, da data de extino do crdito tributrio; II - na hiptese do inciso III do artigo 68, da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa ou transitar em julgado a deciso judicial que tenha reformado, anulado, revogado ou rescindido a deciso condenatria. Art. 73. Prescreve em 2 (dois) anos a ao anulatria de deciso administrativa que denegar a restituio. Pargrafo nico. O prazo de prescrio interrompido pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por metade, a partir da data da intimao validamente feita ao representante judicial do Municpio. Art. 74. As restituies dependero de requerimento da parte interessada, dirigida instncia singular, cabendo os recursos previstos nesta Lei.

19

Pargrafo nico (revogado)


Pargrafo nico revogado pelo art. 1 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 75. No caso de no ser aplicada a norma de compensao prevista no artigo 77, o titular do rgo tributrio, aps comprovado o direito de devoluo do tributo ou parte dele, encaminhar o processo ao titular do rgo responsvel pela autorizao da despesa. Art. 76. Quando a dvida estiver sendo paga em parcelas, o deferimento do pedido de restituio somente desobriga o contribuinte do pagamento das parcelas restantes, a partir da data da deciso definitiva, na esfera administrativa. SUBSEO III DA COMPENSAO Art. 77 - facultado ao Poder Executivo sempre que o interesse do Municpio o exigir, efetuar a compensao de crditos tributrios com crditos lquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda Municipal, nos termos da Lei Municipal n 1769/97. Art. 78. vedada a compensao mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao judicial pelo sujeito passivo, antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial. SUBSEO IV DA REMISSO E DA TRANSAO Art. 79. Fica o Poder Executivo autorizado a permitir transao, e a conceder a remisso total ou parcial do crdito tributrio, tendo em vista diversos aspectos tais como: de incentivos de relevante interesse pblico; assistenciais sociais e educacionais, observados os aspectos sociais e tcnicos a que se destinam, ou de calamidade pblica, que venham ensejar essa determinao, podendo esses benefcios alcanar os crditos vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda Pblica Municipal. 1. A extino do crdito tributrio no dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias, dependentes da obrigao principal cujo crdito seja excludo, ou dela conseqente. 2. So excludos do disposto no caput deste artigo os crditos tributrios que estejam sub judice.

Art. 80. A concesso de remisso, total ou parcial, atravs da lei especfica dever atender s seguintes condies:

20

I - situao econmica do sujeito passivo; II - ao erro ou ignorncia escusvel do sujeito passivo, quanto matria de fato; III - diminuta importncia do crdito tributrio; IV - considerao de eqidade, em relao s caractersticas pessoais ou materiais do caso; V - a condies peculiares determinada regio do territrio do Municpio.

Pargrafo nico. A concesso referida neste artigo no gera direito adquirido e ser revogada de ofcio sempre que se apure que o beneficiado no satisfazia ou deixou de satisfazer s condies ou no cumpria ou deixou de cumprir os requisitos necessrios sua obteno, sem prejuzo da aplicao das penalidades cabveis nos casos de dolo ou simulao do beneficiado, ou de terceiro em benefcio daquele. Art. 81 - facultado, nas condies a seguir estabelecidas, aos sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria celebrar transao, que, mediante concesses mtuas, importe em terminao do litgio e conseqente extino do crdito tributrio, desde que ocorra ao menos uma das seguintes situaes: I - o litgio tenha como fundamento obrigao tributria cuja expresso monetria seja inferior a 50 (cinqenta) URMs; II - a demora na soluo do litgio seja onerosa para o Municpio; Pargrafo nico - Competente para realizar a transao o Chefe do Poder Executivo que poder delegar essa competncia ao Procurador Chefe da Fazenda, quando a ao estiver na esfera judicial, e ao Secretrio Municipal de Fazenda, quando a ao estiver a nvel administrativo.
Pargrafo nico alterado pelo art. 4 da Lei Complementar n 075/2005.

SUBSEO V DA DECADNCIA Art. 82. O direito da Fazenda Municipal de constituir o crdito tributrio extingue-se aps 5 (cinco) anos, contados: I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado; II - da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado. Pargrafo nico. O direito a que se refere este artigo extingue-se definitivamente com o decurso do prazo nele previsto, contado da data em que tenha sido iniciada a constituio do crdito tributrio pela notificao, ao sujeito passivo, de qualquer medida preparatria indispensvel ao lanamento.

SUBSEO VI 21

DA PRESCRIO Art. 83. A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em 5 (cinco) anos, contados da data de sua constituio definitiva. Pargrafo nico - A prescrio se interrompe: I pelo despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal; II - pelo protesto judicial; III - por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor; IV - por qualquer ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor.

SUBSEO VII DA CONSTITUIO DO DEPSITO EM RENDA Art. 84 A constituio do depsito em renda reger-se-, na esfera judicial, pela legislao federal pertinente. Pargrafo nico A matria, na esfera administrativa, ser regulada por legislao especfica. SEO V DA EXCLUSO DO CRDITO TRIBUTRIO Art. 85. Excluem o crdito tributrio: I - a iseno; II - a anistia. Pargrafo nico - A excluso do crdito tributrio no dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja excludo, ou dela conseqente.

SUBSEO I DA IMUNIDADE E DA ISENO Art. 86. vedado o lanamento dos impostos institudos neste Cdigo sobre: I - patrimnio, renda ou servios: a) da Unio, dos Estados, do Distrito Federal, dos Municpios; b) dos partidos polticos, inclusive suas fundaes; c) das entidades sindicais dos trabalhadores; d) das instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos;

22

II - templos de qualquer culto; III livros, jornais e peridicos e o papel destinado a sua impresso. 1. A vedao do inciso I, alnea a, extensiva s autarquias e fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados a suas finalidades essenciais ou s delas decorrentes. 2. A vedao do inciso I, alneas b, c e d, compreende somente o patrimnio, a renda e os servios, relacionados com as finalidades essenciais das entidades nela mencionadas. 3. A vedao do inciso I, alnea d, subordinada observncia, pelas instituies de educao e de assistncia social, dos seguintes requisitos: I - no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas a qualquer ttulo; II - aplicarem integralmente no Pas os seus recursos na manuteno e no desenvolvimento dos seus objetivos sociais; III - manterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar perfeita exatido. Art. 87. A iseno a dispensa de pagamento de tributo, em virtude de disposio expressa neste cdigo ou em lei especfica. Art. 88. A iseno ser efetivada: I - em carter geral, quando a lei que a instituir no impuser condio aos beneficirios; II - em carter individual, por despacho da autoridade administrativa, em requerimento no qual o interessado faa prova do preenchimento das condies e do cumprimento dos requisitos previstos em lei para a sua concesso. 1. A falta do requerimento far cessar os efeitos da iseno e sujeitar a exigncia do crdito tributrio devido. 2. No despacho que reconhecer o direito imunidade ou iseno poder ser determinada a suspenso do requerimento para perodos subseqentes, enquanto forem satisfeitas as condies exigidas para sua concesso. 3. O despacho a que se refere este artigo no gera direitos adquiridos, sendo a imunidade ou a iseno revogada de ofcio, sempre que se apure que o beneficirio no satisfazia ou deixou de cumprir os requisitos para a concesso do favor, cobrando-se o crdito corrigido monetariamente, acrescido de juros de mora: I - com imposio da penalidade cabvel, nos casos de dolo ou simulao do beneficirio ou de terceiro em benefcio daquele; II - sem imposio de penalidade, nos demais casos.

23

4. O lapso de tempo entre a efetivao e a revogao da imunidade ou da iseno no computado para efeito de prescrio do direito de cobrana do crdito. Art. 89 - A iseno no desobriga o sujeito passivo do cumprimento das obrigaes acessrias. Art. 90 - A iseno, salvo se concedida por prazo certo e em funo de determinadas condies, pode ser revogada ou modificada por lei a qualquer tempo, observado o disposto no Cdigo Tributrio Nacional. Art. 91 - A iseno ser obrigatoriamente cancelada quando: I - for verificada a inobservncia dos requisitos para a sua concesso; II - desaparecem os motivos e circunstncias que a motivaram. Art. 92 - Interpretam-se literalmente as normas sobre isenes. Art. 93. Salvo disposio de lei em contrrio, a iseno de impostos no extensiva: I - s taxas e s contribuies de melhoria; II - aos tributos institudos posteriormente sua concesso.

SUBSEO II DA ANISTIA Art. 94. A anistia abrange, exclusivamente, as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a concede, no se aplicando: I - aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenes e aos que, mesmo sem essa qualificao, sejam praticados com dolo, fraude ou simulao pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefcio daquele; II s infraes resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurdicas, salvo disposio em contrrio. Pargrafo nico - Qualquer anistia s poder ser concedida atravs de lei municipal por iniciativa do Poder Executivo, aps aprovao do Poder Legislativo.

CAPTULO VI DAS INFRAES Art. 95. Constitui infrao fiscal toda ao ou omisso que importe em descumprimento de qualquer obrigao, principal ou acessria, por parte do contribuinte, responsvel, substituto ou terceiro, assim como das normas estabelecidas no Cdigo Tributrio Municipal de Maca e em outras legislaes especficas.

24

Pargrafo nico. A responsabilidade por infrao da legislao tributria, salvo excees, independe da inteno do agente ou de terceiro, e da efetividade da natureza e extino das conseqncias do ato. Art. 96. Constitui reincidncia a repetio da mesma infrao praticada violando a mesma norma tributria, cometida pelo mesmo sujeito passivo. Art. 97. No se proceder administrativamente contra servidor ou contribuinte que tenha agido ou pago tributo de acordo com a orientao ou interpretao fiscal constante de parecer emanado da Consultoria Tributria, devidamente aprovado pelo Secretrio Municipal de Fazenda, na hiptese de vir a ser modificada posteriormente essa orientao ou interpretao. Art. 98. Apurando-se no mesmo processo infrao de mais de uma disposio legal pelo mesmo contribuinte, ser aplicada, em relao a cada tributo, a pena correspondente a cada infrao. Art. 99. A lei tributria que define infrao e comine penalidade aplica-se a fatos anteriores sua vigncia, em relao a ato no definitivamente julgado, quando: I - exclua a definio do fato como infrao; II - comine penalidade menos severa que a anteriormente prevista para o fato. Art. 100. As infraes sero punidas, separadas ou cumulativamente, com as seguintes cominaes: I - Aplicao de multas; II - Proibio de transacionar com os rgos/entidades integrantes da Administrao Direta e Indireta do Municpio, conforme determina a Lei Orgnica do Municpio; III - Suspenso ou cancelamento de benefcios tributrios; IV - Sujeio a regime especial de fiscalizao. Art. 101. A aplicao de penalidade de qualquer natureza em caso algum dispensa: I - O pagamento do tributo e dos acrscimos cabveis; II - O cumprimento das obrigaes tributrias acessrias e de outras sanes cveis, administrativas ou criminais que couberem. Art. 102. As multas sero cumulativas quando resultarem concomitantemente do no cumprimento de obrigao tributria acessria e principal. Art. 103. Os contribuintes que se encontrarem em dbito para com a Fazenda Pblica Municipal no podero participar de licitaes pblicas ou administrativas para fornecimento de materiais, bem imveis ou equipamentos, realizao de obras pblicas e prestaes de servios nos rgos/entidades da Administrao Municipal direta ou indireta. Pargrafo nico - Os dbitos para com a Fazenda Municipal sero compensados com os crditos da mesma pessoa fsica ou jurdica, na forma do Cdigo Civil.

25

LIVRO II DOS TRIBUTOS CAPTULO I DO ELENCO TRIBUTRIO Art. 104. Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, institudo em lei, nos limites da competncia constitucional, e cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Art. 105. A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao, sendo irrelevante para qualific-la: I - a denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei; II - a destinao legal do produto da sua arrecadao. Art. 106. tributos: Integram o Cdigo Tributrio do Municpio de Maca os seguintes

I - Imposto: a) Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). b) Sobre a Transmisso de Bens Imveis e de direitos a eles relativos (ITBI). c) Sobre Servio de Qualquer Natureza (ISSQN). II Taxas: a) Decorrentes do exerccio regular do poder de polcia do Municpio. b) Decorrentes da utilizao efetiva ou potencial de servios pblicos municipais especficos e divisveis, prestados ao contribuinte, ou posto sua disposio. III Contribuio de Melhoria. IV - Contribuio de Iluminao Pblica.

CAPTULO II DO IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA SEO I DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA Art. 107. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de bem imvel, por natureza, como definidos no Cdigo Civil Brasileiro, localizado na zona urbana do territrio do Municpio de Maca.

26

1. Para os efeitos deste imposto, entende-se como zona urbana a definida em Lei Municipal, observando-se o requisito mnimo de melhoramentos em pelo menos 2 (dois) itens seguintes, construdos ou mantidos pelo Poder Pblico: I meio-fio ou calamento, com canalizao de guas pluviais; II abastecimento de gua; III sistema de esgotamento sanitrio; IV rede de iluminao pblica com ou sem posteamento para distribuio domiciliar; V escola primria ou posto de sade a uma distncia mxima de 3 (trs) km do imvel considerado. 2. Consideram-se tambm urbanas as reas urbanizveis ou de expanso urbana, constantes de loteamentos aprovados pelos rgos Municipais competentes e destinados habitao, indstria ou ao comrcio, mesmo que localizados fora das zonas definidas nos termos do caput deste artigo, observado o cumprimento do requisito mnimo fixado no pargrafo anterior.

Art. 108. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no primeiro dia de janeiro de cada exerccio financeiro. Art. 109. Para efeito de cobrana do IPTU, o bem imvel ser classificado em: I - edificado; e II - no edificado. 1. Considera-se edificado o bem imvel em que exista edificao que possa ser utilizada para habitao ou para o exerccio de qualquer atividade, seja qual for a sua denominao, forma ou destino, desde que no compreendido nas situaes do 3. deste artigo, possua ou no o respectivo habite-se, esteja ocupado ou no, e ainda que a construo tenha sido licenciada por terceiro ou feita em terreno alheio. 2. No caso de lanamento de ofcio, ser considerado edificado o bem imvel que se enquadre em qualquer das condies abaixo: I possua construo concluda, mesmo que inabitada; II possua construo inacabada, porm em condies de habitao. 3. Considera-se no edificado o bem imvel: I - baldio, sem benfeitorias ou edificaes; II - em que houver construo paralisada ou em andamento; III - em que houver edificao interditada, condenada, em runas ou em demolio; IV - em que houver edificao de natureza temporria ou provisria, ou possa ser removida sem destruio, alterao ou modificao. Art. 110. A incidncia do IPTU ocorre sobre: I - imveis edificados, com ou sem habite-se, ocupados ou no;

27

II - prdios construdos sem licena ou em desacordo com a licena; III - prdios construdos com autorizao a ttulo precrio ou habite-se parcial; IV - prdios construdos em terreno alheio, independentemente de autorizao do proprietrio; V a faixa de terra ocupada por leito de via frrea; VI a faixa de terra ocupada por leito de estrada de rodagem, desde que explorada, com cobrana de pedgio; VII - terrenos no edificados; VIII - a faixa de terra ocupada por torres de captao de sinal de Concessionria de Servio Pblico de Comunicao; IX - a faixa de terra ocupada por torres de linhas de transmisso de Concessionria de Servio Pblica de Energia Eltrica; X - o solo com a sua superfcie; XI - tudo quanto o homem incorporar, permanentemente, ao solo; XII - construes, de modo que se no possa retirar sem destruio, modificao, fratura ou dano; XIII - tudo quanto no imvel o proprietrio ou o possuidor a qualquer ttulo mantiver intencionalmente empregado em sua explorao industrial, aformoseamento ou comodidade. 1. A mudana de tributao predial para territorial, ou de territorial para predial, somente prevalecer, para efeito de cobrana do imposto respectivo, a partir do exerccio seguinte quele em que ocorrer o evento causador da alterao. 2. O Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana incide sobre os imveis no edificados ou cujas edificaes tenham sido objeto de demolio, desabamento, incndio, ou estejam em runas. 3. A incidncia do IPTU independe: I - da legitimidade do ttulo de aquisio ou de posse do bem imvel; II - do resultado econmico da explorao do bem imvel; III - do cumprimento de quaisquer exigncias legais regulamentares ou administrativas relativas ao bem imvel. Art.111. O IPTU constitui nus que acompanha o imvel em todos os casos de transferncia de propriedade ou de direitos reais a ele relativos.

SEO II DO SUJEITO PASSIVO

Art.112. Contribuinte do IPTU o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a qualquer ttulo do bem imvel. 1. Tambm ser considerado contribuinte, para efeito de cobrana do imposto:

28

I quem exera a posse direta do imvel, sem prejuzo da responsabilidade solidria dos possuidores indiretos; II qualquer dos possuidores indiretos, sem prejuzo da responsabilidade solidria dos demais e do possuidor direto. 2o. O disposto no pargrafo anterior aplica-se ao esplio das pessoas nele referidas.
Pargrafos 1 e 2 alterados pelo art. 2 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art.113. Conhecido o proprietrio, dar-se-lhe- a preferncia na condio de sujeito passivo. 1. Tratando-se de imvel foreiro, o sujeito passivo ser o titular do domnio til. 2 Na impossibilidade de eleio do proprietrio ou do titular do domnio til, devido ao fato de ser ele desconhecido, no localizado ou ausente, ser considerado sujeito passivo aquele que estiver na posse de imvel, seja ele cessionrio, posseiro, comodatrio, titular do direito de usufruto, uso ou habitao, bem como os promitentes compradores imitidos na posse. 3. So ainda considerados responsveis pelo imposto: I - o adquirente do imvel, pelos dbitos do alienante, existentes data do ttulo de transferncia, salvo quando conste deste a prova de sua quitao, limitada esta responsabilidade, nos casos de arrematao em hasta pblica, ao montante do respectivo preo; II - o esplio, pelos dbitos do de cujus existentes data da abertura da sucesso; III - o sucessor, a qualquer ttulo, e o cnjuge meeiro, pelos dbitos do de cujus existentes data da partilha ou da adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho, do legado ou da meao; IV - a pessoa jurdica que resultar da fuso, ciso, transformao ou incorporao de outra, ou em outra, pelos dbitos das sociedades fundidas, cindidas, transformadas ou incorporadas, existentes data daqueles atos, aplicando-se esta hiptese tambm nos casos de extino de pessoas jurdicas, quando a explorao da respectiva atividade seja continuada por qualquer scio remanescente ou, se esplio, com a mesma ou outra razo social, ou sob firma ou nome individual; V - a pessoa fsica ou jurdica que adquirir de outra, por qualquer ttulo, fundo de comrcio ou de estabelecimento comercial, industrial ou de servio, e continuar a explorao do negcio sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual, pelos dbitos do fundo ou do estabelecimento adquirido, existentes data da transao. 4 - Tratando-se de bem imvel declarado de utilidade pblica para fins de desapropriao, cessar o compromisso com a obrigao tributria a partir da data em que o Municpio for imitido na posse do imvel, por deciso judicial. 5 - O imvel locado ao Municpio, enquanto da vigncia do contrato de locao, estar isento quanto cobrana do IPTU.

29

6. No sendo apurado no Recadastramento Imobilirio o nome do sujeito passivo que estiver na posse do imvel, o lanamento ser feito sem identificao deste, devendo a Secretaria Municipal de Fazenda determinar as medidas cabveis para a sua identificao. SEO III DO LANAMENTO Art.114. O imposto ser lanado em nome do contribuinte de acordo com os dados constantes do CIT Cadastro Imobilirio Tributrio. Pargrafo nico .- Tratando-se de imvel, objeto venda, o lanamento do imposto poder ser procedido promitente vendedor ou do compromissrio comprador, segundo pelo pagamento do tributo, sem prejuzo da promitente vendedor. de compromisso de compra e indistintamente, em nome do ou de ambos, respondendo o responsabilidade solidria do

Art. 115. O lanamento pelo Imposto Predial e Territorial Urbano, em se tratando de rea sujeita a parcelamento de solo, somente ocorrer a contar do 2. (segundo) exerccio fiscal subseqente data de aprovao do projeto de parcelamento do solo. Pargrafo nico - Quando a rea da gleba a ser parcelada no se encontrar cadastrada para efeito de cobrana de IPTU/TSP, na data de aprovao do projeto de parcelamento do solo, o lanamento ser antecipado para o exerccio fiscal subseqente.
Caput alterado pelo art. 5 da Lei Complementar n 075/2005, acrescentado o pargrafo nico pelo art.6 da Lei Complementar n 075/2005.

Art.116. O lanamento do IPTU anual e dever observar a situao da unidade imobiliria existente poca da ocorrncia do fato gerador. 1. O lanamento ser feito em nome do proprietrio, titular do domnio til, ou do possuidor a qualquer ttulo, constante no Cadastro Imobilirio Tributrio CIT. 2. Proceder-se- ao lanamento de cada imvel, com base nos elementos existentes na Coordenadoria de Lanamento Tributrio da Secretaria Municipal de Fazenda. 3. O lanamento tomar em considerao a situao ftica do bem imvel, no sendo considerada a descrio contida no respectivo ttulo de propriedade, quando estiver ela em desacordo com a realidade encontrada pela Coordenadoria de Lanamento Tributrio da Secretaria Municipal de Fazenda. 4. Para fins de lanamento, o imvel com utilizao mista ter sua inscrio desdobrada, e o imposto ser calculado mediante aplicao de alquota correspondente a cada utilizao.

30

Art.117. A transferncia de lanamento de que trata esta Lei no implica em reconhecimento pela Administrao Pblica Municipal da transferncia do domnio para o nome do possuidor, tratando-se de mera atualizao cadastral imobiliria, podendo ocorrer nas seguintes hipteses: I a requerimento por parte do atual possuidor, juntando ttulo aquisitivo, acompanhado da autorizao expressa do transmitente; II a requerimento por parte do transmitente, juntando ttulo aquisitivo, acompanhado da autorizao expressa do adquirente. 1. O disposto nos incisos I e II, deste artigo aplica-se aos imveis adquiridos mediante pagamento parcelado, sendo indispensvel ao adquirente a assinatura de termo de compromisso de atendimento ao disposto no pargrafo 2. deste artigo. 2. Findo o prazo para a quitao do pagamento do imvel, ter o adquirente que proceder o recolhimento do ITBI devido.
Caput alterado pelo art. 7 da Lei Complementar n. 075/2005, acrescentados os incisos I e II e pargrafos 1 e 2 pelo art. 8 da LC n 075/2005. Pargrafo 2 alterado pelo art. 3 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art.118. O lanamento do IPTU em nome do sujeito passivo tambm no implica em reconhecimento da legitimidade da propriedade, do domnio til ou da posse do bem imvel. Art.119. Enquanto no extinto o direito da Fazenda Municipal, podero ser efetuados lanamentos aditivos ou complementares, estes ltimos somente quando decorrentes de erro de fato. Art.120. Podero ser lanadas com o IPTU, individual ou de forma englobada, as taxas que se relacionam direta ou indiretamente com a propriedade ou a posse do imvel, ou aos servios que o beneficiem. Art.121. O lanamento ser feito de ofcio, por procedimento fiscal, atravs de arbitramento da base de clculo, quando houver omisso quanto s informaes que possibilitem apurar o valor venal, ou no merecerem f as declaraes, esclarecimentos e documentos fornecidos pelo sujeito passivo, independentemente da aplicao de penalidades cabveis. 1. O lanamento de ofcio ser efetuado com base nos levantamentos fiscais e nos elementos de que dispuser a Coordenadoria de Lanamento Tributrio da Secretaria Municipal de Fazenda, arbitrados os dados fsicos do bem imvel, sem prejuzo de outras cominaes ou penalidades. 2. O lanamento poder ser tambm feito de ofcio, com base nas informaes e declaraes do sujeito passivo ou de terceiros.

31

3. A Secretaria Municipal de Fazenda poder efetivar a inscrio ex- officio de unidades imobilirias, desde que apurados devidamente os elementos necessrios para esse fim. 4. A inscrio do imvel, ex-officio, no Cadastro Imobilirio do Municpio, no implica em reconhecimento da legalidade da obra, cujo projeto no foi aprovado pela secretaria competente. 5. Nas certides de lanamento no Cadastro Imobilirio, emitidas a requerimento do interessado, dever constar, necessariamente, se o imvel possui ou no, o respectivo habite-se. 6. Para efeito do cumprimento do disposto no 2, so obrigados a prestar ao Secretrio Municipal de Fazenda todas as informaes de que disponham com relao a bens imveis: I - os Tabelies, Escrives e demais Serventurios de Serventias Judiciais e Extrajudiciais; II - os bancos, casas bancrias, Caixas Econmicas e demais instituies financeiras; III - as empresas de administrao de bens; IV - os corretores, leiloeiros e despachantes oficiais; V - os inventariantes; VI - os sndicos, comissrios e liquidatrios; VII - quaisquer outras entidades ou pessoas que a lei designe, em razo de seu cargo, ofcio, funo, atividade ou profisso. VIII Os titulares dos Cartrios de Registro Civil de Pessoas Naturais desta Comarca, no que se refere aos bitos ocorridos, conforme dispuser o Regulamento. 7. A obrigao prevista no pargrafo anterior no abrange a prestao de informaes quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo, em razo de cargo, ofcio, funo, atividade ou profisso.
Pargrafo 5 alterado pelo art. 4 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 122. Dever ser comunicada Secretaria Municipal de Fazenda, pelo comprador e/ou vendedor, em responsabilidade solidria, toda e qualquer transferncia de titularidade sobre bens imveis, no prazo de 30 (trinta) dias, contados da data da efetivao da transferncia do competente registro imobilirio ou da data de celebrao de qualquer contrato particular de transferncia de imveis, excetuando-se as hipteses do artigo 419 desta Lei Complementar. 1. A transferncia de titularidade de que cuida o caput deste artigo s ser efetivada se o imvel estiver quite com o IPTU/TSP, inscrito ou no em Dvida Ativa, recaindo sobre o adquirente a qualquer ttulo a responsabilidade pelo pagamento integral do referido imposto e das taxas de servios pblicos. 2o. Toda aquisio de imvel, a qualquer ttulo, dever ser obrigatoriamente precedida do pedido de certido negativa do IPTU/TSP, inscrito ou no em Dvida Ativa, cujos dados devero ser transcritos no competente instrumento pblico, de acordo com o 32

disposto no art. 205 do Cdigo Tributrio Nacional, sob pena de responsabilidade do titular do Cartrio que o lavrar. 3o. As alteraes do lanamento, na ocorrncia do ato ou do fato que as justifiquem, sero feitas no curso do exerccio, mediante processo, a requerimento do contribuinte, e por despacho do Secretrio Municipal de Fazenda. 4. A inocorrncia da comunicao prevista no caput deste artigo acarretar a transferncia de ofcio do lanamento, com base nos dados constantes da Declarao para Lanamento do ITBI ou nas informaes colhidas pela Fiscalizao Tributria.
Caput alterado pelo art. 9 da Lei Complementar n. 075/2005, com nova redao dada pelo art. 5 da Lei Complementar n. 136 /2009 e pargrafo 4 acrescentado pelo art. 6 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 123. No sendo cadastrados os imveis por omisso de seus titulares, o lanamento ser feito em qualquer poca, com base nos elementos que a Secretaria Municipal de Fazenda coligir, devendo essa circunstncia ser esclarecida no termo da inscrio. SUBSEO I DO LANAMENTO DE CONDOMNIOS Art. 124. Na hiptese de condomnio, o lanamento ser procedido: I - quando pro indiviso, em nome de um ou de qualquer dos co-proprietrios; II - quando pro diviso em nome do proprietrio, do titular do domnio til ou do possuidor da unidade autnoma.

SUBSEO II DO LANAMENTO DE IMVEIS EM NOME DO ESPLIO

125. Quando o imvel estiver sujeito a inventrio, far-se- o lanamento em nome do esplio e, feita a partilha, ser ele transferido para o nome dos sucessores, cabendo aos herdeiros a obrigao de promover a transferncia na Secretaria Municipal de Fazenda, dentro do prazo de 30 (trinta) dias, contados do registro do Formal de Partilha ou da Carta de Adjudicao.
Nova redao dada pelo art. 7 da Lei Complementar n. 136 /2009.

SUBSEO III DO LANAMENTO DE IMVEIS DE MASSAS FALIDAS OU DE SOCIEDADES EM LIQUIDAO

33

Art. 126. O lanamento de imvel pertencente s massas falidas ou sociedades em liquidao ser feito em nome das mesmas, mas os avisos ou as notificaes sero enviados aos seus representantes legais, anotando-se os respectivos nomes e endereos nos registros de lanamento do imvel.

SUBSEO IV DA IMPUGNAO DO LANAMENTO Art. 127. O contribuinte poder apresentar impugnao, total ou parcial, sobre o lanamento, desde que devidamente justificada, at a data prevista para o pagamento da quota nica ou da primeira parcela, relativamente aos valores lanados e quanto cobrana das Taxas de Servios Pblicos e dos Preos Pblicos, porventura includos nos carns. Pargrafo nico. No caso de impugnao parcial do lanamento, poder ser emitido novo carn com valores relativos parte no impugnada. SEO IV DA BASE DE CLCULO Art. 128. A base de clculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana o valor venal da unidade imobiliria. 1. Para efeito de clculo do valor venal, considera-se a unidade imobiliria a edificao mais a rea ou frao ideal do terreno a ela vinculado. 2. O valor venal do bem imvel ser determinado: I - tratando-se de imvel edificado, pelo valor da construo obtido atravs da multiplicao de rea construda pelo valor unitrio de metro quadrado equivalente ao tipo e ao padro de construo, aplicados os fatores de correo e somado ao valor do terreno, ou de sua parte ideal, obtido nas condies fixadas no inciso seguinte; II - tratando-se de terreno, pela multiplicao de sua rea pelo valor unitrio de metro quadrado de terreno, aplicados os fatores de correo. 3. Aplicar-se- o critrio definido no inciso II deste artigo para a apurao do valor venal quando se tratar de: I - faixa de terra ocupada por leito de via frrea; II faixa de terra ocupada por leito de estrada de rodagem, desde que explorada com cobrana de pedgio; III - faixa de terra ocupada por torres de captao de sinal de Concessionria de Servio Pblico de Comunicao, IV - faixa de terra ocupada por torres de linhas de transmisso de Concessionria de Servio Pblico de Energia Eltrica.

34

Art. 129. O Chefe do Poder Executivo Municipal proceder, anualmente, atravs da Planta Genrica de Valores Imobilirios, avaliao dos imveis para a apurao do valor venal, obedecidas s seguintes regras: I - o valor venal, apurado mediante lei, ser o atribudo ao imvel para o dia 1 de janeiro do exerccio a que se referir o lanamento; II - no sendo expedida a Planta Genrica de Valores Imobilirios, os valores venais dos imveis sero atualizados, atravs de decreto, com base nos ndices oficiais de correo monetria divulgados pelo Governo Federal. III Enquanto no atualizada a Planta Genrica de Valores Imobilirios, os imveis situados no permetro urbano e ainda no lanados tero como referncia para o clculo de seu valor venal, o valor unitrio de metro quadrado de terreno integrante de reas vizinhas ou situado em zonas economicamente equivalentes, ouvidos os rgos competentes da Secretaria Municipal de Fazenda
Inciso III acrescentado pelo art. 1 da Lei Complementar n 166/2011.

Pargrafo nico. Nos casos singulares de imveis para os quais a aplicao dos procedimentos previstos nesta lei possa conduzir tributao manifestamente injusta ou inadequada, poder o Chefe do Poder Executivo Municipal, ouvidos os rgos competentes da Secretaria Municipal de Fazenda, rever os valores venais, adotando novos ndices de correo. Art. 130. Todos os valores fixados na Planta Genrica de Valores Imobilirios tero sua correspondncia em URM - Unidade de Referncia Municipal. 1. A Planta Genrica de Valores Imobilirios conter valores de metro quadrado de construo e de terreno. 2. A Planta de que trata o caput deste artigo ser elaborada com base nos seguintes critrios: I - Quanto construo: a) - padro e tipo de construo; b) - custo de metro quadrado de construo por tipo e padro, segundo publicaes de rgos e Instituies especializadas; c) - quaisquer outros dados informativos obtidos pela Secretaria Municipal de Fazenda. II - Quanto ao terreno: a) a rea, a forma, as dimenses e a localizao, os acidentes geogrficos e outras caractersticas; b) os servios pblicos ou de ocupao do solo existentes na via ou logradouro pblico; c) comrcio existente nas proximidades; d) ndice de valorizao do logradouro pblico, quadra ou zona em que estiver situado o imvel;

35

e) o preo do imvel das ltimas transaes de compra e venda realizadas nas zonas respectivas, segundo o mercado imobilirio local; f) quaisquer outros dados informativos obtidos pela Secretaria Municipal de Fazenda. Art. 131. Ocorrendo fatos supervenientes aos critrios de avaliao j fixados, o Chefe do Poder Executivo Municipal poder determinar a reduo dos valores constantes da Planta Genrica de Valores Imobilirios.
Nova redao dada pelo art. 8 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 132. Tratando-se de imvel edificado ou no, com frente para mais de um logradouro pblico, a tributao corresponder do logradouro de maior valor.

SEO V DAS ALQUOTAS Art. 133. O Imposto Predial e Territorial Urbano poder ser: I progressivo, em razo do valor do imvel e ter alquotas diferentes de acordo com a localizao e o uso do imvel; II progressivo no tempo, sem prejuzo do inciso anterior, nos termos dos 2 e 4 do art. 182 da Constituio Federal, regulamentado pela Lei n 10.257/01 Estatuto da Cidade. Art. 134. O Imposto Predial e Territorial Urbano, por disposio do inciso I do artigo anterior, ser calculado sobre o valor venal do imvel razo de: I Tratando-se de imvel utilizado exclusivamente ou predominantemente como residncia: Alquotas (%) 0,20 0,21 0,22 0,23 0,24 Faixas de Valor Venal em URM at 104.067,72 acima de 104.067,72 at 208.135,44 acima de 208.135,44 at 416.270,89 acima de 416.270,89 at 624.406,27 acima de 624.406,27

II tratando-se dos demais casos de imveis prediais: Alquotas (%) 0,30 Faixas de Valor Venal em URM at 104.067,72

36

0,32 0,34 0,36 0,38 0,40 0,42

acima de 104.067,72 at 166.508,34 acima de 166.508,34 at 249.762,49 acima de 249.762,49 at 333.016,70 acima de 333.016,70 at 416.270,89 acima de 416.270,89 at 624.406,27 acima de 624.406,27

III tratando-se de imveis territoriais: Alquotas (%) 0,50 0,52 0,54 0,56 0,58 0,59 0,60 Faixas de Valor Venal em URM at 104.067,72 acima de 104.067,72 at 166.508,34 acima de 166.508,34 at 249.762,49 acima de 249.762,49 at 333.016,70 acima de 333.016,70 at 416.270,89 acima de 416.270,89 at 624.406,27 acima de 624.406,27

Incisos I, II e III alterados pelo art. 2 da Lei Complementar n. 166/2011.

10. O imposto calculado sobre a poro do Valor Venal do imvel compreendida em cada uma das faixas estabelecidas em Unidades de Referncia Municipal do Municpio de Maca URM, mediante a aplicao da alquota correspondente. 20. O valor do imposto determinado pela soma dos valores apurados na conformidade deste artigo. Art. 135. O imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, por disposio do inciso II do artigo 133, devido com base no valor venal do imvel em consonncia com o disposto no inciso III do artigo 134. 1 - A alquota do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana de que trata o presente artigo submeter-se-, a partir do exerccio seguinte ao da vigncia do Plano Diretor, a uma progressividade extrafiscal, no tempo e no espao.

37

2 - A progressividade a que alude o pargrafo anterior, diretamente vinculada s exigncias fundamentais de ordenao da cidade, como tais expressas no Plano Diretor, corresponder: I - a reas nele includas, visando ao cumprimento da funo social da propriedade; II - ao adequado aproveitamento do solo urbano no edificado, subutilizado ou no utilizado, pelo tempo que perdurar a ociosidade das reas e/ou lotes urbanos no domnio e posse de seus respectivos proprietrios, com fins de especulao imobiliria e econmica, como tal definido no Plano Diretor. 3 - A alquota, nas hipteses dos pargrafos anteriores, ser progressiva na proporo de 0,5 de acrscimo em relao a cada exerccio em que o imvel permanecer subutilizado ou no utilizado, ou ainda no edificado. 4 - A alquota progressiva ser aplicada desde que fique, objetivamente, caracterizada a especulao econmica e imobiliria, sem o atendimento da funo social da propriedade e sem o seu adequado aproveitamento, consoante exigncias inseridas no Plano Diretor. 5 - O imvel urbano, medida que adequadamente aproveitado segundo os critrios a serem definidos pelos rgos competentes do Municpio de Maca, retornar incidncia da alquota originria a que se refere o caput deste artigo. Art. 136. - Os imveis situados em vias dotadas de guias e sarjetas e pavimentao, que no possuam passeio construdo, sero lanados com o acrscimo de 50% (cinqenta por cento) sobre o valor do imposto. Pargrafo nico - Vigorar o acrscimo previsto neste artigo at o exerccio em que se der a construo do passeio.
Caput e pargrafo 3 alterados pelo art. 3 da Lei Complementar n. 166/2011.

SEO VI DO RECONHECIMENTO DA IMUNIDADE E DA ISENO Art. 137. A imunidade rege-se pelo artigo 86 desta Lei e demais disposies constitucionais pertinentes. 1. O reconhecimento da imunidade pode ser requerido a qualquer tempo. 2. Nas hipteses das imunidades condicionadas apresentao de algum documento comprobatrio, o seu reconhecimento dar-se- somente aps a apresentao do mesmo. Art. 138. Desde que cumpridas as exigncias da legislao, fica isento do imposto o bem imvel:

38

I - pertencente a ex-combatente da Fora Expedicionria Brasileira ou viva do mesmo, desde que nico e utilizado efetivamente como sua moradia; II - unifamiliar, com at 70 m2 de construo, desde que nico e utilizado como moradia de seu proprietrio ou possuidor a qualquer ttulo e que se ache localizado em Zonas Especiais de Interesse Social (ZEIS); III - pertencente pessoa fsica portadora de qualquer das seguintes molstias: tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson ou de Alzheimer, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, estados avanados de doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao, sndrome de imunodeficincia adquirida ou fibrose cstica (mucoviscidose), mediante apresentao do respectivo laudo mdico, desde que utilizado efetivamente como sua moradia; IV alugado, dado em comodato ou arrendado aos rgos integrantes da Administrao Direta ou Indireta do Municpio; V - pertencente a proprietrio, titular do domnio til ou possuidor a qualquer ttulo, pessoa fsica, desde que atenda conjuntamente aos seguintes requisitos: a) aufira rendimento que no ultrapasse a 560 (quinhentos e sessenta) URM; b) resida efetivamente no imvel; e c) possua apenas um imvel no Municpio; VI - de propriedade das seguintes entidades e associaes, inclusive, quando houver, de suas federaes e confederaes, desde que sem fim lucrativo: a) associao de moradores; b) associaes profissionais; c) associaes ambientais, artsticas, culturais, desportivas, ecolgicas, filantrpicas ou recreativas; d) sindicato de empregados e de empregadores; e) clubes de servios; f) escolas de samba; g) entidade com reconhecida utilidade pblica declarada atravs de lei municipal.
(Lei n. 3445/2010)

VII - de interesse histrico, cultural, ecolgico ou de preservao paisagstica ou ambiental, assim reconhecido pelo Poder Executivo Municipal; VIII pertencente a proprietrio, titular do domnio til ou possuidor a qualquer ttulo, pessoa fsica, maior de 60 (sessenta) anos, desde que atenda conjuntamente aos seguintes requisitos: a) aufira rendimento que no ultrapasse 1.120 (hum mil cento e vinte) URM; b) possua apenas um imvel no Municpio. 1 - Fica isento do pagamento do IPTU/TSP o proprietrio, titular do domnio til ou possuidor a qualquer ttulo, pessoa fsica que possua mais de um imvel, sendo um deles ocupado como sua residncia e os demais alugados, vazios ou dados em comodato, ou que exera em um deles atividades comerciais, industriais ou de prestao de servios, para obteno de complementao de renda, aposentadoria ou penso, desde que o

39

somatrio de todos os seus rendimentos no ultrapasse a 560 (quinhentos e sessenta) URM ou, no caso dos maiores de 60 (sessenta) anos, 1.120 (hum mil cento e vinte) URM. 2 - As entidades de que trata o inciso VI deste artigo somente estaro isentas do pagamento do IPTU, caso possuam seus atos constitutivos devidamente registrados nos rgos competentes e estejam em pleno e regular funcionamento na data do pedido de iseno.
Inciso II alterado pelo art. 10 da Lei Complementar n. 075/2005, acrescentado o inciso VIII pelo art. 11 da Lei Complementar n 075/2005. Incisos II, III, IV, V, VII e VIII alterados pelo art. 9 da Lei Complementar n. 136 /2009. Pargrafo 1 alterado pelo art. 12 da Lei Complementar n 075/2005, com nova redao dada pelo art. 9 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 139. As isenes previstas nesta seo devem ser requeridas at a data do vencimento da primeira quota ou da quota nica de cada ano. 1. O prazo da iseno concedida ser de 02 (dois anos), contados da data do requerimento, mediante expedio de Certificado Declaratrio sem nus para o contribuinte. 2. O pedido de iseno, quando apresentado fora do prazo fixado no caput, poder ser recebido a critrio do Secretrio Municipal de Fazenda que poder editar Resoluo nesse sentido, desde que seja em carter geral. 3. O pedido de iseno na hiptese do inciso IV do artigo anterior pode ser recebido a qualquer tempo, condicionando-se ao prazo de validade do contrato. 4 Os documentos comprobatrios para a obteno das imunidades condicionadas e isenes do IPTU, bem como os modelos de requerimentos e demais impressos podero ser objeto de Regulamento.
Pargrafo 1 alterado pelo art.13 da Lei Complementar n 075/2005.

