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Formao de Auditores Formao de Auditores
Treinamento Treinamento
Formao de Auditores
Lderes
Formao de Auditores
Lderes
Cesar Fonseca Lima Cesar Fonseca Lima
Programa Programa Programa Programa
MDULO 2 MDULO 2 TEM!"OLO#!A TEM!"OLO#!A
MDULO $ MDULO $ AUD!TO!A AUD!TO!A % % CO"CE!TUA&'O CO"CE!TUA&'O
MDULO ( MDULO ( PLA"E)AME"TO E PO#AMA&'O DA AUD!TO!A PLA"E)AME"TO E PO#AMA&'O DA AUD!TO!A
MDULO * MDULO * !"TODU&'O !"TODU&'O
MDULO ( MDULO ( PLA"E)AME"TO E PO#AMA&'O DA AUD!TO!A PLA"E)AME"TO E PO#AMA&'O DA AUD!TO!A
MDULO + MDULO + E,ECU&'O DA AUD!TO!A E T-C"!CA. DE E"TE/!.TA E,ECU&'O DA AUD!TO!A E T-C"!CA. DE E"TE/!.TA
MDULO 0 MDULO 0 PO.TUA. DUA"TE A AUD!TO!A PO.TUA. DUA"TE A AUD!TO!A
MDULO 1 MDULO 1 O AUD!TO DA 2UAL!DADE O AUD!TO DA 2UAL!DADE
M3du4o * M3du4o *
!ntroduo !ntroduo
!ntroduo !ntroduo
AA 5orma 5orma mais mais ade6uada ade6uada ee mais mais
am74amente am74amente di5undida di5undida 7ara 7ara se se a8a4iar a8a4iar ee
manter manter aa im74ementao im74ementao de de um um .istema .istema manter manter aa im74ementao im74ementao de de um um .istema .istema
de de #arantia #arantia da da 2ua4idade 2ua4idade 9:oas 9:oas Pr;ticas Pr;ticas
so so as as Auditorias Auditorias<<
Auditoria = #esto de :PF Auditoria = #esto de :PF Auditoria = #esto de :PF Auditoria = #esto de :PF
O o>?eti8o da auditoria @ a8a4iar o cum7rimento das
:PF9.#2 7e4o 5a>ricante em todos os as7ectos da
Produo e do Contro4e da 2ua4idade< O 7rograma de
auditoria de8e ser 7ro?etado de 5orma a detectar 6uais6uer
de5iciAncias na im74ementao das :PF9.#2 a 5im de de5iciAncias na im74ementao das :PF9.#2 a 5im de
recomendar as aBes correti8as necess;rias<
De8em ser e4a>orados 7rocedimentos escritos so>re a
auditoriaC a 5im de 6ue Da?a uma 7adroniEao mnima e
uni5orme das e=igAncias<
Auditoria
Dados
Informaes
!denti5ica
Ana4isa
Conhecimento
Inteligncia
Gesto Empresarial
#era
Desen8o48e
AUD!TO!A , #E.T'O DO CO"FEC!ME"TO AUD!TO!A , #E.T'O DO CO"FEC!ME"TO
Auditoria
Fontes
AUD!TO!A , FO"TE. DE DADO. AUD!TO!A , FO"TE. DE DADO.
egu4amento
T@cnico
oteiro
de
!ns7eo
Manuais da
2ua4idade
:PF
Procedimentos
Auditoria Auditoria % % !m74antao !m74antao Auditoria Auditoria % % !m74antao !m74antao
*< Procedimento documentado *< Procedimento documentado
2< Programa e5eti8o de acom7anDamento 2< Programa e5eti8o de acom7anDamento
$< ea4iEada rotineiramente $< ea4iEada rotineiramente
(< Ca7acitao dos Auditores (< Ca7acitao dos Auditores
0< !m74ementar as ABes Correti8as 0< !m74ementar as ABes Correti8as
G< /eri5icar as ABes Correti8as G< /eri5icar as ABes Correti8as
(< Ca7acitao dos Auditores (< Ca7acitao dos Auditores
+< Detectar de5iciAncias +< Detectar de5iciAncias
1< ecomendar aBes correti8as 1< ecomendar aBes correti8as
Fre6uAncia das Auditorias Fre6uAncia das Auditorias
.!F 9 C4ientes 9 MAPA 9 A"/!.A
F
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Auditoria de $H Parte .emestra49Anua4
Anua4
Auditorias !nternas IAuto%!ns7eoJ
Auditoria de #erentes
Auditoria dos .u7er8isores
Auto%Monitorao
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.emestra4 ou Trimestra4
Trimestra4 ou Mensa4
2uinEena4 ou .emana4
Di;ria
"#$eti!os Auditoria
%
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Informaes
'ist(
Gerenciamento
Cultura
/iso #era4 de um Mode4o OrganiEaciona4 !ntegrado /iso #era4 de um Mode4o OrganiEaciona4 !ntegrado .#29:PF .#29:PF
Dados
%
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Conhecimento
Inteligncia
Cultura
Clima Interno
Conscincia
M3du4o 2 M3du4o 2 M3du4o 2 M3du4o 2
Termino4ogia Termino4ogia Termino4ogia Termino4ogia
E8idAncia E8idAncia de de Auditoria Auditoria egistrosC egistrosC a7resentao a7resentao de de 5atos 5atos ou ou outras outras
in5ormaBesC in5ormaBesC 7ertinentes 7ertinentes aos aos crit@rios crit@rios de de auditoria auditoria e e 8eri5ic;8eis 8eri5ic;8eis
Crit@rio Crit@rio de de Auditoria Auditoria Con?unto Con?unto de de 7o4ticasC 7o4ticasC 7rocedimentos 7rocedimentos ou ou
re6uisitos re6uisitos
"ota "otaK K Crit@rios Crit@rios de de auditoria auditoria so so usados usados como como uma uma re5erAncia re5erAncia contra contra a a 6ua4 6ua4 a a
e8idAncia e8idAncia de de auditoria auditoria @ @ com7arada com7arada
Auditoria Auditoria Processo Processo sistem;ticoC sistem;ticoC documentado documentado e e inde7endente inde7endente 7ara 7ara
o>ter o>ter e8idAncias e8idAncias e e a8a4i; a8a4i;% %4as 4as o>?eti8amente o>?eti8amente 7ara 7ara determinar determinar a a e=tenso e=tenso
na na 6ua4 6ua4 os os crit@rios crit@rios da da auditoria auditoria so so atendidos atendidos
ConstataBes ConstataBes de de Auditoria Auditoria esu4tados esu4tados da da a8a4iao a8a4iao da da e8idAncia e8idAncia de de
auditoria auditoria co4etadaC co4etadaC com7arada com7arada com com os os crit@rios crit@rios de de auditoria auditoria
"ota "otaK K ConstataBes ConstataBes de de auditoria auditoria 7odem 7odem indicar indicar tanto tanto con5ormidade con5ormidade 6uanto 6uanto no no% %
con5ormidade con5ormidade com com oo crit@rio crit@rio de de auditoria auditoria ou ou o7ortunidades o7ortunidades 7ara 7ara me4Doria me4Doria
"ota "otaK K E8idAncia E8idAncia de de auditoria auditoria 7ode 7ode ser ser 6ua4itati8a 6ua4itati8a ou ou 6uantitati8a 6uantitati8a
Conc4uso de Auditoria Conc4uso de Auditoria esu4tado de uma auditoriaC a7resentado 7e4a esu4tado de uma auditoriaC a7resentado 7e4a
e6ui7e de auditoria a73s 4e8ar em considerao os o>?eti8os de auditoria e e6ui7e de auditoria a73s 4e8ar em considerao os o>?eti8os de auditoria e
todas as constataBes de auditorias todas as constataBes de auditorias
C4iente C4iente de de Auditoria Auditoria OrganiEao OrganiEao ou ou 7essoa 7essoa 6ue 6ue so4icitou so4icitou uma uma
auditoria auditoria
"ota "otaK K OO c4iente c4iente de de auditoria auditoria 7ode 7ode ser ser oo auditado auditado ou ou 6ua46uer 6ua46uer outra outra organiEao organiEao
6ue 6ue tem tem oo direito direito regu4amentar regu4amentar ou ou contratua4 contratua4 7ara 7ara so4icitar so4icitar uma uma auditoria auditoria
Auditado Auditado OrganiEao OrganiEao 6ue 6ue est; est; sendo sendo auditada auditada
Auditor Auditor Pessoa Pessoa com com a a com7etAncia com7etAncia 7ara 7ara rea4iEar rea4iEar uma uma auditoria auditoria
E6ui7e E6ui7e de de Auditoria Auditoria Um Um ou ou mais mais auditores auditores 6ue 6ue rea4iEam rea4iEam uma uma
auditoria auditoria CC a7oiadosC a7oiadosC se se necess;rioC necess;rioC 7or 7or es7ecia4istas es7ecia4istas auditoria auditoria CC a7oiadosC a7oiadosC se se necess;rioC necess;rioC 7or 7or es7ecia4istas es7ecia4istas
"ota "ota * *K K Um Um auditor auditor na na e6ui7e e6ui7e de de auditoria auditoria @ @ indicado indicado como como oo 4der 4der da da e6ui7e e6ui7e de de
auditoria auditoria
"ota "ota 2 2K K A A e6ui7e e6ui7e de de auditoria auditoria 7ode 7ode inc4uir inc4uir auditores auditores em em treinamento treinamento
Es7ecia4ista Es7ecia4ista Pessoa Pessoa 6ue 6ue 5ornece 5ornece conDecimento conDecimento ou ou e=7eriAncia e=7eriAncia
es7ec5icos es7ec5icos 7ara 7ara a a e6ui7e e6ui7e de de auditoria auditoria
"ota "ota * *K K ConDecimento ConDecimento es7ec5ico es7ec5ico ou ou e=7eriAncia e=7eriAncia @ @ a6ue4e a6ue4e 6ue 6ue diE diE res7eito res7eito L L
organiEaoC organiEaoC 7rocesso 7rocesso ou ou ati8idade ati8idade a a ser ser auditadaC auditadaC ou ou idiomaC idiomaC ou ou cu4tura cu4tura
"ota "ota 2 2K K Um Um es7ecia4ista es7ecia4ista no no atua atua como como um um auditor auditor na na e6ui7e e6ui7e de de auditoria auditoria
Programa Programa de de Auditoria Auditoria Con?unto Con?unto de de uma uma ou ou mais mais auditorias auditorias
74ane?ado 74ane?ado 7ara 7ara um um 7erodo 7erodo de de tem7o tem7o es7ec5ico es7ec5ico e e direcionado direcionado a a um um
7ro73sito 7ro73sito es7ec5ico es7ec5ico
"ota "otaK K Um Um 7rograma 7rograma de de auditoria auditoria inc4ui inc4ui todas todas as as ati8idades ati8idades necess;rias necess;rias 7ara 7ara
74ane?arC 74ane?arC organiEar organiEar e e rea4iEar rea4iEar as as auditorias auditorias
P4ano P4ano de de Auditoria Auditoria Descrio Descrio das das ati8idades ati8idades e e arran?os arran?os 7ara 7ara uma uma
auditoria auditoria
Esco7o Esco7o de de auditoria auditoria A>rangAncia A>rangAncia e e 4imites 4imites de de uma uma auditoria auditoria
"ota "otaK K OO esco7o esco7o de de auditoria auditoria gera4mente gera4mente inc4ui inc4ui uma uma descrio descrio das das 4oca4idades 4oca4idades
5sicasC 5sicasC unidades unidades organiEacionaisC organiEacionaisC ati8idades ati8idades e e 7rocessosC 7rocessosC >em >em como como oo 7erodo 7erodo
de de tem7o tem7o co>erto co>erto de de tem7o tem7o co>erto co>erto
Com7etAncia Com7etAncia Atri>utos Atri>utos 7essoais 7essoais demonstrados demonstrados e e ca7acidade ca7acidade
demonstrada demonstrada 7ara 7ara a74icar a74icar conDecimentos conDecimentos e e Da>i4idades Da>i4idades
"o "o Con5ormidade Con5ormidade "o "o atendimento atendimento a a um um re6uisito re6uisito
Ao Ao Correti8a Correti8a Ao Ao 7ara 7ara e4iminar e4iminar a a causa causa de de uma uma no no% %con5ormidade con5ormidade
identi5icada identi5icada ou ou outra outra situao situao indese?;8e4 indese?;8e4
"ota "ota * * K K Pode Pode e=istir e=istir mais mais de de uma uma causa causa 7ara 7ara uma uma no no con5ormidade con5ormidade
"ota "ota 2 2K K Ao Ao Correti8a Correti8a @ @ e=ecutada e=ecutada 7ara 7ara 7re8enir 7re8enir a a re7etioC re7etioC en6uanto en6uanto 6ue 6ue a a
ao ao 7re8enti8a 7re8enti8a @ @ 7ara 7ara 7re8enir 7re8enir a a ocorrAncia ocorrAncia<<
"ota "ota $ $K K E=iste E=iste uma uma di5erena di5erena entre entre correo correo e e ao ao correti8a correti8a
Ao Ao Pre8enti8a Pre8enti8a Ao Ao 7ara 7ara e4iminar e4iminar a a causa causa de de uma uma 7otencia4 7otencia4 no no% %
