TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N.

04169/11 Objeto: Prestao de Contas Anual rgo/Entidade: Fundo Municipal de Sade de Guarabira Exerccio: 2010 Responsvel: Maria de Ftima de Aquino Paulino Relator: Auditor Oscar Mamede Santiago Melo EMENTA: PODER EXECUTIVO MUNICIPAL ADMINISTRAO INDIRETA PRESTAO DE CONTAS ANUAL GESTOR DE FUNDO MUNICIPAL DE SADE ORDENADOR DE DESPESAS APRECIAO DA MATRIA PARA FINS DE JULGAMENTO ATRIBUIO DEFINIDA NO ART. 71, INCISO II, DA CONSTITUIO DO ESTADO DA PARABA, C/C COM O ART. 18, INCISO I, ALNEA B DO REGIMENTO INTERNO DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA. (RN-TC 01/2011) Regularidade com ressalva das contas. Recomendaes. ACRDO AC2 TC 02035/12 Vistos, relatados e discutidos os autos do Processo TC 01057/12 referente PRESTAO

DE CONTAS DO FUNDO MUNICIPAL DE SADE DE GUARABIRA, sob a responsabilidade da Sr. Maria de Ftima de Aquino Paulino, referente ao exerccio financeiro de 2010, acordam, por unanimidade, os Conselheiros integrantes da 2 CMARA do TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA, em sesso plenria realizada nesta data,
na conformidade da proposta de deciso do relator, em: 1) JULGAR REGULAR COM RESSALVA a prestao de contas do Fundo Municipal de Sade de Guarabira, referente ao exerccio financeiro de 2010, sob a responsabilidade da Sr Maria de Ftima de Aquino Paulino; 2) RECOMENDAR ao rgo Tcnico de Instruo que verifique, na prestao de contas do exerccio de 2012, se os controles de ponto dos profissionais da rea de sade implantados pela gestora esto funcionando, como tambm se houve melhoramento das estruturas dos PSF, conforme destacou a defendente; 3) RECOMENDAR atual gesto do Fundo Municipal de Sade de Guarabira diligncias no sentido de corrigir e/ou prevenir os fatos indicados nos relatrios da d. Auditoria, sob pena de repercusso negativa nas prestaes de contas futuras. Presente ao julgamento o Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas Publique-se, registre-se e intime-se. TCE Sala das Sesses da 2 Cmara, Mini-Plenrio Conselheiro Adailton Colho Costa Joo Pessoa, 04 de dezembro de 2012
Conselheiro Arnbio Alves Viana Presidente Auditor Oscar Mamede Santiago Melo Relator

Representante do Ministrio Pblico

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 04169/11 RELATRIO AUDITOR OSCAR MAMEDE SANTIAGO MELO (Relator): O Processo TC 04169/11 trata da PRESTAO DE CONTAS DO FUNDO MUNICIPAL DE SADE DE GUARABIRA, sob a responsabilidade da Sr. Maria de Ftima de Aquino Paulino, referente ao exerccio financeiro de 2010. A Auditoria com base nos documentos acostados aos autos emitiu relatrio inicial, fls. 639/646, constatando, sumariamente, que: a) a prestao de contas foi apresentada no prazo legal; b) a receita arrecadada foi de R$ 18.723.855,70; c) as despesas executadas somaram R$ 18.569.446,72; d) o balano patrimonial apresentou um supervit financeiro no valor de R$ 154.408,98; e) a diligncia in loco foi realizada no perodo de 12 a 16 de maro de 2012. Ao final de seu relatrio, a Auditoria desta Corte apresentou, de forma resumida, as irregularidades constatadas, a seguir: 1. Incompatibilidade entre os valores das transferncias recebidas da Prefeitura registradas no SAGRES e o valores constantes nos extratos bancrios; 2. Incorreta elaborao dos demonstrativos contbeis; 3. Saldo no comprovado no valor de R$ 95.618,39; 4. Despesas previdencirias no pagas no montante de R$ 728.259,44 INSS e IAPM; 5. Controles frgeis de profissionais da sade e estrutura fsica precrias dos PSF Dr. Odaci S. Rocha e Dr. Joo Soares. Citada a gestora apresentou defesa, a qual foi analisada pela Auditoria que manteve as irregularidades apontadas pelos motivos que se seguem: 1) Incompatibilidade entre os valores das transferncias recebidas da Prefeitura registradas no SAGRES e os valores constantes nos extratos bancrios. A responsvel informou que foi transferido para o Fundo Municipal de Sade, ao longo do exerccio, o valor de R$ 4.434.428,36, obedecendo sempre o princpio da competncia do exerccio, conforme evidenciado atravs do demonstrativo mensal das transferncias realizadas, corroborando com os extratos bancrios do rgo transferidor. A Auditoria manteve a falha devido incompatibilidade entre os valores das transferncias recebidas registradas no SAGRES (R$ 4.838.883,56) e os valores constantes nos extratos bancrios. 2) Incorreta elaborao dos demonstrativos contbeis. Nesse caso, a defesa alegou que a incorreo se deve ao fato de que a Auditoria incluiu o valor das despesas com obrigaes patronais, no empenhadas no exerccio, no cmputo das despesas oramentrias executadas, causando distoro nos balanos apresentados.