SEO VII DO PAGAMENTO DO IMPOSTO

Art. 140. O IPTU devido anualmente, podendo ser pago integralmente ou dividido em quotas iguais e vencveis dentro do exerccio, na forma e nos prazos estabelecidos no Calendrio Tributrio. Art. 141. Fica o Chefe do Executivo Municipal autorizado a conceder, em carter geral, desconto de at 20% (vinte por cento) para os contribuintes do Imposto Predial e Territorial e Urbano - IPTU, que efetuarem o pagamento integral do tributo em cota nica; e, no caso de pagamento em parcelas, o desconto de at 5% (cinco por cento) em cada uma delas, desde que o pagamento seja efetuado at a data do vencimento fixada no Calendrio Tributrio.

40

1. O Secretrio Municipal de Fazenda fica autorizado a publicar anualmente, o Calendrio Tributrio relativo ao pagamento IPTU, estabelecendo formas e prazos de pagamento. 2. Juntamente com o IPTU podero ser cobradas as Taxas de Servios Pblicos relativas ao mesmo imvel. 3. Aplicar-se- os termos do caput e do pargrafo 1. deste artigo, s Taxas de Servios Pblicos cobradas conjuntamente com o IPTU.
Caput alterado pelo art. 14 da Lei Complementar n 075/2005, pargrafos 1, 3, 4 e 5 acrescentados pelo art. 15 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 142. O pagamento de cada quota independe de estarem pagas as anteriores e no presume a quitao das demais. 1. O atraso no pagamento de qualquer quota acarretar a cobrana de multa moratria, caso no haja pagamento espontneo, acrescida dos juros de mora devidos. 2. Fica suspenso o pagamento do imposto referente a imveis para os quais exista decreto de desapropriao a partir do momento em que o Municpio se imitir na posse do imvel. 3. Se caducar ou for revogado o decreto de desapropriao, ficar restabelecido o direito de o Municpio cobrar o imposto, a partir da data da caducidade ou revogao, sem juros e multa moratria, excludo o perodo de vigncia do decreto. Art. 143. (revogado)
Revogado pelo art. 10 da Lei Complementar n. 136 /2009.

SEO VIII DAS OBRIGAES DOS NOTRIOS E OFICIAIS DE REGISTROS DE IMVEIS E SEUS PREPOSTOS Art. 144. Os Escrives, Tabelies, Oficiais de Notas, de Registro de Imveis e de Registro de Ttulos e Documentos deste Municpio devero remeter, at o ltimo dia til do ms subseqente Secretaria Municipal de Fazenda, relao discriminada com os elementos relativos a quaisquer atos suscetveis de alterao da situao jurdica dos imveis que tiverem sido objeto de transferncia de titularidade e de registro ou averbao no ms anterior. 1. O formulrio destinado coleta das informaes de que trata o caput deste artigo ser aprovado mediante Regulamento. 2. Compete ao Secretrio Municipal de Fazenda comunicar Corregedoria Geral de Justia do Estado a inobservncia pelos Oficiais dos Registros de Imveis e dos Cartrios de Notas deste Municpio do disposto no caput deste artigo.

SEO IX DAS INFRAES E DAS PENALIDADES

41

Art. 145. O contribuinte que no cumprir as obrigaes principais e acessrias relativas ao IPTU fica sujeito s cominaes legais previstas nesta Lei Complementar. 1. O descumprimento das obrigaes principais e acessrias importar na aplicao das seguintes multas: I - falta de pagamento total ou parcial apurado por procedimento fiscal: MULTA: 50% (cinqenta por cento) sobre o imposto devido; II - omisso ou inexatido de declarao relativa a elementos que possam influir no clculo do imposto: MULTA: 100% (cem por cento) do valor do imposto que deixou de ser pago; III (revogado) IV - falta de apresentao de quaisquer esclarecimentos ou informaes solicitadas pela Secretaria Municipal de Fazenda: MULTA: 50 (cinqenta) URMs. V (revogado) 2. A reincidncia da infrao ser punida com multa em dobro e, a cada repetio subseqente, aplicar-se- multa correspondente reincidncia anterior, acrescida de 20% (vinte por cento) sobre o seu valor. 3. As multas previstas nos incisos II e III do 1. deste artigo sero reduzidas de 50% (cinqenta por cento), caso o contribuinte a recolha no prazo de 15 (quinze) dias, contados da data da lavratura do auto de infrao.
Inciso III alterado pelo art. 16 da LC n 075/2005, posteriormente revogado pelo art. 11 da Lei Complementar n. 136/2009. Inciso V revogado pelo art. 11 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 146. O Crdito Tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso. CAPTULO III DO IMPOSTO SOBRE TRANSMISSO DE BENS IMVEIS SEO I DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA Art. 147. O Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis - ITBI, a qualquer ttulo, tem como fato gerador: I - a transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso: 42

a) da propriedade ou do domnio til de bens imveis, por natureza ou acesso fsica, conforme definido no Cdigo Civil Brasileiro; b) de direitos reais sobre imveis, exceto os direitos reais de garantia; II - a cesso onerosa de direitos relativos s transmisses referidas nas alneas do inciso I deste artigo. Pargrafo nico. O imposto de que trata o caput deste artigo se refere a atos e contratos relativos a imveis situados no territrio do Municpio de Maca. Art. 148. Esto compreendidos na incidncia do imposto: I - atos de transferncia, pura e condicional, de imveis e de atos equivalentes, decorrentes de: a) compra e venda; b) compromissos ou promessas de compra e venda, com ou sem clusula de arrependimento; c) dao em pagamento; d) incorporao de bem imvel ao patrimnio de pessoa jurdica, ressalvados os casos previstos nos incisos I e II do art. 149 desta Lei; e) mandato em causa prpria e seus substabelecimentos, quando estes configurem transao e o instrumento contenha os requisitos essenciais compra e venda; f) permuta e direitos relativos aos bens imveis permutados; g) sentenas declaratrias de usucapio; h) transferncia de bem imvel do patrimnio de pessoa jurdica para o de qualquer um de seus scios, acionistas ou respectivos sucessores, II - atos de instituio de direitos reais sobre: a) enfiteuse e subenfiteuse; b) habitao; c) rendas constitudas sobre bens imveis ou a eles vinculados por disposio de ltima vontade; d) servides prediais; e) servides subterrneas e areas para passagem de redes eltricas; f) servides de dutos, oleodutos e gasodutos; g) servides subterrneas e areas para passagem de redes de telecomunicaes, de infovias, televises a cabo, de fibra tica e similares; h) uso: i) usufruto; III - atos de cesso de direitos reais sobre: a) enfiteuse e subenfiteuse; b) habitao; c) rendas expressamente constitudas sobre bens imveis; d) servides prediais; e) servides subterrneas e areas para passagem de redes eltricas; f) servides de dutos, oleodutos e gasodutos; g) servides subterrneas e areas para passagem de redes de telecomunicaes, de infovias, televises a cabo, de fibra tica e similares;

43

h) uso: i) usufruto; IV - atos de cesso de direitos sobre: a) cesso de direitos sobre bens imveis; b) cesso de promessa de cesso; c) compromisso ou promessa de compra e venda de bem imvel, com ou sem clusula de arrependimento; d) herana ou legado; e) opo de venda, desde que o optante tenha direito diferena de preo e no simplesmente comisso; f) permuta de bens imveis; g) promessa de cesso; h) usucapio; V - atos decorrentes de: a) acesso fsica, quando houver pagamento de indenizao; b) adjudicao, quando no decorrente de sucesso hereditria; c) arrematao ou adjudicao de bens imveis em leilo, hasta pblica ou praa; d) fideicomisso; e) lanamento em excesso, na partilha em dissoluo de sociedade conjugal, a ttulo de indenizao ou pagamento de despesa; f) tornas ou reposies: 1) nas partilhas efetuadas em virtude de morte, quando o cnjuge ou herdeiros receberem, dos imveis situados no Municpio de Maca, quota-parte, cujo valor seja maior do que o da parcela que lhes caberiam na totalidade desses imveis; 2) nas divises para extino de condomnio de imvel, quando for recebida, por qualquer condmino, quota-parte material, cujo valor seja maior do que o de sua quota-parte final; g) sub-rogao na clusula de inalienabilidade; h) transferncia de direitos sobre a construo em terreno alheio, ainda que feita ao proprietrio do solo; VI - atos relativos a direitos de ao herana e que impliquem em: a) transferncia, ainda que por desistncia ou renncia, de direito e de ao herana, em cujo monte existam bens imveis situados no Municpio de Maca; b) transferncia de direito e de ao a legado de bem imvel situado no Municpio de Maca; VII - qualquer ato judicial ou extrajudicial inter vivos, no especificado nos incisos anteriores, que importe ou resulte em transmisso, a ttulo oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica, ou de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como a cesso de direitos relativos aos mencionados atos; VIII - todos os demais atos e contratos onerosos, translativos da propriedade ou do domnio til de bens imveis, por natureza ou por acesso fsica, ou dos direitos sobre bens imveis. 44

Pargrafo nico. Na aquisio de frao ideal de terreno, bem como na cesso dos respectivos direitos, cumulados com contrato de construo por empreitada ou administrao, dever ser comprovada a preexistncia do referido contrato, atravs do qual ser lanado o imposto.
Pargrafo nico acrescentado pelo art. 12 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 149. Ser devido novo imposto: I - quando o vendedor exercer o direito de prelao; II - no pacto de melhor comprador; III - na retrocesso; IV - na retrovenda. Pargrafo nico. Equipara-se ao contrato de compra e venda para efeitos fiscais: I - a permuta de bens imveis por bens e direitos de outra natureza; II - a permuta de bens imveis por outros quaisquer bens situados fora do territrio deste Municpio; III - a transao que seja reconhecida de direito e que implique em transmisso de imvel ou de direitos a eles relativos.

SEO II DA NO-INCIDNCIA Art. 150. O imposto no incide sobre a transmisso dos bens ou direitos: I quando efetuada para sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica, em pagamento de capital nela subscrito; II quando decorrente da incorporao ou da fuso de uma pessoa jurdica por outra ou com outra. 1. O imposto no incide sobre a transmisso aos mesmos alienantes, dos bens e direitos adquiridos na forma do inciso I deste artigo, em decorrncia da sua desincorporao do patrimnio da pessoa jurdica a que foram conferidos. 2 - No se aplica o disposto nos incisos I e II e pargrafo nico, quando a pessoa jurdica adquirente tenha como atividade preponderante a venda ou locao de propriedade imobiliria ou a cesso de direitos relativos sua aquisio. I - considera-se caracterizada a atividade preponderante, quando mais de 50% (cinqenta por cento) da receita operacional da pessoa jurdica adquirente, nos 2 (dois) anos anteriores e nos 2 (dois) anos subseqentes aquisio, decorrer de transaes mencionadas no caput deste pargrafo; II - se a pessoa jurdica adquirente iniciar suas atividades aps a aquisio, ou menos de 2 (dois) anos antes dela, apurar-se- a preponderncia, levando em conta os 3 (trs) primeiros anos seguintes data de aquisio;

45

III - verificada a preponderncia referida, tornar-se- devido o imposto, nos termos da lei vigente data da aquisio, sobre o valor do bem ou direito nessa data; IV - o disposto acima no se aplica transmisso de bens ou direitos, quando realizada em conjunto com a da totalidade do patrimnio da pessoa jurdica alienante.

SEO III DO SUJEITO PASSIVO

Art. 151. contribuinte do imposto: I - o adquirente ou cessionrio do bem imvel ou direito; II - cada um dos permutantes sobre o valor do bem adquirido, na permuta. Pargrafo nico. O sujeito passivo obrigado a apresentar Secretaria Municipal de Fazenda os documentos e informaes necessrias ao lanamento do imposto.
Pargrafo nico alterado pelo art. 13 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 152. Respondem solidariamente pelo pagamento do ITBI: I - o transmitente; II - o cedente; III - os Tabelies, Escrives, Oficiais de Notas, de Registros de Imveis e de Registro de Ttulos e Documentos e quaisquer outros Serventurios de Justia. Art. 153. A prova do pagamento do ITBI dever ser exigida pelos Tabelies, Escrives e Oficiais do Registro de Imveis, a fim de serem lavrados, registrados, averbados e inscritos os atos e termos a seu cargo.

SEO IV DO LANAMENTO Art. 154. O lanamento ser feito de ofcio ou atravs da Declarao para Lanamento de ITBI, na qual o contribuinte ou responsvel informa Administrao Tributria o fato gerador da cobrana do ITBI. 1. A Declarao para Lanamento de ITBI, quando for o caso, dever ser entregue acompanhada de cpia de alguns dos documentos abaixo elencados, a critrio da Coordenadoria de Lanamento Imobilirio: I Compromisso de compra e venda; II Contrato de compra e venda; III Recibo de venda; IV Instrumento particular de promessa de compra e venda; V Documento do cartrio que ateste a transao imobiliria;

46

VI Declarao do adquirente e do transmitente; VII CPF/CNPJ do adquirente e do transmitente; VIII Contrato de construo por empreitada ou administrao. 2. Havendo divergncia entre os dados da transmisso a ser efetuada e o Cadastro Imobilirio Tributrio, dever o adquirente fazer prova da cadeia sucessria. 3. Fica vedada a emisso da guia do ITBI quando no ocorrer o atendimento aos requisitos acima ou quando a guia indicar o percentual certo e determinado no lote, sem que haja o regular parcelamento do solo
Caput alterado pelo art. 14 da Lei Complementar n. acrescentados pelo art. 15 da Lei Complementar n. 136 /2009. 136 /2009 e pargrafos 1, 2 e 3

SEO V DA BASE DE CLCULO Art. 155. A base de clculo do imposto o valor venal dos bens ou direitos transmitidos. Art. 156. No concordando o rgo fazendrio municipal com o valor declarado do bem transmitido, ou com os esclarecimentos, declaraes, documentos ou recolhimentos prestados, expedidos ou efetuados pelo sujeito passivo ou por terceiro legalmente obrigado, instaurar-se- o respectivo procedimento administrativo de arbitramento da base de clculo e aplicao das demais cominaes legais. 1. O contribuinte poder oferecer avaliao contraditria ao valor arbitrado, na forma, condies e prazos regulamentares. 2. O valor ser determinado pela Administrao Fazendria, atravs de avaliao com base nos elementos aferidos no mercado imobilirio ou constantes no Cadastro Imobilirio, ou o valor declarado pelo sujeito passivo, se o ltimo for maior. Art. 157.Excetuadas as mutaes patrimoniais elencadas nos incisos I, V, VI, VII e VIII do artigo 148 desta Lei, a base de clculo das demais operaes ser o valor contratual acordado entre as partes, caso no seja possvel realizar a avaliao fiscal. Art. 158. Caso no seja possvel realizar a apurao do valor venal, a base de clculo, quando cabvel, ser o valor contratual pactuado pelas partes. 1. Em nenhuma hiptese, o imposto ser calculado sobre valor inferior ao valor do bem no exerccio utilizado como base de clculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU. 2. Em caso de incorreo do lanamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana utilizado para efeito de base de clculo, a Fazenda Municipal poder rever, de ofcio os valores recolhidos do Imposto Sobre a Transmisso de Bens Imveis ITBI.
Pargrafos 1 e 2 acrescentados pelo art. 16 da Lei Complementar n. 136 /2009.

47

SEO VI DAS ALQUOTAS Art. 159. A alquota do ITBI so as seguintes, tomando-se por base o valor, avaliado ou declarado, do imvel ou direito transmitido ou cedido: I - nas transmisses compreendidas no Sistema Financeiro de Habitao SHF: a) sobre o valor da parte financiada: 0,5% (meio por cento); b) sobre o valor da parte no financiada: 2% (dois por cento); II - nas demais transmisses: 2% (dois por cento). 1 Na avaliao do imvel sero considerados, dentre outros, os seguintes elementos: I - zoneamento urbano; II - caractersticas da regio, do terreno e da construo; III - valores aferidos em mercado imobilirio; IV - forma, dimenses e utilidades; V- localizao; VI - estado de conservao; VII - valores de reas vizinhas ou situadas em zonas economicamente equivalentes; VIII - outros dados informativos tecnicamente reconhecidos que possam auxiliar na avaliao. 2- Quando se tratar de alienao de reas situadas em regies consideradas como reserva florestal, mata atlntica, rea de preservao ambiental, definidas pelo Poder Pblico Municipal, bem como as reas com mais de 10.000 m2 (dez mil metros quadrados) efetivamente ocupadas por florestas, a alquota ser aplicada da forma seguinte: I - 2 % (dois por cento) sobre o valor da avaliao da rea utilizvel; II - 0,5 % (cinco dcimos por cento) sobre o valor da avaliao da rea no utilizvel. 3 - Para obteno do benefcio fiscal de que trata o pargrafo anterior, o interessado dever apresentar junto com a Declarao de Lanamento do ITBI o Laudo Tcnico a ser elaborado pela Secretaria Municipal de Meio Ambiente, no qual sero esclarecidas as reas utilizveis e no utilizveis objeto do negcio jurdico.

SEO VII DO PAGAMENTO Art. 160. O imposto ser pago: I - at a data de lavratura do instrumento pblico ou particular que servir de base transmisso, quando realizada neste Municpio; II - no prazo de 30 (trinta) dias, contados:

48

a) da data da lavratura do instrumento referido no inciso I, quando realizada fora deste Municpio; b) da data em que tiver sido assinado o auto de arrematao, de adjudicao ou de remisso, ainda que exista recurso pendente; c) da data de realizao da assemblia que autorizar a transferncia de imvel pessoa jurdica ou desta para seus scios, acionistas ou respectivos sucessores; d) da data da sentena que reconhecer o direito, ainda que exista recurso pendente, no caso de tornas ou reposies e nos demais atos judiciais; III - at a data da indenizao, no caso de acesso fsica. Pargrafo nico. Ser autorizada pela Secretaria Municipal de Fazenda, atravs de seu rgo competente, a emisso da guia de recolhimento para o pagamento do imposto.
Inciso II alterado pelo art. 17 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 161. Nas promessas ou compromissos de compra e venda, por instrumento particular, facultado efetuar-se o pagamento do imposto a qualquer tempo, desde que dentro do prazo fixado para o pagamento do preo total do imvel. 1 - Optando-se pelo pagamento antecipado de que trata o caput deste artigo, tomar-se- por base o valor do imvel na data em que for efetuada a antecipao, ficando o contribuinte exonerado do pagamento do imposto sobre o acrscimo de valor, verificado no momento da escritura definitiva. 2 - Verificada a reduo de valor do bem imvel, no se restituir a diferena do valor do imposto correspondente. SEO VIII DO PAGAMENTO INDEVIDO Art. 162. O ITBI, uma vez pago, ser restitudo nas hipteses do artigo 68 desta Lei, bem como: I - quando houver resciso de contrato ou desfazimento da arrematao com fundamento no Cdigo Civil Brasileiro; II - quando o negcio jurdico no puder ser lavrado em virtude da existncia de nus judicial ou extrajudicial, constatado aps o pagamento do imposto; Art. 163. No se restituir o ITBI pago: I - quando houver subseqente cesso da promessa ou compromisso, ou quando qualquer das partes exercer o direito de arrependimento, no sendo em conseqncia lavrada a escritura pblica; II - quando o proprietrio ou o possuidor a qualquer ttulo vier a perder o imvel em virtude de pacto de retrovenda.

49

SEO IX DAS OBRIGAES DOS NOTRIOS E OFICIAIS DE REGISTROS DE IMVEIS E SEUS PREPOSTOS Art. 164. Os Tabelies, Escrives, Oficiais de Notas, de Registros de Imveis e de Registro de Ttulos e Documentos e quaisquer outros Serventurios de Justia, quando da prtica de atos que importem transmisso de bens imveis ou de direitos a eles relativos, bem como suas cesses, exigiro que os interessados apresentem comprovante original do pagamento do imposto, no qual sero transcritas, no instrumento respectivo, as seguintes informaes: I - valor da avaliao fiscal; II - data do recolhimento do imposto; III - indicao da agncia bancria em que foi recolhido o imposto; IV - valor do imposto recolhido; V - nmero da guia de recolhimento. 1 - Os Oficiais do Registro de Imveis no podero proceder ao registro ou averbao de atos, instrumentos ou ttulos translativos de bens imveis, sem que neles haja meno expressa de que o imposto tenha sido pago ou reconhecida sua imunidade, iseno ou no incidncia pela Repartio Fazendria Municipal. 2 - Na hiptese de registro de Cartas de Adjudicao e Formais de Partilha, os Oficiais do Registro de Imveis devero verificar se o pagamento do ITBI se acha transcrito nos instrumentos, escrituras ou termos judiciais de cesso e transferncia de meao ou direitos hereditrios, bem como nas hipteses de tornas ou reposies e nas de arrematao ou adjudicao de bens imveis em leilo, hasta pblica ou praa. Art. 165. Os Escrives, Tabelies, Oficiais de Notas, de Registro de Imveis e de Registro de Ttulos e Documentos deste Municpio devero remeter, at o ltimo dia til do ms subseqente Secretaria Municipal de Fazenda, relao discriminada com os elementos relativos a quaisquer atos suscetveis de alterao da situao jurdica dos imveis que tiverem sido objeto de transferncia de titularidade e de registro ou averbao no ms anterior, acompanhada de cpia do documento translativo. I - o endereo completo do imvel; II - o valor da transao; III - o objeto da transao; IV - o nome e o endereo completo do transmitente e do adquirente; V - o nmero do CPF/CNPJ do transmitente e do adquirente; VI - o valor do imposto, a data do pagamento e a instituio arrecadadora; VII - outras informaes que forem julgadas necessrias. Pargrafo nico. Compete ao Secretrio Municipal de Fazenda comunicar Corregedoria Geral de Justia do Estado a inobservncia pelos Oficiais dos Registros de Imveis e dos Cartrios de Notas deste Municpio do disposto no caput deste artigo.
Inciso V alterado pelo art. 18 da Lei Complementar n 075/200. Caput alterado pelo art. 17 da Lei Complementar n. 136 /2009.

50

SEO X DAS OBRIGAES DOS ESCRIVES DAS SERVENTIAS JUDICIAIS Art. 166. Os escrives devero transcrever os elementos que comprovem o pagamento do ITBI devido em quaisquer atos e termos judiciais. Pargrafo nico. Devero ser remetidos pelos Escrives Fazenda Municipal para exame e lanamento: I - os processos em que, na partilha decorrente de sucesso causa mortis, ou em dissoluo de sociedade conjugal, seja atribudo ao cnjuge meeiro ou ao herdeiro bem ou direito em excesso; II - os processos em que haja arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou praa, bem como cesses de direito que tenham como objeto bem imvel ou direito a ele relativo; III - os processos em que haja tornas ou reposies decorrentes do recebimento de quota-parte de valor superior ao da meao ou do quinho, relativamente a imveis situados neste Municpio; IV - os processos em que haja tornas ou reposies decorrentes do recebimento pelo condmino de quota-parte material de valor maior ao da sua quota-parte ideal, nas divises para extino de condomnio de imvel situado neste Municpio; V - quaisquer outros processos em que se faa necessria a interveno da Fazenda Municipal para evitar-se a evaso do imposto de transmisso.

SEO XI DO RECONHECIMENTO DA IMUNIDADE E DA ISENO Art. 167. A imunidade rege-se pelo artigo 86 desta Lei e demais disposies constitucionais pertinentes. 1. O reconhecimento da imunidade pode ser requerido a qualquer tempo. 2. Nas hipteses das imunidades condicionadas apresentao de algum documento comprobatrio, o seu reconhecimento dar-se- somente aps a apresentao do mesmo. Art. 168. A Autoridade Administrativa poder conceder iseno do imposto quele que comprovar ter sido considerado hipossuficiente por rgo Pblico Municipal que tenha competncia para avaliar a situao scio-econmica financeira do interessado, devendo este requerer a iseno mediante processo administrativo. Art. 169. Nas transaes em que figurarem como adquirentes ou cessionrios pessoas imunes ou isentas, ou em casos de no incidncia, a comprovao do pagamento do imposto ser substituda obrigatoriamente pela respectivo Certificado Declaratrio expedido pela Secretaria Municipal de Fazenda.

51

SEO XII DAS INFRAES E DAS PENALIDADES Art. 170 - As infraes sero penalizadas com as seguintes multas: I - falta de pagamento total ou parcial apurado por procedimento fiscal: MULTA: 50% (cinqenta por cento) sobre o imposto devido; II - omisso ou inexatido de declarao relativa a elementos que possam influir no clculo do imposto: MULTA: 100 % (cem por cento) do imposto que deixou de ser pago; III - falta de apresentao Secretaria Municipal de Fazenda, no prazo legal, pelo adquirente de bem ou direito, do respectivo instrumento ou documento particular quitado: MULTA: 50% (cinqenta por cento) do valor do imposto devido; Art. 171. A reincidncia da infrao ser punida com multa em dobro e, a cada repetio subseqente, aplicar-se- a multa correspondente reincidncia anterior, acrescida de 20% (vinte por cento) sobre o seu valor.

CAPTULO IV DO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA SEO I DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA Art. 172. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN tem como fato gerador a prestao de servios elencados no Anexo I desta Lei, e devido independentemente: I - da existncia de estabelecimento fixo; II - do resultado financeiro do exerccio da atividade; III - do cumprimento de qualquer exigncia legal ou regulamentar, sem prejuzo das penalidades cabveis; IV - do recebimento ou no do preo do servio. IV - da destinao dos servios; V - da habitualidade da prestao do servio; VI - do recebimento do servio prestado ou qualquer outra condio, relativa forma de sua remunerao.

52

1. O imposto incide tambm sobre o servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas. 2. Ressalvadas as excees expressas na lista de servios integrante desta Lei, os servios nela mencionados no ficam sujeitos ao Imposto Sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS, ainda que sua prestao envolva fornecimento de mercadorias. 3. O imposto incide ainda sobre os servios prestados mediante a utilizao de bens e servios pblicos explorados economicamente mediante autorizao, permisso ou concesso, com o pagamento de tarifa, preo ou pedgio pelo usurio final do servio. 4. A incidncia do imposto no depende da denominao dada ao servio prestado. Art. 173. O enquadramento na Lista de Servios ser feito pelo sujeito passivo aps o ato de sua inscrio como contribuinte do ISSQN. 1 - Na hiptese de o contribuinte entender posteriormente ter-se enquadrado de forma incorreta com base na Lista de Servios, fica-lhe assegurado o direito de apresentar consulta sobre seu enquadramento, desde que o faa por escrito e apresente toda a documentao pertinente, tais como seu contrato social, contratos de prestao de servios, notas fiscais e/ou notas fiscais faturas e outros documentos que forem julgados necessrios pela Consultoria Tributria, respeitadas, outrossim, as regras estabelecidas nesta Lei Complementar. 2 - Fica tambm assegurado ao sujeito passivo o direito de impugnar o auto de infrao que apurar a aplicao de alquota superior que ele estiver praticando. 3 - O enquadramento nos servios relacionados no subitem 7.19 da lista de servios reproduzida nesta Lei Complementar se far observando as seguintes regras: I dever ser observado se os servios consultados pelo contribuinte esto ou no relacionados com as atividades previstas no subitem 7.19 desta Lei Complementar; II caso no se aplique o disposto no inciso anterior, dever ser observado se os servios consultados so anlogos aos da documentao apresentada pelo consulente e esto direta ou indiretamente relacionados com o subitem 7.19 da Lista de Servios desta Lei Complementar, includos aqueles prestados em guas martimas e na plataforma continental. 4 - Na hiptese de servios prestados por pessoa jurdica, enquadrveis em mais de um dos itens a que se refere a lista de servios, o imposto ser calculado de acordo com as diversas incidncias e alquotas, estabelecidas na Lista de Servios . 5 - O contribuinte dever apresentar, na hiptese do pargrafo anterior, escriturao idnea que permita diferenciar as receitas especficas das vrias atividades, sob pena de, no o fazendo, o imposto ser calculado da forma mais onerosa, mediante a aplicao, para os diversos servios, da alquota mais elevada.

53

SEO II DO LOCAL DA PRESTAO DO SERVIO Art. 174. Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar servios, de modo permanente ou temporrio, e que configure unidade econmica ou profissional, sendo irrelevantes para caracteriz-lo as denominaes de sede, filial, agncia, posto de atendimento, sucursal, escritrio de representao ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas. Art. 175. O servio considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domiclio do prestador, exceto nas hipteses previstas nos incisos I a XXII, quando o imposto ser devido no local: I - do estabelecimento do tomador ou intermedirio do servio ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado, na hiptese do 1 do artigo 172; II - da instalao dos andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas, no caso dos servios descritos no subitem 3.05 da lista anexa; III - da execuo da obra, no caso dos servios descritos nos subitens 7.02 e 7.19 da lista anexa; IV - da demolio, no caso dos servios descritos no subitem 7.04 da lista anexa; V - das edificaes em geral, estradas, pontes, portos e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.05 da lista anexa; VI - da execuo da varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer, no caso dos servios descritos no subitem 7.09 da lista anexa; VII - da execuo da limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.10 da lista anexa; VIII - da execuo da decorao e jardinagem, do corte e poda de rvores, no caso dos servios descritos no subitem 7.11 da lista anexa; IX - do controle e tratamento do efluente de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos, no caso dos servios descritos no subitem 7.12 da lista anexa; X - REPRODUO DO VETO DA LEI COMPLEMENTAR FEDERAL N 116/2003; XI -REPRODUO DO VETO DA LEI COMPLEMENTAR FEDERAL N 116/2003; XII - do florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.16 da lista anexa;

54

XIII - da execuo dos servios de escoramento, conteno de encostas e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.17 da lista anexa; XIV - da limpeza e dragagem, no caso dos servios descritos no subitem 7.18 da lista anexa; XV - onde o bem estiver guardado ou estacionado, no caso dos servios descritos no subitem 11.01 da lista anexa; XVI - dos bens ou do domiclio das pessoas vigiados, segurados ou monitorados, no caso dos servios descritos no subitem 11.02 da lista anexa; XVII - do armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda do bem, no caso dos servios descritos no subitem 11.04 da lista anexa; XVIII - da execuo dos servios de diverso, lazer, entretenimento e congneres, no caso dos servios descritos nos subitens do item 12, exceto o 12.13, da lista anexa; XIX - do Municpio onde est sendo executado o transporte, no caso dos servios descritos pelo subitem 16.01 da lista anexa; XX - do estabelecimento do tomador da mo-de-obra ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado, no caso dos servios descritos pelo subitem 17.05 da lista anexa; XXI - da feira, exposio, congresso ou congnere a que se referir o planejamento, organizao e administrao, no caso dos servios descritos pelo subitem 17.10 da lista anexa; XXII - do porto, aeroporto, ferroporto, terminal rodovirio, ferrovirio ou metrovirio, no caso dos servios descritos pelo item 20 da lista anexa. 1 No caso dos servios mencionados no subitem 3.04 da lista de servios a que se refere o Anexo I desta Lei, considera-se ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Municpio em cujo territrio haja extenso de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, objetos de locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no. 2 No caso dos servios referidos no subitem 22.01 da lista de servios a que se refere o Anexo I desta Lei, considera-se ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada municpio em cujo territrio haja extenso de rodovia explorada. 3 Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no local do estabelecimento prestador nos servios executados em guas martimas, excetuados os servios descritos no subitem 20.01. 4. (revogado)
Pargrafo 4 revogado pelo art. 18 da Lei Complementar n. 136 /2009.

55

Art. 176. So tambm considerados locais de servios para efeito de incidncia do ISSQN: I - a plataforma continental, o mar territorial e a zona econmica exclusiva do Municpio de Maca, includas nestes as projees area e martima de sua rea continental; II - os locais onde forem exercidas as atividades de prestao de servios de diverses pblicas de natureza itinerante; III - a residncia da pessoa fsica, quando de acesso ao pblico em razo do exerccio da atividade profissional.

Art. 177. Caracterizam-se como estabelecimentos distintos: I - os pertencentes a diferentes pessoas fsicas ou jurdicas, ainda que com idntico ramo de atividade ou exerccio local; II - os pertencentes mesma pessoa fsica ou jurdica, ainda que funcionando em locais diversos. 1. No se compreendem como locais diversos dois ou mais prdios contguos e que se comuniquem, internamente, com os vrios pavimentos de um mesmo prdio. 2. Cada estabelecimento do mesmo contribuinte ser considerado de forma independente para efeito exclusivo de manuteno de livros e documentos fiscais e para recolhimento do imposto relativo atividade nele desenvolvida, respondendo a empresa pelos dbitos, acrscimos e penalidades referentes a qualquer um deles.

SEO III DA NO INCIDNCIA Art. 178. O imposto no incide sobre: I as exportaes de servios para o exterior do Pas; II a prestao de servios em relao de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundaes, bem como dos scios-gerentes e dos administradores; III o valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos bancrios, o principal, juros e acrscimos moratrios relativos a operaes de crdito realizadas por instituies financeiras. Pargrafo nico. No se enquadram no disposto do inciso I os servios desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja feito por residente no exterior. SEO IV DO SUJEITO PASSIVO

56

Art. 179. Complementar.

Contribuinte do imposto o prestador dos servios elencados nesta Lei

Pargrafo nico. Ficam tambm sujeitos ao pagamento do ISSQN: I - Empresas Pblicas e Sociedades de Economia Mista; II - Concessionrias de Servios Pblicos de Comunicao, de Energia Eltrica e de gua; III Cooperativas; IV Delegatrios dos servios de registros pblicos, cartorrios e notariais.
Pargrafo nico alterado pelo art. 19 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 180. Para os efeitos da cobrana do ISSQN e da aplicao desta Lei Complementar, entende-se por ou equipara-se a: I - Pessoa Fsica - a pessoa natural ou individual; II - Pessoa Jurdica - a firma individual ou coletiva com capacidade para exercer direitos e contrair obrigaes, inclusive a sociedade civil ou de fato, que exercer atividade econmica de prestao de servios, o condomnio que prestar servios a terceiros, bem como o empreendimento institudo para prestar servios com interesse econmico ; III Empresa: a) a pessoa jurdica; b) o empresrio, pessoa fsica, que admitir, para o exerccio da sua atividade profissional, mais do que 02 (dois) empregados ou um ou mais profissionais da mesma habilitao do empregador, excetuando-se os profissionais liberais quando no exerccio de sua profisso, salvo se o exerccio da profisso constituir elemento da empresa; IV - Profissional Autnomo - toda e qualquer pessoa fsica que, habitualmente e sem subordinao jurdica ou dependncia hierrquica, exerce atividade econmica de prestao de servios, salvo se tal possuir caracterstica empresarial, na forma do inciso anterior. V - Profissional Liberal - o profissional prestador de servios de forma autnoma, com formao de nvel superior ou a este equiparado; VI - Sociedades de Prestao de Servios Profissionais - a sociedade simples de trabalho uniprofissional, de carter especializado, organizado exclusivamente por pessoas fsicas habilitadas para a prestao de servios explicitados nos subitens 1.01, 1.03, 4.01, 4.02, 4.06, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15, 4.16, 5.01, 7.01, 17.14, 17.16, 17.18, 17.19, 17.20, 17.21, 27.01, 29.01, 30.01, 32.01 e 33.01 da lista de servios do Anexo I desta Lei Complementar, sejam scios, empregados ou no, mas que prestem servios, em nome da sociedade e que tenham seu contrato ou ato constitutivo registrado no respectivo rgo de classe, no desqualificando e nem descaracterizando a sociedade a contratao de at 02 (dois) empregados para a execuo de atividades acessrias ou auxiliares no componentes da essncia do servio. VII (revogado); VIII (revogado).

57

IX - Trabalho Pessoal - aquele servio, material ou intelectual, executado pelo prprio prestador, pessoa fsica ou integrante de sociedade de profissionais.
Inciso IV alterado e incisos VII e VIII revogados pelo art. 20 da Lei Complementar n. 136 /2009.

SEO V DA RESPONSABILIDADE TRIBUTRIA Art. 181. Ser responsvel pela reteno e recolhimento do imposto a pessoa jurdica que se utilizar servios de terceiros, quando: I - o prestador do servio, inscrito no cadastro mobilirio de contribuintes do Municpio, que no emitir nota fiscal, fatura ou outro documento admitido e autorizado pela Secretaria Municipal de Fazenda; II o prestador, no inscrito no cadastro mobilirio de contribuintes do Municpio, executar os servios elencados nos incisos I a XXII do artigo 175. 1 Sem prejuzo do disposto no caput deste artigo, so tambm responsveis: a) o tomador ou intermedirio de servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas; e b) a pessoa jurdica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediria dos servios descritos nos subitens 3.05, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.12, 7.16, 7.17, 7.19, 11.02, 17.05 e 17.10 da lista anexa. c) as empresas, os rgos e as entidades estabelecidos no Municpio de Maca e elencados no Anexo III desta Lei Complementar. 2 A fonte pagadora dever dar ao contribuinte o comprovante de reteno a que se refere este artigo. 3 A falta de reteno e recolhimento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN, por parte do tomador, no exclui, parcial ou totalmente, a responsabilidade tributria do prestador do servio. 4 Os responsveis a que se refere este artigo esto obrigados ao recolhimento integral do imposto devido, multa e acrscimos legais, independentemente de ter sido efetuada sua reteno na fonte. 5 Ser tambm responsvel pela reteno e recolhimento do imposto, o proprietrio do bem imvel, o dono da obra e o empreiteiro, quanto aos servios previstos nos subitens 7.02, 7.04, 7.05 e 7.17 da Lista de Servios, prestados sem a documentao fiscal correspondente e sem a prova de pagamento do imposto. 4. Para o cumprimento do disposto na alnea c do 1 deste artigo, fica autorizado o Secretrio Municipal de Fazenda a publicar anualmente Resoluo elencando os substitutos tributrios e dando as demais providncias.
Alnea C do pargrafo 1 acrescentada pelo art. 19 da Lei Complementar n 075/2005 e alterada pelo art. 21 da Lei Complementar n. 136 /2009. Pargrafo 6 acrescentado pelo art. 22 da Lei Complementar n. 136 /2009.

