MINISTRIO DA FAZENDA Secretaria do Tesouro Nacional - STN

OPERAES DE CRDITO DE ESTADOS E MUNICPIOS MANUAL DE INSTRUO DE PLEITOS - MIP -

AGOSTO/2006

MINISTRIO DA FAZENDA SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL

MINISTRO DA FAZENDA GUIDO MANTEGA

SECRETRIO-EXECUTIVO DO MINISTRIO DA FAZENDA BERNARD APPY

SECRETRIO DO TESOURO NACIONAL CARLOS KAWALL LEAL FERREIRA

SECRETRIOS-ADJUNTOS LSCIO FBIO DE BRASIL CAMARGO PAULO FONTOURA VALLE JORGE KHALIL MISKI TARCSIO JOS MASSOTE DE GODOY

COORDENAAO-GERAL DE OPERAES DE CRDITO DE ESTADOS E MUNICPIOS RONALDO CAMILLO CELMAR RECH CSAR NATALINO DE ASSIS SEBASTIO BENEDITO CERIZZA EUGNIO MANOEL CAVALCANTI DIAS ANDR LUIZ VALENTE MAYRINK JNIA BEATRIZ MIRANDA DE OLIVEIRA ANA PAULA MEIRELES SILVA GUSTAVO FRAGA BENITEZ JANET MARIA PEREIRA LEONARDO ROMERO MARINO NOEMIA AKEMI KOGA SRGIO AMORIM DE OLIVEIRA CINTHIA DE FTIMA ROCHA OTVIO AUGUSTO GONALVES JARDIM GLEISON MACEDO ROCHA LUCIANA DE ALMEIDA TOLDO MARCOS DEMIAN PEREIRA MAGALHES SRGIO LEONARDO WALBER LAURIANO SRGIO PAULO DA SILVEIRA NASCIMENTO SUZANA TEIXEIRA BRAGA

SUMRIO
p. 1. Apresentao................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................ 2. Atuao do Ministrio da Fazenda na rea de Operaes de Crdito.......................................................... ............................................................................................................................................................................ 3. Tipos de Operaes de Crdito..................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................ 4. Operao de crdito por Antecipao de Receita Oramentria (ARO)....................................................... 4.1 Procedimentos para contratao................................................................................................................. 4.2 Vedaes..................................................................................................................................................... 4.3 Limites e condies para realizao............................................................................................................ 4.4 Documentao necessria........................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................ 5. Operaes de Dvida Fundada Interna.......................................................................................................... 5.1 Procedimentos para contratao................................................................................................................. 5.2 Vedaes..................................................................................................................................................... 5.3 Limites e condies para realizao............................................................................................................ 5.4 Documentao necessria........................................................................................................................... 5.5 Operaes de PMAT/PNAFM...................................................................................................................... 5.6 Operaes de RELUZ.................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................ 6. Operaes de Crdito Externo....................................................................................................................... 6.1 Procedimentos para a contratao.............................................................................................................. 6.2 Vedaes..................................................................................................................................................... 6.3 Limites e condies para a realizao......................................................................................................... 6.4 Documentao necessria........................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................ 7. Operaes de Concesso de Garantias........................................................................................................ 7.1 Vedaes..................................................................................................................................................... 7.2 Limites e condies para a realizao......................................................................................................... 7.3 Documentao necessria........................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................ 8. Procedimentos para alterao de cronogramas de liberao e pagamento.................................................. ............................................................................................................................................................................ 9. Diretrizes para elaborao do parecer tcnico e jurdico............................................................................... ............................................................................................................................................................................ 10. Metodologia de Clculo da Receita Corrente Lquida RCL....................................................................... ............................................................................................................................................................................ 11. Punies relativas contratao irregular de operaes de crdito............................................................ ............................................................................................................................................................................ 12. Endereos e telefones de outros rgos..................................................................................................... ............................................................................................................................................................................ 13. Legislao.................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................ Anexos............................................................................................................................................................... Modelo do Anexo I Demonstrativo da Receita Corrente Lquida.................................................................... Modelo do Anexo II Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida............................................................... Modelo do Anexo III Cronograma de Liberaes............................................................................................ Modelo do Anexo IV Cronograma de Dispndios........................................................................................... Modelo do Anexo V Pedido de Autorizao/Proposta Firme.......................................................................... Modelo do Anexo VI Declarao a ser entregue ao Tribunal de Contas........................................................ Modelo do Anexo VII Declarao de no-reciprocidade................................................................................. Anexo VIII Endereos e telefones das Gerncias da STN.............................................................................. Modelo de declarao de informao de responsvel pela Administrao Financeira..................................... Demonstrativo da receita e da despesa, por categoria econmica (Anexo I da Lei n 4.320/64)...................... Demonstrao da Dvida Fundada Interna (Anexo 16 da Lei n 4.320/64) ....................................................... Quadro comparativo das alteraes realizadas no MIP em relao verso anterior - junho de 2006 .......... 04 05 06

07 08 09 10

17 17 18 21 28 28

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33 33 34 35 36 38 39 41 43 47 48 49 51 52 53 54 57 58 59 60 61 62

1. APRESENTAO
Pretende-se, com este Manual, dar transparncia execuo dos procedimentos de exame dos pedidos dos estados, do Distrito Federal, dos municpios, de suas respectivas autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes para contratar operaes de crdito subordinadas s normas das Resolues nos 40 e 43, respectivamente, de 20 e 21 de dezembro de 2001, ambas do Senado Federal, alteradas pelas Resolues nos 5 e 3, ambas de 2002, tambm do Senado Federal, e da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, tambm conhecida como Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF. Para tanto, busca-se informar aos entes da Federao os procedimentos gerais para contratao de operao de crdito, as vedaes, as punies, os limites, as condies gerais e a forma de apresentao dos documentos necessrios ao exame dos pleitos pela STN. Para que no se depreenda que este trabalho representa incentivo contratao de operaes de crdito, lembramos que a deciso de contratar deve ser sempre considerada sob a tica da responsabilidade na gesto fiscal definida na Lei Complementar n 101, de 2000, que pressupe a ao planejada e transparente, em que se previnam riscos e corrijam desvios capazes de afetar o equilbrio das contas pblicas, mediante o cumprimento de metas de resultados entre receitas e despesas e a obedincia a limites e condies no que tange, dentre outros itens, operao de crdito. Para o aprimoramento contnuo deste Manual, o trabalho est aberto a crticas e sugestes, que podero ser dirigidas aos componentes relacionados no anexo VIII (p. 58) pessoalmente ou por intermdio de fax, telefone e e-mail ou ainda por via postal.

2. ATUAO DO MINISTRIO DA FAZENDA NA REA DE OPERAES DE CRDITO

A Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF trouxe para o Ministrio da Fazenda novas atribuies relacionadas ao exame de pedidos de operaes de crdito de interesse de estados, Distrito Federal e municpios. O artigo 32 da LRF define que: O Ministrio da Fazenda
verificar o cumprimento dos limites e condies relativos realizao de operaes de crdito de cada ente da Federao, inclusive das empresas por eles controladas, direta ou indiretamente. Esta funo

estava delegada ao Banco Central do Brasil, a quem tambm cabia a divulgao do montante das dvidas dos estados e municpios. A partir da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, o Ministrio da Fazenda, por intermdio da Secretaria do Tesouro Nacional, passou a atuar nesta rea e vem se empenhando em aprimorar e aplicar as normas pertinentes ao endividamento dos estados e municpios. A Secretaria do Tesouro Nacional - STN, portanto, ao examinar um pedido para contratar operao de crdito formulado por estado, municpio, suas autarquias, fundaes ou empresas estatais dependentes, verifica os limites de endividamento e demais condies aplicveis ao ente pblico pleiteante do crdito previstos nas Resolues nos 40 e 43, de 2001, do Senado Federal, alteradas pelas Resolues nos 5 e 3, de 2002, e nos 20 e 19, de 2003, bem como na Lei Complementar n 101, de 2000, e demais normativos em vigor. Para acompanhar a reconduo da dvida aos limites estabelecidos foi desenvolvido sistema informatizado para registro eletrnico do montante das dvidas consolidadas dos entes da Federao, conforme apurado e divulgado quadrimestralmente nos Relatrios de Gesto Fiscal. Todas as informaes coletadas pela STN, na forma estabelecida na Portaria STN n 109, de 8 de maro de 2002, alterada pela Portaria STN n 90, de 2003, sero disponibilizadas na Internet, de forma a garantir o acesso pblico s informaes, incluindo encargos e condies de contratao, saldos atualizados e limites relativos s dvidas consolidada e mobiliria, operaes de crdito e concesso de garantias. Para cumprimento desse dispositivo da Lei de Responsabilidade Fiscal, os estados e municpios devem encaminhar STN, por intermdio das agncias da Caixa Econmica Federal CAIXA, as informaes de que trata a Portaria STN n 109, de 2002, extradas dos Relatrios Resumido da Execuo Oramentria, de Gesto Fiscal, do Cadastro de Operaes de Crdito (COC), ou do Balano anual, conforme o caso. O ente que deixar de encaminhar essas informaes, na periodicidade requerida, no poder contratar operaes de crdito, conforme previsto no artigo 51 da Lei Complementar n 101, de 2000. Por fim, em consonncia com o que tambm estabelece a LRF, a instituio financeira credora dever certificar-se de que o beneficirio da operao atende s exigncias da lei.

3. TIPOS DE OPERAES DE CRDITO

As operaes de crdito dos entes pblicos podem ser (Lei n 4.320, de 1964): de curto prazo (de at 12 meses), conhecidas como dvida flutuante; e de mdio/longo prazo (acima de 12 meses), conhecidas como dvida fundada ou consolidada.

A operao de crdito de curto prazo enquadrada nos limites e condies estabelecidos pelo Senado Federal a operao por Antecipao de Receitas Oramentrias, conhecida como ARO, destinada a atender eventuais insuficincias de caixa durante o exerccio financeiro. As operaes de longo prazo Dvida Fundada, destinam-se a cobrir desequilbrio oramentrio ou a financiar obras e servios pblicos, mediante contratos ou emisso de ttulos da dvida pblica. A operao de longo prazo dita operao de crdito interno, quando contratada com credores situados no Pas e operao de crdito externo, quando contratada com pases, organismos internacionais ou instituies financeiras estrangeiras no pertencentes ao Sistema Financeiro Nacional. A Lei Complementar n 101, de 2000, incluiu na dvida pblica consolidada ou fundada, para efeitos de verificao do limite de endividamento, as operaes de crdito de prazo inferior a doze meses cujas receitas tenham constado do oramento, alm dos precatrios includos no oramento e no pagos durante o exerccio a que se referem. A Concesso de Garantia, definida como compromisso de adimplncia de obrigao financeira ou contratual assumida por ente da Federao ou entidade a ele vinculada, no considerada operao de crdito, conforme inciso IV do art. 29 da LRF. Entretanto, o art. 40 da mesma Lei sujeita a concesso de garantia s mesmas exigncias de operao de crdito. Assim sendo, sujeitam-se s condies gerais para contratao de operao de crdito impostas pela Resoluo n 43, de 2001. Neste Manual, ser dada nfase s seguintes operaes de crdito, por serem historicamente as mais utilizadas como fonte de recursos pelos municpios e estados brasileiros: Antecipao de Receita Oramentria (ARO) Captulo 4 Operao de crdito interno Captulo 5 Operao de crdito externo Captulo 6 Operao de concesso de Garantia Captulo 7

4. OPERAO DE CRDITO ORAMENTRIA (ARO)

4.1 Procedimentos para Contratao

POR

ANTECIPAO

DE

RECEITA

Inicialmente, o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio deve contatar a instituio financeira a fim de negociar as condies da operao pretendida (proposta firme), observados os limites e condies previstos na legislao em vigor. Definidas as condies da operao, a instituio financeira escolhida adotar as providncias cabveis relativas ao contingenciamento do crdito ao setor pblico, estabelecido pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN) e operacionalizado pelo Banco Central do Brasil (BACEN), na condio de entidade executiva do CMN. Atendidas todas as condies relativas ao contingenciamento do crdito ao setor pblico, o BACEN comunicar instituio financeira a aprovao do protocolo de intenes. Somente aps a aprovao do protocolo de intenes, o ente encaminhar, conforme a rea de abrangncia, a uma das Gerncias (Braslia, Recife, Curitiba ou Belo Horizonte) da STN, indicadas no Anexo VIII deste Manual (p. 58), toda a documentao necessria anlise do pleito. Aps a entrega dos documentos, a STN ter at dez dias teis para examin-los (inciso II do art. 31 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal). Dentro desse prazo, se a documentao enviada no estiver completa, a STN solicitar ao ente pblico pleiteante da operao os documentos complementares, sendo ento concedido novo prazo de trinta dias corridos findos os quais, persistindo pendncias, o processo ser arquivado. No caso do no atendimento de qualquer um dos requisitos mnimos exigidos pela Resoluo n 43, de 2001, o pleito ser indeferido de imediato pela STN (inciso I do art. 31 da Resoluo n 43, de 2001). No caso do atendimento das exigncias dos normativos acima citados, a STN solicitar ao BACEN que promova a realizao do leilo da taxa de juros da operao ( 1 do art. 37 da Resoluo n 43, de 2001). Por intermdio do leilo, ser dado conhecimento da proposta firme a todo o sistema financeiro sendo permitido, a qualquer instituio financeira, inclusive quela que enviou a referida proposta, oferecer a mesma operao com juros inferiores. As normas especficas para realizao do leilo sero divulgadas pelo BACEN. Aps a divulgao do resultado do leilo e antes da contratao da operao, a instituio financeira vencedora dever encaminhar ao BACEN declarao (sugesto de modelo p. 57) assinada pelo representante legal da instituio financeira e pelo Chefe do Poder Executivo, de que no h qualquer reciprocidade ou condio especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de juros da operao ( 6 do art. 37 da Resoluo n 43, de 2001). A instituio financeira vencedora do leilo dever contratar a operao no prazo de at cinco dias teis do resultado do leilo, comunicando ao BACEN. No havendo comunicao neste prazo, o BACEN determinar o cancelamento do leilo. Se aps o cancelamento do

leilo houver interesse do municpio em retomar a operao, dever haver nova solicitao de instituio financeira ao BACEN (observar as regras especficas sobre leilo vigentes poca da contratao).

4.2 Vedaes vedada a contratao de operao por ARO: antes do dia dez de janeiro de cada ano (inciso I do art. 38 da Lei Complementar n 101, de 2000; inciso I do art. 14 da Resoluo n 43, de 2001); enquanto existir operao anterior da mesma natureza no integralmente resgatada (inciso IV-a do art. 38, da Lei Complementar n 101, de 2000; inciso IV do art. 14 da Resoluo n 43, de 2001; e 3 do art. 2 da Portaria n 4, de 2002); no ltimo ano do mandato do Chefe do Poder Executivo (inciso IV-b do art. 38 da Lei Complementar n 101, de 2000; 2 do art. 15 da Resoluo n 43, de 2001; e 3 do art. 2 da Portaria n 4, de 2002); se o tomador estiver inadimplente junto a instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional (art. 16 da Resoluo n 43, de 2001); se forem cobrados outros encargos que no a taxa de juros prefixada ou indexada Taxa Bsica Financeira - TBF (inciso III do art. 38 da Lei Complementar n 101, de 2000, inciso III do art. 14 da Resoluo n 43, de 2001, 1 do art. 2 da Portaria n 4, de 2002); se a despesa total com pessoal no estiver enquadrada no limite previsto na Lei Complementar n 101, de 2000 (art. 20 e inciso III do 3 do art. 23 da Lei Complementar n 101, de 2000); enquanto no regularizada a operao realizada com infrao ao disposto na Lei Complementar n 101, de 2000; se os estados e municpios no publicarem o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre. Tal vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 2 do art. 52 da Lei Complementar n 101, de 2000); se os estados e municpios no publicarem o Relatrio de Gesto Fiscal at trinta dias aps o encerramento de cada quadrimestre, observado o dispositivo no art. 63 da LRF. Tal vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 3 do art. 55 da Lei Complementar n 101, de 2000); se os estados e municpios no encaminharem suas contas ao Poder Executivo da Unio at 31 de maio e 30 de abril, respectivamente. Aos municpios cabe, tambm, encaminhar cpia de suas contas ao Poder Executivo do respectivo Estado (inciso I do 1 do art. 51 da LRF). A vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 2 do art. 51 da LRF);

que represente violao dos acordos de refinanciamento firmados com a Unio (inciso IV do art. 5 da Resoluo n 43, de 2001); em que seja prestada garantia ao Estado, ao Distrito Federal ou ao Municpio por instituio financeira por ele controlada (art. 17 da Resoluo n 43, de 2001); e/ou quando o ente da federao tiver dvida honrada pela Unio ou pelo Estado, em decorrncia de garantia prestada em operao de crdito. Tal vedao persistir at a total liquidao da mencionada dvida ( 10 do art. 40 da Lei Complementar n 101, de 2000, e 4 do art. 18 da Resoluo n 43, de 2001).

