0.110675001304432623 Caderno Constatacoes Saude

PROGRAMA DE FORTALECIMENTO DA
GESTO PBLICA
PRINCIPAIS CONSTATAES
REA: PROGRAMAS DA SADE
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
2010
NDICE
APRESENTAO............................................................................................................................. 5
CONSTATAES REA SADE.................................................................................................. 6
REA: PISO DE ATENO BSICA PAB-FIXO .................................................................... .. 6
AUSNCIA DE PLANO MUNICIPAL DE SADE E/OU RELATRIO DE GESTO................................ ........ 6
1) Constatao: Ausncia de elaborao do Relatrio de Gesto. ....................................................................... .............. 6
2) Constatao: Ausncia de Plano Municipal de Sade vigente na Prefeitura de BBBBBB. .................. .............. 6
FALHAS ATUAO CONSELHO MUNICIPAL DE SADE ......................................................................... ........ 6
3) Constatao: Ausncia de dotao oramentria prpria e Secretaria Executiva para o funcionamento do Conselho
Municipal de Sade. ............................................................................................................................................ .............. 6
4) Constatao: Ausncia de reunies mensais do Conselho Municipal de Sade.............................................. .............. 6
5) Constatao: Ausncia de atuao fiscalizatria do Conselho Municipal da Sade........................................ .............. 7
6) Constatao: Composio Inadequada do Conselho Municipal de Sade - CMS............................... .............. 8
CONTROLE INADEQUADO DE UTILIZAO DE VECULOS .................................................................. ........ 9
7) Constatao: Ausncia de controle adequado da frota de veculos da sade................................................... .............. 9
UTILIZAO DE RECURSOS EM DESVIO DE FINALIDADE .................................................................... ...... 10
8) Constatao: Utilizao de recursos do PAB-FIXO com despesas no vinculadas ao bloco de ateno bsica,
com desvio de finalidade no total de R$ 573.431,24. ........................................................................................ ............ 10
9) Constatao: Utilizao de recursos federais do PAB-FIXO em despesas indevidas com combustvel. ... 13
DESCRIO INCOMPLETA EM NOTAS FISCAIS ........................................................................................ ...... 15
10) Constatao: Notas fiscais com descrio incompleta, impossibilitando identificar os efetivos medicamentos e
quantidades adquiridos. ....................................................................................................................................... ............ 15
AUSNCIA DE MOVIMENTAO DE RECURSOS PELO GESTOR DA SADE .................................... ...... 16
11) Constatao: Movimentao financeira do Fundo Municipal de Sade no gerida pelo Secretrio de Sade............
17
12) Constatao: Movimentao do Fundo Municipal de Sade pelo Prefeito Municipal. ........................... ............ 17
ATESTO INDEVIDO DE NOTAS FISCAIS........................................................................................................ ...... 18
13) Constatao: Quantitativo faturado em notas fiscais sem comprovao de fornecimento, em funo de
falhas nos controles mantidos pela Secretaria Municipal de Sade, impossibilitando avaliar a regularidade dos
pagamentos efetuados, no total aproximado de R$ 430.560,00........................................................................... ............ 18
DETALHAMENTO INADEQUADO DO ORAMENTO DA SADE ............................................................ ...... 19
14) Constatao: Detalhamento inadequado do oramento da Sade.................................................................. ............ 19
REA: PISO DE ATENO VARIVEL PAB-VARIVEL.................................................... 20

AUSNCIA DE AGENDAMENTO DE CONSULTAS ..................................................................................... ...... 20
.............................................................................................................................................................................. ...... 20
15) Constatao: Ausncia de agendamento prvio de consultas, ocasionando filas na UBS. ............................ ............ 20
AUSNCIA DE MOVIMENTAO DOS RECURSOS PELO SECRETRIO DE SADE ........................ ...... 21
16) Constatao: Ordens de Pagamento sem a devida assinatura do ordenador do fundo municipal da sade. ..............
AUSNCIA DE CADASTRO INFORMATIZADO DOS DADOS DAS FAMLIAS ...................................... ...... 21
17) Constatao: Ausncia de armazenamento em meio informatizado dos nomes e endereos das famlias abrangidas
pelas Equipes de Sade da Famlia...................................................................................................................... ............ 21
DESCUMPRIMENTO DA CARGA HORRIA DE 40 HORAS SEMANAIS ................................................. ...... 22
18) Constatao:Profissional contratado para o PSF no cumprindo o horrio de trabalho estipulado........... 22
19) Constatao: Descumprimento da carga horria dos mdicos e odontlogos do PSF................................... ............ 22
FALHA OU INEXISTNCIA DE CONTROLE DE FREQUENCIA................................................................ ...... 28
.................................................................................................................................................................................. ...... 28
20) Constatao: Controles de pontos inconsistentes e preenchidos indevidamente. .......................................... ............ 28
21) Constatao: Ausncia de controle de ponto dos mdicos do PSF................................................................ ............ 29
22) Constatao: Ausncia de registro de frequncia para o profissional mdico da ESF. ............................... ............ 30
21
23) Constatao: Certificado do Ponto emitido mensalmente pela Secretaria da Sade atestando indevidamente
cumprimento de carga horria dos mdicos e odontlogos, apesar do descumprimento por parte dos mesmos. ..............
EQUIPES OU ACS COM NMERO DE FAMLIAS/PESSOAS ACIMA DO PREVISTO PELO PROGRAMA .
24) Constatao:Equipes de Sade da Famlia efetuando atendimento a um nmero superior a 1.000 famlias ou 4.000
pessoas. ................................................................................................................................................................ ............ 32
31
32
25) Constatao: Agentes Comunitrios de Sade responsveis pelo atendimento de mais de 750 pessoas... 33
REGISTROS DO SIAB INCONSISTENTES....................................................................................................... ...... 33
26) Constatao: Divergncia no nmero de famlias cadastradas no Programa Sade da Famlia que foram
informadas pela Prefeitura. .................................................................................................................................. ............ 33
27) Constatao: Cadastro da composio das ESF desatualizados no SIAB. .................................................... ............ 34
AUSNCIA DE CAPACITAO AOS ACS ...................................................................................................... ...... 35
28) Constatao: Ausncia de realizao de curso introdutrio para os ACS. .................................................... ............ 35
29) Constatao: Falta de disponibilizao de capacitao aos agentes comunitrios de sade....................... ............. 36
CONDIES INADEQUADAS DE TRABALHO DOS ACS ............................................................................ ...... 36
30) Constatao: Ausncia de equipamentos necessrios ao cumprimento efetivo das atribuies dos ACS e
informao divergente apresentada no Relatrio de Gesto da Secretaria Municipal de Sade...................... 36
31) Constatao: Deficincias nas condies de trabalho dos agentes comunitrios de sade........................ ............ 37
AUSNCIA DE COMPROVAO DA PRODUO DAS ESF ...................................................................... ...... 37
32) Constatao: Ausncia de comprovao da efetiva realizao, pelos Agentes Comunitrios de Sade, dos
quantitativos de visitas domiciliares registradas no SIAB. ................................................................................ ............ 37
33) Constatao: Documentao comprobatria da produo dos ACS com falhas no preenchimento. 38
REGISTROS DE PRODUO NO SIAB INCONSISTENTES ........................................................................ ...... 38
34) Constatao: Inconsistncias nos registros do SIAB referentes s produes das equipes da sade da famlia........
38
35) Constatao: Registros de produo das ESF no SIAB incompatveis com a real execuo. .......... 39
INFRA-ESTRUTURA DEFICIENTE DAS UNIDADES BSICAS DE SADE ............................................. ...... 40
36) Constatao: Deficincias na infra-estrutura das UBS das Equipes da Sade da Famlia...................... ............ 40
UTILIZAO DOS RECURSOS EM DESVIO DE FINALIDADE.................................................................. ...... 42
37) Constatao: Utilizao de recursos federais do PAB-VARIVEL para custear folha de pagamento da Secretaria
da Sade............................................................................................................................................................... ............ 42
CONTRATAO SEM PROCESSO SELETIVO .............................................................................................. ...... 42
38) Constatao: Ausncia de processo seletivo amparando as contrataes dos agentes comunitrios de sade que
atuaram no programa no exerccio de 2009, 2008 e anteriores............................................................................ ............ 43
REA: ASSISTNCIA FARMACUTICA
................................................................................ 43
ATESTO INDEVIDO DE NOTAS FISCAIS........................................................................................................ ...... 43

39) Constatao: Atesto de documentos fiscais realizado pelo prprio ordenador de despesas e sem comprovantes de
entrega. ................................................................................................................................................................ ............ 43
AUSNCIA DE REGISTRO E CONTROLE DE RECEBIMENTO E DESTINAO DE MERCADORIAS.......
40) Constatao: Impossibilidade de avaliao da regularidade do uso dos recursos do fundo municipal da sade no
mbito da aquisio de medicamentos, face ausncia de controles quanto movimentao de entradas e sadas de
medicamentos do almoxarifado central, farmcia e postos de sade................................................................... ............ 44
41) Constatao: Ausncia de comprovao da regular aplicao dos recursos da Farmcia Bsica................. ............ 45
42) Constatao: Ausncia de controle de distribuio de medicamentos do almoxarifado central para os postos de
sade. ................................................................................................................................................................... ............ 46
43) Constatao: Divergncia entre a quantidade registrada no controle de entrada de medicamentos do municpio e a
quantidade adquirida............................................................................................................................................ ............ 46
PAGAMENTO ANTECIPADO DE DESPESAS.................................................................................................. ...... 46
44) Constatao: Pagamento antecipado de medicamentos................................................................................. ............ 46
AUSNCIA DE MOVIMENTAO DE RECURSOS EM CONTA ESPECFICA ....................................... ...... 47
45) Constatao: Recurso do programa assistncia farmacutica bsica no operacionalizado em conta
corrente especfica e aplicado em objeto alheio ao programa............................................................................. ............ 47
ARMAZENAMENTO INADEQUADO DE MEDICAMENTOS ....................................................................... ...... 47
44
46) Constatao: Condies inadequadas de armazenagem de medicamentos no almoxarifado da Farmcia Bsica

Municipal............................................................................................................................................................. ............ 47
47) Constatao: Medicamentos estocados em condies indesejadas e existncia de medicamentos com o prazo de
validade vencido. ................................................................................................................................................. ............ 48
REA: TETO DE VIGILNCIA EM SADE ............................................................................... 48

AUSNCIA DE CONTROLE E ACOMPANHAMENTO EXECUO PPI-VS ............................................ ...... 48
48) Constatao: Ausncia de acompanhamento e controle das aes previstas no PPI-VS 2009................... ............ 48
49) Constatao: Ausncia de registro das metas executadas.............................................................................. ............ 49
UTILIZAO DE RECURSOS EM DESVIO DE FINALIDADE .................................................................... ...... 49
50) Constatao: Utilizao de recursos federais da epidemiologia com desvio de finalidade. .................. ............ 49
51) Constatao: Utilizao de recursos da epidemiologia em desvio de finalidade, por meio de aquisio de bens
permanentes para uso em outras finalidades........................................................................................................ ............ 51
52) Constatao: Veculo em desvio de finalidade, face cesso para rea de educao. ..................................... ............ 51
REA: CONSTATAES GERAIS E DE LICITAES............................................................. 51

AUSNCIA DE DESIGNAO DE FISCAL DE CONTRATO ....................................................................... ...... 51
53) Constatao: Ausncia de designao de fiscal dos contratos, em desacordo com o Artigo 67-Caput e 1 da Lei
8.666/93. .............................................................................................................................................................. ............ 51
DEFICINCIA NO CONTROLE PATRIMONIAL............................................................................................ ...... 52
54) Constatao: Ausncia de controle patrimonial sobre os bens permanentes adquiridos com recursos federais e
contrapartida, ocasionando apresentao inverdica de bens como sendo os adquiridos com recursos federais. ...............
52
55) Constatao:Apresentao inverdica de bens que no eram os adquiridos com a nota fiscal examinada. .. ................
54
AQUISIES POR PREO ACIMA DO DE MERCADO................................................................................ ...... 56

56) Constatao: Aquisio de bens permanentes por preos superiores aos de mercado, com diferena total de R$
42.328,75 na amostra selecionada. ...................................................................................................................... ............ 56
FALHAS EM LICITAO.................................................................................................................................... ...... 57
57) Constatao: Ausncia de definio no edital de prazo e cronograma de entrega dos materiais licitados. . ................
58) Constatao: Ausncia de previso, em edital, do cronograma de entrega parcelada de medicamentos e definio
de quantitativos, comprometendo a transparncia e maximizao de possveis participantes no certame. ... ............ 59
59) Constatao: Falta de repetio de licitao na modalidade convite quando necessria, devido inexistncia
de trs propostas vlidas. ............................................................................................................................... ............ 60
60) Constatao: Licitaes indevidamente realizadas atravs de menor preo por lote e no por item........ 60
61) Constatao: Ausncia de comprovao da realizao de pesquisa de mercado prvia para definio do preo de
referncia de licitaes......................................................................................................................................... ............ 61
57
APRESENTAO
1.
As constataes relacionadas neste material referem-se s
falhas,
impropriedades
e
irregularidades
freqentemente
identificadas nas fiscalizaes realizadas pela Controladoria
Geral da Unio nos municpios brasileiros, nos programas da rea
da sade.
2.
Os casos apresentados foram selecionados dos Relatrios de
Fiscalizao atinentes a 28, 29 e 30 Edio de Fiscalizaes a
partir de Sorteios Pblicos, os quais esto na ntegra publicados
no site institucional da Controladoria Geral da Unio CGU. As
constataes
abaixo relacionadas esto desdobradas em Descrio
Sumria (resumo do problema), Fato (detalhamento) e Evidncia
(elementos que comprovam a ocorrncia do problema).
3.
O objetivo dessa seleo de constataes servir de
referncia aos servidores atuantes na rea da sade, visando
ajud-los na preveno da ocorrncia desses problemas.
CONSTATAES REA SADE
REA: PISO DE ATENO BSICA - PAB-FIXO

AUSNCIA DE PLANO MUNICIPAL DE SADE E/OU RELATRIO DE GESTO
1) Constatao: Ausncia de elaborao do Relatrio de Gesto.
FATO:
At a data da fiscalizao, concluda em 4/6/2009, no havia sido
finalizado o Relatrio de Gesto de 2008. O Relatrio de Gesto
referente a 2007, elaborado em 2008, foi aprovado pelo Conselho
Municipal de Sade no dia 8/5/2008.
EVIDNCIA:
- Relatrio de Gesto referente a 2007, atualizado em 29/8/08;
- Ata do Conselho Municipal de Sade do dia 08/5/2008;
- Correspondncia de 9/7/2009 em resposta ao Ofcio 19052/2009.
2) Constatao: Ausncia de Plano Municipal de Sade vigente na
Prefeitura de BBBBBB.
FATO:
Por meio da Solicitao de Fiscalizao n 02 - BBBBBB, de
19/05/2009, foi solicitado para a Prefeitura que esta disponibilizasse
o Plano Municipal de Sade - PMS vigente. Em resposta, encaminhada por
meio do Ofcio n 085/2009 - SMS/CA, de 26/05/2009, a Prefeitura
informou que "para o ano de 2009, estamos sem Plano de Sade, o qual
deve ser elaborado a partir do segundo semestre, aps a reunio da
Equipe Tcnica da Secretaria". Desta forma, o municpio de BBBBBB
no possui PMS vigente em 2009.
EVIDNCIA:
Solicitao de Fiscalizao n 02 - BBBBBB, de 19/05/2009;
Ofcio n 085/2009 - SMS/CA, de 26/05/2009.
FALHAS ATUAO CONSELHO MUNICIPAL DE SADE