con5ormidade con5ormidade ou ou outra outra situao situao 7otencia4mente 7otencia4mente indese?;8e4 indese?;8e4
"ota "ota * *K K Pode Pode e=istir e=istir mais mais de de uma uma causa causa 7ara 7ara uma uma no no% %con5ormidade con5ormidade 7otencia4 7otencia4
"ota "ota 2 2K K Ao Ao 7re8enti8a 7re8enti8a @ @ e=ecutada e=ecutada 7ara 7ara 7re8enir 7re8enir a a ocorrAnciaC ocorrAnciaC en6uanto en6uanto 6ue 6ue a a
ao ao correti8a correti8a @ @ e=ecutada e=ecutada 7ara 7ara 7re8enir 7re8enir a a re7etio re7etio
Correo Correo Ao Ao 7ara 7ara e4iminar e4iminar uma uma no no% %con5ormidade con5ormidade identi5icada identi5icada
"ota "ota * *K K Uma Uma correo correo 7ode 7ode ser ser 5eita 5eita em em con?unto con?unto com com uma uma ao ao correti8a correti8a
"ota "ota 2 2K K Uma Uma correo correo 7ode 7ode serC serC 7or 7or e=em74oC e=em74oC um um retra>a4Do retra>a4Do ou ou rec4assi5icao rec4assi5icao
etra>a4Do etra>a4Do Ao Ao so>re so>re um um 7roduto 7roduto no no % % con5ormeC con5ormeC a a 5im 5im de de torn; torn;% %4o 4o etra>a4Do etra>a4Do Ao Ao so>re so>re um um 7roduto 7roduto no no % % con5ormeC con5ormeC a a 5im 5im de de torn; torn;% %4o 4o
con5orme con5orme aos aos re6uisitos re6uisitos
"ota "ota K K Ao Ao contr;rio contr;rio do do retra>a4DoC retra>a4DoC oo re7aro re7aro 7ode 7ode a5etar a5etar ou ou a4terar a4terar 7artes 7artes do do
7roduto 7roduto no no % % con5orme con5orme
ec4assi5icao ec4assi5icao A4terao A4terao da da c4asse c4asse de de um um 7roduto 7roduto no no % % con5orme con5orme a a
5im 5im de de torn; torn;% %4o 4o con5orme con5orme a a re6uisitos re6uisitos di5erentes di5erentes da6ue4es da6ue4es inicia4mente inicia4mente
es7eci5icados es7eci5icados
e5ugo e5ugo Ao Ao so>re so>re um um 7roduto 7roduto no no % % con5ormeC con5ormeC 7ara 7ara im7edir im7edir a a sua sua
uti4iEao uti4iEao 7re8ista 7re8ista origina4mente origina4mente
"ota "ota K K Em Em uma uma situao situao de de ser8io ser8io no no % % con5ormeC con5ormeC oo uso uso @ @ im7edido im7edido 7e4a 7e4a
interru7o interru7o do do ser8io ser8io
A&'O COET!/A , PE/E"T!/A A&'O COET!/A , PE/E"T!/A A&'O COET!/A , PE/E"T!/A A&'O COET!/A , PE/E"T!/A
"o Con5ormidade "o Con5ormidade
ea4 ea4
Ao Imediata Ao Imediata
ou ou
Ao Correti8a Ao Correti8a
Potencia4 Potencia4
Ao Pre8enti8a Ao Pre8enti8a
ou ou
Disposio Disposio
E4iminar E4iminar
ou ou
MinimiEar MinimiEar
E8itar E8itar
A&'O COET!/A AUD!TO!A A&'O COET!/A AUD!TO!A A&'O COET!/A AUD!TO!A A&'O COET!/A AUD!TO!A
"o Con5ormidade "o Con5ormidade
Iea4J Iea4J
Ao Correti8a Ao Correti8a
M3du4o $ M3du4o $ M3du4o $ M3du4o $
Auditoria Auditoria % % Conceituao Conceituao Auditoria Auditoria % % Conceituao Conceituao
P!"CMP!O. DE #E.T'O DA 2UAL!DADE P!"CMP!O. DE #E.T'O DA 2UAL!DADE
ConduEir ConduEir
.ucesso .ucesso
OrganiEao OrganiEao
": !.O NOO(K2OOO ": !.O NOO(K2OOO
OrganiEao OrganiEao
Dirigir e Contro4ar Dirigir e Contro4ar
Trans7arente e .istAmica Trans7arente e .istAmica
P!"CMP!O. DE #E.T'O DA 2UAL!DADE P!"CMP!O. DE #E.T'O DA 2UAL!DADE
ConduEir ConduEir
!m74antao e Manuteno !m74antao e Manuteno
.istema de #esto .istema de #esto
Conce>ido Conce>ido
Me4Dorar Continuamente Me4Dorar Continuamente
Desem7enDo Desem7enDo
P!"CMP!O. DE #E.T'O DA 2UAL!DADE P!"CMP!O. DE #E.T'O DA 2UAL!DADE
OG Princ7ios OG Princ7ios
!denti5icados !denti5icados
Podem ser Usados Podem ser Usados
A4ta Administrao A4ta Administrao
ConduEir a OrganiEao ConduEir a OrganiEao
ee
Me4Dorar o Desem7enDo Me4Dorar o Desem7enDo
P!"CMP!O. DE #E.T'O DA 2UAL!DADE P!"CMP!O. DE #E.T'O DA 2UAL!DADE
Foco no C4iente Foco no C4iente
Liderana Liderana
En8o48imento das Pessoas En8o48imento das Pessoas
A>ordagem de Processo A>ordagem de Processo
A>ordagem .istAmica 7ara #esto A>ordagem .istAmica 7ara #esto A>ordagem .istAmica 7ara #esto A>ordagem .istAmica 7ara #esto
Me4Doria Contnua Me4Doria Contnua
A>ordagem Factua4 7ara Tomada de DecisBes A>ordagem Factua4 7ara Tomada de DecisBes
:ene5cios MPtuos nas e4aBes com o Fornecedor :ene5cios MPtuos nas e4aBes com o Fornecedor
OrganiEaBes OrganiEaBes de7endem de7endem de de seus seus c4ientes c4ientes eC eC
7ortantoC 7ortantoC @@ recomend;8e4 recomend;8e4 6ue 6ue atendam atendam Ls Ls
FOCO "O CL!E"TE FOCO "O CL!E"TE
7ortantoC 7ortantoC @@ recomend;8e4 recomend;8e4 6ue 6ue atendam atendam Ls Ls
necessidades necessidades atuais atuais ee 5uturas 5uturas do do c4ienteC c4ienteC os os
seus seus re6uisitos re6uisitos ee 7rocurem 7rocurem e=ceder e=ceder suas suas
E=7ectati8as E=7ectati8as<<
Lderes Lderes esta>e4ecem esta>e4ecem aa unidade unidade de de 7ro73sito 7ro73sito
ee oo rumo rumo da da organiEao organiEao<< Con8@m Con8@m 6ue 6ue e4es e4es
criem criem ee mantenDam mantenDam um um am>iente am>iente internoC internoC
no no 6ua4 6ua4 as as 7essoas 7essoas 7ossam 7ossam estar estar
L!DEA"&A L!DEA"&A
no no 6ua4 6ua4 as as 7essoas 7essoas 7ossam 7ossam estar estar
tota4mente tota4mente en8o48idas en8o48idas no no 7ro73sito 7ro73sito de de
atingir atingir os os o>?eti8os o>?eti8os da da organiEao organiEao
Pessoas Pessoas de de todos todos os os n8eis n8eis so so aa essAncia essAncia
de de uma uma organiEaoC organiEaoC e e seu seu tota4 tota4
en8o48imento en8o48imento 7ossi>i4ita 7ossi>i4ita 6ue 6ue as as suas suas
E"/OL/!ME"TO DE PE..OA. E"/OL/!ME"TO DE PE..OA.
en8o48imento en8o48imento 7ossi>i4ita 7ossi>i4ita 6ue 6ue as as suas suas
Da>i4idades Da>i4idades se?am se?am usadas usadas 7ara 7ara oo >ene5cio >ene5cio
da da organiEao organiEao
Um Um resu4tado resu4tado dese?ado dese?ado @@ a4canado a4canado mais mais
e5icientemente e5icientemente 6uando 6uando as as ati8idades ati8idades ee os os
recursos recursos re4acionados re4acionados so so gerenciados gerenciados
A:ODA#EM DE POCE..O A:ODA#EM DE POCE..O
recursos recursos re4acionados re4acionados so so gerenciados gerenciados
como como um um 7rocesso 7rocesso
!denti5icarC !denti5icarC entender entender ee gerenciar gerenciar os os
7rocessos 7rocessos inter inter% %re4acionados re4acionados como como um um
A:ODA#EM .!.TQM!CA PAA A #E.T'O A:ODA#EM .!.TQM!CA PAA A #E.T'O
7rocessos 7rocessos inter inter% %re4acionados re4acionados como como um um
sistema sistema contri>ui contri>ui 7ara 7ara aa e5ic;cia e5ic;cia ee e5iciAncia e5iciAncia
da da organiEao organiEao no no sentido sentido desta desta atingir atingir
seus seus o>?eti8os o>?eti8os
Con8@m Con8@m 6ue 6ue aa me4Doria me4Doria contnua contnua do do
desem7enDo desem7enDo g4o>a4 g4o>a4 da da organiEao organiEao se?a se?a seu seu
o>?eti8o o>?eti8o 7ermanente 7ermanente
MELFO!A CO"TM"UA MELFO!A CO"TM"UA
o>?eti8o o>?eti8o 7ermanente 7ermanente
DecisBes DecisBes e5icaEes e5icaEes so so >aseadas >aseadas na na an;4ise an;4ise
de de dados dados ee in5ormaBes in5ormaBes
A:ODA#EM FACTUAL PAA
TOMADA DE DEC!.'O
A:ODA#EM FACTUAL PAA
TOMADA DE DEC!.'O
de de dados dados ee in5ormaBes in5ormaBes
Uma Uma organiEao organiEao ee seus seus 5ornecedores 5ornecedores so so
interde7endentesC interde7endentesC ee uma uma re4ao re4ao de de
:E"EFMC!O. MRTUO. "A. ELA&SE.
COM O. FO"ECEDOE.
:E"EFMC!O. MRTUO. "A. ELA&SE.
COM O. FO"ECEDOE.
interde7endentesC interde7endentesC ee uma uma re4ao re4ao de de
>ene5cios >ene5cios mPtuos mPtuos aumenta aumenta aa ca7acidade ca7acidade
de de am>os am>os em em agregar agregar 8a4or 8a4or<<
!.O *$(G+K2OO( Auditoria !nterna !.O *$(G+K2OO( Auditoria !nterna
DC nH +N92* CF G2O Auditoria da 2ua4idade DC nH +N92* CF G2O Auditoria da 2ua4idade
!.O NOO*K2OOO Auditoria !nterna !.O NOO*K2OOO Auditoria !nterna !.O NOO*K2OOO Auditoria !nterna !.O NOO*K2OOO Auditoria !nterna
!.O NOO(K2OOO Auditoria !nterna !.O NOO(K2OOO Auditoria !nterna
A74icao A74icao
Ti7o Ti7o
Pro73sito Pro73sito
C4assi5icao C4assi5icao
"atureEa "atureEa
A>rangAncia A>rangAncia
Auditoria de
PrimeiraParte
-- uma uma auditoria auditoria 5eita 5eita 7or 7or uma uma
organiEao organiEao so>re so>re e4a e4a mesmaC mesmaC isto isto @ @ uma uma
Auditoria Auditoria !nterna !nterna
Ti7os de Auditoria Ti7os de Auditoria
Tipo
Auditoria de
Segunda Parte
-- uma uma auditoria auditoria conduEida conduEida 7or 7or uma uma
organiEaoC organiEaoC em em seu seu 7r37rio 7r37rio interesseC interesseC
so>re so>re outra outra<< Esta Esta @C @C gera4menteC gera4menteC uma uma
auditoria auditoria 5eita 5eita 7or 7or um um c4iente c4iente so>re so>re oo
5ornecedor 5ornecedor<<
Auditoria de
Terceira Parte
-- uma uma auditoria auditoria 5eita 5eita 7or 7or uma uma
organiEao organiEao inde7endente inde7endente Ia Ia terceira terceira
7arteJ 7arteJ so>re so>re um um 5ornecedor 5ornecedor<< A A a74icao a74icao
mais mais comum comum tem tem oo 7ro73sito 7ro73sito de de
Tcerti5icarUuma Tcerti5icarUuma Em7resa Em7resa<<
Pro73sito
Pro73sitos da Auditoria Pro73sitos da Auditoria
Auditoria de
Ade6uao
Documentao Documentao
Auditoria de
Con5ormidade
!m74ementao !m74ementao
do .istema do .istema
A74icaBes da Auditoria A74icaBes da Auditoria
A74icao
A8a4ia a A8a4ia a con5ormidade con5ormidade do do
sistema im74ementado sistema im74ementado
Auditoria de
Sistema
A8a4ia a A8a4ia a e=ecuo e=ecuo de uma de uma
determinada determinada
ati8idade97rocesso ati8idade97rocesso
Auditoria de
Processo
A8a4ia a A8a4ia a ade6uao ade6uao do 7roduto do 7roduto
ou ser8io em re4ao as ou ser8io em re4ao as
es7eci5icaBes ou 7ro?eto es7eci5icaBes ou 7ro?eto
Auditoria de
Produto/Servio
"atureEa da Auditoria "atureEa da Auditoria
"atureEa
Auditoria
Interna
Auditoria
Externa
A>rangAncia da Auditoria A>rangAncia da Auditoria
A>rangAncia
Auditoria
Integral
Auditoria
Parcial
Auditoria de
Acom7anDamento
M3du4o ( M3du4o ( M3du4o ( M3du4o (
P4ane?amento e Programao P4ane?amento e Programao
da Auditoria da Auditoria
P4ane?amento e Programao P4ane?amento e Programao
da Auditoria da Auditoria
PA
#2
PAA
D!