58

Art. 182. Os responsveis de que trata o artigo anterior devero proceder reteno e ao recolhimento do imposto devido no prazo previsto no calendrio fiscal. Art. 183. A pessoa fsica ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer ttulo, estabelecimento profissional de prestao de servios e continuar a explorao do negcio sob a mesma ou outra razo social, ou sob firma ou nome individual, responsvel pelo pagamento do imposto do estabelecimento adquirido e devido at a data do ato: I - integralmente, se a alienante cessar a explorao da atividade; II - subsidiariamente com a alienante, se esta prosseguir na atividade ou iniciar, dentro de seis meses a contar da data de alienao, nova atividade do mesmo ou de outro ramo de prestao de servios. Pargrafo nico. O disposto neste artigo tambm se aplica aos casos de extino de pessoas jurdicas de direito privado, quando a explorao da respectiva atividade for continuada por ex-scio ou por seu esplio, sob a mesma ou outra razo social, ou sob firma individual. Art. 184. A pessoa fsica de direito privado que resultar de fuso, ciso, transformao ou incorporao responsvel pelo imposto devido pelas pessoas jurdicas fusionadas, cindidas, transformadas ou incorporadas, at a data dos atos de fuso, ciso, transformao ou incorporao. Art. 185. So responsveis pelo recolhimento do imposto, incidente sobre jogos e diverses pblicas, os empresrios, encarregados ou gerentes de empresas, proprietrios de estabelecimentos e de instalaes ou locais de diverses pblicas e jogos. Pargrafo nico. Os responsveis citados no caput deste artigo devero comunicar, com antecedncia mnima de 48 (quarenta e oito) horas, a realizao de espetculos em seus estabelecimentos. Art. 186. A responsabilidade de que trata esta Seo ser satisfeita mediante o pagamento: I - do imposto retido na fonte em nome do responsvel pela reteno, que relacionar na guia nome e endereo dos prestadores de servios, tendo como base de clculo o preo do servio prestado e aplicada a alquota correspondente atividade exercida, ressalvados os casos previstos na legislao tributria; II - do imposto incidente sobre as operaes, nos demais casos. SEO VI DO LANAMENTO

Art. 187. O lanamento do ISSQN ser feito com base nos dados constantes do Cadastro Mobilirio de Contribuintes e das informaes dos contribuintes ou decorrentes de procedimento fiscal. 1. O lanamento ser feito: I - de ofcio:

59

a) atravs de auto de infrao, nos casos de aplicao de penalidades por descumprimento legislao tributria; b) atravs de Notificao de Lanamento, nos casos de apurao pelo Fisco Municipal de imposto no recolhido ou recolhido a menor; c) na hiptese de atividades sujeitas tributao fixa. II por homologao, para os demais contribuintes no inclusos no inciso I. 2. Revogado.
Caput e pargrafo 3 alterados pelo art. 4. da Lei Complementar n. 166/2011

SEO VII DA BASE DE CLCULO Art. 188. A base de clculo do imposto o preo do servio. 1. Quando os servios descritos pelo subitem 3.04 da lista anexa forem prestados no territrio de mais de um Municpio, a base de clculo ser proporcional, conforme o caso, extenso da ferrovia, rodovia, dutos e condutos de qualquer natureza, cabos de qualquer natureza, ou ao nmero de postes, existentes em cada Municpio. 2. No se incluem na base de clculo do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza o valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos servios previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista de servios anexa a esta Lei Complementar. 3. A base de clculo do imposto incidente sobre os servios de registros pblicos, cartorrios e notariais, nos termos do artigo 204, o preo do servio, sobre o qual incidir a alquota constante do subitem 21.01, do item 21, da Lista de Servios anexa a esta Lei Complementar.
Pargrafo 3 acrescentado pelo art. 23 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 189. Preo do servio a importncia relativa receita bruta a ele correspondente, sem quaisquer dedues, com exceo do fornecimento de mercadorias, peas e partes empregadas j excetuadas nos itens da Lista de Servios constante desta Lei Complementar. Art. 190. Considera-se preo de servio, para efeito de clculo do imposto, tudo o que for cobrado em virtude de sua prestao, seja em dinheiro, bens, servios ou direitos, na conta ou no, inclusive a ttulo de reajustamento ou dispndio de qualquer natureza. 1. Incorporam-se na base de clculo do preo do servio os acrscimos e os encargos de qualquer natureza, ainda que de responsabilidade de terceiros, bem como as vantagens financeiras decorrentes da prestao de servios, inclusive as relacionadas com a reteno peridica dos valores recebidos. 2. Quando a contraprestao se verificar atravs de servio ou seu pagamento for realizado mediante o fornecimento de mercadorias, o preo do servio, para base do clculo do imposto, ser o preo corrente na praa;

60

3. Os descontos ou abatimentos concedidos sob condio integram tambm o preo do servio, desde que prvia e expressamente contratados e que possam comprovadamente ser apresentados ao Fisco Municipal, de conformidade com o que dispuser o Regulamento 4. Nos servios contratados em moeda estrangeira, o preo do servio ser o valor resultante da sua converso em moeda nacional, ao cmbio do dia da ocorrncia do fato gerador. 5. No agenciamento de servios de revelao de filmes, a base de clculo ser a diferena entre o valor cobrado do usurio e o valor pago ao laboratrio. 6. Nos servios tpicos de editoras de msica, a base de clculo ser igual a 25,00% (vinte e cinco por cento) da receita bruta. 7. Na prestao do servio a que se refere o subitem 22.01 da lista de servio, o imposto calculado sobre a parcela do preo correspondente proporo direta da parcela da extenso da rodovia explorada, no territrio do Municpio, ou da metade da extenso de ponte que una dois Municpios. 8 Para efeitos do disposto no pargrafo anterior, considera-se rodovia explorada o trecho limitado pelos pontos eqidistantes entre cada posto de cobrana de pedgio ou entre o mais prximo deles e o ponto inicial ou terminal da rodovia. Art. 191. (revogado)
Revogado pelo art. 24 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 192 - Na falta de preo, ser tomado como base de clculo o valor cobrado dos usurios ou contratantes de servios similares. Art. 193. No caso de estabelecimento que represente, sem faturamento, empresa do mesmo titular, sediada fora do Municpio de Maca, e se comprovada a prestao do servio, a base de clculo ser o preo apurado atravs de ao fiscal, aplicando-se o disposto no pargrafo anterior. Art. 194. O valor do imposto, quando cobrado em separado, integrar a base de clculo. Art. 195. No integram o preo do servio os valores relativos a descontos ou abatimentos incondicionais, desde que prvia e expressamente contratados. Art. 196. Na hiptese de reembolso que no configure prestao de servio, a nota fiscal de compra de materiais e relativa a outras despesas dever ser extrada em nome da contratada que, por sua vez, emitir uma nota de reembolso. Art. 197. A prestao de servios a crdito, sob qualquer modalidade, implica incluso, na base de clculo, dos nus relativos obteno do financiamento, ainda que cobrados em separado.

61

Art. 198. O valor do servio, para efeito de apurao da base de clculo, ser obtido pela receita mensal do contribuinte, quando se tratar de servios prestados por empresas ou a elas equiparados. Art. 199. Quando o sujeito passivo, em seu estabelecimento prestador de servios, em seus depsitos ou em outras dependncias, exercer atividades distintas, subordinadas a mais de uma forma de tributao, devero ser observadas as seguintes regras: I - se uma das atividades for tributvel pelas receitas e outra por imposto fixo, e, se na escrita fiscal no estiverem separadas as operaes, o imposto relativo primeira atividade ser apurado com base na receita total, sendo devido tambm o imposto relativo segunda; II - se as atividades forem tributveis por alquotas diferentes, inclusive se alcanadas por dedues ou por isenes, e, se na escrita fiscal, no estiverem separadas as operaes, o imposto ser calculado sobre a receita total e pela alquota mais elevada. Art. 200. O preo de determinados servios poder ser fixado pelo Secretrio Municipal de Fazenda: I - por arbitramento, nos casos especificamente previstos; II - mediante estimativa, quando a base de clculo no oferecer condies de apurao pelos critrios normais de fiscalizao. Art. 201. Quando os servios a que se referem os subitens 1.01, 1.03, 4.01, 4.02, 4.06, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15, 4.16, 5.01, 7.01, 17.14, 17.16, 17.18, 17.19, 17.20, 17.21, 27.01, 29.01, 30.01, 32.01 e 33.01 da lista de servios do Anexo I desta Lei Complementar, forem prestados por sociedades uniprofissionais, o imposto ser calculado, em relao a cada profissional habilitado, scio, empregado ou no, que preste servios em nome da sociedade, embora assumindo responsabilidade pessoal. Art. 202. No se considera uniprofissional, devendo pagar o imposto sobre o preo do servio prestado, aquela sociedade de fato ou de direito: I - cujos servios no se caracterizem como trabalho pessoal dos scios e, sim, como trabalho da prpria sociedade; II - cujos scios no possuam, todos, a mesma habilitao profissional; III - que tenha em seu quadro scio pessoa jurdica; IV que seja scia de outra sociedade; V - que exera atividade de natureza comercial; VI - que exera atividade diversa da habilitao profissional dos scios; VII que tenha scio que no preste servio pessoal em nome da sociedade, dela participando to-somente para aportar capital ou administrar. VIII que explorem mais de uma atividade de prestao de servios. 1. Ocorrendo qualquer das hipteses deste artigo, a sociedade pagar o imposto, tomando-se como base de clculo o preo cobrado pela execuo dos servios. 2. O imposto pago pela sociedade no desobriga os scios das suas obrigaes tributrias como profissional autnomo.
Inciso II e VII alterados pelo art. 20 da Lei Complementar n 075/2005, acrescentado o inciso VIII pelo art. 21 da Lei Complementar n 075/2005.

62

Art. 203. Quando os servios a que se referem os subitens do item 4, da Lista de Servios constante do Anexo I desta Lei Complementar, forem prestados por cooperativa mdica e/ou odontolgica, estabelecida no territrio do Municpio de Maca e que mantenha plano de sade prprio, podero ser excludos da base de clculo do imposto os pagamentos realizados aos cooperados ou credenciados, desde que j tributados pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza. 1. Para optar pela excluso a que se refere este artigo, dever a cooperativa, enviar mensalmente Secretaria de Fazenda, at o dcimo dia de cada ms, um relatrio contendo os nomes dos cooperados e credenciados, bem como o valor dos servios por estes prestados. 2. Aplica-se o disposto no caput deste artigo aos crditos tributrios pendentes de julgamento.
Nova redao dada pelo art. 22 da Lei Complementar n 075/2005. Pargrafos 1 e 2 acrescentados pelo art. 25 da Lei Complementar n. 136 /2009.

SEO VIII DO FATO GERADOR E DAS ALQUOTAS

Art. 204. O Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza ISSQN tem como fato gerador a prestao de servios constantes na Lista de Servios do Anexo I desta Lei Complementar, ainda que esses no se constituam como atividade preponderante do prestador. 1 Ficam tambm definidas no Anexo I a que se refere o caput deste artigo, as alquotas incidentes sobre cada servio. 2 Os servios includos na Lista ficam sujeitos, apenas, ao imposto previsto no caput deste artigo, ainda que sua prestao envolva fornecimento de mercadorias, ressalvadas as excees contidas nos prprios subitens. Art. 205. A ttulo de incentivo fiscal, ficam concedidos os seguintes redutores de alquotas do ISSQN devido por contribuintes inscritos na Secretaria Municipal de Fazenda de Maca, nos casos especficos abaixo relacionados: I - Redutor de 25,00% (vinte e cinco por cento) sobre a alquota aplicvel, em se tratando de servios prestados PETROBRAS S/A - Petrleo Brasileiro S/A - ou a empresas afins por qualquer pessoa fsica ou jurdica, ainda que atravs de sub-empreitada. II - Redutor de 25,00% (vinte e cinco por cento) sobre a alquota aplicvel, pelo prazo de 24 (vinte e quatro) meses, contados da data do deferimento de seu requerimento de inscrio no Cadastro Mobilirio Tributrio, em se tratando de quaisquer atividades de empresas prestadoras de servios, desde que instaladas a partir do ms de janeiro de 2006, em qualquer parte do territrio deste Municpio. III - Redutor de 50,00% (cinqenta por cento) sobre a alquota aplicvel, em se tratando de servios prestados por empresas que firmem convnio de responsabilidade social junto ao Municpio de Maca.

63

IV - Redutor de 25,00% (vinte e cinco por cento) sobre a alquota aplicvel, em se tratando de servios prestados pela PETROBRS; 1 Em hiptese alguma, a reduo a que se referem os incisos deste artigo poder ser cumulada, bem como resultar na aplicao de alquota inferior a 2,00% (dois por cento). 2 Os benefcios institudos neste artigo ficam tambm condicionados ao pagamento do imposto dentro do prazo previsto no Calendrio Fiscal.
Inciso III alterado pelo art. 23 da Lei Complementar n 075/2005. Inciso II alterado pelo art. 26 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 206. Fica concedido, a ttulo de incentivo fiscal, iseno de ISSQN, pelo perodo de 01 de janeiro de 2006 a 31 de dezembro de 2008, para as empresas prestadoras de servios, inscritas na Secretaria Municipal de Fazenda de Maca, contratadas pelas indstrias instaladas, ou em fase de instalao, no Plo Industrial de Maca. 1. Aplicar-se- o incentivo fiscal de que trata o caput deste artigo apenas aos servios contratados pelas indstrias tomadoras instaladas, ou em fase de instalao no Plo Industrial de Maca. 2. Para gozar do benefcio ora institudo, o prestador de servios dever obter da empresa de que trata o caput deste artigo,declarao, cujo modelo ser editado em regulamento, de que o valor do ISSQN foi deduzido do preo final pago pela tomadora dos servios. Art. 206-A. A ttulo de incentivo ao turismo e ao desenvolvimento do comrcio, ficam concedidos redutores fiscais, durante o perodo de 1 de janeiro de 2007 a 31 de dezembro de 2010, s pessoas jurdicas j estabelecidas ou que vierem a se estabelecer exclusivamente na regio serrana do Municpio, adotando-se, para tanto, os seguintes percentuais: I redutor de 60% (sessenta por cento) sobre a alquota descrita no item 9.01, da Lista de Servios constante do Anexo I desta Lei Complementar; II redutor de 40% (quarenta por cento) do valor da Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento, cobrada anualmente pelo Municpio. Pargrafo nico. Para efeito do que dispe o caput deste artigo, a regio serrana do Municpio compreende os distritos de Crrego do Ouro, Cachoeiros de Maca, Glicrio, Frade e Sana.
Acrescentado pelo art. 24 da Lei Complementar n 075/2005.

SEO IX DO PAGAMENTO Art. 207. O imposto ser pago ao Municpio:

64

I - quando o servio for executado atravs de estabelecimento prestador situado no seu territrio, seja sede, filial, agncia, sucursal ou escritrio; II - quando, na falta de estabelecimento, houver domiclio do prestador no seu territrio; III - quando os servios prestados estiverem dentre os elencados nos incisos I ao XXII, do art. 175. IV - quando o prestador do servio, embora autnomo, ainda que nele no domiciliado, venha exercer atividade no seu territrio em carter habitual ou permanente. Art. 208. O contribuinte, cuja atividade for tributvel por importncia fixa, pagar o imposto do seguinte modo, com base nos dados cadastrais: I - profissional autnomo: a) - no primeiro ano, antes de iniciar as atividades profissionais, proporcionalmente ao nmero de meses ou frao, compreendido entre o da inscrio e o ltimo do trimestre; b) - nos anos subseqentes, na forma e nos prazos fixados pelo Poder Executivo Municipal. II - pessoa fsica equiparada a empresa e sociedade uniprofissional, a partir do ms da inscrio, na forma e nos prazos definidos pelo Poder Executivo Municipal. Pargrafo nico. Os profissionais autnomos de nvel superior e mdio devero recolher o ISSQN fixo e anual, de conformidade com a tabela abaixo: Nveis Superior Mdio Valores em URM 420 240

Art. 209. Ressalvadas as hipteses expressamente previstas em Lei, o recolhimento do imposto sobre o movimento econmico, ocorrer de acordo com o calendrio fiscal fixado pela Secretaria Municipal de Fazenda, na forma seguinte: I - quando o servio for prestado sob a forma de trabalho pessoal do contribuinte, ser fixado anualmente o calendrio para a cobrana do ISSQN, que estabelecer desconto para aqueles que efetuarem o pagamento integral at o vencimento da primeira parcela e desde que no estejam em dbito relativamente aos ltimos cinco anos; II - o recolhimento do ISSQN ser feito mensalmente, em relao receita correspondente ao servio efetivamente prestado no ms anterior, obedecidos os prazos estabelecidos no Calendrio Fiscal, em se tratando dos contribuintes contratados para a realizao de servios a qualquer ttulo. III - no caso de obras por administrao ou servios, cujo faturamento dependa de aprovao do tomador do servio, quanto medio efetuada em relao ao perodo de execuo dos mesmos, o recolhimento do ISSQN ocorrer no ms imediatamente subseqente ao da ocorrncia do fato gerador.

65

Art. 210. A apurao do imposto a pagar ser feita sob a responsabilidade do contribuinte, mediante lanamento em sua escrita fiscal e respectivo pagamento que ficar sujeito homologao pelo Fisco Municipal, devendo os profissionais de nvel elementar, mdio e superior efetuarem o pagamento do imposto fixado anualmente. 1 Ultrapassado o limite da receita fixa mensal de 2.500 (dois mil e quinhentos) URM's, os profissionais de nvel superior ficam obrigados a recolher, mensalmente, sobre o excesso de receita auferida, a cada ms, em suas atividades profissionais, o valor excedente que for apurado com base na alquota a que estiver sujeito na Lista de Servios, reproduzida nesta Lei Complementar, observados os prazos estabelecidos no Calendrio Fiscal. 2 Ultrapassado o limite da receita fixa mensal de 1.250 (mil duzentos e cinqenta) URM's, os profissionais de nvel mdio ficam obrigados a recolher, mensalmente, sobre o excesso de receita auferida, a cada ms, em suas atividades profissionais, o valor excedente que for apurado com base na alquota a que estiver sujeito na Lista de Servios, reproduzida nesta Lei Complementar, observados os prazos estabelecidos no Calendrio Fiscal. 3 Os valores excedentes de que tratam os pargrafos anteriores deste artigo sero recolhidos na forma e prazo, de conformidade com o que dispuser o Regulamento. Art. 211. Para efeito de recolhimento do ISSQN, o contribuinte ainda no inscrito neste Municpio, sujeitar-se- ao prazo fixado no calendrio fiscal. Art. 212. Na hiptese de ISSQN no pago no respectivo vencimento, o contribuinte dever comparecer Repartio Fazendria, onde ser expedida a guia de recolhimento. Pargrafo nico. facultado ao contribuinte a emisso da guia de recolhimento, via internet, atravs do acesso ao endereo eletrnico oficial do Municpio de Maca. Art. 213. Na hiptese de o contribuinte emitir guia de recolhimento contendo dados incorretos ou falsos, ficar sujeito ao pagamento de diferenas que, porventura, forem detectadas posteriormente pelo Fisco Municipal, sem prejuzo das penalidades aplicveis. Art. 214. Quando, em qualquer ms, no houver receita tributvel pelo ISSQN, o contribuinte, optante da nota fiscal de servios convencional, fica obrigado a protocolizar na Secretaria Municipal de Fazenda a sua Declarao Negativa de Movimento Econmico, utilizando para esse fim o Documento de Arrecadao Municipal (DAM), em duas vias, contendo as seguintes informaes: I - identificao do contribuinte; II - atividade exercida; III - nmero do cadastro mobilirio tributrio do contribuinte; IV - o ms e o ano da ocorrncia do fato; V - a assinatura do responsvel e o respectivo carimbo.

66

1. A protocolizao da declarao a que se refere o pargrafo anterior se far a cada vez que ocorrer o fato e ser apresentada nos mesmos prazos fixados para o recolhimento do imposto. 2. O Fiscal de Tributos de planto ou o Chefe da Seo Fazendria recepcionar as 2 (duas) vias do documento, devolver uma via ao contribuinte e enviar a outra via Central de Processamento de Dados da Secretaria Municipal de Fazenda, para que sejam processadas as devidas anotaes. 3. A protocolizao por 6 (seis) meses seguidos da Declarao Negativa de Movimento Econmico colocar o contribuinte em regime especial de fiscalizao, conforme estabelecido nesta Lei Complementar. 4. A no apresentao da Declarao Negativa de Movimento Econmico pelo contribuinte ou pelo seu representante legal, no prazo fixado em Calendrio Fiscal para recolhimento do ISSQN, implicar na aplicao de multa, sem prejuzo das demais penalidades previstas nesta Lei Complementar. 5. As guias de recolhimento, as Declaraes Negativas de Movimento Econmico e quaisquer outros documentos necessrios ao recolhimento do imposto obedecero aos modelos aprovados pela Secretaria Municipal de Fazenda.
Caput e inciso III alterados pelo art. 25 da LC n 075/2005, com nova alterao dada pelo art. 27 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 215. Quando o contribuinte, antes ou durante a prestao dos servios, receber dinheiro, bens ou direitos, como sinal, adiantamento ou pagamento antecipado do preo, dever pagar o imposto sobre os valores efetivamente recebidos, na forma e nos prazos fixados pelo Poder Executivo. Art. 216. No caso de omisso do registro de operaes tributveis ou dos recebimentos referidos no artigo anterior, considera-se devido o imposto no momento da operao ou do recebimento omitido. Art. 217. Quando a prestao do servio contratado for dividido em etapas e o preo em parcelas, considera-se devido o imposto: I - no perodo em que for concluda qualquer etapa a que estiver vinculada a exigibilidade de uma parte do preo com a respectiva emisso da nota fiscal; II - no perodo do vencimento de cada parcela, se o preo tiver que ser pago ao longo da execuo do servio atravs da emisso de nota fiscal. Pargrafo nico. O saldo do preo do servio compe o movimento do perodo em que for concluda ou cessada a sua prestao, no qual devero ser integradas as importncias que o prestador tenha a receber a qualquer ttulo. Art. 218. Os estabelecimentos de diverses, entidades ou pessoas que promovam diverses pblicas mediante a venda de ingressos, devero requerer Secretaria Municipal de Fazenda autorizao para emitir quantidade e qualidade de bilhetes ou cartes de ingresso a serem utilizados, recebendo para esse efeito a respectiva guia de pagamento do imposto devido, por antecipao, com base no valor dos tales a serem autorizados para venda. 67

1. Os tales fornecidos pelos interessados lhes sero devolvidos mediante a prova do pagamento do imposto, atravs da guia devidamente quitada. 2. Os bilhetes ou cartes somente tero validade quando autorizados em via nica pela Seo Fazendria e por esta autenticados. 3. Havendo sobra de ingressos de espetculos peridicos ou extraordinrios, devidamente autorizados na forma do pargrafo anterior, poder o interessado requerer a restituio do imposto correspondente aos bilhetes no vendidos, que acompanharo o requerimento. SEO X DO ARBITRAMENTO Art. 219. O arbitramento decorrente da fiscalizao do ISSQN, cuja competncia exercida privativamente pelo Fiscal de Tributos, e recai sobre toda pessoa fsica ou jurdica, contribuinte ou no, que estiver obrigada ao cumprimento da legislao tributria municipal. Art. 220. O Coordenador de Fiscalizao Tributria, aps ter analisado as concluses oferecidas pelo Fisco Municipal em processo administrativo, determinar, por despacho, o arbitramento para a apurao do preo e respectiva base de clculo, sem prejuzo das penalidades cabveis, sempre que se verificar qualquer das seguintes hipteses: I - o sujeito passivo no possuir ou deixar de exibir os elementos necessrios fiscalizao das operaes realizadas, inclusive nos casos de perda, extravio ou inutilizao de livros ou documentos fiscais; II - forem omissos, pela inobservncia de formalidades intrnsecas ou extrnsecas, ou no merecerem f os livros ou documentos exibidos pelo sujeito passivo; III - existir atos qualificados em lei como crimes ou contravenes ou que, mesmo sem essa qualificao, sejam praticados com dolo, fraude ou simulao, atos esses evidenciados pelo exame de livros e documentos do sujeito passivo ou apurados por quaisquer meios diretos ou indiretos; IV - o sujeito passivo no prestar, aps regularmente intimado, os esclarecimentos exigidos pelo Fisco Municipal, prestar esclarecimentos insuficientes ou que no meream f, por serem inverossmeis ou falsos; V - o sujeito passivo exercer qualquer atividade que constitua fato gerador do imposto, sem se encontrar devidamente inscrito na Secretaria Municipal de Fazenda deste Municpio; VI - o sujeito passivo praticar subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo dos preos do mercado; VII - for constatada flagrante insuficincia do imposto pago em face do volume dos servios prestados; VIII - o sujeito passivo prestar servios sem a determinao do preo ou a ttulo de cortesia, excetuados os casos previstos nesta Lei ou em Regulamento; IX - o sujeito passivo emitir nota fiscal em desacordo com a legislao, no permitindo a identificao do usurio final, bem como o tipo de servio e o valor do mesmo; X - forem retirados documentos fiscais do estabelecimento;

68

XI - forem constatados flagrantes sinais exteriores de riqueza do sujeito passivo. 1. O arbitramento ser procedido por no mnimo dois Fiscais de Tributos que devero apresentar relatrio consubstanciado em elementos concretos e apurados, de conformidade com os pargrafos seguintes. 2. No arbitramento ser determinada a receita da prestao de servios em relao atividade exercida pelo contribuinte, com base nos seguintes critrios: I - despesas do perodo, acrescidas de 30,00% (trinta por cento) calculados sobre a soma das seguintes parcelas ou sobre qualquer uma delas, quando for o caso: a) valor das matrias-primas, combustveis e outros materiais consumidos ou aplicados; b) folha de salrios pagos, adicionada de todos os encargos sociais e trabalhistas, inclusive honorrios de diretores, retirada de scios e gerentes, bem como servios pagos a autnomos e terceiros; c) despesas de aluguel do imvel ou 1,00% (hum por cento) do valor venal do mesmo, por ms; d) despesa de locao de equipamento utilizado ou 2,00% (dois por cento) do valor venal do mesmo, por ms; e) despesa com fornecimento de gua, luz, telefone, internet, propaganda e publicidade e assemelhados; f) encargos obrigatrios e demais despesas obrigatrias do contribuinte, tais como quaisquer instalaes, encargos financeiros e outros tributveis, em que a empresa normalmente incorre no desempenho das suas atividades; g) outras despesas que, eventualmente, venham a ser apuradas; II - os recolhimentos de ISSQN feitos em perodos idnticos pelo contribuinte ou por outros contribuintes que exeram a mesma atividade em condies semelhantes; III - os preos correntes dos servios no mercado, oferecidos poca a que se referir a apurao; IV - balano de empresas do mesmo porte e da mesma atividade; V - valor estimado do preo de servios das obras ou do valor do alvar de construo, tratando-se de empresas construtoras; VI - peculiaridades inerentes atividade exercida; VII - fatos, aspectos e documentos que exteriorizem a situao econmicofinanceira do sujeito passivo, tais como extratos bancrios e declaraes de renda prestadas Secretaria da Receita Federal; VIII - outros elementos indicadores de receita ou presuno de ganho. 3. O arbitramento do preo dos servios no exonera o contribuinte da imposio das penalidades cabveis, entre elas, atualizao monetria, multa moratria, juros moratrios, inclusive multa por embarao ou desacato fiscalizao. 4. O arbitramento referir-se-, exclusivamente, aos fatos ocorridos no perodo em que se verificarem os pressupostos mencionados nos incisos do caput deste artigo. 5. Do imposto resultante do arbitramento sero deduzidos os pagamentos realizados pelo contribuinte no perodo. 6. Concludo o Laudo de Arbitramento dentro das formalidades legais acima estatudas, os Fiscais de Tributos designados solicitaro a remessa do processo

69

administrativo ao Secretrio Municipal de Fazenda, para que aprove e determine o lanamento do imposto apurado.

SEO XI DA ESTIMATIVA FISCAL Art. 221. Quando o volume ou a modalidade da Prestao de Servios aconselhar, a critrio da Fazenda Municipal, tratamento fiscal mais adequado, o ISSQN poder ser calculado por estimativa. Pargrafo nico Para determinados tipos de sujeitos passivos a serem definidos na regulamentao deste cdigo, a autoridade fiscal pode fixar o ISSQN devido a partir de uma base de clculo estimada, fixando-a antes da ocorrncia do fato gerador exigindo do mesmo o seu pronto recolhimento. Art. 222. A estimativa fiscal poder ser requerida pelo sujeito passivo ou fixada pelo Fisco Municipal, desde que se enquadre em qualquer das seguintes hipteses: I - quando se tratar de atividade em carter temporrio; II - quando se tratar de contribuinte de rudimentar organizao; III - quando o contribuinte no tiver condies de emitir documentos fiscais ou deixar de cumprir com regularidade as obrigaes acessrias previstas na legislao; IV - quando se tratar de contribuinte ou grupo de contribuintes, cuja espcie, modalidade ou volume de negcios ou atividades aconselham, a exclusivo critrio do Secretrio Municipal de Fazenda, tratamento fiscal especfico.
Inciso I alterado pelo art. 26 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 223. O valor do imposto dever ser fixado pelo Secretrio Municipal de Fazenda, com base em parecer circunstanciado oferecido pelo Fisco Municipal, a partir de uma base de clculo estimada. 1. O Secretrio Municipal de Fazenda, ao fixar a estimativa, levar em considerao, conforme o caso: I - o tempo de durao e a natureza do acontecimento ou da atividade; II - o preo corrente dos servios; III - o volume de receitas em perodos anteriores e sua projeo para os perodos seguintes, podendo observar outros contribuintes de idntica atividade; IV - a localizao do estabelecimento; V - todas as despesas efetivamente efetuadas e comprovadas pelo contribuinte; 2. No caso do inciso I do art. 222, consideram-se de carter temporrio as atividades cujo exerccio esteja vinculado a fatores ou acontecimentos ocasionais ou excepcionais.
Pargrafo 2 alterado pelo art. 27 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 224. Os contribuintes abrangidos pelo regime de estimativa podero impugnar o valor estimado, no prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data da cincia do respectivo

70

despacho ou da data da publicao do ato normativo no rgo oficial do Municpio ou jornal local, que valer pela intimao, quando no for possvel a sua efetivao por meio de comunicao escrita com prova de recebimento. 1. A impugnao prevista no caput deste artigo no ter efeito suspensivo e mencionar, obrigatoriamente, o valor que o interessado reputar justo, assim como os elementos para a sua aferio. 2. Julgada procedente a impugnao, a diferena a maior, recolhida na pendncia de deciso da Junta de Instruo e Julgamento ou do Conselho de Reviso Fiscal, ser aproveitada nos pagamentos seguintes ou restituda ao contribuinte, se for o caso.
Caput e pargrafo 1 alterados pelo art. 28 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 225. O regime de estimativa poder ser suspenso pelo Secretrio Municipal de Fazenda, mesmo quando no findo o exerccio ou perodo, seja de modo geral ou individual, seja quanto a qualquer categoria de estabelecimentos, grupos ou setores de atividades, quando no mais prevalecerem as condies que a originaram. Art. 226. Os contribuintes sujeitos ao regime de estimativa podero ser dispensados do cumprimento de obrigaes acessrias, no todo ou em parte, a critrio do Secretrio Municipal de Fazenda. Art. 227. Na hiptese do inciso I do artigo 222 desta Lei Complementar, o imposto estimado dever ser pago de uma s vez e antecipadamente, no podendo o contribuinte iniciar suas atividades sem efetuar o recolhimento do imposto, sob pena de inscrio em dvida corrente e, posteriormente, em dvida ativa.
Nova redao pelo art. 29 da Lei Complementar n 075/2005, com nova alterao dada pelo art. 28 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 228. O valor da base de clculo estimada ser expresso em REAL e em URM, bem como cada parcela resultante. Art. 229. Se o sujeito passivo possuir localizao permanente, o regime de estimativa obedecer ao critrio de recolhimento atravs de parcelas mensais expressas em Real e em URM. Art. 230. Os valores das parcelas fixadas por estimativa sero lanados em nome do sujeito passivo, constituindo crdito tributrio lquido e certo e lanamento definitivo do imposto, uma vez decorrido o prazo para a impugnao previsto nesta Lei. Art. 231. O Fiscal de Tributos poder a qualquer tempo: I - rever os valores estimados, mesmo no curso do perodo considerado, na hiptese de ocorrer qualquer modificao nas formalidades legais utilizadas para a fixao da estimativa fiscal; II - requerer ao Secretrio Municipal de Fazenda o cancelamento da aplicao do regime, de forma geral, parcial ou individual, desde que ocorra a hiptese prevista no inciso anterior.

71

Art. 232. O despacho do Secretrio Municipal de Fazenda que modificar ou cancelar de ofcio o regime de estimativa, produzir efeitos a partir da data em que o sujeito passivo for cientificado, relativamente s operaes ocorridas aps o referido despacho. Art. 233. A fixao da estimativa ou sua reviso ser feita mediante processo regular atravs de LAUDO DE ESTIMATIVA FISCAL, em que constem os elementos que fundamentem a apurao do valor da base de clculo estimada, com a assinatura de no mnimo dois Fiscais de Tributos e do Coordenador da Fiscalizao Tributria.

SEO XII DAS OBRIGAOES ACESSRIAS E DO DOCUMENTRIO FISCAL Art. 234. Todas as pessoas, fsicas ou jurdicas, contribuintes inscritos ou no, ainda que isentas, imunes e no sujeitas incidncia do ISSQN, que, de qualquer modo, participem de operaes relacionadas direta ou indiretamente com a prestao de servios, esto obrigadas, salvo norma em contrrio, ao cumprimento das obrigaes acessrias constantes nesta Lei e em outros dispositivos jurdicos pertinentes. Art. 235. As obrigaes acessrias a que se refere o artigo anterior no excluem outras, de carter geral e comuns a vrios tributos, previstas em legislao prpria. Art. 236. O contribuinte fica obrigado a: I - manter, disposio do Fisco Municipal, seus livros fiscais, os comprovantes da escrita e os documentos fiscais em cada um de seus estabelecimentos sujeitos inscrio, escrita fiscal e registro dos servios prestados, ainda que no tributados; II - exibir seus livros fiscais e comerciais, os comprovantes da escrita e os documentos institudos por Lei ou Regulamento, sempre que solicitados pelo Fiscal de Tributos, no prazo de 07 (sete) dias a contar da data da sua intimao pessoal ou de seu representante legal, devidamente munido de procurao especfica para represent-lo na Secretaria Municipal de Fazenda; III - emitir documentos fiscais aps a efetiva prestao de servios; IV - apresentar, anualmente, em duas vias ou por meio eletrnico, at o ltimo dia til do ms de julho, o formulrio denominado DECLAN MUNICIPAL, informando, dentre outros dados que a fiscalizao de tributos julgar necessrios, o total de seu movimento econmico do ano anterior, discriminando as vendas sujeitas ao ICMS e ao IPI, a produo rural e os servios prestados sujeitos ao ISSQN; V manter conservados os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes de lanamentos neles efetuados at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram; VI adotar livros e documentos fiscais at 30 (trinta) dias da data de sua inscrio no Cadastro Mobilirio Tributrio. Pargrafo nico. Esto sujeitos fiscalizao tributria quaisquer livros documentos fiscais, limitado o exame aos pontos objeto da investigao.
Inciso VI acrescentado pelo art. 30 da Lei Complementar n 075/2005.

72

Art. 237. O formulrio DECLAN MUNICIPAL ser fornecido gratuitamente pela Secretaria Municipal de Fazenda ou disponibilizado eletronicamente no site da Prefeitura Municipal de Maca, e seu preenchimento e demais exigncias sero objeto de ato normativo expedido pelo Secretrio Municipal de Fazenda. Art. 238. facultada a intimao do contribuinte por via postal, com aviso de recebimento. Art. 239. O prazo para a apresentao de livros e documentos fiscais poder ser prorrogado pelo Fiscal de Tributos, autor do procedimento fiscal, por igual perodo, a pedido por escrito do contribuinte e devidamente justificado. Art. 240. Ficam desobrigados da apresentao do DECLAN MUNICIPAL os contribuintes autnomos de nvel elementar. Art. 241. Fica o Chefe do Poder Executivo Municipal autorizado a instituir por Decreto a DECLARAO MENSAL DE SERVIOS, quando de interesse da Administrao Fazendria, estabelecendo os critrios e normas a serem adotadas para a sua implementao. Art. 242. As informaes individualizadas sobre servios prestados a terceiros, necessrias comprovao do fato gerador citado nos subitens 15.01 a 15.18 da Lista de Servios contida nesta Lei Complementar, sero prestadas pelas instituies financeiras na forma prescrita pela legislao pertinente. Art. 243. O contribuinte poder ser autorizado a utilizar-se de regime especial para a emisso e escriturao de documentos e livros fiscais, inclusive atravs de processamento eletrnico de dados, desde que o requeira Secretaria Municipal de Fazenda e cumpra as disposies que forem institudas em lei, ato normativo ou regulamento nesse sentido. 1. Quando se tratarem de impostos simultneos, prevalecer o que dispuser a norma especfica prevista na legislao estadual. 2.. O pedido de regime especial dever ser instrudo com os modelos e sistemas pretendidos.

SEO XIII DOS LIVROS FISCAIS Art. 244. Os contribuintes do ISSQN ficam obrigados a adotar e a manter, em cada um de seus estabelecimentos sujeitos inscrio, os seguintes livros fiscais obrigatrios e livros comerciais: I - Livros fiscais obrigatrios: a) Livro de Registro do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza; b) Livro de Registro e Termos de Ocorrncias, de utilizao exclusiva pela Secretaria Municipal de Fazenda;

73

c) Livro de Registro do Imposto sobre Servios prestados por profissionais de nvel mdio e superior; d) Livro RAPIS; e) Livro RADI; f) Livro REMAS; II - Livros comerciais: a) Livro Dirio; b) Livro Razo; e c) Livro Caixa Art. 245. O Secretrio Municipal de Fazenda estabelecer, por Resoluo, os modelos dos livros fiscais obrigatrios, a forma, os prazos e as condies para a sua escriturao, podendo, ainda: I - dispensar a manuteno ou a escriturao dos livros fiscais obrigatrios, considerando a natureza dos servios ou o ramo de atividade do contribuinte; II - instituir livros fiscais auxiliares, com vistas complementao e/ou discriminao das informaes lanadas nos livros fiscais obrigatrios; III - instituir livros fiscais atravs de regime especial por processamento eletrnico de dados.

Art. 246. Os livros fiscais obrigatrios e os comerciais no podero ser retirados dos estabelecimentos do contribuinte sob pretexto algum, salvo nas seguintes hipteses: I - para serem escriturados fora de seu estabelecimento, em escritrio de contabilidade, por profissional Tcnico em Contabilidade ou por Contador contratado pelo contribuinte, desde que estejam devidamente cadastrados na Secretaria Municipal de Fazenda; II - para serem apresentados Seo Fazendria, por requisio dos Fiscais de Tributos, que devero fornecer, obrigatoriamente, ao contribuinte ou ao seu preposto recibo de entrega devidamente datado e discriminado; III - quando forem apreendidos pelo Fisco Municipal, mediante Termo de Apreenso lavrado no ato. Art. 247. No caso de baixa de inscrio, os livros fiscais devero ser apresentados Secretaria Municipal de Fazenda para exame e lavratura do competente termo de encerramento.

Art. 248. Os livros fiscais obrigatrios e os livros fiscais auxiliares que forem institudos devero ser levados, antes de sua escriturao, Seo Fazendria para serem autenticados.

Art. 249. O extravio e a inutilizao de qualquer livro fiscal obrigatrio ou auxiliar dever ser comunicada pelo contribuinte Secretaria Municipal de Fazenda, no prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data da ocorrncia, obedecidas as seguintes regras: I - a comunicao a que se refere este artigo ser feita por escrito, mencionando, de forma individualizada:

74

a) a espcie, o nmero de ordem e demais caractersticas do livro extraviado ou inutilizado; b) o perodo a que se referir a escriturao, assim como declarao expressa quanto possibilidade ou no de refazer a sua escriturao, no mesmo prazo previsto no caput deste artigo; c) a circunstncia do fato, informando se houve registro policial; d) a existncia ou no de dbitos do imposto. II - a comunicao ser tambm instruda com a prova da publicao, por uma vez, da ocorrncia em jornal de grande circulao no territrio do Municpio de Maca, devendo apresentar a pgina inteira da referida publicao; III - no caso de extravio ou inutilizao de qualquer livro fiscal obrigatrio ou auxiliar, o contribuinte dever apresentar junto com a comunicao um novo livro para ser autenticado; IV - o contribuinte fica obrigado, em qualquer hiptese, a comprovar, atravs de processo administrativo, no prazo de 15 (quinze) dias teis, contados da data da ocorrncia, os valores das operaes a que se referirem os livros extraviados ou inutilizados, para efeito de verificao do pagamento do imposto; V - se o contribuinte, no prazo fixado no inciso anterior, deixar de fazer a comprovao ou no puder faz-la, assim como, na hiptese de a mesma ser considerada insuficiente ou inidnea, o valor das operaes ser arbitrado administrativamente, pelos meios ao alcance do Fisco Municipal, deduzindo-se do montante apurado os recolhimentos efetivamente comprovados pelo contribuinte ou pelos registros existentes na Secretaria Municipal de Fazenda. Art. 250. Em nenhuma hiptese poder o contribuinte atrasar a escriturao dos livros fiscais obrigatrios por mais de 15 (quinze) dias, aplicando-se o mesmo prazo na hiptese de devoluo dos livros fiscais aps o procedimento fiscal.

Art. 251. Os livros fiscais obrigatrios e auxiliares devero ser conservados por quem deles tiver feito uso, dentro do prazo de 05 (cinco) anos, contados da data da ocorrncia do primeiro fato gerador, mesmo que o contribuinte tenha encerrado suas atividades e requerido a baixa de sua inscrio. Art. 252. Na hiptese de pedido de autenticao de qualquer novo livro fiscal obrigatrio ou auxiliar, este s ser visado mediante a apresentao do anterior j devidamente encerrado. Art. 253. O contribuinte que registrar em duplicidade documentos fiscais com o fim de gerar dedues no pagamento do ISSQN ficar sujeito s sanes previstas nesta Lei Complementar. Art. 254. A escriturao fiscal dever ser feita com clareza e exatido, com base em documentos fiscais idneos, evitando-se borres, emendas e/ou rasuras, e, caso ocorram, devero ser apostas as devidas correes com caneta vermelha acima dos erros praticados.

SEO XIV

75

DOS DOCUMENTOS FISCAIS

Art. 255. Ficam os contribuintes do ISSQN obrigados, aps sua inscrio, a adotar, quando couber, os seguintes documentos fiscais: I - notas fiscais de prestao de servios ou notas fiscais faturas de prestao de servios; II - notas de reembolso de despesas; III - nota fiscal simplificada de servios; IV - cupons fiscais de estacionamento; V - notas fiscais de pessoa fsica; VI - notas fiscais avulsas de prestao de servios; VII - demais documentos que se relacionem com operaes tributrias.