3) Constatao: Ausncia de dotao oramentria prpria e Secretaria
Executiva para o funcionamento do Conselho Municipal de Sade.
FATO:
A Prefeitura, solicitada por meio da Solicitao de Fiscalizao n
08, de 19/05/2009, a se manifestar sobre a existncia de dotao
oramentria prpria e Secretaria Executiva para o Conselho Municipal
de Sade, informou, por meio do Ofcio n 086/2009 - SMS/CA, de
26/05/2009, que "o CMS no possui dotao oramentria prpria e no
tem secretaria executiva constituda".
EVIDNCIA:
Ofcio n 086/2009 - SMS/CA, de 26/05/2009;
Solicitao de Fiscalizao n 08, de 19/05/2009.
4) Constatao: Ausncia de reunies mensais do Conselho Municipal de
Sade.
FATO:
Foi
verificado,
pelas
Atas
do
Conselho Municipal de Sade
6
disponibilizadas
por meio do Ofcio n 085/2009 - SMS/CA, de
26/05/2009, que o Conselho Municipal de Sade se reuniu nas seguintes
datas:
06/03/2008 - reunio ordinria;
28/03/2008 - reunio extraordinria;
20/04/2009 - reunio extraordinria.
Desta forma, verifica-se que no houve reunies nos meses de janeiro,
fevereiro, abril, maio, julho e outubro de 2008, bem como no ms de
janeiro e maro de 2009, no existindo a regularidade de uma reunio
mensal do citado Conselho.
EVIDNCIA:
Atas do Conselho Municipal de Sade disponibilizadas por meio do
Ofcio n 085/2009 - SMS/CA, de 26/05/2009.
5) Constatao: Ausncia de atuao fiscalizatria do Conselho Municipal
da Sade.
FATO:
Com base nos registros das Atas de Reunio do Conselho Municipal de
Sade do perodo de 2008 e 2009, observam-se lacunas relevantes na sua
atuao fiscalizatria.
No foram observadas aes de acompanhamento e fiscalizao no mbito
da execuo das despesas do Fundo Municipal de Sade, por parte do
colegiado ou atravs de suas respectivas Comisses. Por exemplo,
inexistem registros de:
- Acompanhamento das compras realizadas atravs de licitaes;
- avaliao dos preos pagos nas aquisies realizadas;
- acompanhamento da entrega nos almoxarifados das mercadorias e bens
adquiridos;
- verificao das movimentaes de estoques nos diversos almoxarifados
existentes na Secretaria Municipal de Sade;
- verificao do cumprimento da jornada de trabalho de mdicos e
odontlogos e do desconto de horas no trabalhadas;
verificao dos bens patrimoniais e avaliao dos controles
executados pela Secretaria Municipal de Sade etc.;
Tais aes fazem parte das competncias definidas na Resoluo/CNS n.
333, de 04/11/2003, nos incisos XIII a XVI, quanto a:
"(...)
XIII - Propor critrios para programao e execuo financeira e
oramentria dos Fundos de Sade e acompanhar a movimentao e
destinao dos recursos.
XIV - Fiscalizar e controlar gastos e deliberar sobre critrios de
movimentao de recursos da Sade, incluindo o Fundo de Sade e os
transferidos e prprios do Municpio, Estado, Distrito Federal e da
Unio.
XV - Analisar, discutir e aprovar o relatrio de gesto, com a
prestao de contas e informaes financeiras, repassadas em tempo
hbil
aos
conselheiros, acompanhado do devido assessoramento."
Caso o Conselho tivesse atuado na fiscalizao dessas questes, teria
constatado as mesmas irregularidades identificadas nesta fiscalizao
da CGU, e at mesmo evitado a ocorrncia ou reincidncia das mesmas.
Neste Relatrio constam observadas as mais diversas irregularidades,
sob responsabilidade dos gestores municipais da rea da sade, como
7
por exemplo:
- ausncia de controle sobre o patrimnio da Secretaria da Sade;
- falhas e fragilidades nos controles de estoque nos almoxarifados da
Secretaria;
- aquisies de bens permanentes por preos acima dos de mercado;
- ausncia de descontos na folha de pagamento de horas no trabalhadas
por mdicos e odontlogos;
Os
registros
das
atas tambm apontam baixa participao dos
conselheiros dos mais diversos segmentos representados, o que pode
explicar a insatisfatria atuao do colegiado na fiscalizao das
despesas
do
fundo municipal da sade, com recursos federais,
estaduais, municipais e de outras possveis fontes.
O Conselho Municipal de Sade foi institudo atravs da Lei Municipal
n. 3.290, de 01/07/1991, com alteraes da Lei Municipal n. 4.300,
de 18/07/2001 e regimento homologado por meio do Decreto n. 11.754,
de 23/04/2003.
Atravs da Lei Municipal n. 5.511 de 13/03/2009, foi estabelecida a
nova composio e estrutura de funcionamento do Conselho Municipal de
Sade.
EVIDNCIA:
- Registros das Atas do Conselho do perodo de 2008 e 2009;
- Resoluo/CNS n. 333, de 04/11/2003;
- Lei Municipal n. 3.290, de 01/07/1991, com alteraes da Lei
Municipal n. 4.300, de 18/07/2001 e regimento homologado por meio do
Decreto n. 11.754, de 23/04/2003;
- Lei Municipal n. 5.511, de 13/03/2009;
- Conselheiros do Conselho de Sade de AAAAAA;
- Anexo I - Lei Municipal n. 5.511 de 13/03/2009; e
- Ofcio n 1519/2009, de 30 de dezembro de 2009.
6) Constatao: Composio
Inadequada
do
Conselho
Municipal de
Sade - CMS.
FATO:
Na avaliao da atuao do CMS de EEEEEE verificou-se que a
composio paritria na distribuio das vagas de seus conselheiros
no est de acordo com as determinaes emanadas pela Resoluo n
333/03, do Conselho Nacional de Sade.
Tal situao est evidenciada no texto da Lei Municipal n 87/94, de
04/07/94, alterada pela Lei Municipal n 159/95, de 12/12/95 ao tratar
"Da Composio" do CMS, cujo teor estabelece o seguinte:
"Art. 3 - A representao junto ao CMS paritria em relao aos
usurios e o conjunto de representantes do governo, prestadores de
servios, profissionais da sade e ter a seguinte composio:
I - Representante do Governo Municipal:
a)Secretaria Municipal de Sade - 02 representantes
b)Secretaria
Municipal
de
Educao, Cultura e Esportes - 01
representante;
c)Secretaria
Municipal
da Agricultura, Meio Ambiente, Obras e
Transportes - 01 representante;
II - Representante dos prestadores de servios de sade - 01
representante;
III - Representante dos profissionais de sade - 01 representante;
IV - Representante dos usurios do sistema;
a)Comunidades de Fernando Machado e Linha Savaris - 01 representante;
b)Comunidades de EEEEEE e Linha Ipiranga - 01 representante;
c)Comunidades de linha Dianista, trs Irmos e Colnia Bacia - 01
representante;
d)Comunidades de Linha Bento Gonalves e Campina do Gregrio - 01
representante;
8
e)Comunidades de Linha General Osrio e Marechal Deodoro - 01

representante;
f)Comunidades de Linha Rodeio Bonito e Caravgio - 01 representante;"
Realizando-se
a
comparao
entre a composio das vagas dos
conselheiros estabelecida pela Lei Municipal e a composio das vagas
estabelecida pela Resoluo n 333/03, do Conselho Nacional de Sade,
verifica-se que a paridade no est sendo respeitada.
O quadro abaixo demonstra as desigualdades na composio do CMS de
Cordilheira Alta comparando-se ao estabelecido pela Resoluo n
333/03:
REPRESENTANTES
Lei Mun. n 159/95

N. Membros
%
Entidades de Usurios do SUS

Entidades de Trabalhadores em Sade
Do Governo e dos Prestadores de
Sade Privados
06
01
05
50%
8,34%
41,66%
Resoluo n
333/03-CNS
%
50%
25%
25%
EVIDNCIA:
Lei Municipal n 87/94, de 04/07/94, alterada pela Lei Municipal n
159/95, de 12/12/95;
Decreto Municipal n 58/2009, de 03/02/09 - Nomeao dos atuais
membros do CMS.
CONTROLE INADEQUADO DE UTILIZAO DE VECULOS

7) Constatao: Ausncia de controle adequado da frota de veculos da
sade.
FATO:
A Secretaria Municipal da Sade no possui um controle adequado de
utilizao da frota de veculos da sade.
A ttulo de exemplo, conforme registros da frota relativo ao ms de
julho de 2009, os controles no incluem informaes relevantes como
registro da quilometragem percorrida, horrios de sada e chegada,
como tambm no abrangem a totalidade da frota. Observa-se que os
registros tratam apenas dos deslocamentos dos veculos com destino a
outros municpios, no havendo controle dos percursos no mbito do
territrio do municpio.
De acordo com o Ofcio n. 065/2009/SMS, de 10/09/2009, a Secretaria
informou o seguinte: "Informamos que no disponibilizamos registros
por escrito da entrada e sada de veculos desta Secretaria, pois
apenas contamos com os veculos do Programa Sade da Famlia, e os
mesmo atendem suas respectivas reas e aps que se deslocam para
atender os pacientes em outros municpios na realizao de consultas e
exames. Informamos tambm que essa Secretaria de Sade a partir desta
data j possui o controle de deslocamentos dos veculos".
Os controles insuficientes no permitem monitorar e acompanhar a
devida utilizao dos veculos, no fornecem informaes gerenciais
com vistas a avaliar e identificar ineficincias, uso imprprio e
irregular da frota da sade.
Registre-se que foram liquidados e pagos no perodo de janeiro de 2008
a agosto de 2009 pelo menos R$ 168.830,28 em despesas de combustvel,
conforme atesta Relao de Empenhos dos Projeto/Atividade 2050 e 2051,
conta
contbil 3.3.90.30.00.00.00.00. Desse valor, cerca de R$
144.925,51 correspondem a recursos federais.
Registre-se que as receitas e despesas com recursos federais do bloco
de
ateno bsica (PAB-Fixo, Varivel, Farmcia e Epidemiologia) so
oramentariamente classificadas, respectivamente, nos
9
Projetos/Atividades
2051,
2052,
2053,
2054, 2055 e 2056. O
Projeto/Atividade 2050 refere-se aos recursos da municipalidade.
EVIDNCIA:
- Registros da frota relativo ao perodo de janeiro a agosto de 2009;
- Ofcio n. 065/2009/SMS, de 10/09/2009; e
- Ofcio n. 075/2009 SMS, de 14/10/2009.
UTILIZAO DE RECURSOS EM DESVIO DE FINALIDADE

8) Constatao: Utilizao de recursos do PAB-FIXO com despesas no
vinculadas ao bloco de ateno bsica, com desvio de finalidade no
total de R$ 573.431,24.
FATO:
Da anlise da execuo financeira do Programa PAB-FIXO, constatamos
que parte dos recursos federais foram utilizados para despesas no
vinculadas ao bloco de ateno bsica, uma vez que foi voltada
cobertura do funcionamento da mquina administrativa da Secretaria da
Sade ou direcionada a aes vinculadas mdia e alta complexidade.
O valor total pago, em desvio de finalidade, corresponde a R$
573.431,24, englobando o exerccio de 2008 e 2009, conforme anlise
das
Ordens de Pagamento vinculadas a empenhos relacionados ao
Projeto/Atividade
2451 (onde contabilizada, na Prefeitura, a
parcela federal do PAB-FIXO)-.
Dentre as despesas pagas indevidamente com recursos federais do PABFIXO figuram: locao de imveis para funcionamento de servio de
neurologia, de almoxarifado, de Centro de Referncia em Sade e de
Clinica
da
Mulher; locao de sistemas informatizados para a
Secretaria de Sade, seguro para veculos da frota da Secretaria da
Sade, servio de lavao de veculos da frota da Sade, publicidade
legal
da
Secretaria, material para realizao de exames pelo
laboratrio
municipal,
palestrante, conserto de equipamento de
ultrassonografia (o qual deveria ser custeado com recursos federais da
mdia e alta complexidade).
Alm
disso,
verificaram-se despesas administrativas que apenas
parcialmente referem-se manuteno de atividades vinculadas ao bloco
de ateno bsica. Trata-se das ordens de pagamento referentes a
faturas e notas fiscais que englobam tambm despesas da sede da
Secretaria de Sade e de outras unidades sem vinculao ao bloco de
ateno bsica.
Nessa situao esto despesas com telefonia mvel e energia eltrica
da Secretaria da Sade, despesas gerais com material de escritrio,
material de informtica, material de cozinha e material eltrico.
Por exemplo, parte dos valores pagos em telefonia mvel se destina
manuteno das Unidades Bsicas de Sade, portanto, de acordo com a
finalidade dos recursos do PAB-FIXO; outra parte se destina
manuteno da Secretaria de Sade e outras unidades. Como no
possvel pela fatura identificar quanto da despesa refere-se a cada
parte, esta fiscalizao considerou, para fins de quantificao do
montante em desvio de finalidade, a totalidade de tais despesas,
cabendo Secretaria de Sade comprovar qual a parcela custeada com
manuteno de atividades exclusivamente vinculadas ao bloco de ateno
bsica. J as despesas totais com energia eltrica em desvio de
finalidade no foram calculadas pela fiscalizao, apenas sendo
relatado um pagamento especfico para ilustrar a ocorrncia.
A anlise foi realizada atravs da descrio da natureza da despesa
descrita no campo "Especificao" das Ordens de Pagamento. Na tabela
abaixo esto detalhadas as despesas em desvio de finalidade ou que
10
precisam ser devidamente comprovadas pela Secretaria da Sade. Uma

parte das despesas est listada por Ordem de Pagamento e outra parte
por fornecedor (sem detalhamento das OP):
DATA PAGAMENTO
VALOR
DESCRIO DO OBJETO NAS ORDENS DE

PAGAMENTO
ENQUADRAMENTO
6/3/2008
22.119,39PELA DESPESA EMPENHADA REF.