A7ro8adoV
PAA
%Emitir PA
%Ar6ui8ar PAACPA
%Di8u4gar 7ara
auditores PA
PAA PA
Auditores
2
An;4ise
ProcedeV
Emite .AC
Ar6ui8a "CC9.AC
Dados
no
sim
no
Fluxograma - Auditoria
*
PAA
#2
%Estudo do Documento
%euniBes de Tra>a4Do
%Lista /eri5icadas
Com74ementadas
%E=ecutar a Auditoria
""C
e6uisita
Constatao
E8idencia
#2
2
Ar6ui8a "CC9.AC
EncaminDa .AC
.AC
""C .AC
Auditado
!m74ementar
Ao Correti8a
Con5< DC +N
A:..
Editor de oteiro
sim
*
P4ane?amento Anua4 IMode4oJ
L!
P4ane?amento Anua4 de Auditoria
Ano"
#ev$ %
Data" &&/&&/&&
Fol'a" &&/&&/&&
(nidade de )eg*cio" &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& #esp"
Escopo A+rang,ncia -ipo Per.odo /es
0 1 2 3 4 5 6 7 8 09 00 01
IS #D: I P A
0; 1; 2;
Previsto #eali<ado
P4ane?amento Anua4 P4ane?amento Anua4
LegendaK !.O !.O NOO*K2OOO *W Parte 2W Parte $W Parte
DC DC nW 2*O ! !ntegra4 P Parcia4 A %Acom7anDamento
Ela+orado" &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&/&&&/&&&
Aprovado"&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&/&&&/&&&
P4ane?amento Anua4 P4ane?amento Anua4
Esta 5ase da auditoria re6uerK Esta 5ase da auditoria re6uerK
% % De5inio do o>?eti8o De5inio do o>?eti8o
% % De5inio do esco7o De5inio do esco7o % % De5inio do esco7o De5inio do esco7o
% % De5inio dos recursosItem7o97essoa4J De5inio dos recursosItem7o97essoa4J
% % Pre7arao do Programa de Auditoria Pre7arao do Programa de Auditoria
% % Di8u4gao do Programa Di8u4gao do Programa
Determinar a con5ormidade ou no Determinar a con5ormidade ou no% %con5ormidade dos e4ementos con5ormidade dos e4ementos
do sistema em re4ao aos re6uisitos esta>e4ecidosX do sistema em re4ao aos re6uisitos esta>e4ecidosX
Assessoramento a A4ta Administrao Assessoramento a A4ta Administrao
!denti5icao de necessidades de Treinamento e ecursos !denti5icao de necessidades de Treinamento e ecursos
materiais materiais
A8a4iao da e5ic;cia do sistema im74ementado A8a4iao da e5ic;cia do sistema im74ementado
etroa4imentao do .istema da 2ua4idade9:PF etroa4imentao do .istema da 2ua4idade9:PF
O>?eti8os O>?eti8os
materiais materiais
O>ser8aBes O>ser8aBes
* *J J De8e De8e ser ser o>ser8ado o>ser8ado 6ue 6ue a a auditoria auditoria a8a4ia a8a4ia a a corres7ondAncia corres7ondAncia entre entre as as medidas medidas
74ane?adas 74ane?adas e e a a im74ementao im74ementao das das mesmas mesmas<< A A deciso deciso 6uanto 6uanto a a essas essas medidas medidas serem serem
ade6uadas ade6uadas ou ou noC noC no no ca>e ca>e ao ao auditor auditor mais mais L L administrao administrao da da em7resaC em7resaC 6ue 6ue rece>e rece>e e e
ana4isa ana4isa os os re4at3rios re4at3rios de de auditoria auditoria
2 2J J A A Auditoria Auditoria da da 2ua4idade 2ua4idade @ @ uma uma ati8idade ati8idade de de co4eta co4eta de de in5ormaBesC in5ormaBesC 7ermite 7ermite 6ue 6ue as as
necessidades necessidades de de a7er5eioamento a7er5eioamento ou ou ao ao correti8a correti8a se?am se?ama8a4iadas a8a4iadas<<
"o "o D; D; nenDum nenDum o>?eti8o o>?eti8o de de Tcaa Tcaa as as >ru=asU9 >ru=asU9 Treta4iaoU Treta4iaoU 99 7unio 7unio ou ou indicao indicao de de cu47a cu47a
7e4a 7e4a e=istAncia e=istAncia de de 7ro>4emas 7ro>4emas<<
Esco7o Esco7o
De5ine os 4imites I5ronteirasJ dentro das 6uais a auditoria ir; De5ine os 4imites I5ronteirasJ dentro das 6uais a auditoria ir;
acontecerC e esta>e4ece o 6ue de8er; ser auditado< acontecerC e esta>e4ece o 6ue de8er; ser auditado<
- -.istema de :PF .istema de :PF DC n +N DC n +N DC n $+ DC n $+
DC n 1G1 DC n 1G1 DC n $$ DC n $$ DC n 1G1 DC n 1G1 DC n $$ DC n $$
DC n 2(N DC n 2(N DC n 2*O DC n 2*O
DC n 20+ DC n 20+
- -.istema da 2ua4idade .istema da 2ua4idade !.O *$(G+ !.O *$(G+ !.O NOO* !.O NOO*
!.O *(OO* !.O *(OO* !.O 22OOO !.O 22OOO
ecursos ecursos
Tem7o Tem7o
De8e ser dimensionado em 5uno da "orma De8e ser dimensionado em 5uno da "orma De8e ser dimensionado em 5uno da "orma De8e ser dimensionado em 5uno da "orma
e9ou oteiro a ser a74icado e tam>@m em e9ou oteiro a ser a74icado e tam>@m em
5uno do nH de ;reas a serem auditadas< 5uno do nH de ;reas a serem auditadas<
ecursos ecursos
Dimensionamento da E6ui7e Auditora Dimensionamento da E6ui7e Auditora
O nPmero de dias da auditoria >em como a 6uantidade de O nPmero de dias da auditoria >em como a 6uantidade de
auditores est; re4acionado ao tamanDo da organiEao e a auditores est; re4acionado ao tamanDo da organiEao e a
"orma e9ou oteiro a ser uti4iEado< "orma e9ou oteiro a ser uti4iEado<
A ta>e4a a>ai=o a7resenta um e=em74o de dimensionamento< A ta>e4a a>ai=o a7resenta um e=em74o de dimensionamento<
"H Funcion;rios "H de Auditores "H Dias "H Auditores "H Dias
do .er8io de IAuditoria !nicia4J IAuditoria de Acom7anDamentoJ
Femotera7ia
* % +O 2 2 * *
+* % *OO 2 $ * *
*O* % *+O 2 ( * *
Programao de Auditoria Programao de Auditoria
Para se desen8o48er uma 7rogramao de auditoria consistente Para se desen8o48er uma 7rogramao de auditoria consistente
de8e se 4e8ar em consideraoK de8e se 4e8ar em consideraoK
% % O res7ons;8e4 7e4o ser8io auditado O res7ons;8e4 7e4o ser8io auditado
% % 2uais ati8idades sero auditadas 2uais ati8idades sero auditadas
% % Onde se rea4iEar; a auditoria Onde se rea4iEar; a auditoria % % Onde se rea4iEar; a auditoria Onde se rea4iEar; a auditoria
% % A durao da auditoria A durao da auditoria
% % O dimensionamento da e6ui7e auditora O dimensionamento da e6ui7e auditora
% % A se4eo dos auditores A se4eo dos auditores
% % A 5orma de comunicar a auditoria A 5orma de comunicar a auditoria
Programao de Auditoria Programao de Auditoria
AA Programao Programao de de Auditoria Auditoria de8e de8e de5inir de5inir no no
mnimo mnimo as as Tati8idadesU Tati8idadesU a a serem serem auditadasC auditadasC os os
TauditadosU TauditadosU I7rinci7ais I7rinci7ais res7ons;8eisJC res7ons;8eisJC os os TauditadosU TauditadosU I7rinci7ais I7rinci7ais res7ons;8eisJC res7ons;8eisJC os os
TAuditoresU TAuditoresU IAuditor IAuditor Lder Lder e e AuditorJC AuditorJC o o TdiaU TdiaU
e e oo TDor;rioU TDor;rioU da da auditoria auditoria<<
Programao da Auditoria Imode4oJ
L!
Ano" /,s"
#ev$ % Data" &&/&&/&&
Fol'a" &&/&&/&&
Escopo
=reas #espons>vel Data / ?or>rio
IS @PF
Programao da Auditoria
Escopo" A B IS 8990"1999 A B @PF :onCC$ #D: n; 109
-ipo" A B Integral A B Parcial A B Acompan'amento
EDuipe
Auditoria
Documentos
#egistros @S
Ela+orado" &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&/&&&/&&&
Aprovado"&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&/&&&/&&&
Di8u4gao da Programao de Auditoria Di8u4gao da Programao de Auditoria
AA Programao Programao da da Auditoria Auditoria de8e de8e ser ser di8u4gada di8u4gada no no
mnimo mnimo 7ara 7ara a a DiretoriaC DiretoriaC #erAncias #erAncias en8o48idasC en8o48idasC #ru7o #ru7o
de de Auditores Auditores e e aconse4Da aconse4Da% %se se 6ue 6ue a a 7rogramao 7rogramao se?a se?a de de Auditores Auditores e e aconse4Da aconse4Da% %se se 6ue 6ue a a 7rogramao 7rogramao se?a se?a
di8u4gada di8u4gada nos nos 6uadros 6uadros de de a8iso a8iso da da OrganiEao OrganiEao<<
M3du4o + M3du4o + M3du4o + M3du4o +
E=ecuo da Auditoria e E=ecuo da Auditoria e E=ecuo da Auditoria e E=ecuo da Auditoria e E=ecuo da Auditoria e E=ecuo da Auditoria e
T@cnica de Entre8ista T@cnica de Entre8ista
E=ecuo da Auditoria e E=ecuo da Auditoria e
T@cnica de Entre8ista T@cnica de Entre8ista
!ntroduo !ntroduo
Uma Uma Auditoria Auditoria da da 2ua4idade 2ua4idade 7ara 7ara ser ser im74ementada im74ementada
de8e de8e cum7rir cum7rir uma uma s@rie s@rie de de eta7as eta7asX X estas estas eta7as eta7as
6uando 6uando a74icadas a74icadas a a TAuditorias TAuditorias E=ternasU E=ternasU de8em de8em ser ser
seguidas seguidas rigorosamenteC rigorosamenteC mas mas no no caso caso de de Auditorias Auditorias
!nternas !nternas estas estas eta7as eta7as 7odem 7odem ser ser sim74i5icadas sim74i5icadas<<
E=ecuo da Auditoria E=ecuo da Auditoria
Ati8idade Ati8idade Auditoria Auditoria
!nt< !nt< E=t< E=t<
Co4eta de !n5ormaBes Co4eta de !n5ormaBes ,, ,,
Lista de /eri5icao Lista de /eri5icao ,, ,,
eunio de A>ertura eunio de A>ertura ,,
E=ecuo da Auditoria E=ecuo da Auditoria ,, ,,
eunio de Encerramento eunio de Encerramento ,,
e4at3rio de Auditoria e4at3rio de Auditoria ,, ,,
Co4eta de !n5ormaBes Co4eta de !n5ormaBes
A A E6ui7e E6ui7e Auditora Auditora com com >ase >ase no no 7rograma 7rograma de de auditoria auditoria de8er; de8er;
iniciar iniciar a a 5ase 5ase de de Co4eta Co4eta de de !n5ormaBesC !n5ormaBesC a5im a5im de de 74ane?ar 74ane?ar os os seus seus
tra>a4Dos tra>a4Dos<< As As in5ormaBes in5ormaBes a a seguir seguir so so as as mnimas mnimas necess;rias necess;rias
nesta nesta 5ase 5aseK K
egu4amentao egu4amentao
egistros uti4iEados 7e4as ;reas egistros uti4iEados 7e4as ;reas
Manuais de ProcedimentosIPOPYs9P.2Ys9<<<J Manuais de ProcedimentosIPOPYs9P.2Ys9<<<J
LaZout ou P4anta do .er8io I6uando necess;rioJ LaZout ou P4anta do .er8io I6uando necess;rioJ
Organograma Organograma
egu4amentao egu4amentao
eunio de A>ertura eunio de A>ertura
Deta4Dar a 7rogramao da Auditoria Deta4Dar a 7rogramao da Auditoria
Assegurar 6ue os TguiasUestaro dis7on8eis Assegurar 6ue os TguiasUestaro dis7on8eis
A7resentar a si e a sua e6ui7e A7resentar a si e a sua e6ui7e
Con5irmar o O>?eti8o e o Esco7o Con5irmar o O>?eti8o e o Esco7o
"esta 5ase ca>e ao Auditor LderK "esta 5ase ca>e ao Auditor LderK
Assegurar 6ue os TguiasUestaro dis7on8eis Assegurar 6ue os TguiasUestaro dis7on8eis
Con5irmar se os arran?osK como sa4a 79 reuniBesC re5eiBesC Con5irmar se os arran?osK como sa4a 79 reuniBesC re5eiBesC
trans7orte 5oram 7ro8idenciados trans7orte 5oram 7ro8idenciados
E=74anar deta4Des comoK duraoC 7ro73sito da auditoria E=74anar deta4Des comoK duraoC 7ro73sito da auditoria
/eri5icar se todos os en8o48idos 5oram in5ormados da auditoria /eri5icar se todos os en8o48idos 5oram in5ormados da auditoria
.e co4ocar a dis7osio 7ara 7erguntas so>re a auditoria .e co4ocar a dis7osio 7ara 7erguntas so>re a auditoria
Con5irmar dataC Dor;rio e 4oca4 da reunio de encerramento Con5irmar dataC Dor;rio e 4oca4 da reunio de encerramento
egistrar a 7resena dos 7artici7antes egistrar a 7resena dos 7artici7antes