Art. 256. O contribuinte dever emitir o documento fiscal com clareza e exatido, no podendo haver nenhuma irregularidade que caracterize preos diferentes nas vias de mesmo nmero, preo abaixo do valor real da operao, subfaturamento ou qualquer outro tipo de declarao falsa. Art. 257. Ficam os contribuintes obrigados a apresentar, mediante intimao fiscal, no prazo de 7 (sete) dias, os documentos fiscais elencados neste captulo, juntamente com as guias de recolhimento do ISSQN. Art. 258. O Secretrio Municipal de Fazenda estabelecer por Resoluo os modelos dos documentos fiscais obrigatrios, a forma, os prazos e as condies para a sua escriturao, podendo, ainda: I - dispensar a manuteno ou o preenchimento de qualquer documento fiscal, considerando a natureza dos servios ou o ramo de atividade do contribuinte; II - instituir documentos fiscais auxiliares, com vistas complementao e/ou discriminao das informaes lanadas nos livros fiscais obrigatrios; III - instituir, atravs de regime especial, documentos fiscais por processamento eletrnico de dados. Art. 259. Aplicam-se aos documentos fiscais as mesmas regras estabelecidas para os livros fiscais obrigatrios, institudos por esta Lei Complementar, no que se refere: I - sua permanncia nos estabelecimentos do contribuinte; II - sua retirada dos estabelecimentos do contribuinte; III - sua apresentao Secretaria Municipal de Fazenda, nos casos de intimao pelo Fiscal de Tributos ou de baixa de inscrio, para efeito de seu exame e inutilizao das notas fiscais no emitidas; IV - perda, ao extravio e inutilizao de qualquer documento fiscal obrigatrio ou auxiliar; V - ao atraso da sua escriturao por mais de 15 (quinze) dias. VI - sua conservao por quem deles tiver feito uso, dentro do prazo de 05 (cinco) anos, contados da data da ocorrncia do primeiro fato gerador, mesmo que o contribuinte tenha encerrado suas atividades e requerido a baixa de sua inscrio. Art. 260. Os documentos fiscais sero autenticados, atravs de perfurao ou utilizao de carimbo, pela Secretaria Municipal de Fazenda.

76

Art. 261. O contribuinte s poder mandar imprimir qualquer documento fiscal aps a obteno da competente autorizao da Seo Fazendria da Secretaria Municipal de Fazenda, e, na hiptese de estar inadimplente, ficar a critrio do Coordenador de Fiscalizao Tributria deferir a quantidade de tales a ser liberada, independentemente daquela que tiver sido solicitada. Pargrafo nico. O contribuinte que imprimir ou mandar imprimir notas fiscais em desacordo com o modelo definido por essa Secretaria, ou em duplicidade de numerao, bem como o que fornecer, ou estiver na posse ou guarda, quando falsos, ficar sujeito s penalidades previstas nesta Lei Complementar, extensivas ao impressor. Art. 262. Ressalvada a hiptese de incio de atividade, no caso de pedido de autenticao de qualquer novo documento fiscal, esta s ser autorizada mediante a apresentao do ltimo talo em uso. Art. 263. Na hiptese de extravio ou inutilizao de nota fiscal referente prestao de servios, o documento dever ser substitudo por outro, obedecendo-se numerao do que tiver sido extraviado, ou ser autenticada pela Seo Fazendria a via fixa do talo que servir como cpia autntica da primeira via. Art. 264. A autorizao de documentos fiscais (AIDF), bem como as notas fiscais previstas nos incisos I, IV e VII do artigo 255 desta Lei Complementar, devero conter em todas as suas vias o prazo de validade de 2 (dois) anos. Art. 265. O documento fiscal emitido aps o trmino do prazo de validade previsto no artigo anterior, sem a devida autorizao da Seo Fazendria, ser considerado inidneo, sujeitando-se o infrator s penalidades previstas nesta Lei Complementar. Pargrafo nico. O estabelecimento grfico somente poder confeccionar documento fiscal, inclusive o aprovado atravs de regime especial, mediante autorizao da Seo Fazendria. Art. 266. Na hiptese de extravio ou inutilizao de notas fiscais referentes prestao de servios ainda no efetivada, o documento dever ser substitudo pelo subseqente, seguindo-se rigorosamente a seqncia do talonrio fiscal. Art. 267. O contribuinte dever conservar o documento fiscal cancelado com todas as suas vias, esclarecendo o motivo do cancelamento e, na hiptese de substituio, o nmero da nota fiscal substituda. Art. 268. Fica assegurada aos contribuintes que, na data da publicao desta Lei Complementar, possurem tales de notas fiscais de prestao de servios, notas fiscais faturas de prestao de servios, notas fiscais simplificadas de servios e notas fiscais de pessoa fsica, a sua utilizao at o seu trmino, desde que no ultrapasse o ano do exerccio em que esta Lei Complementar entrar em vigor. Pargrafo nico. Incluem-se no caput deste artigo as notas fiscais emitidas em regime especial para emisso inclusive atravs de processamento eletrnico de dados.

SEO XV

77

DAS ISENES

Art. 269. Ficam isentos do pagamento do ISSQN: I - as promoes de concertos, recitais, shows, festividades, exposies, quermesses e espetculos similares, cujas receitas se destinem integralmente a fins assistenciais e desde que realizados por entidades reconhecidas como de utilidade pblica, estabelecidas ou no no territrio do Municpio de Maca; II - os servios de exibio de filmes cinematogrficos em salas ocupadas por entidades sem fins lucrativos; III - os servios de reforma, reestruturao ou conservao de prdios de interesse histrico, cultural ou de interesse para a preservao ambiental, respeitadas as caractersticas arquitetnicas das fachadas, com observncia da legislao especfica; IV - apresentaes teatrais, radiofnicas e de TV, ao vivo, com quadros culturais, assim considerados por entidades reconhecidas; V - o profissional autnomo de nvel elementar; VI - as empresas concessionrias de transporte coletivo que transportarem gratuitamente os estudantes de ensino do primeiro grau deste Municpio; VII- as associaes de moradores, de classes profissionais, desportivas, culturais, filantrpicas, recreativas, ecolgicas e ambientais, suas federaes e confederaes, clubes de servios e escolas de samba; VIII - as competies desportivas em estdios ou ginsios onde no haja apostas ou cobrana de impostos; IX - os espetculos circenses nacionais e teatrais; X - as obras de construo e as obras construdas sem licena, a legalizar, em reas abrangidas por dispositivos especficos para habitaes unifamiliares ou multifamiliares, construdas pelos prprios moradores, por profissionais autnomos no estabelecidos ou em mutiro com vizinhos; XI - bancos de leite humano; 1. A iseno prevista no inciso VI deste artigo no alcana os contratos de locao e fretamento de nibus para excurses ou similares, sobre cujas receitas incidir o imposto devido alquota correspondente. 2. Nos contratos de prestao de servios de transporte interdistrital e urbano, celebrados com pessoas fsicas ou pessoas jurdicas para fins de fato gerador do ISSQN so irrelevantes as denominaes contratuais de aluguel, locao, fretamento e congneres, coexistindo a incidncia normal do imposto.

SEO XVI DAS INFRAES E DAS PENALIDADES Art. 270. Considera-se omisso de operaes tributveis, passveis de penalidades: I - qualquer entrada de numerrio de origem no comprovada;

78

II - a escriturao de suprimentos sem documentao hbil, idnea ou coincidente, em datas e valores, com as importncias entregues pelo supridor, devendo, ainda, ser comprovada a disponibilidade financeira deste; III - a ocorrncia de saldo credor nas contas do ativo circulante ou do realizvel contbil; IV - a efetivao de pagamento sem a correspondente disponibilidade financeira; V - qualquer irregularidade constatada em notas fiscais de prestao de servios utilizados pelo contribuinte; VI - adulterao de livros ou de documentos fiscais; VII - emisso de documento fiscal consignando preo inferior ao valor real da operao contratada; VIII - prestao do servio sem a correspondente emisso de documento fiscal e sem o respectivo lanamento na escrita fiscal ou comercial; IX - incio de atividade sem inscrio do sujeito passivo no cadastro fiscal da Secretaria Municipal de Fazenda.

Art. 271. As infraes apuradas por meio de procedimento fiscal ficam sujeitas s seguintes multas: I - relativamente ao pagamento do ISSQN: 1 - falta de pagamento, total ou parcial, quando as operaes estiverem regularmente escrituradas, exceto nas hipteses previstas no item 2: MULTA: 30,00% (trinta por cento) sobre o imposto total ou saldo devido; 2 - falta de pagamento, quando houver: a) operaes tributveis escrituradas como isentas ou como no tributveis; b) dedues no comprovadas por documentos hbeis; c) erro na identificao da alquota aplicvel; d) erro na determinao da base de clculo; e) erro de clculo na apurao do imposto a ser pago; f) falta de reteno, se obrigatria, nos pagamentos dos servios de terceiros: MULTA: 50,00% (cinqenta por cento) sobre o imposto devido; 3 - falta de pagamento nos casos de atividades tributveis por importncias, quando omissos ou inexatos os elementos informativos necessrios ao lanamento ou sua conferncia: MULTA: 50,00% (cinqenta por cento) sobre o imposto apurado; 4 - falta de pagamento, quando o imposto tenha sido lanado: a) a partir de base de clculo apurada atravs de documentos contbeis que no sejam os adotados obrigatoriamente pelo Fisco Municipal. MULTA: 100,00% (cem por cento) sobre o imposto apurado; b) por arbitramento sobre sujeito passivo regularmente inscrito ou no na Secretaria Municipal de Fazenda: MULTA: 20,00% (vinte por cento) sobre o imposto aprovado se inscrito. e 40,00% (quarenta por cento), se no inscrito; 5 - falta de pagamento causado por:

79

a) omisso de receitas; b) no emisso de notas fiscais; c) incio de atividade antes da inscrio na Secretaria Municipal de Fazenda; d) dedues irregulares nos casos de utilizao de documentos viciados ou falsos. MULTA: 300,00% (trezentos por cento) sobre o imposto apurado; 6 - falta de pagamento, quando houver reteno do imposto devido, por terceiros: MULTA: 100,00% (cem por cento) sobre o imposto retido e no recolhido no prazo estabelecido no Calendrio Fiscal; II - relativamente s obrigaes acessrias: 1- notas fiscais: a) no adoo: MULTA: 1.000 (mil) URMs por nota fiscal; b) falta de emisso de nota fiscal de servios ou documentos equivalentes: MULTA: 2.000 (duas mil) URMs por nota ou documento fiscal; c) emisso que consigne declarao falsa ou evidencie quaisquer outras irregularidades, tais como, preos diferentes nas vias de mesmo nmero, preo abaixo do valor real da operao ou subfaturamento: MULTA: 2000 (duas mil) URMs por nota fiscal emitida; d) emisso em desacordo com os requisitos determinados em Regulamento: MULTA: 300 (trezentos) URMs por nota fiscal emitida; e) impresso em desacordo com o modelo aprovado em Regulamento: MULTA: 500 (quinhentas) URMs aplicveis tanto ao impressor quanto ao contribuinte; f) impresso, fornecimento, posse ou guarda, quando falsos: MULTA: 3.000 (trs mil) URMs aplicveis tanto ao impressor quanto ao contribuinte; g) falta de apresentao ao Fisco Municipal, inutilizao, extravio, perda ou no e falta de conservao por 05 (cinco) anos: MULTA: 1.000 (mil) URMs por nota fiscal ou documento fiscal; h) permanncia fora dos locais autorizados: MULTA: 500 (quinhentas) URMs por no manter no estabelecimento os documentos solicitados; i) falta de emisso de nota fiscal de entrada: MULTA: 20 (vinte) URMs por nota fiscal no emitida; j) impresso de notas fiscais com duplicidade de numerao: MULTA: 2.000 (duas mil) URMs aplicveis tanto ao impressor quanto ao contribuinte; l) emisso de documento inidneo:

80

MULTA: 500 (quinhentas) URMs por emisso de documento; m) falta de autenticao de AIDF e lay-out na Secretaria Municipal de Fazenda: MULTA: 500 (quinhentas) URMs por AIDF e lay-out; n) falta de autenticao de notas fiscais: MULTA: 1.000 (mil) URMs por talo; o) no conservao de todas as vias das notas fiscais canceladas no talonrio: MULTA: 500 (quinhentas) URMs por nota fiscal cancelada; 2 - livros fiscais: a) sua inexistncia: MULTA: 1.000 (mil) URMs por livro fiscal; b) falta de autenticao: MULTA: 500 (quinhentas) URMs por livro fiscal; c) escriturao atrasada de notas fiscais de servios prestados, inclusive se isento do imposto, falta de registro de notas fiscais de servio prestado, inclusive se isento do imposto: MULTA: 1.000 (mil) URMs por ms ou frao de ms em atraso; d) escriturao em desacordo com os requisitos determinados em Regulamento: MULTA: 500 (quinhentas) URMs por livro; e) inutilizao, extravio, perda ou no conservao por 05 (cinco) anos: MULTA: 1.000 (mil) URMs por livro; f) permanncia fora dos locais autorizados: MULTA: 500 (quinhentas) URMs por livro; g) falta de registro de nota fiscal de servio prestado: MULTA: 50 (cinqenta) URMs por nota no registrada nas operaes isentas do imposto e 40 (quarenta) URMs por nota no registrada nas operaes tributveis; h) adulterao e outros vcios que influenciem a apurao do crdito fiscal: MULTA: 1000 (mil) URMs; i) registro indevido de documentos que gerem dedues no pagamento do imposto: MULTA: 100 (cem) URMs por documento; 4 - apresentao de informaes econmico-fiscais de interesse da administrao tributria e guias de pagamento do imposto: a) omisso ou indicao incorreta de informaes ou de dados necessrios ao controle do pagamento do imposto, seja em formulrios prprios, guias ou resposta intimao fiscal: MULTA: 500 (quinhentas) URMs por formulrio, guia ou informao;

81

b) falta de entrega de informaes exigidas pela legislao, inclusive do DECLAN MUNICIPAL, DECLARAO MENSAL DE CONTRIBUINTES, DAMs e outros documentos previstos na legislao tributria municipal, na forma e nos prazos legais ou previstos em Regulamento: MULTA: 500 (quinhentas) URMs por documento fiscal; c) falta de apresentao da Declarao Negativa de Movimento Econmico: MULTA: 200 (duzentas) URMs, a cada ms; III - documentos fiscais: a) sua inexistncia: MULTA: 1.000 (mil) URMs por documento fiscal exigido pela legislao tributria. 1. A aplicao das multas previstas nas alneas a at f do inciso II deste artigo ser feita sem prejuzo da exigncia do imposto porventura devido ou de outras penalidades de carter geral fixadas nesta lei. 2. O pagamento da multa no exime o infrator do cumprimento das exigncias legais ou regulamentares que a tiverem determinado. 3. As multas decorrentes de infrao, quando no previstas nesta lei, equivalem-se ao valor de 200 (duzentas) URMs. 4. A reincidncia da infrao ser punida com multa em dobro e, a cada reincidncia subseqente, aplicar-se- a multa correspondente reincidncia anterior, acrescida de 30,00% (trinta por cento) sobre o seu valor. 5. O contribuinte reincidente poder ser submetido a regime especial de fiscalizao, por ato do Secretrio Municipal de Fazenda. Art. 272. O Crdito Tributrio no integralmente pago no vencimento, ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso.

CAPTULO V DAS TAXAS SEO I DISPOSIES GERAIS Art. 273. Taxa o tributo que tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia, ou a utilizao efetiva ou potencial de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio. SEO II

82

DAS TAXAS DECORRENTES DO PODER DE POLCIA ADMINISTRATIVO Art. 274. Considera-se poder de polcia a atividade da administrao municipal que, limitando ou disciplinando direitos, interesses ou liberdade, regula a prtica de ato ou absteno de fato, em razo de interesse pblico, concernente segurana, higiene, ordem, aos costumes, disciplina de produo e do mercado, ao exerccio da atividade econmica dependente de concesso ou autorizao do poder pblico, tranqilidade pblica ou ao respeito propriedade e ao direito individual ou coletivo, no territrio do Municpio. Art. 275. O fato gerador, a incidncia e o lanamento da taxa, bem como seu respectivo pagamento, fundados no poder de polcia administrativa do Municpio independem: I do cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas; II de licena, autorizao, permisso ou concesso, outorgadas pela Unio, Estado ou Municpio; III de estabelecimento fixo ou temporrio no local onde exercida a atividade; IV - da finalidade ou do resultado econmico da atividade, ou da explorao dos locais; V do efetivo funcionamento da atividade ou da efetiva utilizao dos locais. Art. 276. Ficam institudas as seguintes taxas pelo exerccio regular e efetivo poder de polcia administrativa do Municpio: I Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento; II Taxa de Autorizao para Realizao de Atividade Provisria; III - Taxa de Autorizao para a Realizao de Atividade Transitria; IV Taxa de Autorizao e Fiscalizao para Veiculao de Publicidade ou Propaganda; V Taxa de Fiscalizao das Condies de Permanncia do Uso do Solo em Logradouro Pblico; VI Taxa de Vigilncia e Inspeo Sanitria; VII Taxa de Autorizao para a Execuo de Obras Particulares e Demolies; VIII Taxa de Licena e Fiscalizao de Obras e Servios em Logradouros Pblicos; IX - Taxa de Fiscalizao de Transporte Passageiro; X Taxa de Fiscalizao Ambiental.
Inciso II alterado pelo art. 31 da Lei Complementar n 075/2005.

SEO III DAS TAXAS DE SERVIO PBLICO Art. 277. Ficam institudas as seguintes taxas pela utilizao efetiva ou potencial de servios pblicos especficos e divisveis, prestados pelo Poder Pblico Municipal ao contribuinte ou colocados sua disposio com a regularidade necessria:

83

I taxa de coleta e remoo de lixo domiciliar; II taxa de servio de esgoto. CAPTULO VI DAS TAXAS DECORRENTES DO EXERCCIO DO PODER DE POLCIA SEO I DA TAXA DE FISCALIZAO DE LOCALIZAO, INSTALAO E FUNCIONAMENTO DE ESTABELECIMENTO SUBSEO I DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA

Art. 278. A taxa de licena para estabelecimento tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, de licena, vigilncia e fiscalizao, visando a disciplinar a localizao e o funcionamento de estabelecimento no Municpio de Maca. 1. Considera-se estabelecimento, para efeitos deste artigo, qualquer local, ainda que residencial ou utilizado como depsito, onde pessoas fsicas ou jurdicas exeram suas atividades comerciais, civis, industriais, agropecurias, de prestao de servios, desde que no se realizem em logradouros pblicos. 2. Para efeito de licena, considerar-se-o estabelecimentos distintos: I os que, embora no mesmo local, ainda que com atividade idntica, pertenam a diferentes pessoas fsicas ou jurdicas; II os que, embora com atividades idnticas, pertencentes mesma pessoa fsica ou jurdica, estejam situados em prdios distintos ou em locais diversos. 3. No se compreendem como locais diferentes dois ou mais prdios contguos e que se comuniquem internamente com os vrios pavimentos de um mesmo prdio. 4. Cada estabelecimento do mesmo contribuinte ser considerado de forma independente para efeito exclusivo de inscrio municipal. SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 279. Contribuinte a pessoa fsica ou jurdica, seja profissional, comercial, industrial, produtora, sociedade ou associao civil e instituio prestadora de servios que se estabelea no Municpio. SUBSEO III DO LANAMENTO E DO PAGAMENTO

84

Art. 280. A taxa ser devida a partir do licenciamento ou do incio da atividade, se esta ocorrer antes do pedido de inscrio, considerando-se verificado o fato gerador mediante o exerccio regular do poder de polcia administrativa. 1. Considera-se como incio da atividade a data do arquivamento do contrato social, do estatuto social ou da declarao de firma individual na repartio competente, salvo os casos de inatividade comprovada por documentao expedida pela Secretaria de Estado de Fazenda ou pela Secretaria da Receita Federal. 2. No ato da inscrio, relativamente ao primeiro exerccio de funcionamento e na data de encerramento, as taxas sero devidas proporcionalmente ao nmero de meses em atividade. Art. 281. Aps o deferimento do pedido de Alvar, o contribuinte dever recolher o valor da taxa em estabelecimento autorizado e comprovar no processo, mediante cpia xerogrfica, o respectivo pagamento. Pargrafo nico. A emisso do Alvar de Localizao e Funcionamento, bem como a expedio do Carto de Contribuintes, a que se refere o artigo 431, s sero realizadas aps o pagamento da respectiva taxa. Art. 282. (revogado)
Revogado pelo art. 29 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 283. O sujeito passivo dever efetuar o pagamento de taxa complementar sempre que ocorrer alterao nas caractersticas de seu estabelecimento. Art. 284. Os contribuintes, pessoas fsicas ou jurdicas, que tiveram deferido o seu pedido de paralisao de atividades, sero dispensados do pagamento da Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento, relativa ao exerccio solicitado: I integralmente, quando o pedido for requerido antes do vencimento da taxa; II proporcionalmente, quando o pedido for requerido a partir da data de vencimento da taxa. Art. 285. Nos exerccios subseqentes concesso do Alvar, dever o contribuinte observar a data de recolhimento da taxa de que trata esta seo, a ser publicada anualmente em Calendrio Fiscal, atravs de Resoluo da Secretaria Municipal de Fazenda. SUBSEO IV DA BASE DE CLCULO DA TAXA Art. 286. A taxa ter diversas bases de clculo, tais como o tipo de atividade exercida, o porte do estabelecimento e o custo decorrente da aplicao efetiva do poder de polcia administrativa, correspondendo o seu valor ao estabelecido na tabela I, do Anexo II que integra este cdigo.

85

Art. 287. Enquadrando-se o contribuinte em mais de uma das atividades especificadas, ser utilizada, para efeito de clculo da taxa, aquela que conduzir ao maior valor. SUBSEO V DA ISENO DA TAXA Art. 288. Esto isentos do pagamento da taxa: I os rgos da Administrao Direta da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, assim como as suas respectivas fundaes e autarquias, em relao aos estabelecimentos onde so exercidas as atividades vinculadas s suas finalidades essenciais; II as empresas pblicas municipais; III os templos de qualquer culto e respectivas dependncias consideradas como sua extenso, desde que vinculadas s suas finalidades essenciais; IV - a sede dos partidos polticos, inclusive suas fundaes; V a sede das associaes de moradores, de classes profissionais, desportivas, culturais, filantrpicas, recreativas, ecolgicas e ambientais, suas federaes e confederaes, e de clubes de servios e escolas de samba; VI a sede das entidades sindicais dos trabalhadores e dos empregadores; VII as instituies de educao sem fins lucrativos. VIII as pessoas fsicas, com idade igual ou superior a 65 (sessenta e cinco) anos ou portadoras de deficincia fsica ou mental, que exeram atividades artesanais em pequena escala, no interior de sua residncia; 1 Nos casos compreendidos nos incisos IV, V e VII, tornar-se- necessria a apresentao de documentao legal atestando sua condio de ser reconhecida como entidade sem fins lucrativos e/ou de utilidade pblica que atendam, ainda, aos seguintes pressupostos: a) no remunerao de dirigentes e conselheiros, e; b) prestao de servios sem discriminao de pessoas; 2 Para fazerem jus iseno de que trata esta seo, as instituies de educao mencionadas no inciso VII tambm devero comprovar a concesso de gratuidade mnima de 20% (vinte por cento), calculada sobre o nmero de pessoas atendidas. SUBSEO VI DAS INFRAES E DAS PENALIDADES Art. 289. O crdito tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso. Art. 290. No caso de estar o estabelecimento funcionando sem a devida licena, ficar o infrator sujeito interdio, sem prejuzo das demais penalidades cabveis. Art. 291. Dever ser suspensa e, se subsistirem os motivos que originaram a suspenso, posteriormente cancelada, a licena do contribuinte quando deixar de existir 86

qualquer das condies exigidas para a sua concesso ou no tenham sido cumpridas no prazo legal as ressalvas nele contidas, sem prejuzo das penalidades cabveis, inclusive penais. 1. Em se tratando da suspenso da licena, caso o contribuinte no prazo de 30 (trinta) dias, a contar da cincia da intimao, deixar de cumprir as exigncias legais e administrativas, caber ao Secretrio Municipal de Fazenda promover o cancelamento da licena, ficando o contribuinte responsvel pelo pagamento de quaisquer dbitos remanescentes inscritos ou no em Dvida Ativa e dos respectivos acrscimos legais. 2. Fica igualmente sujeito, na condio de responsvel solidrio e/ou substituto, ao pagamento da taxa devida e aplicao das demais penalidades previstas nesta Lei Complementar, o responsvel pelo estabelecimento clandestino que estiver localizado ou permanecer sem o pagamento da taxa de licena.
Caput alterado pelo art. 32 da LC n 075/2005.

SEO II DA TAXA DE AUTORIZAO PARA A REALIZAO DE ATIVIDADE PROVISRIA


Ttulo da Seo II, Captulo VI, alterado pelo art. 33 da Lei Complementar n 075/2005.

SUBSEO I DA HIPTESE DE INCIDNCIA Art. 292. A taxa de autorizao para a realizao de atividade provisria tem como fato gerador a fiscalizao das instalaes e da7 localizao de estabelecimentos de pessoas fsicas ou jurdicas, que, por fora contratual, venham realizar atividades provisrias, sem nimo de permanncia no territrio deste Municpio. 1. O fato gerador da taxa considera-se ocorrido na data do incio da atividade provisria. 2. Fica configurada como atividade provisria aquela que, por fora contratual, seja realizada sem nimo de permanncia neste Municpio. 3. O Alvar Provisrio ser expedido pelo prazo de 02 (dois) anos, prorrogveis, uma nica vez, por mais 01 (hum) ano, mediante prvio requerimento. 4. Findo o prazo de que trata o pargrafo terceiro, o contribuinte ter sua inscrio no Cadastro Mobilirio Tributrio automaticamente baixada.
Caput e pargrafo 3 alterados pelo art. 34 da Lei Complementar n 075/2005, acrescentado o pargrafo 4 pelo art. 35 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 293. Aplica-se a este tributo as demais disposies referentes Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento, no que for compatvel. SUBSEO II

87

DO SUJEITO PASSIVO Art. 294. O sujeito passivo da taxa a pessoa fsica ou jurdica que, por fora contratual, venha realizar atividade provisria e sem nimo de permanncia neste Municpio.

SUBSEO III DA BASE DE CLCULO

Art. 295. A base de clculo da taxa ser determinada em funo da atividade exercida pela pessoa fsica ou jurdica, o porte do seu estabelecimento e o custo decorrente da aplicao regular e efetiva do poder de polcia administrativa. Pargrafo nico. Para a cobrana da taxa, aplica-se o disposto na tabela I do Anexo II desta Lei Complementar, com a reduo proporcional aos meses em que as atividades provisrias sero exercidas.

SUBSEO IV DAS INFRAES E DAS PENALIDADES Art. 296. O Crdito Tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso. Art. 297. No caso de estar o estabelecimento funcionando sem a devida autorizao, ficar o infrator sujeito interdio, sem prejuzo das demais penalidades cabveis.
Nova redao dada pelo art. 36 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 298. Dever ser suspensa e, se subsistirem os motivos que originaram a suspenso, posteriormente cancelada, a autorizao do contribuinte quando deixar de existir qualquer das condies exigidas para a sua concesso ou no tenham sido cumpridas no prazo legal as ressalvas nele contidas, sem prejuzo das penalidades cabveis, inclusive penais. Pargrafo nico. Em se tratando da suspenso da autorizao, caso o contribuinte no prazo de 30 (trinta) dias, a contar da cincia da intimao, deixar de cumprir as exigncias legais e administrativas, caber ao Secretrio Municipal de Fazenda promover o cancelamento da autorizao, ficando o contribuinte responsvel pelo pagamento de quaisquer dbitos remanescentes inscritos ou no em Dvida Ativa e dos respectivos acrscimos legais.
Caput e pargrafo nico alterados pelo art. 37 da Lei Complementar n 075/2005.

SEO III

88

DA TAXA DE AUTORIZAO PARA A REALIZAO DE ATIVIDADE TRANSITRIA


Ttulo da Seo III, Captulo VI, alterado pelo art. 38 da Lei Complementar n 075/2005.

SUBSEO I DA HIPTESE DE INCIDNCIA Art. 299. A taxa de autorizao para a realizao de atividade transitria tem como fato gerador a fiscalizao das instalaes e da localizao do estabelecimento, em reas privadas, de pessoas fsicas ou jurdicas de natureza itinerante, que venham realizar atividades eventuais, sem nimo de permanncia no territrio deste Municpio. 1. O fato gerador da taxa considera-se ocorrido na data do incio da atividade transitria. 2. Fica configurada como atividade transitria aquela eventual e sem nimo de permanncia. 3. O Alvar Transitrio ser expedido pelo prazo mximo de 90 (noventa) dias ininterruptos ou no, dentro do mesmo exerccio.
Caput alterado pelo art. 39 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 300. Aplica-se a este tributo as disposies referentes Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento no que for compatvel. Art. 301. Fica a cargo da Legislao de Posturas do Municpio a regulamentao das atividades transitrias.

SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 302. O sujeito passivo da taxa a pessoa fsica ou jurdica que venha a realizar atividade eventual e sem nimo de permanncia neste Municpio. Pargrafo nico. Em se tratando de feira de carter comercial, toda unidade comercial que pretenda se estabelecer para comercializar, dever obter individualmente, o competente Alvar junto ao Municpio, independente daquele obtido pela empresa promotora da feira.
Pargrafo nico acrescentado pelo art. 40 da Lei Complementar n 075/2005.

SUBSEO III DA BASE DE CLCULO Art. 303. A base de clculo da taxa ser determinada em funo do espao ocupado, conforme frmula abaixo, de acordo com o ndice de cada atividade: 89

P = 6A x URM x N x K Onde, P = valor da taxa em real, A = rea ocupada em m2, N = n de dias do evento e K = ndice de atividades I feiras de carter comercial: K= 50; II circos, parques de diverso e similares: K= 0,5 III demais atividades no relacionadas acima: K= 1
Inciso I alterado pelo art. 41da Lei Complementar n 075/2005.

SUBSEO IV DAS INFRAES E DAS PENALIDADES

Art. 304. O Crdito Tributrio dever ser pago integral e antecipadamente realizao da atividade Art. 305 . No caso de estar o estabelecimento funcionando sem a devida autorizao, ficar o infrator sujeito interdio, sem prejuzo das demais penalidades cabveis.
Nova redao dada pelo art. 42 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 306. Dever ser suspensa e, se subsistirem os motivos que originaram a suspenso, posteriormente cancelada, a autorizao do contribuinte quando deixar de existir qualquer das condies exigidas para a sua concesso ou no tenham sido cumpridas no prazo legal as ressalvas nele contidas, sem prejuzo das penalidades cabveis, inclusive penais. 1. Em se tratando da suspenso da autorizao, caso o contribuinte, no prazo de 24 (vinte e quatro) horas a contar da cincia da intimao, deixar de cumprir as exigncias legais e administrativas, caber ao Secretrio Municipal de Fazenda promover o cancelamento da autorizao, ficando o contribuinte responsvel pelo pagamento de quaisquer dbitos remanescentes inscritos ou no em Dvida Ativa e dos respectivos acrscimos legais. 2. Fica igualmente sujeito, na condio de responsvel solidrio e/ou substituto, ao pagamento da taxa devida e aplicao das demais penalidades previstas nesta Lei Complementar, o responsvel pelo estabelecimento clandestino que estiver localizado ou permanecer sem o pagamento da taxa de autorizao.
Caput, pargrafos 1 e 2 alterados pelo art. 43 da Lei Complementar n 075/2005.

SEO IV DA TAXA DE AUTORIZAO E FISCALIZAO PARA VEICULAO DE PUBLICIDADE OU PROPAGANDA SUBSEO I

90

DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA Art. 307. A Taxa de Autorizao de Publicidade tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, de autorizao, vigilncia e fiscalizao, visando a disciplinar a explorao dos seguintes meios de publicidade ou propaganda: I cartazes, letreiros, faixas, folhetos, quadros, painis, placas, outdoors, anncios e mostrurios fixos ou volantes, luminosos ou no, afixados, distribudos ou pintados em paredes, muros, postes, veculos ou caladas; II publicidade ou propaganda falada, em lugares pblicos, por meio de amplificadores de voz, autofalantes e propagandistas; e 1. Compreendem-se neste artigo os anncios colocados em lugares de acesso pblico, ainda que mediante cobrana de ingresso, assim como os que forem de qualquer forma visveis da via pblica. 2. Quando ocorrer a publicidade ou propaganda prevista no inciso II deste artigo, os responsveis ficaro obrigados a manter o volume de seus aparelhos de som na unidade de audio decibel na forma do que determinar a legislao pertinente. Art. 308. Os engenhos publicitrios no previstos acima sero tipificados por aproximao. Art. 309. Fica a cargo do Cdigo de Posturas do Municpio e suas alteraes a regulamentao das publicidades ou propagandas. SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 310. Sujeito passivo da taxa toda pessoa fsica ou jurdica sujeita fiscalizao municipal em razo da explorao ou utilizao dos meios de publicidade ou propaganda. Art. 311. So solidariamente responsveis: I aquele a quem o anncio aproveitar quanto ao anunciante ou ao objeto anunciado; II o proprietrio, o locador ou o cedente de espao em bem imvel ou mvel, inclusive veculos; III o proprietrio, locador ou cedente do bem mvel ou imvel, inclusive veculos, onde estiver instalado o aparato sonoro.

SUBSEO III DA CONCESSO DA AUTORIZAO Art. 312. O requerimento para obteno da autorizao dever ser instrudo com a descrio da posio, da situao, das cores, dos dizeres, das alegorias e de outras caractersticas do meio de publicidade, de acordo com as Instrues e Regulamentos respectivos.

91

Pargrafo nico. Quando o local em que se pretender colocar o anncio no for de propriedade do requerente dever este juntar autorizao do proprietrio. Art. 313. A autorizao para veiculao de publicidade ou propaganda ser provisria ou permanente. 1. Considera-se provisria aquela requerida por perodo determinado para utilizao ou explorao dentro do exerccio solicitado. 2. Considera-se permanente aquela que, pela natureza ou vontade do contribuinte, ultrapassar mais de um exerccio, integrando o cadastro anual desta secretaria.

SUBSEO IV DO LANAMENTO E DO PAGAMENTO Art. 314. A taxa ser paga anteriormente emisso da autorizao. Pargrafo nico - Para efeito de cobrana, a taxa ser devida: I - quando permanente, relativamente ao primeiro exerccio de explorao ou utilizao, proporcionalmente ao nmero de meses da exibio da propaganda ou publicidade e, nos exerccios subseqentes, ser devida integral e anualmente. II quando provisria, proporcionalmente ao nmero de meses explorados ou utilizados. Art. 315. Nos exerccios subseqentes autorizao para utilizao ou explorao de publicidade ou propaganda, quando a ttulo permanente, dever o contribuinte observar a data de recolhimento da taxa de que trata esta seo, a ser publicada anualmente em Calendrio Fiscal, atravs de Resoluo da Secretaria Municipal de Fazenda. Art. 316. Os perodos de incidncia podero ser calculados proporcionalmente ao efetivo perodo de veiculao de publicidade dentro do mesmo exerccio. SUBSEO V DA BASE DE CLCULO DA TAXA Art. 317. A base de clculo da taxa ser estabelecida em funo da natureza da atividade, do perodo de incidncia e do nmero de unidades, em conformidade com o estabelecido na tabela II do anexo II que integra este cdigo. SUBSEO VI DA ISENO DA TAXA Art. 318. So isentos da taxa de publicidade, desde que o engenho publicitrio seja instalado no prprio estabelecimento, sem qualquer legenda, dstico ou desenho de valor publicitrio: I destinadas a fins patriticos ou propaganda de partidos polticos ou de seus candidatos, na forma prevista na legislao eleitoral;

92

II no interior do estabelecimento divulgando artigos ou servios neles negociados ou explorados; III em emblemas de entidades pblicas, cartrios, ordens e cultos religiosos, irmandades, asilos, orfanatos, creches, entidades sindicais, associaes sem fins lucrativos e entidades representativas de classes profissionais ou empresariais; IV em emblemas de hospitais, sociedades cooperativas, beneficentes, culturais, esportivas, filantrpicas, entidades declaradas de utilidade pblica, clubes de servios, escolas de samba, associaes de moradores, quando colocados nas respectivas sedes ou dependncias; V colocados em estabelecimento de instruo, quando a mensagem fizer referncia exclusivamente ao ensino ministrado; VI placas ou letreiros que contiverem apenas a denominao do prdio; VII que indiquem uso, lotao, capacidade ou quaisquer avisos tcnicos elucidativos do emprego ou finalidade da coisa; VIII placas ou letreiros destinados exclusivamente orientao do pblico, desde que no ultrapassem 0,80 m; IX placas indicativas de oferta de emprego afixadas no estabelecimento do empregador; X placas de profissionais liberais, autnomos ou assemelhados, quando colocadas nas respectivas residncias e locais de trabalho e contiverem to-somente o nome e a profisso do responsvel tcnico; XI de locao ou venda de imveis, quando colocadas no respectivo imvel pelo proprietrio; XII painel ou tabuleta afixada por determinao legal no local da obra de construo civil durante o perodo de sua execuo, desde que contenha to-somente as indicaes exigidas e as dimenses recomendadas pela legislao municipal em vigor; XIII de afixao obrigatria decorrente de disposio legal ou regulamentar; XIV anncios pela Unio, pelos Estados e pelos Municpios; XV placas indicativas de localizao de estabelecimentos comerciais, industriais, agropecurios ou de prestao de servios, no podendo ultrapassar a metragem de 0,80 m. XVI Expresses de indicao e identificao que contenham apenas a razo social ou sua denominao social, na hiptese de pessoa jurdica, e, em se tratando de pessoa fsica, o seu nome e sua profisso, no podendo ultrapassar a metragem de 0,80 m. Pargrafo nico. Na hiptese de utilizao de vias e logradouros pblicos para a afixao da publicidade, a concesso ser dada mediante requerimento prvio Secretaria Municipal de Fazenda, cumprindo-se os requisitos da legislao municipal vigente. SUBSEES VII DAS INFRAES E PENALIDADES Art. 319. O crdito tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso. Art. 320. Dever ser suspensa e, se subsistirem os motivos que originaram a suspenso, posteriormente cancelada, a autorizao do contribuinte quando deixar de existir qualquer das condies exigidas para a sua concesso ou no tenham sido 93

cumpridas no prazo legal as ressalvas nele contidas, sem prejuzo das penalidades cabveis, inclusive penais.
Nova redao dada pelo art. 44 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 321. Em se tratando da suspenso da autorizao, caso o contribuinte no prazo de 30 (trinta) dias, a contar da cincia da intimao, deixar de cumprir as exigncias legais e administrativas, caber ao Secretrio Municipal de Fazenda promover o cancelamento da autorizao, ficando o contribuinte responsvel pelo pagamento de quaisquer dbitos remanescentes inscritos ou no em Dvida Ativa e dos respectivos acrscimos legais.

SEO V DA TAXA DE FISCALIZAO DAS CONDIES DE PERMANNCIA DO USO DO SOLO EM LOGRADOURO PBLICO SUBSEO I DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA Art. 322. A taxa de fiscalizao das condies de permanncia do uso do solo em logradouro pblico tem como fato gerador o exerccio regular e efetivo pelo Poder Pblico Municipal de autorizao, vigilncia e fiscalizao, visando disciplinar a ocupao de reas, vias e logradouros pblicos para a prtica de qualquer atividade, em observncia s normas das posturas municipais, relativas esttica urbana, aos costumes, ordem, tranqilidade e segurana pblica. SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 323. O sujeito passivo a pessoa fsica ou jurdica sujeita fiscalizao municipal em razo do desenvolvimento das atividades elencadas na subseo anterior.

SUBSEO III DA BASE DE CLCULO Art. 324. A base de clculo da taxa ser determinada em funo da natureza da atividade e da modalidade do exerccio, da seguinte forma: I - Atividade ambulante: a) a tiracolo: 25 URM por ambulante por semestre. b) - por carrocinha: 25 URM por carrinho por semestre. c) - veculos motorizados: 25 URM por veculo por semestre.

