Item 1.

Abril
Vendas
Menos Despesas Variaveis
Margem de Contribuio
Menos Custos e Despesas Fixas
Lucro Operacional
ndice da MC

Standard
Qtde
Valor
4,000 240,000.00
4,000 - 96,000.00
36.00 144,000.00

%
61.54%
40.00%
60.00%

36.92%

Maio
Qtde
Vendas
Menos Despesas Variaveis
Margem de Contribuio
Menos Custos e Despesas Fixas
Lucro Operacional
ndice da MC

Luxo
Qtde
Valor
2,000 150,000.00
2,000 - 82,500.00
33.75
67,500.00

Standard
Valor
1,000
60,000.00
1,000 - 24,000.00
36,000.00

%
38.46%
55.00%
45.00%

Total
Qtde
Valor
6,000 390,000.00
- 178,500.00
211,500.00
- 189,700.00
21,800.00

17.31%
Luxo
Qtde
Valor
5,000 375,000.00
5,000 - 206,250.00
168,750.00

%
15.38%
40.00%
60.00%

9.23%

%
96.15%
55.00%
45.00%

Qtde
6,000

Total
Valor
435,000.00
- 230,250.00
204,750.00
- 189,700.00
15,050.00

43.27%

215,262.41
- 86,104.96
129,157.45

1,793.85

134,539.01
- 73,996.45
60,542.55

%
52.93%
47.07%

52.50%

Item 4.a.
3,587.71

45.77%
54.23%

54.23%

Item 2.
O valor das comisses poderia ser claculado a partir da margem de contribuio

Vendas
Menos Despesas Variaveis
Margem de Contribuio
Menos Custos e Despesas Fixas
Lucro Operacional

349,801.42
- 160,101.42
189,700.00
- 189,700.00
-

Encomenta Mnima
Preo/Camiseta
Valor do Lote Mnimo
Custo da Camiseta
Comisso/Camiseta
Preo de Venda
Margem de Contribuio
Lucro Mnimo
PE

75 Camisetas
8.00
600.00
8.00
1.50
13.50
4.00
1,200.00
300 Camisetas
4 Lotes de Camisetas

Resultado meta
1. Investimento Realizado
2. Inflao Projetada/Realizada
3. Investimento Corrigido
4. Custo de Oportunidade
5. Taxa de Risco

0.00%

280,000.00
0.00
280,000.00

18.40%
0.00%

51,520.00
0.00

6. RESULTADO APS OS IMPOSTOS (2 + 4 + 5)

7. Imposto de Renda + Contribuio Social

51,520.00
27.38%

19,424.64

8. RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS

70,944.64

9. DESPESAS OPERACIONAIS (FIXAS)

22,959.34

10. LUCRO BRUTO

93,903.98

11. CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

48.00%

12. RECEITA LQUIDA DE VENDAS

#DIV/0!
38.53%

86,680.60

22,959.34
#DIV/0!
#DIV/0!

180,584.58 0.740922

#DIV/0!

13. DEDUES DA RECEITA BRUTA

13.1 - IMPOSTOS SOBRE AS VENDAS
13.2 - OUTRAS DEDUES DE VENDAS**

18.91%
7.00%

13. RECEITA BRUTA DE VENDAS

Produto

Participao

7.27%
16.70%
24.18%
51.84%
0.00%
100.00%

Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5

Consumo de Matrias Primas por Unidade de Produto

Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5
Preo de Matrias Primas

MP 1
1.50
2.00
1.30
1.20
0.90
Preo Atual

46,084.01
17,061.08

#DIV/0!
#DIV/0!

243,729.68

#DIV/0!

Faturamento

17,727.51
40,713.12
58,941.30
126,347.75
0.00
243,729.68

Consumo de Matrias Primas Total em Qtde

Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5

Consumo de Matrias Primas Total em Vlr

Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5
Total

Consumo de Matrias Primas Total em Vlr

845
1,733
2,680
5,243
0
10,501
MP 3

1.00
1.20
2.00
0.70
1.10

0.80
1.20
0.30
1.30

Aumento

0%
0%
0%

MP 1
1,267.50
3,466.00
3,484.00
6,291.60
14,509.10

MP 2
845.00
2,079.60
5,360.00
3,670.10
11,954.70

MP 3

MP 1
1,901.25
5,199.00
5,226.00
9,437.40
21,763.65

MP 2
676.00
1,663.68
4,288.00
2,936.08
9,563.76

MP 3

34,415.06
-52,265.54
Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5
Total

Qtde

21.00
23.50
22.00
24.10
13.50

MP 2

1.50
0.80
0.50

MP 1
MP 2
MP 3

Preo

MP

2,577.25
7,555.88
11,122.00
13,159.93
34,415.06

MOD

3,914.02
11,474.98
16,890.78
19,985.75
52,265.54

1,386.40
3,216.00
1,572.90
6,175.30

693.20
1,608.00
786.45
3,087.65
19.06%
CV Total
6,491.27
19,030.86
28,012.78
33,145.68
86,680.60