Despesa administrativa da
SERVIOS DE PUBLICIDADE PARA
Secretaria da Sade.
DIVULGAO DA CAMPANHA INFORMATIVO
DA SADE.
15/5/2008
4.620,00AQUISIO DE CARTUCHOS, PARA USO EM Despesa parcialmente

IMPRESSORAS JATO DE TINTA, DA
aplicada manuteno de
SECRETARIA MUNICIPAL DA SADE.
atividades do bloco de
ateno bsica.
24/6/2008
9.900,00AQUISIO (PARCELADA) DE REATIVOS Despesa vinculada s

PARA A REALIZAO DE HEMOGRAMAS,
aes de mdia e alta
PELO LABORATRIO MUNICIPAL DE
complexidade.
ANLISES CLNICAS, COM COMODATO DO
EQUIPAMENTO.
8/7/2008
16.001,60PELA DESPESA EMPENHADA REF:SERVIO Despesa administrativa da

DE PUBLICIDADE PARA DIVULGAO DE Secretaria da Sade.
ATOS, NORMAS E CAMPANHAS DA
SECRETARIA MUNICIPAL DE
SADE:CAMPANHA:"VTS SADE".
CONFORME CONTRATO 60/2006 E
ADITIVOS.
28/8/2008
7.311,00AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO

Despesa parcialmente
(ESCRITRIO) PARA USO DA SECRETARIA aplicada manuteno de
MUNICIPAL DA SADE.
ateno bsica.
23/10/2008
592,43Retenes referentes a liquidao Despesa administrativa da

6002 do empenho 5137: PAGAMENTO DE Secretaria da Sade.
PALESTRANTE SR. LUIZ CARLOS PRATES,
EVENTO QUE SER REALIZADO NO DIA
25/10, TENDO COMO LOCAL O CENTRO DE
EVENTOS. PALESTRA "O PODER DO
ENTUSIASMO", SER REALIZADA PELA
SECRETARIA DE SADE EM HOMENAGEM
AOS SERVIDORS PBLICOS, EM VIRTUDE
DO DIA DO FUNCIONRIO.
24/10/2008
3.557,50PAGAMENTO DE PALESTRANTE SR. LUIZ Despesa administrativa da

CARLOS PRATES, EVENTO QUE SER
Secretaria da Sade.
REALIZADO NO DIA 25/10, TENDO COMO
LOCAL O CENTRO DE EVENTOS. PALESTRA
"O PODER DO ENTUSIASMO".
3/12/2008
3.483,60AQUISIO DE MATERIAL ELTRICO PARA Despesa parcialmente

USO DA SECRETARIA MUNICIPAL DA
SADE.
ateno bsica.
21/8/2008

SADE:CAMPANHA:"PUBLICAES
LEGAIS".
11
18/9/2008

LEGAIS".
14/10/2008

LEGAIS".
17/11/2008

LEGAIS".
29/12/2008

LEGAIS".
16/2/2009
16/2/2009
39,17PELA DESPESA EMPENHADA REF: FATURA Despesa parcialmente

DE ENERGIA ELTRICA DO ALMOXARIFADO aplicada manuteno de
DA SADE UC N(30224590) REFERENTE atividades do bloco de
A JANEIRO
ateno bsica.
4544,08PELA DESPESA EMPENHADA REF: FATURA

DE ENERGIA ELTRICA DA SECRETARIA
MUNICIPAL DE SADE UC N(26071780)
REFERENTE A JANEIRO DE 2009.
ateno bsica.
25/2/2009
7.732,75CONSERTO DO EQUIPAMENTO DE
ULTRASSONOGRAFIA, MARCA MEDISON,
MODELO SA 8000, COMPREENDENDO
SERVIOS DE INSTALAO E
HABILITAO DO SOFTWARE.
Despesa vinculada s
aes de mdia e alta
complexidade.
13/4/2009
7.023,00AQUISIO DE CARTUCHOS PARA

IMPRESSORAS JATO DE TINTA, PARA
UTILIZAO PELA SECRETARIA
MUNICIPAL DA SADE.
ateno bsica.
14/4/2009
54.338,60AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO DE Despesa parcialmente

LIMPEZA E COPA
ateno bsica.
16/4/2009
36.578,59AQUISIO DE MATERIAL DE ESCRITRIODespesa parcialmente

ateno bsica.
195.341,71
CNPJ/CPF
DESCRIO NAS ORDENS

DE PAGAMENTO
VALOR PAGO VALOR PAGO

2008
2009
12
VALOR PAGO
TOTAL
ENQUADRAMENTO
00-456865/0001-67
LOCAO DE SISTEMA DE
CONTABILIDADE PBLICA,
SISTEMA DE LICITAES
E COMPRAS,
ALMOXARIFADO E SISTEMA
TESOURARIA DO FUNDO
MUNICIPAL DE SADE.
13320777904
LOCAO DE IMVEL
CONTENDO
APROXIMADAMENTE 760
M2, SITUADO NA RUA
SETE DE SETEMBRO, N
147, SALA 01,
DESTINADO AO
FUNCIONAMENTO DO CERES
(CENTRO DE REFERNCIA
DE SADE), BEM COMO DA
CLNICA DA MULHER.
(LICITAO N :
60/2009-DL)
5513,77
5.776,07
11.289,84Despesa
administrativa
da Secretaria de
Sade.
25.849,76
25.849,76Despesa
administrativa
vinculada s
aes de mdia e
alta
complexidade.
Os valores totais por CNPJ/CPF constantes da tabela acima foram

fornecidos pela contabilidade da Secretaria Municipal de Sade atravs
de Relatrios de Ordem de Pagamento, por CNPJ/CPF.
Para evitar o uso indevido de recursos federais do PAB-FIXO,
necessrio que a Secretaria de Sade providencie uma relao das
despesas passveis de empenhamento com recursos do PAB-FIXO, com
orientao a todos os setores responsveis pelos encaminhamentos para
empenho, liquidao e pagamento.
O total de despesas pagas, do perodo de 2008 e 2009, com recursos
federais correspondem a R$ 5.301.995,87, conforme Relao de Ordens de
Pagamentos Pagas, do Projeto/Atividade 2.451, que rene as despesas
vinculadas fonte de recurso federal do PAB-FIXO.
EVIDNCIA:
- Ordens de Pagamento relacionadas acima;
- Relao de Ordens de Pagamento por CNPJ/CPF (arquivado em CD);
- Exemplos de Ordens de Pagamento da tabela de valores por fornecedor;
- Relao de Ordens de Pagamentos Pagas, do Projeto/Atividade 2.451
dos exerccios de 2008 e 2009 (arquivado em CD;
Clculo
Total
Empenhado
Projeto
26451 (2008 e 2009); e
- Ofcio n 1519/2009, de 30 de dezembro de 2009;
9) Constatao: Utilizao de recursos federais do PAB-FIXO em despesas
indevidas com combustvel.
FATO:
Parte dos recursos federais da sade foram utilizados em 2008 e 2009
em despesas de combustveis, leo e lubrificantes para a frota de
veculos da Secretaria Municipal de Sade de FFFFFF.
O total de despesa liquidada e paga em 2008 e 2009 somou R$
144.925,51, conforme Relao de Empenhos do Projeto/Atividade 2051,
conta contbil 3.3.90.30.00.00.00.00. Verifica-se que a contrapartida
municipal em combustvel no mesmo perodo foi de R$ 23.904,77,
conforme Relao de Empenhos do Projeto/Atividade 2050, conta contbil
3.3.90.30.00.00.00.00.
Foi possvel evidenciar que pelo menos trs veculos da frota (02
Ducato e 01 Doblo) so utilizados regularmente para transporte de
pacientes para duas cidades, Florianpolis e Tubaro, para atendimento
de mdia e alta complexidade, sem vinculao com ateno bsica. A
utilizao
de tais veculos foi evidenciada nos registros dos
13
controles de uso mantidos pela Secretaria de Sade.

O financiamento desse transporte est sendo realizado com recursos
federais indevidamente, pois a destinao do recursos do PAB-Fixo deve
ter obrigatria vinculao com o bloco de ateno bsica.
Nesse sentido, o uso de recursos federais para viabilizar transporte
de pacientes que iro se beneficiar de atendimento de mdia e alta
complexidade em outras regies no permitido, pois est fora da
finalidade.
Apenas a ttulo de exemplo, para ilustrar a situao, o recurso
federal poderia ser utilizado para cobrir o combustvel que viabiliza
o transporte de pacientes, mas desde que vinculados ateno bsica,
como o transporte entre residncia e UBS. Contudo, utilizar recursos
federais para combustvel que vai viabilizar o transporte dos mesmos
pacientes para atendimento de mdia e alta complexidade no seria
permitido, pois o gasto com combustvel se vinculou a uma ao de
mdia e alta complexidade.
Conforme detalhado na tabela abaixo, na amostra de 15 Ordens de
Pagamento de despesas com combustvel, que totalizam R$ 19.578,78,
verificou-se que R$ 9.799,38 (cerca de 50%) foram utilizados em
despesas
com
combustvel para o transporte de pacientes para
atendimento de mdia e alta complexidade, sem vinculao com o bloco
de ateno bsica.
ANO
Ordem de
Pagamento
N Nota
Fiscal
Valor
Veiculo
Ducato
Ducato
Placa
Placa
MJC7840 MFW2959
2009
47/09
85/09
152/09
267/09
285/09
591/09
591/09
762/09
932/09
992/09
TOTAL
2008
506/08
1281/08
1339/08
1484/08
1484/08
TOTAL
2008 E TOTAL
2009
3014
3019
3077
3143
3171
3337
3336
3515
3581
3597
1908
2443
2475
2667
2666
1.425,00
1.010,88
1.210,80
435,97
1.640,25
813,07
746,61
1.054,37
1.183,38
1.269,92
10.790,25
2.001,38
1.375,26
1.245,03
2.100,48
2.066,38
8.788,53
19.578,78
382,50
58,36
359,88
172,30
325,10
289,80
156,35
201,01
79,48
358,27
299,55
289,53
253,98
232,76
2.373,96
97,49
212,90
169,43
569,11
54,89
195,98
252,15
2.157,04
308,40
68,27
216,72
982,80
1.462,62
482,40
1.075,79
Total em
Desvio
Doblo
Placa
MFJ0602
190,30
271,38
116,69
67,00
264,12
104,77
77,35
96,28
1.187,89
444,20
435,79
214,55
447,54
1.542,08
862,60
486,09
677,58
251,78
750,37
264,12
868,66
449,19
527,31
581,19
5.718,89
850,09
716,96
600,70
447,54
1.465,20
4.080,49
9.799,38
Embora a anlise no tenha sido realizada sobre a totalidade das

despesas com combustvel, o valor total em despesas indevidas com
combustvel financiado com recursos federais, pode atingir, de forma
estimativa, cerca de R$ 70.000,00, caso mantida a proporo acima
verificada (cerca de 50%).
A situao requer a devida apurao da totalidade dos gastos com
combustvel sem relao com aes do bloco de ateno bsica, e a
devida devoluo dos valores conta federal do fundo municipal de
sade.
EVIDNCIA:
14
Relao
de
Empenhos do Projeto/Atividade 2051, conta contbil
3.3.90.30.00.00.00.00;
Relao
de
Empenhos do Projeto/Atividade 2050, conta contbil
3.3.90.30.00.00.00.00;
- Ordens de Pagamento, notas fiscais e requisies de combustvel
relacionadas na tabela acima.
DESCRIO INCOMPLETA EM NOTAS FISCAIS

10)
Constatao:
Notas
fiscais
com
descrio
incompleta,
impossibilitando identificar os efetivos medicamentos e quantidades
adquiridos.
FATO:
Por meio dos Preges n. 04/2008 e n. 05/09, foram contratadas
empresas
para fornecimento de medicamentos ticos, genricos e
similares, sendo que contratualmente os preos cobrados deveriam
corresponder aos preos de tabela constantes do Guia da Farmcia, com
aplicao dos descontos mximos obtidos em tais licitaes, 26,5% e
28%, respectivamente.
Atravs de anlise amostra de medicamentos descritos em notas
fiscais, referentes a Ordens de Pagamento de 2008 adquiridos com
recursos federais do PAB-FIXO, verificou-se descrio incompleta das
especificaes, o que impediria a Secretaria de Sade de identificar
com preciso quais medicamentos estavam sendo pagos, e
consequentemente quais os preos corretos constantes do Guia da
Farmcia.
Para a maioria dos medicamentos existem variaes nas especificaes
(mg, se soluo ou comprimido, quantidade por caixa ou frasco) que
impossibilitam a identificao a partir da meno da marca/nome
genrico e mg/ml.
Esta fiscalizao selecionou aleatoriamente 67 medicamentos presentes
em 34 notas fiscais, verificando-se especificaes incompletas em 38
desses medicamentos, conforme tabela abaixo:
OP
NF
Descrio Nota Fiscal
Ocorrncia
Preo Faturado
com desconto
499/08
1066SULFAMETOXZOL+TRIMET Descrio
OPRIMA
incompleta
499/08
1066CITTA 20MG
499/08
1067MELOXICAM
499/08
1067CELEBRA
499/08
1068MOTILIUM 10MG
499/08
1068DIOSMIN
499/08
1069DIOVAN 80MG
499/08
1069BIALERGE
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
15
Preo Guia
Farmcia PMC
(17%) *
1,50 Vrios preos,

conforme mg/ml
e/ou
43,61 quantidades.
16,50
2,24
9,91
35,10
57,07
4,90
OP
NF
Descrio Nota Fiscal
Ocorrncia
Preo Faturado
com desconto
499/08
1070CEWIN
499/08
1070BIOGLIC 2MG
499/08
1072CAPTOTEC 25MG
499/08
1072ZETSIM 10+20MG
563/08
1103CANDICORT 20 MG
563/08
1103SIGMA-CLAV
563/08
1098CENTRUM
563/08
1095RIVOTRIL 2MG
563/08
1094LOSARTAN 50MG
563/08
1092AGASTEN
563/08
1092BUSCOPAN
563/08
1096FLUOXETINA 20MG
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Descrio
incompleta
Preo Guia
Farmcia PMC
(17%) *
8,67
17,27
10,69
69,77
11,52
23,81
41,89
9,19
25,73
10,54
7,28
68,83
Por exemplo, o medicamento da Nota Fiscal n. 1066, denominado CITTA

20mg, tem dois preos no Guia da Farmcia, conforme as quantidades de
comprimidos por caixa.
Para avaliar a adequabilidade dos preos constantes das notas fiscais
pelo Municpio, seria necessrio verificar o desconto concedido e
tambm se o preo original sobre o qual era aplicado o desconto seria
o contido no Guia da Farmcia.
A situao verificada evidencia que a Secretaria de Sade no procedia
ao acompanhamento dos preos faturados nas notas fiscais, j que
desconhecia quais eram os efetivos medicamentos sendo pagos.
Conforme inspeo in loco e informaes obtidas, a Secretaria da Sade
no possua as edies dos Guias da Farmcias de 2008 e 2009, de modo
que nenhuma conferncia foi realizada nas notas fiscais pagas do
perodo de 2008 e 2009.
Em relao aos demais 29 medicamentos da amostra, verificamos que os
preos originais constantes das notas fiscais estavam de acordo com o
previsto no Guia da Farmcia (edio agosto/2009) e que os descontos
foram devidamente aplicados.
EVIDNCIA:
- Notas fiscais e Ordens de Pagamento, constantes da tabela acima;
- Demais notas fiscais e Ordens de Pagamento, conforme relao
impressa;
- Guia da Farmcia (edio agosto 2009);
- Planilha Cruzamento Preo Nota Fiscal X Guia Da Farmcia;
- Edital Prego n. 04/2008;
16
AUSNCIA DE MOVIMENTAO DE RECURSOS PELO GESTOR DA SADE