94

II - atividades comerciais informais em ponto determinado: a) eventos promovidos pela Prefeitura: 0,5 URM por m2, por dia do evento. b) demais localidades: 20 URM por semestre. III - Atividade feirante: a) cujos participantes, pessoas fsicas ou jurdicas, sejam cadastradas individualmente em quaisquer rgos/entidades da Administrao Pblica Municipal: 0,2 URM por m2 por dia. b) cujos participantes, pessoas fsicas ou jurdicas, no sejam cadastradas individualmente em quaisquer rgos/entidades da Administrao Pblica Municipal: 10 URM por m2 por dia. IV Mdulos de mesa com cadeiras: 2,5 URM por mdulo, por exerccio. V Bancas de jornais e revistas: 40 URM por banca por exerccio. VI Stands: 0,5 URM por m2, por dia. VII Parque de diverses, circos e exposies sem fins comerciais: 5 URM por dia. VIII Engenhos publicitrios: 40 URM por m2 por exerccio. IX - Quiosque: 40 URM por quiosque por exerccio. SUBSEO IV DO LANAMENTO Art. 325. A taxa ser devida pelo perodo solicitado pelo sujeito passivo. Pargrafo nico No caso da fiscalizao municipal verificar que o contribuinte exerceu suas atividades por perodo diverso do solicitado, a taxa ser devida por todo lapso temporal constatado, acrescida das penalidades cabveis. SUBSEO V DAS SANES Art. 326. O Crdito Tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso.

SEO VI DA TAXA DE VIGILNCIA E INSPEO SANITRIA SUBSEO I DA HIPTESE DE INCIDNCIA Art. 327. A Taxa de Inspeo Sanitria tem como fato gerador o exerccio regular, pelo rgo de Vigilncia Sanitria Municipal, com o poder de polcia de autorizao,

95

vigilncia e fiscalizao das instalaes e atividades de pessoa fsica ou jurdica, estabelecida ou no, que: I - fabrique, produza, beneficie, manipule, acondicione, transporte, distribua, venda, extraia, sintetize, prepare, purifique, importe, exporte, armazene, compre ou ceda: a) alimentos; b) animais vivos; c) sangue e hemoderivados; II - explore estabelecimentos e/ou preste servios de interesse sade: a) consultrios mdicos e clnicas mdicas sem internao, ambas sem procedimentos invasivos, consultrios e clnicas destinadas prestao de servios de interesse sade, executados por demais profissionais de sade regulamentados em lei especfica, bem como a atividade de acupuntura; b) sales de cabeleireiros, manicure, pedicure, depilao, podologia, atividade de massagem, saunas, hidroterapia e congneres; c) laboratrio de prtese dentria, comrcio de tica, comrcio de materiais mdicohospitalares, rteses, prteses, odontolgicos e congneres; d) clnicas e consultrios veterinrios e atividades afins; e) creches e estabelecimentos congneres; f) academias de ginstica e congneres; g) consultrios mdicos e clnicas mdicas sem internao, ambas com procedimentos invasivos; h) consultrios e clnicas odontolgicas, ambas com ou sem radiologia intra-oral; i) institutos de esttica, beleza e congneres; j) servio de transporte de pacientes, bem como a sua sede tcnico-administrativa e unidades mveis odontolgicas; k) distribuidoras de medicamentos, cosmticos, correlatos, saneantes e domissanitrios, sem circulao de mercadorias no local; l) drogarias, dispensrios de medicamentos e farmcias sem manipulao de medicamentos e substncias no local; m) indstrias de medicamentos, saneantes, domissanitrios, cosmticos, correlatos, material tico, rteses, prteses e produtos veterinrios; n) clnicas de assistncia mdica com internao, casas de sade e repouso, hospitais; o) terapia renal substitutiva, hemoterapia, bancos de sangue, unidades transfusionais; p) radiologia, radioterapia e radioistopos; q) farmcias com manipulao de medicamentos e substncias; r) laboratrio de anlises clnicas, postos de coleta de exames laboratoriais e congneres; s) hotis, motis, casas de massagem e estabelecimentos congneres; t) demais estabelecimentos a critrio da autoridade sanitria. 1. A taxa no incide sobre as atividades acima elencadas quando estiverem sujeitas fiscalizao exclusiva de rgos federais e/ou estaduais. 2. Para efeito deste artigo, considerar-se-o estabelecimentos distintos: a) os que, embora no mesmo local, ainda que com atividade idntica, pertenam a diferentes pessoas fsicas ou jurdicas;

96

b) os que, embora com atividade idntica e pertencentes mesma pessoa fsica ou jurdica, estejam situadas em prdios distintos ou em locais diversos.

SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 328. Contribuinte da Taxa a pessoa fsica ou jurdica autorizada a exercer qualquer das atividades listadas no artigo anterior. Pargrafo nico. A Taxa de Inspeo Sanitria ser anual, ressalvadas as atividades realizadas em carter transitrio ou provisrio.

SUBSEO III DA SOLIDARIEDADE TRIBUTRIA Art. 329. So solidariamente responsveis pelo pagamento da taxa: I o promotor de feiras, exposies e congneres; II o proprietrio, o locador ou o cedente de espao em bem imvel com relao s barracas, aos veculos, aos traillers ou assemelhados, que comercializem gneros alimentcios.

SUBSEO IV DA BASE DE CLCULO Art. 330. A base de clculo da taxa ser determinada em funo da frmula abaixo, aplicando-lhe os parmetros estabelecidos no anexo II, tabela III: TxF = Coef. m2 x nF + Ativ Coef. SA TxF Taxa de Fiscalizao Coef. m2 Coeficiente de rea construda nF Raiz Quadrada do nmero de funcionrios Coef. SA Coeficiente de localidade / Setor Administrativo Ativ Classificao da Atividade (Conforme DIVISA)

SUBSEO V

97

DO LANAMENTO E DO RECOLHIMENTO

Art. 331. O pagamento da taxa ser efetuado: I - no prazo de quinze dias aps a emisso do Alvar de Licena para Estabelecimento, nos casos de incio de atividade de carter permanente; II - quando da emisso da autorizao, nos casos de exerccio de atividade de carter transitrio, comrcio ambulante ou feiras livres; III - A taxa ser devida anualmente e o pagamento ser efetuado nos termos e prazos fixados no Calendrio Fiscal.

SUBSEO VI DAS SANES Art. 332. O Crdito Tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso. Art. 333. As infraes s normas relativas Taxa de que trata esta Lei, sujeitam o infrator interdio, no caso de estar o estabelecimento funcionando em desacordo com as disposies que lhe forem pertinentes, sem prejuzo das multas cabveis.

SEO VII DA TAXA DE AUTORIZAO PARA A EXECUO DE OBRAS PARTICULARES E DEMOLIES SUBSEO I DA HIPTESE DE INCIDNCIA Art. 334. A taxa de autorizao para a execuo de obras particulares e demolies tem como fato gerador a fiscalizao exercida sobre a localizao e execuo de obras particulares e de demolies, de conformidade com o Cdigo de Obras do Municpio de Maca. Pargrafo nico. O fato gerador da taxa considera-se ocorrido na data do incio da construo de prdio, da sua reforma ou da sua demolio.

SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO

98

Art. 335. O sujeito passivo da taxa a pessoa fsica ou jurdica, proprietria ou possuidora a qualquer ttulo de imvel sujeito fiscalizao em razo de construo, reforma do prdio ou demolio.

SUBSEO III DA BASE DE CLCULO

Art. 336. A base de clculo ser determinada em funo da metragem quadrada do solo a ser parcelado, tomando-se por base o valor de 0,15 % (quinze centsimos por cento) da URM, por metro quadrado, do solo parcelado.

SUBSEO IV DO PAGAMENTO Art. 337. O pagamento de 50% (cinqenta por cento) do valor da taxa ser efetuado no prazo de 15 (quinze) dias, contados da cincia da empresa interessada do despacho deferido para a execuo das obras, e os 50% (cinqenta por cento) restantes, na concluso das obras. 1. O contribuinte dever informar a data aproximada do trmino das obras. 2. Caso a execuo das obras ultrapasse o prazo informado pelo contribuinte, dever o mesmo pagar a diferena apurada.

SUBSEO V DAS SANES Art. 338. O Crdito Tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso.

SEO VIII DA TAXA DE AUTORIZAO E FISCALIZAO DE OBRAS E SERVIOS EM LOGRADOUROS PBLICOS SUBSEO I DA HIPTESE DE INCIDNCIA

99

Art. 339. A taxa de autorizao e fiscalizao de obras e servios em logradouros pblicos tem como fato gerador a autorizao, vigilncia e fiscalizao da execuo de obras e servios em logradouros pblicos.

SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 340. O sujeito passivo da taxa a pessoa fsica ou jurdica que se utilizar e executar, direta ou indiretamente, qualquer tipo de obra ou servio em reas, vias e logradouros pblicos deste Municpio.

SUBSEO III DA SOLIDARIEDADE TRIBUTRIA Art. 341. Respondem solidariamente pelo pagamento da taxa as pessoas fsicas ou jurdicas responsveis pela execuo de obras ou servios, conforme se acha previsto no artigo anterior.

SUBSEO IV DA BASE DE CLCULO DA TAXA Art. 342. A base de clculo da taxa ser determinada em funo das obras e servios a serem realizadas em reas, vias e logradouros pblicos, tomando-se por base o valor de 4 (quatro) URMs, por metro quadrado de obra.

SUBSEO V DO PAGAMENTO Art. 343. O pagamento de 50% (cinqenta por cento) do valor da taxa ser efetuado no prazo de 15 (quinze) dias, contados da cincia da empresa interessada do despacho deferido para a execuo das obras, e os 50% (cinqenta por cento) restantes, na concluso das obras. 1. O contribuinte dever informar a data aproximada do trmino das obras. 2. Caso a execuo das obras ultrapasse o prazo informado pelo contribuinte, dever o mesmo pagar a diferena apurada.

100

SUBSEO VI DAS SANES Art. 344. O Crdito Tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso.

SUBSEO VII DAS OBRIGAES ACESSRIAS Art. 345. Realizada a obra, ficam os seus responsveis obrigados a restaurao das condies originais das reas, vias e logradouros pblicos, em prazo fixado pelo Secretrio Municipal de Fazenda no ato do licenciamento. Pargrafo nico. Nos casos em que os prestadores de servios deixarem de remover os seus equipamentos e instalaes de qualquer natureza das reas, vias e logradouros pblicos, no prazo de 05 (cinco) dias aps a concluso da obra, estes sero apreendidos pelo Poder Pblico Municipal, ficando, ainda, sujeitas ao pagamento de dirias at a sua retirada do Depsito Pblico, conforme dispuser o Regulamento.

SEO IX DA TAXA DE FISCALIZAO DE TRANSPORTE DE PASSAGEIROS SUBSEO I DA HIPTESE DE INCIDNCIA Art. 346. A taxa de fiscalizao de transporte de passageiros tem como fato gerador a fiscalizao das condies do uso do veculo, horrio, conservao e manuteno que assegurem aos usurios conforto, comodidade e segurana. Pargrafo nico. O fato gerador da taxa considera-se ocorrido: I na data do incio da atividade, relativamente ao primeiro ano do exerccio; II no dia primeiro de janeiro do ano subseqente.

SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 347. O sujeito passivo da taxa a pessoa fsica ou jurdica sujeita fiscalizao municipal, em razo de a atividade exercida estar relacionada com o transporte de passageiros. SUBSEO III

101

DA BASE DE CLCULO Art. 348. A base de clculo da taxa ser determinada em funo de cada veculo fiscalizado, tomando por base os seguintes valores:

CATEGORIA DO VECULO nibus / micro-nibus para transporte pblico de passageiros Vans para transporte pblico de passageiros nibus / micro-nibus para transporte pblico de fretamento Txi nibus /micro-nibus para transporte escolar Veculo para transporte de carga SUBSEO IV DAS PENALIDADES

VALOR EM URM 1000 500 1000 50 100 300

Art. 349. A falta de pagamento da Taxa, apurada mediante procedimento administrativo, sujeitar o contribuinte multa de 50% (cinqenta por cento) sobre o valor atualizado do tributo, independentemente dos acrscimos moratrios exigveis. Art. 350. A explorao da atividade de transporte coletivo sem a prvia autorizao, concesso ou permisso do Poder Pblico Municipal sujeitar o infrator s seguintes penalidades, aplicveis concomitante: I apreenso do veculo; II multa de 300% (trezentos por cento) sobre o valor atualizado das taxas devidas no perodo de funcionamento, independentemente dos acrscimos moratrios exigveis. 1. Sujeita-se multa especfica de 20 (vinte) URM por veculo aquele que explorar coletivo em veculo no licenciado para esse fim, bem como o que possuir ou mantiver frota de veculos em nmero no comunicado autoridade administrativa, independentemente das penas relativas falta de pagamento da taxa. 2. As multas por descumprimento de obrigaes acessrias sero fixadas entre 1 (uma) e 10 (dez) URMs, de acordo com a gravidade da infrao, em regulamento prprio a ser expedido pelo Chefe do Poder Executivo. Art. 351. O no comparecimento do concessionrio, do permissionrio ou do autorizatrio para a vistoria anual dos respectivos veculos, nas datas fixadas em regulamento editado pelo rgo competente, sujeitar o infrator s penalidades previstas nesta subseo.

SEO X

102

DA TAXA DE FISCALIZAO AMBIENTAL SUBSEO I DA HIPTESE DE INCIDNCIA Art. 352. A taxa de fiscalizao ambiental tem como fato gerador a fiscalizao regular e efetiva do poder de polcia administrativa, exercida sobre as atividades produtivas, comerciais e de prestao de servios e o uso de recursos ambientais pelo Poder Pblico e pelo particular, com vistas a condicionar e restringir o uso e o gozo dos bens, atividades e direitos em benefcio da preservao, conservao, defesa, melhoria, recuperao e controle do meio ambiente. Art. 353. O fato gerador da taxa considera-se ocorrido: I na data do incio da atividade, relativamente ao primeiro ano de exerccio; II no dia primeiro de janeiro de cada exerccio subseqente, se comprovadamente tiver sido exercido o poder de polcia administrativa; III na data da alterao de endereo ou de quaisquer outras alteraes previstas nesta Lei Complementar.

SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 354. O sujeito passivo a pessoa fsica ou jurdica sujeita fiscalizao municipal de meio ambiente, em razo de a atividade exercida estar relacionada com o uso e o gozo dos bens, atividades e direitos em benefcio da preservao, conservao, defesa, melhoria, recuperao e controle do meio ambiente.

SUBSEO III DA BASE DE CLCULO Art. 355. A base de clculo da taxa ser determinada em funo da atividade exercida pela pessoa fsica ou jurdica, o porte do seu estabelecimento e o custo decorrente da aplicao regular e efetiva do poder de polcia administrativa. Pargrafo nico. Para a cobrana da taxa, aplica-se o disposto na tabela I de que trata o Anexo II desta Lei Complementar. SUBSEO IV DO LANAMENTO E DO RECOLHIMENTO Art. 356. A taxa ser devida integral e anualmente, independentemente da data da abertura do estabelecimento, transferncia do local ou de qualquer alterao contratual ou estatutria.

103

Pargrafo nico. Sendo anual o perodo de incidncia, o lanamento da taxa ocorrer: I no ato da inscrio, relativamente ao primeiro ano do exerccio; II no dia primeiro de janeiro dos anos subseqentes; III no ato da alterao do endereo ou de quaisquer outras alteraes previstas nesta Lei Complementar.

SUBSEO V DAS SANES Art. 357. O Crdito Tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, multa de mora e atualizao monetria, sem prejuzo da aplicao das demais penalidades cabveis em cada caso. CAPTULO VII DAS TAXAS DE SERVIOS PBLICOS SEO I DAS DISPOSIES GERAIS Art. 358. Consideram-se servios pblicos: I quando utilizados pelo contribuinte; II quando, efetivamente, por ele usufrudo a qualquer ttulo, permanente ou temporariamente; III quando, potencialmente, sendo de utilizao compulsria, sejam colocados sua disposio, mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento; IV quando especfico, passam a ser destacados em utilidades autnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblica; V quando divisveis, suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada um de seus usurios. 1. irrelevante para a incidncia das taxas que os servios pblicos sejam prestados diretamente pelo Poder Pblico Municipal ou terceirizados. 2 -Aplicam-se aos contribuintes quanto iseno do pagamento da Taxa de Coleta e Remoo de Lixo Domiciliar e da Taxa de Servio de Esgoto previstas neste artigo, os mesmos critrios estabelecidos na legislao tributria municipal para a iseno de IPTU. 3. Aplica-se tambm a iseno de pagamento das taxas previstas neste captulo aos imveis pertencentes s entidades alcanadas pela imunidade constitucional reproduzida por esta Lei e aos casos de iseno de IPTU elencados na Lei Orgnica do Municpio.
Pargrafo 3 alterado pelo art. 45 da Lei Complementar n 075/2005, com nova redao dada pelo art. 30 da Lei Complementar n. 136 /2009.

104

SEO II DA TAXA DE REMOO DE LIXO DOMICILIAR Art. 359. A hiptese de incidncia da taxa objeto desta Seo a prestao de servios de coleta e remoo de lixo, gerado em imvel edificado para fins residenciais, comerciais, industriais e de prestao de servios. 1. No est includa na prestao dos servios mencionados no caput deste artigo a remoo especial de lixo, a saber: retirada de entulhos, detritos industriais, hospitalares, galhos de rvores e similares, limpeza de terrenos, bem como a remoo de lixo realizada com ou sem solicitao do titular do imvel, que ficar sujeito ao pagamento do preo pblico fixado por ato do Chefe do Poder Executivo Municipal. 2. Para remoo especial do lixo de que trata o pargrafo anterior ser dado conhecimento, por escrito, ao proprietrio ou ao possuidor a qualquer ttulo do imvel quanto ao valor da taxa que ser lanada e cobrada anualmente com o IPTU, individual ou de forma englobada, conforme valores fixados em tabelas de preos pblicos. 3. O contribuinte da taxa o proprietrio, titular do domnio til ou possuidor a qualquer ttulo de bem imvel edificado situado em local beneficiado pelos servios prestados pelo Poder Pblico Municipal. 4. A base de clculo da taxa ser determinada em funo da finalidade do imvel e suas dimenses, a saber: I imvel residencial 0,75 URM por m2 e por exerccio; II imvel comercial 0,85 URM por m2 e por exerccio; III imvel industrial 0,95 URM por m2 e por exerccio. SEO III DA TAXA DE SERVIO DE ESGOTO Art. 360. A taxa de servio de esgoto tem como fato gerador a instalao, operao, manuteno, conservao e melhoramento do sistema de esgoto sanitrio. 1. A base de clculo da taxa ser determinada em funo das dimenses do imvel: I imvel residencial 1,5 URM por m2 construdo, por exerccio; II comercial/industrial 1,7 URM por m2 construdo, por exerccio. 2. A base de clculo estabelecida neste artigo est limitada a 200 m2 (duzentos metros quadrados) para imveis residenciais e a 1.000 m2 (mil metros quadrados) para imveis comerciais e industriais. 3. No est includa na prestao dos servios mencionados no caput deste artigo a remoo especial da limpeza de fossas, com ou sem solicitao do titular do imvel, que

105

ficar sujeito ao pagamento do preo pblico fixado por ato do Chefe do Poder Executivo Municipal. 4. Nos loteamentos, conjuntos habitacionais ou condomnios onde exista estao de tratamento de esgoto (ETE) prpria, operada por particular ou pelo Municpio, ser cobrado 50% (cinquenta por cento) do valor da Taxa de Servio de Esgoto, em caso de utilizao da rede pblica de coleta.
Pargrafo 4 acrescentado pelo art. 31 da Lei Complementar n. 136 /2009.

CAPTULO VIII DAS CONTRIBUIES SEO I DA CONTRIBUIO DE MELHORIA SUBSEO I DA HIPTESE DE INCIDNCIA Art. 361. A contribuio de melhoria tem como fato gerador a realizao de obra pblica. Pargrafo nico. Podem ser objeto de contribuio de melhoria as seguintes obras: I abertura, alargamento, pavimentao, iluminao, arborizao, esgoto e galerias pluviais e outros melhoramentos de praa e vias pblicas; II construo e ampliao de parques, campos de desportos, pontes, tneis e viadutos; III construo ou ampliao de sistemas de trnsito rpido, inclusive todas as obras e edificaes necessrias ao funcionamento do sistema; IV abastecimento de gua potvel, rede de esgotamento sanitrio e instalao de comodidades pblicas; V instalao de redes eltricas e suprimento de gs; VI - transporte e comunicaes em geral; VII instalao de telefricos, funiculares e ascensores; VIII proteo contra secas, inundaes, eroses e ressacas, saneamento e drenagem em geral, diques, cais, desobstrues de barras, portos e canais, retificao e regulamentao de cursos dgua e de irrigao; IX construo de estradas de ferro e construo, pavimentao e melhoramentos de estradas de rodagem; X construo de aerdromos, aeroportos e seus acessos; XI aterros e realizaes de embelezamento em geral; XII desapropriaes.

106

Art. 362. A contribuio de melhoria ter como limite total a despesa realizada, na qual sero includas as parcelas relativas a estudos, projetos, fiscalizao, desapropriaes, administrao, execuo e financiamento, bem como os encargos respectivos. Art. 363. Os elementos referidos no artigo anterior sero definidos para cada obra ou conjunto de obras integrante de um mesmo projeto, em memorial descritivo e oramento detalhado de custo, elaborados pela Administrao Municipal. Art. 364. O Chefe do Poder Executivo Municipal, com base nos documentos referidos no artigo anterior e tendo em vista a natureza de obras ou do conjunto de obras, os eventuais benefcios para os usurios, o nvel de renda dos contribuintes e o volume ou a quantidade de equipamentos pblicos existentes na sua zona de influncia, fica autorizado a reduzir em 50,00% (cinqenta por cento) o limite total a que se refere este artigo. Art. 365. A contribuio de melhoria ser dividida em decorrncia de obras pblicas realizadas pela Administrao Municipal, direta ou indireta, inclusive quando resultantes de convnio com a Unio e com o Estado, ou com entidades federais ou estaduais. Art. 366. As obras pblicas que justifiquem a cobrana da contribuio de melhoria enquadrar-se-o em dois programas: I ordinrio, quando referentes a obras preferenciais e de iniciativa da prpria Administrao Municipal; II extraordinrio, quando referente obra de menor interesse geral, solicitada por, pelo menos, 2/3 (dois teros) dos contribuintes interessados; III a posteao, afiao com os respectivos transformadores de energia eltrica e a colocao de luminrias solicitadas por, pelo menos, 2/3 (dois teros) dos contribuintes interessados.

SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 367. O sujeito passivo da contribuio de melhoria o proprietrio, o titular do domnio ou o possuidor a qualquer ttulo de imvel situado na zona de influncia da obra. Art. 368. Os bens indivisos sero lanados em nome de qualquer um dos titulares, a quem caber o direito de exigir dos demais as parcelas que lhes couberem. Pargrafo nico. Os demais imveis sero lanados em nome de seus respectivos titulares. Art. 369. A contribuio de melhoria constitui nus real, acompanhando o imvel ainda aps a transmisso. SUBSEO III DA DELIMITAO DA ZONA DE INFLUNCIA

107

Art. 370. Para cada obra ou conjunto de obras integrantes de um mesmo projeto sero definidas suas zonas de influncia e os respectivos ndices de hierarquizao de benefcios dos imveis nela localizados, se for o caso. Art. 371. As zonas de influncia, bem como os ndices de hierarquizao de benefcios, sero aprovados pelo Chefe do Poder Executivo Municipal, com base em proposta elaborada por Comisso previamente por ele designada para cada obra ou conjuntos de obras integrantes de um mesmo projeto. Art. 372. A Comisso de que trata o artigo anterior ter a seguinte composio: I 2 (dois) membros de livre escolha do Chefe do Poder Executivo municipal, dentre servidores municipais; II 1 (um) membro indicado pelo Poder Legislativo, entre seus integrantes; III 2 (dois) membros indicados por entidades privadas que atuem institucionalmente no interesse da comunidade. Pargrafo nico - Os servidores municipais integrantes da Comisso faro jus remunerao prevista no art. 66 da Lei Complementar Municipal n. 011/1998. Art. 373. A Comisso encerrar seu trabalho com a entrega da proposta, definindo a zona de influncia da obra ou do conjunto de obras, bem como os respectivos ndices de hierarquizao de benefcio, se for o caso. Art. 374. A proposta de que trata o artigo anterior ser fundamentada em estudos, anlises e concluses, tendo em vista o contexto em que se insere a obra ou o conjunto de obras em seus aspectos scio-econmicos e urbansticos. Art. 375. Os rgos competentes da Administrao Municipal fornecero todos os meios e informaes solicitadas pela Comisso para o cumprimento de seus objetivos. SUBSEO IV DA BASE DE CLCULO Art. 376. A base de clculo da contribuio de melhoria o custo da obra. Pargrafo nico. Para o clculo da contribuio de melhoria, a Secretaria Municipal de Fazenda determinar o custo da obra e adotar os seguintes procedimentos: I delimitar, em planta, a zona de influncia da obra; II dividir a zona de influncia em faixas correspondentes aos diversos ndices de hierarquizao de benefcio dos imveis, em ordem decrescente, se for o caso; III individualizar, com base na rea territorial, os imveis localizados em cada faixa; IV obter a rea territorial de cada faixa, mediante a soma das reas dos imveis nela localizados; V calcular a contribuio de melhoria relativa a cada imvel, mediante a aplicao das seguintes frmulas:

108

a) tratando-se de obras de pavimentao, o valor da contribuio de melhoria ser obtido pela multiplicao do nmero de metros lineares de testada do imvel lindeiro pela metade do custo de pavimentao do leito carrovel a ele relativo, incluindo esquina, quando for o caso; b) - para as demais obras: CMI HF = C x HF x AI, onde AF

CMI = contribuio de melhoria relativa a cada imvel; C = custo de obra a ser ressarcido; HF = ndice de hierarquizao de benefcio de cada faixa sinal de somatrio; AI = rea territorial de cada imvel; AF = rea territorial de cada faixa. SUBSEO V DO LANAMENTO Art. 377. Para a cobrana da contribuio de melhoria, a Secretaria Municipal de Fazenda dever publicar, previamente, edital contendo os seguintes elementos: I memorial descritivo da obra, especificao de cada servio e o custo total; II determinao de parcela do custo total a ser ressarcida pela contribuio de melhoria; III delimitao da zona de influncia e os respectivos ndices de hierarquizao de benefcio dos imveis, se for o caso; IV relao dos imveis localizados na zona de influncia, sua rea territorial e a faixa a que pertencem; V valor da contribuio de melhoria correspondente a cada imvel. Pargrafo nico. O disposto neste artigo se aplica tambm aos casos de cobrana de contribuio de melhoria por obras pblicas em execuo, constantes de projetos ainda no concludos. Art. 378. Os titulares dos imveis relacionados na forma do inciso IV do artigo anterior tero o prazo de 30 (trinta) dias, a contar da data da publicao do edital, para a impugnao de qualquer dos elementos nele constantes, cabendo ao impugnante o nus da prova, quando houver, e a apresentao de argumentao fundamentada que motive a impugnao. Art. 379. Executada a obra na sua totalidade ou em parte suficiente para beneficiar determinados imveis, de modo a justificar o incio da cobrana da contribuio de melhoria, proceder-se- ao lanamento referente a esses imveis. Pargrafo nico. A notificao do lanamento, diretamente ou por edital, conter: I identificao do contribuinte e valor da contribuio de melhoria cobrado;

109

II prazos para pagamento, de uma s vez ou parceladamente, e respectivos locais de pagamento; III prazo para impugnao do lanamento. Art. 380. Dentro do prazo de 15 (quinze) dias, a contar do recebimento da notificao do lanamento, o contribuinte poder apresentar impugnao por escrito contra: I erro na localizao ou na rea territorial do imvel; II valor da contribuio de melhoria; III nmero de prestaes.
Caput alterado pelo art. 46 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 381. Os requerimentos de impugnao, de reclamao e quaisquer recursos administrativos no suspendem o incio ou o prosseguimento das obras, nem tero efeito de obstar a Prefeitura Municipal na prtica dos atos necessrios ao lanamento e cobrana a contribuio de melhoria, no sendo extensivo aos demais contribuintes que no apresentarem impugnao. SUBSEO VI DO PAGAMENTO Art. 382. A contribuio de melhoria poder ser paga de uma s vez ou parceladamente, de acordo com os seguintes critrios: I o pagamento de uma s vez gozar do desconto de 10,00% (dez por cento), se efetuado tempestivamente; II o pagamento parcelado sofrer juros de 1,00% (hum por cento) ao ms ou frao. Art. 383. No caso de pagamento parcelado, os valores sero calculados de modo que o total anual no exceda a 3,00% (trs por cento) do valor venal do imvel. Art. 384. O atraso no pagamento das prestaes sujeita o contribuinte multa de 0,33% (trinta e trs centsimos por cento) ao dia sobre o valor da contribuio de melhoria e aos juros de mora de 1,00% (hum por cento) ao ms ou frao, calculados sobre o valor atualizado da parcela, de acordo com os ndices oficiais de atualizao monetria. SUBSEO VII DAS DISPOSIES GERAIS Art. 385. Fica o Chefe do Poder Executivo Municipal expressamente autorizado a representar o Municpio para firmar convnios com a Unio e o Estado para efetuar o lanamento e a arrecadao da contribuio de melhoria devida por obra pblica federal ou estadual. SEO II DA CONTRIBUIO DE ILUMINAO PBLICA SUBSEO I

110

DA HIPTESE DE INCIDNCIA Art. 386. Fica instituda no Municpio de Maca, para fins de custeio do servio de iluminao pblica, a Contribuio para Custeio do Servio de Iluminao Pblica COSIP. Pargrafo nico O servio previsto no caput deste artigo compreende a iluminao de vias, logradouros e demais bens pblicos, e a instalao, manuteno, melhoramento e expanso da rede de iluminao pblica, alm de outras atividades a estas correlatas. SUBSEO II DO SUJEITO PASSIVO Art. 387. Contribuinte todo aquele que possua ligao de energia eltrica regular ao sistema de fornecimento de energia. SUBSEO III DO LANAMENTO E DO RECOLHIMENTO Art. 388. Caber Secretaria Municipal de Fazenda proceder ao lanamento e fiscalizao do pagamento da Contribuio. Art. 389. O valor da Contribuio ser includo no montante total da fatura mensal de energia eltrica emitida pela concessionria desse servio e obedecer classificao abaixo: I 2 (dois) URM para os consumidores residenciais; II 7 (sete) URM para os consumidores no-residenciais. Art. 390. A concessionria de energia eltrica responsvel pela cobrana e recolhimento da Contribuio, devendo transferir o montante arrecadado para a conta do Tesouro Municipal especialmente designada para tal fim, sob pena de responder civil e criminalmente pelo no-cumprimento do aqui disposto. 1 - A eficcia do disposto no caput deste artigo fica condicionada ao estabelecimento de pacto a ser firmado entre o Municpio de Maca e a concessionria de energia eltrica, respeitadas, no que couber, as determinaes da ANEEL. 2 - O pacto de que trata o pargrafo 1 deste artigo dispor sobre a forma e operacionalizao da cobrana a que se refere o caput.
Pargrafos 1 e 2 alterados pelo art. 47 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 391. A concessionria dever manter cadastro atualizado dos contribuintes que deixarem de efetuar o recolhimento da Contribuio, fornecendo os dados constantes naquele para a autoridade competente pela administrao da Contribuio. Art. 392. O montante arrecadado pela Contribuio ser vinculado exclusivamente ao custeio do servio de iluminao pblica.

111

SUBSEO IV DAS ISENES Art. 393. Ficam isentos da Contribuio: I - os contribuintes vinculados s unidades consumidoras classificadas como tarifa social de baixa renda pelo critrio da Agncia Nacional de Energia Eltrica; II os contribuintes vinculados s unidades consumidoras localizadas em zona rural.

LIVRO III DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA

CAPTULO I DO RGO TRIBUTRIO Art. 394. A Secretaria Municipal de Fazenda o rgo integrante da administrao direta municipal encarregado da gesto tributria, a qual obedecer aos princpios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia. Art. 395. Os titulares e os servidores do rgo tributrio, sem prejuzo do rigor e da vigilncia indispensveis ao bom desempenho de suas funes, imprimiro carter profissional s suas aes e atividades, centrado no planejamento ttico e estratgico e nos mecanismos de acompanhamento, controle e avaliao. Art. 396. Sero exercidas pelo rgo tributrio todas as funes referentes a cadastramento, lanamento, cobrana, recolhimento, restituio e fiscalizao de tributos municipais, aplicao de sanes por infrao s disposies deste Cdigo, bem como as medidas de preveno e represso s fraudes. Art. 397. Para efeitos deste Cdigo so autoridades tributrias: I - o Secretrio Municipal de Fazenda; II - os titulares de cargos em comisso e funes gratificadas do rgo tributrio; III - os servidores cujos cargos lhes cometam competncia para intimar, notificar e autuar. Pargrafo nico O Secretrio Municipal de Fazenda poder expedir Instrues Normativas, visando estabelecer normas, procedimentos e comportamentos a serem observados pelos servidores e sujeitos passivos das obrigaes abrangidas por esta Lei.

SEO NICA DA CONSULTORIA TRIBUTRIA E DA PROCURADORIA DA FAZENDA MUNICIPAL

112

Art. 398. A Consultoria Tributria da Fazenda Municipal ser composta pelo Consultor Tributrio e por Procuradores Municipais de carreira, cedidos pela Procuradoria Geral do Municpio. Art. 399. A Consultoria Tributria da Fazenda Municipal tem como atribuio emitir parecer nos processos: I - que versem sobre a interpretao e aplicao da Legislao Tributria Municipal; II de consulta prvia de local; III em que for instada a se pronunciar sobre matria tributria. Art. 400. So atribuies da Procuradoria da Fazenda Municipal: I orientar em todo o Municpio a aplicao das leis tributrias, dar-lhes interpretao, dirimir-lhe as dvidas e omisses; II elaborar Atos Normativos, Resolues e demais instrues necessrias ao esclarecimento dos atos decorrentes dessas atividades; III apurar a liquidez e a certeza da dvida ativa tributria municipal, inscrevendo-a para fins de cobrana, amigvel ou judicial; IV representar privativamente o Municpio na execuo de sua dvida ativa de carter tributrio; V fixar a interpretao das leis e demais atos normativos a serem uniformemente seguidos em suas reas de atuao e coordenao. Art. 401. O cargo comissionado de Procurador Executivo de Fazenda, smbolo FAS I, dever ser ocupado por Procurador Municipal de carreira, nomeado pelo Chefe do Poder Executivo.
Nova redao dada pelo art. 32 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 402. A Procuradoria Executiva de Fazenda ser composta pelo Procurador Executivo de Fazenda e por Procuradores Municipais de carreira, cedidos pela Procuradoria Geral do Municpio.
Nova redao dada pelo art. 33 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 413. Os imveis localizados no permetro urbano deste Municpio, definido em lei especfica, ainda que isentos ou imunes ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, ficam obrigados inscrio na Secretaria Municipal de Fazenda.
Nova redao dada pelo art. 34 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 404. A Secretaria Municipal de Fazenda dever periodicamente, dentro do mesmo exerccio financeiro, proceder ao levantamento dos contribuintes inadimplentes e enviar-lhes cobrana do dbito existente, mediante notificao por via postal, com aviso de recebimento (AR), ou por outro meio que demonstre de forma inequvoca a notificao do contribuinte, emitidos pela Procuradoria da Fazenda. Art. 405. Por determinao da Procuradoria da Fazenda Municipal sero administrativamente cancelados os dbitos. I - prescritos;

113

II - dos contribuintes que hajam falecido deixando bens que, por fora da lei, sejam insuscetveis de execuo; III - que, por seu nfimo valor, tornem a cobrana ou execuo notoriamente antieconmicas. Pargrafo nico O Chefe do Poder Executivo Municipal estabelecer por Decreto os valores que sero considerados nfimos para efeito do disposto no inciso III deste artigo.

CAPTULO II DO CADASTRO TRIBUTRIO Art. 406. So obrigados a promover a inscrio, alterao e baixa nos cadastros imobilirio e mobilirio o sujeito passivo e os responsveis definidos em lei, cabendo ao rgo fazendrio organizar e manter, permanentemente, completo e atualizado, o Cadastro Tributrio do Municpio, que compreende: I - Cadastro Imobilirio Tributrio - CIT; II - Cadastro Mobilirio Tributrio CMT. Art. 407. O Cadastro Imobilirio Tributrio ser constitudo de informaes indispensveis identificao dos proprietrios, titulares do domnio til ou possuidores a qualquer ttulo e apurao do valor venal de todos os imveis situados no territrio do Municpio. Art. 408. O Cadastro Mobilirio Tributrio ser constitudo de informaes indispensveis identificao e caracterizao econmica ou profissional de todas as pessoas, fsicas ou jurdicas, com ou sem estabelecimento fixo, que exeram, habitual ou temporariamente, individualmente ou em sociedade, qualquer das atividades que necessitem de prvia autorizao ou licena da Administrao Municipal. Art. 409. O Cdigo de Atividades Econmicas e Sociais a ser adotado pelo Cadastro Mobilirio Tributrio ser regulamentado atravs de resoluo. Art. 410. Toda pessoa fsica ou jurdica sujeita s obrigaes tributrias dever promover sua inscrio na competente Seo de Cadastro da Secretaria Municipal de Fazenda. Art. 411. Far-se- a inscrio nos cadastros de que trata esta seo: I - por declarao do contribuinte ou de seu representante, atravs de petio, preenchimento de ficha ou formulrio modelo; II - de ofcio. 1 - Apurada a qualquer tempo a inexatido dos elementos declarados, proceder-se de ofcio alterao da inscrio, aplicando-se as penalidades cabveis. 2 - Serviro de base inscrio de ofcio os elementos constantes dos autos de infrao, bem como oriundos de outros procedimentos administrativos e/ou fiscais da Secretaria Municipal de Fazenda, bem como de outros rgos/entidadees integrantes da administrao municipal.

114

SEO I DA INSCRIO IMOBILIRIA DE CONTRIBUINTES Art. 412. O Cadastro Imobilirio Tributrio servir como banco de dados relativos ao Imposto Predial e Territorial Urbano e ao Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis. Art. 413. Os imveis localizados na zona urbana e de expanso urbana deste Municpio, conforme definidas em lei especfica e da qual devero constar as reas de expanso urbana e reas urbanizveis, ainda que isentos ou imunes ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, ficam obrigados inscrio na Secretaria Municipal de Fazenda. Pargrafo nico. A inscrio no Cadastro Imobilirio, alm de obrigatria, deve ser requerida separadamente para cada imvel de que o contribuinte seja proprietrio, titular do domnio til ou possuidor a qualquer ttulo. Art. 414. A inscrio no Cadastro Imobilirio ser promovida: I - pelo proprietrio, pelo titular do domnio til ou respectivos representantes legais ou pelo possuidor a qualquer ttulo; II - por qualquer dos condminos, em se tratando de condomnio; III - de ofcio, em se tratando de imvel federal, estadual ou municipal, ou de propriedade de suas Autarquias ou Fundaes, ou, ainda, para os demais imveis, quando a inscrio ou a atualizao deixar de ser feita no prazo previsto nesta lei, independentemente de sujeio do responsvel s penalidades cabveis. Art. 415. O contribuinte promover inscrio sempre que se formar uma unidade imobiliria ou quando ocorrerem alteraes em relao aos dados contidos no Cadastro Imobilirio. 1. A inscrio ser efetuada, mediante requerimento prprio, no prazo de 30 (trinta) dias, contados da formao da unidade imobiliria ou da respectiva alterao, sob pena das sanes previstas nesta Lei. 2. Os titulares de direito sobre prdios que forem objeto de acrscimos, reformas ou reconstrues ficam obrigados a comunicar Secretaria Municipal de Fazenda as citadas ocorrncias tambm no prazo de 30 (trinta) dias, contados da sua concluso, sob pena das sanes previstas nesta Lei. 3. Tratando-se de demolio, desabamento, incndio ou runa, o prazo de que trata o pargrafo anterior ser de 60 (sessenta) dias, contados da data em que tiver ocorrido o evento. 4. As alteraes dentro do mesmo exerccio no Cadastro Imobilirio tambm podero ser feitas ex-officio, atravs de recadastramento promovido pela Secretaria Municipal de Fazenda.

