INSTRUES / AVISO IMPORTANTE !!!

Esta planilha contem um roteiro bsico (genrico) No necessrio seguir exatamente como est Voc dever fazer adaptaes e/ou modificaes e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto
Autor:

prof. Joo Jos Ferreira de Aguiar

Todos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos Autorais

OBS: IMPORTANTE: no Balano Patrimonial e DRE Utilizar somente as clulas COLORIDAS

( CUIDADO PARA NO APAGAR FRMULAS)

co (genrico) e como est modificaes com o seu projeto

INVESTIMENTO INICIAL
DISCRIMINAO 1 - Projetos 1.1 Vendas de roupas 2 - Reforma do Prdio 2.1 Reforma do sala 2 - Roupas 3.1 Compra de blusas 3.2 Compra de saias 3.3 Compra de vestidos 3.4 Compra de calas 3 - Movis e utenslios 3.1 Balco 3.2 Banquinhos 3.3 Araras 6 - Mquinas e equipamentos 6.1 Computador 6.2 Impressora 10 - Estoque Inicial Roupas 11 - Capital de Giro 1 12 - Reservas 1 TOTAL 150,000 150,000.00 238,900.00 10,000 10,000.00 ORAMENTO $ Unit $ Total 2,000 2,000.00

Qt 1

50,000

50,000.00

100 60 70 120

20 25 30 35

2,000.00 1,500.00 2,100.00 4,200.00

3 3 4

500 250 400

1,500.00 750.00 1,600.00

1 1

1,000 250

1,000.00 250.00

150

80

12,000.00

PROGRAMA DE PRODUO - ESTIMATIVA DE RECEITAS

DISCRIMINAO Produtos/Servicos: Modelo A Modelo B Modelo C Unidade Preos Unitrios R$ Ano 1 Quant. Valor 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ano 2 Quant. Valor 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ano 3 Quant. Valor 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ano 4 Quant. Valor 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Em R$ Ano V Quant. Valor 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GERAL

MO-DE-OBRA REQUERIDA
DISCRIMINAO
MAO-DE-OBRA FIXA Diretoria Gerencia Especializada Comisso TOTAL MO-DE-OBRA FIXA MO-DE-OBRA VARIVEL Especializada Nao especializada TOTAL MO-DE-OBRA VARIVEL Salrio mdio mensal (R$)

Em R$

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual

0 0 0 0

ENCARGOS SOCIAIS Incidencia(%) Custo anual Custo anual Custo anual Sobre Honorrios 70% 0 Sobre a Mo-de-obra Fixa 70% 0 Sobre Mo-de-Obra Variavel 70% 0 TOTAL DOS ENCARGOS --0 MAO-DE-OBRA TOTAL --TOTAL GERAL --0 Obs.: - mo-de-obra fixa no varia com a quantidade produzida. - mo-de-obra varivel acompanha a variao da produo. - a coluna quantidade deve ser obtida multiplicando-se o nmero de funcionrios de uma categoria por 12 meses. - na determinao do percentual dos encargos sociais deve ser observado, caso a caso, os ndices aplicados pela empresa, atentando para verbas que j esto embutidas na folha de pagamento (exemplo: finais de semana e

Custo anual

INSUMOS REQUERIDOS
DATA-BASE: DISCRIMINAO Matrias-Primas
. ................. . ................. . ................. . ................. . ................. . .................

Em R$ Preo Unitrio

Unidade

Ano 1
Quant. Valor

Ano 2
Quant. Valor

Ano 3
Quant. Valor

Ano 4
Quant. Valor

Ano 5
Quant. Valor

Mat. Secundrios
. ................. . .................

Combustveis/Lubrif.