4.3 Limites e condies para realizao Para a realizao das operaes por ARO devero ser atendidos os seguintes limites e condies: O cumprimento do limite a que se refere o inciso III do art. 167 da Constituio Federal dever ser comprovado mediante apurao das operaes de crdito e das despesas de capital conforme os critrios definidos no 3 do art. 32 da Lei Complementar n 101, de 2000, e no art. 6 da Resoluo n 43, de 2001: para fins de clculo desse limite, verificar-se-o, separadamente, o exerccio anterior e o exerccio corrente, tomando-se por base: I - no exerccio anterior, as receitas de operaes de crdito nele realizadas e as despesas de capital nele executadas; e II - no exerccio corrente, as receitas de operao de crdito e as despesas de capital constantes da lei oramentria. no sero computados como despesas de capital, para os fins deste artigo: I - o montante referente s despesas realizadas, ou constantes da lei oramentria, conforme o caso, em cumprimento da devoluo a que se refere o art. 33 da Lei Complementar n 101, de 2000; II - as despesas realizadas e as previstas que representem emprstimo ou financiamento a contribuinte, com o intuito de promover incentivo fiscal, tendo por base tributo de competncia do ente da Federao, se resultar a diminuio, direta ou indireta, do nus deste; e III - as despesas realizadas e as previstas que representem inverses financeiras na forma de participao acionria em empresas que no sejam controladas, direta ou indiretamente, pelos entes da Federao ou pela Unio. O emprstimo ou financiamento a que se refere o inciso II retro, se concedido por instituio financeira controlada pelo ente da Federao, ter seu valor deduzido das despesas de capital. As operaes de antecipao de receita oramentria no sero computadas para os fins deste limite, desde que liquidadas no mesmo exerccio em que forem

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contratadas. Entende-se por operao de crdito realizada em um exerccio o montante de liberao contratualmente previsto para o mesmo exerccio. O saldo devedor das operaes de crdito por ARO no poder exceder, no exerccio em que estiver sendo apurado, a 7% (sete por cento) da Receita Corrente Lquida - RCL (art. 10 da Resoluo n 43, de 2001); O valor da operao pretendida no poder exceder o limite fixado na lei autorizativa (inciso I do art. 22 da Resoluo n 43, de 2001); A taxa de juros das operaes por ARO no poder ser superior a uma vez e meia a TBF (1,5xTBF) vigente no dia do encaminhamento da proposta firme ( 4o do art. 37 da Resoluo n 43, de 2001); A operao dever ser liquidada, com juros e outros encargos incidentes, at o dia dez de dezembro de cada ano de contratao (inciso II do art. 38 da Lei Complementar n 101, de 2000, e inciso II do art. 14 da Resoluo n 43, de 2001).

4.4 Documentao necessria Os documentos necessrios instruo de pleitos para contratar operaes por ARO esto previstos na Lei Complementar n 101, de 2000, e na Resoluo n 43, de 2001, alterada pela Resoluo n 3, de 2002, os quais foram divulgados aos interessados por meio da Portaria n 4, de 18 de janeiro de 2002, publicada no Dirio Oficial da Unio em 6 de fevereiro de 2002:

a) pedido do Chefe do Poder Executivo, conforme Anexo V da Portaria n 4, de 2002, modelo atualizado p. 53, acompanhado de pareceres de seus rgos tcnico e jurdico (inciso I do art. 21, exigido nos incisos I, II e III do art. 22, ambos artigos da Resoluo n 43, de 2001):

os pareceres tcnico e jurdico devero demonstrar inequivocamente: I - a relao custo-benefcio; II - o interesse econmico e social da operao; e III - observncia dos limites e condies fixados pelas Resolues ns 40 e 43, do Senado Federal. no captulo 9 deste Manual constam as diretrizes bsicas para elaborao dos pareceres tcnico e jurdico. observar que dever ser anexado ao pedido o cronograma de liberao e reembolso da operao, devidamente assinado pelo representante legal da instituio financeira e pelo Chefe do Poder Executivo, ressaltando-se que os dados expressos devero estar de acordo com as informaes constantes na Proposta Firme. a proposta firme somente ser apresentada STN depois que a instituio financeira receber o correio eletrnico do BACEN informando o enquadramento da operao nos limites de contingenciamento de crdito estabelecidos pelo Conselho Monetrio Nacional.

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Observao: Os pareceres devero estar assinados pelo representante do rgo tcnico e pelo representante do rgo jurdico, devidamente identificados. b) autorizao especfica do rgo legislativo (inciso II do art. 21, exigido pelo inciso I do art. 22, ambos artigos da Resoluo n 43, de 2001): esta autorizao poder constar na Lei Oramentria Anual, em lei que autorize crditos adicionais ou em lei especfica (inciso I do 1 do art. 32 da Lei Complementar n 101, de 2000); e dever ser encaminhado original da lei ou exemplar de sua publicao na imprensa. c) lei oramentria do exerccio em curso (inciso XIV do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001): dever ser encaminhado original da lei ou exemplar de sua publicao na imprensa oficial, juntamente com o anexo 1 da Lei n 4.320, de 1964 (Adendo II Portaria SOF n 8, de 4/2/1985), assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira, em que possa ser apurado o valor das despesas de capital inicialmente orado (modelo atualizado p. 60). d) certido expedida pelo Tribunal de Contas competente atestando, em relao s contas do ltimo exerccio analisado, o cumprimento do disposto no 2 do art. 12; no art. 23* (com certificao do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por poder ou rgo, tal como especificado no art. 20); no art. 33; no art. 37; no art. 52; e no 2 do art. 55, todos da Lei Complementar n 101, de 2000 (letra a do inciso IV do art. 21, exigido pelo inciso I do art. 22, ambos artigos da Resoluo n 43, de 2001); * Relativamente ao art. 23 e em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, a certido deve atestar o cumprimento dos limites especificados em funo de cada ente, informando inclusive os respectivos valores monetrios: Para Municpios: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Municpio, quando houver); e despesa verificada para o Poder Executivo; Para Estados: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Estado, e o Tribunal de Contas dos Municpios, quando houver); despesa verificada para o Poder Judicirio; despesa verificada para o Poder Executivo; e despesa verificada para o Ministrio Pblico. e) em relao s contas dos exerccios ainda no analisados, e, quando pertinente, do exerccio em curso, certido expedida pelo Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento das exigncias estabelecidas no 2 do art. 12; no art. 23* (com certificao do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por poder ou rgo, tal como especificado no art. 20); no art. 52; e no 2 do art. 55, todos da Lei Complementar n 101, de 2000, de acordo com as informaes constantes nos relatrios resumidos da execuo oramentria e nos de gesto fiscal (letra b do

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inciso IV do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001, exigido pelo inciso I do art. 22, ambos artigos da Resoluo n 43, de 2001); * Relativamente ao art. 23 e em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, a certido deve atestar o cumprimento dos limites especificados em funo de cada ente, informando inclusive os respectivos valores monetrios: Para Municpios: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Municpio, quando houver); e despesa verificada para o Poder Executivo; Para Estados: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Estado, e o Tribunal de Contas dos Municpios, quando houver); despesa verificada para o Poder Judicirio; despesa verificada para o Poder Executivo; e despesa verificada para o Ministrio Pblico. f) cpia protocolada da declarao assinada pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira entregue ao Tribunal de Contas, Anexo VI, modelo atualizado s p. 54/56 (inciso VIII do art. 1 da Portaria n 4, de 2002): a declarao dever atestar que: o estado, o Distrito Federal ou o municpio no praticou nenhuma das aes vedadas pelo art. 5 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal (se praticou, identificar quais e descrever as providncias tomadas para sua regularizao); o estado, o Distrito Federal ou o municpio no se encontra inadimplente com instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional, para fins de comprovao da vedao a que se refere o art. 16 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal; as contas de exerccios ainda no analisadas pelo Tribunal de Contas e as do exerccio em curso esto em conformidade com o disposto na alnea d retro; o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio, em relao ao art. 23 da LRF, cumpre os limites das despesas com pessoal (informar o ltimo perodo de apurao, discriminando por Poder/rgo os valores monetrios e percentuais em relao RCL; devero ser destacadas as despesas referentes ao Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF e aos Pensionistas, por Poder/rgo); o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio, em relao ao art. 33 da LRF, no realizou parcelamentos de dbitos junto s instituies no-financeiras (p. ex.: companhias de gua, empresas de energia eltrica, companhias de habitao) e s cooperativas de crdito; (ou, se for o caso, relacionar os parcelamentos efetuados indicando instituio/data, alm de encaminhar cpia dos termos contratuais); a operao de crdito est includa na lei oramentria n xx (informar a classificao oramentria tanto da receita quanto da despesa, os valores nelas

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consignados referentes aos recursos provenientes da operao pleiteada, bem como o nmero da lei de abertura de crdito adicional, quando for o caso), na lei de diretrizes oramentrias n xx (referente ao exerccio de xxxx) e na lei do plano plurianual n xx referente ao perodo xxxx/xxxx (caso as despesas de capital derivadas da operao de crdito ultrapassem o exerccio financeiro); relativamente ao exerccio anterior e ao corrente, no h despesas de capital a serem deduzidas do clculo do montante de despesas de capital para a verificao do limite a que se refere o inciso III do art. 167 da Constituio Federal. Ou, se for o caso, relacionar as operaes que no sero computadas como despesa de capital, na forma do 2 do art. 6 da Resoluo no 43, de 2001, do Senado Federal; o estado, o Distrito Federal ou o municpio no contratou operao no mbito do Programa Nacional de Iluminao Pblica Eficiente Reluz, estabelecido pela Lei n. 9.991, de 24/7/2000 (se contratou, atestar que o Ente cumpriu o disposto no art. 3 da Resoluo n. 19, de 2003, do Senado Federal, comunicando STN a existncia da operao; ou solicitou/est solicitando a sua regularizao nos termos dos 4 e 5 da Resoluo n. 43, de 2001, do Senado Federal, inseridos pela Resoluo n. 19); dever, tambm, apresentar relao exaustiva dos CNPJs que integram o estado, o Distrito Federal ou o municpio, relativos ao Poder Executivo, ao Poder Legislativo, neste abrangidos os Tribunais de Contas, o Poder Judicirio e o Ministrio Pblico, bem como s respectivas administraes diretas, fundos, autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes (na forma do disposto no art. 1, 3, inciso I, alneas a e b da Lei Complementar n 101, de 2000). Essa relao dever apresentar obrigatoriamente, em separado, os CNPJs relativos administrao direta e os relativos administrao indireta; e dever conter, ainda, claramente o protocolo do respectivo Tribunal de Contas. Obs.: Por meio da relao exaustiva dos CNPJs, a partir de 1 de janeiro de 2007, nos termos da Resoluo n 21, de 4 de julho de 2006, do Senado Federal, ser verificada a regularidade do estado, do Distrito Federal ou do municpio perante o PIS; PASEP; Finsocial; Cofins; INSS; FGTS; CRP; Sistema Financeiro Nacional; e comprovada inexistncia de dbitos na Dvida Ativa da Unio. g) comprovao do proponente da operao que ateste sua regularidade com o Programa de Integrao Social PIS; o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico Pasep; o Fundo de Investimento Social Finsocial; a Contribuio Social para o Financiamento da Seguridade Cofins; o Instituto Nacional do Seguro Social INSS; o Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS; comprovao da inexistncia de dbitos inscritos em Dvida Ativa da Unio; e, em caso de emprstimos e financiamentos a serem contratados com instituies financeiras federais, na forma regulamentada pelo Ministrio da Previdncia e Assistncia Social, o cumprimento da Lei n 9.717, de 27 de novembro de 1998 (inciso VIII do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001, exigido pelo inciso I do art. 22 da mesma Resoluo): Para efeito de tais comprovaes no necessrio que o estado, o Distrito Federal ou o municpio encaminhe STN as certides pertinentes, mas constitui-se em requisito mnimo, nos termos do art. 32 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, a verificao, pelo ente, da condio de adimplncia para cada CNPJ constante do Anexo

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VI (observar a particularidade informada no item 3 abaixo), nos respectivos sites ou rgos: para os tributos federais e a dvida ativa: site da Secretaria da Receita Federal ou da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional PGFN (www.receita.fazenda.gov.br ou www.pgfn.fazenda.gov.br); para as contribuies sociais: site da Previdncia Social (www.previdenciasocial.gov. br); para o Certificado de Regularidade do FGTS: site da Caixa (www.caixa.gov.br) e; para o Certificado de Regularidade Previdenciria: site da Previdncia Social (www.previdenciasocial.gov.br). Esse certificado a nica comprovao que no se verifica para cada CNPJ, mas para o ente em questo, sendo necessrio somente quando a operao for contratada com instituio financeira federal. As comprovaes devero estar vlidas na data do protocolo da STN, bem como na data em que esta Secretaria finalizar a anlise da capacidade de endividamento. Obs.: 1) As verificaes da condio de adimplncia realizadas pelos entes sero objeto de confirmao pela STN mediante consulta ao Sistema de Cadastro nico de Convnio CAUC, e, caso necessrio, consulta aos referidos sites; 2) Tendo em vista o disposto no art. 5 do Decreto n 5.586, de 19/8/2005, na Instruo Normativa SRF n 574, de 23/11/2005, alterada pela IN SRF n 586, de 20/12/2005, e na Portaria Conjunta PGFN/SRF n 3, de 22/11/2005, a prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional far-se- mediante apresentao de certido conjunta emitida pela Secretaria da Receita Federal - SRF e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional - PGFN, com informaes da situao do sujeito passivo quanto aos tributos administrados pela SRF e Dvida Ativa da Unio. 3) Nos termos da Resoluo n 21, do Senado Federal, de 4 de julho de 2006, at 31 de dezembro de 2006, a verificao da adimplncia poder ser feita utilizando-se unicamente o CNPJ do rgo ou entidade tomador da operao. A partir de 1 de janeiro de 2007, as certides exigidas no inciso VIII do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, devem referir-se aos nmeros de registro no CNPJ de todos os rgos e entidades integrantes do Estado, Distrito Federal ou Municpio ao qual pertence o rgo ou entidade tomador da operao de crdito, de acordo com a abrangncia definida no 3 do art. 1 da LRF.

h) no caso de Municpio, comprovao de que encaminhou cpia de suas contas ao Poder Executivo do respectivo Estado, conforme inciso I do art. 51 da Lei Complementar n 101, de 2000: a comprovao se verificar por meio de: a) cpia protocolizada do ofcio de encaminhamento das contas relativas ao exerccio anterior Secretaria de Fazenda do respectivo Estado; ou b) impresso da certido de entrega, quando a Secretaria de Fazenda do Estado disponibilizar site na internet. i) demonstrativo da receita corrente lquida previsto no Anexo I da Portaria n 4, de 2002, conforme modelo atualizado p. 48, de acordo com a Portaria STN n 587, de 31/8/2005, que aprovou o Manual de Elaborao do RREO. Caso a data-base da operao no coincida com a data de referncia do RREO (bimestral), dever ser

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elaborado demonstrativo da RCL especfico para instruir o processo de operao de crdito, observadas as mesmas orientaes da citada Portaria STN n 587: este demonstrativo dever: estar devidamente datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo, pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira do ente e pelo Contabilista responsvel; conter a data-base a que se refere (ltimo dia do ms); e destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00).