11) Constatao: Movimentao financeira do Fundo Municipal de Sade
no gerida pelo Secretrio de Sade.
FATO:
A movimentao financeira do Fundo Municipal de Sade no est sendo
gerida pelo Secretrio Municipal de Sade. As contas bancrias que
compem o Fundo so geridas pelo Secretrio Municipal da Fazenda,
conforme OF/SFA-FS/089/2009, de 07/10/2009, do Secretrio de Fazenda e
Administrao.
Dessa forma, todas as Ordens de Pagamento so autorizadas pelo
Secretrio de Fazenda e Administrao e no pelo Secretrio de Sade.
No Ofcio citado, informado que a gesto do Fundo Municipal de Sade
seria do Secretrio Municipal de Sade, o que no procede, j que a
movimentao
financeira
pertence
ao
Secretrio da Fazenda e
Administrao.
A movimentao financeira parte integrante das atribuies de quem
legalmente compete a gesto do Fundo Municipal de Sade. Tal situao
est em desacordo com a prpria Lei Municipal n. 3.345, de 20/11/1991
e com o Decreto n.2.568, de 01/07/1992, que prevm a gesto do Fundo
Municipal de Sade pelo Secretrio de Sade ou por servidor por ele
indicado.
Conforme art. 2 da citada Lei: "O Fundo Municipal de Sade ser
administrado diretamente pelo Secretrio Municipal de Sade ou por
servidor municipal para isso designado." Da mesma forma, o Decreto
citado estabelece em seu art. 2: "O Fundo Municipal de Sade ser
administrado diretamente pelo Secretrio Municipal da Sade ou por
servidor municipal para isso designado."
EVIDNCIA:
- OF/SFA-FS/089/2009, de 07/10/2009, do Secretrio de Fazenda e
Administrao;
- Lei Municipal n. 3.345, de 20/11/1991 e com o Decreto n.2.568, de
01/07/1992; e
12) Constatao: Movimentao
do
Fundo
Municipal
de
Sade
pelo
Prefeito Municipal.
FATO:
A
titularidade para o gerenciamento e movimentao
do
Fundo
Municipal
de Sade apresenta-se de forma inadequada na Prefeitura de
EEEEEE.
Em resposta ao item 1.2, "a" da SF n 05, de 13/10/09 a Prefeitura
informou que tanto no exerccio de 2008 quanto no de 2009 o Prefeito
Municipal o responsvel pela gesto e movimentao do Fundo
Municipal de Sade.
Embora a informao fornecida tenha indicado apenas o Prefeito como
responsvel pela movimentao do FMS, constatou-se durante a anlise
documental da movimentao da conta do Fundo, que esta tambm
realizada, no exerccio de 2009, pelo Gerente de Administrao
Financeira.
Ambos os procedimentos adotados pela Prefeitura esto em desacordo com
a Lei n 8.080, de 19/09/90 e com a prpria Lei Municipal n 060, de
07/12/93 que institui o FMS.
A Lei n 8.080/90 determina que a direo do Sistema nico de SadeSUS nica
e
ser
exercida no mbito dos Municpios, pela
respectiva secretaria
de
sade ou rgo equivalente, motivo pelo
qual somente o Secretrio da Sade pode assinar e gerir a conta
corrente do FMS.
Por outro lado a Lei Municipal n 060/93 estabelece em seu Art. 2 que
17
" O Fundo Municipal de Sade ficar subordinado diretamente ao

Secretrio Municipal de Sade."
Referida Lei Municipal ainda, ao tratar "Das atribuies do Secretrio
Municipal de Sade" em seu Art. 3, item I, estabelece que so
atribuies do Secretrio Municipal de Sade " - gerir o Fundo
Municipal de Sade e estabelecer poltica de aplicao de seus
recursos em conjunto com o Conselho Municipal de Sade;".
EVIDNCIA:
Lei Municipal n 060/93, de 07/12/93 - Institui o FMS;
Resposta ao item 1.2, "a" da SF n 05, de 13/10/09;
Comprovante de transferncia entre contas correntes( Ag. 321-2 - c/c
58040-6 BB - PAB e conta de fornecedor), realizada pelo Prefeito
Municipal, em 23/04/09;
Comprovante de transferncia entre contas correntes( Ag. 321-2 - c/c
58040-6 BB - PAB e conta de fornecedor), realizada pelo Gerente de
Administrao Financeira, em 22/07/09.
ATESTO INDEVIDO DE NOTAS FISCAIS

13) Constatao: Quantitativo
faturado
em
notas
fiscais
sem
comprovao de fornecimento,
em funo de falhas nos controles
mantidos pela Secretaria Municipal de Sade, impossibilitando avaliar a
regularidade dos pagamentos efetuados, no total aproximado de R$
430.560,00.
FATO:
Na anlise do processo de Tomada de Preos n. 119/2007, e do Contrato
n. 010/2008, firmado com a empresa vencedora MM AAAAAA Comrcio de
Mquinas e Equipamentos Ltda., relativo aquisio de oxignio
medicinal para distribuio aos pacientes usurios do SUS no municpio
de AAAAAA, verificamos deficincias nos controles referentes ao
fornecimento de oxignio domiciliar aos pacientes, que no permitem
atestar a regularidade dos pagamentos efetuados empresa.
Na comprovao dos servios prestados pertinentes a uma amostra de 5
(cinco) Notas Fiscais em nome de MM AAAAAA Gases Atmosfricos Ltda.,
no total de R$ 196.575,60, de um montante de 430.560,00 empenhados
para a empresa no perodo de maro de 2008 a abril de 2009,
verificamos que os controles so frgeis e incompletos.
O fluxo da documentao que deveria comprovar o fornecimento do
oxignio, para fins de pagamento, se inicia nos balces de atendimento
da Secretaria Municipal de Sade, no momento de entrega, ao paciente
ou responsvel, das fichas de requisio de materiais, documento
principal que registra a distribuio de gs oxignio medicinal aos
pacientes da oxigenioterapia. O atendente assina a requisio no campo
"responsvel", providencia o carimbo da autorizao do Setor de
Tratamento Fora do Domiclio da Secretaria, escreve o nome do paciente
e preenche os campos referentes ao tamanho/capacidade do cilindro de
oxignio e data, entregando tantas requisies quantas forem as
quantidades
de
cilindros
prescritas
para o paciente para o
perodo/ms.
Exemplo:
6 cilindros de 7m, correspondendo a 6
requisies.
O representante da empresa se dirige residncia dos pacientes, que
apresenta por sua vez as requisies autorizadas, solicitando a
substituio das cargas dos cilindros de oxignio.
De posse dos documentos acumulados por um perodo determinado, a
empresa leva as fichas de requisio ao setor financeiro da Secretaria
Municipal de Sade, que providencia o pagamento ao fornecedor.
Conforme verificado, a contratante procede ao faturamento das notas
18
fiscais com base nas fichas de requisio de materiais, documento este

que apresenta vrias fragilidades que prejudicam a comprovao do
quantitativo efetivamente distribudo, posteriormente consolidado nos
pagamentos contratante.
Estas fragilidades compreendem:
a) ausncia de ordem sequencial na distribuio das requisies;
b) foram apresentadas vrias requisies sem o carimbo de autorizao
do Setor de Tratamento Fora do Domiclio da Secretaria Municipal de
Sade;
c) as assinaturas do responsvel so de profissionais distintos;
d) muitas destas assinaturas no permitem identificar a sua autoria;
e) no existe o aval de uma autoridade superior nas fichas de
requisio;
f) por fim, o principal problema est na inexistncia de assinatura do
paciente ou responsvel, de forma a atestar a efetiva entrega do
contedo pela contratante.
Registre-se ainda que a ficha de requisio de material corresponde
apenas autorizao para que se proceda entrega do produto nos
locais informados, no servindo de comprovao da efetiva entrega, que
deveria se dar a partir da assinatura do paciente, pelo recebimento do
material.
Tambm no ficou evidenciado como a Secretaria de Sade procede
conferncia entre os quantitativos faturados/pagos e as requisies, a
fim de verificar possveis divergncias entre tais documentos. Foram
apresentadas como comprovao documental somente as notas fiscais
anexadas s respectivas requisies preenchidas, sem planilhas com os
subtotais por paciente, sendo apenas disponibilizada uma tabela
desatualizada com as prescries mensais em m de oxignio por
paciente, porm sem fundamentar como se chegou a estes quantitativos.
O faturamento de notas fiscais baseadas em requisies no assinadas
pelos recebedores finais dos produtos, e a ausncia de controles
rgidos e suficientes, no permitem um monitoramento adequado do
fornecimento de oxignio pela contratante, face ao risco de pagamentos
de materiais efetivamente no entregues.
EVIDNCIA:
- Processo da Tomada de Preos n. 119/2007;
- Contrato n. 010/2008, com a empresa MM AAAAAA Comrcio de Mquinas
e Equipamentos Ltda.;
- Notas Fiscais n. 1498, 153X (cpia da nota fiscal ilegvel), 1541,
2880 e 293X (cpia ilegvel) em nome da empresa MM AAAAAA Gases
Atmosfricos Ltda.;
- Requisies de Materiais preenchidas correspondentes s notas
fiscais selecionadas em amostragem, relativas s 05 Notas fiscais
acima;
- Planilha com relao dos pacientes e quantidade fornecida de
oxignio por um perodo no discriminado.
DETALHAMENTO INADEQUADO DO ORAMENTO DA SADE

14) Constatao: Detalhamento inadequado do oramento da Sade.
FATO:
O detalhamento do Programa de Trabalho na Lei Oramentria Anual de
2008
e 2009 do Municpio de Cordilheira Alta no favorece a
transparncia quanto aplicao dos recursos do fundo municipal da
sade, pois no existe desmembramento por programa e projeto/atividade
das diversas aes governamentais executadas com recursos federais,
estaduais e municipais.
19
Atualmente, todas as despesas do fundo municipal de sade, com fonte

de recurso federal, estadual ou municipal, so classificadas no mbito
do Projeto/Atividade 2.050, independentemente de sua finalidade e
do
programa a que se destinam,
ou
seja, todas as despesas
administrativas
e
dos
programas
esto
englobadas num nico
Projeto/Atividade.
Tal procedimento no favorece a transparncia das contas do fundo
municipal
de sade junto populao e rgos de controle, pois no
permite saber quanto dos recursos de fonte municipal so gastos em
cada programa finalstico.
Para aumentar o grau de transparncia do uso dos recursos, sejam
federais ou municipais, a municipalidade deveria reformular sua rotina
oramentria,
de
modo
que
os
despesas
tambm
fossem
classificadas, conforme sua finalidade.
Dessa
forma,
despesas
com recursos municipais e federais com o
programa Estratgia da Famlia deveriam estar classificados em um
projeto/atividade especfico, o mesmo valendo para os demais programas
executados no municpio.
EVIDNCIA:
Programa de Trabalho de Governo LOA/2009; Demonstrativo de Funes
Subfunes e Programas por Projeto e Atividades/2008; Relao de
empenhos emitidos do Fundo Municipal de Sade no perodo de 01/01/09 a
07/10/09.
REA: PISO DE ATENO VARIVEL - PAB-VARIVEL

AUSNCIA DE AGENDAMENTO DE CONSULTAS
15) Constatao: Ausncia de agendamento prvio de consultas, ocasionando
filas na UBS.
FATO:
O agendamento prvio de consultas para atendimento mdico/odontolgico
nas Unidades Bsicas de Sade no est sendo realizado adequadamente,
acarretando a ocorrncia permanente de filas para os usurios do
municpio.
Das 25 famlias entrevistas, 11 afirmaram enfrentar filas nas unidades
bsicas de sade onde atuam as equipes de sade, acarretando falhas no
atendimento humanizado populao.
O procedimento adotado exclusivamente de marcao de datas das
consultas, mas sem estabelecimento de horrio de atendimento de cada
paciente, sendo que o atendimento por ordem de chegada USB,
consequentemente acarretando as filas nas UBS.
A fiscalizao realizou procedimento de observao flagrante durante
os dias de atendimento na UBS de centro do municpio e pode evidenciar
filas dos pacientes aguardando atendimento odontolgico.
A situao ainda mais inadequada na UBS de Cangueri de Fora, onde
no
existe
o agendamento de datas para consultas mdicas ou
odontolgicas, sendo o atendimento por ordem de chegada, conforme
informaes obtidas diretamente de profissionais lotados na citada
UBS.
Das 25 famlias entrevistas, 06 delas apontaram no haver marcao de
consultas pelos agentes, o que evidencia as falhas na garantia de
atendimento humanizado aos usurios.
EVIDNCIA:
- Observao flagrante pela fiscalizao durante a semana de campo no
20
municpio de FFFFFF, na UBS do centro;

- Entrevistas estruturadas realizadas com famlias do municpio
durante a semana de campo;
- Planilha tabulao dos dados das entrevistas;
- Entrevista realiza com agentes comunitrios da sade vinculadas a
Unidade de Cangueri de Fora.
AUSNCIA DE MOVIMENTAO DOS RECURSOS PELO SECRETRIO DE SADE

16) Constatao: Ordens
de
Pagamento
sem
a
devida assinatura do
ordenador do fundo municipal da sade.
FATO:
Em anlise amostra de Ordens de Pagamento relativa a recursos do
PAB-VARIVEL, classificados oramentariamente no Projeto/Atividade
2055, foi verificado o normal processamento dos pagamentos, apesar da
ausncia de assinatura do ordenador de despesas do fundo municipal de
sade em tais documentos.
Na tabela abaixo esto apresentados exemplos de tais ocorrncias:
OP
1129/08
1169/08
VALOR
747,57
1363,84
1170/08
8.616,78
1172/08
508,67
1173/08
622,5
1174/08
47,55
293/09
4.399,28
NF/DOCUMENTO
4127
Folha de pagamento ms
07/2008No se aplica
07/2008No se aplica
07/2008No se aplica
07/2008
07/2008
20, 21e 22
O pagamento de ordens de pagamento sem assinatura do ordenador de

despesas do fundo municipal de sade corresponde rotina indevida e
ilegal, pois somente atravs de responsvel pelo fundo municipal de
sade podem ser movimentados recursos do citado fundo.
O pagamento de ordens de pagamento sem assinatura do ordenador de
sade no deve ser processado pela tesouraria da Prefeitura Municipal
de FFFFFF at que os documentos sejam devidamente assinados pelo
responsvel legal do fundo municipal de sade.
EVIDNCIA:
Ordens de pagamento relacionadas na tabela acima.
AUSNCIA DE CADASTRO INFORMATIZADO DOS DADOS DAS FAMLIAS

17) Constatao: Ausncia
de armazenamento em meio informatizado dos
nomes e endereos das famlias abrangidas pelas Equipes de Sade da
Famlia.
FATO:
A Secretaria Municipal de Sade no possui armazenamento em meio
informatizado dos nomes e endereos das famlias cadastradas por
nmero no SIAB.
Atravs de inspeo in loco, verificou-se que apenas so mantidos
cadernos contendo nomes dos familiares de cada famlia, por micro-rea
e endereo.
21
Cabe Secretaria de Sade modernizar os registros e controle sobre as

famlias abrangidas pelas Equipes de Sade da Famlia, passando a
administrar
uma
base
de
dados informatizada, que agilize o
gerenciamento dos dados e a fiscalizao por parte dos rgos de
controle.
O estabelecimento do registro informatizado necessrio, pois o
Sistema SIAB apenas armazena os cdigos das famlias, por rea de
implantao (micro-rea), sem fornecer nomes e endereos vinculados
aos respectivos cdigos, impossibilitando atestar com agilidade e
segurana a regularidade da operacionalizao da atuao das Equipes
de Sade da Famlia.
EVIDNCIA:
- Registro fotogrfica de exemplares de Cadernos contendo nomes dos
familiares
de
cada
famlia,
por
micro-rea
e endereo; e
DESCUMPRIMENTO DA CARGA HORRIA DE 40 HORAS SEMANAIS

