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FACULDADE D.PEDRO II Disciplina: Direito Tributrio 8 semestre - Noturno Profa.

Joana DArc Aluna: Luciane Xavier

Direito Tributrio 05.09.13

Questes para fixao do aprendizado

1.

Conceitue tributo.

toda prestao pecuniria compulsria em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano por ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculante.

2.

Quais so as espcies de tributos? Fale sobre eles exaustivamente.

As espcies de tributos so: Impostos, taxas, contribuio de melhoria, emprstimos compulsrios e contribuies especiais; IMPOSTO o tributo que tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. Conforme dispe na CF os impostos tero carter pessoal e sero graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte. A relao jurdica do pagamento do imposto resulta em benefcios para a sociedade, porm obrigatoriamente a contraprestao estatal deve ser desvinculada do referido pagamento. Ex: Imposto sobre comercio exterior(II, IE), Imposto sobre patrimnio e renda(IPTU, IR, IGF, ITVI, ITCMD, IPVA), Imposto sobre produo e circulao(ICMS), Impostos

1.

extraordinrios(IE),

2.

TAXAS a espcie de tributo cujo fato gerador o exerccio regular do Poder de Policia, ou servio pblico, prestado ou posto a disposio do contribuinte. A taxa no pode ter base de clculo ou fatos gerados idnticos aos que correspondam aos impostos, nem calculada em razo do capital das empresas. Sempre haver uma contraprestao estatal vinculada diretamente ao contribuinte Ex: taxa documentos; de licena de instalao de funcionamento, taxa de emisso de

3.

CONTRIBUIES DE MELHORIA - um tributo vinculado, em cujo fato gerador se inclui a valorizao de imvel do contribuinte, decorrente de obra publica.

4.

EMPRESTIMOS COMPULSRIOS Funciona como uma antecipao de valores para atender despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia, bem como para investimentos pblicos de carter urgente e de relevante interesse social. So institudos atravs de lei complementar.

5.

CONTRIBUIES ESPECIAIS So tributos cobrados para custeio de atividades paraestatais. Atividade paraestatal a atividade que sendo tpica da entidade privada desenvolvida de forma continuada por entidade pblica. Ex: atividade desenvolvida pelo INSS Ou sendo atividade desenvolvida por entidade pblica desenvolvida por entidade privada. Ex: SESC, SENAC, SENAI, SEST, SENAT, SEBRAE

3.

Diferencie taxa de tarifa

A diferena entre taxa e tafira que taxas o tipo de tributo que tem por hiptese de incidncia uma atuao estatal diretamente referida ao contribuinte, ou seja, uma prestao pecuniria exigida sob a diretiva do principio do benefcio como remunerao de servios inessenciais. A atuao estatal pode consistir em um: servio pblico = taxa de servio ou um ato de polcia = taxa de polcia. O servio pblico e ato de polcia podem ser gratuitos mas, se forem cobrados deve ser por taxa, enquanto que tarifa decorre da prestao de servios pblicos sob o regime de concesso ou permisso, com algumas peculiaridades: A taxa possui apenas uma relao jurdica, na tarifa so duas, o regime jurdico da taxa tributrio, enquanto que na tarifa contratual, a taxa compulsria, a tarifa no, a taxa no admite resciso ao contrrio da tarifa, a taxa cobrada pela utilizao potencial do servio, enquanto que a tarifa so pode ser

cobrada pela utilizao efetiva do mesmo, a cobrana da taxa no proporcional utilizao, ao contrario da tarifa.

4.

Qual a natureza jurdica dos tributos?

A Natureza jurdica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao, sendo irrelevante a denominao adotada pela lei e a destinao legal do produto da sua arrecadao;

5.

Quais as funes dos tributos? Explique

Os tributos tem as seguintes funes: 1. 2. 3. Fiscal arrecadar recursos para atividades tpicas do Estado; Ex: IR, ICMS Extrafiscal Interferir nos setores da economia, sociais, ambientais, e regionais; Ex: IPI, CIDE; Parafiscal arrecadar recursos para atividades atpicas do Estado;Ex: contribuies

6.

O que competncia tributaria?

a capacidade que tm a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, dada pela CF, de institurem seus respectivos tributos;

7.

Quais as caractersticas da competncia tributaria?

1. 2. 3. 4. 5.

Indelegabilidade Facultatividade Irrenunciabilidade Inalterabilidade Incaducibilidade

8.

O que principio nonagesimal?

O princpio nonagesimal dispe que os impostos s podem ser cobradas 90 dias aps a sua edio.

9.

Qual o princpio que aborda excees da anterioridade?

o princpio da irretroatividade que , no admite que a lei retroaja, salvo quando for interpretativa ou quando preveja penalidade menos gravosa. O princpio da anterioridade dispoe que vedado cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado e no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; No entanto, o imposto sobre a renda (IR) e as alteraes na base de clculo do IPVA e do IPTU seguem apenas a regra do exerccio e o IPI e as contribuies especiais sociais para a seguridade social seguem apenas a anterioridade nonagesimal. As excees ao princpio da anterioridade esto elencadas no mesmo artigo, em seu pargrafo 1: so os impostos federais de funo regulatria (Imposto guerra de (art. importao e Imposto 154, II, de

Exportao, IOF e IPI), imposto

extraordinrio de

CF, emprstimo

compulsrio destinado a atender a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia (art. 148, I, CF).