.o4icitar um 4oca4 reser8ado 7ara tra>a4Dos es7ec5icos .o4icitar um 4oca4 reser8ado 7ara tra>a4Dos es7ec5icos
Pre7arao da Lista de /eri5icao Pre7arao da Lista de /eri5icao
ConDecer >em a documentao de re5erAncia ConDecer >em a documentao de re5erAncia
"esta 5ase a E6ui7e Auditora IAuditor Lder [ AuditorJ de8e 7re7arar "esta 5ase a E6ui7e Auditora IAuditor Lder [ AuditorJ de8e 7re7arar
ou re8isar as 4istas de 8eri5icao 6ue sero uti4iEadas durante a ou re8isar as 4istas de 8eri5icao 6ue sero uti4iEadas durante a
auditoria< auditoria<
- im7ortante 4em>rar 6ue 7ara e4a>orar ou re8isar as 4istas de - im7ortante 4em>rar 6ue 7ara e4a>orar ou re8isar as 4istas de
8eri5icao a e6ui7e auditora de8eK 8eri5icao a e6ui7e auditora de8eK
Adotar uma se6uAncia 43gica 7ara as 7erguntas Adotar uma se6uAncia 43gica 7ara as 7erguntas
!denti5icar 6ue ti7o de e8idAncia o>?eti8a esta sendo 7rocurada !denti5icar 6ue ti7o de e8idAncia o>?eti8a esta sendo 7rocurada
ConDecer >em a documentao de re5erAncia ConDecer >em a documentao de re5erAncia
ConDecer o 4oca497rocesso a ser auditado ConDecer o 4oca497rocesso a ser auditado
Uti4iEar as 7erguntas da 4ista como 4em>rete Uti4iEar as 7erguntas da 4ista como 4em>rete
Adotar na com7osio 5ina4 da 7ergunta os Tsete amigosU do auditor Adotar na com7osio 5ina4 da 7ergunta os Tsete amigosU do auditor
Lista de /eri5icao Lista de /eri5icao % % Mode4o Mode4o
E=ecuo e e4ato da Auditoria E=ecuo e e4ato da Auditoria
Lista de Verificao
Escopo
Requisito
Atividade:__________
Data:__/__/__
Reviso:____
Resp.:______
Referncia Documento
Impementao
Evidncia
Lista de Verificao
Escopo
Requisito
Atividade:__________
Data:__/__/__
Reviso:____
Resp.:______
Referncia Documento
Impementao
Evidncia
O>ser8aBes O>ser8aBesK K -- im7ortante im7ortante destacar destacar 6ue 6ue a a Lista Lista de de /eri5icao /eri5icao so so 6uestBes 6uestBes 7ara 7ara as as 6uais 6uais
oo Auditor Auditor 7rocura 7rocura res7ostas res7ostas<< E4a E4a 5unciona 5unciona como como 4em>rete 4em>rete e e no no como como T.cri7tU T.cri7tU<< OO Auditor Auditor
de8e de8e estar estar sem7re sem7re 7re7arado 7re7arado 7ara 7ara seguir seguir 6ua46uer 6ua46uer outra outra 4inDa 4inDa de de 6uestionamento 6uestionamento 6ue 6ue 4e8e 4e8e
L L o>teno o>teno de de in5ormaBes in5ormaBes<<
Referncia
I!"
Documento
Ref.
Impementao
#uest$es
% "&! '%
"&! n(
Evidncia
")*etiva
Referncia
I!"
Documento
Ref.
Impementao
#uest$es
% "&! '%
"&! n(
Evidncia
")*etiva
E=ecuo da Auditoria E=ecuo da Auditoria
A73s A73s oo encerramento encerramento da da reunio reunio de de a>ertura a>ertura a a E6ui7e E6ui7e Auditora Auditora
7ode 7ode ainda ainda se se reunir reunir com com os os guias guias I7or I7or um um 7erodo 7erodo de de
a7ro=imadamente a7ro=imadamente $O $O minutosJ minutosJ 7ara 7ara a?ustes a?ustes e e acertos acertos 5inais 5inais<<
A A 7artir 7artir deste deste momento momento inicia inicia% %se se a a conduo conduo da da auditoria auditoria con5orme con5orme
7rogramao 7rogramao 7rogramao 7rogramao
-- im7ortante im7ortante 4em>rar 4em>rar 6ue 6ue em em a4guns a4guns momentos momentos durante durante a a auditoria auditoria
a a e6ui7e e6ui7e 7ode 7ode se se desdo>rar desdo>rar Iou Iou se?a se?a um um dos dos auditores auditores 7ode 7ode dei=ar dei=ar
oo setor setor a5im a5im de de >uscar >uscar in5ormaBes in5ormaBes com74ementares com74ementares em em outro outro
setorJ setorJ<< !ndica !ndica% %se se 6ue 6ue neste neste momento momento oo guia guia de8e de8e acom7anDar acom7anDar este este
auditorC auditorC en6uanto en6uanto oo outro outro auditor auditor da da continuidade continuidade a a auditoria auditoria<<
A A >oa >oa 7r;tica 7r;tica indica indica 6ue 6ue um um egistro egistro de de Entre8istas Entre8istas se?a se?a uti4iEado uti4iEado<<
CaminDos da Auditoria CaminDos da Auditoria
F; F; uma uma s@rie s@rie de de m@todos m@todos de de in8estigao in8estigao 6ue 6ue 7odem 7odem ser ser
uti4iEados uti4iEados<< Cada Cada um um de4es de4es 7ossui 7ossui seus seus 7ontos 7ontos 5ortes 5ortes e e suas suas
4imitaBes 4imitaBes<<
OO 7rinci7ais 7rinci7ais m@todos m@todos a a ser ser considerados considerados so soK K
% % Auditar Auditar um um 7rocedimento 7rocedimento es7ec5ico es7ec5ico
% % Auditar Auditar um um 7rocesso 7rocesso es7ec5ico es7ec5ico
% % Auditar Auditar oo 7rocesso 7rocesso de de 5rente 5rente 7ara 7ara tr;s tr;s
F4u=o de Tra>a4Do F4u=o de Tra>a4Do
.eguir .eguir oo 54u=o 54u=o de de tra>a4Do tra>a4Do @ @ 43gico 43gico e e 7ossi>i4ita 7ossi>i4ita ao ao auditor auditor 8eri5icar 8eri5icar
em em cada cada 5ase 5ase su>se6uente su>se6uente do do 7rocesso 7rocesso 6ue 6ue os os re6uisitos re6uisitos da da 5ase 5ase
anterior anterior tenDam tenDam sido sido incor7orados incor7orados<< Essa Essa t@cnica t@cnica e=amina e=amina as as
entradas entradas dos dos 7rocessosC 7rocessosC os os 7rocessos 7rocessos e e as as sadas sadas dos dos 7rocessos 7rocessos<< entradas entradas dos dos 7rocessosC 7rocessosC os os 7rocessos 7rocessos e e as as sadas sadas dos dos 7rocessos 7rocessos<<
OO acom7anDamento acom7anDamento do do 54u=o 54u=o de de tra>a4Do tra>a4Do gera4mente gera4mente @ @ rea4iEado rea4iEado
seguindo seguindo a a direo direo norma4 norma4 do do 54u=oC 54u=oC mas mas tam>@m tam>@m 7ode 7ode ser ser 5eito 5eito na na
direo direo in8ersa in8ersa<< !sso !sso a?uda a?uda a a garantir garantir 6ue 6ue os os deta4Des deta4Des 74ane?ados 74ane?ados
tenDam tenDam sido sido im74ementados im74ementados de de maneira maneira e5icaE e5icaE e e 6ue 6ue Da?a Da?a registros registros
6ue 6ue com7ro8em com7ro8em a a o>teno o>teno da da 6ua4idade 6ua4idade<<
O 6ue 7rocurar V O 6ue 7rocurar V
OO auditor auditor tenta tenta 8eri5icar 8eri5icar se seK K
% % documentos documentos esto esto dis7on8eis dis7on8eis onde onde 5orem 5oremnecess;rios necess;rios
% % as as 7essoas 7essoas sa>em sa>em oo 6ue 6ue 5aEer 5aEer
% % esto esto 5aEendo 5aEendo oo 6ue 6ue de8em de8em % % esto esto 5aEendo 5aEendo oo 6ue 6ue de8em de8em
% % contro4es contro4es so so e5icaEes e5icaEes
% % registros registros demonstram demonstrame8idAncia e8idAncia de de im74ementao im74ementao
E8idAncias o>?eti8as 7odem ser o>tidas de di8ersas maneirasC E8idAncias o>?eti8as 7odem ser o>tidas de di8ersas maneirasC
usando usando% %se 8;rias t@cnicas de acordo com a situao< se 8;rias t@cnicas de acordo com a situao<
Entre8ista Entre8ista
Os Os auditores auditores 7recisam 7recisam desen8o48er desen8o48er um um esti4o esti4o 6ue 6ue
encora?e encora?e oo auditado auditado a a 5ornecer 5ornecer in5ormaBes in5ormaBes so>re so>re seu seu encora?e encora?e oo auditado auditado a a 5ornecer 5ornecer in5ormaBes in5ormaBes so>re so>re seu seu
tra>a4Do tra>a4Do<< F; F; a4gumas a4gumas t@cnicas t@cnicas de de entre8ista entre8ista
com7ro8adas com7ro8adas 6ue 6ue 7odem 7odem ser ser a74icadas a74icadas ao ao 7rocesso 7rocesso de de
auditoria auditoria<<
Perguntas !ndiretas Perguntas !ndiretas
Estas Estas so so 7erguntas 7erguntas do do ti7o ti7oK K
% % T/ocA T/ocA 7oderia 7oderia me me diEer diEer como como esta esta ati8idade ati8idade @ @ contro4adaVU contro4adaVU
E4as E4as 7ossi>i4itam 7ossi>i4itam 6ue 6ue oo auditado auditado 5ornea 5ornea in5ormaBes in5ormaBes so>re so>re
oo 7rocesso 7rocesso sendo sendo in8estigado in8estigado sem sem constrangimentos constrangimentos<<
Perguntas Diretas Perguntas Diretas
Esse Esse ti7o ti7o de de 7erguntas 7erguntas 5oram 5oram oo auditado auditado a a 5ornecer 5ornecer in5ormaBes in5ormaBes
so>re so>re oo 6ue 6ue est; est; acontecendo acontecendo de de maneira maneira mais mais es7ec5ica es7ec5ica<< .o .o
gera4mente gera4mente iniciadas iniciadas com comas as seguintes seguintes 7a4a8ras 7a4a8rasK K
% % OO 6ue 6ue % % OO 6ue 6ue
- - Como Como
- - 2uando 2uando
- - Onde Onde
- - Por Por 6ue 6ue
- - 2uem 2uem
Formu4ao das 2uestBes Formu4ao das 2uestBes
O 2ue
Por
6ue
Como
O 2ue
Mostre%me
Onde
2uando
2uem
Perguntas FecDadas Perguntas FecDadas
Estas Estas 7erguntas 7erguntas so so uti4iEadas uti4iEadas 7ara 7ara o>ter o>ter uma uma con5irmao con5irmao<<
Durante Durante a a con8ersa con8ersa so so o>tidas o>tidas muitas muitas in5ormaBes in5ormaBes<< -- uma uma
e=ce4ente e=ce4ente t@cnicaC t@cnicaC 7ara 7ara oo auditorC auditorC re7etir re7etir oo 6ue 6ue entendeu entendeu so>re so>re a a
situao situao 7ara 7ara 6ue 6ue oo auditado auditado con5irme con5irme se se sua sua inter7retao inter7retao est; est;
correta correta ou ou no no<< Podem Podem ser ser uti4iEadas uti4iEadas como como um um P4timo P4timo recurso recurso
6uando 6uando oo auditado auditado no no esti8er esti8er res7ondendo res7ondendo a a 7erguntas 7erguntas diretas diretas ou ou 6uando 6uando oo auditado auditado no no esti8er esti8er res7ondendo res7ondendo a a 7erguntas 7erguntas diretas diretas ou ou
indiretas indiretas<< Eis Eis um um e=em74o e=em74o desse desse ti7o ti7o de de 7ergunta 7erguntaK K
Auditor Auditor % % T.e T.e eu eu entendi entendi >emC >emC 8ocA 8ocA 5aE 5aE 4eituras 4eituras di;riasC di;riasC en8ia en8ia% %as as ao ao
4a>orat3rio 4a>orat3rio e e oo 4a>orat3rio 4a>orat3rio en8ia en8ia a a 8ocA 8ocA oo 5ormu4;rio 5ormu4;rio FM FM *+G *+G diEendo diEendo
oo 6ue 6ue 8ocA 8ocA de8e de8e adicionar adicionar aos aos tan6ues tan6ues de de tratamentoU tratamentoU
Auditado Auditado % % T!sso T!sso mesmoU mesmoU<<
Perguntas .i4enciosas Perguntas .i4enciosas
"em "em sem7re sem7re @ @ necess;rio necess;rio 5aEer 5aEer uma uma 7ergunta 7ergunta 7ara 7ara o>ter o>ter
in5ormaBes in5ormaBes<< Em Em 6ua46uer 6ua46uer con8ersaC con8ersaC nenDuma nenDuma das das 7artes 7artes sente sente% %se se in5ormaBes in5ormaBes<< Em Em 6ua46uer 6ua46uer con8ersaC con8ersaC nenDuma nenDuma das das 7artes 7artes sente sente% %se se
con5ort;8e4 con5ort;8e4 com com oo si4Ancio si4Ancio<< Ficando Ficando em em si4Ancio si4Ancio 7or@m 7or@m mantendo mantendo oo
contato contato 8isua4C 8isua4C oo auditado auditado se se sentir; sentir; considera8e4mente considera8e4mente
7ressionado 7ressionado a a 5a4ar 5a4ar eC eC desse desse modoC modoC 5ornecer; 5ornecer; in5ormaBes in5ormaBes 6ue 6ue em em