Exemplo: Supondo que o ms da apresentao do pleito ou, se for o caso, da documentao completa seja junho de 2006, ento o demonstrativo dever ser de maio de 2005 a abril de 2006, ou preferencialmente, de junho de 2005 a maio de 2006. Ou seja, ser considerada a receita corrente lquida de at dois meses anteriores ao da apresentao do pleito ou da documentao completa, conforme o caso.

j)

cronograma de liberao das operaes de dvida fundada interna e externa, realizadas no exerccio em curso ou em tramitao, exclusive a operao pleiteada, e de operaes contratadas em exerccios anteriores que possuam parcelas liberadas ou a liberar, conforme modelo constante no Anexo III da Portaria n 4, de 2002 modelo atualizado p. 51 (inciso XVIII do art. 1 da Portaria n 4, de 2002, exigido pelo 6 do art. 2 da mesma Portaria): este documento dever estar devidamente datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira. conter a data-base a que se refere (ltimo dia do ms anterior ao imediatamente anterior ao da anlise; no incluir a operao em exame/pretendida, objeto da anlise presente; e destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$ 1,00).

Exemplo: Supondo que o ms da apresentao do pleito ou, se for o caso, da documentao completa seja junho de 200X, ento o cronograma de liberao dever ter como data-base no mnimo o ms de abril de 200X.

l)

declarao de no-reciprocidade conforme Anexo VII - modelo atualizado p. 57 ( 5 do art. 2 da Portaria n 4, de 2002): esta declarao dever estar assinada pelo representante da instituio financeira vencedora do leilo e pelo Chefe do Poder Executivo.

m) atualizar o Sistema de Coleta de Dados Contbeis SISTN com as informaes previstas na Portaria STN n 109, de 2002, por intermdio do site da Caixa Econmica Federal CAIXA (www.caixa.gov.br).

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Comentrios sobre os documentos

os documentos devero ser legveis e no apresentar rasuras; as certides devero estar dentro do prazo de validade na data do protocolo na STN, sendo que a contratao fica condicionada apresentao, perante as instituies financeiras, de todas as certides exigidas por lei vlidas na data da contratao; as declaraes e informaes apresentadas so vlidas por 60 (sessenta) dias corridos, a contar da data de emisso, desde que no haja disposio em contrrio no prprio documento; as assinaturas do Chefe do Poder Executivo,do Secretrio de Governo de Finanas e/ou do Contabilista responsvel devero ser identificadas; no caso do Municpio no possuir Secretrio responsvel pela administrao financeira o Chefe do Poder Executivo dever firmar Declarao informando quem o responsvel pela administrao financeira do Municpio (sugesto de modelo p. 59); as certides expedidas pelos Tribunais de Contas relativas ao cumprimento dos dispositivos exigidos pela Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, e Lei Complementar n 101, de 2000: devem atestar com clareza o cumprimento ou descumprimento dos itens previstos nos normativos mencionados; no sero aceitas certides que sejam omissas com relao a algum dos itens requeridos; todos os documentos requeridos devero ser apresentados em originais ou exemplares de publicao em imprensa oficial; e documentos adicionais, no previstos na legislao vigente, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal.

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5. OPERAES DE DVIDA FUNDADA INTERNA

5.1 Procedimentos para contratao Inicialmente, o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio deve contatar instituies financeiras, agncias de fomento ou outras instituies de crdito a fim de negociar as condies da operao pretendida, observados os limites e condies previstas na legislao em vigor. Definidas as condies da operao, a instituio financeira escolhida adotar as providncias cabveis relativas ao contingenciamento do crdito ao setor pblico, estabelecido pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN) e operacionalizado pelo Banco Central do Brasil (BACEN), na qualidade de entidade executiva do CMN. Essas providncias no sero necessrias quando a operao de crdito no envolver instituio integrante do Sistema Financeiro Nacional. o caso de uma operao de crdito externo ou interno cujo credor no seja uma instituio financeira. Atendidas todas as condies relativas ao contingenciamento do crdito ao setor pblico, o BACEN comunicar instituio financeira a aprovao do protocolo de intenes. Aps a aprovao do protocolo de intenes, a documentao necessria anlise do pleito ser encaminhada s unidades da STN, indicadas no Anexo VIII deste Manual (pg. 57). Aps a entrega dos documentos, a STN ter at dez dias teis para examin-los (inciso II do art. 31 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal). Dentro desse prazo, se a documentao enviada no estiver completa, a STN solicitar instituio financeira ou ao interessado os documentos complementares, sendo ento concedido prazo de at trinta dias corridos, findos os quais, persistindo pendncias, o pleito ser arquivado e o cadastramento da operao estar sujeito a cancelamento, segundo as normas de contingenciamento do crdito divulgadas pelo BACEN. No caso do no atendimento de qualquer um dos requisitos mnimos exigidos pela Resoluo n 43, de 2001, o pleito ser indeferido de imediato pela STN (inciso I do art. 31 da Resoluo n 43, de 2001). Na anlise, ser considerada a observncia dos requisitos mnimos relacionados nos documentos definidos pelo art. 32 da Resoluo n 43, de 2001.

5.2 Vedaes vedada a contratao de operao de Dvida Fundada Interna: nos 180 (cento e oitenta) dias anteriores ao final do mandato do chefe do Poder Executivo do Estado, do Distrito Federal ou do Municpio (art. 15 da Resoluo n 43, de 2001); se o tomador estiver inadimplente junto a instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional (art. 16 da Resoluo n 43, de 2001);

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se a despesa total com pessoal no estiver enquadrada no limite previsto no art. 20 da Lei Complementar n 101, de 2000, com ressalva prevista no inciso III do 3 do art. 23 da mesma Lei; enquanto no efetuado o cancelamento, a amortizao, ou constituda a reserva, relativa a operao realizada com infrao do disposto na Lei Complementar n 101, de 2000. Tal vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 3 do art. 33 da Lei Complementar n 101, de 2000);

se os estados e municpios no publicarem o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre. Tal vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 2 do art. 52 da Lei Complementar n 101, de 2000, com ressalva prevista na letra c do art. 63 dessa mesma Lei); se os estados e municpios no publicarem o Relatrio de Gesto Fiscal at trinta dias aps o encerramento de cada quadrimestre. Tal vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 3 do art. 55 da Lei Complementar n 101, de 2000, com ressalva prevista na letra b do art. 63 da mesma Lei); se os estados e municpios no encaminharem suas contas ao Poder Executivo da Unio at 31 de maio e 30 de abril, respectivamente. Cabe aos municpios, tambm, encaminharem cpia de suas contas ao Poder Executivo Estadual, em cumprimento ao inciso I, 1 do art. 51 da LRF. A vedao persistir at a regularizao dessa pendncia ( 2 do art. 51 da Lei Complementar n 101, de 2000); que represente violao dos acordos de refinanciamento firmados com a Unio (inciso IV do art. 5 da Resoluo n 43, de 2001); em que seja prestada garantia ao Estado, ao Distrito Federal ou ao Municpio por instituio financeira por ele controlada (art. 17 da Resoluo n 43, de 2001); quando o ente da Federao tiver dvida honrada pela Unio ou pelo Estado, em decorrncia de garantia prestada em operao de crdito. Tal vedao persistir at a total liquidao da mencionada dvida ( 10 do art. 40 da Lei Complementar n 101, de 2000, e 4 do art. 18 da Resoluo n 43, de 2001).

5.3 Limites e condies para realizao Para a realizao das operaes de Dvida Fundada Interna devero ser atendidos os seguintes limites e condies: o cumprimento do limite a que se refere o inciso III do art. 167 da Constituio Federal dever ser comprovado mediante apurao das operaes de crdito e das despesas de capital conforme os critrios definidos no 3 do art. 32 da Lei Complementar n 101, de 2000 (art. 6 da Resoluo n 43, de 2001): para fins de clculo deste limite, verificar-se-o, separadamente, o exerccio anterior e o exerccio corrente, tomando-se por base: I - no exerccio anterior, as receitas de operaes de crdito nele realizadas e as despesas de capital nele executadas; e

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II - no exerccio corrente, as receitas de operao de crdito e as despesas de capital constantes da lei oramentria. no sero computados como despesas de capital, para os fins desse artigo: I - o montante referente s despesas realizadas, ou constantes da lei oramentria, conforme o caso, em cumprimento da devoluo a que se refere o art. 33 da Lei Complementar n 101, de 2000; II - as despesas realizadas e as previstas que representem emprstimo ou financiamento a contribuinte, com o intuito de promover incentivo fiscal, tendo por base tributo de competncia do ente da Federao, se resultar a diminuio, direta ou indireta, do nus deste; e III - as despesas realizadas e as previstas que representem inverses financeiras na forma de participao acionria em empresas que no sejam controladas, direta ou indiretamente, pelos entes da Federao ou pela Unio. O emprstimo ou financiamento a que se refere o inciso II retro, se concedido por instituio financeira controlada pelo ente da Federao, ter seu valor deduzido das despesas de capital. As operaes de antecipao de receitas oramentrias no sero computadas para os fins deste limite, desde que liquidadas no mesmo exerccio em que forem contratadas. Para efeito do disposto neste artigo, entende-se por operao de crdito realizada em um exerccio o montante de liberao contratualmente previsto para o mesmo exerccio. Nas operaes de crdito com liberao prevista para mais de um exerccio financeiro, o limite computado a cada ano levar em considerao apenas a parcela a ser nele liberada.

O montante global das operaes realizadas em um exerccio financeiro no poder ser superior a 16% (dezesseis por cento) da receita corrente lquida - RCL (inciso I do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001): para o caso de operaes de crdito com liberao prevista para mais de uma exerccio, este limite ser calculado levando em considerao o cronograma anual de ingresso, projetando-se a receita corrente lquida de acordo com os critrios estabelecidos no 6 do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001 ( 1 do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001);

O comprometimento anual com amortizaes, juros e demais encargos da dvida consolidada, inclusive relativos a valores a desembolsar de operaes de crdito j contratadas e a contratar, no poder exceder a 11,5% (onze inteiros e cinco dcimos por cento) da receita corrente lquida (inciso II do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001): o clculo do comprometimento anual ser feito pela mdia anual, nos 5 (cinco) exerccios financeiros subseqentes, includo o da prpria apurao, da relao entre o comprometimento previsto e a receita corrente lquida projetada ano a ano ( 4 do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001);

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os entes da Federao que apresentarem a mdia anual superior a 10% (dez por cento) devero apresentar tendncia no crescente quanto ao comprometimento anual ( 5 do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001). A tendncia de crescimento ser determinada pela inclinao da reta, calculada mediante regresso simples, a partir das mdias de comprometimento verificadas no perodo;

A dvida consolidada lquida dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, ao final do dcimo quinto exerccio financeiro contado a partir do encerramento do ano de 2001, no poder exceder, respectivamente, a (inciso III do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001, combinado com art. 3 da Resoluo n 40, de 2001): no caso dos Estados e do Distrito Federal: 2 (duas) vezes a receita corrente lquida;
no caso dos Municpios: a 1,2 (um inteiro e dois dcimos) vezes a receita corrente

lquida; no perodo compreendido entre 31 de dezembro de 2001 e o final do exerccio de 2016, sero observadas as seguintes condies: o excedente em relao aos limites previstos para Estados, Distrito Federal e Municpios apurado ao final do exerccio de 2001 dever ser reduzido, no mnimo, proporo de 1/15 (um quinze avo) a cada exerccio financeiro; para fins de acompanhamento da trajetria de ajuste dos limites de que se trata, a relao entre o montante da dvida consolidada lquida e a receita corrente lquida ser apurada a cada quadrimestre civil e consignada no Relatrio de Gesto Fiscal a que se refere o art. 54 da Lei Complementar n 101, de 2000; o limite apurado anualmente aps a aplicao da reduo de 1/15 (um quinze avo) estabelecido neste item ser registrado no Relatrio de Gesto Fiscal a que se refere o art. 54 da Lei Complementar n 101, de 2000; durante o perodo de ajuste de 15 (quinze) exerccios financeiros j referidos, aplicar-se-o os limites previstos de 2 (duas) vezes e 1,2 (um inteiro e dois dcimos) vezes a receita corrente lquida para o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio que: a) apresente relao entre o montante da dvida consolidada lquida e a receita corrente lquida inferior a esses limites, no final do exerccio de 2001; e b) atinja o limite previsto (2 ou 1,2 vezes a RCL) antes do final do perodo de ajuste de 15 (quinze) exerccios financeiros. A receita corrente lquida - RCL - ser projetada mediante a aplicao de fator de atualizao a ser divulgado pelo Ministrio da Fazenda, sobre a receita corrente lquida do perodo de 12 (doze) meses findos no ms de referncia ( 6 do art. 7 da Resoluo n 43, de 2001).

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Para o ano de 2006, o fator a ser utilizado de 2,21 %, e foi obtido a partir da mdia geomtrica das taxas de crescimento real do PIB nacional nos ltimos dez anos, a saber: ANO 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Mdia Geomtrica Crescimento do PIB 1,026585 1,032713 1,001320 1,007855 1,043606 1,013126 1,019269 1,005449 1,049363 1,0022857 1,022100

Fonte: IBGE/Publicao Completa-arq.zip/Contas Trimestrais 2005.4 (valor)/Tabela III.4

o valor da operao pretendida no poder exceder o limite fixado na lei autorizativa (inciso II do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001).