Energia Eltrica Embalagens Outros - Frete Mat.Primas - Frete Distribuio TOTAL

DESPESAS TRIBUTRIAS E CONTRIBUIES

DISCRIMINAO Alquota Blusas Valor base Total Saias Valor base Total Vestidos Valor base Total Calas Valor base Total ########## ##########

ICMS: (Compras-crdito) 17% ########## ######### ########## ########## ########## ######### (Vendas-dbitos) 17% A recolher IPI PIS/PASEP 0.65% ########## R$ 280.80 ########## R$ 585.00 ########## R$ 280.80 COFINS 7.6% ########## ######### ########## R$ 6,840.00 ########## ######### CSSL 9% ########## ######### ########## R$ 8,100.00 ########## ######### IRPJ 15% ########## ######### ########## ########## ########## ######### IRRF Outros .... TOTAIS Obs.: - Clculos do ICMS (dbito e crdito) com base na alquota praticada no estado onde se realiza a transao. - Valor a recolher a diferena entre dbito e crdito. - IPI, deve ser veificado, caso a caso, no cdigo tributrio a alquota e a base de clculo. - PIS/PASEP e CONFINS, base de clculo (valor base) a receita operacional.

########## R$ 491.40 ########## R$ 5,745.60 ########## R$ 6,804.00 ########## ##########

DEPRECIAO
DISCRIMINAO Projetado: - Obras Civis - Prdios - Mquinas / Equipamentos - Instalaes - Computadores - Veculos - Ferramentas - Mveis e utenslios Total Geral
(1) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).

Valor Base

Depreciao (1) (%) Mensal Valor Mensal (%) anual Valor Anual 0.33% 0.33% 0.83% 0.83% 1.67% 1.67% 1.67% 0.83% 4% 4% 10% 10% 20% 20% 20% 10%

ESTRUTURA DE CUSTOS ANUAIS DISCRIMINAO

Custos Fixos 1 - Mo-de-obra Fixa / Honorrios 2 - Encargos sociais 3 - Manuteno 4 - Seguros 5 - Alugueis / leasing 6 - Diversos (at 5%, conforme o caso) 7 - CUSTOS FIXOS (1+ ...+ 6) 8 - Depreciao 9 - CUSTOS FIXOS TOTAIS (7+8) Custos Variveis: 10 - Embalagem 11 - Insumos Requeridos (exceto embalagem) 12 - Mo-de-obra varivel 13 - Encargos sociais (da mo-de-obra varivel) 14 - Comisses s/vendas (cfe. poltica da empresa) 15 - Publicidade (cfe. poltica da empresa) 16 - Despesas tributrias 17 - Diversos (at 5%, conforme o caso) 18 - CUSTOS VARIVEIS TOTAIS (10+...+17) 19 - CUSTOS TOTAIS (9+18)

Em R$

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

TOTAL

(Ttulo do Projeto)
ATIVO Circulante Caixa Bancos Duplicatas a Receber Estoques Outros Total AC Realizvel a L. Prazo Contas Receber L.P. Outras Contas L.P. Total RLP Permanente Imobilizado (-) Depreciao Acum. Total AP TOTAL..... PASSIVO Circulante Contas a Pagar Salrios / Enc. a pg Impostos a pagar Financiamentos Emprstimos Total PC Exigvel a L. Prazo BALANO PATRIMONIAL Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0 Ano 1

0 0 0 Ano 2

0 0 0 Ano 3

0 0 0 Ano 4

0 0 0 Ano 5

Financiamentos L. P. Outras Contas L.P. Total ELP Patrimnio Lquido Capital Social Lucros Acum/Retidos Total PL TOTAL....

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

(Ttulo do Projeto)

DRE (valores)
Receita Bruta de Vendas (-) Impostos (=) Receita Lquida de Vendas (-) Custo das Vendas (=) Lucro Bruto (-) Despesas com Vendas (-) Despesas Administrativas (-) Despesas Financeiras (-) Despesas com Depreciao (-) Outras Despesas Lucro Operacional Antes do IR (-) Proviso p/ Imp. de Renda Lucro Lquido Aps IR Alquota do IR

Ano 1
0 0 0 0

Ano 2
0 0 0 0

Ano 3
0 0 0 0

Ano 4
0 0 0 0

Ano 5
0 0 0 0

0 0.00 0.00 0.00 0.00%

0 0.00 0.00 0.00

0 0.00 0.00 0.00

0 0.00 0.00 0.00

0 0.00 0.00 0.00

DRE (AV%)
Receita Bruta de Vendas (-) Impostos (=) Receita Lquida de Vendas (-) Custo das Vendas (=) Lucro Bruto (-) Despesas com Vendas (-) Despesas Administrativas (-) Despesas Financeiras (-) Despesas com Depreciao (-) Outras Despesas Lucro Operacional Antes do IR (-) Proviso p/ Imp. de Renda Lucro Lquido Aps IR