outra outra situao situao estaria estaria re4utante re4utante a a 5ornecer 5ornecer<<
Perguntas !ngAnuas Perguntas !ngAnuas
Em Em muitas muitas situaBes situaBes oo auditor auditor no no ter; ter; e=7eriAncia e=7eriAncia su5iciente su5iciente da da
ati8idade ati8idade sendo sendo auditada auditada 7ara 7ara 7oder 7oder 5aEer 5aEer um um ?u4gamento ?u4gamento
a7ro7riado a7ro7riado<< "esses "esses casosC casosC e4e e4e 7recisar; 7recisar; 5aEer 5aEer 7erguntas 7erguntas
genuinamente genuinamente ingAnuas ingAnuas<< EntretantoC EntretantoC essa essa t@cnica t@cnica ser; ser; 8;4ida 8;4ida genuinamente genuinamente ingAnuas ingAnuas<< EntretantoC EntretantoC essa essa t@cnica t@cnica ser; ser; 8;4ida 8;4ida
6uando 6uando oo auditor auditor conDecer conDecer a a ati8idade ati8idade<< Muitas Muitas 7essoas 7essoas res7ondem res7ondem
de de maneira maneira 7ositi8a 7ositi8a a a 7erguntas 7erguntas ingAnuas ingAnuas uma uma 8eE 8eE 6ue 6ue estas estas
re7resentam re7resentam uma uma o7ortunidade o7ortunidade 7ara 7ara e4es e4es demonstrarem demonstrarem a a
im7ort\ncia im7ort\ncia do do tra>a4Do tra>a4Do 6ue 6ue esto esto e=ecutando e=ecutando<< ]s ]s 8eEes 8eEes os os
auditores auditores uti4iEam uti4iEam 7erguntas 7erguntas ingAnuas ingAnuas 7ara 7ara 7arecer 7arecer menos menos
intimidadores intimidadores 7ara 7ara os os auditados auditados<<
Perguntas Fi7ot@ticas Perguntas Fi7ot@ticas
Muitos Muitos 7rocedimentos 7rocedimentos tratam tratam de de ati8idades ati8idades de de rotina rotina<< Por@mC Por@mC os os auditores auditores tam>@m tam>@m
de8em de8em in8estigar in8estigar ati8idades ati8idades no no rotineiras rotineiras<< Por Por e=em74o e=em74oK K
- - OO 6ue 6ue acontecer; acontecer; se se Dou8er Dou8er um um incAndio incAndio ou ou uma uma inundaoV inundaoV
- - 2uais 2uais so so as as insta4aBes insta4aBes reser8as reser8as e=istentes e=istentes 7ara 7ara oo caso caso de de Da8er Da8er um um corte corte de de
energia energia e4@tricaV e4@tricaV
- - Como Como os os dados dados em em meio meio e4etr^nico e4etr^nico so so 7rotegidos 7rotegidos contra contra 7erdaV 7erdaV
As As 7erguntas 7erguntas Di7ot@ticas Di7ot@ticas de8em de8em ser ser rea4istas rea4istas e e com7reender com7reender circunst\ncias circunst\ncias
7re8is8eis 7re8is8eis<< Os Os auditores auditores de8em de8em 5aEer 5aEer uso uso de de sua sua e=7eriAncia e=7eriAncia 7ara 7ara identi5icar identi5icar
7ro>4emas 7ro>4emas ou ou situaBes situaBes de de emergAncia emergAncia em em 7otencia4 7otencia4<< Em Em situaBes situaBes como como essas essas os os
7rocedimentos 7rocedimentos de de rotina rotina 7odem 7odem no no ser ser ade6uados ade6uados<<
OO auditor auditor de8e de8e 5aEer 5aEer as as 7erguntas 7erguntas Ls Ls 7essoas 7essoas certas certas<< Perguntas Perguntas so>re so>re oo 6ue 6ue de8e de8e
ser ser 5eito 5eito so so gera4mente gera4mente 5eitas 5eitas aos aos gerentes gerentes e e su7er8isores su7er8isores<< ContudoC ContudoC oo auditor auditor
tam>@m tam>@m 7recisar; 7recisar; 5a4ar 5a4ar com com as as 7essoas 7essoas 6ue 6ue tra>a4Dam tra>a4Dam no no 7rocesso 7rocesso 7ara 7ara desco>rir desco>rir oo
6ue 6ue acontece acontece de de 8erdade 8erdade<<
Pergunta Direta , L3gica Feminina Pergunta Direta , L3gica Feminina
CenaK Mu4Der deitadaC 4endo um 4i8roC no >arco de 7esca do marido< CenaK Mu4Der deitadaC 4endo um 4i8roC no >arco de 7esca do marido<
A7ro=ima A7ro=ima% %se um >arco da 5isca4iEao de 7escaC e o Fisca4 7ergunta o 6ue e4a se um >arco da 5isca4iEao de 7escaC e o Fisca4 7ergunta o 6ue e4a
est; 5aEendo a4iV est; 5aEendo a4iV
Lendo um 4i8roC res7onde e4a< Lendo um 4i8roC res7onde e4a<
O Fisca4 a in5orma 6ue e4a est; numa ;rea 7roi>ida 7ara 7esca< O Fisca4 a in5orma 6ue e4a est; numa ;rea 7roi>ida 7ara 7esca<
EE a a mu4Der mu4DerK K Mas Mas oo .r .r<< 7ossui 7ossui todo todo oo e6ui7amento e6ui7amento<<
O Fisca4 a in5orma 6ue e4a est; numa ;rea 7roi>ida 7ara 7esca< O Fisca4 a in5orma 6ue e4a est; numa ;rea 7roi>ida 7ara 7esca<
A mu4Der 7rotesta e diE 6ue no est; 7escando< A mu4Der 7rotesta e diE 6ue no est; 7escando<
Mas a senDora 7ossui todo o e6ui7amento< Eu terei 6ue a7reendA Mas a senDora 7ossui todo o e6ui7amento< Eu terei 6ue a7reendA% %4o e mu4t; 4o e mu4t;% %4aC 4aC
diE o Fisca4< diE o Fisca4<
A mu4Der muito >ra8a re8isaK .e o .r< 5iEer issoC irei 7rocess; A mu4Der muito >ra8a re8isaK .e o .r< 5iEer issoC irei 7rocess;% %4o 7or estu7ro< 4o 7or estu7ro<
CDocado com a a5irmao da senDora e4e res7ondeK Mas eu nem se6uer a to6uei< CDocado com a a5irmao da senDora e4e res7ondeK Mas eu nem se6uer a to6uei<
Ou8ir Ou8ir
A A 7a4a8ra 7a4a8ra auditoria auditoria 8em 8em do do Latim Latim audire audireCC 6ue 6ue signi5ica signi5ica ou8ir ou8ir<<
As As 7essoas 7essoas no no so so >oas >oas ou8intes ou8intes e e os os auditores auditores no no so so di5erentes di5erentes<<
Por@mC Por@mC de8e de8e% %se se desen8o48er desen8o48er uma uma t@cnica t@cnica de de ou8ir ou8ir<< -- im7ortante im7ortante ou8ir ou8ir oo 6ue 6ue
est; est; sendo sendo dito dito ao ao in8@s in8@s de de estar estar 7ensando 7ensando na na 7r3=ima 7r3=ima 7ergunta 7ergunta ou ou estar estar
5aEendo 5aEendo anotaBes anotaBes<< Para Para ser ser um um >om >om ou8inte ou8inte @ @ 7reciso 7recisoK K 5aEendo 5aEendo anotaBes anotaBes<< Para Para ser ser um um >om >om ou8inte ou8inte @ @ 7reciso 7recisoK K
- - 5aEer 5aEer a a 7ergunta 7ergunta
- - ou8ir ou8ir a a res7osta res7osta
- - 5aEer 5aEer uma uma 7ergunta 7ergunta adiciona4 adiciona4 >uscando >uscando esc4arecimentos esc4arecimentos
- - con5irmar con5irmar sua sua inter7retao inter7retao
- - registrar registrar
- - 5aEer 5aEer a a 7r3=ima 7r3=ima 7ergunta 7ergunta
Por 6ue Ou8imosV Por 6ue Ou8imosV
- - Dese?o Dese?o de de o>ter o>ter in5ormaBes in5ormaBesX X
- - Curiosidade Curiosidade em em rece>er rece>er res7ostas res7ostasX X
- - !nteresse !nteresse em em 7artici7ar 7artici7ar da da Dist3ria Dist3ria de de outro outro ser ser Dumano DumanoX X
Anseio Anseio 7or 7or ter ter contato contato com com e=7eriAncias e=7eriAncias e e desco>ertas desco>ertas dos dos outros outrosX X - - Anseio Anseio 7or 7or ter ter contato contato com com e=7eriAncias e=7eriAncias e e desco>ertas desco>ertas dos dos outros outrosX X
- - !nteno !nteno de de Tmanter Tmanter% %se se no no contro4eU contro4eU Iin5ormao Iin5ormao @ @ 7oder_J 7oder_J
- - Dese?o Dese?o de de am74iar am74iar os os 7r37rios 7r37rios DoriEontesC DoriEontesC 7or 7or meio meio da da a6uisio a6uisio de de
no8os no8os conDecimentos conDecimentosX X
- - "ecessidade "ecessidade de de esta>e4ecer esta>e4ecer no8os no8os re4acionamentos re4acionamentosX X
- - es7eito es7eito e e dese?o dese?o de de 8a4oriEao 8a4oriEao da da 7essoa 7essoa do do outro outro<<
Como demonstramos no estar Ou8indoV Como demonstramos no estar Ou8indoV
- - .im74esmente .im74esmente d; d; as as costas costas a a 6uem 6uem 5a4a 5a4aX X
- - A?eita A?eita 7a7@is 7a7@is na na sua sua mesa mesa de de tra>a4Do tra>a4DoX X
- - Co4oca Co4oca os os 7a7@is 7a7@is na na ga8eta ga8etaX X
O4Da O4Da com com irritao irritao 7ara 7ara a a 7essoa 7essoa 6ue 6ue 5a4a 5a4aX X - - O4Da O4Da com com irritao irritao 7ara 7ara a a 7essoa 7essoa 6ue 6ue 5a4a 5a4aX X
- - Demonstra Demonstra 5a4ta 5a4ta de de con8ico con8ico ou ou energia energia em em suas suas res7ostas res7ostasX X
- - Pega Pega um um 4i8ro 4i8ro e e comea comea a a 4er 4erX X
- - /ira /ira% %se se e e con8ersa con8ersa com com outra outra 7essoa 7essoaX X
- - Continua Continua a a o4Dar o4Dar 7ara 7ara a a te4e8iso te4e8iso Ise Ise esti8er esti8er em em casa_J casa_J
- - Dei=a Dei=a de de res7onder res7onder 7ro7osita4mente 7ro7osita4mente a a uma uma 7ergunta_ 7ergunta_
Ateno Fsica Ateno Fsica
esu4tados esu4tados de de 8;rias 8;rias 7es6uisas 7es6uisas indicam indicam 6ue 6ue os os seguintes seguintes 5atores 5atores so so
im7ortantes im7ortantes 7ara 7ara uma uma atitude atitude 7ositi8a 7ositi8a de de ateno ateno 5sica 5sicaK K
- - O4Dar O4Dar de de 5rente 5rente a a 7essoa 7essoa 6ue 6ue 5a4a 5a4aX X
Manter Manter >om >om contato contato 8isua4 8isua4X X - - Manter Manter >om >om contato contato 8isua4 8isua4X X
- - Manter Manter uma uma 7ostura 7ostura rece7ti8a rece7ti8aX X
- - Permanecer Permanecer re4ati8amente re4ati8amente re4a=ado re4a=ado<<
Ateno Psico43gica Ateno Psico43gica
-- 7reciso 7reciso 6ue 6ue 8ocA 8ocA desen8o48a desen8o48a Da>i4idade Da>i4idade e e dis7osio dis7osio 7ara 7ara concentrar concentrar% %se se
na na 7essoa 7essoa 6ue 6ue 5a4a 5a4a e eK K
- - "a6ui4o "a6ui4o 6ue 6ue est; est; sendo sendo dito ditoX X
- - Como Como est; est; sendo sendo dito ditoX X - - Como Como est; est; sendo sendo dito ditoX X
- - "o "o 6ue 6ue no no est; est; sendo sendo dito ditoX X
- - "os "os sentimentos sentimentos e e emoBes emoBes 6ue 6ue esto esto sendo sendo e=7ressosC e=7ressosC ou ou no no<<
Ou8ir com a mente Ou8ir com a mente
- - O>ter O>ter aceitao aceitao
- - )usti5icar )usti5icar um um curso curso de de ao ao
- - #erar #erar dP8idas dP8idas
- - O5erecer O5erecer um um om>ro om>ro amigo amigo
- - :uscar :uscar a7oio a7oio
- - Pro8ocar Pro8ocar de4i>eradamente de4i>eradamente
Ou8ir Ou8ir com com a a mente mente tam>@m tam>@m signi5ica signi5ica >uscar >uscar oo sentido sentido ocu4to ocu4to do do 6ue 6ue est; est;
sendo sendo ditoC ditoC do do 6ue 6ue se se esconde esconde 7or 7or tr;s tr;s das das 7a4a8ras 7a4a8ras e e nas nas entre4inDas entre4inDas<<
2uais 2uais seriam seriam 7ossi8e4mente 7ossi8e4mente essas essas intenBesV intenBesV
- - #erar #erar dP8idas dP8idas
- - !m7or !m7or um um 7onto 7onto de de 8ista 8ista
- - Promo8er Promo8er conc3rdia conc3rdia
- - Li>erar Li>erar 5rustraBes 5rustraBes
- - E=74orar E=74orar dP8idas dP8idas
- - /a4oriEar /a4oriEar uma uma 8iso 8iso 7essoa4 7essoa4
- - Adu4ar Adu4ar oo ou8inte ou8inte
- - Dis5arar Dis5arar emoBes emoBes
- - Pro8ocar Pro8ocar de4i>eradamente de4i>eradamente
- - Angariar Angariar con5iana con5iana
- - C4arear C4arear id@ias id@ias
- - Amedrontar Amedrontar oo ou8inte ou8inte
- - aciona4iEar aciona4iEar uma uma situao situao