5.4 Documentao necessria Os documentos necessrios instruo de pleitos para contratar operaes de dvida fundada interna esto previstos na Lei Complementar n 101, de 2000, e na Resoluo n 43, de 2001, alterada pela Resoluo n 3, de 2002, ambas do Senado Federal, os quais foram divulgados aos interessados por meio da Portaria da STN n 4, de 18 de janeiro de 2002, publicada no Dirio Oficial da Unio de 6 de fevereiro de 2002. Em virtude da dinmica do processo, este Manual atualiza procedimentos e formulrios de encaminhamento de informaes, conforme previsto no art. 9 da citada Portaria. Cabe ressaltar que documentos adicionais, no previstos na legislao antes citada, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001. necessria a apresentao de:

a) pedido do Chefe do Poder Executivo conforme Anexo V da Portaria n 4, de 2002 (modelo atualizado p. 53), acompanhado de pareceres de seus rgos tcnico e jurdico (inciso I do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001): os pareceres tcnico e jurdico devero demonstrar inequivocadamente: I - a relao custo-benefcio; II - o interesse econmico e social da operao; e III - observncia dos limites e condies fixados pelas Resolues nos 40 e 43 do Senado Federal;

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observar que dever ser anexado ao pedido o cronograma de liberao e reembolso da operao, devidamente assinado pelo representante legal da instituio financeira e pelo Chefe do Poder Executivo, ressaltando-se que os dados expressos devero estar de acordo com as informaes constantes na Proposta Firme; no captulo 9 deste Manual constam as diretrizes bsicas para elaborao dos pareceres tcnico e jurdico; a proposta firme somente ser apresentada STN depois que a instituio financeira receber o correio eletrnico do BACEN informando o enquadramento da operao nos limites de contingenciamento de crdito estabelecidos pelo Conselho Monetrio Nacional. Observao: os pareceres devero estar assinados pelo representante do rgo tcnico e pelo representante do rgo jurdico, devidamente identificados. b) autorizao especfica do rgo legislativo (inciso II do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001): esta autorizao poder constar na Lei Oramentria Anual, em lei que autorize crditos adicionais ou em lei especfica (inciso I do 1 do art. 32 da Lei Complementar n 101, de 2000); e dever ser encaminhado original da lei ou exemplar de sua publicao na imprensa. c) lei de diretrizes oramentrias do exerccio em curso (inciso XV do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001): dever ser encaminhado original da lei ou exemplar de sua publicao na imprensa. d) lei oramentria do exerccio em curso (inciso XIV do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001): dever ser encaminhado original da lei ou exemplar de sua publicao na imprensa oficial, juntamente com o anexo 1 da Lei n 4.320, de 1964 (Adendo II Portaria SOF n 8, de 4/2/1985) assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira, em que possa ser apurado o valor das despesas de capital inicialmente orado (modelo atualizado p. 60). e) comprovao da incluso, no oramento, dos recursos provenientes da operao pleiteada bem como da destinao da despesa original (inciso III do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001): esta comprovao ser verificada via declarao objeto do inciso VIII do art. 1 da Portaria STN n 4, de 2002, conforme Anexo VI modelo atualizado s pginas 54/56. caso as despesas de capital derivadas da operao de crdito ultrapassem um exerccio financeiro, alm de informar a incluso no Plano Plurianual PPA do perodo no Anexo VI (ver alnea h), dever ser encaminhado tambm a cpia da lei que estabelecer o PPA e o anexo que comprove a incluso da operao de crdito e das despesas de capital.

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f) certido expedida pelo Tribunal de Contas competente atestando, em relao s contas do ltimo exerccio analisado, o cumprimento do disposto no 2o do art. 12; no art. 23 *(com certificao do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por poder ou rgo, tal como especificado no art. 20); no art. 33; no art. 37; no art. 52; e no 2o do art. 55, todos da Lei Complementar n 101, de 2000 (alnea a do inciso IV do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001); * Relativamente ao art. 23 e em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, a certido deve atestar o cumprimento dos limites especificados em funo de cada ente, informando inclusive os respectivos valores monetrios e percentuais em relao receita corrente lquida: Para Municpios: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Municpio, quando houver); e despesa verificada para o Poder Executivo; Para Estados: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Estado, e o Tribunal de Contas dos Municpios, quando houver); despesa verificada para o Poder Judicirio; despesa verificada para o Poder Executivo; e despesa verificada para o Ministrio Pblico. g) em relao s contas dos exerccios ainda no analisados, e, quando pertinente, do exerccio em curso, certido expedida pelo Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento das exigncias estabelecidas no 2 do art. 12; no art. 23 *(com certificao do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por poder ou rgo, tal como especificado no art. 20); no art. 52; e no 2 do art. 55, todos da Lei Complementar n 101, de 2000, de acordo com as informaes constantes nos relatrios resumidos da execuo oramentria e nos de gesto fiscal (alnea b do inciso IV do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001); * Relativamente ao art. 23 e em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, a certido deve atestar o cumprimento dos limites especificados em funo de cada ente, informando inclusive os respectivos valores monetrios: Para Municpios: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Municpio, quando houver); e despesa verificada para o Poder Executivo; Para Estados: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Estado, e o Tribunal de Contas dos Municpios, quando houver); despesa verificada para o Poder Judicirio; despesa verificada para o Poder Executivo; e despesa verificada para o Ministrio Pblico. h) cpia protocolada da declarao assinada pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira entregue ao Tribunal de Contas,

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Anexo VI, modelo atualizado s pginas 54/56 (inciso VIII do art. 1 da Portaria n 4, de 2002): a declarao dever atestar que: o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio no praticou nenhuma das aes vetadas pelo art. 5 da Resoluo n 43/2001 do Senado Federal (se praticou, identificar quais e descrever as providncias tomadas para sua regularizao); o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio no se encontra inadimplente com instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional, para fins de comprovao da vedao a que se refere o art. 16 da Resoluo n 43, de 2001SF; as contas de exerccios ainda no analisadas pelo Tribunal de Contas e as do exerccio em curso esto em conformidade com o disposto na alnea f retro; o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio, em relao ao art. 23 da LRF, cumpre os limites das despesas com pessoal (informar o ltimo perodo de apurao, discriminando por Poder/rgo os valores monetrios e percentuais em relao RCL; devero ser destacadas as despesas referentes ao Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF e aos Pensionistas, por Poder/rgo); o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio, em relao ao art. 33 da LRF, no realizou parcelamentos de dbitos junto s instituies no-financeiras (p. ex.: companhias de gua, empresas de energia eltrica, companhias de habitao) e s cooperativas de crdito; (ou, se for o caso, relacionar os parcelamentos efetuados indicando instituio/data, alm de encaminhar cpia dos termos contratuais); a operao de crdito est includa na lei oramentria n xx (informar a classificao oramentria tanto da receita quanto da despesa, os valores nelas consignados referentes aos recursos provenientes da operao pleiteada, bem como o nmero da lei de abertura de crdito adicional, quando for o caso), na lei de diretrizes oramentrias n xx (referente ao exerccio de aaaa) e na lei do plano plurianual n xx referente ao perodo aaaa/aaaa (caso as despesas de capital derivadas da operao de crdito ultrapassem um exerccio financeiro); relativamente ao exerccio anterior e ao corrente, no h despesas de capital a serem deduzidas do clculo do montante de despesas de capital para a verificao do limite a que se refere o inciso III do art. 167 da Constituio Federal. Ou, se for o caso, relacionar as operaes que no sero computadas como despesa de capital, na forma do 2 do art. 6 da Resoluo n 43, de 2001-SF; o estado, o Distrito Federal ou o municpio no contratou operao no mbito do Programa Nacional de Iluminao Pblica Eficiente Reluz, estabelecido pela Lei n. 9.991, de 24/7/2000 (se contratou, atestar que o Ente cumpriu o disposto no art. 3 da Resoluo n. 19, de 2003, do Senado Federal, comunicando STN a existncia da operao; ou solicitou/est solicitando a sua regularizao nos termos dos 4 e 5 do art. 24 da Resoluo n. 43, de 2001, do Senado Federal, inseridos pela Resoluo n. 19); e dever, tambm, apresentar relao exaustiva dos CNPJs que integram o estado, o Distrito Federal ou o municpio, relativos ao Poder Executivo, ao Poder Legislativo, neste abrangidos os Tribunais de Contas, o Poder Judicirio e o

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Ministrio Pblico, bem como s respectivas administraes diretas, fundos, autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes (na forma do disposto no art. 1, 3, inciso I, alneas a e b da Lei Complementar n 101, de 2000). Essa relao dever apresentar obrigatoriamente, em separado, os CNPJs relativos administrao direta e os relativos administrao indireta; e dever conter, ainda, claramente o protocolo do respectivo Tribunal de Contas. Obs.: Por meio da relao exaustiva dos CNPJs, a partir de 1 de janeiro de 2007, nos termos da Resoluo n 21, de 4 de julho de 2006, do Senado Federal, ser verificada a regularidade do estado, do Distrito Federal ou do municpio perante o PIS; PASEP; Finsocial; Cofins; INSS; FGTS; CRP; Sistema Financeiro Nacional; e comprovada inexistncia de dbitos na Dvida Ativa da Unio. i) comprovao do proponente da operao que ateste sua regularidade com o Programa de Integrao Social PIS; o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PASEP; o Fundo de Investimento Social FINSOCIAL; a Contribuio Social para o Financiamento da Seguridade COFINS; o Instituto Nacional do Seguro Social INSS; o Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS; comprovao da inexistncia de dbitos inscritos em Dvida Ativa da Unio; e, em caso de emprstimos e financiamentos a serem contratados com instituies financeiras federais, na forma regulamentada pelo Ministrio da Previdncia e Assistncia Social, o cumprimento da Lei n 9.717, de 27 de novembro de 1998 (inciso VIII do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001): Para efeito de tais comprovaes no necessrio que o estado, o Distrito Federal ou o municpio encaminhe STN as certides pertinentes, mas constitui-se em requisito mnimo, nos termos do art. 32 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, a verificao, pelo ente, da condio de adimplncia para cada CNPJ constante do anexo VI (observar a particularidade informada no item 3 abaixo), nos respectivos sites ou rgos: para os tributos federais e a dvida ativa: site da Secretaria da Receita Federal ou da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional PGFN (www.receita.fazenda.gov.br ou www.pgfn.fazenda.gov.br); para as contribuies sociais: site da Previdncia Social (www.previdenciasocial.gov.br); para o Certificado de Regularidade do FGTS: site da Caixa (www.caixa.gov.br) e; para o Certificado de Regularidade Previdenciria: site da Previdncia Social (www.previdenciasocial.gov.br). Esse certificado a nica comprovao que no se verifica para cada CNPJ, mas para o ente em questo, sendo necessrio somente quando a operao for contratada com instituio financeira federal. as comprovaes devero estar vlidas na data do protocolo da STN, bem como na data em que esta Secretaria finalizar a anlise da capacidade de endividamento; e dispensa-se a exigncia de apresentao desses documentos, quando a operao de crdito se vincular regularizao do referido dbito. Obs.: 1) As verificaes realizadas pelos entes sero objeto de confirmao pela STN mediante consulta ao Sistema de Cadastro nico de Convnio CAUC, e, caso necessrio, consulta aos referidos sites;

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2) Tendo em vista o disposto no art. 5 do Decreto n 5.586, de 19/8/2005, na Instruo Normativa SRF n 574, de 23/11/2005, alterada pela IN SRF n 586, de 20/12/2005, e na Portaria Conjunta PGFN/SRF n 3, de 22/11/2005, a prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional far-se- mediante apresentao de certido conjunta emitida pela Secretaria da Receita Federal - SRF e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional - PGFN, com informaes da situao do sujeito passivo quanto aos tributos administrados pela SRF e Dvida Ativa da Unio. 3) Nos termos da Resoluo n 21, do Senado Federal, de 4 de julho de 2006, at 31 de dezembro de 2006 a verificao da adimplncia poder ser feita utilizando-se unicamente o CNPJ do rgo ou entidade tomador da operao. A partir de 1 de janeiro de 2007, as certides exigidas no inciso VIII do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, devem referir-se aos nmeros de registro no CNPJ de todos os rgos e entidades integrantes do Estado, Distrito Federal ou Municpio ao qual pertence o rgo ou entidade tomador da operao de crdito, de acordo com a abrangncia definida no 3 do art. 1 da LRF.

j) no caso especfico de operaes de Municpios com garantia de Estados, certido emitida pela Secretaria responsvel pela administrao financeira do garantidor, que ateste a adimplncia do tomador do crdito perante o Estado e s entidades por este controladas, bem como a inexistncia de dbito decorrente de garantia a operao de crdito que tenha sido, eventualmente, honrada, nos termos do art. 40 da Lei Complementar n 101, de 2000 (inciso VII do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001): a certido dever ser assinada por quem de direito devidamente identificado. l) no caso de Municpio, comprovao de que encaminhou cpia de suas contas ao Poder Executivo do respectivo Estado, conforme inciso I do 1 do art. 51 da Lei Complementar n 101, de 2000: A comprovao se verificar por meio de: a) cpia protocolizada do ofcio de encaminhamento das contas relativas ao exerccio anterior Secretaria de Fazenda do respectivo Estado; ou b) impresso da certido de entrega, quando a Secretaria de Fazenda do Estado disponibilizar site na internet. m) demonstrativo da receita corrente lquida previsto no Anexo I da Portaria n 4, de 2002, conforme modelo atualizado p. 48, elaborado de acordo com a Portaria STN n 587, de 31/8/2005, que aprovou o Manual de Elaborao do RREO. Caso a database da operao no coincida com a data de referncia do RREO (bimestral), dever ser elaborado demonstrativo da RCL especfico para instruir o processo de operao de crdito, observadas as mesmas orientaes da citada Portaria STN n 587: este demonstrativo dever: estar devidamente datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo, pelo Secretrio de Governo responsvel pela administrao financeira do ente e pelo Contabilista responsvel; conter a data-base a que se refere (ltimo dia do ms anterior ao imediatamente anterior ao da anlise); e

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destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00).

Exemplo: Supondo que o ms da apresentao do pleito ou, se for o caso, da documentao completa seja junho de 2006, ento o demonstrativo dever ser de maio de 2005 a abril de 2006, ou preferencialmente, de junho de 2005 a maio de 2006. Ou seja, ser considerada a receita corrente lquida de at dois meses anteriores ao da apresentao do pleito ou da documentao completa, conforme o caso. O ms atual o ms da data-base da operao.

n) demonstrativo da dvida consolidada lquida previsto no Anexo II da Portaria n 4, de 2002, conforme modelo atualizado s p. 49/50, nos termos da Portaria STN n 586, de 31/8/2005, que aprovou o Manual de Elaborao do RGF. Caso a data-base da operao no coincida com a data de referncia do RGF (quadrimestral), dever ser elaborado demonstrativo da dvida consolidada especfico para instruir o processo de operao de crdito, observadas as mesmas orientaes da citada Portaria STN n 586: este demonstrativo dever: estar devidamente datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo, pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira do ente e pelo Contabilista responsvel; conter a data-base a que se refere (ltimo dia do ms anterior ao imediatamente anterior ao da anlise); destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00); e no incluir a operao em exame/pretendida, objeto da anlise presente.

Exemplo: Supondo que o ms da apresentao do pleito ou, se for o caso, da documentao completa seja junho de 200X, ento o demonstrativo dever ter como data-base no mnimo o ms de abril de 200X.

Alm do Anexo II, dever ser encaminhado o Anexo 16 da Lei n 4.320, de 1964 Demonstrao da Dvida Fundada Interna (modelo atualizado p. 60), com base no disposto no 1 do art. 25 da Resoluo do Senado Federal n 43, de 2001.

o) cronograma de liberao das operaes de dvida fundada interna e externa, realizadas no exerccio em curso ou em tramitao, exclusive a operao pleiteada, e de operaes contratadas em exerccios anteriores que possuam parcelas liberadas ou a liberar, conforme modelo constante do Anexo III da Portaria n 4, de 2002 modelo atualizado p. 51 (inciso XVIII do art. 1 da mesma Portaria n 4): este documento dever estar devidamente datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira (assinaturas identificadas mediante aposio de carimbos): conter a data-base a que se refere (ltimo dia do ms anterior ao imediatamente anterior ao da anlise); no incluir a operao em exame/pretendida, objeto da anlise presente; e

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destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00).

Exemplo: Supondo que o ms da apresentao do pleito ou, se for o caso, da documentao completa seja junho de 200X, ento o cronograma de liberao dever ter como data-base no mnimo o ms de abril de 200X.

p) cronograma de dispndio com as dvidas consolidadas interna e externa, contratadas ou a contratar, exclusive a operao pleiteada, com discriminao do principal, dos juros e demais encargos, conforme modelo constante do Anexo IV da Portaria n 4, de 2002 modelo atualizado p. 52 (inciso XIX do art. 1 da Portaria n 04, de 2002): este documento dever estar devidamente datado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo Secretrio responsvel pela administrao financeira (assinaturas identificadas mediante aposio de carimbos): conter a data-base a que se refere (ltimo dia do ms anterior ao imediatamente anterior ao da anlise); no incluir a operao em exame/pretendida, objeto da anlise presente; e destacar a unidade em que os valores so discriminados (R$1.000,00 ou R$1,00).