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 04169/11 A Equipe Tcnica informou que computou as contribuies previdencirias como despesas do exerccio, por terem sido realizadas, apesar de no terem sido empenhadas. 3) Saldo no comprovado no valor de R$ 95.618,39. A defesa informou que em relao a conta 6.912-4 o valor de R$ 92.500,00 foi contabilmente registrado em dezembro de 2010, mais a receita s foi compensada em janeiro de 2011; No que se refere ao saldo de R$ 1.045,00, acostou aos autos documento, demonstrando que o valor foi restitudo a conta, atravs de depsito em dinheiro. J a diferena restante, ou seja, R$ 1.377,82, informou que estaria apurando a divergncia para posterior comprovao junto a essa Corte de Contas. 4) Despesas previdencirias no pagas no montante de R$ 728.259,44 INSS e IAPM. A responsvel alegou que consta nos autos termo de parcelamento e confisso de dbitos previdencirios, realizado em 02/12/2010, englobando a parte patronal das competncias dos meses de maio a novembro do exerccio em anlise. Aliado a essas explicaes, salientou que, depois de firmado o novo parcelamento, o Ministrio da Previdncia Social atestou a inexistncia de pendncias previdencirias no Municipal, conforme certificado de regularidade previdenciria. A Auditoria no acatou por entender que o parcelamento e reparcelamento de dvidas junto aos rgos previdencirios causam prejuzos ao Municpio com o pagamento de multas e juros, alm de gerar inseguranas aos servidores pblicos quanto s suas aposentadorias. 5) Controles frgeis de profissionais da sade e estrutura fsica precrias dos PSF Dr. Odaci S. Rocha e Dr. Joo Soares. A defesa informou que a partir do exerccio em curso (2012) estaria implantando um novo e rigoroso sistema de controle de ponto, no qual as folhas sero assinadas e recolhidas duas vezes por dia (na entrada e sada desses profissionais), atravs de motoboys contratados especialmente para este fim. Em relao ausncia de melhorias na estrutura fsica dos PSF Dr. Odaci S. Rocha e Dr. Joo Soares, merece ser destacado que a unidade Dr. Odaci S. Rocha j foi reformada e adaptada s exigncias dos rgos de sade, conforme detalhado no relatrio fotogrfico em anexo. A Equipe Tcnica entendeu que a presente falha no pode ser sanada, tendo em vista que a mesma decorreu do Pacto de Ajustamento de Conduta firmando em 08/05/2009, entre esta Corte de Contas e a Prefeita de Guarabira, Sr Maria de Ftima de Aquino Paulino, pelo qual foi estabelecido 120 dias para regularizao das irregularidades. O Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas, ao se pronunciar acerca da matria, emitiu Parecer de n 01057/12, opinando pela IRREGULARIDADE da prestao de contas em apreo; IMPUTAO DE DBITO Sra. Maria de Ftima de Aquino Paulino, no valor de R$ 1.377,82, referente ao saldo no comprovado; APLICAO DA MULTA prevista no art. 56, II, da Lei Orgnica desta Corte autoridade responsvel, Sra. Maria de Ftima de Aquino

