PROGRAMA DAS AULAS DE LEGISLAO TRIBUTRIA FEA

Professor Roberto Quiroga Mosquera

Tera-feira das 19:30 s 21:00 hs

24 de fevereiro de 2015

Informaes gerais sobre o curso

Apresentao do programa do curso aula a aula
Noes gerais sobre o fenmeno tributrio
Questo a ser discutida: Por que existem governos/estados? O
mercado no seria suficiente para suprir as necessidades da
sociedade?
Falhas de mercado
Formas de financiamento do estado

03 de maro de 2015

O tributo como a mais importante forma de financiamento do

estado
O conceito de equidade e eficincia e sua relao com o
fenmeno tributrio
O conceito de carga tributria e a repercusso na economia
A carga tributria no Brasil

10 de maro de 2015

Noo de direito
Conceito de direito tributrio e seu histrico
O conceito de tributo e suas caractersticas
Discusso em classe: 1) siza sobre escravos; 2) taxman
Beatles; 3) o servio militar, o trabalho dos jurados, nos
tribunais de jri, o servio prestado por mesrios durante
eleies e sua semelhana com a tributao;

17 de maro de 2015

A natureza dos gastos pblicos e sua relao com as espcies

tributrias
Espcies tributrias
o Contribuio de melhoria
o Taxas
o Imposto
Discusso em classe: 1) elevado Costa e Silva
(minhoco); 2) taxa de coleta de lixo; 3) habite-se; taxa

aeroporturia; taxa de emisso passaporte; 4) taxa de

bombeiro
24 de maro de 2015

Seminrio 1 avaliao parcial

07 de abril de 2015

Espcies tributrias
o Emprstimos compulsrios
o Contribuies
Sociais
Categoria profissional e econmica
Interveno no domnio econmico (CIDE)
Iluminao pblica
Outras fontes de custeio
Discusso em classe: 1) guerra Iraque x Kuwait; 2) apago
crise energtica; 3) CPMF; 4) Sesc, Senac, Sesi, Senai; 5) CIDE
combustvel

14 de abril de 2015

Impostos previsto na Constituio Federal impostos

nominados (II, IE, IR, IPI, IOF, ITR, IGF, ICMS, IPVA, ITCMD,
ISS, IPTU, ITBI)
Impostos extraordinrios
Impostos na competncia residual da Unio (inominados)
Discusso em classe: tentativa de criao de um imposto
novo na competncia residual da Unio
Reviso geral da matria

28 de abril de 2015

Categorias tcnicas da tributao

o Incidncia
o No incidncia
o Imunidade
o Iseno
Imunidades tributrias
o Recproca
o Templos de qualquer culto
o Livros, jornais, peridicos e o papel destinada sua
impresso
o Entidades de assistncia social e de educao sem fins
lucrativos
o Partidos polticos, sindicatos e fundaes

Discusso em classe: imunidade da bblia; playboy; hustler;

revistas de sexo explcito; livros de pano e/ou plstico para
crianas; ipad; kindle, dzimos; salrios dos padres, rabinos,
pais de santo etc

5 de maio de 2015

Prova parcial (matria ministrada at a aula anterior)

12 de maio de 2015

Princpios constitucionais tributrios

o Legalidade
Fato gerador do tributo e seus aspectos
Aspecto material
Aspecto temporal
Aspecto espacial
Aspecto quantitativo
Aspecto pessoal
Discusso em classe: criao do IGF e comparao com
projetos de lei existentes

12 de maio de 2015

Princpios constitucionais tributrios

o Irretroatividade
o Anterioridade geral
o Anterioridade nonagesimal
Discusso em classe: Aplicao prtica dos 3
princpios juntos
o No limitao ao trfego de pessoas e bens
Discusso em classe: pedgio/taxa IBAMA
Fernando de Noronha/ pedgio Campos do Jordo
anti-farofeiro
o Uniformidade
Discusso em classe: Importao de acar por
portos diferentes

19 de maio de 2015

Princpios constitucionais tributrios

o Isonomia
Discusso em classe: Cooperativa de taxi de
Braslia
o Capacidade contributiva
Discusso em classe: Favelado que ganho uma
Ferrari no sorteio do shopping

o Impossibilidade de confisco
Discusso em classe: 1) Multas aplicadas
superiores a 100%; 2) imposto sobre tabaco e
armas
Reviso geral da matria

26 de maio de 2015

Aplicao do direito tributrio

o Crdito tributrio e obrigao tributria
o Linha do tempo no processo de positivao do direito
tributrio
o Fato/obrigao; lanamento/crdito (exigibilidade);
execuo fiscal/coero
Discusso em classe: Como se aplica a norma jurdica em
outras reas? Como se pune, na prtica, um homicdio? Como
se exige que o empregado pague uma remunerao devida?
Como algum obriga que algum que tenha causado um
prejuzo repare o dano? Como o estado faz para que o
contribuinte pague um tributo atrasado?

2 de junho de 2015

Conceito de lanamento
o Lanamento de ofcio
o Lanamento por homologao
o Lanamento por declarao
Suspenso do crdito tributrio
Extino do crdito tributrio
Excluso do crdito tributrio
Garantias do crdito tributrio
Discusso em classe: o carn do IPTU, a cobrana do IPVA, a
entrega da declarao de rendimentos anual, a declarao de
bens em aeroportos, as anistias (Refis, PAES etc), o perdo de
tributos em caso de enchentes, as aes judiciais para no
pagamento de tributos ilegais, o processo administrativo

9 de junho de 2015

Seminrio 2 avaliao parcial

16 de junho de 2015

Viso crtica do sistema tributrio

Tentativas de reforma tributria

Discusso em classe: anlise crtica da tributao no Brasil

em 2014 a arrecadao tributria federal, estadual e
municipal
Reviso geral da matria
CRITRIOS DE AVALIAO DURANTE O CURSO

Prova parcial: peso 3

Seminrios, presena e participao em aulas: 4
Prova final: peso 3
Os seminrios sero realizados em grupo de 2/3 pessoas e sero
entregues no dia de sua aplicao em classe. Sero realizados com
consulta geral e discusso plena com colegas.
Os seminrios sero aplicados por monitores (orientandos do
professor no curso de mestrado/doutorado da FADUSP)
As provas sero realizadas sem consulta a qualquer tipo de
material. A critrio do professor esta regra poder ser alterada.
Ser atribuda nota zero ao aluno de colar durante a prova