Exemplo: Supondo que o ms da apresentao do pleito ou, se for o caso, da documentao completa seja junho de 200X, ento o cronograma de dispndio dever ter como data-base no mnimo o ms de abril de 200X.

q) atualizar o Sistema de Coleta de Dados Contbeis SISTN com as informaes previstas na Portaria STN n. 109, de 2002, por intermdio do site da Caixa Econmica Federal CAIXA (www.caixa.gov.br).

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5.5 Operaes de PMAT/PNAFM Os pleitos relativos s operaes de crdito ao amparo das Resolues n 47, de 2000 e n 17, de 2001, ambas do Senado Federal, seguem, praticamente, os mesmos trmites e esto sujeitas s mesmas vedaes das operaes de crdito interno, com exceo do contingenciamento de crdito ao setor pblico estabelecido pelo Conselho Monetrio Nacional. Essas operaes so contratadas pelos Municpios com o BNDES ou com o Banco do Brasil, no caso de PMAT, ou com a Caixa Econmica Federal, no caso de PNAFM, e destinam-se a financiar projetos de investimento para a melhoria da administrao das receitas e da gesto fiscal, financeira e patrimonial dos municpios. A principal particularidade que tais operaes esto excepcionadas dos limites estabelecidos pelo art. 7 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, e sero, portanto, instrudas apenas com os documentos especificados nas alneas a, b, d, e, f, g, h, l, o e q da seo 5.4; acrescidos da Certido de Regularidade Previdenciria CRP, de que trata a Lei n 9.717, de 27/11/1998, e de adimplncia com o Instituto Nacional do Seguro Social INSS, em cumprimento ao 3, art. 21 da Resoluo n 43. Cabe esclarecer que documentos no previstos no 3 do art. 21 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, esto sendo solicitados com vistas a cumprir exigncias especficas da Lei Complementar 101, de 2000 e/ou da Constituio Federal, como o caso dos pareceres dos rgos tcnicos e jurdicos e verificao da regra de ouro.

5.6 Operaes de RELUZ Quanto aos pleitos que se inserem no Programa Nacional de Iluminao Pblica Eficiente RELUZ, estabelecido ao amparo da Lei n 9.991, de 24/7/2000, a nica distino que se apresenta na anlise diz respeito aos limites previstos no art. 7 da Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, que esto excepcionados nessa espcie de operao, conforme determinado pelo art. 2 da Resoluo n 19, de 2003, tambm do Senado Federal. No mais, obedecem aos mesmos procedimentos e se submetem s mesmas restries das demais operaes de crdito interno (com exceo do contingenciamento de crdito ao setor pblico estabelecido pelo Conselho Monetrio Nacional), devendo ser instrudos com todos os documentos elencados na Seo 5.4, exceto os das alneas m, n e p, alm das cpias dos contratos e possveis aditivos, devidamente assinados e datados. Nos termos do art. 3 da RSF n 19/2003, se a operao foi contratada at a data da sua publicao, necessrio que o Estado, ou o Distrito Federal ou o Municpio comunique ao Ministrio da Fazenda a existncia da respectiva operao, seu valor, prazo e demais condies contratuais. Por sua vez, a contratao de operao no mbito do Reluz aps a publicao dessa Resoluo est sujeita anlise prvia do Ministrio da Fazenda. Os pedidos de autorizao para a contratao de tais operaes devem ser instrudos de acordo com os documentos aqui especificados, alm das minutas dos contratos, para o caso de novos pleitos. Registre-se ainda que, na hiptese de operao de crdito contratada aps 6/11/2003, porm sem a autorizao prvia do Ministrio da Fazenda, necessria a regularizao da operao pendente de autorizao, nos termos do 4 do art. 24 da RSF n 43, de 2001, includo pela RSF n 19, de 2003, sendo necessrio tambm o encaminhamento das cpias dos contratos e possveis aditivos, devidamente assinados e datados, para o caso de regularizao de operaes j efetuadas.

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Comentrios sobre os documentos:

os documentos devero ser legveis e no apresentar rasuras; as certides devero estar dentro do prazo de validade na data do protocolo da STN, sendo que a contratao fica condicionada apresentao, perante as instituies financeiras, de todas as certides exigidas por lei vlidas na data da contratao; as declaraes e informaes apresentadas so vlidas por 60 (sessenta) dias corridos, a contar da data de emisso, desde que no haja disposio em contrrio no prprio documento; as assinaturas do Chefe do Poder Executivo, do Secretrio de Governo de Finanas e/ou do Contabilista responsvel devero ser identificadas; no caso do Municpio no possuir Secretrio responsvel pela administrao financeira, o Chefe do Poder Executivo dever firmar Declarao informando quem o responsvel pela administrao financeira do Municpio (modelo p. 59); as certides expedidas pelos Tribunais de Contas relativas ao cumprimento dos dispositivos exigidos pela Resoluo n 43, de 2001, do Senado Federal, e Lei Complementar n 101, de 2000: devero atestar com clareza o cumprimento ou descumprimento dos itens previstos nos normativos mencionados; no sero aceitas certides que sejam omissas com relao a algum dos itens requeridos; quando se tratar de lei/decreto, dever ter sido publicada na imprensa ou em edital; todos os documentos requeridos devero ser apresentados em originais ou exemplares de publicao em imprensa oficial; e documentos adicionais, no previstos na legislao vigente, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001.

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6. OPERAES DE CRDITO EXTERNO

6.1 Procedimentos para a contratao As operaes de crdito externo seguem, praticamente, os mesmos trmites das operaes de crdito interno. Estas operaes, por no envolverem instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional, no necessitam observar as regras de contingenciamento do crdito do setor pblico, estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN) e obrigatrias para as operaes de crdito interno. Tais operaes esto sujeitas autorizao especfica do Senado Federal (art. 28 da Resoluo n 43, de 2001), ou seja, o ente pleiteante encaminhar STN a documentao necessria, e a STN, aps anlise, encaminha o pleito ao Senado Federal para deliberao. Desta forma, o Chefe do respectivo Poder Executivo encaminhar, conforme a rea de abrangncia, a uma das Gerncias da STN indicadas no Anexo VIII deste Manual (p. 58), toda a documentao necessria anlise do pleito. Aps a entrega dos documentos, a STN ter at trinta dias teis, contados do recebimento da documentao completa, para encaminhamento dos pedidos ao Senado Federal. Dentro deste prazo, caso a STN constate que a documentao enviada no suficiente para anlise solicitar, ao ente pblico pleiteante da operao, os documentos e informaes complementares, fluindo novo prazo de trinta dias teis a partir do atendimento das exigncias para encaminhamento pela STN do pleito ao Senado Federal. O no atendimento das exigncias no prazo de trinta dias implicar o indeferimento do pleito. Nessas operaes, normalmente, o credor exige garantia da Unio. Quando isso ocorre, a operao estar sujeita anlise pela rea da STN que cuida especificamente do controle do limite para concesso de garantias da Unio (COREF Coordenao-Geral de Responsabilidades Financeiras e Haveres Mobilirios), nos termos e condies definidos em Resoluo do Senado Federal. Somente aps essa anlise, que compreende, entre outros, o exame das contragarantias oferecidas e a verificao da capacidade de pagamento do ente interessado, que o pedido poder ser encaminhado ao Senado Federal por meio de mensagem do Presidente da Repblica, acompanhado de: exposio de motivos do Ministro da Fazenda, da qual deve constar a classificao da situao financeira do pleiteante, em conformidade com a norma do Ministrio da Fazenda que dispe sobre a capacidade de pagamento dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; e pareceres da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e da Secretaria do Tesouro Nacional, em conformidade com os procedimentos estabelecidos pela legislao que regula a matria.

Vale ressaltar que se a operao contar com garantia da Unio, os pedidos somente sero encaminhados ao Senado Federal aps cumpridos os requisitos para a concesso da garantia sob anlise, conforme definido em resoluo especfica daquela Casa Legislativa e concluda a

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negociao com o financiador com vistas redao da verso final da minuta contratual a ser formalizada. Tambm cabe destacar que para a realizao da operao de crdito externo necessrio o registro prvio do capital estrangeiro a ser ingressado no pas junto ao Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio - DECEC, do BACEN, antes de sua tramitao final na STN. H providncias a serem tomadas no s por parte do ente pblico pleiteante ao crdito como tambm por parte da instituio financeira nacional que intermediar a transao. Os contratos relativos a operaes de crdito externo no podem conter qualquer clusula: I de natureza poltica; II atentatria soberania nacional e ordem pblica; III contrria Constituio e s leis brasileiras; e IV que implique compensao automtica de dbitos e crditos. As operaes de crdito que envolvam garantia da Unio, alm dos documentos constantes deste Manual, sero instrudos com documentos especficos exigidos pela COREF/STN para a anlise da concesso de garantia. Para maiores esclarecimentos, o interessado poder entrar em contato com a COREF nos telefones: (61) 3412-3532/3534. O endereo da COREF : Esplanada dos Ministrios, Bl. P, Ministrio da Fazenda Ed. Anexo Ala B 1 andar CEP: 70.048-900. Endereo eletrnico: coref.df.stn@fazenda.gov.br

6.2 Vedaes Sujeitam-se s mesmas vedaes das operaes de crdito interno.

6.3 Limites e condies para realizao Para a realizao de operaes de crdito externo devero ser atendidos os mesmos limites estabelecidos para as operaes de crdito interno.

6.4 Documentao necessria Os documentos necessrios para anlise das operaes de crdito externo so os mesmos especificados para as operaes de crdito interno, com as ressalvas constantes da seo 6.1 acima. O pedido do Chefe do Poder Executivo ser acompanhado das condies financeiras do emprstimo, em especial os cronogramas previstos de liberao e de amortizao, encargos financeiros, carncia, entre outros, em vez do Anexo V da Portaria n 4, de 2002.

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7. OPERAES DE CONCESSO DE GARANTIAS

A Resoluo n 43, de 2001, dispe sobre as operaes de crdito interno e externo dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, inclusive concesso de garantias, seus limites e condies de autorizao, e d outras providncias. Sendo assim, o trmite do processo o mesmo do estabelecido para operaes de crdito interno.

7.1 Vedaes Sujeitam-se s mesmas vedaes das operaes de crdito interno, e ainda: vedado s entidades da administrao indireta, inclusive suas empresas controladas e subsidirias, conceder garantia, ainda que com recursos de fundos. Essa vedao no se aplica concesso de garantia por empresa controlada ou subsidiria sua, nem prestao de contragarantias nas mesmas condies, e tambm no se aplica instituio financeira que conceder garantias a empresa nacional, nos termos da lei ( 6 e 7 do art. 40 da Lei Complementar n 101, de 2000, e art. 17 da Resoluo n 43, de 2001);

7.2 Limites e condies para realizao Para a realizao das operaes de concesso de garantias devero ser atendidos os limites quantitativos abaixo especificados, esclarecendo que, no h que se falar em contingenciamento de crdito ao setor pblico nestas operaes. Ressaltamos que para a Lei Complementar n 101, de 2000, a concesso de garantia no definida como operao de crdito: o saldo global das garantias concedidas pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municpios no poder exceder a 22% (vinte e dois por cento) da RCL (art. 9 da Resoluo n 43, de 2001). O limite acima poder ser elevado para 32% (trinta e dois por cento) da receita corrente lquida, desde que cumulativamente, quando aplicvel, o garantidor:

- no tenha sido chamado a honrar, nos ltimos 24 (vinte e quatro meses), a contar da anlise, quaisquer garantias anteriormente prestadas; II - esteja atendendo o limite da dvida consolidada lquida, estabelecido na Resoluo n 40, de 2001, do Senado Federal; III - esteja cumprindo os limites de despesas com pessoal previstos na Lei Complementar n 101, de 2000; e IV - esteja cumprindo o Programa de Ajuste Fiscal acordado com a Unio, nos termos da Lei n 9.496, de 1997.

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7.3

Documentao necessria

Os pleitos relativos concesso de garantias sero instrudos apenas com os documentos especificados nas alneas a - exceto os pareceres tcnico e jurdico -, b, f, g, h, i, m, n, e q da seo 5.4; e acrescidos trs novos documentos, a saber: I - documento, original ou cpia autenticada, que comprove o oferecimento de contragarantias suficientes para o pagamento de quaisquer desembolsos que o garantidor possa vir a fazer, se chamado a honrar a garantia; II - certido emitida pelo Tribunal de Contas a que esteja jurisdicionado o garantidor, ou, alternativamente, mediante declarao fornecida pelo Estado, Distrito Federal ou Municpio que estiver concedendo a garantia, diretamente ou por meio do agente financeiro que estiver operacionalizando a concesso da garantia, comprovando a adimplncia do tomador relativamente a suas obrigaes para com o garantidor e para com as entidades por ele controladas, nos termos do 2 do art. 18 da Resoluo n 43/2001-SF; e III - relao das garantias prestadas a operaes de crdito, contendo informaes sobre valor da garantia, data da contratao e vencimento, identificao do muturio e instituio financeira contratantes. Informar tambm sobre as garantias autorizadas e ainda no contratadas e as em tramitao na STN.

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8. Procedimentos para alterao de cronograma de liberao e pagamento

Os pedidos de autorizao para alterao nos cronogramas de liberao e pagamento de operaes de crdito contratadas pelos Estados, Distrito Federal e Municpios, que impactem o exerccio financeiro, em conformidade com o Comunicado n 12.072, do Banco Central do Brasil, de 20/4/2004, devero ser encaminhados a esta Secretaria, em Braslia (anexo VIII Manual de Instruo de Pleitos), com os documentos a seguir: Ofcio da Instituio Financeira solicitando a alterao, acompanhado de solicitao do ente interessado; Cronograma da operao com as alteraes pleiteadas, devidamente assinado pelo Responsvel pela Instituio Financeira; Atualizao do Sistema de Coleta de Dados Contbeis SISTN por meio da Caixa Econmica Federal; e Arquivo em planilha EXCEL, disponvel no Manual de Instruo de Pleitos MIP (anexo IX), no endereo:http://www.stn.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/ anexoix.xls, que dever ser encaminhado, por e-mail, para o seguinte endereo: copem.df.stn@fazenda.gov.br, quando a solicitao de alterao estiver dentro dos 270 dias, contados da data do ofcio de autorizao da operao.

Caso a data da solicitao da alterao do cronograma da operao exceda aos 270 dias contados da data do ofcio de autorizao da operao, a documentao acima dever ainda ser acompanhada do: Anexo I do MIP - Demonstrativo da Receita Corrente Lquida; Anexo III do MIP - Cronograma de liberao das operaes de dvida fundada interna e externa realizadas no exerccio em curso ou em tramitao; Anexo IV do MIP - Cronograma de dispndio da dvida interna e externa; e Arquivo em planilha EXCEL, disponvel no Manual de Instruo de Pleitos MIP (anexo X) no endereo: http://www.stn.fazenda.gov.br/estados_municipios/download/ anexox.xls, que dever ser encaminhado, por e-mail, para o seguinte endereo: copem.df.stn@fazenda.gov.br

Observaes: 1) Os anexos relacionados devero ter como data-base o ltimo dia do ms anterior ao imediatamente anterior ao do protocolo do pleito na STN; 2) Documentos adicionais, no previstos na legislao vigente, eventualmente considerados necessrios anlise dos pleitos, podero ser solicitados pela STN, em conformidade com o disposto no 1 do art. 25 da Resoluo n 43, de 2001.