II, IE, IPI, IOF IEG (Imposto Extraordinrio de Guerra) Emprstimo Compulsrio CIDE-combustvel (restabelecimento de alquota) ICMS-combustvel (restabelecimento de alquota) Contribuio para a seguridade social

10. O que imunidade tributria?

o obstculo decorrente de regra da CF incidncia de regra jurdica de tributao. A imunidade impede que a lei defina incidncia tributria.

11. Quais os tipos de imunidades existentes?

Os tipos de imunidades existentes so: 1. Recproca Uma pessoa jurdica de direito publico no pode cobrar imposto a outra PJDP. Religiosa Imunidade de impostos aos templos de qualquer culto;

2.

3.

Institucionais Imunidade de impostos sobre patrimnio, renda ou servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;

4.

Cultural - imunidade aos impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel destinado a sua impresso.

12. O que iseno?

a dispensa do tributo por fora de lei; corresponde a uma norma aditiva, que modifica a norma bsica, fazendo com que um tributo, em regra devido, no o seja, devido a certas circunstncias. a exceo feita por lei regra jurdica de tributao. O contribuinte encontra-se legalmente dispensado do recolhimento do tributo.

13. O que campo de incidncia?

Hiptese de incidncia: o fato descrito na lei que acontecido faz nascer a relao jurdica tributria (o dever de pagar tributo) que tem por objeto a dvida tributria

14. O que voc entende por domiclio tributrio?

o local da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem a obrigao cuja legislao especfica exclui ou restringe a faculdade de escolha,pelo sujeito passivo

15. Pela simples inobservncia, a obrigao principal torna-se acessria. A assertiva verdadeira ou falsa? Explique

Sim. Conforme dispe o art. 113, parag. 3 do CTN, a obrigao acessria, pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria, ou seja a obrigao acessria descumprida fato gerador de uma obrigao principal.

Na Obrigao Tributria existe o dever do sujeito passivo de pagar o tributo ou a penalidade pecuniria (obrigao principal), ou ainda de fazer, de no fazer ou de tolerar tudo aquilo que a legislao tributria estabelece no interesse da arrecadao ou da fiscalizao dos tributos (obrigao acessria). o que se verifica no artigo 113 do CTN.

Exemplos: a) de obrigao principal: pagar IPTU; b) obrigao acessria: b.1) de fazer: emitir notas fiscais; b.2) de no fazer: no receber mercadorias desacompanhadas de documentao legalmente exigida; b.3) de tolerar: permitir a anlise dos livros pelas autoridades fiscais. Obrigao Principal instituda por lei; Obrigao Acessria: instituda pela legislao tributria.

16. Quais so os impostos da competncia da Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal? federais II, IPI, IE, IOF, IR, ITR, etc. estaduais ICMS, IPVA, etc. municipais IPTU, ISS, ITBI,

IMPOSTOS FEDERAIS: I E Imposto de Exportao; I R Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza; I P I Imposto sobre Produtos Industrializados; I O F Imposto sobre Operaes Financeiras; I T R Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; Impostos extraordinrios de guerra; Novos impostos, pelo exerccio da competncia residual;

IMPOSTOS ESTADUAIS: C M S - Imposto sobre Circulao de Mercadorias e sobre prestaes de Servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao; Imposto sobre a transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos; I P V A Imposto sobre a propriedade de Veculos automotores; Imposto adicional de imposto de renda do que for pago Unio;

IMPOSTOS MUNICIPAIS: I P T U - Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana; Imposto sobre transmisso inter vivos a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis; I V V Imposto sobre vendas a varejo de combustveis e gasosos; I S S Imposto sobre servios de qualquer natureza;

IMPOSTOS DISTRITO FEDERAL

DF tambm unidade federada e no apresenta diviso em municpios. Ele mostra configurao prpria e tem direito aos impostos estaduais e municipais. Pode instituir taxas e contribuies de melhoria. Ao DF cabem tanto os impostos estaduais e os municipais

17. O que quer dizer, contribuio de interveno do domnio econmico?

As Contribuies de Interveno no Domnio Econmico (CIDE) so tributos brasileiros de natureza extrafiscal e de arrecadao vinculada, do tipo contribuio especial de competncia exclusiva da Unio previstos no Art. 149 da CF. Essa contribuio incide sobre os produtos importados e sua comercializao. Tm como fato gerador os combustveis em geral

18. Como surge a obrigao tributria?

A obrigao tributria pode ser principal ou acessria, e surge tanto com a ocorrncia do fato gerador, como em decorrncia da legislao tributria no interesse da arrecadao ou fiscalizao dos tributos.

19. Fale sobre o princpio da capacidade tributria .

O princpio da capacidade contributiva tambm conhecido como principio da capacidade econmica ampara-se no conceito de justia social pressuposto da lei tributria. Trata-se de um desdobramento do Princpio da Igualdade, aplicado no mbito da ordem jurdica tributria, na busca de uma sociedade mais igualitria, menos injusta, impondo uma tributao mais pesada sobre aqueles que tm mais riqueza.

20. O que no incidncia?

a situao em que a regra jurdica de tributao no incide porque no se realiza sua hiptese de incidncia;