Resultado meta
1. Investimento Realizado
2. Inflao Projetada/Realizada
3. Investimento Corrigido
4. Custo de Oportunidade
5. Taxa de Risco

500,000.00
0.00
500,000.00
15.00%
0.00%

6. RESULTADO APS OS IMPOSTOS (2 + 4 + 5)

7. Imposto de Renda + Contribuio Social

75,000.00
0.00
75,000.00

30.00%

8. RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS

32,142.86
107,142.86

9. DESPESAS OPERACIONAIS (FIXAS)

55,000.00

10. LUCRO BRUTO

162,142.86

11. CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

48.00%

12. RECEITA LQUIDA DE VENDAS

149,670.33
311,813.19

13. DEDUES DA RECEITA BRUTA

13.1 - IMPOSTOS SOBRE AS VENDAS
13.2 - OUTRAS DEDUES DE VENDAS**

20.00%
7.00%

13. RECEITA BRUTA DE VENDAS

Produto

Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5

Consumo de Matrias Primas por Unidade de Produto

Produto 1
Produto 2

85,428.27
29,899.89
427,141.35

Participao

20.00%
10.00%
40.00%
30.00%
0.00%
100.00%
MP 1

Faturamento

85,428.27
42,714.14
170,856.54
128,142.41
0.00
427,141.36
MP 2

1.50
2.00

1.00
1.20

1.30
1.20
0.90

Produto 3
Produto 4
Produto 5
Preo de Matrias Primas

Preo Atual

2.00
0.70
1.10
Aumento

1.50
0.80
0.50

MP 1
MP 2
MP 3
Consumo de Matrias Primas Total em Qtde

Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5

Consumo de Matrias Primas Total em Vlr

Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5
Total

0%
0%
0%

MP 1
6,103.50
3,636.00
10,097.10
6,381.60
26,218.20

MP 2
4,069.00
2,181.60
15,534.00
3,722.60
25,507.20

MP 1
9,155.25
5,454.00
15,145.65
9,572.40
39,327.30

MP 2
3,255.20
1,745.28
12,427.20
2,978.08
20,405.76
65,918.16
-83,752.17

Consumo de Matrias Primas Total em Vlr

Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
Produto 5
Total

MP

12,410.45
7,926.48
32,233.05
13,348.18
65,918.16

MOD

15,768.07
10,070.97
40,953.63
16,959.50
83,752.17

Produto 1

16,500.00

Produto 2

37,894.00

Produto 3

54,860.00

7.27%
16.70%
24.18%

Produto 4

117,599.00

51.84%

226,853.00

#DIV/0!
37.96%

55,000.00
#DIV/0!
#DIV/0!

0.73

#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

Preo

Qtde

21.00
23.50
22.00
24.10
13.50

Preo Ano
Anterior

Aumento

4,069.00
1,818.00
7,767.00
5,318.00
0.00
18,972
MP 3
0.80

0%
0%
0%
0%
0%

68,342.62

20.00%

34,171.31

10.00%

136,685.23

40.00%

102,513.93

30.00%

341,713.09

0.00%

16.00
18.00
17.00
15.00
15.00

1.20
0.30
1.30
Preo Ano Anterior

1.80
1.00
1.50
MP 3
1,454.40
9,320.40
1,595.40
12,370.20
Outros custos
Custo
e desp.
Varivel
Total
Variveis

MP 3
727.20
4,660.20
797.70
6,185.10
21.14%
CV Total
28,178.52
17,997.45
73,186.68
30,307.68
149,670.33

18.83%
12.02%
48.90%
20.25%
0.00%
100.00%

21,712.90
13,867.90
56,393.85
23,353.52
#########

49,891.42
31,865.35
129,580.52
96,540.20
307,877.49

Receita Bruta

226,853.00

(-)Devolues

- 21,697.00

(-) Impostos

- 42,893.00

(=) Receita Lquida

(-) Custo das Vendas
Resultado Bruto

162,263.00
- 85,353.00
76,910.00

(-) Despesas Operacionais

Resultado Operacional
(-) Proviso IR + CSLL
(=) Resultado Lquido

- 20,318.00
56,592.00
- 26,625.00
29,967.00

-18.91%

-47.05%

Custo Varivel Unitrio

12.26
17.53
16.68
18.15
#DIV/0!

MC Unitria
8.74
5.97
5.32
5.95
#DIV/0!

Ponto de Equilbrio 2012 =

MC %
41.61%
25.41%
24.17%
24.67%
#DIV/0!

Participa %
20.00%
8.32%
10.00%
2.54%
40.00%
9.67%
30.00%
7.40%
0.00% #DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!