- - Menos7reEar Menos7reEar acontecimentos acontecimentos
Como inter7retar os sinais Ie=erccioJ Como inter7retar os sinais Ie=erccioJ
Euando alguFm est> Calando com voc,G o Due voc, pensa se essa pessoa tiver o seguinte comportamentoH
Arregalar os ol'os &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Ficar corada &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
ArDuear as so+rancel'as &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Fran<ir as so+rancel'as &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Sorrir ligeiramente &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Fran<ir os l>+ios &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
l'ar de um lado para outroG agitadamente &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
@eliscar a orel'a &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Fran<ir os ol'os &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Der um largo sorriso &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Piscar rapidamente &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Evitar ol'>-lo de Crente &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Apoiar o rosto nas mos &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Inclinar-se para Crente &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
@alanar a ca+ea aCirmativamenteG o tempo todo &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& @alanar a ca+ea aCirmativamenteG o tempo todo &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
l'ar Cixamente para voc, &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Agitar o dedo em sua direo &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Fi<er o movimento de Ilavar as mosJ &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
:ru<ar e descru<ar os +raos repetidas ve<es &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
:amin'ar enDuanto Cala &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Desli<ar o indicador so+re os l>+ios &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
:oar o Dueixo &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
:omprimir o alto do nari< entre o polegar e o indicador &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
@rincar com a gravata ou com o colarin'o &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
EnrolarG continuamenteG o ca+elo em torno do dedo &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Estender as mos em sua direoG com as palmas ligeiramente voltadas para cima &&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Estalar os dedos &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
@ater o pun'o cerrado contra a palma da outra mo &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
:oar a ca+ea &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
/ordiscar as un'as &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Dar de om+ros &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
O>ser8ar O>ser8ar
O>ser8ar O>ser8ar @ @ uma uma das das t@cnicas t@cnicas mais mais e5icaEes e5icaEes de de 6ue 6ue um um auditor auditor dis7Be dis7Be<< OO
auditor auditor e=amina e=amina ati8idadesC ati8idadesC documentos documentos condiBes condiBes am>ientaisC am>ientaisC registrosC registrosC
entre entre outras outras ati8idades ati8idades<< .e .e oo auditor auditor sa>e sa>e oo 6ue 6ue est; est; 7rocurandoC 7rocurandoC @ @ 5;ci4 5;ci4
identi5icar identi5icar contro4es contro4es insatis5at3rios insatis5at3rios<< Por Por e=em74oC e=em74oC @ @ 5;ci4 5;ci4 encontrar encontrar um um
instrumento instrumento sem sem eti6ueta eti6ueta de de ca4i>rao ca4i>rao<< Da Da mesma mesma 5ormaC 5ormaC se se materiais materiais
esto esto armaEenados armaEenados de de maneira maneira ade6uada ade6uada e e organiEadaC organiEadaC os os o4Dos o4Dos atrados atrados
7ara 7ara itens itens ma4 ma4 armaEenados armaEenados<< 7ara 7ara itens itens ma4 ma4 armaEenados armaEenados<<
OO auditor auditor de8e de8e estar estar ciente ciente dos dos contro4es contro4es necess;rios necess;rios 7ara 7ara a a ati8idade ati8idade
sendo sendo in8estigada in8estigada<< Caso Caso contr;rioC contr;rioC 5ica 5ica di5ci4 di5ci4 encontrar encontrar 5ragi4idades 5ragi4idades
es7ec5icas es7ec5icas<<
CondiBes CondiBes insatis5at3rias insatis5at3rias de de Digiene Digiene em em um um Dos7ita4 Dos7ita4 seriam seriam e8identes e8identes 7ara 7ara
a4gu@m a4gu@m 6ue 6ue ?; ?; ti8esse ti8esse tra>a4Dado tra>a4Dado em em um um am>iente am>iente como como essesC essesC 7or@m 7or@m isso isso
7assaria 7assaria des7erce>ido des7erce>ido 7ara 7ara a4gu@m a4gu@m 6ue 6ue no no esti8esse esti8esse 5ami4iariEado 5ami4iariEado com com os os
re6uisitos re6uisitos de de Digiene Digiene Dos7ita4ar Dos7ita4ar<<
/eri5icao /eri5icao
OO auditor auditor >usca >usca e8idAncias e8idAncias o>?eti8as o>?eti8as da da im74ementao im74ementao ou ou 5a4Da 5a4Da na na
im74ementao im74ementao dos dos contro4es contro4es necess;rios necess;rios<< Por Por essa essa raEoC raEoC oo auditor auditor de8e de8e
8eri5icar 8eri5icar a a e=atido e=atido das das in5ormaBes in5ormaBes o>tidas o>tidas<< !sso !sso 7ode 7ode ser ser 5eito 5eito de de 8;rias 8;rias
maneirasC maneirasC entre entre e4as e4asK K
% % entre8istando entre8istando 7essoas 7essoas % % entre8istando entre8istando 7essoas 7essoas
- - o>ser8ando o>ser8ando ati8idades ati8idades
- - e=aminando e=aminando registros registros
- - ana4isando ana4isando 7rocedimentos 7rocedimentos
- - 7erguntando 7erguntando L L 7essoa 7essoa rea4iEando rea4iEando oo tra>a4Do tra>a4Do
- - con5irmando con5irmando com com oo 7orta 7orta% %8oE 8oE da da administrao administrao
/eri5icao /eri5icao
OO auditor auditor tem tem oo direito direito de de aceitar aceitar uma uma dec4araoC dec4araoC 5eita 5eita 7e4a 7e4a 7essoa 7essoa
rea4iEando rea4iEando uma uma tare5aC tare5aC de de 6ue 6ue esta esta 5oi 5oi ou ou no no 5oi 5oi 5eitaC 5eitaC ou ou 5oi 5oi 5eita 5eita de de
certa certa maneira maneira<< EntretantoC EntretantoC oo auditor auditor no no 7ode 7ode acreditar acreditar em em um um >oato >oato oo certa certa maneira maneira<< EntretantoC EntretantoC oo auditor auditor no no 7ode 7ode acreditar acreditar em em um um >oato >oato oo
6ue 6ue a4gu@m a4gu@m5aE 5aE ou ou dei=a dei=a de de 5aEer 5aEer<<
!sso !sso de8e de8e ser ser cDecado cDecado antes antes 6ue 6ue ta4 ta4 situao situao se?a se?a dec4arada dec4arada satis5at3ria satis5at3ria
ou ou antes antes de de dec4arar dec4arar uma uma no no% %con5ormidade con5ormidade<<
E8idAncia O>?eti8a E8idAncia O>?eti8a
A A 4ista 4ista de de 8eri5icao 8eri5icao 5oi 5oi e4a>orada e4a>orada 7ara 7ara au=i4iar au=i4iar oo auditor auditor a a dar dar um um en5o6ue en5o6ue no no 6ue 6ue de8e de8e
ser ser 5eito 5eito<< OO auditor auditor 5ar; 5ar; 7erguntas 7erguntas com com >ase >ase em em sua sua 4ista 4ista de de 8eri5icao 8eri5icao<< As As res7ostas res7ostas Ls Ls
7erguntas 7erguntas de8em de8em ser ser registradas registradas no no momento momento em em 6ue 6ue a a 7ergunta 7ergunta 5or 5or 5eita 5eita<< "o "o con5ie con5ie em em
sua sua mem3riaC mem3riaC uma uma 8eE 8eE 6ue 6ue Da8er; Da8er; muitos muitos 5atos 5atos 7ara 7ara ser ser 4em>rados 4em>rados com com c4areEa c4areEa<<
As As anotaBes anotaBes de8em de8em inc4uirCcon5orme inc4uirCcon5orme a7ro7riadoC a7ro7riadoC os os seguintes seguintes 5atos 5atosK K As As anotaBes anotaBes de8em de8em inc4uirCcon5orme inc4uirCcon5orme a7ro7riadoC a7ro7riadoC os os seguintes seguintes 5atos 5atosK K
- - nome nome e e cargo cargo da da 7essoa 7essoa entre8istada entre8istada
- - 4oca4 4oca4 e e Dor;rio Dor;rio
- - dec4araBes dec4araBes 8er>ais 8er>ais
- - documentos documentos e e situao situao de de re8iso re8iso
- - nPmero nPmero de de s@rie s@rie de de e6ui7amentos e6ui7amentos
- - e=tenso e=tenso da da amostragem amostragem
- - descrio descrio das das condiBes condiBes am>ientais am>ientais
E8idAncia O>?eti8a E8idAncia O>?eti8a
,erocar ,erocar documentos documentos ou ou ainda ainda 5otogra5ar 5otogra5ar situaBes situaBes @ @ admiss8e4 admiss8e4 caso caso isso isso 8; 8;
a?udar a?udar a a com7reender com7reender me4Dor me4Dor a a no no% %con5ormidade con5ormidade<< OO uso uso desses desses m@todos m@todos de8e de8e
ser ser a7ro8ado a7ro8ado 7e4o 7e4o auditado auditado na na reunio reunio de de a>ertura a>ertura<<
A73s A73s ter ter registrado registrado as as e8idAncias e8idAncias o>?eti8asC o>?eti8asC de8e de8e% %se se cDamar cDamar a a ateno ateno do do
auditado auditado 7ara 7ara 6ua46uer 6ua46uer situao situao insatis5at3ria insatis5at3ria 6ue 6ue tenDa tenDa sido sido registrada registrada<< Caso Caso
Da?a Da?a uma uma no no% %con5ormidadeC con5ormidadeC e4a e4a de8e de8e ser ser dec4arada dec4arada e e de8e de8e% %se se o>ter o>ter a a
concord\ncia concord\ncia do do auditado auditado<<
)u4gamento )u4gamento
Auditoria Auditoria no no @ @ uma uma ciAncia ciAncia e=ata e=ata e e de8e de8e% %se se 5aEer 5aEer uso uso Auditoria Auditoria no no @ @ uma uma ciAncia ciAncia e=ata e=ata e e de8e de8e% %se se 5aEer 5aEer uso uso
do do ?u4gamento ?u4gamento 7ara 7ara inter7retar inter7retar as as situaBes situaBes<< O O auditor auditor
ter; ter; de de ?u4gar ?u4gar<<
Com 6uem 5a4ar Com 6uem 5a4ar
!sso !sso inc4ui inc4ui gerentes gerentes e e 5uncion;rios 5uncion;rios<< Lem>re Lem>re% %se se 6ue 6ue no no se se 7ode 7ode rea4iEar rea4iEar
auditorias auditorias estando estando sentado sentado em em um um escrit3rio escrit3rio<< OO auditor auditor 7recisa 7recisa 5a4ar 5a4ar
com com as as 7essoas 7essoas 6ue 6ue esto esto de de 5ato 5ato rea4iEando rea4iEando oo tra>a4Do tra>a4Do<< Pode Pode% %se se com com as as 7essoas 7essoas 6ue 6ue esto esto de de 5ato 5ato rea4iEando rea4iEando oo tra>a4Do tra>a4Do<< Pode Pode% %se se
7erguntar 7erguntar a a um um o7erador o7erador se se e4e e4e 74ane?a 74ane?a seu seu tra>a4Do tra>a4Do e e sua sua res7osta res7osta
7ode 7ode ser ser TnoU TnoU<< !sso !sso no no @ @ uma uma no no% %con5ormidade con5ormidadeX X sim74esmente sim74esmente oo
auditor auditor 5eE 5eE uma uma 7ergunta 7ergunta ao ao o7erador o7erador 6ue 6ue de8eria de8eria ter ter sido sido 5eita 5eita 7ara 7ara a a