115

5. Qualquer que seja a poca em que se promovam as alteraes cadastrais imobilirias, estas s produziro efeitos no exerccio seguinte, ressalvada a hiptese de necessidade urgente, devidamente justificada e comprovada pelo interessado.
Pargrafo 5 acrescentado pelo art. 48 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 416. Devero ser obedecidas as seguintes normas especiais para cada um dos casos referidos: I - no caso de prdios com entrada para mais de um logradouro, dever ser promovida a inscrio pela via em que se situar a entrada principal; havendo mais de uma entrada de igual importncia, pela via onde o prdio apresentar maior testada; II - tratando-se de imvel no edificado, a inscrio cadastral tomar por base a testada voltada para o logradouro de maior valor; III - em se tratando de imvel em condomnio, devero ser inscritos isoladamente as unidades que, nos termos da legislao civil, constituam propriedade autnoma; IV - o imvel com utilizao mista ter sua inscrio desdobrada para fins de lanamento do IPTU. V- sero objeto de uma nica inscrio cabendo ao declarante anexar ao formulrio a respectiva planta: a) as glebas brutas, desprovidas de melhoramentos, cujo aproveitamento dependa da realizao de obras de arruamento e urbanizao; b) as quadras indivisas, pertencentes a reas arruadas; 1 - Em caso de litgio sobre o domnio do imvel, o declarante dever mencionar tal circunstncia, bem como os nomes dos litigantes e dos possuidores do imvel, a natureza do feito e indicao do cartrio e o juzo por onde corre a ao. 2 - Incluem-se tambm na situao prevista no pargrafo anterior o esplio, a massa falida e as sociedades em liquidao. Art. 417. As modificaes na titularidade de imveis sero efetuadas mediante apresentao do ttulo aquisitivo pblico ou particular, no prazo de atualizao cadastral previsto no artigo 122 deste diploma legal. Pargrafo nico. (revogado)
Caput alterado pelo art. 49 da Lei Complementar n 075/2005 e pargrafo nico revogado pelo art. 35 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 418. Os proprietrios de imveis resultantes de desmembramento ou remembramento, bem como os que promovam loteamentos em curso de venda, devem proceder ao registro no Cartrio de Imveis do respectivo projeto aprovado pela Secretaria Municipal de Obras e Urbanismo, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contados da data da sua respectiva aprovao. 1. Cumpre Secretaria Municipal de Obras e Urbanismo exigir e fiscalizar a efetivao do registro imobilirio de que trata o caput deste artigo. 2. O projeto aprovado s ser remetido Secretaria Municipal de Fazenda aps o cumprimento do disposto no 1. deste artigo, para fins de lanamento ou dos respectivos desdobramentos da inscrio, quando couber. 116

Caput alterado pelo art. 50 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 419. No caso de modificao de titularidade e endereo para correspondncia, os loteadores devero requerer Secretaria Municipal de Fazenda a transferncia de lanamento com a apresentao de cpias xerogrficas autenticadas dos respectivos contratos particulares de compromisso de compra e venda, at o terceiro trimestre do exerccio da realizao da transao, ainda que esta tenha sido realizada a prazo, ficando sujeitos s penalidades previstas nesta Lei, caso no a faa no prazo legal estipulado. Pargrafo nico. Caso a modificao de titularidade e endereo para correspondncia ocorra no ltimo trimestre do ano, os loteadores devero requerer a transferncia de lanamento no prximo exerccio.
Caput alterado pelo art. 51 da Lei Complementar n 075/2005, acrescentado o pargrafo nico pelo art. 52 da Lei Complementar n 075/2005.

SUBSEO NICA DAS INFRAES E DAS PENALIDADES Art. 420. Mediante publicao de Decreto, o Chefe do Executivo poder imputar as seguintes penalidades, com relao no obedincia das normas de inscrio e alterao de situao cadastral junto Secretaria Municipal de Fazenda: I - a no inscrio do imvel, o no desdobramento da inscrio ou a no comunicao de alteraes de inscrio nos prazos estabelecidos nesta Lei: MULTA: 50 (cinqenta) URMs por exerccio/unidade imobiliria. II a falta de apresentao Secretaria Municipal de Fazenda, no prazo legal, pelo adquirente de bens ou direitos do respectivo instrumento, escritura ou documento particular: MULTA: 50 (cinqenta) URMs por exerccio/unidade imobiliria. 1. A reincidncia da infrao ser punida com multa em dobro e, a cada repetio subseqente, aplicar-se- multa correspondente reincidncia anterior, acrescida de 20% (vinte por cento) sobre o seu valor. 2. As multas previstas nos incisos deste artigo sero reduzidas de 50% (cinqenta por cento), caso o contribuinte a recolha no prazo de 15 (quinze) dias, contados da data da lavratura do auto de infrao.
Incisos I e II alterados pelo art. 53 da Lei Complementar n 075/2005. Caput alterado pelo art. 36 da Lei Complementar n. 136 /2009.

SEO II DA INSCRIO MOBILIRIA DE CONTRIBUINTES

117

Art. 421. O Cadastro Mobilirio Tributrio ser subdividido em: I cadastro de contribuintes da Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento: a) em carter definitivo; b) em carter condicional; II cadastro de contribuintes do ISSQN; III cadastro de contribuintes da Taxa de Licena para a Realizao de Atividades Provisrias; Pargrafo nico. Os cadastros previstos nos incisos anteriores sero subordinados Secretaria Municipal de Fazenda. Art. 422. Fica autorizada a criao, por decreto do Poder Executivo, de cadastros com informaes ligadas s demais taxas de exerccio do poder de polcia, bem como das taxas concernentes aos Servios Pblicos. Pargrafo nico. Os cadastros de que trata o caput deste artigo podero ser submetidos a outros rgos integrantes ou no desta Secretaria de Fazenda, contudo, todos os procedimentos relativos ao lanamento e cobrana sero de competncia exclusiva desta Secretaria. Art. 423. No que tange ao cadastro da Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento, o contribuinte dever manter inscrio no Cadastro Mobilirio Tributrio para cada estabelecimento. Art. 424. O estabelecimento ser cadastrado em carter condicional quando se submeter s regras estabelecidas nesta Lei. Pargrafo nico A inscrio realizada em carter condicional tornar-se- definitiva quando da apresentao da documentao que obteve seu prazo de entrega prorrogado. Art. 425. Na inscrio a que se refere esta seo, quando se tratar de pessoas jurdicas sujeitas escrita comercial ou fiscal, far-se- necessria a assinatura do contabilista, devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade, o qual ser responsvel solidrio pela veracidade e acerto das informaes e dados constantes de tais documentos. Art. 426. O contribuinte, pessoa fsica que, nas atividades exercidas fora do local de inscrio, utiliza apenas o seu endereo residencial com a finalidade exclusiva de referncia para recebimento de correspondncia, ser inscrito somente no cadastro de ISSQN, desde que a assine um "TERMO DE COMPROMISSO", comprometendo-se com tal finalidade. Pargrafo nico. O contribuinte de que trata o caput deste artigo poder ser inscrito no Cadastro da Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento de ofcio, caso no seja cumprido o disposto no termo de compromisso, aplicando-se, nesse caso, as penalidades previstas.

118

Art. 427. O contribuinte inscrito no Municpio a ttulo provisrio, por fora contratual, reger-se- pelas disposies expressas no artigo 292 e seguintes desta Lei. Art. 428. A inscrio no CMT se far: I - atravs de solicitao do contribuinte ou do seu representante legal, mediante o preenchimento de formulrio prprio; II - de ofcio. 1. Como complemento dos dados para inscrio, o contribuinte ou responsvel obrigado a anexar ao seu requerimento a documentao exigida por lei ou regulamento e a fornecer, por escrito ou verbalmente, a critrio da Fiscalizao Municipal, quaisquer informaes que lhe forem solicitadas. 2. As declaraes para abertura, encerramento, alteraes e indicao da receita bruta e os formulrios oficiais, bem como outros documentos, a critrio da Fiscalizao Municipal, sero, obrigatoriamente, assinados pelo titular do estabelecimento, scio, gerente ou diretor credenciado contratualmente ou estatutariamente, com poderes de gesto para movimentao de recursos, ou, ainda, por procurador devidamente habilitado para o fim previsto neste artigo. Art. 429. Para fins de atualizao cadastral, as caractersticas da inscrio devero ser permanentemente atualizadas, mediante informao prestada pelo contribuinte ou seu preposto devidamente credenciado, ficando os mesmos obrigados a comunicarem qualquer alterao de dados, no prazo de 30 (trinta) dias, a contar da data de sua ocorrncia, a saber: I Quanto alterao de seus atos constitutivos: a) alterao da razo social; b) alterao ou expanso do ramo de atividade; c) forma societria; d) mudana de endereo; e) cessao definitiva de atividade; f) mudana, acrscimo ou sada de scios; g) alterao da natureza jurdica; h) ciso; i) incorporao; j) fuso; l) aumento de capital; m) transformao. II Quanto alterao de suas caractersticas locais e funcionais: a)alterao fsica do estabelecimento; b) alterao do nmero de empregados; c) paralisao temporria de atividade. III Quanto s alteraes que vierem a ocorrer, na publicidade ou propaganda, aps a concesso da autorizao.

SUBSEO I 119

DA INSCRIO PARA O EXERCCIO DE ATIVIDADE EM ESTABELECIMENTOS Art. 430. O comprovante de inscrio como contribuinte da taxa ser concedido pela Secretaria Municipal de Fazenda sob a forma de Alvar, a ser expedido pela Seo de Cadastro. 1. O alvar dever mencionar o nmero da inscrio no Cadastro Mobilirio de Contribuintes do Municpio, o exerccio e os elementos que caracterizam o estabelecimento, bem como as ressalvas que se fizerem necessrias. 2. O alvar concedido ser nico e intransfervel, ressalvadas as hipteses abaixo, quando ser emitida nova via, com a cobrana do preo pblico correspondente: I - perda ou extravio do alvar; II - quando ocorrerem quaisquer dos fatos jurdicos relacionados com a alterao cadastral, excetuando-se somente os previstos nas alneas "e", "f", "h" e "l" do artigo 429, inciso I, da presente Lei. Art. 431. Quando da emisso do Alvar de Localizao e Funcionamento, a Secretaria Municipal de Fazenda tambm emitir o Carto de Inscrio Municipal de Contribuintes. 1. O Carto de Contribuintes de que trata o caput deste artigo perfaz-se na Guia de Recolhimento da Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento, devidamente quitada. 2. O Carto de Contribuintes ter sua validade estendida at o vencimento da citada taxa no exerccio subseqente. Art. 432. No ato do pedido de inscrio para o exerccio de atividade em estabelecimentos, o solicitante dever apresentar os documentos dispostos em Resoluo emitida pela Secretaria de Fazenda. Art. 433. O Secretrio Municipal de Fazenda poder, dentro da Resoluo mencionada no artigo anterior, ou atravs de qualquer outro ato normativo, autorizar a emisso do Alvar com a prorrogao da apresentao de algum, ou alguns, dos documentos previstos para a sua concesso. 1..O alvar expedido nestas condies ter sua validade condicionada apresentao da documentao pendente, e, no caso da no apresentao, ser revogado de ofcio, no ltimo dia do exerccio em que houver sido feita a solicitao. 2. O contribuinte s poder ser beneficiado por esta prorrogao uma nica vez, no podendo apresentar novo pedido de inscrio neste Municpio sem que rena todos os documentos exigidos. Art. 434. (revogado)
Revogado pelo art. 37 da Lei Complementar n. 136 /2009.

120

Art. 435. Caso a Fiscalizao Municipal constate o funcionamento de estabelecimento sem a devida inscrio cadastral de que trata esta seo, ser ela efetuada de ofcio, no isentando, nessa hiptese, o contribuinte de regularizar-se na Secretaria Municipal de Fazenda, no prazo que lhe for estipulado no procedimento administrativo. Pargrafo nico. Para efeito de incidncia da Taxa de Localizao, Instalao e Funcionamento de Estabelecimento, na situao descrita no caput deste artigo: I Computar-se- como prazo inicial de inscrio a data que a Fiscalizao Municipal apurar como o incio de atividades, ainda que retroativa; II Em no havendo documentos comprobatrios, ser considerado como marco a data da inscrio de ofcio. Art. 436. obrigatria a afixao do Alvar e do Carto de Contribuintes em vigor, em local visvel do estabelecimento, de modo que a Fiscalizao Municipal, no exerccio de seu poder de polcia administrativa, possa verificar o que ele contm em confronto com os dados cadastrais e os que forem apurados nos anos subseqentes. SUBSEO II DA PARALISAO TEMPORRIA Art. 437. O contribuinte que paralisar temporariamente suas atividades fica obrigado a comunicar repartio fiscal competente, no prazo mximo de 30 (trinta) dias, contados da sua ocorrncia. Pargrafo nico. A comunicao dever ser feita por meio de requerimento protocolado na Secretaria Municipal de Fazenda. Art. 438. Por ocasio do pedido de paralisao temporria das atividades do contribuinte, dever ser realizado Levantamento Fiscal para apurao da situao de regularidade do mesmo. Pargrafo nico. Em caso de constatao de dbito, e o contribuinte optar pelo seu parcelamento, nos termos da Legislao Tributria em vigor, o processo de paralisao temporria das atividades ser suspenso, se ocorrer o atraso de 2 (duas) parcelas. Art. 439. Nenhum pedido de paralisao ser concludo e deferido, caso o contribuinte esteja em dbito com qualquer tributo de competncia da Fazenda Pblica Municipal. Art. 440. Aps a concluso fiscal, sanadas as possveis irregularidades e recolhidos os possveis dbitos, ser procedida paralisao no Cadastro Mobilirio Tributrio mediante a lavratura do termo de paralisao temporria de atividades em livro prprio.

SUBSEO III DA BAIXA DE INSCRIO

121

Art. 441. Os pedidos de baixa de inscrio no Cadastro Mobilirio Tributrio sero feitos pelo contribuinte ou preposto, dentro do prazo de 30 (trinta) dias, a contar do ato ou fato que as motivarem e somente sero deferidos aps informao do rgo fiscalizador competente. 1. Excetuando-se os casos previstos nesta Lei, somente se proceder baixa da inscrio de contribuinte em dbito para com o Municpio, aps sua devida inscrio em dvida ativa. 2. A baixa ser formalizada atravs da lavratura de termos no processo de baixa e no livro Termo de Ocorrncia. 3. Procedida baixa da inscrio do CMT, sero retidas pela Seo de Fiscalizao de Tributos, quando couber, as notas fiscais de prestao de servio que no tiverem sido emitidas pelo contribuinte, devendo consignar expressamente em Livro Termo terem sido elas inutilizadas.
Pargrafo 1 alterado pelo art. 38 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 442. O Fiscal de Tributos, ao constatar que o contribuinte cessou suas atividades, sem que haja requerido a baixa de sua inscrio, deve solicitar, por escrito e devidamente fundamentada ao Secretrio Municipal de Fazenda, que o contribuinte tenha sua inscrio cancelada, nos seguintes casos: I - na cessao de suas atividades devidamente comprovada; II - quando se comprovar o falecimento do contribuinte; III - quando verificada duplicidade de inscrio no Cadastro Fiscal, em decorrncia de erro da repartio fiscal; IV - quando constar do cadastro do contribuinte falta de movimento ininterruptamente por trs anos ou mais, que ser apurado: a) pela fiscalizao de tributos o no funcionamento da firma no mesmo endereo; b) por lavratura do termo da ltima ocorrncia fiscal; c) pela devoluo de correspondncia DESTINATRIO NO FOI ENCONTRADO; V quando expirado o prazo de validade do alvar provisrio.

1. Apuradas as circunstncias apresentadas nos incisos deste artigo, o Secretrio Municipal de Fazenda far publicar no Dirio Oficial do Municpio ou em jornal de circulao local, o cancelamento de inscrio do contribuinte, que ser anotado no cadastro do titular e ou dos scios da empresa, para que, em qualquer poca, fiquem impedidos de se estabelecerem no Municpio enquanto houver crditos fazendrios no extintos. 2. Nos casos de baixa de ofcio elencados no caput deste artigo, caso a Fiscalizao de Tributos apure a procedncia da Baixa, a encaminhar para anlise da Procuradoria da Fazenda, sujeitando-se o parecer deste rgo aprovao do Secretrio Municipal de Fazenda. 3. Deferida a solicitao, este ato no implicar quitao de quaisquer crditos tributrios de responsabilidade do contribuinte, caso venham a ser apurados posteriormente.

122

Inciso V, caput, acrescentado pelo art. 54 da LC n 075/2005, pargrafo 2 alterado pelo art. 55 da LC n 075/2005. Pargrafo 1 alterado pelo art. 39 da Lei Complementar n. 136 /2009.

SUBSEO IV DAS INFRAES E DAS PENALIDADES Art. 443. So imputveis as seguintes penalidades, com relao no obedincia das normas de inscrio e alterao de situao cadastral junto Secretaria Municipal de Fazenda : I - inexistncia de inscrio: MULTA: 40 (quarenta) URMs, por ms, se pessoa fsica, e 500 (quinhentas) URMs, por ms, se pessoa jurdica, contado do incio da atividade; II - falta de comunicao do encerramento de atividade: MULTA: 1.000 (mil) URMs; III - falta de comunicao de quaisquer modificaes ocorridas nos dados constantes do formulrio de inscrio, aps 30 (trinta) dias, contados da ocorrncia do fato: MULTA: 10 (dez) URMs por ms ou frao de ms, se pessoa fsica, e 40 (quarenta) URMs por ms, se pessoa jurdica, a contar da alterao; IV - falta de comunicao de endereo aps 30 (trinta), contados da ocorrncia do fato: MULTA: 200 (duzentas) URMs por ms ou frao de ms; V - falta de comunicao de paralisao temporria das atividades: MULTA: 50 (cinqenta) URMs por ms ou frao de ms; VI - No afixao do Alvar e do Carto de Contribuintes; MULTA: 30 (trinta) URM na constatao do fato. CAPTULO III DA MICROEMPRESA E DAS EMPRESAS DE PEQUENO PORTE

Art. 444. O Chefe do Poder Executivo poder dispensar microempresa e empresa de pequeno porte, assim definidas em Lei, tratamento jurdico diferenciado visando a incentiv-las pela simplificao de suas obrigaes administrativas, tributrias ou pela eliminao ou reduo destas, em cumprimento ao disposto no art. 179 da Constituio da Repblica Federativa do Brasil. Pargrafo nico O regime simplificado de que trata o caput desde artigo denominar-se- SIMPLES-Maca e reger-se- por lei prpria.

123

CAPTULO IV DOS JUROS DE MORA, DA MULTA DE MORA E DA ATUALIZAO MONETRIA

Art. 445. O crdito tributrio no integralmente pago at o seu vencimento ficar sujeito incidncia de: I - juros de mora de 1,00% ao ms ou frao de ms; II - multa moratria de 0,33% ao ms por dia de atraso, limitado a 30,00% (trinta por cento), no seu somatrio; e III atualizao monetria com base na variao da U.R.M. 1. A atualizao a que se refere o inciso III ser promovida por ato do Poder Executivo, obedecidos aos critrios e parmetros definidos neste Cdigo e em leis subseqentes e abranger a correo monetria decorrente da perda do poder aquisitivo da moeda. 2. O disposto nos incisos I e II no se aplica na pendncia de consulta formulada pelo devedor dentro do prazo legal para pagamento do crdito. CAPITULO V DA DVIDA ATIVA Art. 446. Constitui dvida ativa tributria a proveniente de tributos e de juros moratrios e multas de qualquer natureza, inscrita pelo rgo tributrio, depois de esgotado o prazo fixado para pagamento pela legislao tributria ou por deciso final proferida em processo regular. Art. 447. A dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda. Pargrafo nico. A presuno a que se refere este artigo relativa e pode ser ilidida por prova inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite. Art. 448. O termo de inscrio da dvida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicar obrigatoriamente: I - o nome do devedor e, sendo o caso, o dos co-responsveis, bem como, sempre que possvel, o domiclio ou a residncia de um e de outros; II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; III - a origem e a natureza do crdito, mencionada especificamente a disposio da lei em que seja fundado; IV - a data em que foi inscrita; V sendo o caso, o nmero do processo administrativo de que se originar o crdito. 1. A inscrio dos dbitos em dvida ativa far-se- por intermdio do respectivo registro em livro prprio, dos elementos que permitam a sua caracterizao em relao ao crdito e ao devedor.

124

2. A certido de dvida ativa conter, alm dos elementos do termo de inscrio, a indicao do livro e da folha da inscrio.

Art. 449. A omisso de qualquer dos requisitos previstos no artigo anterior ou o erro a eles relativo causa de nulidade da inscrio e do processo de cobrana dela decorrente. Pargrafo nico. A nulidade poder ser sanada at deciso judicial de primeira instncia, mediante substituio da certido nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado, o prazo da defesa que se limitar parte modificada.

Art.450. A cobrana da dvida ativa ser procedida: I - por via amigvel; II - por via judicial. Pargrafo nico. As duas vias a que se refere este artigo so independentes uma da outra, podendo ser providenciada a cobrana judicial da dvida, mesmo que no tenha sido iniciada a cobrana amigvel. Art. 451. As dvidas relativas ao mesmo devedor, quando conexas ou conseqentes, podero ser reunidas em um s processo. Art.452. As demais disposies acerca da inscrio e da cobrana da Dvida Ativa regem-se pelo disposto na legislao federal pertinente

CAPTULO VI DO CALENDRIO TRIBUTRIO Art. 453. Os prazos fixados na legislao tributria do Municpio sero contnuos, excluindo-se na sua contagem o dia de incio e incluindo-se o de vencimento. Art. 454 . Os prazos s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal do rgo tributrio. Pargrafo nico. No ocorrendo a hiptese prevista neste artigo, o incio ou o fim do prazo ser transferido, automaticamente, para o primeiro dia til seguinte. Art.455. O Secretrio de Fazenda far publicar anualmente, por meio de Resoluo: I - os prazos de vencimento e as condies de pagamento dos tributos municipais; II - os prazos e as condies de apresentao de requerimentos visando ao reconhecimento de imunidades e de isenes.

CAPTULO VII DOS CERTIFICADOS DECLARATRIOS

125

Art. 456. Sero expedidos, a requerimento do contribuinte ou de seu preposto, os seguintes Certificados Declaratrios, cujos modelos sero aprovados em Regulamento: I - Certificado Declaratrio de no Incidncia; II - Certificado Declaratrio de Iseno; e III - Certificado Declaratrio de Imunidade.

CAPTULO VIII DA CONSULTA Art. 457. assegurado a qualquer pessoa formular consulta sobre interpretao e integrao da legislao tributria municipal. 1 Em se tratando de obrigao tributria, com relao a fato concreto de seu interesse, s poder ser formulada consulta pelo sujeito passivo titular desta obrigao ou seu representante legal. 2 - Tambm podero formular consulta os rgos da Administrao Pblica e as entidades representativas de categorias econmicas ou profissionais. 3 - A consulta dever ser dirigida ao Secretrio Municipal de Fazenda, constando obrigatoriamente: I - nome, denominao ou razo social do consulente; II - nmero de inscrio no Cadastro Mobilirio Tributrio; III - domicilio tributrio do consulente; IV - sistema de recolhimento do imposto, quando for o caso; V - se existe procedimento fiscal, iniciado ou concludo, e lavratura de Auto e Notificao de Lanamento; VI - a descrio do fato objeto da consulta.
Inciso II do pargrafo 3 alterado pelo art. 56 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 458. A consulta no produzir qualquer efeito e ser indeferida de plano quando: I - for efetuada depois de iniciado o procedimento fiscal contra o consulente; II - em desacordo com os artigos desta seo; III - for solicitada por quem tiver sido intimado a cumprir obrigao relativa ao fato objeto da consulta; IV - o fato j houver sido objeto de deciso anterior, ainda no modificada, proferida em consulta ou litgio em que tenha sido parte o consulente; V - o fato estiver disciplinado em ato normativo ou jurisprudncia administrativa publicada antes de sua apresentao; VI - o fato estiver definido ou declarado em disposio literal de lei; VII - o fato for definido como crime ou contraveno penal; VIII - no contiver elementos necessrios sua soluo, salvo se a inexatido ou omisso for escusvel a critrio da autoridade julgadora. IX no houver pagamento do preo pblico correspondente.

126

Art. 459. A consulta ser apresentada por escrito Secretaria Municipal de Fazenda, cabendo ao seu titular encaminh-la Consultoria Tributria, para que, em primeiro lugar, seja apreciada a sua admissibilidade, de acordo com o artigo anterior. Pargrafo nico. Admitida a consulta, o Consultor Tributrio emitir parecer quanto matria. Art. 460. Enquanto no respondida a consulta, nenhum procedimento fiscal ser iniciado contra o contribuinte, com relao matria consultada. Pargrafo nico. Os efeitos previstos neste artigo no se produziro em relao s consultas meramente protelatrias, assim entendidas as que versem sobre dispositivos claros da legislao tributria ou sobre tese de direito j resolvida por deciso administrativa definitiva ou judicial passada em julgado. Art. 461. Caso o consulente no concorde com a resposta consulta, poder recorrer instncia administrativa de julgamento, inaugurando o litgio tributrio. Art. 462. A resposta consulta constitui orientao a ser seguida por todos os servidores do rgo tributrio, salvo se baseada em elementos inexatos fornecidos pelo contribuinte. Art. 463. A realizao da consulta prvia de local dever ser regulamentada pelo Cdigo Municipal de Posturas.

SEO NICA DA CONSULTA PRVIA DE LOCAL Art. 464. O requerimento de consulta prvia de local dever ser formulado antes da efetiva localizao, por pessoa fsica ou jurdica ou pelo representante legal que informar o endereo onde pretende se estabelecer e a atividade a ser exercida, ficando dispensado de requer-la nas seguintes hipteses: I - quando o endereo consultado estiver sendo ocupado, comprovadamente, por dois ou mais contribuintes j inscritos no Municpio de Maca, desde que com o mesmo objeto social; II - quando o endereo consultado for de propriedade da PETROBRS - Petrleo Brasileiro S/A e o requerente apresente documento autorizando-o a se instalar, bem como houver comprovao de sua atividade comercial ou industrial mediante contrato. Art. 465. A consulta prvia de local ser respondida pela Secretaria Municipal de Fazenda, no prazo de 15 (quinze) dias, a contar do recebimento do processo.
Nova redao dada pelo art. 40 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 466. A certido de consulta prvia ser vlida pelo prazo de 180 (cento e oitenta) dias, a fim de que seja requerida a concesso da licena para localizao, instalao e funcionamento do estabelecimento interessado, devendo conter obrigatoriamente, entre outras, as seguintes informaes: I - dados completos do consulente; II - endereo do local consultado;

127

III - atividade consultada; IV - atividade permitida; V - rea a ser utilizada pelo consulente; VI - indicao da zona do local consultado e permitido; VII - capitulao legal do local permitido, com base na Lei de Zoneamento; VIII - perodo de validade da certido; IX - relao dos documentos necessrios para a concesso da licena.

Art. 467. Na hiptese de indeferimento ao pedido de consulta prvia local, e, estando o consulente j localizado no endereo indicado, dever ele encerrar de imediato suas atividades, logo que seja cientificado do indeferimento, sob pena de interdio de seu estabelecimento e responder pelas demais cominaes legais. Pargrafo nico - Ocorrendo indeferimento quanto ao local consultado e este estiver situado em zona mista ou em zona de expanso urbana, em conformidade Lei de Zoneamento, caber pedido de reconsiderao, desde que devidamente fundamentado, ao Secretrio Municipal de Fazenda, que proferir deciso aps a emisso de parecer da Consultoria Tributria.

CAPTULO IX DAS CERTIDES NEGATIVAS

Art. 468. A prova de regularidade para com a Fazenda Municipal ser feita por certido, expedida vista de requerimento do interessado, contendo todas as informaes necessrias identificao de sua pessoa, seu domiclio fiscal e ramo de negcios ou atividade, e indique o perodo a que se refere o pedido e o tipo do tributo. 1 O Secretrio Municipal de Fazenda emitir Resoluo regulamentando a expedio da Certido, vigendo os prazos e formas definidos na Lei Complementar n 053/2005 e na Lei Complementar n 075/2006, at a publicao. 2. Nos casos de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, as certides tero prazo de validade diferenciado, conforme dispuser regulamento. 3. (revogado)
Pargrafo 1 alterado pelo art. 57 da LC n 075/2005, com nova redao do caput e dos pargrafos 1 e 2 dada pelo art. 41 da Lei Complementar n. 136 /2009. Pargrafo 3 revogado pelo art. 42 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 469. No caso de existncia de crdito tributrio no vencido, em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa, dever haver meno do fato no corpo da certido.
Nova redao dada pelo art. 43 da Lei Complementar n. 136 /2009.

128

Art. 470. No caso de emisso de certido de tributo parcelado, constar referncia ao parcelamento no corpo da certido, na forma do artigo 53, inciso IX da presente Lei. Art. 471. Independentemente de disposio legal permissiva, ser dispensada a prova de quitao de tributos, ou o seu suprimento, quando se tratar de prtica de ato indispensvel para evitar a caducidade de direito, respondendo, porm, todos os participantes do ato pelo tributo porventura devido, juros de mora e penalidades cabveis, exceto as relativas s infraes cuja responsabilidade seja pessoal ao infrator. Art. 472. A certido negativa fornecida no exclui o direito de o Municpio exigir, a qualquer tempo, os dbitos que venham a ser apurados. Art. 473. Ser responsabilizado pessoalmente o servidor que expedir certido negativa, com dolo, fraude ou simulao, que contenha erro contra o Municpio, pelo pagamento do crdito tributrio e seus acrscimos legais, mediante processo administrativo que garanta amplo direito de defesa. Pargrafo nico. O disposto neste artigo no exclui a responsabilidade civil, criminal e administrativa que couber e extensivo a quantos colaborarem, por ao ou omisso, no erro contra o Municpio. CAPTULO X DA FISCALIZAO SEO I DA COMPETNCIA DAS AUTORIDADES Art. 474. A Administrao Fazendria e seus Servidores Fiscais tero, dentro de suas reas de Competncia e Jurisdio, precedncia sobre os demais setores administrativos. Art. 475. A fiscalizao dos tributos municipais, bem como a aplicao de penalidades, quando for o caso, e conseqente lavratura do auto de infrao, competem privativamente aos fiscais de tributos. Pargrafo nico Dentre as atribuies de competncia dos fiscais de tributos incluem-se, ainda, a elaborao dos clculos oriundos da aplicao das penalidades fiscais, a homologao do lanamento e fiscalizao das obrigaes acessrias, que recaem sobre toda pessoa fsica ou jurdica, contribuinte ou no, que estiver obrigada ao cumprimento da legislao tributria, inclusive a que gozar de imunidade ou iseno. Art. 476. O acesso do Fiscal de Tributos a qualquer local onde deva ser exercida a fiscalizao est condicionado apenas apresentao de sua identidade funcional, sem qualquer outra formalidade. Pargrafo nico - Fica fazendo parte deste Cdigo no que couber, para efeito de Ao Fiscal por parte da Fiscalizao de Tributos, o constante nas leis municipais: I - Cdigo de Posturas; II - Cdigo de Obras; III - Lei de Zoneamento; 129

IV - Lei de Parcelamento e Uso do Solo; e V - outras Leis Municipais que versem sobre Legislao Municipal Tributria ou sobre suas cominaes legais. Art. 477. As autoridades administrativas e fiscais da Secretaria Municipal de Fazenda, que tiverem conhecimento de crime de sonegao fiscal remetero obrigatoriamente, por intermdio do Secretrio de Fazenda, Procuradoria Geral do Municpio os elementos comprobatrios de infrao com vistas instruo do competente processo. Art. 478. As autoridades administrativas e fiscais do Municpio podero requisitar o auxilio de fora policial federal, estadual e do prprio Municpio atravs de sua guarda municipal, quando vtimas de embarao ou desacato no exerccio de suas funes, ou quando necessrio efetivao de medida prevista na Legislao Tributria, ainda que no se configure fato definido em lei como crime ou contraveno. Pargrafo nico - Na situao prevista no artigo supra, a autoridade administrativa ou fiscal, comunicar dentro de 24 horas, a partir do fato, ao seu superior atravs de relatrio circunstanciado anexando cpia da ocorrncia policial registrada, para que seja acionada a Procuradoria Geral do Municpio para intervir juridicamente. Art. 479. A autoridade fiscal ter livre acesso, quando no exerccio de suas funes, a todos os estabelecimentos e dependncias da pessoa jurdica e nela poder permanecer no horrio normal de suas atividades com vistas verificao da regularidade de seus negcios para com o fisco municipal. Pargrafo nico - Aplica-se o constante neste artigo sobre a atividade de Autnomo quando estabelecido, exceto em sua residncia. Art. 480. Ocorrendo recusa, entrega parcial ou sonegao de qualquer documento ou informao, ou sua apresentao deficiente, o Fiscal de Tributos pode, sem prejuzo de outras sanes previstas em lei, inscrever de ofcio importncia que reputar devida, cabendo pessoa jurdica ou fsica o nus da prova em contrrio. Pargrafo nico. Considera-se deficiente o documento ou informao apresentada que no preencha as formalidades legais, bem como aquele que contenha informao diversa da realidade, ou, ainda, que omita informao verdadeira. Art. 481. Sem prejuzo do disposto na legislao criminal, vedada a divulgao para qualquer fim, por parte da Fazenda Pblica Municipal ou de seus funcionrios, de qualquer informao obtida em razo de ofcio, sobre a situao econmica ou financeira dos sujeitos passivos ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negcios ou atividades. Pargrafo nico. Excetuam-se do disposto neste artigo, unicamente, os casos previstos no artigo seguinte e os de requisio regular da autoridade judiciria no interesse da justia. Art. 482. Conforme estabelecido no artigo 199 do Cdigo Tributrio Nacional, a Fazenda da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios prestar-se-o mutuamente assistncia para a fiscalizao e recebimentos dos tributos respectivos e permuta de informao, na forma estabelecida, em carter geral ou especfico, por lei ou convnio.

130

Pargrafo nico - Fica o Poder Executivo autorizado a firmar convnios para atender ao disposto no artigo supra, podendo o mesmo delegar poderes ao Secretrio Municipal de Fazenda a faz-lo no interesse da fiscalizao tributria. Art. 483. Mediante intimao escrita, so obrigados a prestar autoridade administrativa e fiscal toda as informaes de que disponham com relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros: I - os funcionrios pblicos; II - os serventurios de justia; III - os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio; IV - os bancos, casas bancrias, caixas econmicas e demais instituies financeiras; V - os corretores, leiloeiros e despachantes oficiais; VI - as empresas de administrao de bens; VII - os sndicos, comissrios, inventariantes e liquidatrios; VIII - as bolsas de mercadorias e caixa de liquidao; IX - os armazns gerais, os depsitos, os trapiches e congneres que efetuem armazenamento de mercadorias; X - as empresas de transportes, inclusive os proprietrios de veculos que, por conta prpria ou de terceiros, explorem a indstria de transporte; XI - as companhias de seguros, e; XII os contadores. Pargrafo nico - A obrigao prevista neste artigo no abrange a prestao de informaes quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo, em razo de cargo, ofcio, funo, atividade ou profisso. SEO II DOS TERMOS DE FISCALIZAO Art. 484. A autoridade fiscal que presidir ou proceder a quaisquer diligncias de fiscalizao lavrar os termos necessrios para que se documente o incio do procedimento fiscal. 1 . O prazo para apresentao de documentos solicitados pela fiscalizao ser de 07 (sete) dias. 2. Os termos a que se refere este artigo sero lavrados, sempre que possvel, em um dos livros fiscais exibidos; quando lavrados em separado, deles se dar ao fiscalizado cpia autenticada pela autoridade, contra recibo no original. 3. A recusa do recibo, que ser declarada pela autoridade, no trar proveito ao fiscalizado ou infrator, nem o prejudica. Art. 485. O procedimento fiscal considera-se iniciado, com a finalidade de excluir a espontaneidade da iniciativa do sujeito passivo em relao aos atos anteriores, a partir da data de intimao do contribuinte para apresentao de documentos para levantamento fiscal. 131

SEO III DA APREENSO DE BENS E DOCUMENTOS Art. 486. Podero ser apreendidas, mediante procedimento fiscal, as coisas mveis, inclusive mercadorias, objetos, livros, papis, documentos e arquivos em meio magntico ou no, existentes em estabelecimento comercial, industrial, agrcola ou prestador de servio do contribuinte, responsvel ou de terceiros, em outros lugares ou em trnsito, que constituam prova material de infrao legislao tributria do Municpio. Pargrafo nico. Havendo prova ou fundada suspeita de que as coisas se encontram em residncia particular ou lugar utilizado como moradia, sero promovidas buscas e apreenso judicial, sem prejuzo das medidas necessrias para evitar a remoo clandestina por parte do infrator. Art. 487. Da apreenso lavrar-se- Termo, assinado pelo detentor da coisa apreendida ou, na sua ausncia ou recusa, por duas testemunhas e, ainda sendo o caso, pelo depositrio designado pela autoridade que fizer a apreenso, contendo os elementos do auto de infrao, observando-se, no que couber, os procedimentos a ele relativos. Pargrafo nico. O termo ser lavrado em 4 (quatro) vias, sendo as duas primeiras destinadas repartio fiscal, e as demais entregues, uma ao detentor da coisa apreendida e outra ao depositrio, se houver. Art. 488. O Termo de Apreenso conter a descrio das coisas ou dos documentos apreendidos, a indicao do lugar onde ficaram depositados e a assinatura do depositrio, o qual ser designado pela fiscalizao, podendo a designao recair no prprio detentor, se for idneo, a juzo do autuante. Art. 489. Os documentos apreendidos podero, a requerimento do contribuinte, serlhe devolvidos, ficando no processo cpia do inteiro teor ou da parte que deva fazer prova, caso o original no seja indispensvel a esse fim. Art. 490. Os materiais apreendidos sero restitudos a requerimento mediante depsito das quantias exigveis, cuja importncia ser arbitrada pela autoridade tributria, ficando retidos, at deciso final, os espcimes necessrios prova. Art. 491. Se o contribuinte no provar o preenchimento de todas as exigncias legais para liberao dos bens apreendidos no prazo de 60 (sessenta) dias, a contar da data da apreenso, sero os bens levados hasta pblica ou leilo. Art. 492. Quando a apreenso recair em bens de fcil deteriorao, estes podero ser doados, a critrio da Administrao, a associaes de caridade ou de assistncia social. Art. 493. Apurando-se na venda importncia superior aos tributos, aos acrscimos legais e demais custos resultantes da modalidade de venda, ser o contribuinte notificado para, no prazo de 10 (dez) dias, receber o excedente ou o valor total da venda, caso nada seja devido, se em ambas as situaes j no houver comparecido para faz-lo.

SEO IV

132

DO AUTO DE INFRAO Art. 494. O auto de infrao, lavrado com preciso e clareza, sem entrelinhas, emendas ou rasuras, dever: I - mencionar o local, o dia e a hora da lavratura; II - conter o nome do autuado, o domiclio e a natureza da atividade; III - referir-se ao nome e ao endereo das testemunhas, se houver; IV - conter intimao ao autuado para pagar os tributos e as multas devidos ou apresentar defesa e provas nos prazos previstos. 1. As omisses ou incorrees do auto no acarretaro nulidade, quando do processo constarem elementos suficientes para a determinao da infrao e do infrator. 2. A assinatura do autuado no constitui formalidade essencial validade do auto, no implica confisso, nem a recusa agravar sua pena. 3. Se o autuado, ou quem o represente, no puder ou no quiser assinar o auto, farse- meno dessa circunstncia.

Art. 495. Da lavratura do auto ser intimado o autuado: I - pessoalmente, sempre que possvel, mediante entrega de cpia do auto ao prprio, seu representante ou preposto, contra recibo datado no original; II - por carta, acompanhada de cpia do auto, com aviso de recebimento (AR) datado e firmado pelo destinatrio ou algum de seu domiclio; III - por edital na imprensa oficial ou em rgo de circulao local, ou afixado na sede da Prefeitura Municipal, com prazo de 30 (trinta) dias, se este no puder ser encontrado pessoalmente ou por via postal. Pargrafo nico. As formas previstas acima no obedecero necessariamente ordem enumerada. Art. 496. A intimao presume-se feita: I - quando pessoal, na data do recibo; II - quando por carta, na data do recibo de volta e, se for esta omitida, 15 (quinze) dias aps a entrada da carta no correio; III - quando por edital, no trmino do prazo, contado este da data da afixao ou da publicao. Art. 497. O prazo para pagamento ou impugnao do auto de infrao de 15 (quinze) dias, contados a partir da data de cincia do contribuinte ou de seu representante legal. Pargrafo nico. Esgotado o prazo para cumprimento da obrigao ou impugnao do auto de infrao, o mesmo ser encaminhado para o setor de dvida ativa, onde dever ser procedida imediata inscrio do dbito.
Caput alterado pelo art.58 da Lei Complementar n 075/2005.

133

Art. 498. Os servidores que tenham como atribuio funcional a lavratura de Auto de Infrao, de Auto de Constatao ou de Notificao de Lanamento devero anex-los ao processo que iniciou a ao fiscal, no prazo de at 48 (quarenta e oito) horas, aps a lavratura daqueles.
Caput alterado pelo art. 5 da Lei Complementar n. 166/2011.

SEO V DA SUJEIO A REGIME ESPECIAL DE FISCALIZAO Art. 499. Ser submetido a regime especial de fiscalizao, o contribuinte que: I - apresentar indcio de omisso de receita; II - tiver praticado sonegao fiscal; III - houver cometido crime contra a ordem tributria; IV - reiteradamente viole a legislao tributria.