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9. Diretrizes para elaborao dos pareceres tcnico e jurdico

Os pareceres tcnico e jurdico, cuja elaborao obrigatria para a contratao de qualquer tipo de operao de crdito, por fora do art. 32 da LRF, de forma geral, tm o propsito de apresentar as justificativas do ente para a contratao da operao pretendida. Trata-se de instrumento fundamental e imprescindvel para a tomada de deciso por parte do Chefe do Poder Executivo, no que diz respeito capacidade de o municpio ou do estado poder contrair ou no a dvida pretendida, em face dos limites e condies gerais para contratao de operao de crdito previstos na LRF e nas Resolues especficas do Senado Federal. Os pareceres, assinados pelo representante do rgo tcnico e pelo representante do rgo jurdico devidamente identificados (com o de acordo do Chefe do Poder Executivo devidamente identificado), devem registrar o impacto financeiro da operao e os principais aspectos jurdicos, de forma a evidenciar: Quanto aos aspectos tcnicos: A relao custo-benefcio:

Neste item, o parecer deve estimar os impactos financeiros da operao, fazendo uma comparao entre os custos e os benefcios a serem auferidos com os recursos do emprstimo. fundamental que se evidenciem os principais itens de custos do projeto, informando o custo unitrio e o custo total. Por exemplo: custo de pavimentao, custo de treinamento, custo de aquisio de mquinas e equipamentos. Pode-se fazer uma estimativa do retorno esperado dos investimentos em cada exerccio, tomando-se como base o exerccio corrente. Para demonstrar a relao custo-benefcio, pode-se utilizar tabelas e demonstrativos ou, simplesmente, descrever no texto os nmeros ou percentuais verificados (ou esperados, a ttulo de aumento de arrecadao, por exemplo) comprovando que os benefcios superam os custos da operao. O interesse econmico e social da operao:

Apresentar uma descrio resumida do programa/projeto e dos objetivos pretendidos pelo ente, bem como as justificativas para os investimentos propostos, ressaltando a importncia da operao e o seu alcance econmico e social. Quanto aos aspectos jurdicos: Existncia de prvia e expressa autorizao para a contratao, no texto da lei oramentria, em crditos adicionais ou lei especfica: Informar o n da lei especfica ou da lei de abertura de crdito adicional, quando for o caso.

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Incluso do programa no plano plurianual PPA (perodo aaaa/aaaa) Lei n xx, de dd/mm/aaaa, no caso de investimento que ultrapasse um exerccio financeiro ( 1 do art. 167 da Constituio Federal): Atestar que o programa/projeto a ser financiado consta do plano plurianual. Incluso do programa na lei de diretrizes oramentrias LDO n xx, de dd/mm/aaaa ( 1 do art. 167 da Constituio Federal): Atestar que o programa/projeto a ser financiado consta da LDO. Incluso, no oramento ou em crditos adicionais, dos recursos provenientes da operao e das respectivas despesas ou investimentos, exceto no caso de operaes por antecipao de receita: Informar a classificao oramentria (rubrica contbil) tanto da receita quanto da despesa. Cumprimento do art. 23 da Lei Complementar n 101/2000, especificando a despesa de pessoal em funo de cada ente, informando inclusive os respectivos valores monetrios e percentuais em relao receita corrente lquida, detalhando por Poder e rgo: Para Municpios: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Municpio, quando houver); e despesa verificada para o Poder Executivo; Para Estados: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Estado, e o Tribunal de Contas dos Municpios, quando houver); despesa verificada para o Poder Judicirio; despesa verificada para o Poder Executivo; e despesa verificada para o Ministrio Pblico.

Observncia dos limites e condies fixados pelo Senado Federal:

Informar se o ente vem cumprindo os limites de endividamento e demais condies aplicveis ao pleiteante previstos nas Resolues nos 40 e 43, ambas de 2001, do Senado Federal, bem como na Lei Complementar n 101, de 2000. Para tanto, o rgo jurdico poder valer-se das informaes sobre o montante da dvida e limites a que o ente est sujeito constantes do ltimo Relatrio de Gesto Fiscal publicado, em cumprimento LRF.

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10. METODOLOGIA DE CLCULO DA RCL

10.1 Receita Corrente Lquida (Portaria STN n 587, de 2005) (valores acumulados nos 12 meses do perodo de anlise) RECEITAS CORRENTES (I) Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita Agropecuria Receita Industrial Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes DEDUES (II) Transferncias Constitucionais e Legais Contrib. Plano Seg. Social Servidor Servidor Patronal Contrib. P/Custeio Penses Militares Compensao Financ. entre Regimes Previd. Deduo de Receita para Formao do FUNDEF

RECEITA CORRENTE LQUIDA (I II)

Observao: Registra-se que no se aplicam para os estados, o Distrito Federal e os municpios a Contribuio de Empregadores e Trabalhadores para a Seguridade Social, e a Contribuio para o PIS/PASEP, conforme o inciso IV do artigo 2 da Lei Complementar n 101, de 2000, e a Portaria STN n 587, de 2005. No caso de municpios, alm das rubricas anteriores, no se aplicam tambm as Tranferncias Constitucionais e Legais e a Contribuio para Custeio de Penses Militares.

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11. PUNIES RELATIVAS CONTRATAO IRREGULAR DE OPERAES DE CRDITO

Ato
Realizar operao de crdito sem comprovar o atendimento as condies e aos limites estabelecidos na Lei Complementar n 101, de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal).

Punio/Pena
Operao considerada nula e cancelada, com devoluo do principal. Se a devoluo no for efetuada no exerccio de ingresso dos recursos, ser consignada reserva especfica na Lei Oramentria para o exerccio seguinte. Enquanto no efetuado o cancelamento, a amortizao ou constituda a reserva , o ente no poder: - receber transferncias voluntrias; - obter garantia, direta ou indireta, de outro ente; e - contratar operao de crdito, ressalvadas as destinadas ao refinanciamento da dvida mobiliria e as que visem reduo das despesas com pessoal. Constituio de reserva no montante equivalente ao excesso. Recluso de 1 (um) a 2 (dois) anos.

Base Legal
1 a 3, art. 33 da Lei Complementar n 101, de 2000.

Realizar operaes de crdito em montante excedente s despesas de capital. Ordenar, autorizar ou realizar operao de crdito, interno ou externo, sem prvia autorizao legislativa. Ordenar, autorizar ou realizar operao de crdito, interno ou externo, com inobservncia de limite, condio ou montante estabelecido em lei ou em Resoluo do Senado Federal. Ordenar, autorizar ou realizar operao de crdito, interno ou externo, quando o montante da dvida consolidada ultrapassar o limite mximo autorizado por lei. Prestar garantia em operao de crdito sem que tenha sido constituda contragarantia em valor igual ou superior ao valor da garantia prestada, na forma da lei. Ordenar, autorizar ou promover a oferta pblica ou a colocao no mercado financeiro de ttulos da dvida pblica sem que tenham sido criados por lei ou sem que estejam registrados em sistema centralizado de liquidao e de custdia.

4, art. 33 da Lei Complementar no 101, de 2000. art. 359-A, caput, do Cdigo Penal.

Recluso de 1 (um) a 2 (dois) Inciso I do nico do art. anos. 359-A do Cdigo Penal.

Recluso de 1 (um) a 2 (dois) Inciso II do nico do art. anos. 359-A do Cdigo Penal.

Deteno de 3 (trs) meses a 1 art. 359-E do Cdigo Penal. (um) ano.

Recluso, de 1 (um) a 4 art. 359-H do Cdigo Penal. (quatro) anos.

40 Deixar de ordenar a reduo do montante da dvida consolidada, nos prazos estabelecidos em lei, quando o montante ultrapassar o valor resultante da aplicao do limite mximo fixado pelo Senado Federal. Ordenar ou autorizar a abertura de crdito em desacordo com os limites estabelecidos pelo Senado Federal, sem fundamento na lei oramentria ou na de crdito adicional ou com inobservncia de prescrio legal. Deixar de promover ou de ordenar, na forma da lei, o cancelamento, a amortizao ou a constituio de reserva para anular os efeitos de operao de crdito realizada com inobservncia de limite, condio ou montante estabelecido em lei. Deixar de promover ou de ordenar a liquidao integral de operao de crdito por antecipao de receita oramentria, inclusive os respectivos juros e demais encargos, at o encerramento do exerccio financeiro. Ordenar ou autorizar, em desacordo com a lei, a realizao de operao de crdito com qualquer um dos demais entes da Federao, inclusive suas entidades da administrao indireta, ainda que na forma de novao, refinanciamento ou postergao de dvida contrada anteriormente. Captar recursos a ttulo de antecipao de receita de tributo ou contribuio cujo fato gerador ainda no tenha ocorrido. Perda do cargo com inabilitao para o exerccio de qualquer funo pblica por at 5 anos. Inciso XVI do art. 1 Decreto-lei no 201, de 27 fevereiro de 1967; art. 10, inciso 5, da Lei 1.079, de 10 de abril 1950. Inciso XVII do art. 1 Decreto-lei no 201, de 27 fevereiro de 1967; art. 10, inciso 6, da Lei 1.079, de 10 de abril 1950. Inciso XVIII do art. 1 Decreto-lei no 201, de 27 fevereiro de 1967; art. 10, inciso 7, da Lei 1.079, de 10 de abril 1950. Inciso XIX do art. 1 Decreto-lei no 201, de 27 fevereiro de 1967; art. 10, inciso 8, da Lei 1.079, de 10 de abril 1950. Inciso XX do art. 1 Decreto-lei no 201, de 27 fevereiro de 1967; art. 10, inciso 9, da Lei 1.079, de 10 de abril 1950. do de no de

Perda do cargo com inabilitao para o exerccio de qualquer funo pblica por at 5 anos.

do de no de

Perda do cargo com inabilitao para o exerccio de qualquer funo pblica por at 5 anos.

do de no de

Perda do cargo com inabilitao para o exerccio de qualquer funo pblica por at 5 anos.

do de no de

Perda do cargo com inabilitao para o exerccio de qualquer funo pblica por at 5 anos.

do de no de

Perda do cargo com inabilitao para o exerccio de qualquer funo pblica por at 5 anos.

Inciso XXI do art. 1 do Decreto-lei no 201, de 27 de fevereiro de 1967; art. 10, inciso 10, da Lei no 1.079, de 10 de abril de 1950.

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12. ENDEREOS E TELEFONES DE OUTROS RGOS

Tribunais de Contas rgo
Tribunal de Contas da Unio

Endereo

Setor de Administrao Federal Sul Quadra 4 Lote 1 Braslia/DF - CEP 70042-900 Fone: 0800-7010700 Tribunal de Contas do Estado do Acre Av. Cear, 2994 Bro. Jardim Nazle Rio Branco/AC - CEP 69907-000 Fone: (0xx68) 226-2925 Tribunal de Contas do Estado de Alagoas Av. Fernandes Lima, 1047 Bro. Farol Macei/AL - CEP 57055-910 Fone: (0xx82) 124-1804 Tribunal de Contas do Estado do Amap Av. FAB, 900 - Centro Macap/AP - CEP 68906-005 Fone: (0xx96) 223-4355 Tribunal de Contas do Estado do Av. Efignio Sales, 1155 Parque Dez Amazonas Manaus/AM - CEP 69060-020 Fone: (0xx92) 642-8882 Tribunal de Contas do Estado da Bahia Av. n 4, Plataforma n 5 Ed. Cons.Joaquim Batista Neves Centro Administrativo da Bahia Salvador/BA - CEP 41745-000 Fone: (0xx71) 370-4436 Tribunal de Contas dos Municpios do Av. n 4, Plataforma n 5 Ed. Cons.Joaquim Batista Neves Estado da Bahia Centro Administrativo da Bahia Salvador/BA - CEP 41745-000 Fone: (0xx71) 370Tribunal de Contas do Estado do Cear Rua Sena Madureira, 1047 Centro Fortaleza/CE - CEP 60055-080 Fone: (0xx85) 488-5900 Tribunal de Contas dos Municpios do Rua Osvaldo Cruz, 1020 Bairro Aldeota Estado do Cear Fortaleza/CE - CEP 60125-150 Fone: (0xx85) 433-5100 Tribunal de Contas do Distrito Federal Palcio Costa e Silva Praa do Buriti Braslia/DF - CEP 70075-091 Fone: (0xx61) 3314-2110 Tribunal de Contas do Estado do Esprito Rua Jos Alexandre Buaiz, 157 - Enseada do Su Santo Vitria/ES - CEP 29050-913 Fone: (0xx27) 345-0666 - Fax: (0xx27) 345-0898 Tribunal de Contas do Estado de Gois Praa Dr. Pedro Ludovico Teixeira, 332 - Centro Cx. Postal n 151 Goinia/GO - CEP 74003-010 Fone: (0xx62) 225-2822 Fax: (0xx62) 223-7238 Tribunal de Contas dos Municpios do Rua n 68, 727 - Centro Estado de Gois Goinia/GO - CEP 74055-100 Fone: (0xx62) 216-6160 / (0xx62) 216-6134 Fax: (0xx62) 216-6205 Tribunal de Contas do Estado do Av. Carlos Cunha, s/n - Bro. Calhau Maranho So Lus/MA - CEP 65076-820 Fone: (0xx98) 231-4656 / (0xx98) 221-4385 Fax (0xx98) 232-3802 Tribunal de Contas do Estado do Mato Centro Poltico Administrativo Grosso Cuiab/MT - CEP 78070-970 Fone: (0xx65) 644-2652/ (0xx65) 313-3225 Fax: (0xx65) 644-2466 Tribunal de Contas do Estado do Mato Parque dos Poderes, Bloco n 29 Grosso do Sul Campo Grande/MS - CEP 79031-902 Fone: (0xx67) 761-2032 Fax: (0xx67) 761-3313

42 Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Tribunal de Contas do Estado do Par Av. Raja Gabaglia, 1315 Bro. Luxemburgo Belo Horizonte/MG - CEP 30380-090 Fone: (0xx31) 3348-2111 Travessa Quintino Bocaiva, 1585 Bro .Nazar Belm /PA CEP 66035-190 Fone: (0xx91) 210-0555