18) Constatao:Profissional contratado para o PSF no cumprindo
horrio de trabalho estipulado.
FATO:
O mdico Gerson Carniel Vilela possui contrato de trabalho de 40 horas
semanais, divididas em dias de carga horria de 8 horas, com a
Congregao das Irms Franciscanas de So Jos - Hospital Bom Jesus.
Segundo
o
contrato,
o empregado fica admitido no quadro de
funcionrios para exercer a funo de mdico, para prestar servios
como Agente de Sade durante a execuo do Programa de Sade da
Famlia no Municpio de BBBBBB -SC.
Segundo a relao de equipes do PSF repassadas pela Prefeitura, este
mdico deveria atuar na Unidade do PSF de Bela Vista, todos os dias,
das 7 da manh at o meio dia, e das 13 horas at as 16 horas,
perfazendo o total de oito horas dirias.
No entanto, foi verificado que este profissional possui consultrio
particular na Rua Governador Celso Ramos em BBBBBB, sendo que em
telefonema realizado por profissional da CGU-R/SC ao consultrio, foi
obtida a informao que o mdico atende segunda-feira no horrio das
11:30 da manh at as 15:30, e de tera a sexta-feira pela manh das
11 as 11:20 e pelas tardes das 15 as 18 horas. Desta forma, o
atendimento no consultrio privado sobrepe o horrio de trabalho na
Unidade de Sade em 3 horas na segunda-feira, e em 1 hora e 20 minutos
nos demais dias da semana, perfazendo um total de sobreposio semanal
de 8 horas e 20 minutos com o horrio que deveria ser utilizado para o
atendimento na Unidade Pblica de Sade.
EVIDNCIA:
Contrato de trabalho de Gerson Carniel Vilela com a Congregao das
Irms Franciscanas de So Jos - Hospital Bom Jesus;
Indagao telefnica ao nmero (47) 35334127, do Consultrio privado
do mdico contratado, efetuada por servidor da CGU-R/SC no dia
09/06/2009;
19) Constatao: Descumprimento da carga horria dos mdicos e

odontlogos do PSF.
FATO:
Os mdicos e odontlogos das equipes de sade da famlias no cumprem a
carga horria de 40 horas semanais prevista pelo programa, embora sejam
contratados e remunerados por 40 horas semanais.
22
Verificou-se que os mdicos e odontlogos cumprem jornada de trabalho

reduzida, entre 10 a 20 horas semanais, mesmo assim so remunerados por
40 horas, com recursos federais do fundo municipal de sade.
As evidncias que sustentam a comprovao do descumprimento da carga
horria foram obtidas atravs de anlises aos documentos de produo dos
mdicos e odontlogos, entrevistas com famlias do Municpio, com agentes
comunitrios da sade e ainda com base nas
verificaes relativas s
demais atividades profissionais exercidas por tais profissionais em
outros estabelecimentos, como hospitais e consultrios particulares.
Na tabela abaixo encontra-se resumidamente a carga horria mxima
estimada executada de cada um dos mdicos, os dias de atividade no mbito
do programa sade da famlia e demais atividades profissionais em outros
estabelecimentos.
A carga horria mxima executada estimada na anlise parte da premissa
que so cumpridas 4 ou 8 horas dirias. Dessa forma, o profissional que
trabalha de manh e de tarde cumpriria 8 horas, o profissional que
trabalha s no perodo da manh ou da tarde cumpriria 4 horas. Essa
estimativa conservadora, pois as informaes obtidas nas UBS indicam
que a jornada no ultrapassaria 03 horas por perodo (atendem determinado
nmero de fichas e se ausentam do trabalho).
TABELA CARGA HORRIA MDICOS ESF
REA
NOME
CARGA
HORRIA
EXECUTADA
05
-D. B.
Forquilh
a do Rio
Duna
20
04
-D. R. F.
Cangueri
de Fora
16
ATENDIMENTO ESF NA
SEMANA
DEMAIS ATIVIDADES
PROFISSIONAIS
SEG: Sem atividade na

ESF. TER: De manh na
Unidade
Central
da
ESF.
tarde
na
Unidade Central. QUA:
No perodo da manh
sem atividade ESF.
tarde
na
Unidade
Central.
QUI:
Atendimento
nas
localidades
da
UBS,
tais
como
Riacho,
Passagem, Laranjal e
Barreiros
SEX:
Sem
atividade na ESF.
SEG: Sem atividade noPossui
consultrio
perodo da tarde. Noparticular em GGGGGG perodo da manh emCentro. Atendimento 2,
localidades
da
ESF.3 e 6 a partir das
TER: Sem perodo de11:00 e 4 e 5 a
atividade no perodopartir das 14:00
da manh.
tarde,
atendimento
em
localidades
da
ESF.
QUA: Sem atividade no
perodo da manh.
tarde em localidades
da
ESF.
QUI:
Sem
atividade no perodo
da manh.
SEX:
Sem
atividade na ESF.
23
REA
NOME
CARGA
HORRIA
EXECUTADA
02
-O. G. d.
Aratinga A. F.
uba
10
01
-J. G. d.
Unidade S. M.
Central
15
03 - SoA. A. F.
Toms
12
ATENDIMENTO ESF NA
SEMANA
DEMAIS ATIVIDADES
PROFISSIONAIS
SEG: Sem atividade naPossui

consultrio
ESF.
TER:
Semparticular, em GGGGGG,
atividade.
QUA:
Sematendendo s segundas,
atividade no perodoteras
e
quintas,
da manh.
tarde,tarde,
conforme
atendimento
eminformaes
prestadas
localidades
da
ESF.pela
Secretria
QUI: Sem atividade no(14/09/09). Quartas
e
perodo da tarde. NoSextas faz planto no
perodo
da
manh,Hospital
So
Joo
atendimento
emBatista, em FFFFFF.
localidades
da
ESF.
SEX: Sem atividade.
SEG: Sem atendimentoConsiderando trs horas
no perodo da tarde.dirias de trabalho, a
No perodo da manhcarga
horria
mxima
atende no horrio dassemanal
atinge
15
08 s 11 horas. TER:horas.
Possui
dois
Sem
atendimento
noconsultrios
perodo da tarde. QUA:particulares: Em FFFFFF
Sem
atendimento
noe GGGGGG Centro.
perodo da tarde. QUI:
Sem
atendimento
no
perodo da tarde. SEX:
Sem
atendimento
no
perodo da tarde.
SEG: Sem atendimento.Possui
consultrio
TER:
Atendimento
particular
em
rea
tarde nas localidadesanexa ao Hospital So
vinculadas UBS. QUA:Joo
Batista
no
Atendimento no perodomunicpio
de
FFFFFF,
da
tarde.
QUI:com
atendimento
no
Atendimento no perodoperodo
da
manh
em
da tarde.
SEX:
Semtodos
os
dias
da
atendimento.
semana,
conforme
informaes
fornecidas
por
funcionrios
do
Hospital.
Tambm
faz
planto no Hospital no
perodo
da
manh,
conforme
evidenciado
atravs de Escala de
Planto
Mdico
de
Agosto/Setembro
e
Outubro.
Tambm
Diretor
Clnico
do
mesmo Hospital.
Na tabela abaixo encontra-se resumidamente a carga horria mxima

estimada executada de cada um dos odontlogos, os dias de atividade no
mbito do programa sade da famlia e demais atividades profissionais em
outros estabelecimentos.
TABELA CARGA HORRIA ODONTLOGOS ESF
24
REA
NOME
CARGA
HORRIA
MXIMA
EXECUTAD
A
05 K. F. J.
Forqui
lha do
Rio
Duna
04 S. P. P. 12
Cangue
ri de
Fora
02 L. M. C. 16
Aratin
gauba
01 A. D. A. 12
Unidad
e
Centra
l
03 So
Toms
N. M. R. 12
d. O.
ATENDIMENTO ESF NA SEMANA
DEMAIS ATIVIDADES
PROFISSIONAIS
16SEG: Atendimento PSF no perodo da Possui consultrio

manh.
TER:
Atendimento
ESF
da particular
em
Unidade Central no perodo da manh. Imbituba,
no
QUA: Atendimento ESF no perodo da Bairro Vila Nova.
manh. QUI: Sem atendimento no ESF.
SEX: Atendimento PSF no perodo da
manh.
SEG: Atendimento tarde no ESF. Possui
clnica
TER: Atendimento de manh no ESF. particular
em
QUA: Sem atendimento no ESF. QUI: Imbituba,
Bairro
Atendimento de manh no ESF. SEX: Nova Braslia.
Sem atendimento na ESF.
SEG: Atendimento tarde na Unidade Possui consultrio
Central,
para
cobertura
das particular
em
microreas
Praia
do
Lessa
e FFFFFF.
Forquilha. TER: Atendimento de manh
na
Unidade
do
Recanto.
QUA:
Atendimento de manh na Unidade do
Recanto. QUI: Atendimento de manh
na Unidade do Recanto. SEX: Sem
atendimento nas Unidades do ESF.
SEG:
Atendimento
no
perodo
da Possui consultrio
manh, das 08 s 12 horas. Sem particular
em
atendimento no perodo da tarde. FFFFFF.
No
foi
TER:
Realizao
de
palestra
em possvel
estimar
colgios.
QUA:
Atendimento
no quantas horas so
perodo da manh, das 08 s 12 dedicadas
as
horas. Sem atendimento no perodo da palestras
nos
tarde. QUI: Realizao de palestra colgios, nem se
em colgios. SEX: Atendimento no realmente ocorrem
perodo da manh, das 08 s 12 semanalmente.
horas. Sem atendimento no perodo da
tarde. A carga horria mxima foi
estimada com base nos dias de
trabalho na Unidade Central.
SEG:
Atendimento
no
perodo
da Possui
tarde. Sem atendimento no perodo da consultrios
em
manh. TER: Atendimento no perodo FFFFFF e Tubaro.
da manh. QUA: Sem atendimento no
ESF. QUI: Atendimento no perodo da
manh. SEX: Sem atendimento no ESF.
Conforme se verifica nas tabelas acima, todos os mdicos e odontlogos do

programa exercem atividades profissionais em Hospitais e/ou consultrios
particulares, nos mesmos perodos em que deveriam estar atuando nas
Unidades Bsicas de Sade, cujo horrio de funcionamento compreende 08
horas dirias de atendimento ao pblico.
Atravs de exames aos documentos de produo dos mdicos e odontlogos,
denominados Boletim de Atendimento de Atos Mdicos e
Boletim Dirio de Atendimento Odontolgico, do de perodo junho a
julho/2009, possvel comprovar que os dias de atendimento so
inferiores aos que seriam esperados, considerando 5 dias de trabalho na
semana.
25
H casos de profissionais que num intervalo de trinta dias corridos

atenderam no mbito do programa, no mximo, de 08 a 12 dias. A tabela
abaixo detalha o nmero real de dias de trabalho no programa e tambm a
quantidade de atendimento dirio realizado no perodo de apurao.
[tabela retirada deste caderno de constataes]
Atravs dos exames aos citados boletins, resumidos na tabela acima, foi
possvel evidenciar a situao a que est sendo submetida a populao
coberta pelo programa no Municpio, havendo casos em que num nico dia
foram atendidas, por um nico profissional mdico, mais de 50 pessoas.
Os dados obtidos atravs de 25 entrevistas realizadas com a populao
tambm evidenciam a ausncia de cumprimento da jornada de trabalho, pois
em cinco entrevistas os usurios afirmaram no ter havido mdico nas UBS
para atendimento quando efetivamente necessitaram, e 05 afirmaram no ter
havido odontlogos.
No perodo compreendido entre janeiro de 2008 e agosto de 2009 foram
gastos recursos federais e municipais da ordem de R$ 423.523,02 com a
folha de pagamento dos 09 profissionais mdicos que atuaram no programa
nesse perodo, e R$ 232.161,82 com a folha de pagamento dos odontlogos.
Nesse valor no est computado o valor atinente contribuio patronal
que foi coberta com recursos da municipalidade.
As Portarias e Decretos de nomeao ou designao no contm as
informaes atinente carga horria semanal prevista. As leis municipais
de criao das categorias funcionais (n. 753/2000, 816/2001, 909/2003
entre outras) tambm no estabeleceram a carga de trabalho semanal. Tais
leis apenas versaram sobre categorias funcionais, vagas, cdigos, nveis
de vencimento e valores.
Embora tal previso no estivesse prevista nos documentos entre a
municipalidade e os profissionais contratados, as regras do programa
sempre foram claras em definir o regime de 40 horas semanais, de modo que
a omisso da legislao municipal no ampara qualquer hiptese de
flexibilidade a municipalidade em prever regime inferior de trabalho aos
profissionais contratados para atuao no ESF.
Somente a partir da Lei n. 1.277, de 25 janeiro de 2008, ficou
expressamente previsto o regime semanal de 40 horas para categorias
funcionais vinculadas s equipes de sade da famlia.
A anlise de cumprimento de carga horria foi realizada em relao a 05
profissionais mdicos e 05 odontlogos, no caso aqueles que atuavam no
programa durante 2008 e at agosto de 2009. O valor total da folha de
pagamento exclusivamente de tais profissionais atinge a quantia de R$
555.655,72, sendo R$ 352.192,16, para mdicos, e R$ 203.463,56, para
odontlogos, no perodo 2008 a 2009.
Diante do descumprimento da carga horria, parte desse valor foi
indevidamente pago a tais profissionais, uma vez que no cumpriram a
carga horria para o qual estavam sendo remunerados.
Com base na quantidade de horas semanais estimadas efetivamente
trabalhadas, conforme registrado nas Tabelas Carga Horria Mdicos ESF e
Carga Horria Odontlogos ESF e assumindo como hiptese que tal jornada
de trabalho reduzida se manteve a mesma desde janeiro de 2008, estima-se
um prejuzo potencial da ordem de R$ 364.538,08 aos cofres do fundo
26
municipal da sade, sendo R$ 229.693,52 com pagamentos aos mdicos e R$

134.844,56 atinentes aos odontlogos.
Nas tabelas abaixo esto detalhados os
representam apenas estimativas aproximadas
pagos aos profissionais.
clculos realizados, que

dos valores indevidamente
[Tabelas retiradas deste caderno de constataes]