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 04169/11 Paulino, em face da transgresso normas constitucionais e legais conforme acima apontado; REMESSA DE CPIA DOS PRESENTES AO MINISTRIO PBLICO COMUM, para anlise dos indcios de cometimento de atos de improbidade administrativa (Lei 8.429/92), luz das irregularidades constatadas nos presentes autos, mormente no que concerne ao recolhimento e no reteno de contribuio previdenciria e RECOMENDAO Administrao do Fundo Municipal de Sade de Guarabira, no sentido de conferir estrita observncia aos princpios constitucionais norteadores da Administrao Pblica, s normas consubstanciadas na Lei 4320/64, bem como no sentido de organizar e manter a Contabilidade do Fundo em consonncia com as normas legais pertinentes, com vistas a evitar a repetio das falhas aqui constatadas e, assim, promover o aperfeioamento da gesto. De ordem do Relator, o Processo foi encaminhado Auditoria para elaborar relatrio conclusivo a respeito da falha que trata das incompatibilidades entre as transferncias recebidas da Prefeitura, registradas no SAGRES e os valores constantes nos extratos bancrios do Fundo Municipal, tendo em vista que havia entendimentos diferentes dentro do corpo tcnico em relao a mesma falha, pois, a referida falha constava no Processo de Prestao de Contas Anual de Guarabira e no Fundo Municipal de Sade do mesmo exerccio. A Auditoria elaborou relatrio de complementao de instruo e, aps analisar os documentos comprobatrios juntados ao Processo TC n 04259/11, PCA de Guarabira do exerccio de 2010, concluiu que os fatos foram esclarecidos, considerando sanada a falha. o relatrio. PROPOSTA DE DECISO AUDITOR OSCAR MAMEDE SANTIAGO MELO (Relator): Inicialmente, cabe destacar que as contas dos Fundos Municipais de Sade so julgadas pela 2 Cmara Deliberativa, conforme previsto no art. 71, inciso II, da Constituio Estadual, c/c com o art. 18, inciso I, alnea b do Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado da Paraba, com redao dada pela Resoluo Normativa RN-TC n 01/2011. Aps anlise dos fatos apresentados aos autos, passo a comentar as irregularidades ento remanescentes: 1) Em relao incorreta elaborao dos demonstrativos contbeis, ficou evidente que a gestora do Fundo Municipal deixou de empenhar despesas com obrigaes patronais pertencentes ao exerccio, maculando os balanos apresentados, contudo, entendo que cabe recomendao para que sejam observadas as regras contidas na Lei 4.320/64, no que diz respeito ao empenhamento das despesas dentro exerccio. 2) Quanto aos saldos no comprovados, analisando os fatos apresentados pela defesa verificou esse Relator que o documento nmero 17 que se refere ao depsito em dinheiro no valor de R$ 1.045,00, realizado na conta corrente n 58.045-7, j foi utilizado como comprovao de saldo no Processo TC 05777/10, prestao de contas do referido Fundo, no

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 04169/11 exerccio de 2009. Dessa forma, resta como saldo no comprovado o valor de R$ 2.083,43, reconhecido pela gestora e depositado nas respectivas contas bancrias (c/c 31.237-1 = R$ 787,60; c/c 31.238-X = R$ 600,26; c/c 6.912-4 = R$ 695,57). 3) No que tange s contribuies previdencirias, consta dos autos termos de parcelamento de dbito, demonstrando que os valores cobrados pela Unidade Tcnica de Instruo se encontram parcelados junto Receita Federal do Brasil e o rgo Previdencirio Municipal. 4) Concernente questo dos frgeis controles de ponto dos profissionais da rea de sade e da estrutura precria dos PSF, recomendo ao rgo Tcnico de Instruo que verifique, na prestao de contas do exerccio de 2012, se os controles de ponto implantados pela gestora esto funcionando, como tambm se houve melhoramento das estruturas dos PSF, conforme destacou a defendente. Diante do exposto, proponho que os membros da 2 Cmara Deliberativa: 1) JULGUE REGULAR COM RESSALVA a prestao de contas do Fundo Municipal de Sade de Guarabira, referente ao exerccio financeiro de 2010, sob a responsabilidade da Sr Maria de Ftima de Aquino Paulino; 2) RECOMENDE ao rgo Tcnico de Instruo que verifique, na prestao de contas do exerccio de 2012, se os controles de ponto dos profissionais da rea de sade implantados pela gestora esto funcionando, como tambm se houve melhoramento das estruturas dos PSF, conforme destacou a defendente; 3) RECOMENDE atual gesto do Fundo Municipal de Sade de Guarabira diligncias no sentido de corrigir e/ou prevenir os fatos indicados nos relatrios da d. Auditoria, sob pena de repercusso negativa nas prestaes de contas futuras. a proposta. Joo Pessoa, 04 de dezembro de 2012

Auditor Oscar Mamede Santiago Melo RELATOR

Em 4 de Dezembro de 2012

Cons. Arnbio Alves Viana PRESIDENTE

Auditor Oscar Mamede Santiago Melo RELATOR

Elvira Samara Pereira de Oliveira MEMBRO DO MINISTRIO PBLICO