Tribunal de Contas dos Municpios do Estado do Par

Travessa Magno de Arajo, 474 Belm/PA - CEP 66113-055 Fone: (0xx91) 244-4688 Tribunal de Contas do Estado da Paraba Rua Prof. Geraldo Von Sohsten, 147 Bro. Jaguaribe Joo Pessoa/PB - CEP 58015-190 Fone: (0xx83) 241-2210 Tribunal de Contas do Estado do Paran Praa Nossa Senhora de Salete, s/n - Centro Cvico Curitiba/PR - CEP 80530-910 Fone: (0xx41) 350-1616 Fax: (0xx41) 254-8763 Tribunal de Contas do Estado de Rua da Aurora, 885 - Bro. Boa Vista Pernambuco Recife/PE - CEP 50050-000 Fone: (0xx81) 3412-5888 Tribunal de Contas do Estado do Piau Av. Pedro Freitas, n 2100 Centro Administrativo Teresina/PI - CEP 64018-200 Fone: (0xx86) 215-3800 Tribunal de Contas do Estado do Rio de Praa da Repblica, 70 - Centro Janeiro Rio de Janeiro/RJ - CEP 20211-351 Fone: (0xx21) 297-4142 Tribunal de Contas do Municpio do Rio Rua Santa Luzia, 732 - Centro de Janeiro Rio de Janeiro/RJ - CEP 20030-042 Fone: (0xx21) 824-3600 Tribunal de Contas do Estado do Rio Av. Pres. Getlio Vargas, 690 Bro. Petrpolis Grande do Norte Natal/RN - CEP 59012-360 Fone: (0xx84) 215-1939 Tribunal de Contas do Estado do Rio Palcio Flores da Cunha Grande do Sul Rua Sete de Setembro, 388 4 andar Porto Alegre/RS - CEP 90010-190 Fone: (0xx51) 214-9700 Fax: (0xx51) 214-9899 Tribunal de Contas do Estado de Av. Presidente Dutra, 4229 Bro. Pedrinhas Rondnia Porto Velho/RO - CEP 78903-900 Fone: (0xx69) 223-2866 / (0xx69) 223-2867 Fax: (0xx69) 224-1539 Tribunal de Contas do Estado de Roraima Av. Capito Ene Garcez, 548 - Centro Boa Vista/RR - CEP 69301-160 Fone: (0xx95) 623-0970 Tribunal de Contas do Estado de Santa Rua Bulco Vianna, 90 - Centro Catarina Florianpolis/SC - CEP 88020-160 Fone: (0xx48) 3221-3600 Fax: (0xx48) 3221-3778 Tribunal de Contas do Estado de So Av. Rangel Pestana, 315 6 andar Anexo I- Centro Paulo So Paulo/SP - CEP 01017-906 Fone: (0xx11) 258-3266 Tribunal de Contas do Municpio de So Avenida Professor Ascendino Reis, 1130 - Vila Clementino Paulo So Paulo/SP - CEP 04027-000 Fone: (0xx11) 5080-1000 Tribunal de Contas do Estado de Sergipe Centro Administrativo Gov. Augusto Franco Palcio Gov. Albano Franco Av. Cons. Maciel Porto, s/n - Bro. Capucho Aracaj/SE - CEP 49080-904 Fone: (0xx79) 216-4300 Tribunal de Contas do Estado do Av. Teotnio Segurado, 102 - Norte, Conj. 01, Lts. 1 e 2 Tocantins Palmas/TO - CEP 77006-002 Fone: (0xx63) 218-5800

43

13. LEGISLAO
Normativo
Lei n 4.320, de 17/3/1964.

Assunto

Onde Obter
- site da Presidncia da Repblica e do Senado Federal na internet. (www.planalto.gov.br) e (www.senado.gov.br - site da Presidncia da Repblica e do Senado Federal na internet. (www.planalto.gov.br) e (www.senado.gov.br)

Estatui normas gerais de direito financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do DF. Lei Complementar Estabelece normas de finanas N 101, de 4/5/2000 (Lei de pblicas voltadas para a Responsabilidade Fiscal). responsabilidade na gesto fiscal e d outras providncias.

Resolues do Senado Federal Normativo

Resoluo n 21/12/2001. 43,

Assunto
-

Onde Obter
site do Senado Federal e do Tesouro Nacional na internet. (www.senado.gov.br) e (www.tesouro.fazenda.gov.br) site do Senado Federal na internet. (www.senado.gov.br)

Resoluo n 20/12/2001.

40,

Resoluo 5/11/2003.

n.

19,

Resoluo 7/11/2003. Resoluo 8/12/2005.

n.

20,

de Dispe sobre as operaes de crdito interno e externo dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, inclusive concesso de garantias, seus limites e condies de autorizao, e d outras providncias. de Dispe sobre os limites globais para o montante da dvida pblica consolidada e da dvida pblica mobiliria dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, em atendimento ao disposto no art. 52, VI e IX, da Constituio Federal de Altera os arts. 3, 7 e 24 da Resoluo n. 43, de 2001, a fim de excluir de seus limites para operaes de crdito aquelas contratadas junto Programa Nacional de Iluminao Pblica Eficiente - RELUZ , bem como aquelas contratadas em conformidade Lei n. 9.991, de 24/7/2000 de Amplia o prazo para cumprimento dos limites de endividamento estabelecidos na Resoluo n. 40, de 2001. de Altera os arts. 16 e 21 da Resoluo n 43, de 2001, para estabelecer que a partir de 1 de junho de 2006 as verificaes de adimplncia e certides exigidas por aqueles dispositivos devem referir-se ao CNPJ de todos os rgos e entidades do ente pblico ao qual est vinculado o tomador da operao de crdito. de Altera os arts. 16 e 21 da Resoluo n 43, de 2001, para estabelecer que a partir de 1 de janeiro de 2007 as verificaes de adimplncia e certides exigidas por aqueles dispositivos devem referir-se ao CNPJ de todos os rgos e entidades do ente pblico ao qual est vinculado o tomador da operao de crdito. Revoga a Resoluo n 67, de 8.12.2005

site do Senado Federal na internet. (www.senado.gov.br)

site do Senado Federal na internet. (www.senado.gov.br) site do Senado Federal na internet. (www.senado.gov.br)

67,

Resoluo 4/07/2006.

21,

site do Senado Federal na internet. (www.senado.gov.br)

44

Portaria da Secretaria do Tesouro Nacional Normativo Assunto

Portaria n 4, de 18/1/2002. Dispe sobre os procedimentos de formalizao de pedidos de contratao de operaes de crdito externo e interno dos Estados, do Distrito Federal, dos Municpios, e das respectivas administraes diretas, fundos, autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes. Aprova os quadros de dados Estaduais e Municipais, o Cadastro de Operaes de Crdito e estabelece que a entrega dos mesmos deve ser efetuada junto a Caixa Econmica Federal Altera a Portaria n 109/2002, sobre Consolidao e Encaminhamento das Contas Pblicas Aprova o Manual de Elaborao do RGF para o exerccio de 2006 Aprova o Manual de Elaborao do RREO para o exerccio de 2006 -

Onde Obter
site Tesouro Nacional internet. (www.tesouro.fazenda.gov.br)na

Portaria n. 109, de 8/3/2002

site Tesouro Nacional internet. (www.tesouro.fazenda.gov.br)-

na

Portaria n. 90, de 12/3/2003

site Tesouro Nacional internet. (www.tesouro.fazenda.gov.br)(www.tesouro.fazenda.gov.br) (www.tesouro.fazenda.gov.br)

na

Portaria n 586, de 29/8/2005 Portaria n 587, de 29/8/2005

Resolues do Conselho Monetrio Nacional Assunto Normativo

Resoluo n 2.827, de 30/3/2001. Consolida e redefine as regras para o contingenciamento do crdito ao setor pblico.

Onde Obter
site do BANCO CENTRAL DO BRASIL na internet (www.bcb.gov.br) ou

Resoluo n 2.909, de 29/11/2001.

Resoluo n 2.920, de 26/12/2001.

Central de Atendimento do BANCO CENTRAL DO BRASIL (0800-992345) Emergencial de Aumento da (www.bcb.gov.br) Oferta de Energia Eltrica no (www.cmn.gov.br) perodo 2001-2003 Financiamento s empresas do Grupo Eletrobrs - Alterao do art. 9 da Resoluo n 2.827, de 30/3/2001, e revogao da Resoluo n 2.894, de 24/10/2001. Alterao da Resoluo n. 2.827, (www.bcb.gov.br) de 2001 - Limite para contratao de operaes de crdito com rgos e entidades pblicos Alterao da Resoluo n. 2.827, (www.bcb.gov.br) de 2001 Exclue do limite para contratao de operaes de crdito com rgos e entidades pblicos as operaes de crdito realizadas pelas agncias de fomento baseadas exclusivamente

Resoluo n. 2.945, de 27/3/2002.

45 no destaque de parcela Patrimnio de referncia. Resoluo n. 2.954, de 25/4/2002. do (www.bcb.gov.br)

Resoluo n 3.049, de 28/11/2002.

Resoluo n 3.153, de 11/12/2003.

Resoluo n 3.201, de 27/5/2004

Resoluo n 3.228, de 26/8/2004

Resoluo n 3.290, de 3/6/2005 Resoluo n 3.294, de 29/6/2005

Alterao da Resoluo n. 2.827, de 2001 Define novo limite global para operaes de crdito com o setor pblico. Alterao da Resoluo n. 2.827, de 2001 Altera o limite para contratao de operaes de crdito com rgos e entidades pblicas. Alteraes na Resoluo n. 2.827, de 2001 Define novo limite global para operaes de crdito para a execuo de aes de saneamento ambiental. Alteraes na Resoluo n 2.827, de 2001 Define novo prazo para operaes de saneamento ambiental. Alteraes na Resoluo n 2.827, de 2001 Altera prazo para operaes de saneamento ambiental. Alteraes na Resoluo n 2.827, de 2001 Altera limites das operaes relativas a saneamento.

(www.bcb.gov.br)

(www.bcb.gov.br)

(www.bcb.gov.br)

(www.bcb.gov.br)

(www.bcb.gov.br)

Resoluo n 3.313, de 2/9/2005 Resoluo n 3.327, de 11/11/2005

Alteraes na Resoluo n 2.827, (www.bcb.gov.br) de 2001 - Define novo limite global para operaes de crdito no mbito do Programa de Infraestrutura para a Mobilidade Urbana. Alteraes na Resoluo n 2.827, (www.bcb.gov.br) de 2001 Remanejamento de limites relativas a saneamento. Alteraes na Resoluo n 2.827, (www.bcb.gov.br) de 2001 Altera prazo e limite para operaes de saneamento.

Normativos do BANCO CENTRAL DO BRASIL Normativo Assunto

Circular n 5/7/1995. 2.588, de Dispe sobre a remunerao de operaes realizadas no mbito do mercado financeiro contratadas com base na Taxa Bsica Financeira TBF.

Onde Obter
site do BANCO CENTRAL DO BRASIL na internet (www.bcb.gov.br) ou

Central de Atendimento do BANCO CENTRAL DO BRASIL (0800-992345) Circular n 2.844, de Regulamentao da Resoluo n (www.bcb.gov.br) 7/10/1998. 78, de 2001, do Senado Federal divulga instrues para a realizao de leiles de taxa de juros de operaes de crdito por ARO. Comunicado n 6.409, de Divulga instrues para a (www.bcb.gov.br) 7/10/1998. realizao de leiles de taxa de juros de operaes de crdito por

46 ARO. de Divulga instrues relativas as (www.bcb.gov.br) regras do contingenciamento do crdito ao setor pblico e aos limites para a realizao de novas operaes.

Circular n 11/10/1999.

2.935,

Comunicado n 6.986, de Dispe sobre a sistemtica para (www.bcb.gov.br) 11/10/1999. cadastramento de pleitos para a contratao de novas operaes de crdito no CADIP. Comunicado n 8.326, de Informa os procedimentos para (www.bcb.gov.br) 30/3/2001. contratao de operao de crdito nos termos da Resoluo no 2.827, de 2001. Comunicado n 12.072, de Informa sobre repactuao, (www.bcb.gov.br) 20/4/2004 renovao, renegociao e alterao nos cronogramas de liberao e pagamento.

47

ANEXOS

ANEXO I
<ESFERA DE GOVERNO> RELATRIO RESUMIDO DA EXECUO ORAMENTRIA DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LQUIDA ORAMENTOS FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL <PERODO DE REFERNCIA>
LRF, art. 53, inciso I - Anexo III EVOLUO DA RECEITA REALIZADA NOS LTIMOS 12 MESES ESPECIFICAO <M.A.-11> RECEITAS CORRENTES (I) Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita Agropecuria Receita Industrial Receita Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes DEDUES (II) Transferncias Constitucionais e Legais Contrib. Plano Seg. Social Servidor Servidor Patronal Contrib. p/ Custeio Penses Militares Compensao Financ. entre Regimes Previd. Deduo de Receita para Formao do FUNDEF RECEITA CORRENTE LQUIDA (I - II) NOTA: (1) Entende-se ms atual(MA) como data-base <M.A.-10> <M.A.-9> <M.A.-8> <M.A.-7> <M.A.-6> <M.A.-5> <M.A.-4> <M.A.-3> <M.A.-2> <M.A.-1> <M.A>(1). TOTAL (LT. 12 M.) R$ Milhares PREVISO ATUALIZADA <exerc. atual>

_____________________ Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo)

_______________________________________ Secretrio de Governo Responsvel pela Adm. Financeira (Nome e cargo)

_____________________ Contabilista/Contador (Nome)

ANEXO II
<IDENTIFICAO DA ESFERA DE GOVERNO> RELATRIO DE GESTO FISCAL DEMONSTRATIVO DA DVIDA CONSOLIDADA LQUIDA ORAMENTOS FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL <PERODO DE REFERNCIA> LRF, art. 55, inciso I, alnea "b" - Anexo II SALDO EXERCCIO ESPECIFICAO
DVIDA CONSOLIDADA - DC (I) Dvida Mobiliria Dvida Contratual Precatrios posteriores a 5.5.2000 (inclusive) Operaes de Crdito inferiores a 12 meses Parcelamentos com a Unio De Tributos Federais De Contribuies Sociais Previdencirias (INSS) Demais Contribuies Sociais Do FGTS Outras Dvidas(2) DEDUES (II) Ativo Disponvel Haveres Financeiros (-) Restos a Pagar Processados OBRIGAES NO INTEGRANTES DA DC Precatrios anteriores a 5.5.2000 Insuficincia Financeira Outras Obrigaes
R$ Milhares

SALDO DO EXERCCIO DE <ANO> At o 1. Quadrimestre At o 2. Quadrimestre At o 3. Quadrimestre

ANTERIOR

DV. CONSOLID. LQUIDA (DCL)=(I - II) RECEITA CORRENTE LQUIDA - RCL % da DC sobre a RCL % da DCL sobre a RCL LIMITE DEFINIDO POR RESOLUO DO SENADO FEDERAL: <%>
FONTE:

 Se o saldo apurado for negativo, ou seja, se o total do Ativo Disponvel mais os Haveres Financeiros for menor que Restos a Pagar Processados, no dever ser informado nessa linha, mas sim na linha da Insuficincia Financeira, das Obrigaes no integrantes da Dvida Consolidada DC. Assim quando o clculo de DEDUES (II) for negativo, colocar um - (trao) nessa linha. 2 Se o valor de Outra Dvidas for superior a 10% do valor total da Dvida Consolidada, especificar/detalhar tais dvidas.