5uno 5uno de de 74ane?amento 74ane?amento<<
O 6ue e=aminar O 6ue e=aminar
F; F; muitos muitos documentosC documentosC registros registros e e situaBes situaBes a a ser ser e=aminados e=aminados
durante durante uma uma auditoria auditoria e e oo auditor auditor de8e de8e ser ser se4eti8o se4eti8o so>re so>re oo 6ue 6ue de8e de8e
e=aminar e=aminar<< OO auditor auditor de8e de8e se4ecionar se4ecionar uma uma amostra amostra su5iciente su5iciente 7ara 7ara
demonstrar demonstrar oo contro4e contro4e ou ou 7ara 7ara esta>e4ecer esta>e4ecer 6ue 6ue D; D; no no% %con5ormidades con5ormidades<< demonstrar demonstrar oo contro4e contro4e ou ou 7ara 7ara esta>e4ecer esta>e4ecer 6ue 6ue D; D; no no% %con5ormidades con5ormidades<<
A A amostra amostra de8e de8e ser ser re4e8ante re4e8ante ao ao o>?eti8o o>?eti8o da da auditoria auditoria e e re7resentati8a re7resentati8a
da da ati8idade ati8idade<<
Todos Todos os os auditores auditores tAm tAm a a mesma mesma ca7acidade ca7acidade<< EntretantoC EntretantoC as as
Da>i4idades Da>i4idades de de auditoria auditoria 7recisam 7recisam ser ser desen8o48idas desen8o48idas atra8@s atra8@s da da 7r;tica 7r;tica<<
.endo .endo auto auto% %crtico crtico de de maneira maneira construti8aC construti8aC oo auditor auditor 7ouco 7ouco a a 7ouco 7ouco
a7rimorar; a7rimorar; oo uso uso das das t@cnicas t@cnicas a7resentadas a7resentadas<<
E4a>orao da "oti5icao de "o E4a>orao da "oti5icao de "o% %Con5ormidade Con5ormidade
OO auditor auditor @ @ considera8e4mente considera8e4mente 7ressionado 7ressionado 7e4o 7e4o tem7o tem7o 7ara 7ara conc4uir conc4uir a a
auditoria auditoria e e registrar registrar as as constataBes constataBes da da auditoria auditoria<< !sso !sso di5icu4ta di5icu4ta a a tare5a tare5a
de de escre8er escre8er as as noti5icaBes noti5icaBes de de no no% %con5ormidade con5ormidade durante durante a a
in8estigao in8estigao<< EntretantoC EntretantoC a a no no% %con5ormidade con5ormidade de8e de8e ser ser re4atada re4atada in8estigao in8estigao<< EntretantoC EntretantoC a a no no% %con5ormidade con5ormidade de8e de8e ser ser re4atada re4atada
8er>a4mente 8er>a4mente ao ao 7orta 7orta% %8oE 8oE da da administrao administrao ao ao ser ser encontrada encontrada e e de8e de8e% %se se
o>ter o>ter sua sua concord\ncia concord\ncia<< As As 4istas 4istas de de 8eri5icao 8eri5icao de8em de8em ser ser ana4isadas ana4isadas e e
as as dec4araBes dec4araBes de de no no% %con5ormidades con5ormidades escritas escritasK K
% % durante durante os os inter8a4os inter8a4os
% % ao ao 5ina4 5ina4 do do dia dia
% % imediatamente imediatamente antes antes da da reunio reunio de de encerramento encerramento
% % no no ato ato da da deteco deteco da da no no% %con5ormidade con5ormidade
E4a>orao da "oti5icao de "o E4a>orao da "oti5icao de "o% %Con5ormidade Con5ormidade
-- aconse4D;8e4 aconse4D;8e4 rascunDar rascunDar e e 8eri5icar 8eri5icar as as dec4araBes dec4araBes de de no no% %con5ormidades con5ormidades
antes antes de de a7resent; a7resent;% %4as 4as ao ao auditado auditado<< 2uando 2uando Dou8er Dou8er um um auditorC auditorC este este de8eria de8eria
8eri5icar 8eri5icar as as dec4araBes dec4araBes<< OO 6ue 6ue est; est; c4aro c4aro 7ara 7ara oo auditor auditor 7ode 7ode no no estar estar c4aro c4aro
7ara 7ara outras outras 7essoas 7essoas<< "o "o @ @ 5;ci4 5;ci4 escre8er escre8er noti5icaBes noti5icaBes de de no no% %con5ormidade con5ormidade
e5icaEes e5icaEes<< e5icaEes e5icaEes<<
As As noti5icaBes noti5icaBes de de no no% %con5ormidade con5ormidade de8em de8em ser ser concisas concisas<< Pa4a8ras Pa4a8ras
desnecess;rias desnecess;rias muitas muitas 8eEes 8eEes tornam tornam o>scuro o>scuro oo signi5icado signi5icado do do 6ue 6ue se se est; est;
tentando tentando diEer diEer<< Por@m Por@m isso isso signi5ica signi5ica e=c4uir e=c4uir e8idAncias e8idAncias im7ortantes im7ortantes ou ou
e=74icaBes e=74icaBes necess;rias necess;rias<<
A A !.O !.O *NO** *NO**% %* * a5irma a5irma 6ue 6ue as as no no% %con5ormidades con5ormidades de8em de8em ser ser reconDecidas reconDecidas 7e4a 7e4a
administrao administrao do do auditado auditado<< Este Este re6uisito re6uisito gera4mente gera4mente @ @ atendido atendido 7edindo 7edindo% %se se ao ao
auditado auditado 6ue 6ue assine assine a a dec4arao dec4arao de de no no% %con5ormidadeC con5ormidadeC oo 6ue 6ue norma4mente norma4mente
ocorre ocorre na na reunio reunio de de encerramento encerramento<<
L!
"oti5icao de "o Con5ormidade
)): n;&&&&
=rea &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& #esp$ &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
#eDuisito &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& Escopo A B #D: A B IS
Documentos &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Data" &&&&/&&&&/&&&& a &&&&/&&&&/&&&&
EDuipe Auditoria" &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&G &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
"oti5icao de "o Con5ormidades
#eDuisito
:onstatao
Evid,ncia
@S"
Auditor"
Auditados
&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&/&&&/&&&
Kisto Data
&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&/&&&&/&&&&
Kisto )ome Data
&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&/&&&&/&&&&
Kisto )ome Data
eunio de Encerramento eunio de Encerramento
ea7resentar a E6ui7e Auditora ea7resentar a E6ui7e Auditora
Agradecendo a coo7erao da organiEao e dos auditados Agradecendo a coo7erao da organiEao e dos auditados
Dar um >re8e resumo da auditoria Dar um >re8e resumo da auditoria
Antes de a7resentar o re4at3rio de auditoriaC ca>e ao Auditor Lder Antes de a7resentar o re4at3rio de auditoriaC ca>e ao Auditor Lder
iniciar a reunioK iniciar a reunioK
ea7resentar a E6ui7e Auditora ea7resentar a E6ui7e Auditora
Esc4arecer 6ue em>ora muitas coisas tenDam sido encontrada em Esc4arecer 6ue em>ora muitas coisas tenDam sido encontrada em
con5ormidadeC somente as no con5ormidades sero re4atadas con5ormidadeC somente as no con5ormidades sero re4atadas
!n5ormar 6ue cada mem>ro da e6ui7e a7resentar; o seu re4at3rio !n5ormar 6ue cada mem>ro da e6ui7e a7resentar; o seu re4at3rio
!n5ormar 6uando ser; entregue 5orma4mente o re4at3rio de auditoria !n5ormar 6uando ser; entregue 5orma4mente o re4at3rio de auditoria
.o4icitar 6ue as 7erguntas96uestionamentos se?am 5eitas ao 5ina4 da .o4icitar 6ue as 7erguntas96uestionamentos se?am 5eitas ao 5ina4 da
a7resentao a7resentao
O:.< Ca>e ao Auditor Lder coordenar esta reunio O:.< Ca>e ao Auditor Lder coordenar esta reunio
e4at3rio de Auditoria e4at3rio de Auditoria
OO e4at3rio e4at3rio da da Auditoria Auditoria 7ode 7ode ser ser a7resentado a7resentado de de
8;rias 8;rias 5ormasC 5ormasC 7or@m 7or@m a a mais mais comumente comumente adotada adotada @ @
a6ue4a a6ue4a 6ue 6ue a7resenta a7resentaK K
Uma Uma >re8e >re8e conc4uso conc4uso
As As no no con5ormidades con5ormidades encontradas encontradas
As As o>ser8aBes o>ser8aBes
Pontos Pontos 5ortes 5ortes
e4at3rio de Auditoria e4at3rio de Auditoria % % ContePdo ContePdo
"oti5icao de "o Con5ormidade "oti5icao de "o Con5ormidade
Ca7a Ca7a
E8idAncias O>?eti8as E8idAncias O>?eti8as
"oti5icao de "o Con5ormidade "oti5icao de "o Con5ormidade
O>ser8aBes IComent;rios FinaisJ O>ser8aBes IComent;rios FinaisJ
egistros de Presena egistros de Presena
M3du4o 1 M3du4o 1 M3du4o 1 M3du4o 1
O Auditor da 2ua4idade O Auditor da 2ua4idade O Auditor da 2ua4idade O Auditor da 2ua4idade
Fa>i4idades Fa>i4idades
A A seguir seguir 4istamos 4istamos a4gumas a4gumas caractersticas caractersticas necess;rias necess;rias 7ara 7ara ser ser
um um>om >om auditor auditor<<
Ter conDecimento >;sico da ;rea tecno43gica o>?eto da auditoria< Ter conDecimento >;sico da ;rea tecno43gica o>?eto da auditoria<
Ter ca7acidade de re4acionamento inter7essoa4 Ter ca7acidade de re4acionamento inter7essoa4
Ter conDecimento >;sico da ;rea tecno43gica o>?eto da auditoria< Ter conDecimento >;sico da ;rea tecno43gica o>?eto da auditoria<
Ter >oa comunicao ora4 e escrita Ter >oa comunicao ora4 e escrita
Ter ca7acidade ana4tica e tenacidade Ter ca7acidade ana4tica e tenacidade
Como reconDecer as reaBes do auditado Como reconDecer as reaBes do auditado
ressentimentos ressentimentos
"o "o incio incio da da auditoriaC auditoriaC oo auditor auditor 7recisa 7recisa ter ter uma uma id@ia id@ia so>re so>re as as
reaBes reaBes e e necessidades necessidades do do auditadoC auditadoC atra8@s atra8@s do do conDecimento conDecimento 7r@8io 7r@8io
do do tra>a4DoC tra>a4DoC res7onsa>i4idadeC res7onsa>i4idadeC interessesC interessesC id@iasC id@iasC etc etc<<<< <<<<
De8e De8e% %se se detectar detectarK K
ressentimentos ressentimentos
e=cessi8o ner8osismo e=cessi8o ner8osismo
ma4 estar ma4 estar
res7irao a4terada res7irao a4terada
mudeE ou 5a4a e=cessi8a mudeE ou 5a4a e=cessi8a
7erda da modu4ao da 8oE 7erda da modu4ao da 8oE
ironia ou Dumor e=cessi8oC etc< ironia ou Dumor e=cessi8oC etc<
Como 7roceder 5rente as reaBes Como 7roceder 5rente as reaBes
.er; 6ue no 5iE uma o>ser8ao muito rgidaV .er; 6ue no 5iE uma o>ser8ao muito rgidaV
Caso o Auditor detecte a4guma das reaBes citadasC Caso o Auditor detecte a4guma das reaBes citadasC
de8e de8e% %se 6uestionar do seguinte modoK se 6uestionar do seguinte modoK
.er; 6ue no 5iE uma o>ser8ao muito rgidaV .er; 6ue no 5iE uma o>ser8ao muito rgidaV
.er; 6ue no 5ui muito 5rio e 5orma4V .er; 6ue no 5ui muito 5rio e 5orma4V
.er; 6ue no 5ui agressi8oV .er; 6ue no 5ui agressi8oV
"o caso de se imaginar uma ameaa ao auditadoC o "o caso de se imaginar uma ameaa ao auditadoC o
auditor de8e agir com uma atitude tran6ui4a de >om auditor de8e agir com uma atitude tran6ui4a de >om
Dumor ou outras t@cnicas desde 6ue no detur7em os Dumor ou outras t@cnicas desde 6ue no detur7em os
o>?eti8os da auditoria< o>?eti8os da auditoria<
Comunicao Comunicao Maneira de Ou8ir Maneira de Ou8ir
T.a>er T.a>er ou8ir ou8ir 8a4e 8a4e ouroUC ouroUC de8emos de8emos ento ento a7render a7render a a
ou8ir ou8ir<< Para Para rea4iEar rea4iEar uma uma auditoria auditoria de8emos de8emos ento ento
conseguir conseguir transmitir transmitir sem sem TrudoUo TrudoUo 6ue 6ue dese?amos dese?amos