Registre-se que a mesma situao de cumprimento de carga reduzida de
jornada semanal ocorre em relao ao novo mdico da Unidade Bsica de
Sade de Cangueri de Fora, Sr. V. A. F., conforme se verifica a partir da
Programao de atendimento para setembro e outubro de 2009, que aponta
uma carga horria total semanal de 12 horas no mbito do programa, em
dois dias da semana, assumindo, por hiptese,
que seriam cumpridos 04
por perodo, o que uma estimativa conservadora, considerando que as
informaes obtidas junto populao indicam o mximo de cumprimento de
02 a 03 horas por perodo matutino ou vespertino.
Por fim, verificou-se que o Termo de Compromisso de Ajustamento de
Conduta TAC firmado entre o Ministrio Pblico do Estado de Santa
Catarina, a Secretaria Municipal de Sade, e a Prefeitura Municipal de
FFFFFF, em 10/06/2006, atinente ao cumprimento e controle de cumprimento
de carga horria no est sendo cumprido, tendo em vista o confronto
entre
as
obrigaes
ajustadas
e
as
verificadas
atravs
desta
fiscalizao:
Item do TAC
Resumo da Obrigao
Situao Verificada
Item 2
Fiscalizao do cumprimento Inexistente.
integral da carga horria.
Item 2
Registro
Dirio
de Parcialmente
implementado
e
sem
Frequncia.
efetividade,
tendo
em
vista
as
deficincias
no
preenchimento
dos
mesmos ou o preenchimento indevido dos
mesmos.
Item 3
Designao
de
servidor Inexistente. O Secretrio da Sade
pblico de carreira para remete Certificado de Frequncia, que
aferir controle mensal do conforme registrado neste Relatrio
horrio.
no espelha a real situao da jornada
executada pelos profissionais.
Item 4
Desconto
na
folha
de Inexistente.
pagamento.
Item 5
Abono
de
jornada
no Ausncia
de
evidncias
de
que
a
cumprida.
jornada no cumprida esteja sendo
formal e fundamentalmente.
Item 6
Publicao
mensal
de Inexistente, conforme inspeo in loco
escalas,
horrios
de s 05 UBS do municpio.
entrada e sada, telefone
para denncias, em local de
acesso as Unidades/Postos
de Sade.
EVIDNCIA:
- Folha de pagamento do perodo de janeiro de 2008 a agosto de 2009
(em meio magntico);
- Entrevistas com 15 agentes comunitrios de sade selecionados entre
as 05 Unidades Bsicas das ESF;
- Entrevistas com amostra de famlias cadastradas no programa PSF;
- Guia Mdico da Unimed de Tubaro;
- Marcao de Consultas do perodo de julho de 2009 da rea 04;
- Documento de Escala de Planto Mdico, agosto/setembro/outubro de
27
2009;
- Reprogramao de atendimento para setembro e outubro de 2009;
- Vnculos de estabelecimento dos mdicos e odontlogos registrados do
CNESNet, conforme Ficha estabelecimento;
- Consulta CPF dos profissionais mdicos e odontlogos;
- Cronograma de Atendimento Odontolgico rea 002/Dentista-Luciana;
- Boletim Dirio de Atendimento Odontolgico do perodo jun/julho/2009
dos odontlogos;
- Boletim Dirio de Atendimento Mdico do perodo jun/julho/2009 dos
mdicos;
- Entrevistas com amostra de famlias cadastradas no programa PSF;
- Extrao dados entrevistas aplicadas com famlias do ATIVA;
- Tabela consolidada das entrevistas aplicadas
- Portarias e Decretos de nomeao ou designao;
- Leis Municipais n.s 753/2000, 816/2001, 909/2003, entre outras;
- Lei n. 1.277, de 25 janeiro de 2008;
- Termo de Compromisso de Ajustamento de Conduta - TAC
FALHA OU INEXISTNCIA DE CONTROLE DE FREQUENCIA

20) Constatao: Controles de pontos inconsistentes e preenchidos
indevidamente.
FATO:
Apesar da ausncia de cumprimento da carga horria, conforme descrito
em
item prprio deste Relatrio, verificou-se preenchimento de
presena nos livros, pelos profissionais mdicos e odontlogos das
ESF,como
se cumprissem normalmente a carga horria contratada,
conforme detalhado na tabela a seguir:
rea
Profissional
Cargo
Livro Ponto de Julho

2009
Odontlogo Aponta frequncia regular
nos 23 dias do ms, com
entrada as 08:00 horas e
sada s 14:00.
Carga Horria Estimada

Executada
Cumpre jornada de 16
horas semanais,
distribudos em quatro dias
da semana.
Forquilha do
Rio Duna
K. F. J.
Cangueri de
Fora
S. P. P.
Odontlogo Aponta frequncia regular Cumpre jornada de 12

em todos os dias do ms horas semanais,
na Unidade e cumprimento distribudos em trs dias da
de carga horria de 8
semana.
horas dirias.
Aratingauba
L. M. C.
Odontlogo Aponta frequncia regular

entrada as 08:00 horas e
sada s 14:00.
Unidade
Central
So Toms
A. D. A.
Odontlogo Livro ponto no localizado.
Forquilha do
Rio Duna
D. B.
N. M. R. d. O. Odontlogo Aponta frequncia regular

carga das 08:00 s 14:00
ou 11:00 s 17:00.
Mdico
horas semanais,
da semana.
horas semanais,
distribudos em trs dias da
semana.
Aponta frequncia regular Cumpre jornada de 16

nos 23 dias do ms.
horas semanais,
da semana.
28
rea
Profissional
Cargo
Livro Ponto de Julho

Carga Horria Estimada
2009
Executada
Ausncia de registro de
horrio de entrada e sada horas semanais,
da Unidade de Sade.
da semana.
Cangueri de
Fora
D. R. F.
Aratingauba
O. G. d. A. F. Mdico
Livro ponto no localizado.
Unidade
Central
So Toms
J. G. d. S. M. Mdico
Livro ponto no localizado.
A. A. F.
Aponta frequncia regular Cumpre jornada de 12

nos 23 dias do ms.
horas distribudas em trs
dias da semana.
Mdico
Mdico
Alm das divergncias entre a real frequncia ao trabalho dos

profissionais e a contida nos livros-pontos, verificou-se problemas
diversos de preenchimento que comprometem a validade, transparncia e
consistncia de tais documentos.
Os problemas evidenciados contemplam:
Ausncia de registro de horrio de entrada e sada da Unidade Central.
Registre-se que eventuais atividades a serem desempenhadas fora da
Unidade
de Sade, como visitas domiciliares e atendimento nas
localidades, no justifica a ausncia de controle de ponto.
- Ausncia de assinatura indicando a ausncia do profissional ao
trabalho.
Tais livros devem reunir registros fidedignos de entrada e sada de
profissionais
ao ambiente de trabalho, servir para efeitos de
processamento da folha de pagamento, e ainda funcionar como mecanismo
de controle por parte dos gestores municipais no mbito do programa.
EVIDNCIA:
Registros
do
Livro-Ponto,
competncia
julho de 2009 dos
profissionais do programa;
21) Constatao: Ausncia de controle de ponto dos mdicos do PSF.
FATO:
Aps solicitao desta equipe foram apresentados os livros de ponto
dos profissionais que atuam nas equipes de sade da famlia do
municpio. Constatamos nestes instrumentos de controle de frequncia
que os dois mdicos contratados no assinam ponto, diferentemente dos
demais profissionais que atuam no PSF. A ausncia de controle de ponto
dos mdicos do PSF foi confirmada pela Secretaria da Sade e pela
enfermeira responsvel pela equipe da unidade de sade central do
municpio.
EVIDNCIA:
Livro-ponto da secretaria de Sade.
Entrevista com Secretaria de Sade e enfermeira responsvel pela
equipe da unidade de sade central do municpio.
22) Constatao: Ausncia de registro de frequncia para o profissional
mdico da ESF.
FATO:
Embora a Prefeitura de Cordilheira Alta adote a ficha e o ponto
eletrnico para registrar a frequncia e controlar o cumprimento de
horrio integral - jornada de 40 horas semanais - dos membros que
compem a Equipe de Sade da Famlia, o mesmo procedimento no
adotado para o controle de frequncia do profissional mdico que atua
no Programa.
Sobre o assunto, a Portaria n 648, de 28 de maro de 2006, em seu
Captulo II, subitem 2.1, Inciso IV dispe nos seguintes termos:
29
"2.1 Compete s Secretarias Municipais de Sade e ao Distrito Federal:

IV - assegurar o cumprimento de horrio integral - jornada de 40 horas
semanais - de todos os profissionais nas equipes de sade da famlia,
de sade bucal e de agentes comunitrios de sade, com exceo
daqueles que devem dedicar ao menos 32 horas de sua carga horria para
atividades na equipe de SF e at 8 horas do total de sua carga horria
para atividades de residncia multiprofissional e/ou de medicina de
famlia e de comunidade, ou trabalho em hospitais de pequeno porte,
conforme regulamentao especfica da Poltica Nacional dos Hospitais
de Pequeno Porte;"
Alm das determinaes exigidas pela Portaria acima mencionada,
existem as obrigaes assumidas pelo Municpio por meio do Termo de
Compromisso de Ajustamento de Conduta com o Ministrio Pblico do
Estado de Santa Catarina, em 19/12/05, com vigncia a partir de 1 de
fevereiro de 2006. A Clusula Primeira do referido Termo, ao tratar
"Das Obrigaes" em seu item 2 dispe o seguinte: "2. O Municpio de
Cordilheira Alta fiscalizar o cumprimento integral da carga horria
de todos os profissionais de sade, mormente mdicos e odontlogos,
mediante a implantao de registro dirio de frequncia por meio
eletrnico/mecnico, que deve ser preenchido por cada profissional no
momento de entrada e sada das unidades de sade a que esto
vinculados, inclusive, dos mdicos e odontlogos que atendem o
Programa de Sade Familiar, cujo controle do cumprimento da carga
horria diria ser realizado na Unidade/Posto de Sade da respectiva
localidade em que presta atendimento;"
Ainda na Primeira Clusula, no item 6 o compromisso assumido pelo
Municpio busca o envolvimento dos usurios dos servios de sade
nesse processo de controle. Nele o Municpio se comprometeu nos
seguintes termos: "6. O Municpio de EEEEEE providenciar
mensalmente a publicao em mural afixado em local visvel e de fcil
acesso em todas as Unidades/Postos de Sade, das escalas dos mdicos e
odontlogos que atuam em cada Unidade, suas especialidades, horrio de
entrada
e
sada
individual,
com telefone para denncias de
irregularidades no atendimento dos servios de sade, permitindo o
controle social;"
Embora o Municpio tenha iniciado formalmente o cumprimento ao
referido Termo de Ajustamento de Conduta por meio da publicao do
Decreto Municipal n 12, de 16 de janeiro de 2006, foi constatado por
ocasio da visita aos Postos de Sade pela Equipe de Fiscalizao, que
os ajustes assumidos pelo Municpio em relao ao controle de horrio
dos profissionais mdicos carecem de implementao, uma vez que no h
registros do cumprimento horrio por esses profissionais e a escala
contendo o horrio de atendimento mdico, alm de estar disponvel ao
pblico apenas no Posto de Sade Sede, no contm todas as informaes
exigidas no item 6 acima referido.
Conforme demonstram as fotos apresentadas a seguir, a escala de
horrio de atendimento mdico no informa o nome dos respectivos
profissionais, horrio durante o qual devem prestar atendimento no
Posto de Sade, e telefone para denncias:
ESCALA DE ATENDIMENTO MDICO DISPONIBILIZADA AOS USURIOS DOS SERVIOS DE
SADE DO MUNICPIO DE EEEEEE
30
Quadro afixado na porta de entrada

do Posto de Sade Sede: Informa as
especialidades mdicas e
respectivos horrios iniciais de
atendimento.
Publicao da Escala de atendimento

mdico em desacordo com o Termo de
Ajustamento de Conduta.
-Ausncias do nome e carga horria

dos mdicos;
-Ausncia de telefone para denncias;
-Escala no disponvel no Posto de
Fernando Machado.
EVIDNCIA:
Ficha ponto de Agente Comunitrio de Sade;
Registro de carto de ponto eletrnico do Profissional Odontlogo;
Termo de Compromisso de Ajustamento de Conduta, de 19/12/05;
Decreto Municipal n 12, de 16/01/06;
Fotos das escalas de atendimento mdico dos Postos de Sade.
23) Constatao: Certificado
do
Ponto
emitido
mensalmente
pela
Secretaria da Sade atestando
indevidamente
cumprimento
de
carga
horria dos mdicos e odontlogos, apesar do
descumprimento por parte
dos mesmos.
FATO:
Apesar do cumprimento parcial da carga horria semanal prevista para
os mdicos e cirurgies dentistas, conforme detalhado em item prprio
deste Relatrio, a Secretaria Municipal de Sade de FFFFFF, emitia,
mensalmente, documento denominado "Certificado do Ponto" atestando o
cumprimento regular das 40 semanais para os profissionais da sade.
Com base em tais documentos, a folha de pagamento era processada
normalmente pelo setor de recursos humanos da Prefeitura Municipal,
sem previso de descontos por horas no cumpridas, j que os
Certificados do Ponto no forneciam a real carga executada pelos
profissionais.
Foram objeto de anlise os Certificados do Ponto, competncias de
janeiro de 2008 a julho de 2009, nos quais constam apenas registros de
faltas justificadas ou injustificadas dos profissionais.
No item prprio desta Relatrio consta a carga horria estimada
efetivamente executada pelos profissionais, demonstrando que a jornada
no mbito do programa sade da famlia no ultrapassava 20 horas
semanais.
O atesto de frequncia nos moldes verificados corresponde a atos
irregulares por parte dos Secretrios de Sade, j que se trata de
31
declaraes inverdicas.
EVIDNCIA:
- Certificados do Ponto dos perodos de competncia de janeiro de 2008
a julho de 2009; e
- Evidncias da constatao atinente a descumprimento de carga
horria.
EQUIPES OU ACS COM NMERO DE FAMLIAS/PESSOAS ACIMA DO PREVISTO