Art. 500. Constitui omisso da receita: I - qualquer entrada de numerrio, de origem no comprovada por documento hbil; II - a escriturao de documentos que contenham dolo, fraude ou simulao; III - a efetivao de pagamento sem a correspondente disponibilidade financeira; IV - qualquer irregularidade verificada em equipamentos utilizados pelo contribuinte para recebimentos, que importe em reduo de tributos; V - a ocorrncia de saldo credor nas contas do ativo circulante ou do realizvel;

Art. 501. Sonegao fiscal a ao ou omisso dolosa, fraudulenta ou simulatria do contribuinte, com a inteno de impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendria da ocorrncia de fato gerador da obrigao tributria principal . Art. 502. O regime especial de fiscalizao consistir em exame da documentao fiscal municipal, estadual e federal relativa ao perodo de 5 (cinco) anos. Art. 503. Sonegao Fiscal a ao ou omisso dolosa, fraudulenta ou simulatria do contribuinte, com ou sem concurso de terceiro em benefcio deste ou daquele: I - tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendria: a) da ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria principal, sua natureza ou circunstncias materiais; b) das condies pessoais do contribuinte, suscetveis de afetar a obrigao tributria principal ou crdito tributrio correspondente. II - tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria principal, ou a excluir ou modificar as suas caractersticas essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido ou a evitar ou diferir o seu pagamento.

134

Art. 504. O incio do regime especial de fiscalizao ser precedido de notificao prvia ao contribuinte, que conter: I o nome e matrcula do fiscal de tributos designado para a ao especial; II o dia do incio e do trmino da ao fiscalizatria; III a indicao de que a ao fiscalizatria se dar nas dependncias do estabelecimento do contribuinte; IV o horrio em que se desenvolver a ao fiscal. Art. 505. O contribuinte que estiver sob regime especial de fiscalizao dever receber e assinar, ao final de cada dia, relatrio contendo o valor do movimento econmico auferido pelo fiscal de tributos atuante. Pargrafo nico. O relatrio de que trata o caput deste artigo ser emitido em 2 (duas) vias que tero a seguinte destinao: a) 1 via, fiscalizao de tributos; b) 2 via, contribuinte. Art. 506. Enquanto perdurar o regime especial, os blocos de notas fiscais, os livros e tudo o mais que for destinado ao registro de operaes, tributveis ou no, ser visado pelas autoridades fiscais incumbidas da aplicao do regime especial, antes de serem utilizados pelos contribuintes. Art. 507. O Secretario Municipal de Fazenda poder baixar instrues complementares que se fizerem necessrias sobre a modalidade da ao fiscal e a rotina de trabalho indicada em cada caso, na aplicao do regime especial.

CAPTULO XI DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL Art. 508. O processo administrativo fiscal ser regido pelas disposies desta Lei, nas seguintes hipteses: I - iniciado por petio da parte interessada ou, de oficio, pela Autoridade Fiscal competente; II - aquele que versar, originalmente ou no, sobre interpretao e aplicao da legislao tributria. Art. 509. Para o desenvolvimento vlido e regular do processo administrativo e contencioso fiscal, a Secretaria Municipal de Fazenda, por intermdio de seus rgos administrativos e fiscais, obedecer, entre outros, aos princpios da legalidade, finalidade, motivao, razoabilidade, proporcionalidade, moralidade, ampla defesa, contraditrio, segurana jurdica, interesse pblico e eficincia. SEO I DOS POSTULANTES Art. 510. O contribuinte poder postular pessoalmente ou por representante

135

regularmente habilitado. Art.511. Os rgos de classe podero representar interesses gerais da respectiva categoria profissional. Art. 512. A petio conter as indicaes seguintes: I - nome completo ou razo social do requerente; II - inscrio no Cadastro Fiscal Municipal, se houver; III - domiclio tributrio para recebimento de intimaes; IV - o pedido e seus fundamentos, assim como a declarao do montante que for considerado devido, quando a dvida ou o litgio versar sobre valor; V - as diligncias pretendidas, expostos os motivos que as justifiquem. 1. A petio ser instruda com documentao comprobatria das respectivas alegaes. 2. Quando a petio inicial no preencher os requisitos dos incisos de I a IV, de que trata o caput, o requerente ter o prazo de 10 (dez) dias para emend-la nos pontos indicados no despacho ou juntar-lhe os documentos imprescindveis sua devida apreciao, sendo-lhe vedado, entretanto, formular pedido no contido na pea inicial. 3. vedado Repartio Fazendria recusar o recebimento de qualquer requerimento ou petio. 4. vedado reunir, na mesma petio, matria referente a tributos diversos, bem como defesa ou impugnao relativa a mais de uma autuao, lanamento, deciso, auto de infrao ou termo de intimao.

Art. 513. A defesa ou impugnao ser apresentada Secretaria Municipal de Fazenda, devidamente instruda com os documentos em que se fundamentar.

SEO II DA INTIMAO

Art. 514. O sujeito passivo da obrigao tributria ter cincia do ato que determinar o incio do processo administrativo fiscal, bem como de todos os demais de natureza decisria que imponham a prtica ou absteno de qualquer ato. Art. 515. A intimao ser feita por servidor fiscal competente, comprovada pela assinatura do intimado ou de seu preposto munido de mandato com poderes expressos para receber intimaes do Fisco Municipal, ou, no caso de recusa, com declarao escrita de quem fizer a intimao. 1. O preposto fornecer ao fiscal municipal o original ou cpia reprogrfica autenticada do mandato a que se refere o caput deste artigo.

136

2. Havendo recusa de recebimento da intimao por parte do contribuinte, caber ao fiscal municipal lavrar a ocorrncia atravs de declarao expressa, juntamente com a assinatura de duas testemunhas.

Art. 516. Configurando-se a recusa do recebimento da intimao, o Titular da Seo de Fiscalizao Tributria proceder intimao por via postal, com aviso de recebimento (AR), em mo prpria do contribuinte. Pargrafo nico. Caso no conste data de entrega, considerar-se- feita a intimao 15 (quinze) dias aps a entrega da mesma agncia postal, salvo prova em contrrio.

Art. 517. Quando no encontrada a pessoa a ser intimada ou preposto seu; ser procedida intimao atravs de edital. 1. A intimao por edital ser publicada por uma nica vez, atravs do rgo de imprensa oficial ou jornal local, de cuja data comear a contar o prazo de 30 (trinta) dias. 2. Caso o rgo oficial ou jornal local no circule regularmente, o edital ser afixado em dependncia da Secretaria Municipal de Fazenda, devendo tal dependncia ser designada expressamente em ato oficial de livre acesso ao pblico. 3. O edital permanecer afixado durante, pelo menos, 10 (dez) dias.

Art. 518. A intimao fiscal para que o contribuinte preste os esclarecimentos necessrios ou exiba documentos fiscais de interesse do Fisco Municipal ser de 07 (sete) dias, salvo disposio legal em contrrio, quando feita diretamente ao contribuinte, a contar da cincia de seu recebimento. Pargrafo nico. O no atendimento ao constante deste artigo implicar arbitramento de valores devidos e aplicao do respectivo auto de infrao, independentemente de outras sanes. Art. 519. O contribuinte entregar ao Fisco Municipal a documentao solicitada, mediante a apresentao de "Recibo de Entrega de Documentos Fiscais", em que constar descrio detalhada dos documentos apresentados. Art. 520. A comunicao dos atos, despachos e decises, inclusive em Segunda Instncia, se far atravs de intimao ou notificao, conforme for o caso, entregue diretamente s partes, a seu representante legal ou a mandatrio devidamente constitudo nos autos. 1. Caso no sejam encontradas as partes ou o seu preposto, a intimao ou notificao ser efetuada na forma prevista nos artigos 516 e 517 desta Lei. 2. A comunicao de que trata este artigo ter efeito de notificao e ser providenciada pelo Coordenador ou Chefe do rgo Fiscal competente, em que esteja tramitando o processo, vedada expressamente a sua remessa ao Protocolo Geral para o

137

cumprimento de qualquer das providncias previstas no caput. SEO III DO PROCEDIMENTO DE PRVIO OFCIO Art. 521. O procedimento de prvio oficio tem incio com o primeiro ato de oficio, escrito, praticado por servidor fiscal competente, cientificando o contribuinte ou seu preposto da obrigao tributria. 1 . O incio do procedimento exclui a espontaneidade do contribuinte em relao aos atos anteriormente praticados. 2. O procedimento alcana todos os que estejam diretamente envolvidos, independentemente de intimao, e somente abrange os atos que o precederem, salvo se a infrao for de natureza permanente, caso em que se estender at o encerramento da ao fiscal. Art. 522. Os termos decorrentes da atividade fiscalizadora sero lavrados, sempre que possvel, em livro fiscal, extraindo-se cpia para anexao ao processo, quando no lavrado em livro. Art. 523. O procedimento, com a finalidade de exame da situao do contribuinte, ser concludo dentro de 30 (trinta) dias, prorrogveis pelo mesmo prazo, mediante despacho fundamentado da autoridade fiscal competente que dar cincia ao interessado da prorrogao, antes do trmino do prazo anterior. 1. Na cincia da prorrogao de que trata o caput deste artigo, aplicar-se-o as disposies referentes intimao. 2. O prazo de prorrogao ser contnuo ao trmino do prazo anterior. 3. A soma total das prorrogaes ininterruptas no ultrapassar a 90 (noventa) dias. SEO IV DO PROCESSO DE OFCIO

Art. 524. A exigncia do crdito tributrio, principal, acessrios e multas ser formalizada, conforme o caso, em Auto de Constatao e Notificao de Lanamento ou em Auto de Infrao e Notificao de Lanamento, quando se tratar de aplicao de penalidades por infrao legislao. 1 . O sujeito passivo ter o prazo de 15 (quinze) dias para recolhimento do crdito tributrio ou apresentao de impugnao, contados da notificao do lanamento. 2. Lavrado o auto, a autoridade fiscal competente far instaurar, na primeira 138

oportunidade, procedimento administrativo, devidamente numerado, requerendo ao Secretrio Municipal de Fazenda o lanamento do crdito tributrio. 3. Caso o sujeito passivo venha a efetuar o recolhimento do crdito tributrio no prazo estabelecido no pargrafo primeiro, ter ele um desconto de 50% (cinqenta por cento), apenas no que se referir s multas aplicadas por infrao legislao. 4. Quando mais de uma infrao ou mais de um crdito tributrio decorrer do mesmo fato e a prova de ilicitude de cada infrao ou de cada dbito depender dos mesmos elementos de convico, uma nica autuao ou lanamento poder consubstanciar todas as infraes, infratores, dbitos e devedores.
Pargrafo 3 alterado pelo art. 59 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 525. O Auto e a Notificao contero obrigatoriamente os seguintes elementos: I - qualificao do autuado/ notificado; II - local, data e hora de sua lavratura ou da sua emisso; III - descrio circunstanciada dos fatos que justificaram a exigncia da obrigao tributria; IV - disposio legal infringida e a penalidade aplicada, quando for o caso; V - valor do crdito tributrio; VI - prazos de recolhimento do dbito com as redues previstas em lei, quando for o caso; VII - determinao da exigncia e a intimao para cumpri-Ia ou impugn-la no prazo de 15 (quinze) dias; VIII - assinatura do autuante ou autuantes, a indicao de seu cargo ou funo, o nmero de sua matrcula e a assinatura do autuado. Pargrafo nico. Prescinde de assinatura do autuante ou dos autuantes a Notificao de Lanamento emitida por processo eletrnico.

SEO V DA IMPUGNAO Art. 526. A impugnao ao Auto de Infrao e Notificao de Lanamento ou ao Auto de Constatao e Notificao de Lanamento tem efeito suspensivo e instaura a fase litigiosa do processo. Pargrafo nico. Ser tambm passvel de impugnao o indeferimento pela autoridade administrativa competente a pedido de restituio do indbito. Art. 527. Ao contribuinte facultado ter vista dos autos do processo, sendo vedada, entretanto, a retirada dos mesmos. Art. 528. A impugnao: I - mencionar: 139

a) a autoridade julgadora a quem dirigida; b) a qualificao do impugnante; c) os motivos de fato e de direito em que se fundamenta; d) as diligncias que o impugnante pretende sejam efetuadas; e) o nmero do processo administrativo de que trata a impugnao; f) o pedido e a declarao do montante que entender devido, quando o litgio versar sobre valor; II - conter: a) cpias reprogrficas autenticadas que sirvam de prova ou de esclarecimentos ou documentos originais, sempre que o procedimento assim o exigir; b) relao dos documentos anexados impugnao. Art. 529. O Relator determinar, de oficio ou a requerimento do contribuinte, a realizao de diligncias, inclusive percias, quando entend-las necessrias, indeferindo as que considerar prescindveis ou impraticveis. Art. 530. Se da realizao de diligncia for apurado fato novo, ser reaberto prazo para impugnao. Art. 531. No sendo cumprida nem impugnada a exigncia, no prazo de 15 (quinze) dias, o lanamento ser considerado como definitivo. 1. O titular da Seo em que estiver tramitando o processo certificar o transcurso do prazo para impugnao ou cumprimento da exigncia e o encaminhar ao Coordenador de Fiscalizao Tributria para anlise e elaborao de relatrio no prazo de 15 (quinze) dias, devendo encaminh-lo Procuradoria da Fazenda Municipal aps esses procedimentos. 2. Recebido o processo, o Procurador Chefe da Fazenda Municipal proceder cobrana amigvel, concedendo ao contribuinte o prazo de 15 (quinze) dias para recolhimento ou parcelamento do crdito tributrio. 3. Esgotado o prazo previsto no pargrafo anterior, sem o pagamento ou parcelamento do crdito tributrio, o Procurador Chefe da Fazenda Municipal mandar inscrev-lo em Dvida Ativa, dando cincia ao contribuinte no prazo de 30 (trinta) dias, contados na data da inscrio.
Pargrafos 2 e 3 alterados pelo art. 60 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 532. Somente sero encaminhados s Instncias Administrativas de Julgamento os Autos e Notificaes de Lanamento que forem impugnados tempestivamente. SEO VI DAS NULIDADES Art. 533. So nulos: I - os atos e termos praticados por autoridade administrativa ou servidor municipal

140

sem designao especfica por quem de direito, atribuindo-lhe competncia; II - as decises no fundamentadas; III - os atos ou decises que impliquem preterio ou prejuzo do direito de defesa; IV - O Auto de Infrao e a Notificao de Lanamento que formularem exigncia de tributo ou multa j efetuada anteriormente pelo mesmo ilcito fiscal. Art. 534. A nulidade do ato no alcana os atos posteriores, salvo quando deles decorra ou dependa. SEO VII DA SUSPENSO DO PROCESSO Art. 535. O ingresso do interessado em Juzo no suspender o curso do processo administrativo fiscal, salvo se deciso judicial assim determinar. Art. 536. O curso do processo administrativo fiscal poder ser suspenso, mediante requerimento do contribuinte, a critrio do Secretrio Municipal de Fazenda ou do Relator, conforme o caso, por prazo no superior a 90 (noventa) dias. SEO VIII DA ORGANIZAO DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL Art. 537. Aps a protocolizao dos processos que versem sobre matria fiscal e tributria, sero eles encaminhados Coordenadoria de Fiscalizao Tributria. 1. Compete Coordenadoria de Fiscalizao Tributria analisar, classificar e distribuir de imediato os processos de sua competncia s diversas unidades administrativas para as informaes e providncias cabveis. 2. O servidor fiscal que for designado para atuar em qualquer processo administrativo fiscal informar o requerido de forma objetiva, fundamentando sua convico e juntando, se necessrio, documentos que possam embasar sua informao. Art. 538. As peas subseqentes do processo, entre elas, autos de infrao, levantamentos fiscais, autos de constatao, defesas, termos de apreenso, pedidos de parcelamento em decorrncia da infrao fiscal, pedidos de reativao de parcelamento ou de reparcelamento, pedidos de reconsiderao e demais peas que tenham vinculao direta com a intimao formulada pelo Fiscal Municipal, no sero, em hiptese alguma, objeto de novo processo administrativo fiscal. Art. 539. Compete unidade administrativa fiscal, em que estiver tramitando o processo, recepcionar as peas que lhe forem subseqentes e anex-las aos respectivos autos, certificando a data de juntada. Art. 540. O contribuinte far meno expressa ao nmero da intimao ou do processo original na parte superior das peas subseqentes que devero ser apresentadas em duas vias, uma das quais lhe ser devolvida devidamente recepcionada.

141

Art. 541. facultada ao contribuinte ou a quem o represente, sempre que necessrio, vista dos processos em que for parte, desde que os autos estejam disponveis. Art. 542. Os documentos apresentados pela parte podero ser restitudos, em qualquer fase do processo, desde que no haja prejuzo para soluo do litgio, exigindo-se a sua substituio por cpias reprogrficas autenticadas. Art. 543. assegurada ao contribuinte, em qualquer fase do processo administrativo e contencioso fiscal em que for parte, a obteno de certides para defesa de direitos e esclarecimento de situaes de interesse pessoal.

CAPTULO XII DO PROCESSO CONTENCIOSO SEO I DO LITGIO Art. 544. O litgio tributrio ser iniciado pela apresentao, por parte do contribuinte, de impugnao ou de defesa: I - do Auto de Constatao e Notificao de Lanamento; II - do Auto de Infrao e Notificao de Lanamento; III - do indeferimento de pedidos de restituio de indbito tributrio; IV - da recusa de recebimento de tributo, acrscimos ou multa por infrao que o contribuinte procure espontaneamente recolher; V - em processo de pedido de reviso de avaliao de bens imveis para efeito de recolhimento do ITBI; VI - em processo de consulta sobre a interpretao e aplicao da Legislao Tributria Municipal. 1. O pagamento do Auto de Infrao ou o pedido de parcelamento importa reconhecimento da dvida, pondo fim ao litgio tributrio. 2. A resciso do parcelamento, motivada pelo descumprimento das normas que o regulam, implicar restabelecimento do montante integral, excludas as parcelas j pagas.

Art. 545. A deciso administrativa final em favor do contribuinte implica cancelamento do Auto de Infrao e da Notificao de Lanamento e devoluo do crdito tributrio, quando for o caso. Art. 546. A defesa ou impugnao ser apresentada por escrito Secretaria Municipal de Fazenda, j devidamente instruda com os documentos em que se 142

fundamentar, no prazo de 15 (quinze) dias, contados da notificao do lanamento do ato respectivo, e sustar a cobrana do crdito at deciso administrativa final. 1 O pedido de percia ou de diligncias formulado pelo sujeito passivo ser expresso e fundamentado, com a apresentao de quesitos e a indicao, caso queira, de assistente tcnico, responsabilizando-se pelas respectivas despesas e honorrios. 2 A prova pericial ser realizada por servidor municipal designado pelo chefe do rgo fiscal competente, mediante publicao de portaria no rgo oficial do Municpio ou jornal local, que convocar o assistente tcnico indicado pelo sujeito passivo para participar da percia, determinando local, dia e hora de comparecimento. 3. A remunerao auferida ao perito ser realizada na forma do art. 66 da LC n 011/1998 por percia realizada. 4. O laudo ser redigido pelo perito, assinado por ele e pelo assistente tcnico e juntado aos autos no prazo de 15 ( quinze) dias. 5. Havendo motivo de fora maior, assim considerado pelo Relator, o prazo mencionado no 4 deste artigo poder ser prorrogado por igual perodo, e por uma nica vez, quando solicitado por servidor competente. 6. Se houver divergncia entre o perito e o assistente tcnico, cada qual redigir um laudo em separado, com as razes em que tenham fundamentado suas concluses.
Pargrafos 2, 3, 4 e 5 alterados pelo art. 61 da Lei Complementar n 075/2005, acrescentado o pargrafo 6 pelo art. 62 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 547. Na apreciao da prova, as Autoridades Julgadoras de Primeira e Segunda Instncias no ficaro adstritas ao laudo pericial, podendo formar a sua convico com outros elementos ou fatos provados nos autos.

SEO II DA SECRETARIA GERAL

Art. 548. Compete aos Secretrios dos rgos Julgadores de Primeira e Segunda Instncias: I - secretariar as sesses de seus respectivos rgos julgadores; II - receber, protocolizar, registrar entradas e sadas, distribuir os processos e verificar o cumprimento das hipteses urgentes e prioritrias; III - controlar, mediante registro, os processos em poder dos membros dos rgos julgadores, cobrando-os depois de expirado o prazo concedido; IV - preparar as pautas de julgamento; V - anotar os votos fundamentados; VI - anotar os resultados dos julgamentos sob a orientao direta dos Presidentes de seus respectivos rgos julgadores; 143

VII - ler comunicaes, documentos e expedientes, sob orientao direta dos Presidentes de seus respectivos rgos julgadores; VIII - lavrar as atas das sesses; IX - informar s partes sobre o andamento dos processos; X - intimar as partes para o cumprimento de exigncias constantes nesta Lei; XI - digitar as decises e deliberaes de seus respectivos rgos julgadores, arquivando-as por ordem numrica, alfabtica e alfanumrica; XII - dar cincia s partes das decises proferidas pelos seus respectivos rgos julgadores, mediante correspondncia com AR ou protocolizada em livro prprio; XIII - providenciar a expedio de certides e atestados; XIV - controlar o material permanente e de consumo de seus respectivos rgos julgadores; XV - praticar outros atos determinados pelos Presidentes de seus respectivos rgos e realizar tarefas afins.

SEO III DA ORDEM E ANDAMENTO DOS PROCESSOS SUBSEO I DO PREPARO PARA JULGAMENTO Art. 549. Recebido o processo pela Secretaria Geral, sero providenciados os seguintes atos administrativos de sua competncia: I o seu registro, com a denominao correspondente ao ato que instaurou o Contencioso Administrativo Fiscal, cabendo a cada classe numerao prpria, segundo ordem de entrada dos autos nos rgos julgadores; II a verificao da numerao das folhas e ordenamento no processo. Art. 550. Encerrada a fase de Instruo, o processo ser distribudo e concluso ao Relator para exame e estudo, para que apresente o seu parecer. Pargrafo nico. Devolvido pelo Relator, o processo ser includo em pauta de Julgamento, de acordo com a ordem cronolgica de entrada na Secretaria Geral. Art. 551. A interveno do contribuinte no processo se far pessoalmente, ou por intermdio de preposto ou procurador, munido de instrumento de mandato especfico para esse fim. Pargrafo nico. A interveno do contribuinte, pessoa jurdica, se far por seu representante legal, ou por intermdio de preposto ou procurador, mediante a apresentao do seu contrato social e do competente instrumento de mandato especfico para esse fim. SUBSEO II DA DISTRIBUIO DOS PROCESSOS AO RELATOR Art. 552. Na primeira sesso de cada ano, ser organizada a escala de distribuio dos processos, de acordo com os seguintes critrios: I o presidente preside as sesses, no lhe cabendo relatar qualquer processo;

144

profere, entretanto, em julgamento, o voto de qualidade, em caso de empate; II a distribuio dos processos aos demais membros dos rgos julgadores ser definida em sorteio.

Art. 553. A designao do Relator ser feita diariamente na ordem crescente da escala a que se refere o artigo anterior e mediante a entrada direta dos processos. Pargrafo nico. A distribuio ser lanada em livro prprio, no qual constaro o nmero e classe do processo, o nome das partes e assinatura do Relator. Art. 554. Proceder-se- a nova distribuio, fazendo-se compensao, nos seguintes casos: I impedimento do Relator sorteado; II no renovao do mandato de qualquer membro dos rgos julgadores, antes de julgado o processo em que for Relator. SUBSEO III DOS IMPEDIMENTOS E DA SUSPEIO Art. 555. defeso a qualquer membro da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento e do Conselho de Reviso Fiscal exercer as suas funes no processo administrativo e contencioso fiscal: I - de que for parte; II - em que interveio como mandatrio do contribuinte ou consulente em processo administrativo fiscal; III - se tiver postulado no processo, como advogado do contribuinte ou consulente; IV - se houver interesse de pessoas que tenham parentesco, consangneo ou afim, em linha direta ou na linha colateral, at o terceiro grau; V quando tenha dado origem ao procedimento fiscal ou nele se manifestado. Art. 556. O membro da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento ou do Conselho de Reviso Fiscal poder declarar-se suspeito por motivo de foro ntimo.

SUBSEO IV DA EXECUO DAS DECISES Art. 557. So definitivas as decises: I - de Primeira Instncia, esgotado o prazo para recurso voluntrio, sem que este tenha sido interposto; II - de Primeira Instncia, nos processos em que o somatrio dos crditos tributrios, acrescidos de atualizao monetria, multa e juros moratrios, no excedam, na data da deciso, a 500 (quinhentas) URM' s de acordo com o disposto na legislao municipal; III - de Segunda Instncia. Pargrafo nico. Sero tambm definitivas as decises de Primeira Instncia quanto ao contedo que no for objeto de recurso voluntrio ou no estiverem sujeitas a recurso de

145

oficio. Art. 558. Proferida a deciso definitiva de Segunda Instncia, o processo ser devolvido Secretaria Geral para as seguintes providncias, necessrias ao seu cumprimento: I - cincia ao sujeito passivo da deciso proferida e sua intimao para seu cumprimento no prazo de 15 (quinze) dias, sob pena de inscrio em Dvida Ativa e Cobrana Judicial; II - cancelamento do Auto e Notificao de Lanamento, quando a deciso for favorvel ao contribuinte. Art. 559. As comunicaes das decises lquidas sero providenciadas no prazo de 30 (trinta) dias, contados da assinatura da deciso, podendo ser prorrogado por igual perodo, desde que comprovada a necessidade.
Nova redao dada pelo art. 63 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 560. Nos casos de deciso ilquida, o processo ser remetido ao rgo fiscal competente de origem, para a apurao do valor devido. Pargrafo nico. Apurado o valor do dbito, o rgo fiscal competente de origem devolver os autos Secretaria Geral para as providncias previstas no artigo 557, inciso I. Art. 561. No caso de deciso aprovando excluso de multa por falta de pagamento, o contribuinte perder o direito excluso, se no recolher o valor devido, na forma e prazo previstos no inciso I do artigo 558. SEO IV DO JULGAMENTO EM PRIMEIRA INSTNCIA Art. 562. O julgamento do processo administrativo tributrio em primeira instncia administrativa compete Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, composta de 3 (trs) membros nomeados pelo Chefe do Poder Executivo, a saber: I 2 (dois) Procuradores de carreira cedidos pela Procuradoria Geral e em efetivo exerccio na Secretaria Municipal de Fazenda, indicados pelo seu Titular; II 01 (hum) Fiscal de Tributos lotado na Secretaria Municipal de Fazenda, indicado pelo Secretrio Municipal de Fazenda; 1 - Caber a um dos Procuradores Municipais presidir a Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, obedecendo ao critrio de antiguidade. 2 - Em caso de impedimento de qualquer Procurador Municipal membro da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, ser nomeado para tanto, como suplente, um Procurador Municipal lotado na Secretaria Municipal de Fazenda, indicado por seu titular. 3 - No incio de cada exerccio, o Chefe do Poder Executivo Municipal nomear 3 (trs) Fiscais de Tributos, indicados pelo Secretrio Municipal de Fazenda, que comporo a Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, em sistema de rodzio, para atuar conforme o inciso II deste artigo. 146

4 - A remunerao, por sesso realizada, de cada membro da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, ser de 150 URMS.
Inciso II alterado pelo art. 64 da Lei Complementar n 075/2005. Inciso I alterado pelo art. 44 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 563. Depois de saneado o processo administrativo, a Junta Fiscal de Instruo e Julgamento ter o prazo de 60 (sessenta) dias para proferir sua deciso.
Nova redao dada pelo art. 65 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 564. Compete ao Presidente da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento: I - presidir as sesses da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, manter a disciplina dos trabalhos, resolver as questes de ordem e apurar as votaes; II - proferir, em julgamento, o voto de qualidade, em caso de empate; III - delegar atribuies de administrao aos demais membros integrantes da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento e baixar atos de sua competncia; IV - assinar as decises da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento e as atas das sesses; V - propor ao Secretrio Municipal de Fazenda a aplicao de penalidades aos funcionrios que faltarem ao cumprimento de seus deveres e a sua substituio no cargo, na forma prevista nesta Lei; VI - solicitar ao Secretrio Municipal de Fazenda os funcionrios destinados aos servios da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento; VII - representar a Junta Fiscal de. Instruo e Julgamento nos atos oficiais, podendo delegar essa atribuio a um ou mais membros da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento; VIII - providenciar as diligncias e outras requisies feitas pelos membros da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento; IX - apresentar, anualmente, relatrio dos trabalhos ao Secretrio Municipal de Fazenda; X - despachar os recursos relativos matria estranha competncia da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, aps despacho do Relator; XI - apreciar pedido de sobrestamento de processo, a requerimento do interessado, nos casos previstos em lei.

Art. 565. As funes do Membro da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento so consideradas de relevante interesse pblico e seu exerccio tem prioridade sobre as atividades prprias do cargo de que ocupante. Art. 566. So atribuies do membro da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento: I relatar e devolver os processos que lhe forem distribudos, na forma e prazos desta Lei; II - pedir esclarecimentos, vista ou diligncia necessria, e solicitar, justificadamente, destaque de processo constante da pauta de julgamento; III - proferir o voto na ordem estabelecida; IV - prolatar, se desejar, voto escrito e fundamentado, quando divergir do Relator.

147

Art. 567. So deveres principais do membro da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento: I - observar as disposies constantes desta Lei e zelar pela fiel aplicao das normas nele contidas; II - convocar o suplente para substitu-lo, quando houver impossibilidade de comparecimento s sesses, na forma estabelecida nesta Lei ; III - declarar-se impedido quando da ocorrncia de causa que assim o justifique. Art. 568. O membro da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento ser substitudo por seu suplente respectivo. Art. 569. As funes da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento se restringem aos procedimentos normais do exame e instruo dos processos administrativos fiscais e a emitir deciso fundamentada. Art. 570. No compete Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, no exerccio de suas funes, intervir direta ou indiretamente nos procedimentos de lanamento, arrecadao ou fiscalizao de tributo. Art. 571. Na apreciao da prova, compete Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, sempre que julgar necessrio, antes do julgamento do litgio: I - propor de oficio ou a requerimento do sujeito passivo, a correo das inexatides materiais devidas a lapso manifesto e dos erros de clculos que forem apontados no processo; II - solicitar que sejam prestados os esclarecimentos necessrios para formar livremente sua convico e decidir o litgio. III - requerer diligncias, em sendo insuficientes os elementos constantes do processo bem como requerer a realizao de percia, caso no tenha sido esta requerida pelo sujeito passivo e seja essencial ao deslinde do litgio.
Nova redao dada pelo art. 6 da Lei Complementar n. 166/2011

Art. 572. A deciso da Junta Fiscal de Instruo e Julgamento conter: I - o relatrio resumido do processo; II - os fundamentos de fato e de direito, mencionando-se as disposies legais em que se baseia; III - a concluso; IV - o valor do crdito tributrio devido ou a penalidade imposta por infrao legislao, quando for o caso; V - a intimao do sujeito passivo, dando-lhe cincia da deciso, nos termos do artigo 558. Art. 573. A Junta Fiscal de Instruo e Julgamento recorrer de oficio ao Conselho de Reviso Fiscal, sempre que proferir deciso, no todo ou em parte, desfavorvel Fazenda Pblica Municipal, observado o disposto no artigo 582. 1 O recurso de oficio tem efeito suspensivo e devolutivo e ser interposto

148

mediante simples declarao na prpria deciso. 2 Enquanto no julgado o recurso de oficio, a deciso no produzir efeito na parte a ele relativa.

Art. 574. Encerrada a fase de julgamento, a Junta Fiscal de Instruo e Julgamento encaminhar o processo Secretaria Geral, para dar cincia ao sujeito passivo da deciso proferida e, quando for o caso, intim-lo para que a cumpra ou apresente recurso, quando couber, ao Conselho de Reviso Fiscal, no prazo de 15 (quinze) dias. Art. 575. Da deciso de Primeira Instncia no cabe pedido de reconsiderao.

SEO V DOS RECURSOS Art. 576. Da deciso de Primeira Instncia caber recurso: I - de oficio; II - voluntrio. Pargrafo nico. Ambos os recursos tero efeito suspensivo e devolutivo. Art. 577. O recurso de oficio ser interposto, obrigatoriamente, no ato da deciso de Primeira Instncia, quando esta, total ou parcialmente, for desfavorvel Fazenda Municipal. Art. 578. Nos casos em que a Junta Fiscal de Julgamento opinar pelo movimento ao recurso de ofcio, ser dada cincia dessa manifestao ao contribuinte, no prazo de 30 (trinta) dias.
Nova redao dada pelo art. 66 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 579. O recurso voluntrio ser interposto pela parte interessada quando se julgar prejudicada, havendo ou no remessa necessria, no prazo de 15 (quinze) dias, contados da cincia da deciso de Primeira Instncia. Art. 580. No caso de recurso voluntrio, a Junta Fiscal de Instruo e Julgamento s encaminhar o processo Segunda Instncia se este for apresentado tempestivamente. Art. 581. Na hiptese de recurso voluntrio parcial, poder o crdito tributrio, em sua parte no recorrida, ser imediatamente inscrito em Dvida Ativa para prosseguimento e formalizao de cobrana. Art. 582. Haver remessa necessria para o Conselho de Reviso Fiscal nas seguintes hipteses: I - decises favorveis ao sujeito passivo que tenham declarado a nulidade do Auto

149

de Infrao ou de Notificao Fiscal ou que o tenha considerado desobrigado total ou parcialmente do pagamento de tributo ou de penalidade pecuniria; II - decises que tenham concludo pela desclassificao da infrao descrita; III - decises que tenham excludo da ao fiscal qualquer dos autuados; IV - decises que tenham autorizado a restituio de tributos ou de multas; V - em quaisquer outras decises desfavorveis Fazenda Municipal. Pargrafo nico. No haver remessa necessria para o Conselho de Reviso Fiscal, quando o valor do processo fiscal, na data da deciso, for igualou inferior a 500 (quinhentas) URM's. Art. 583. A determinao da remessa necessria constar da deciso proferida pela Junta Fiscal de Instruo e Julgamento. 1 No observado o que dispe o caput deste artigo, o servidor fiscal que atuar no processo ou a parte interessada que constatar a omisso, representar autoridade julgadora, para que esta, no prazo de 10 (dez) dias, supra a omisso. 2 No suprida a omisso a que se refere o pargrafo anterior, o Secretrio Geral remeter o processo ao Conselho de Reviso Fiscal. 3 Se a parte contrria deixar de interpor recurso, no haver reforma desfavorvel ao recorrente. Art. 584. O recurso voluntrio ser interposto atravs de petio dirigida Junta Fiscal de Instruo e Julgamento, que far a sua juntada ao processo fiscal correspondente, encaminhando-o ao Conselho de Reviso Fiscal, no prazo mximo de 48 (quarenta e oito) horas. SEO VI DO JULGAMENTO EM SEGUNDA INSTNCIA Art. 585. O recurso voluntrio ou de oficio ser julgado em Segunda Instncia pelo Conselho de Reviso Fiscal. Art. 586. O Conselho de Reviso Fiscal ser composto por 3 (trs) Membros nomeados pelo Chefe do Poder Executivo, a saber: I - Secretrio Municipal de Fazenda; II - Procurador lotado na Procuradoria Geral do Municpio, indicado por seu titular; III Procurador Executivo de Fazenda. Pargrafo nico. Caber ao Secretrio Municipal de Fazenda presidir o Conselho de Reviso Fiscal.
Inciso III alterado pelo art.67 da Lei Complementar n 075/2005, com nova redao do inciso dada pelo art. 45 da Lei Complementar n. 136 /2009.

Art. 587. A remunerao de cada membro do Conselho de Reviso Fiscal, por sesso realizada, fica estabelecida em 150 (cento e cinqenta) URM's. 150

Art. 588. A deciso do Conselho de Reviso Fiscal constar de ata em que sero transcritos, se for o caso, os votos contrrios deciso de Primeira Instncia. Pargrafo nico. A deciso do Conselho de Reviso Fiscal receber a forma de Acrdo a ser publicado no rgo oficial do Municpio ou jornal local, com ementa sumariando a deciso.

Art. 589. Encerrada a fase de julgamento, o processo ser encaminhado Secretaria Geral, para promover a intimao do sujeito passivo e, quando for o caso, para que se cumpra a deciso no prazo de 15 (quinze) dias. Pargrafo nico. A intimao prevista no caput no dispensa a publicao obrigatria do Acrdo no rgo oficial do Municpio ou jornal local, que valer pela intimao, quando no for possvel a sua efetivao por meio de comunicao escrita com prova de recebimento. Art. 590. Ao Conselho de Reviso Fiscal compete julgar em Segunda Instncia os recursos voluntrios e as remessas necessrias relativamente s decises prolatadas em matria tributria pela Junta Fiscal de Instruo e Julgamento. Art. 591. Das decises do Conselho de Reviso Fiscal no caber pedido de reconsiderao. Art. 592. Ao Presidente do Conselho de Reviso Fiscal compete: I - convocar os membros nomeados efetivamente pelo Chefe do Poder Executivo Municipal a tomar posse; II - dirigir os trabalhos administrativos do Conselho de Reviso Fiscal e determinar o que necessrio for Secretaria Geral para o cumprimento desta Lei; III - presidir as sesses, redigir os resumos das decises nelas tomadas, com voto de desempate nos processos, bem como providenciar as publicaes das decises; IV- providenciar as diligncias e outras requisies feitas pelos membros do Conselho de Reviso Fiscal; V - despachar os recursos relativos matria estranha competncia do Conselho de Reviso Fiscal, aps despacho do Relator.

Art. 593. Aos membros nomeados compete: I - apresentar-se nas datas convocadas pelo Presidente do Conselho de Reviso Fiscal; II - justificar com antecedncia junto ao Presidente suas ausncias s sesses de julgamento; III - zelar pela conservao dos processos que lhe forem distribudos, pelos quais so pessoalmente responsveis; IV - guardar respeito e decoro durante as sesses; V - declarar-se impedido nos casos previstos na legislao, mediante manifestao mesa, dirigida ao Presidente em exerccio.

SEO VII

151

DA EFICCIA DA DECISO FISCAL Art. 594. Encerra-se o litgio tributrio com: I - a deciso definitiva; II - a desistncia de impugnao ou de recurso; III - a extino ou excluso do crdito tributrio pelo Conselho de Reviso Fiscal; IV - qualquer ato que importe confisso da dvida ou reconhecimento da existncia do crdito tributrio. 1 A desistncia de impugnao ou de recurso ser formalizada por escrito pela parte interessada. 2 Extingue-se ou exclui-se o crdito tributrio nas hipteses elencadas, respectivamente, nos artigos 156 e 175 do Cdigo Tributrio Nacional.

SEO VIII DO PROCEDIMENTO NORMATIVO Art. 595. A interpretao e a aplicao da legislao tributria sero, sempre que possvel, definidas em Instrues Normativas a serem baixadas pela Secretaria Municipal de Fazenda ou pela Procuradoria da Fazenda Municipal, as quais tero sempre, no que couber, efeito vinculante administrativo. Pargrafo nico. Dar-se- publicidade das Instrues Normativas baixadas atravs do rgo de imprensa oficial ou jornal local.

SEO IX DO FUNCIONAMENTO E DA ORDEM DOS TRABALHOS SUBSEO NICA DAS DISPOSIES GERAIS Art. 596. Os processos enviados aos rgos julgadores de Primeira e Segunda Instncias sero registrados pela Secretaria Geral e distribudos aos Relatores. Art. 597. Os rgos julgadores realizaro sesses ordinrias e extraordinrias. Pargrafo nico - As sesses ordinrias sero realizadas em dia e hora designados pelos respectivos Presidentes, com 5 (cinco) dias, no mnimo, de antecedncia.
Revogados os pargrafos 1, 2 e 3 e acrescentado o pargrafo nico pelo art. 68 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 598. Revogado. 152

Revogado pelo art. 69 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 599. O prazo para o trmite total do processo administrativo fiscal ser de 180 (cento e oitenta) dias, podendo ser prorrogado por igual perodo.
Nova redao dada pelo art. 70 da Lei Complementar n 075/2005..

Art. 600. Os trabalhos das sesses dos rgos julgadores sero dirigidos na seguinte ordem: I - abertura da sesso de julgamentos; II - leitura, discusso e aprovao da Ata da sesso anterior; III - julgamento dos processos; IV - outros assuntos de competncia dos rgos julgadores; V - encerramento e designao da data da prxima reunio.