sa>er sa>er do do auditado auditado<< sa>er sa>er do do auditado auditado<<
P4ane?ar menta4mente o 6ue 8amos diEer en6uanto o P4ane?ar menta4mente o 6ue 8amos diEer en6uanto o
auditado esta 5a4andoC constitui 5ator de rudoC ?; 6ue auditado esta 5a4andoC constitui 5ator de rudoC ?; 6ue
@ im7oss8e4 5aEer >em as duas ati8idades 6ue e=igem @ im7oss8e4 5aEer >em as duas ati8idades 6ue e=igem
concentrao< concentrao<
Cuidado_ Cuidado_
De DeK K #erente #erente #era4 #era4
Para ParaK K #erente #erente de de Di8iso Di8iso
"a "a se=ta se=ta% %5eiraC 5eiraC Ls Ls *0 *0 Doras Doras a7ro=imadamenteC a7ro=imadamenteC oo cometa cometa Fa4eZ Fa4eZ estar; estar; 8is8e4 8is8e4 nesta nesta ;rea ;rea<< Trata Trata% %se se de de um um e8ento e8ento 6ue 6ue ocorre ocorre a a
cada cada 01 01 anos anos<< AssimC AssimC 7or 7or 5a8orC 5a8orC rePna rePna os os 5uncion;rios 5uncion;rios no no 7;tio 7;tio da da 5;>ricaC 5;>ricaC todos todos usando usando ca7acete ca7acete de de segurana segurana<< E=74icarei E=74icarei
a a e4es e4es oo 5en^meno 5en^meno<< .e .e esti8er esti8er cDo8endoC cDo8endoC no no 7oderemos 7oderemos 8er 8er nada nada<< "este "este casoC casoC rePna rePna os os 5uncion;rios 5uncion;rios no no re5eit3rio re5eit3rio e e
mostrarei mostrarei a a e4es e4es um um 5i4me 5i4me so>re so>re oo cometa cometa<<
Comunicado Comunicado
De DeK K #erente #erente da da Di8iso Di8iso
Para ParaK K #erente #erente da da F;>rica F;>rica
Por Por ordem ordem do do #erente #erente #era4C #era4C na na se=ta se=ta% %5eiraC 5eiraC Ls Ls *0 *0 DorasC DorasC oo cometa cometa Fa4eZ Fa4eZ 8ai 8ai a7arecer a7arecer so>re so>re a a 5;>rica 5;>rica<< .e .e cDo8erC cDo8erC 7or 7or 5a8orC 5a8orC
rePna rePna os os 5uncion;riosC 5uncion;riosC todos todos usando usando ca7acete ca7acete de de seguranaC seguranaC e e os os encaminDe encaminDe ao ao re5eit3rioC re5eit3rioC onde onde oo raro raro 5en^meno 5en^meno ter; ter;
4ugarC 4ugarC oo 6ue 6ue acontece acontece a a cada cada 01 01 anos anos<<
De DeK K #erente #erente da da F;>rica F;>rica
Para ParaK K CDe5e CDe5e de de Pessoa4 Pessoa4 Para ParaK K CDe5e CDe5e de de Pessoa4 Pessoa4
Por Por ordem ordem do do #erente #erente #era4C #era4C Ls Ls *0 *0 Doras Doras de de se=ta se=ta% %5eiraC 5eiraC oo 5enomena4 5enomena4 cometa cometa Fa4eZ Fa4eZ 8ai 8ai a7arecer a7arecer no no re5eit3rioC re5eit3rioC usando usando
ca7acete ca7acete de de segurana segurana<< .e .e cDo8erC cDo8erC oo #erente #erente #era4 #era4 dar; dar; outra outra ordemC ordemC oo 6ue 6ue ocorre ocorre a a cada cada 01 01 anos anos<<
De DeK K CDe5e CDe5e de de Pessoa4 Pessoa4
Para ParaK K .u7er8isor .u7er8isor
"a "a se=ta se=ta% %5eiraC 5eiraC Ls Ls *0 *0 DorasC DorasC oo #erente #erente #era4 #era4 8ai 8ai a7arecer a7arecer no no re5eit3rio re5eit3rio com com oo cometa cometa Fa4eZC Fa4eZC oo 6ue 6ue acontece acontece a a cada cada 01 01 anos anos<<
.e .e cDo8erC cDo8erC oo #erente #erente #era4 #era4 4e8ar; 4e8ar; oo cometa cometa 7ara 7ara oo 7;tio 7;tio usando usando ca7acete ca7acete de de segurana segurana<<
De DeK K .u7er8isor .u7er8isor
Para ParaK K Funcion;rios Funcion;rios
"a "a se=ta se=ta% %5eiraC 5eiraC Ls Ls *0 *0 DorasC DorasC 6uando 6uando cDo8erC cDo8erC oo 5enomena4 5enomena4 :i44 :i44 Fa44eZC Fa44eZC usando usando ca7acete ca7acete de de segurana segurana e e acom7anDado acom7anDado 7e4o 7e4o
#erente #erente #era4C #era4C 8ai 8ai 7assar 7assar 7e4a 7e4a 5;>rica 5;>rica com com seus seus cometas cometas<<
C4areEa C4areEa
Comunicao Comunicao Maneira de Fa4ar Maneira de Fa4ar
Correo Correo
De 5orma com7reens8e4 De 5orma com7reens8e4
udos 6ue costumam ocorrer udos 6ue costumam ocorrer
Fa4as muito 4entas ou muito r;7idas Fa4as muito 4entas ou muito r;7idas
!d@ias no concatenadas !d@ias no concatenadas
A4terao da modu4ao da 8oE A4terao da modu4ao da 8oE
Comunicao Comunicao udos udos
!d@ias no concatenadas !d@ias no concatenadas
.ons sem signi5icados .ons sem signi5icados
Uma das 5ormas de conci4iar ade6uadamente o T5a4arU e o Tou8irU @ Uma das 5ormas de conci4iar ade6uadamente o T5a4arU e o Tou8irU @
Ttestando o entendimentoUC ou se?a so4icitando ao ou8inte 6ue re7ita o Ttestando o entendimentoUC ou se?a so4icitando ao ou8inte 6ue re7ita o
6ue 5oi 7erguntadoC antes de iniciar a res7osta< 6ue 5oi 7erguntadoC antes de iniciar a res7osta<
O>ser8ao O>ser8ao
OO uso uso consciente consciente da da 8iso 8iso 7ermite 7ermite me4Dor me4Dor com7reender com7reender oo
6ue 6ue est; est; sendo sendo demonstrado demonstrado e e res7ondidoC res7ondidoC 5aci4itando 5aci4itando
assim assim a a co4eta co4eta de de dados dados 7ara 7ara a a identi5icao identi5icao de de e8idAncias e8idAncias
o>?eti8as o>?eti8as<<
Comunicao Comunicao Maneiras de /er Maneiras de /er
udos udos
o>?eti8as o>?eti8as<<
O4Dar sem 8erX O4Dar sem 8erX
Ca7tar assuntos 6ue no so o>?etos da auditoria< Ca7tar assuntos 6ue no so o>?etos da auditoria<
Fa4ta de concentraoX Fa4ta de concentraoX
.a>er .a>er ou8irC ou8irC 5a4arC 5a4arC 8erC 8erC escre8er escre8er e e se se concentrar concentrar
so so as as condiBes condiBes necess;rias necess;rias 7ara 7ara 6ue 6ue um um
Comunicao Comunicao Conc4uso Conc4uso
so so as as condiBes condiBes necess;rias necess;rias 7ara 7ara 6ue 6ue um um
auditor auditor desem7enDe desem7enDe sua sua 5unBes 5unBes de de maneira maneira
o>?eti8a o>?eti8a e e 7r;tica 7r;tica<<
melhor fazer algumas perguntas do que saber melhor fazer algumas perguntas do que saber
todas as respostas todas as respostas
#erais #erais
todas as respostas todas as respostas (James Thurber)
O poder se manifesta mais facilmente no O poder se manifesta mais facilmente no
#erais #erais
destruir do que no criar destruir do que no criar
(Wordsworth)
O homem com percepo suficiente para O homem com percepo suficiente para
#erais #erais
admitir suas limitaes, o que mais se admitir suas limitaes, o que mais se
aproxima da perfeio aproxima da perfeio
(Goethe)
!ma imagem "ale mil pala"ras !ma imagem "ale mil pala"ras
#erais #erais
#gora fale isso sem pala"ras #gora fale isso sem pala"ras
(Millr Fernandes)
M3du4o 0 M3du4o 0 M3du4o 0 M3du4o 0
Posturas Durante a Posturas Durante a Posturas Durante a Posturas Durante a Posturas Durante a Posturas Durante a
Auditoria Auditoria
Posturas Durante a Posturas Durante a
Auditoria Auditoria
Atitudes durante a Auditoria Atitudes durante a Auditoria
"o 5icar ner8oso "o 5icar ner8oso
es7onder somente o 6ue @ 7erguntado es7onder somente o 6ue @ 7erguntado
Postura do Auditado Postura do Auditado
es7onder somente o 6ue @ 7erguntado es7onder somente o 6ue @ 7erguntado
"o desa5iar o Auditor "o desa5iar o Auditor
"o >4e5arC nem mentir "o >4e5arC nem mentir
Entregar somente o registro ou documento so4icitado Entregar somente o registro ou documento so4icitado
IE8ite entregar as 7astas de registros ou documentosJ IE8ite entregar as 7astas de registros ou documentosJ
Atitudes durante a Auditoria Atitudes durante a Auditoria
ConDecer o esco7o da Auditoria ConDecer o esco7o da Auditoria
Postura do Auditado Postura do Auditado
.a>er onde esto dis7on8eis as e8idAncias o>?eti8as .a>er onde esto dis7on8eis as e8idAncias o>?eti8as
Estar 5ami4iariEado com os 7rocedimentos da sua ;rea Estar 5ami4iariEado com os 7rocedimentos da sua ;rea
"o usar t;ticas de o>struo "o usar t;ticas de o>struo
% % Fa4ar a 4inguagem do Auditor Fa4ar a 4inguagem do Auditor
% % Entender o 6ue o Auditor esta 7rocurando Entender o 6ue o Auditor esta 7rocurando
% % E8itar res7onder 7e4o Auditado E8itar res7onder 7e4o Auditado
Postura do Acom7anDante Postura do Acom7anDante
% % E8itar res7onder 7e4o Auditado E8itar res7onder 7e4o Auditado
% % Au=i4iar o Auditor na identi5icao das ;reas e 7essoas a Au=i4iar o Auditor na identi5icao das ;reas e 7essoas a
serem auditadas serem auditadas
- -Au=i4iar o Auditado a entender o 6ue o Auditor so4icitou Au=i4iar o Auditado a entender o 6ue o Auditor so4icitou
Icuidado 7ara no res7onder 7e4o auditadoJ Icuidado 7ara no res7onder 7e4o auditadoJ
O>sK Os acom7anDantes de8em ser 7re5erencia4mente Auditores Treinados< O>sK Os acom7anDantes de8em ser 7re5erencia4mente Auditores Treinados<
Manter a ;rea 4im7a e organiEada Manter a ;rea 4im7a e organiEada
e5orar o uso de e6ui7amentos de segurana e5orar o uso de e6ui7amentos de segurana
ecomendaBes E=tras ecomendaBes E=tras
Me4Dorar as condiBes de em7i4Damento e armaEenamento Me4Dorar as condiBes de em7i4Damento e armaEenamento
E4iminar materiais su7@r54uos em desuso ou sucatas E4iminar materiais su7@r54uos em desuso ou sucatas
Lim7ar e organiEar as ga8etas Lim7ar e organiEar as ga8etas
Corrigir 8aEamentosC 8idros 6ue>radosC 7inturasC racDaduras<<<<<< Corrigir 8aEamentosC 8idros 6ue>radosC 7inturasC racDaduras<<<<<<
Orientar os 5uncion;rios a no im7ro8isarem Orientar os 5uncion;rios a no im7ro8isarem
Manter 74acas e a8isos 4im7os Manter 74acas e a8isos 4im7os
Deso>struir corredoresC 7ortas e acessos Deso>struir corredoresC 7ortas e acessos
ecomendaBes E=tras ecomendaBes E=tras
Deso>struir corredoresC 7ortas e acessos Deso>struir corredoresC 7ortas e acessos
!4uminao !4uminao % % su>stituir 4\m7adas 6ueimadas e 4im7as 4umin;rias su?as su>stituir 4\m7adas 6ueimadas e 4im7as 4umin;rias su?as
Assegurar 6ue os e6ui7amentos 5ora de uso este?am identi5icados Assegurar 6ue os e6ui7amentos 5ora de uso este?am identi5icados
Manter os e6ui7amentos co>ertos com ca7as 6uando no esti8erem Manter os e6ui7amentos co>ertos com ca7as 6uando no esti8erem
sendo uti4iEados< sendo uti4iEados<
!m suspiro pode di"idir um homem em dois !m suspiro pode di"idir um homem em dois
(TALMUDo oment!rio "udaio # $%blia)
#erais #erais
(TALMUDo oment!rio "udaio # $%blia)
O destino no uma $guia , ele raste%a como O destino no uma $guia , ele raste%a como
um rato um rato
#erais #erais
M3du4o 0 M3du4o 0
um rato um rato (&li'abeth $owen)
&ulgue um homem pelas suas perguntas &ulgue um homem pelas suas perguntas
#erais #erais
no pelas suas respostas no pelas suas respostas
((oltaire)
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.iteK aaa<cesar5onseca4ima<com<>r .iteK aaa<cesar5onseca4ima<com<>r