SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA DIRETORIA DE FISCALIZAO CLULA DE AUTOMAO FISCAL

Escriturao Fiscal Digital Hedylamar Cristina de Castro Beckmann

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007

Emenda Constitucional n 42
Art. 37 da Constituio Federal ...

19/12/03

XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, exercidas por servidores de ... ... e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou convnio.

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Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007

Decreto Federal n 6.022 -

22/01/07

Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) Objetivo: promover a atuao integrada dos fiscos, mediante a padronizao e racionalizao das informaes e o acesso compartilhado escriturao digital de contribuintes

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Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007

Decreto Estadual 106/07 Inclui o captulo VI-A no RICMS

RICMS Arts. 389-A 389-K

- Dispe sobre procedimentos referentes Escriturao Fiscal Digital - EFD.

Instruo Normativa 08/2011

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Escriturao Fiscal Digital - EFD

Legislao Nacional: Ajuste SINIEF n 02 de 2009. O contribuinte dever manter EFD distinta para cada
estabelecimento. O arquivo digital conter as informaes do(s) perodo(s) de apurao dos impostos (ICMS e IPI) ocorridos durante o mes civil e ser gerado, assinado e transmitido ao Sped, devendo o contribuinte manter cpia do arquivo transmitido e os documentos fiscais que deram origem EFD pelo decandencial. As informaes devem ser prestadas pelo enfoque do declarante. (CFOP, CST e outras)
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Escriturao Fiscal Digital - EFD

Legislao: Convnio ICMS n 143 de 15/12/2006 e Ajuste SINIEF n 02 de 03/04/2009. No se trata simplesmente de uma declarao. EFD conceito: da Escriturao Fiscal na forma Digital apresentada pelo contribuinte. No apresentao escriturao fiscal. da EFD equivale a no possuir

As regras de negcio aplicadas no Validador = finalidade nica e exclusiva de verificar as consistncias das informaes prestadas pelos contribuintes

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Momento da Escriturao Fiscal Digital

Recibo de Entrega da EFD

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Premissas
Bsica Integrao Padronizao Compartilhamento

MP 2.200-2, de agosto de 2001

Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no pas a cadeia de certificao digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica de documentos em forma eletrnica. Certificao Digital padro ICP Brasil.

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Premissas

Assinatura Digital da EFD Certificado digital emitido sob as Normas da

ICP-Brasil e-CNPJ Um nico certificado poder assinar por toda a empresa; e-CPF do Representante legal da empresa perante a RFB; e-CPF de procurador (cadastrado no site Servios eCAC).

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Escriturao Fiscal Digital - EFD

Bsica Integrao Padronizao Compartilhamento

Decreto n 6.022 de 2007

Base de dados nica e compartilhada Acesso compartilhado escriturao digital de contribuintes por rgos ou entidades legalmente autorizadas.

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Premissas
Bsica Integrao Padronizao Compartilhamento

Iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas governamentais:

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Esquema - EFD

Contribuinte

RFB

SEFAZ

Leiaute

Banco de Dados Arquivo Texto

Procurao Eletrnica

Par

SPED

RIS

Minas Gerais

Representante Legal

Programa Java

Recepo Validao Rio de Janeiro . Arquivo Original . Banco de Dados . Download Outras Sefaz

. . . . . .

Importar Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir

Internet

Periodicidade: MENSAL

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Escriturao Fiscal Digital - EFD

EFD ARQUIVO ESCRITURAO FISCAL DIGITAL Arquivo

enviado pelo contribuinte ao SERPRO cujo contedo consiste na Escriturao propriamente dita, contendo os Blocos de registros, os quais formam os Livros de Registro de Entrada, de Registro de Sada, de Apurao do ICMS e do IPI, de Registro de Inventrio, do CIAP, entre outras informaes.

OIE Arquivo de Operaes Interestaduais Arquivo processado

a partir da EFD, contendo as operaes interestaduais do contribuinte. Assim, aps a EFD ser enviada pelo contribuinte, o SERPRO processa as informaes, se o contribuinte realizou operaes com estabelecimentos de outra unidade federada, estas so enviadas Secretaria de Fazenda deste estabelecimento.