Nota: TRAJETRIA DE AJUSTE DA DVIDA CONSOLIDADA LQUIDA EM CADA EXERCCIO FINANCEIRO 2001
Exerccio Financeiro

2002 Quadrimestre 1 2 3 1

2003 Quadrimestre 2 3

2004 Quadrimestre 1 2 3

3 Quadrimestre DCL Excedente Redutor

% da DCL sobre a RCL % Limite de Endividamento

2005
Exerccio Financeiro

2006 Quadrimestre 1 2 3 1

2007 Quadrimestre 2 3

2008 Quadrimestre 1 2 3

Quadrimestre 1 2 3

% da DCL sobre a RCL % Limite de Endividamento

2009
Exerccio Financeiro

2010 Quadrimestre 1 2 3 1

2011 Quadrimestre 2 3

2012 Quadrimestre 1 2 3

Quadrimestre 1 2 3

% da DCL sobre a RCL % Limite de Endividamento

2013
Exerccio Financeiro

2014 1 Quadrimestre 2 3 1

2015 Quadrimestre 2 3 1

2016 Quadrimestre 2 3

1
% da DCL sobre a RCL % Limite de Endividamento

Quadrimestre 2 3

O excedente em relao ao limite apurado ao final do exerccio de 2001 dever ser reduzido, no mnimo, proporo de 1/15 (um quinze avo) a cada exerccio financeiro. O valor da reduo anual, 1/15 (um quinze avo) do excedente apresentado na coluna Redutor. _____________________ Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo) _______________________________________ Secretrio de Governo Responsvel pela Adm. Financeira (Nome e cargo) ______________________ Contabilista/Contador (Nome)

ANEXO III
Cronograma de Liberaes Operaes Contratadas, Autorizadas e em Tramitao(3) Tomador: Data-base (DB): ___/___/_____ Valores em R$ 1,00 ANO DB Liberado a Liberar
Operaes de Crdito Contratadas Operaes Contratadas com SFN 1. 2. ... n. Operao de ARO Demais 1. 2. ... n. Operaes de crdito Autorizadas e (1) em tramitao 1. 2. ... n. TOTAL Obs.: (1) Entende-se por operaes em tramitao os pleitos em exame na STN ou no Senado Federal. Exclusive a operao pleiteada. (2) Dever conter o valor total a ser liberado em todos os anos posteriores ao ano da data base + 5. (3) Valores consolidados: administrao direta, fundos, autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes. _____________________ Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo) _______________________________________ Secretrio de Governo Responsvel pela Adm. Financeira (Nome e cargo)

ANO DB + 1 a Liberar

ANO DB + 2 a Liberar

ANO DB + 3 a Liberar

ANO DB + 4 a Liberar

ANO DB + 5 a Liberar

APS ANO DB + 5 a Liberar(2)

ANEXO IV
Cronograma de dispndio com as dvidas interna e externa.(3)(5) Operaes Contratadas e a Contratar Tomador: Data-base (DB): ___/___/_____ Valores em R$ 1,00
Ano em Curso(2) Ano em Curso + 1 Ano em Curso + 2 Ano em Curso + 3 Ano em Curso + 4 Principal Encargos Principal Encargos Principal Encargos Principal Encargos Principal Encargos Aps ano em Curso + 4 Principal Encargos

I Contratadas(1)
Dvida Mobiliria Dvida Contratual Operaes de Crdito inferiores a 12 meses Parcelamentos com a Unio De Tributos Federais De Contribuies Sociais

Previdencirias (INSS) Demais Contribuies Sociais

Do FGTS Outras Dvidas

II A Contratar(6)

Dvida Mobiliria Dvida Contratual Operaes de Crdito inferiores a 12 meses Outras Dvidas

Total do Reembolso (I +II)

Obs.: (1) Incluir todas operaes contratadas, inclusive aquelas que no tiveram parcelas de liberao. (2) O valor correspondente ao exerccio em curso dever incluir os valores pagos e a pagar no referido exerccio. (3) O cronograma de dispndio dever incluir os valores de amortizao, juros e demais encargos. (4) A coluna aps ano em curso + 4 dever conter todos os reembolsos de dvida posteriores ao ano em curso + 4. (5) Valores consolidados: administrao direta, fundos, autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes. (6) Entende-se por operao a contratar aquelas sob anlise da STN ou do Senado Federal. Exclusive a operao pleiteada.

_____________________ Chefe do Poder Executivo (Nome e cargo)

_______________________________________ Secretrio de Gov. Resp. pela Adm. Financeira (Nome e cargo)

ANEXO V
PEDIDO DE AUTORIZAO PARA REALIZAO DA OPERAO / PROPOSTA FIRME Pedido de autorizao para realizao da operao/Proposta Firme que firmam entre si o BANCO (nome da instituio financeira)..................., com sede em (endereo), inscrito no CNPJ sob o no ................., por seu representante abaixo assinado; e A PREFEITURA MUNICIPAL de (nome do Municpio) / GOVERNO DO ESTADO DE ....................., com sede administrativa ............., inscrita no CNPJ sob o no ..............., por seu representante abaixo assinado, objetivando ratificar a inteno de contratar a operao de crdito, com as seguintes condies: Valor do Crdito: R$ _____________________ Finalidade / destinao: _____________________ Encargos de inadimplncia: _____________________ Fonte/Origem dos Recursos: _____________________ Atualizao Monetria: _____________________ Taxa de Juros Efetiva _____________________ Prazo Total: _____________________ Liberao: _____________________ Carncia: _____________________ Amortizao: _____________________ Garantias: _____________________ Protocolo de Intenes n ________, aprovado pelo correio n _____ de ___/___/_______ Seguem, em anexo, cronogramas de desembolso e de reembolso da operao. Pessoa para contato na Instituio Financeira e na Prefeitura/Estado: (nome, telefone, fax smile, email,...) Local e data _________________________________ BANCO (nome da instituio financeira) (Assinatura Identificada de seu representante) De acordo. ________________________________ Chefe do Poder Executivo (Assinatura Identificada)

Obs.: A concordncia do Chefe do Poder Executivo com as condies financeiras da operao pode ser expressa em documento parte, dirigido STN, no qual faa referncia Proposta-firme apresentada pela Instituio Financeira.

ANEXO VI
DECLARAO A SER ENTREGUE AO TRIBUNAL DE CONTAS ......................,....., de..............de ....... Ao Tribunal de Contas ................................ Diretoria de Contas do Municpio ( ou repartio competente que expede certido) Sr. Diretor; 1. Em observncia ao art. 32 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, e a Resoluo n 43/2001 do Senado Federal, estamos solicitando autorizao ao Ministrio da Fazenda para contratar emprstimo de R$....................(...................................), no Banco/Agncia de Fomento/Credor................................ 2. Para as providncias que esse Tribunal julgar necessrias, informamos que estamos declarando quele Ministrio, para os devidos fins de direito e para que produza os efeitos necessrios, o seguinte: I) que este Estado/Distrito Federal/Municpio no praticou nenhuma das aes vetadas pelo art.. 5 da Resoluo 43/2001 do Senado Federal; (se praticou, identificar quais e descrever as providncias tomadas para sua regularizao); II) que este Estado/Distrito Federal/Municpio no se encontra inadimplente com instituies integrantes do sistema financeira nacional, para fins de comprovao da vedao a que se refere o art.16 da Resoluo n 43/2001-SF; III) que este Estado/Distrito Federal/Municpio, em relao s contas dos exerccios ainda no analisados pelo Tribunal de Contas, inclusive o em curso, cumpre o disposto no 2 do art. 12; no art. 23; no art. 33; no art. 37; no art. 52 e no 2 do art. 55, todos da Lei Complementar n 101, de 2000; IV) que este Estado/Distrito Federal/Municpio, relativamente ao art. 23 da Lei Complementar n 101/2000, cumpre os limites das despesas com pessoal no perodo de mm/aaaa a mm/aaaa (perodo dever corresponder ao ltimo RGF publicado; informar inclusive os respectivos valores monetrios e percentuais em relao receita corrente lquida, destacando as despesas com IRRF e Pensionistas por Poder/rgo): Para Municpios: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Municpio, quando houver); despesa relativa ao Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF dos servidores do Poder Legislativo. despesa relativa aos pensionistas do Poder Legislativo. despesa verificada para o Poder Executivo; despesa relativa ao Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF dos servidores do Poder Executivo. despesa relativa aos pensionistas do Poder Executivo. Para Estados: despesa verificada para o Poder Legislativo (includo o Tribunal de Contas do Estado, e o Tribunal de Contas dos Municpios, quando houver); despesa relativa ao Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF dos servidores do Poder Legislativo. despesa relativa aos pensionistas do Poder Legislativo. despesa verificada para o Poder Judicirio; despesa relativa ao Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF dos servidores do Poder Judicirio.

despesa relativa aos pensionistas do Poder Judicirio. despesa verificada para o Poder Executivo; despesa relativa ao Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF dos servidores do Poder Executivo. despesa relativa aos pensionistas do Poder Executivo. despesa verificada para o Ministrio Pblico. despesa relativa ao Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF dos servidores do Ministrio Pblico. despesa relativa aos pensionistas do Ministrio Pblico.

V) que o Estado, o Distrito Federal ou o Municpio, em relao ao art. 33 da LRF, no realizou parcelamentos de dbitos junto s instituies no-financeiras (p. ex.: companhias de gua, empresas de energia eltrica, companhias de habitao) e s cooperativas de crdito; (ou, se for o caso, relacionar os parcelamentos efetuados indicando instituio/data, alm de encaminhar cpia dos termos contratuais); VI) que a operao de crdito est includa na lei oramentria n xx ( informar a classificao oramentria tanto da receita quanto da despesa, os valores nelas consignados referentes aos recursos provenientes da operao pleiteada, conforme tabela abaixo, bem como nmero da lei de abertura de crdito adicional, quando for o caso), na lei de diretrizes oramentrias n xx (referente ao exerccio de xxxx) e na lei do plano plurianual n xx referente ao perodo xxxx/xxxx (caso as despesas de capital derivadas da operao de crdito ultrapassem um exerccio financeiro); Rubricas da Receita e da Despesa constantes da Lei Oramentria n xx Receita Nome : : Despesa Nome : :

Cdigo 2.... 2....

Valor : :

Cdigo 4.... 4....

Valor : :

VII) relativamente aos exerccios corrente e anterior, que no h despesas de capital a serem deduzidas do clculo do montante de despesas de capital para a verificao do limite a que se refere o inciso III do art. 167 da Constituio Federal; (ou, se for o caso, relacionar as operaes que no sero computadas como despesa de capital, na forma do 2 do art. 6 da Resoluo n 43/2001-SF); VIII) que este Estado/Distrito Federal/Municpio no foi chamado a honrar, nos ltimos 24 (vinte e quatro) meses, a contar do ms de anlise, quaisquer garantias anteriormente prestadas. (declarao a ser prestada apenas nos casos em que houver pedido de ampliao do limite de garantia previsto no art. 9 da Resoluo n 43/2001-SF) IX) que este Estado/Distrito Federal/Municpio no contratou operao no mbito do Programa Nacional de Iluminao Pblica Eficiente Reluz, estabelecido pela Lei n. 9.991, de 24/7/2000 (se contratou, atestar que o Ente cumpriu o disposto no art. 3 da Resoluo n. 19, de 2003, do Senado Federal, comunicando STN a existncia da operao; ou solicitou/est solicitando a sua regularizao nos termos dos 4 e 5 do art. 24 da Resoluo n. 43, de 2001, do Senado Federal, inseridos pela Resoluo n. 19); e

X) que integram este Estado/Distrito Federal/Municpio, de forma plena e exaustiva, os seguintes CNPJs relativos ao Poder Executivo, ao Poder Legislativo, neste abrangidos os Tribunais de Contas, o Poder Judicirio e o Ministrio Pblico, bem como s respectivas administraes diretas, fundos, autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes (conforme dispe no art. 1, 3, inciso I, alneas a e b da Lei Complementar n 101, de 2000 Listar em separado os CNPJs relativos administrao direta e os relativos administrao indireta). Exemplo: Administrao Direta CNPJ XX.XXX.XXX/0001-XX Administrao Indireta CNPJ XX.XXX.XXX/0001-XX Poder/rgo/Instituio Secretaria de Estado da Sade do Xxxxxxxx Poder/rgo/Instituio Companhia de Sanenamento do Municpio de Xxxxxxxxx

3. Por oportuno esclarecemos que a declarao ao Ministrio a 2 via deste expediente protocolizada nesse Tribunal. Chefe do Poder Executivo (nome e cargo) Secretrio responsvel pela Adm. Financeira (nome e cargo)

ANEXO VII
DECLARAO DE NO-RECIPROCIDADE Em atendimento ao disposto no 6, do art. 37 da Resoluo n 43/2001, do Senado Federal, declaramos para os devidos fins de direito e para que produza os efeitos necessrios que no h qualquer reciprocidade ou condio especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de juros da operao, relativa a operao de crdito por Antecipao de Receita Oramentria objeto do Leilo n ........................., realizado pelo Banco Central do Brasil, de interesse da Prefeitura Municipal de .......................... / Governo do Estado de ................., cujo vencedor foi o Banco .................................. Por ser a expresso da verdade firmamos a presente.

Local e data.

____________________________________________ Nome e assinatura do representante da instituio financeira

_______________________________________ Nome e assinatura do Chefe do Poder Executivo

ANEXO VIII

ENDEREOS REA DE ABRANGNCIA Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, BRASLIA Secretaria do Tesouro Nacional Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Coordenao-Geral de Operaes de Crdito de Maranho, Mato Grosso, Mato Estados e Municpios - COPEM Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Ministrio da Fazenda - Bloco P Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Esplanada dos Ministrios - Anexo "B" - Trreo Janeiro, Rio Grande do Norte, CEP: 70048-900 Rondnia, Roraima, So Paulo, Telefone: (0xx61) 3412-3168 Sergipe, Tocantins e Distrito Federal Fax: (0xx61) 3412-1580 E-mail: copem.df.stn@fazenda.gov.br Paran, Rio Grande do Sul e Santa CURITIBA Secretaria do Tesouro Nacional Catarina Gerncia Tcnica de Operaes de Crdito em Curitiba Rua Carlos Pioli, 133 Bom Retiro Curitiba/PR CEP: 80520-170 Telefone: (0xx41) 3313-2960 FAX: (0xx41) 3313-2975 e-mail: stn.gtcur@bcb.gov.br

Modelo de declarao de informao de responsvel pela Administrao Financeira

PREFEITURA MUNICIPAL DE (nome do municpio)

DECLARAO

Declaro, para os devidos fins de direito e para que produza os efeitos necessrios, que o Sr. (informar nome do servidor), CI. RG. (informar nmero da identidade e rgo expedidor), CPF. (informar nmero), ocupante do cargo de (Tesoureiro, Contador, ...) o responsvel pela administrao financeira do Municpio.

Local e Data.

Nome e assinatura do Chefe do Poder Executivo

Demonstrativo da receita e despesa segundo as categorias econmicas (Anexo 1 da Lei no 4.320/64) (Verso atualizada a partir de 2002)
R$ 1,00

RECEITA

R$

R$

DESPESA

R$

R$

RECEITAS CORRENTES
Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita Agropecuria Receita Industrial Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes Dficit (se ocorrer) TOTAL

DESPESAS CORRENTES
Pessoal e Encargos Sociais Juros e Encargos da Dvida Outras Despesas Correntes Supervit (se ocorrer) TOTAL

Dficit do Oramento Corrente

(se for o caso)

Supervit do Oramento Corrente

(se for o caso)

RECEITAS DE CAPITAL
Operaes de Crdito Alienao de Bens Amortizao de Emprstimos Transferncias de Capital Outras Receitas de Capital TOTAL

DESPESAS DE CAPITAL
Investimentos Inverses Financeiras Amortizao da Dvida Supervit (se ocorrer) TOTAL

RESUMO
RECEITAS CORRENTES RECEITAS DE CAPITAL DESPESAS CORRENTES DESPESAS DE CAPITAL RESERVA DE CONTINGNCIA TOTAL

TOTAL

Demonstrao da Dvida Fundada Interna (Anexo 16 da Lei no 4.320/64)

AUTORIZAES Leis (N e Data) Quantidade Valor da emisso ($) SALDO ANTERIOR EM CIRCULAO ($)

MOVIMENTO NO EXERCCIO - $

SALDO PARA O EXERCCIO SEGUINTE

Emisso

Resgate

Quantidade

Valor ($)

QUADRO COMPARATIVO DAS ALTERAES REALIZADAS NO MANUAL DE INSTRUO DE PLEITOS MIP EM RELAO VERSO ANTERIOR - JUNHO DE 2006
MIP/Vigncia Alteraes Sees

MIP AGOSTO 2006

Excluso das unidades da STN de Belo Horizonte - MG e Recife - PE e incluso dos Estados de Alagoas, Bahia, Cear, Maranho, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande do Norte e Sergipe, anteriormente atendidos pela Regional de Recife; e os Estados do Esprito Santo, Gois, Minas Gerais, Rio de Janeiro e Tocantins, anteriormente atendidos pela Regional de Belo Horizonte, na abrangncia da STN/Braslia.

Anexo VIII

Alterao do Quadro comparativo das alteraes realizadas no MIP em relao verso anterior- julho de 2006.

Anexos