PELO PROGRAMA
24) Constatao:Equipes de Sade da Famlia efetuando atendimento a um
nmero superior a 1.000 famlias ou 4.000 pessoas.
FATO:
Verificamos que as seguintes Equipes de Sade da Famlia no municpio
de BBBBBB esto atendendo um nmero superior a 1.000 famlias ou 4.000
pessoas :
a) Nmero de famlias:
Unidade de Sade Nmero de famlias cadastradas
no documento Consolidado das
Famlias Cadastradas no Ano de
2008 do SIAB
ESF Mar Grosso
ESF Cabeudas
ESF Magalhes
ESF Barranceira
ESF Campo de
Fora
1354
1107
1154
1155
1240
Nmero de famlias
cadastradas no documento
Consolidado das Famlias
Cadastradas no Ano de 2009
do SIAB
1352
1108
1126
1115
1233
b) Nmero de pessoas:
Unidade de Sade Populao atendida no documento Populao atendida no
Consolidado das Famlias
documento Consolidado das
Cadastradas no Ano de 2008 do Famlias Cadastradas no Ano
SIAB
de 2009 do SIAB
ESF Mar Grosso
4120
4167
ESF Cabeudas
3845
3833
ESF Magalhes
3528
3437
ESF Barranceira
3820
3717
ESF Campo de Fora 4012
3996
No quantitativo de pessoas, duas dentre as cinco unidades da amostra,

em 2008, permaneciam acima do limite previsto na regulamentao do
PSF. Cabe informar que a situao acima observada retrata uma situao
encontrada em todas as unidades das Equipes de Sade da Famlia no
municpio, e no s nas unidades contempladas na amostra, pois nas 14
(quatorze) unidades existentes no municpio, conforme o documento
"Consolidado das Famlias Cadastradas no Ano de 2008 " do SIAB, todas
apresentam mais de 1000 famlias e 50% delas atendem mais de 4000
pessoas.
EVIDNCIA:
Planilhas "Consolidado das Famlias Cadastradas no Ano de 2008 e
2009" (documentos extrados do sistema SIAB em 27/5/2009 e 4/6/2009);
Visita in loco s Unidades de Sade da amostra;
Correspondncia de 9/7/2009, em resposta ao Ofcio n. 19.052/2009 de
19/6/2009.
32
25) Constatao: Agentes Comunitrios de Sade responsveis pelo

atendimento de mais de 750 pessoas.
FATO:
Verificamos em duas das Equipes de Sade da Famlia da amostra, com
base em entrevistas com ACS e em dados do Relatrio SSA2 (Relatrio
da Situao de Sade e Acompanhamento das famlias da rea, preenchido
pelos ACS) repassados pela Secretaria Municipal de Sade, referentes
ao ms de maio de 2009, o atendimento a mais de 750 pessoas por parte
de duas agentes de sade, de unidades distintas. Esta situao vai de
encontro ao previsto no subitem 2, item 3, do Captulo II da Portaria
n. 648/2006. No posto ESF Magalhes, a ACS Cludia de Ftima Freitas,
CPF 465.854.356-72, afirmou atender a 770 pessoas, ou 236 famlias, e
no posto ESF Barranceira, a ACS Rafaela Fortunato, CPF 056.867.169-43,
afirmou atender a 845 pessoas (relatrio SSA2 de maio de 2009
registrou 855), ou 237 famlias. Neste ltimo caso, cabe ressaltar que
os dados do relatrio SIAB (25/5/2009) referentes microrea desta
ACS so bem distintos, indicando que ela tem 175 famlias sob sua
responsabilidade.
EVIDNCIA:
Entrevistas com ACS das ESF da amostra;
Relatrio SSA2 de maio de 2009;
Relatrio SIAB extrado em 25/5/2009;
Portaria n. 648/GM de 28/3/2006;
19/6/2009.
REGISTROS DO SIAB INCONSISTENTES

26) Constatao: Divergncia
no
nmero
de
famlias cadastradas no
Programa Sade da Famlia que foram informadas pela Prefeitura.
FATO:
No Ofcio n 085/2009 - SMS/CA, de 26/05/2009, a Prefeitura de
BBBBBB encaminhou uma Planilha intitulada "Abrangncia PSF", com
os dados sobre o nmero de famlias e pessoas atendidas pelas diversas
equipes de PSF do municpio. Por meio deste mesmo Ofcio, foram
encaminhadas as planilhas do SIAB referentes s planilhas intituladas
"Consolidado
das Famlias Cadastradas no Ano de 2008 e 2009"
(documentos extrados do sistema em 21/05/2009). Em visita in loco s
Unidades de Sade, foi verificado ainda o nmero de cadastros
existentes em cada Unidade da amostra. Verificou-se divergncias entre
as diversas fontes de informao quanto ao nmero de famlias
atendidas pelas equipes do PSF em BBBBBB, conforme pode ser
verificado no quadro a seguir:
Unidade de
Sade
Unidade
Sanitria
Perimb
Unidade
Sanitria
Cerro Negro
Unidade
Sanitria
Nmero de Famlias
Cadastradas
segundo o
documento
Abrangncia PSF
Nmero de Famlias
Cadastradas segundo o
documento Consolidado
das Famlias Cadastradas
no Ano de 2009 do SIAB
Nmero de cadastros
verificados nas
Unidades de Sade
da Amostra
993
1.080
1131
1082
1.084
1093
1114
1477
1257
33
Santo Antnio
Unidade
Sanitria
Gabiroba
PSF Central
1006
1.127
1691
1.643No fazia parte da

amostra, no sendo
verificada in loco
o nmero de
cadastros
Verificou-se tambm divergncia no nmero referente

atendida por cada equipe, conforme tabela a seguir:
Unidade de Sade
Populao atendida
segundo o documento
Abrangncia PSF
Unidade Sanitria
Perimb
Unidade Sanitria
Santo Antnio
Unidade Sanitria
Gabiroba
PSF Central
1246
populao
Populao atendida segundo o

documento Consolidado das
Famlias Cadastradas no Ano de
2009 do SIAB
3.606
4.041
3.762
5.081
3.797
4.028
5.547
5.200
Verifica-se assim uma grande disparidade nos nmeros de famlias

atendidas pela Prefeitura. Cabe destacar que a populao total
atendida, segundo informaes da Prefeitura (21.873 no documento
"Abrangncia PSF" e 23.558 na Planilha "Consolidado das Famlias
Cadastradas no Ano de 2009" do SIAB emitida em 21/05/2009), maior
que a populao do municpio segundo os dados registrados no IBGE
(20.577 habitantes, segundo contagem de 2007).
EVIDNCIA:
Ofcio n 085/2009 - SMS/CA, de 26/05/2009;
Planilha intitulada "Abrangncia PSF";
Planilha "Consolidado das Famlias Cadastradas no Ano de 2008 e 2009"
(documentos extrados do sistema em 21/05/2009);
Dados registrados no site do IBGE - Cidades, segundo contagem de 2007;
Visita in loco s Unidades de Sade da amostra.
27) Constatao: Cadastro da composio das ESF desatualizados no SIAB.
FATO:
Os dados atinentes composio das ESF do municpio no estavam
devidamente atualizados no SIAB e no SCNES, tendo em vista divergirem
da composio real das equipes existentes em 31/08/2009, conforme
verificao in loco, entrevistas realizadas, e registros da folha de
pagamento, competncias janeiro de 2008 a agosto de 2009.
Na tabela a seguir esto listados alguns exemplos demonstrando que a
Secretaria
Municipal
de Sade no mantm rotina de alimentar
tempestivamente o SIAB, de modo a apresentar dados reais a respeito
dos profissionais de cada uma das cinco ESF do Municpio.
Os dados mostram que os desligamentos do programa no eram devidamente
lanados no SIAB, comprometendo as informaes oficiais sobre o
programa no mbito municipal.
REA ESF
Central
NOME
N. M. C.
CARGO
Auxiliar de
Enfermagem
34
SITUAO
OBSERVAO
Desligamento desde O desligamento
janeiro de 2009.
registrado nesta
tabela tem como
base os registros
da folha de
pagamento,
competncias
janeiro de 2008 a
Cangueri de Fora J. C. V.
Cangueri de Fora M. P. d. S.
Cangueri de Fora R. M. E.
Cangueri de Fora L. M. d. S.
Aratingauba
A. d. P. V. R.
Aratingauba
S. A.
Aratingauba
G. J. d. S.
Aratingauba
R. d. R. F. F.
Forquilha do Rio
Duna
K. S. R. d. S.
Agente
Comunitrio de
Sade
Agente
Comunitrio de
Sade
Agente
Comunitrio de
Sade
Auxiliar de
Enfermagem
Agente
Comunitrio de
Sade
Agente
Comunitrio de
Sade
Auxiliar de
Consultrio
Auxiliar de
Enfermagem
Auxiliar de
Enfermagem
Desligado desde
10/2008.
Desligamento anterior
a 2008.
a 2008.
Desligamento desde
maro de 2009.
a 2008.
Desligamento em
maro de 2008.
a 2008.
Desligamento em
01/2009.
a 2008.
Durante os trabalhos de campo desta fiscalizao, a Secretaria de

Sade procedeu atualizao das ESF no SIAB/SCNES, conforme novo
"Relatrio de Profissionais Por Equipe" do SCNES.
EVIDNCIA:
- Extrao de dados do SIAB das ESF, em 28/08/2009;
- Relatrio de Profissionais por Equipe do SCNES, extrado em
28/08/2009;
- Folha de pagamento do perodo de janeiro de 2008 a agosto de 2009.
(em meio magntico);
- Relatrio de Profissionais por Equipe do SCNES, extrado em
10/09/2009;
- Folha de pagamento PACS de julho de 2009.
AUSNCIA DE CAPACITAO AOS ACS

28) Constatao: Ausncia de realizao de curso introdutrio para os
ACS.
FATO:
Nas entrevistas realizadas com Agentes Comunitrias de Sade foi
constatado que em 3 (trs) das 5 (cinco) unidades selecionadas na
amostra do PSF no municpio foi relatado que os ACS no participaram
do curso introdutrio de capacitao, previsto no item 5 do captulo
II da Portaria n. 648/2006, a ser ofertado pela Secretaria de Sade
(estadual ou municipal). Nas unidades de ESF de Cabeudas e de Campo
de Fora todas as entrevistadas responderam que no fizeram o curso,
ainda
que
uma
das
ACS de Cabeudas tenha sido contratada
recentemente, em 13/5/2009, em substituio a outra agente cumprindo
licena maternidade. Na unidade de ESF de Barranceira, somente 1 (uma)
das 3
(trs) ACS informou ter participado do curso introdutrio, dentro do
perodo de trs meses aps a contratao, que ocorreu na data de
3/2/2009.
35
EVIDNCIA:
Portaria n. 648/GM de 28/3/2006;
19/6/2009.
29) Constatao: Falta de disponibilizao de capacitao aos agentes
comunitrios de sade.
FATO:
As aes de capacitao destinadas aos ACS pela Secretaria de Sade
podem ser consideradas deficientes, conforme apontam os registros das
entrevistas com 15 agentes entrevistados. Oito deles informaram
no
ter participado de curso introdutrio quando de sua insero
nas aes
do
programa.
A capacitao
continuada tambm est
deficiente, pois 09 deles informaram no ter participado durante o ano
de 2008 e 2009.
Em relao s palestras/reunies realizadas pelos prprios agentes,
houve dois casos de agentes que indicaram no ter promovido aes no
ano de 2009.
EVIDNCIA:
Entrevistas com 15 agentes comunitrios da sade.
CONDIES INADEQUADAS DE TRABALHO DOS ACS

30) Constatao: Ausncia de equipamentos necessrios ao cumprimento
efetivo das atribuies dos ACS e informao divergente apresentada no
Relatrio de Gesto da Secretaria Municipal de Sade.
FATO:
Foram
entrevistados 15 (quinze) Agentes Comunitrios de Sade,
distribudos pelas 5 (cinco) unidades do PSF selecionadas na amostra,
e foi verificado, ainda que os materiais/equipamentos disponveis
tenham sido considerados suficientes para exercer as atividades de
campo, que 33% dos entrevistados informaram que no existem balanas
disponveis para pesagem dos bebs em casa. Esta informao no
coaduna
com o ltimo Relatrio de Gesto disponibilizado pela
Secretaria Municipal de Sade, referente a 2007, que apresentou no
tpico
"Estratgias de Sade Ambulatorial", dentro do Programa
"Agentes
Comunitrios de Sade - ACS" o item "Existncia dos
equipamentos bsicos do ACS (balana para pesar crianas em casa,
cronmetro, termmetro, fita mtrica e material educativo)".
Destacamos tambm a ausncia de cartilhas e materiais educativos para
distribuio, solicitados pela populao conforme entrevistas com os
ACS e as enfermeiras.
EVIDNCIA:
Questionrio respondido pelas enfermeiras referentes infra-estrutura
das unidades do PSF;
Relatrio de Gesto da Secretaria Municipal de Sade referente a 2007;
19/6/2009.
31) Constatao: Deficincias
nas condies de trabalho dos agentes
comunitrios de sade.
FATO:
Os agentes comunitrios da sade das cinco equipes do municpio no
possuem os recursos necessrios para o desempenho de suas atividades,
conforme
evidenciam
os registros das 15 entrevistas com ACS,
36
selecionados entre as cinco ESF do municpio.

Os ACS no esto supridos com materiais pessoais como guarda-chuva,
capa de chuva, bota, bon, mochila, pranchetas, lpis, caneta, e
borracha, alm de outros materiais para as atividades diretas com as
famlias tais como: fita mtrica, balana e termmetro.
Dos 15 entrevistados, cinco informaram j ter eventualmente adquirido,
com recursos prprios, materiais para o exerccio das atividades.
Basicamente, todos informaram apenas contar com duas camisetas do
programa.
Registre-se que as normas do programa no estabelecem diretamente tais
exigncias de materiais, contudo, a Secretaria Municipal de Sade,
para o devido desempenho das atividades das equipes deveria fornecer
materiais
bsicos,
como
os
acima
indicados. Obviamente, as
necessidades dos materiais acima elencados podem variar de localidade
para
localidade, servindo apenas de referncia para a anlise
realizada.
EVIDNCIA:
Registros das 15 entrevistas realizadas com Agentes Comunitrios da
Sade;
AUSNCIA DE COMPROVAO DA PRODUO DAS ESF

de
comprovao
da efetiva realizao,
pelos Agentes Comunitrios de Sade, dos quantitativos de visitas
domiciliares registradas no SIAB.
FATO:
A Secretaria de Sade no comprovou documentalmente os quantitativos
de visitas domiciliares que teriam sido realizados pelos Agentes
Comunitrios de Sade, conforme registrado no SIAB e verificado
atravs de anlise documentao fornecida, atinente produo dos
ACS de 05 Equipes de Sade da Famlia (104, 116, 126, 127, 129) das
duas competncias, maro e julho de 2009, que compuseram a amostra.
Foram solicitados documentos de produo relacionados aos meses de
maro e julho de 2009 das cinco equipes acima identificadas, sendo que
houve fornecimento apenas em relao s ESF n. 116 e 129, sem
apresentao de documentos em relao s ESF 104, 126 e 127, tendo em
vista tal documentao no ter sido arquivada.
Verifica-se assim que a Secretaria no possui rotinas e controles
adequados de modo a manter documentada e devidamente arquivada a
documentao
comprobatria
das visitas domiciliares, a fim de
comprovar a regularidade dos registros oficiais de produo constantes
do SIAB.
Atravs de e-mail, de 19/11/2009, a Secretaria de Sade informou que
"(...) algumas equipes de sade da famlia desconheciam a importncia
de manter arquivados por at 05 anos os comprovantes de visitas
domiciliares dirias, tendo ento, desprezado as mesmas aps 2 meses
de arquivamento. Informamos que as reas 104, 116, 122, 127 e 129
fazem parte deste grupo, solicitamos compreenso e, garantimos a
conduta adequada a partir deste momento."
EVIDNCIA:
- Documentao fornecida, atinente produo dos ACS de 05 Equipes de
Sade da Famlia (104, 116, 126, 127, 129) das duas competncias,
maro e julho de 2009, que compuseram a amostra; e
Ofcio n 1519/2009, de 30 de dezembro de 2009.
37
33) Constatao: Documentao

comprobatria
da
produo
dos ACS
com falhas no preenchimento.
FATO:
Ao analisar amostralmente os documentos denominados Boletim Dirio de
Atos No Mdicos, que tm a finalidade de registrar a produo dos
agentes comunitrios da sade por ocasio das visitas domiciliares,
verifica-se falhas no preenchimento de tais documentos, envolvendo
ausncia de registro das datas das visitas executadas e tipo de
atendimento domiciliar realizado.
O Boletim em tela contm uma srie de informaes a serem registradas
pelos profissionais: data da visita domiciliar, nome do paciente,
idade, tipo de atendimento e assinatura do paciente.
A ttulo de exemplo, a situao descrita foi repetidamente observada
em relao aos documentos dos agentes comunitrios das rea 01 e 04,
relativos ao ms de julho de 2009. Apenas os Boletins de um dos sete
agentes da rea 04 estavam preenchidos com informaes sobre tipo de
atendimento
realizado.
Nos
demais boletins o campo "Tipo de
Atendimento" estava em branco.
Tais documentos representam a comprovao da produo de visitas
domiciliares dos agentes e deveriam ser preenchidos de forma adequada
e completa, de modo a espelhar a real quantificao das atividades
executadas no mbito das micro-reas.
A situao em tela indica ausncia de superviso da Secretaria de
Sade sobre os procedimentos operacionais executados no mbito das
atividades das equipes de sade da famlia.
EVIDNCIA:
- Boletim Dirio de Atos No Mdicos do ms de julho de 2009 dos
agentes comunitrios da sade da ESF das reas 01 - UNIDADE CENTRAL e
04 - CANGUERI DE FORA.
REGISTROS DE PRODUO NO SIAB INCONSISTENTES