Ano 1
#DIV/0! 100.00% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Ano 2
#DIV/0! 100.00% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Ano 3
#DIV/0! 100.00% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Ano 4
#DIV/0! 100.00% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Ano 5
#DIV/0! 100.00% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

DRE (AH%)
Receita Bruta de Vendas (-) Impostos (=) Receita Lquida de Vendas (-) Custo das Vendas (=) Lucro Bruto (-) Despesas com Vendas (-) Despesas Administrativas (-) Despesas Financeiras (-) Despesas com Depreciao (-) Outras Despesas Lucro Operacional Antes do IR (-) Proviso p/ Imp. de Renda Lucro Lquido Aps IR

Ano 2 / 1
-

Ano 3 / 2
-

Ano 4 / 3
-

Ano 5 / 4
-

FLUXO DE CAIXA MENSAL 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variveis totais pagos 2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio 2.1.2. Tributao ICMS (dbito das vendas) ICMS (crdito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques) 5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Scios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras) 6.2.1. Scios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Scios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do ms = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Pr-Operac

Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

FLUXO DE CAIXA MENSAL 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variveis totais pagos 2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio 2.1.2. Tributao ICMS (dbito das vendas) ICMS (crdito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques) 5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Scios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras) 6.2.1. Scios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Scios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do ms = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Ago

Set

Out

Nov

Dez

Ano I

FLUXO DE CAIXA ANUAL 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variveis totais pagos 2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio 2.1.2. Tributao ICMS (dbito das vendas) ICMS (crdito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques) 5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Scios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras) 6.2.1. Scios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Scios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do ms = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Pr-operacional

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

Concluso Valor Obtido Taxa Mnima de Atratividade 15.00% Valor Presente Lquido 187,272,838.84 Taxa Interna de Retorno 102.87% Payback Descontado Concluso Geral: (O projeto vivel ou no vivel)

TMA EXEMPLO

Taxa Minima de Atratividade

Fundos DI

Rentabilidade Bruta

Taxa de Administrao

Mdia
Valor Presente Lquido (VPL) Ano 0 1 2 3 4 5 VPL = Fluxo de Caixa Lquido (R$) -69,733,125.00 71,825,119.00 73,979,872.00 76,199,268.00 80,009,232.00 86,009,924.00 187,272,838.84 Taxa Interna de Retorno (TIR) Ano 0 1 2 3 4 5 TIR =

Payback Descontado Ano 0 1 2 3 4 5 TMA = Fluxo de Caixa Lquido (R$) -69,733,125.00 71,825,119.00 73,979,872.00 76,199,268.00 80,009,232.00 86,009,924.00 15.00% Valor Presente -69,733,125.00 62,456,625.22 55,939,411.72 50,102,255.61 45,745,538.07 42,762,133.22 Saldo a Retornar -69,733,125.00 -7,276,499.78 48,662,911.94 98,765,167.55 144,510,705.62 187,272,838.84

Concluso Parcial

O projeto vivel ou no vivel)

(-) 20% IR

Taxa Lquida

15.00%

axa Interna de Retorno (TIR) Fluxo de Caixa Lquido (R$) -69,733,125.00 71,825,119.00 73,979,872.00 76,199,268.00 80,009,232.00 86,009,924.00 102.87%

1.276281563

Exemplo de Ficha de Estoque

(mtodo da Mdia Ponderada Mvel)

Op

SADAS $ Unit $ Total Qt 0 10 1 27 14.07 380 37 2 25 13.24 331.00 12 3 48 10.83 520 60 4 39 11.32 441.48 21 Custo das Mercadorias Vendidas => 772.48

ENTRADAS Qt $ Unit $ Total Qt

SALDO $ Unit $ Total 11.00 110.00 13.24 490.00 13.25 159.00 11.32 679.00 11.31 237.52

DADOS OP $ 0 110 1 380 2 3 520 4

(valor do estoque final do perodo)

OBS.: A ficha de estoque s serve para clculos de custos para EMPRESAS COMERCIAIS

DADOS Qt 10 27 25 48 39

valor do estoque final do perodo)