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Livros substitudos pela EFD

CIAP

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Escriturao Fiscal Digital - EFD

Bloco 0 - Abertura, Identificao e Referncias Bloco C - Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Bloco D - Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Bloco E - Apurao do ICMS e do IPI Bloco G - CIAP Bloco H - Inventrio Fsico Bloco 1 - Outras Informaes Bloco 9 - Controle e Encerramento do Arquivo Digital

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Programa Validador e Assinador-PVA

Programa gratuito gerador, validador, assinador e transmissor da EFD que, alm destas, possui outras funcionalidades. Como obter o PVA-EFD ? O PVA-EFD pode ser baixado diretamente do Portal do SPED Receita Federal ou no site da Secretaria de Estado da Fazenda. No h controle de pedido de uso de sistema prprio para gerao da EFD, bastando que o arquivo gerado seja validado, assinado e transmitido no PVA.

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Evoluo da Obrigatoriedade

Contribuintes obrigados a EFD

2009 248 2010 592 2011 2927

Total: 3767 Listagem est divulgada no site da SEFA

2012 - Todos os contribuintes com regime

normal de apurao
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Situao da EFD na SEFA-PA

Vinculao da obrigatoriedade de emisso de NFe para todos os obrigados a EFD a partir de 01 de junho 2011 - IN 03/10 (Alt. IN 09/11); Dispensa da declarao Sintegra a partir de 2011 - RICMS 389-C, 2 (Alt. Dec 2.661/10) e IN 06/11; Incluso de omissos na condio de ativo no regular IN 13/05 (Alt IN 28/10);

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Situao da EFD na SEFA-PA

Prazo de entrega:dia 15 do ms
subsequente;

Os obrigados a partir de 2011, podero

entregar os arquivos referncia janeiro a julho at 15/08/2011 - IN 08/11;

A obrigao EFD se estende aos

estabelecimentos pertencentes ao mesmo grupo empresarial. - IN 08/11;
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Situao da EFD na SEFA-PA

Retificao: Atualmente a EFD pode ser

retificada a qualquer tempo (proposta de alterao na COTEPE);

Penalidades: Atualmente aplicam-se a EFD

as mesmas penalidades referentes a escriturao manual, no que couber (proposta de penalidades especficas em tramitao);

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Escriturao do Inventrio Bloco H

As informaes referentes ao estoque a ser

inventariado em 31 de dezembro de cada exerccio, ou nas demais datas estabelecidas em legislao fiscal ou comercial, devero ser prestadas na Escriturao Fiscal Digital - EFD no segundo ms subseqente ao da obrigao. Desta forma, se inventariou: 31/12: EFD Fevereiro 31/01: EFD Maro 30/06: EFD - Agosto
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Preenchimento da EFD - Par

Quando a operao ocorrer com produtos sujeitos a

tributao diferenciada (antecipao, crdito presumido, compra de ativo imobilizado, entre outras), o declarante dever preencher os dados do "Registro C195, que equivale a observao do lanamento fiscal. Em seguida o contribuinte deve detalhar essas outras obrigaes da tributao diferenciada, utilizando para tanto os cdigos especficos da tabela de "Ajustes e Informaes de Valores Provenientes de Documento Fiscal. (Registro C197).

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Preenchimento da EFD - Par

A somatria dos valores do Registro C197 deve

ser transportado para a Apurao do imposto, campo Dbitos Especiais quando gerar obrigao tributria diferente do recolhido no ICMS Normal (1131)

O campo dbitos especias equivale portanto,

aos valores declarados no anexo III da DIEF.

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Preenchimento da EFD - Par

O contribuinte que realizar operaes de mercadorias ou prestaes de servios que gerem outras obrigaes de recolhimento do ICMS fora da Apurao Normal dever: I - utilizar um dos cdigos da tabela de "Ajustes e Informaes de Valores Provenientes de Documento Fiscal" (C197), onde o terceiro caractere seja igual a "7" (dbitos especiais), de acordo com a origem do dbito especial; II - utilizar um dos cdigos da tabela de "Ajustes dos Saldos da Apurao do ICMS", onde o quarto caractere seja igual a "5" (dbito especial), de acordo com a origem do dbito especial.

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Preenchimento da EFD

Registro 1600 Total das operaes com

carto de Crdito e/ou Dbito. Registro do valor total das operaes de venda realizadas pelo declarante cujo recebimento tenha sido por carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora(bandeira).

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Preenchimento da EFD - Par

Registro 1900 Indicador de Sub-apurao do

ICMS

O contribuinte que por fora de legislao for

obrigado a realizar apurao em separado dever preencher registro 1900.

contribuinte poder apuraes em separado.

realizar

at

trs

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Hedylamar Beckmann
Auditora Fiscal de Receitas Estaduais Coordenadora da Clula de Automao Fiscal

E-mail corporativo

spedfiscal@sefa.pa.gov.br

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