Art. 601. O julgamento ser iniciado com a exposio do feito pelo Relator que poder completar, retificar ou alterar seu Relatrio e, em seguida, proferir seu voto, abrindo-se, ento, a fase de debates, finda a qual sero tomados os votos dos demais membros dos respectivos rgos julgadores. Art. 602. vedada s partes ou a seu representante legal a participao nos debates da Mesa. Art. 603. Sempre que se suscitar preliminar, uma vez esta resolvida, passar-se- apreciao do mrito. Art. 604. As decises sero baseadas no voto escrito do Relator, devidamente fundamentado, no qual sero expostos os fatos e o direito. Art. 605. Vencido o Relator, o Presidente designar um dos membros, cujo voto tenha sido vencedor, para a redao da deciso final. Pargrafo nico. Vencedor o voto do Relator, os votos vencidos sero declarados em separado e por escrito com os motivos da discordncia, seguido das assinaturas de seus adeptos, sendo tambm includo no processo. Art. 606. Quando, no julgamento de um processo, qualquer um dos membros no se considerar suficientemente esclarecido sobre a matria em debate, poder pedir vista do processo, sendo, ento, suspenso o julgamento. Art. 607. Nenhum julgamento se far sem a presena do Relator, ainda que seu voto conste do processo, ficando, neste caso, adiado o julgamento para a prxima sesso.
Nova redao dada pelo art. 71 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 608. O processo que tiver seu julgamento convertido em diligncia ser, na sua volta, encaminhado ao seu respectivo Relator. 153

Art. 609. Os votos sero tomados, iniciando-se pelo Relator. Art. 610. As decises sero resumidas pelo Presidente da Mesa e registradas no processo em forma de ementas, aps a sesso de julgamento. Art. 611. Os processos julgados sero encaminhados Secretaria Geral, aps a sesso de julgamento.

DAS DISPOSIES FINAIS CAPTULO NICO DISPOSIES GERAIS

Art. 612. A juzo da autoridade competente, poder ser interditado o estabelecimento do contribuinte que no estiver em dia com as obrigaes estatudas na lei fiscal ou da mesma decorrentes, com exceo das obrigaes relativas a dvida de tributos e Preos Pblicos. 1. A interdio ser precedida de notificao expedida ao responsvel pelo estabelecimento, dando-lhe prazo mnimo de 10 (dez) dias para o cumprimento da obrigao. 2. A interdio no exime o faltoso do imposto devido e das multas que lhe forem aplicveis. Art. 613. Nos casos de atividades transitrias, em que o imposto deva ser pago antecipadamente, por estimativa, no poder o contribuinte iniciar suas atividades sem efetuar o recolhimento do mesmo, sob pena de interdio e evacuao do recinto, se for o caso, independente de qualquer outra formalidade legal. Art. 614. Aquele que, depois de fixado o Edital de Interdio, continuar a exercer sua atividade, ficar sujeito multa fixa de 1000 (mil) URMs, e mais uma multa de 250 (duzentos e cinqenta) URMs por dia em que insistir no exerccio de sua atividade, sendo que, a partir do dcimo dia em desobedincia ao edital de interdio, o estabelecimento ser devidamente lacrado, independente de outras aes de carter judicial. Art. 615. A Unidade de Referncia Municipal, indicada pela sigla URM, ser aplicvel a todos os crditos tributrios que dela precisarem se utilizar como valor de referncia e atualizao monetria, convertendo-se, no ato do pagamento, em moeda corrente. Art. 616. Nenhuma pessoa fsica ou jurdica poder concorrer a fornecimento de materiais, mercadorias e servios, vender diretamente ou participar de licitao para execuo de obra pblica sem que esteja quite com a Fazenda Municipal, quanto a crditos tributrios a cujo pagamento esteja obrigado nos ltimos 5 (cinco) anos.

154

1 - Para atender ao disposto neste artigo, nenhuma aquisio de material, aceitao de mercadorias ou contratao de servios, ser realizada sem a busca no Cadastro Tributrio do Municpio sobre a situao fiscal de fornecedores e prestadores de servios. 2 - Excetuam-se do disposto no caput deste artigo as pessoas fsicas e jurdicas que autorizarem contratualmente Fazenda Municipal a deduzir do valor contratado o crdito tributrio remanescente. 3 - Fica o Secretrio Municipal de Fazenda autorizado a fornecer Certido de Nada Consta, com validade de 90 (noventa) dias, aos fornecedores de materiais, mercadorias e Prestadores de Servios, quando comprovado que sobre os mesmos no existe, na data do requerido, nenhum crdito sobre tributos devidos ao municpio, ou que venham atender ao disposto no 2 deste artigo, fazendo esta meno na respectiva certido.
Pargrafo 1 alterado pelo art. 72 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 617. Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a determinar a cobrana do ISSQN dos Servios Prestados aos muncipes, pelas seguintes empresas localizadas no Municpio: I - CEDAE; II AMPLA (ex-CERJ); III - Empresa Brasileira de Correio e Telgrafos; IV - Rede Ferroviria Federal; V - TELEMAR. Art. 618. Ficam essas empresas responsveis pela reteno do imposto, quando na contratao de outras empresas, para realizarem sob sua responsabilidade servios no territrio do Municpio. Art. 619. Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a expedir carteiras funcionais aos Fiscais de Tributos e aos Fiscais de Posturas, concedendo-lhes na mesma, alm dos direitos de fiscalizar, o direito ao passe livre nos meios de transporte de circulao municipal, quando em servio. Art. 620. Sem prejuzo da incidncia do ISSQN, na atividade de transportes coletivos, fica o Chefe do Poder Executivo autorizado, desde que a conjuntura econmica municipal assim o recomende, a cobrar Tarifa de Utilizao de Terminais e pontos de paradas nas vias pblicas do Municpio, cujo valor ser calculado por veculo de passageiro envolvido na operao de cada linha ou servio. Pargrafo nico - O Chefe do Poder Executivo regulamentar o disposto neste artigo, fixando inclusive o valor da tarifa a ser cobrada.

Art. 621. Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a conceder Remisso de Crditos Tributrios, apurados atravs de Autos de Infraes ajuizados ou no, conforme dispuser regulamento.

155

Art. 622. Atendendo aos requisitos bsicos de organizao administrativa tributria, cabe ao Municpio o direito de pesquisar, de forma mais ampla e por todos os meios cabveis, os elementos necessrios liquidao do crdito tributrio e atualizao do Cadastro Tributrio do Municpio, ficando, em conseqncia, toda e qualquer pessoa, contribuinte ou no, obrigada a prestar esclarecimentos e informaes solicitadas por funcionrios designados pela autoridade administrativa competente, a exibir aos mesmos os livros, documentos, bens mveis ou imveis, inclusive mercadorias, no seu estabelecimento, quando por este assim for considerado necessrio fiscalizao. Pargrafo nico - Compete ainda fiscalizao do Municpio: I - o exerccio permanente do poder de polcia administrativo, atravs da fiscalizao exercida quanto aos tributos de competncia municipal, e aos partilhados com a Unio, Estado e outros Municpios, bem como em relao fiscalizao de obras, posturas municipais, sade pblica, meio ambiente e sistema virio; II - formalizar coletas de dados necessrios graduao de tributos, segundo capacidade econmica dos contribuintes, identificando-lhe o patrimnio, os rendimentos e suas atividades econmicas nos termos dos que estabelece o 1 do artigo 145, da Constituio Federativa do Brasil; III - promover assistncia mtua fiscal de que trata o artigo 199, da Lei Federal n. 5.172/66; IV - coordenar o aperfeioamento fiscal, compreendendo as atualizaes de que trata a Lei Federal n. 5.172/66, visando ao aperfeioamento das relaes entre o Fisco e o Contribuinte; e V - promover o combate sonegao fiscal, inclusive atravs do cruzamento de informaes, entre rgos municipais, estaduais e federais, e da utilizao de programas de simulao.
Caput alterado pelo art. 73 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 623. Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a: I - baixar os regulamentos necessrios aplicao das normas contidas neste Cdigo; II - firmar convnios com a PETROBRAS - Petrleo Brasileiro S/A, suas subsidirias e com outras empresas que explorem o mesmo ramo de atividade, para que seja mensalmente retido na fonte o ISSQN devido sobre valores das faturas a serem pagas a toda e qualquer pessoa jurdica, cadastrada ou no como contribuinte neste Municpio, e que, a qualquer ttulo, lhes preste habitualmente ou, em carter temporrio ou eventual, quaisquer servios sujeitos tributao do ISSQN; III - firmar convnios com a Secretaria de Estado de Fazenda do Estado do Rio de janeiro, com a Secretaria da Receita Federal e com o Instituto Nacional de Seguro Social INSS, objetivando a mtua assistncia para o controle e fiscalizao dos tributos respectivos, bem como a permuta de informaes econmico-fiscais;

156

IV - firmar outros quaisquer convnios com a Unio, o Estado e outros Municpios, com entidades federais ou estaduais, desde que sejam de relevante interesse para o Municpio; V - diligenciar junto Corregedoria Geral da Justia do Estado do Rio de Janeiro no sentido de que as autoridades judicirias competentes, tabelies, escrives e oficiais do registro de imveis implementem o cumprimento das disposies contidas neste cdigo; VI - firmar convnios com empresas pblicas ou privadas, autarquias, instituies ou fundaes, visando terceirizao dos servios pblicos municipais; VII - firmar convnios de responsabilidade social com empresas pblicas ou privadas, autarquias, instituies ou fundaes, visando maximizar o oramento.

Art. 624. O Chefe do Poder Executivo determinar por regulamento os locais, as condies e as exigncias legais estabelecidas neste Cdigo, para a permisso das atividades temporrias.

Art. 625. O Micro Empresrio assim reconhecido, atendidas s exigncias regulamentares desta Lei, poder ascender condio de Micro-Empresa, se assim o desejar, mas nesta nova condio, se obrigar a deixar o local autorizado pela municipalidade, aonde exercia sua atividade de Micro Empresrio, sem nenhum direito adquirido. Art. 626. Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a baixar Decreto Regulador para a fiscalizao, controle, aplicao e recolhimento de multas de trnsito, determinar os locais para estacionamento dos veculos, cobrando as respectivas taxas, coletar dados estatsticos, autuar e implementar as medidas administrativas relativas a trnsito e circulao de veculos no territrio do Municpio, referente s leis de trnsito, conforme estabelece o Cdigo Nacional de Trnsito em vigor. Art. 627. Fica autorizada a edio de Decretos, bem como de outros atos normativos que visem regulamentar a presente Lei. Art. 627-A. Fica concedida a reciprocidade de que trata o Cdigo Tributrio do Estado do Rio de Janeiro, na concesso de iseno de taxas e contribuies relacionadas ao patrimnio do Estado do Rio de Janeiro e de suas Autarquias e Fundaes Pblicas.
Acrescentado pelo art. 74 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 628. As disposies deste Cdigo aplicam-se desde logo, no que couber, aos processos administrativos fiscais pendentes de julgamento, sem prejuzo da validade dos atos praticados na vigncia da legislao anterior.
Nova redao dada pelo art. 75 da Lei Complementar n 075/2005.

Art. 629. Ficam revogadas as Leis Complementares n 010/1998, n 025/2001; n 028/2001; n 029/2002, n 032/2003; n. 033/2003, n 034/2003, n 039/2004, suas regulamentaes, e demais disposies em contrrio. 157

Art. 630. Esta Lei entra em vigor aps 90 (noventa) dias de sua publicao.

Maca, 30 de setembro de 2005.

RIVERTON MUSSI RAMOS

158

ANEXO I LISTA DE SERVIOS

Item 1

Subitem 1.01 1.02 1.03 1.04 1.05 1.06 1.07 1.08

Descriminao Servio de informtica e congneres Anlise e desenvolvimento de sistemas Programao Processamento de dados e congneres Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao Assessoria e consultoria em informtica Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de programas de computao e bancos de dados Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza Servios prestados mediante locao, cesso de direito de uso e congneres Reproduo do veto da Lei Complementar Federal N. 116/2003 Cesso de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e congneres, para realizao de eventos ou negcios de qualquer natureza Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio Servios de sade, assistncia mdica e congneres Medicina e biomedicina Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia, ultrasonografia, ressonncia magntica, radiologia, tomografia e congneres Hospitais, clnicas, laboratrios, sanatrios, manicmios, casas de sade, prontossocorros, ambulatrios e congneres Instrumentao cirrgica Acupuntura Enfermagem, inclusive servios auxiliares Servios farmacuticos Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia Terapias de qualquer espcie destinadas ao tratamento fsico, orgnico e mental Nutrio Obstetrcia Odontologia Ortptica Prteses sob encomenda Psicanlise Psicologia Casas de repouso e de recuperao, creches, asilos e congneres Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres Bancos de sangue, leite, pele, olhos, vulos, smen e congneres Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres Planos de medicina de grupo ou individual e convnios para prestao de assistncia mdica, hospitalar, odontolgica e congneres Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros contratados, credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicao do beneficirio Servios de medicina e assistncia veterinria e congneres Medicina veterinria e zootecnia Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontos-socorros e congneres, na rea veterinria Laboratrios de anlise na rea veterinria Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres

Alquota 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

2 2.01 3 3.01 3.02 3.03

5,00% 2,00%

3.04

5,00%

3.05 4 4.01 4.02 4.03 4.04 4.05 4.06 4.07 4.08 4.09 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15 4.16 4.17 4.18 4.19 4.20 4.21 4.22 4.23

5,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00%

5 5.01 5.02 5.03 5.04

2,00% 2,00% 2,00% 2,00%

159

5.05 5.06 5.07 5.08 5.09 6 6.01 6.02 6.03 6.04 6.05 7 7.01 7.02

7.03

7.04 7.05

7.06

7.07 7.08 7.09 7.10 7.11 7.12 7.13 7.14 7.15 7.16 7.17 7.18 7.19 7.20

7.21

7.22 8 8.01 8.02 9 9.01

9.02

Bancos de sangue e de rgos e congneres Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congneres Planos de atendimento e assistncia mdico-veterinria Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congneres Esteticistas, tratamento de pele, depilao e congneres Banhos, duchas, saunas, massagens e congneres Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais e demais atividades fsicas Centros de emagrecimento, spa e congneres Servios relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil, manuteno, limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e congneres Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem e irrigao, terraplanagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS) Elaborao de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros, relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e projetos executivos para trabalhos de engenharia Demolio Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS) Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede, vidros, divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres Calafetao Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos Dedetizao, desinfeco, desinsetizao, imunizao, higienizao, desratizao, pulverizao e cong Reproduo do veto da Lei Complementar Federal N. 116/2003 Reproduo do veto da Lei Complementar Federal N. 116/2003 Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres. Escoramento, conteno de encostas e servios congneres Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e congneres Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos topogrficos, batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem, pescaria, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo, gs natural e de outros recursos minerais Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo, treinamento e avaliao pessoal de qualquer grau ou natureza Ensino regular pr-escolar, fundamental, mdio e superior Instruo, treinamento, orientao pedaggica e educacional, avaliao de conhecimentos de qualquer natureza Servios relativos a hospedagem, turismo, viagens e congneres Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat, apart-hotis, hotis residncia, residence-service, suite service, hotelaria martima, motis, penses e congneres; ocupao por temporada com fornecimento de servio (o valor da alimentao e gorjeta, quando includo no preo da diria, fica sujeito ao Imposto Sobre Servios) Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas de turismo, passeios, viagens, excurses, hospedagens e congneres

2,00% 2,00% 2,00% 5,00% 5,00% 5.00% 5.00% 5.00% 5,00% 5,00%

5,00% 1,00%

1,00%

1,00% 1,00%

1,00%

2,00% 2,00% 2,00% 5,00% 5,00% 2,00% 5,00%

2,00% 1,00% 1,00% 5,00% 2,00%

2,00%

5,00%

2,00% 2,00%

5,00%

2,00%

160

9.03 10 10.01 10.02 10.03 10.04 10.05

10.06 10.07 10.08 10.09 10.10 11 11.01 11.02 11.03 11.04 12 12.01 12.02 12.03 12.04 12.05 12.06 12.07 12.08 12.09 12.10 12.11 12.12 12.13

Guias de turismo Servios de intermediao e congneres Agenciamento, corretagem ou intermediao de cmbio, de seguros, de cartes de crdito, de planos de sade e de planos de previdncia privada Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores mobilirios e contratos quaisquer Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade industrial, artstica ou literria Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento mercantil (leasing), de franquia (franchising) e de faturizao (factoring) Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no abrangidos em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros, por quaisquer meios Agenciamento martimo Agenciamento de notcias Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculao por quaisquer meios Representao de qualquer natureza, inclusive comercial Distribuio de bens de terceiros Servios de guarda, estacionamento, armazenamento, vigilncia e congneres Guarda e estacionamento de veculos terrestres automotores, de aeronaves e de embarcaes Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas Escolta, inclusive de veculos e cargas Armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens de qualquer espcie Servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres Espetculos teatrais Exibies cinematogrficas Espetculos circenses Programas de auditrio Parques de diverses, centros de lazer e congneres Boates, taxi-dancing e congneres Shows, ballet, danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e congneres Feiras, exposies, congressos e congneres Bilhares, boliches e diverses eletrnicas ou no Corridas e competies de animais Competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem a participao do espectador Execuo de msica Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de eventos, espetculos, entrevistas, shows, ballet, danas, desfiles, bailes, teatros, peras, concertos, recitais, festivais e congneres Fornecimento de msica para ambientes fechados ou no, mediante transmisso por qualquer processo Desfiles de blocos carnavalescos ou folclricos, trios eltricos e congneres Exibio de filmes, entrevistas, musicais, espetculos, shows, concertos, desfiles, peras, competies esportivas, de destreza intelectual ou congneres Recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza Servios relativos a fonografia, fotografia, cinematografia e reprografia Reproduo do veto da Lei Complementar Federal N. 116/2003 Fonografia ou gravao de sons, inclusive trucagem, dublagem, mixagem e congneres Fotografia e cinematografia, inclusive revelao, ampliao, cpia, reproduo, trucagem e congneres Reprografia, microfilmagem e digitalizao Composio grfica, fotocomposio, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia Servios relativos a bens de Terceiros Lubrificao, limpeza, lustrao, reviso, carga e recarga, conserto, restaurao, blindagem, manuteno e conservao de mquinas, veculos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de qualquer objeto (exceto peas e partes empregadas que ficam sujeitas ao ICMS) Assistncia tcnica Recondicionamento de motores (exceto peas e partes empregadas que ficam sujeitas ao ICMS) Recauchutagem ou regenerao de pneus Restaurao, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e congneres, de objetos quaisquer Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive montagem industrial, prestados ao usurio final, exclusivamente com material por

2,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 5,00% 2,00% 2,00% 5,00% 5,00% 2,00% 2,00% 2,00%

12.14 12.15 12.16 12.17 13 13.01 13.02 13.03 13.04 13.05 14 14.01

2,00% 2,00% 2,00% 2,00%

5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

14.02 14.03 14.04 14.05

5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

14.06

5,00%

161

14.07 14.08 14.09 14.10 14.11 14.12 14.13 15

15.01 15.02

15.03 15.04 15.05

15.06

15.07

15.08

15.09

15.10

15.11 15.12 15.13

15.14 15.15

15.16

15.17 15.18

16 16.01

ele fornecido Colocao de molduras e congneres Encadernao, gravao e dourao de livros, revistas e congneres Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto aviamento Tinturaria e lavanderia Tapearia e reforma de estofamentos em geral Funilaria e lanternagem Carpintaria e serralheria Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados por instituies financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito e congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e aplicao e caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas ativas e inativas Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de atendimento e de bens e equipamentos em geral Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado de capacidade financeira e congneres Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres, incluso ou excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos CCF ou em quaisquer outros bancos cadastrais Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou com a administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de veculos; agenciamento fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou processo, inclusive por telefone, fac-smile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e demais informaes relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de crdito; estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso, concesso, alterao ou contratao de aval, fiana, anuncia e congneres; servios relativos abertura de crdito, para quaisquer fins Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e obrigaes, substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais servios relacionados ao arrendamento mercantil (leasing) Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados por meio eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de posio de cobrana, recebimento ou pagamento; emisso de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em geral Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos, reapresentao de ttulos e demais servios a eles relacionados Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao, cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito; cobrana ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento, transferncia, cancelamento e demais servios relativos carta de crdito de importao, exportao e garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto magntico, carto de crdito, carto de dbito, carto salrio e congneres Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive depsito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em terminais eletrnicos e de atendimento Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento, ordens de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados transferncia de valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral. Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques quaisquer, avulsos ou por talo Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise tcnica e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato, emisso e reemisso do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio Servios de transporte de natureza municipal Servios de transporte rodovirio de natureza municipal

5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

5,00% 5,00%

5,00% 5,00% 5,00%

5,00%

5,00%

5,00%

5,00%

5,00%

5,00% 5,00% 5,00%

5,00% 5,00%

5,00%

5,00% 5,00%

5,00%

162

16.02 16.03 16.04 17 17.01

17.02

17.03 17.04 17.05

17.06

Servios de transporte areo de natureza municipal Servios de transporte ferrovirio de natureza municipal Servios de transporte martimo de natureza municipal Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta lista; anlise, exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer natureza, inclusive cadastro e similares Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audvel, redao, edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infra-estrutura administrativa e congneres Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou administrativa Recrutamento, agenciamento, seleo e colocao de mo-de-obra Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador de servio Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios Franquia (franchising) Percias, laudos, exames tcnicos e anlises tcnicas Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e congneres Organizao de festas e recepes; buf (exceto o fornecimento de alimentao e bebidas, que fica sujeito ao ICMS) Administrao em geral, inclusive de bens e negcios de terceiros Leilo e congneres Advocacia Arbitragem de qualquer espcie, inclusive jurdica Auditoria Anlise de Organizao e Mtodos Atuaria e clculos tcnicos de qualquer natureza Contabilidade, inclusive servios tcnicos e auxiliares Consultoria e assessoria econmica ou financeira Estatstica Cobrana em geral Assessoria, anlise, avaliao, atendimento, consulta, cadastro, seleo, gerenciamento de informaes, administrao de contas a receber ou a pagar e em geral, relacionados a operaes de faturizao (factoring) Apresentao de palestras, conferncias, seminrios e congneres Call Center Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios, ferrovirios e metrovirios Servios porturios, ferroporturios, utilizao de porto, movimentao de passageiros, reboque de embarcaes, rebocador escoteiro, atracao, desatracao, servios de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, servios acessrios, movimentao de mercadorias, servios de apoio martimo, de movimentao ao largo, servios de armadores, estiva, conferncia, logstica e congneres Servios aeroporturios, utilizao de aeroporto, movimentao de passageiros, armazenagem de qualquer natureza, capatazia, movimentao de aeronaves, servios de apoio aeroporturios, servios acessrios, movimentao de mercadorias, logstica e congneres Servios de terminais rodovirios, ferrovirios, metrovirios, movimentao de passageiros, mercadorias, inclusive suas operaes, logstica e congneres Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais Servios de explorao de rodovia Servios de explorao de rodovia mediante cobrana de preo ou pedgio dos

5,00% 5,00% 5,00%

5,00%

5,00%

5,00% 5,00% 5,00%

5,00%

17.07 17.08 17.09 17.10 17.11 17.12 17.13 17.14 17.15 17.16 17.17 17.18 17.19 17.20 17.21 17.22 17.23

5,00% 5,00% 4,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

17.24 17.25 18

2,00% 2,00%

18.01

5,00%

19

19.01

5,00%

20 20.01

5,00%

20.02

5,00%

20.03 21 21.01 22 22.01

5,00%

5,00% 5,00%

163

23 23.01 24 24.01 25 25.01

25.02 25.03 25.04 26

26.01

27 27.01 28 28.01 29 29.01 30 30.01 31 31.01 32 32.01 33 33.01 34 34.01 35 35.01 36 36.01 37 37.01 38 38.01 39 39.01 40 40.01

usurios, envolvendo execuo de servios de conservao, manuteno, melhoramentos para adequao de capacidade e segurana de trnsito, operao, monitorao, assistncia aos usurios e outros servios definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou em normas oficiais Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e congneres Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e congneres Servios funerrios Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel de capela; transporte do corpo cadavrico; fornecimento de flores, coroas e outros paramentos; desembarao de certido de bito; fornecimento de vu, essa e outros adornos; embalsamento, embelezamento, conservao ou restaurao de cadveres Cremao de corpos e partes de corpos cadavricos Planos ou convnios funerrios Manuteno e conservao de jazigos e cemitrios Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courier e congneres Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courier e congneres Servios de assistncia social Servios de assistncia social Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza Servios de biblioteconomia Servios de biblioteconomia Servios de biologia, biotecnologia e qumica Servios de biologia, biotecnologia e qumica Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e congneres Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e congneres Servios de desenhos tcnicos Servios de desenhos tcnicos Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres Servios de investigaes particulares, detetives e congneres Servios de investigaes particulares, detetives e congneres Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas Servios de meteorologia Servios de meteorologia Servios de artistas, atletas, modelos e manequins Servios de artistas, atletas, modelos e manequins Servios de museologia Servios de museologia Servios de ourivesaria e lapidao (Quando o material for fornecido pelo tomador do servio) Servios de ourivesaria e lapidao (Quando o material for fornecido pelo tomador do servio) Servios relativos a obras de arte sob encomenda Obras de arte sob encomenda

5,00%

5,00%

4,00%

4,00% 4,00% 4,00%

5,00%

2,00% 5,00% 5,00% 5,00%

5,00%

5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 2,00%

5,00%

2,00%

Subitem 7.10 alterado pelo art.76 da LC n 075/2005. Subitem 17.25 alterado pelo art. 1 da Lei Complementar n. 103/2008. Subitem 16.01 alterado pelo art. 8 da Lei Complementar n. 166/2011. Subitens 16.02, 16.03 e 16.04 acrescentados pelo art. 7 da Lei Complementar n. 166/2011.

164

ANEXO II TABELA I

PESSOAS JURDICAS

DESCRIO BASE DE CLCULO VR. ANUAL EM URM INDSTRIA at 50 m2 70 URM de 51 m2 a 100 m2 100 de 101 m2 a 200 m2 150 de 201 m2 a 300 m2 200 de 301 m2 a 500 m2 250 mais de 500 m2, alm das 250 URMs, por cada 100 m2 ou frao 50 COMRCIO at 50 m2 70 de 51 m2 a 100 m2 100 de 101 m2 a 200 m2 150 de 201 m2 a 300 m2 200 de 301 m2 a 500 m2 250 mais de 500 m2, alm das 250 URMs, por cada 100 m2 ou frao 50 Estabelecimentos bancrios, de crdito, financiamento, investimento e incorporadores Valor fixo 300 Caixa Eletrnico 24 horas Valor fixo 100 Posto de Atendimento Bancrio (PAB) Valor fixo 200 Factoring Valor fixo 200 Franchise Valor fixo 200 Financeiras, exceto as autorizadas pelo Banco Central Valor fixo 200 Seguradoras de bens e pessoas, exceto as autorizadas pelo Banco Central Valor fixo 200 Hotis sem restaurante, motis, penses e similares sem servios de cozinha At 10 quartos 125 de 11 a 20 quartos 180 acima de 20 quartos 300 por apartamento 12 Hotis com restaurantes, motis, penses e similares com servios de cozinha At 10 quartos

165

150 de 11 a 20 quartos 216 acima de 20 quartos 360 por apartamento 15 Casas Lotricas Valor fixo 125 Oficinas de conserto em geral At 20 m2 25 de 21 m2 a 75 m2 40 de 76 m2 a 150 m2 50 acima de 150 m2 75 Postos de servio para veculos Valor fixo 150 Depsitos de inflamveis, explosivo e similares Valor fixo 200 Tinturarias e lavanderias Valor fixo 40 Sales de engraxate Valor fixo 25 Estabelecimentos de banho, duchas, massagens, ginstica etc Valor fixo 150 Barbearias e sales de beleza Por nmero de cadeiras 20 Estabelecimentos de ensino de qualquer grau ou natureza Por sala de aula 15 Estabelecimentos hospitalares em geral, com internao Com at 15 quartos 125 de 15 at 30 quartos 250 acima de 30 quartos 375 Estabelecimentos hospitalares em geral, sem internao Valor fixo 200 Consultrios mdicos Valor fixo 150 Laboratrios de anlises clnicas Valor fixo 150 Cinemas e teatros com at 150 lugares 75 com mais de 150 lugares 125 Restaurantes danantes, boates e similares Valor fixo 125 Boates itinerantes e similares em local particular Valor fixo 250 Bilhares e quaisquer outros jogos de mesa At 3 mesas 100 Acima de 3 mesas 200 Boliches Por nmero de pistas 80

166

Exposies, feiras de amostras, quermesses e similares em local particular Valor fixo 125 Circos e Parques de Diverses em local particular Valor fixo 250 Quaisquer espetculos ou diverses no includos nos itens anteriores Valor fixo 250 Empreiteiras de atividades de construo civil ou no Valor fixo 375 Empreiteiras que prestem servios a Petrobrs ou a outras empresas congneres ou no que executem atividades relacionadas com a explorao e explotao de petrleo e gs natural Valor fixo 375 Estabelecimentos agropecurios at 100 empregados 100 acima de 100 empregados 150 Bancas de jornais Valor fixo 75 Imobilirias Valor fixo 150 Estabelecimentos de locao de bens e servios Valor fixo 150 Vdeo Locadoras Valor fixo 150 Estacionamentos at 10 vagas 150 acima de 10 vagas 250 Empresas de transporte coletivo Valor fixo 375 Guichs de empresas de transportes areos, martimos e terrestres Valor fixo 100 Empresas de transporte de cargas e valores Valor fixo 200 Representao comercial Valor fixo 150 Servios de informtica Valor fixo 150 Buffet Valor fixo 150 Internet Valor fixo 150 TV por assinatura Valor fixo 250 TV aberta Valor fixo 200 Radiodifuso Valor fixo 150 As atividades no includas nos itens anteriores Valor fixo 150 PESSOAS FSICAS

DESCRIO

167

BASE DE CLCULO VR.ANUAL EM URM Autnomos (nvel superior) Valor fixo 65 Autnomos (nvel mdio) Valor fixo 45 Autnomos (nvel elementar) Valor fixo 30

168

TABELA II TAXA DE PUBLICIDADE Perodo de Incidncia anual Unidades Taxadas tabuleta Taxa unitria em URM 525

II

III

Especificao Tabuleta para afixao de cartazes, murais, de at 30 m2 conhecidos como "outdoor" Anncios publicitrios fixados ou pintados em logradouro pblico, terrenos ou prdios particulares, desde que visvel de quaisquer vias, inclusive rodovias, estradas e caminhos municipais Anncios, do tipo letreiro nos limites do estabelecimento a) Iluminados b) No iluminados

anual

m2

24

anual anual dirio dirio dirio dirio mensal anual dirio

m2 m2 balo balo faixa m2 ambulante banco e mesa engenho

50 30 5 7 30 7 30 52 7

IV

Bales a) Indicativos b) Publicitrios

Faixas com anncios a) rebocadas por aeronaves b) expostas em logradouros Quadros prprios para anncios levados por pessoas Anncios pintados em bancos e mesas nas vias pblicas Bias e flutuantes Anncios que permitam a apresentao de mltiplas mensagens: a) por processo mecnico ou eletromecnico b) Utilizando-se de "slides", "pelculas", videotapes" e similares c) Utilizando-se de painis eletrnicos e similares Estruturas prprias iluminadas para veiculao de mensagens, conhecidas como "backlight" e "front-light", fora dos limites do estabelecimento a) Indicativos b) Publicitrios

VI VII VIII IX

anual anual anual

m2 m2 m2

53 53 53

anual anual

m2 m2

30 40

XI

Ttens ou elementos a) Indicativos b) Publicitrios Molduras de acrlico ou outro material equivalente na parte traseira de bancas de jornais e revistas ou, ainda, em um de seus lados, para afixao de cartazes contendo mensagens Veculos de transporte em geral, com espao interno ou externo, destinado veiculao de mensagens Relgios, termmetros, medidores de poluio e similares, com espao destinado veiculao de mensagens Pontos de nibus, abrigos e similares, com espao destinado veiculao de mensagens Folhetos ou propagandas impressos em qualquer material, com mensagens veiculadas, distribudos por qualquer meio Postes identificadores de vias pblicas, contendo mensagens afixadas por qualquer meio Publicidades via sonora a) Falada, atravs de microfone, autofalante ou outros meios eletrnicos em logradouro pblico b) Falada, atravs de microfone, autofalante ou outros meios eletrnicos na testada e dentro do dirio mensal fonte emissora fonte emissora 30 110 anual anual anual m3 m3 moldura 3 4 110

XII

XIII

mensal

veculo

20

XIV XV XVI XVII XVIII

anual mensal mensal anual

engenho m2 ambulante postes

155 28 60 55

169

estabelecimento c) Falada volante, atravs de veculos automotores, motocicletas, triciclos e bicicletas anual fonte emissora 240

Letras a e b do item III e item X alterados pelos art. 77 e 78 da LC n 075/2005.

170

TABELA III TAXA DE FISCALIZAO SANITRIA

Base de Clculo: Fatores considerados para agregao de valores: Parmetros variados : Coeficiente de rea construda Coef. m2 Nmero de funcionrios nF Coeficiente de Setor Administrativo (Zoneamento SA) Coef. SA Parmetros Fixos : dependente do ramo de atividade do estabelecimento, expressa em Unidade de Referncia Municipal URM a) Classificao da atividade Ativ. Estabelecimento de Atividades sujeitos ao da COVISA: DIVISA Alimento Alimento Alimento Alimento Farmcia Farmcia Sade Sade Sade Sade Arquitetura Arquitetura Arquitetura Arquitetura Personalidade Jurdica PF PF PJ PJ PJ PJ PF PF PJ PJ PF PF PJ PJ Complexidade Bsica Mdia Bsica Mdia Bsica Mdia Bsica Mdia Bsica Mdia Bsica Mdia Bsica Mdia URMs 30 150 50 250 150 150 100 250 200 500 5 10 15 20

b) Coeficientes de Localidades / Setores Administrativos - Coef. SA : SA Azul Amarelo Amarelo Vermelho Verde Rosa Marrom Bege Laranja Cinza Bairros e Localidades Todos Riviera Fluminense e Praia Campista Visconde de Arajo e Miramar Todos Todos Todos Todos Todos Todos Todos Coeficiente 0,5 0,5 1,0 0,5 2,0 2,0 2,0 2,0 2,0 2,0

Para aplicao do Coeficiente da rea construda (Coef. m2), ser aplicada a seguinte escala progressiva: rea mnima 10 101 201 301 401 501 601 701 801 901 1001 2001 3001 4001 5001 rea mxima 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 2000 3000 4000 5000 6000 Coef. rea Construda (Cm2) 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90

171

6001 7001 Acima de 8000

7000 8000 .......

95 100 150

Aplicao da Frmula : TxF = Coef. m2 x nF + Ativ Coef. SA

TxF Taxa de Fiscalizao Coef. m2 Coeficiente de rea construda nF Raz Quadrada do nmero de funcionrios Coef. SA Coeficiente de localidade / Setor Administrativo Ativ Classificao da Atividade (Conforme DIVISA)

PUBLICADO EM 30 DE SETEMBRO DE 2005 NO JORNAL O DEBATE

172

ANEXO III RESOLUO SEMFAZ N 007/2010.

Art. 1 No mais integram o rol de substitutos tributrios elencados no Anexo III da Lei Complementar n 053/2005 para efeito de reteno e recolhimento do ISS, os seguintes contribuintes: I. CIS BRASIL LTDA; II. COOPER CAMERON DO BRASIL LTDA; III. FUGRO MARSAT SERVIOS SUBMARINOS LTDA; IV. MENDES JNIOR TRADING E ENGENHARIA S.A.; V. SEABULK OFFSHORE DO BRASIL LTDA; VI. SKANSKA BRASIL LTDA; VII. TECHINT S/A; VIII. UNAP UNIO NACIONAL DE PERFURAO LTDA; IX. UNIODONTO MACA RJ COOP. DE TRABALHO ODONTOLGICO; X. VETCO AIBEL DO BRASIL LTDA; XI. VIX TRANSPORTES E LOGSTICA LTDA.

Art. 2 Passam a integrar o rol de substitutos tributrios elencados no Anexo III da Lei Complementar n 053/2005 para efeito de reteno e recolhimento do ISS, os seguintes contribuintes: I. BRAM OFFSHORE TRANSPORTES MARTIMOS LTDA; II. CAMERON DO BRASIL LTDA; III. DOF NAVEGAO LTDA; IV. DOF SUBSEA BRASIL SERVIOS LTDA; V. ENGEVIX ENGENHARIA S/A; VI. ETESCO CONSTRUES E COMRCIO LTDA; VII. FRANKS INTERNATIONAL DO BRASIL LTDA; VIII. IMETAME METALMECNICA LTDA; IX. MAERSK SERVIOS MARTIMOS LTDA; X. MAERSK SUPPLY SERVICE APOIO MARTIMO LTDA; XI. MAN TURBO DO BRASIL LTDA; XII. MAR ALTA DO BRASIL NAVEGAO LTDA; XIII. MODEC SERVIOS DE PETRLEO DO BRASIL LTDA; XIV. NEWPARK DRILLING FLUIDS DO BRASIL TRATAMENTO DE FLUDOS LTDA; XV. ODEBRECHT LEO E GS LTDA; XVI. PAN MARINE DO BRASIL LTDA; XVII. PETROBRAS DISTRIBUIDORA S/A; XVIII. QUEIROZ GALVO LEO E GS S/A; XIX. REPSOL BRASIL S/A; XX. SBM DO BRASIL LTDA; XXI. SBM OPERAES LTDA; XXII. SHELL BRASIL LTDA; XXIII. SMITH INTERNACIONAL DO BRASIL LTDA; XXIV. TEEKAY PETROJARL PRODUO PETROLFERA DO BRASIL LTDA;

173

XXV. XXVI. XXVII. XXVIII.

TS GS CONSTRUES DO BRASIL LTDA; USINA TERMELTRICA NORTE FLUMINENSE LTDA; VARCO INTERNATIONAL DO BRASIL EQUIPAMENTOS E SERVIOS LTDA; VENTURA PETRLEO S.A.

Art. 3 O Anexo III da Lei Complementar n 053/2005, para efeito de reteno e recolhimento do ISS, passa a ser constitudo dos contribuintes abaixo relacionados: I. RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA DIRETA E INDIRETA DO MUNICPIO DE MACA; II. ACERGY BRASIL S/A; III. BAKER HUGHES DO BRASIL LTDA; IV. BJ SERVICES DO BRASIL LTDA; V. BRAM OFFSHORE TRANSPORTES MARTIMOS LTDA; VI. BRASDRIL SOCIEDADE DE PERFURAES LTDA; VII. BSM ENGENHARIA S/A; VIII. CAMERON DO BRASIL LTDA; IX. CONSRCIO PCP ENGEVIX; X. CONSTRUTORA NORBERTO ODEBRECHT S/A; XI. DOF NAVEGAO LTDA; XII. DOF SUBSEA BRASIL SERVIOS LTDA; XIII. ENGEVIX ENGENHARIA S/A; XIV. ETESCO CONSTRUES E COMRCIO LTDA; XV. FMC TECHNOLOGIES SO BRASIL LTDA; XVI. FRANKS INTERNATIONAL DO BRASIL LTDA; XVII. HALLIBURTON SERVIOS LTDA; XVIII. IESA LEO E GS S/A; XIX. IMETAME METALMECNICA LTDA; XX. M. I. SWACO DO BRASIL COMRCIO SERVIO E MINERAO LTDA; XXI. MAERSK SERVIOS MARTIMOS LTDA; XXII. MAERSK SUPPLY SERVICE APOIO MARTIMO LTDA; XXIII. MAN TURBO DO BRASIL LTDA; XXIV. MAR ALTA DO BRASIL NAVEGAO LTDA; XXV. MODEC SERVIOS DE PETRLEO DO BRASIL LTDA; XXVI. NEWPARK DRILLING FLUIDS DO BRASIL TRATAMENTO DE FLUDOS LTDA; XXVII. NOBLE DO BRASIL LTDA; XXVIII. NORSKAN OFFSHORE LTDA; XXIX. ODEBRECHT LEO E GS LTDA; XXX. PAN MARINE DO BRASIL LTDA; XXXI. PETROBRAS DISTRIBUIDORA S/A; XXXII. PETROBRAS TRANSPORTE S/A TRANSPETRO; XXXIII. PRIDE DO BRASIL SERVIOS DE PETRLEO LTDA; XXXIV. QUEIROZ GALVO LEO E GS S/A; XXXV. REPSOL BRASIL S/A; XXXVI. SBM DO BRASIL LTDA; XXXVII. SBM OPERAES LTDA; XXXVIII. SBM SERVIOS LTDA; XXXIX. SCHULUMBERGER SERVIOS DE PETRLEO LTDA; XL. SHELL BRASIL LTDA;

174

XLI. XLII. XLIII. XLIV. XLV. XLVI. XLVII. XLVIII. XLIX. L.

SMITH INTERNACIONAL DO BRASIL LTDA; TEEKAY PETROJARL PRODUO PETROLFERA DO BRASIL LTDA; TRANSOCEAN BRASIL LTDA; TS GS CONSTRUES DO BRASIL LTDA; UNIMED DE MACA COOPERATIVA DE TRABALHO MDICO; USINA TERMELTRICA NORTE FLUMINENSE LTDA; UTC ENGENHARIA S/A; VARCO INTERNATIONAL DO BRASIL EQUIPAMENTOS E SERVIOS LTDA; VENTURA PETRLEO S.A; WEATHERFORD INDSTRIA E COMRCIO LTDA.

Art. 4. Esta Resoluo entrar em vigor a partir do dia 1 de agosto de 2010. Maca, 08 de julho de 2010.

CASSIUS FERRAZ TAVARES Secretrio Municipal de Fazenda

175