34) Constatao: Inconsistncias nos registros do SIAB referentes s
produes das equipes da sade da famlia.
FATO:
Os registros do SIAB, relacionados s produes das equipes de sade
da famlia, no correspondem a real dimenso das aes executadas,
conforme foi possvel evidenciar atravs de amostra de dados do SIAB
confrontados com os respectivos registros fsicos, constantes dos
relatrios fsicos de produo, denominados Relatrios PMA2.
Foram confrontados os dados especificamente relacionados produo de
visitas domiciliares das equipes e de consultas mdicas, constantes
dos relatrios e dos respectivos registros do SIAB, do perodo de maio
a julho de 2009.
Na tabela a seguir est apresentado o comparativo de dados do SIAB e
dos Relatrios, demonstrando que os quantitativos no sistema esto
acima das reais produes das equipes de sade no perodo.
AREA
ESF
1
AO
Consultas
Visitas
Consultas
mai/09
jun/09
jul/09
SIAB RELATR SIAB RELAT SIAB RELATR TOTAL TOTAL DIFERE
IO FSICO
RIO
IO FSICO SIAB FISICO NA A
FSICO
MAIOR
Dados no
575
575 311
311
886
886
0
fornecidos
Dados no
fornecidos
635
317
1106
1106 1095
343
343
38
370
1095
2201
2201
370
1348
1030
318
3
4
5
Visitas
Consultas
Visitas
Consultas
Visitas
Consultas
Visitas
1493
516
1465
492
1284
321
1719
726
209
674
126
544
182
817
712
244
648
228
576
226
831
712
207
634
228
576
226
831
749
387
664
141
612
187
781
749
384
658
141
612
187
781
2954
1147
2777
861
2472
734
3331
2187
800
1966
495
1732
595
2429
767
347
811
366
740
139
902
Conforme se verifica na tabela apresentada, as falhas relevantes de

lanamento no sistema pela Secretaria da Sade se concentram na
competncia 05/2009.
A incidncia de dados inconsistentes no SIAB, que extrapolam os
nmeros reais de produo, apontam falta de confiabilidade dos dados
do SIAB referentes ao programa no mbito do municpio, situao que
compromete
a
transparncia
das aes sob responsabilidade da
Secretaria Municipal da Sade, j que no oferece condies
populao, aos rgos de controle, e ao Ministrio da Sade de avaliar
com segurana os resultados do programa no municpio.
Para fins de comparao, considerou-se que os registros constantes do
Relatrios PMAS2 se referem ao ms imediatamente anterior ao indicado
em tais documentos. Dessa forma, por exemplo, todos os relatrios
fsicos apresentados como ms de competncia de julho, na verdade,
referem-se ao perodo de apurao do ms antecedente, no caso junho. O
mesmo procedimento vale para as demais competncias analisadas.
Destaque-se que o conceito de competncia mensal no equivale ao
perodo compreendido dentro de um ms, mas sempre abrange uma frao
de dias do ms de competncia e do anterior.
EVIDNCIA:
- Extrao de Relatrios de produo no SIAB (competncias maio,
junho, julho);
- Relatrios PMA2 do perodo maio, junho, julho);
35) Constatao: Registros
de
produo
das
ESF
no
SIAB
incompatveis com a real execuo.
FATO:
Os registros do SIAB, relacionados s produes das Equipes de Sade
da Famlia selecionadas para anlise, no correspondem real dimenso
das aes executadas, conforme evidenciado atravs de amostra de dados
do SIAB confrontados com os respectivos registros fsicos de produo.
Foram confrontados os dados especificamente relacionados produo de
consultas mdicas, constantes dos Boletins de Atendimento Mdico, e os
respectivos registros do SIAB, das competncias maro e julho de 2009.
Na tabela a seguir est apresentado o comparativo de dados registrados
no
SIAB
e
os quantitativos de produo calculados por esta
fiscalizao, com base nos Boletins fornecidos, demonstrando que as
quantidades no sistema divergem das produes reais das equipes de
sade no perodo:
COMPETN
CIA
03/2009
(Apura
o 21/03
a 20/04)
AREA
ESF
AO
SIAB - A REGISTROS DE
PRODUO - B
DIFERENA
(A - B)
39
COMPET
NCIA
07/2009
(Apura
o
21/07 a
20/08)
SIAB - REGISTROS DE DIFERENA (
A
PRODUO - B
A - B)
104 Consultas
Mdicas
283
292
-9
-3,2%
445
551
-106
23,8
%
116 Consultas
Mdicas
858
394
464
54,1%
1170
416
754
64,4
%
126 Consultas
Mdicas
446
437
2,0%
545
131
414
76,0
%
127 Consultas
Mdicas
762
343
419
55,0%
543
605
-62
11,4
%
129 Consultas
Mdicas
367
312
55
15,0%
764
650
114
14,9
%
Conforme se verifica na tabela apresentada, foram identificadas

divergncias em todas as competncias e ESF da amostra, com registros
a maior no SIAB em pelo menos 4 das 5 ESF analisadas. H casos de
lanamento a maior no SIAB que superam em 50% os quantitativos reais
de produo, conforme se observa em relao competncia maro/2009,
das ESF 116 e 127, e em relao competncia julho/2009, das ESF 116
e 126.
A incidncia de dados inconsistentes no SIAB, que extrapolam os
nmeros reais de produo, evidencia falta de confiabilidade dos dados
do SIAB referentes ao Programa no mbito do municpio, situao que
compromete
a
transparncia
das aes sob responsabilidade da
Secretaria Municipal da Sade, j que no oferece condies
populao, aos rgos de controle e ao Ministrio da Sade de avaliar
com segurana os resultados do Programa no municpio.
A rea administrativa da Secretaria da Sade procede ao lanamento dos
registros no SIAB com base nos dados contidos no Relatrio PMA2. Esse
Relatrio tem a finalidade de consolidar a totalidade das produes
das ESF, e produzido pelo coordenador de cada Equipe de Sade da
Famlia.
Dessa forma, os registros do SIAB so inconsistentes em razo dos
quantitativos lanados nos Relatrios PMA2 estarem incorretos, com
base nos clculos de produo elaborados por esta fiscalizao.
EVIDNCIA:
- Registros do SIAB, competncias maro e julho de 2009, das ESF 104,
116, 126, 127, 129 (Arquivados em CD);
Clculo
do
Quantitativo
de
Consultas Mdicas Realizadas,
competncias maro e julho de 2009 (Arquivado em CD);
- Relatrios PMA2 competncias maro e julho de 2009, das ESF 104,
116, 126, 127, 129;
- Boletins de Atendimento Mdico, competncias maro e julho de 2009,
das ESF 104, 116, 126, 127, 129; e
- Ofcio n 1519/2009, de 30 de dezembro de 2009
INFRA-ESTRUTURA DEFICIENTE DAS UNIDADES BSICAS DE SADE

36) Constatao: Deficincias na infra-estrutura das UBS das Equipes
da
Sade da Famlia.
FATO:
Quatro das cinco unidades bsicas de sade das ESF apresentam
determinadas
deficincias
em
sua
infra-estrutura,
que podem
comprometer
a
qualidade
e segurana das atividades de sade
desenvolvidas em tais ambientes.
40
Apenas na Unidade do ESF situada no centro da cidade, que ocupa as

mesmas instalaes da Unidade Central de Sade de FFFFFF, no foram
identificadas deficincias cuja relevncia meream ser registradas.
Nas demais unidades, via de regra, verificou-se ausncia de banheiro
anexo aos consultrios, ausncia de local destinado ao
acondicionamento do lixo que aguarda remoo pelo servio de limpeza
urbana, ausncia de rea para escovao nos consultrios, ausncia de
rea fechada e de acesso restrito para armazenamento dos medicamentos
bsicos, conforme registro fotogrfico das inspees "in loco".
De acordo com o Manual de Estrutura Fsica das Unidades Bsicas de
Sade, uma nica equipe de sade da famlia contempla as seguintes
reas e ambientes:
01 Recepo para pacientes e acompanhantes
01 a 03 Sala de Espera para pacientes e acompanhantes
01 Consultrio com sanitrio 1
01 Consultrio
02 Sala de procedimentos
01 Almoxarifado
01 Consultrio odontolgico com rea para escovrio
01 rea para compressor e bomba a vcuo
01 rea para depsito de material de limpeza (DML)
02 Sanitrio (para usurios)
01 Copa / Cozinha alternativa
01 Sala de utilidades
01 rea para reunies e educao em sade
01 Abrigo de resduos slidos
01 Sala de recepo, lavagem e descontaminao (Se a UBS proceder
esterilizao no local)
01 Sala de esterilizao e estocagem de material
esterilizado
(Se
a
UBS
proceder
esterilizao no local)
Na Unidade do PSF de Cangueri de Fora observou-se falta de conservao
da sala ocupada pelo consultrio mdico (forro semi-aberto, e paredes
com infiltrao), alm do equipamento odontolgico estar em precria
condio de conservao, conforme registros fotogrficos da inspeo
"in loco".
Na tabela abaixo esto indicados, por unidade, os aspectos relevantes
registrados:
UNIDADE BSICA
SO TOMS
ARATINGAUBA
FORQUILHA DO RIO
DUNA
CANGUERI DE FORA
OCORRNCIA
Ausncia de banheiro anexo ao consultrio. Os banheiros esto
situados na rea de recepo da UBS.
Ausncia de gua potvel. agua proveniente de reservatrio
de gua tratada captada em poos/cachoeiras.
Consultrio odontolgico sem rea de escovao.
Ausncia de local especfico para abrigo de resduos slidos.
Ausncia de banheiro anexo ao consultrio.
Ausncia de gua potvel.
Sala de vacinao desativada para tal finalidade, pois
profissionais da Unidade no possuem capacitao para exerccio
das atividades pertinentes.
Ausncia de local especfico para abrigo de resduos slidos.
de gua tratada, captada em poos/cachoeiras.
Consultrio odontolgico sem rea de escovao.
de gua tratada captada em poos/cachoeiras.
Equipamento odontolgico em condies precrias.
41
UNIDADE BSICA
OCORRNCIA
Resduo armazenado no banheiro externo UBS.
Sala com forro aberto e parede com umidade e infiltrao
Lixo armazenado no prprio consultrio odontolgico.
EVIDNCIA:
Manual de Estrutura Fsica das Unidades Bsicas de Sade;
Registro fotogrfico das dependncias das unidades acima elencadas,
conforme tabelas abaixo:
[registro fotogrfico excludo deste caderno]

UTILIZAO DOS RECURSOS EM DESVIO DE FINALIDADE
37) Constatao: Utilizao
de recursos federais do PAB-VARIVEL para
custear folha de pagamento da Secretaria da Sade.
FATO:
Em relao s Ordens de Pagamento a seguir listadas, empenhadas no
Projeto/Atividade
2.050,
verifica-se
que
foram
utilizados
indevidamente recursos federais do PAB-VARIVEL destinados sade
bucal, conforme lanamentos do razo da conta bancria 12.566-5. Esses
recursos, R$ 27.707,69, foram utilizados para custear parte da folha
de pagamento (competncia 05/2009) da Secretaria Municipal de Sade,
conforme Ordens de Pagamento e "Resumo da Folha para Empenho por
Funcionrio",
concernentes aos funcionrios da folha normal da
Secretaria de Sade, sem vinculao com a folha de pagamento de
profissionais do programa Sade Bucal, PSF ou PACS.
OP
653/09
654/09
655/09
656/09
657/09
TOTAL
VALOR
19.808,44
152,22
494,69
997,18
6.255,16
27.707,69
Os recursos federais da sade bucal com desvio de finalidade foram

direcionados folha de pagamento de funcionrios da Secretaria de
Sade,
tais como Secretrio de Sade, Agentes Administrativos,
datilgrafo, telefonista, entre outras pessoas no integrantes dos
programas em questo.
As ordens de pagamento com empenhos vinculados ao Projeto/Atividade
2.050 deveriam ter sido custeadas com fonte de recursos municipais e
no federais.
EVIDNCIA:
- Ordens de pagamento relacionadas nas tabelas acima;
- Razo da conta 125.665-3 de 2008 e 2009;
- Resumo da Folha para Empenho por Funcionrio - competncia 05/2009;
- Resumo da Folha para Empenho por Funcionrio - competncia 05/2009,
por cargo;
CONTRATAO SEM PROCESSO SELETIVO

de
processo
seletivo amparando as
contrataes dos agentes comunitrios de sade que atuaram no programa
no exerccio de 2009, 2008 e anteriores.
FATO:
Os agentes comunitrios de sade que atuaram nas ESF at 31/08/2009
42
no ingressaram mediante processo seletivo, em desacordo com o

disposto no Acrdo TCU n 1.146/2003 e Emenda Constitucional n
51/2006, resultando em contratao irregular.
Nesse sentido, h o entendimento contido no Acrdo TCU n. 1.146/2003
- Plenrio (DOU 25/08/2003):
"ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em
sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator e com
fundamento no art. 1, inciso II, da Lei 8.443/92 e do art. 237, do
Regimento Interno, em:
[...]
9.6.1. somente podem ser consideradas como alternativas vlidas para a
contratao dos agentes comunitrios de sade e demais profissionais
das
Equipes
de Sade da Famlia, a 'contratao direta pelo
municpio' [GRIFO NOSSO] ou Distrito Federal, com a criao de cargos
ou
empregos
pblicos, 'ou a contratao indireta, mediante a
celebrao de contrato de gesto' [GRIFO NOSSO] com Organizao Social
ou termo de parceria com Organizaes da Sociedade Civil de Interesse
Pblico (Oscip), nos termos da Lei 9.637/98 e da Lei 9.790/99;
REA: ASSISTNCIA FARMACUTICA

ATESTO INDEVIDO DE NOTAS FISCAIS
39) Constatao: Atesto
de
documentos
fiscais
realizado
pelo
prprio ordenador de despesas e sem comprovantes de entrega.
FATO:
O Atesto de notas fiscais est sendo realizado pelo prprio ordenador
de
despesa, embora no seja o responsvel pela realizao da
conferncia dos medicamentos contidos nas notas fiscais.
Alm disso, verifica-se que o atesto pelo ordenador de despesas no
est
suportado
por
comprovante
de entrega emitido por quem
efetivamente realizou a conferncia do objeto fornecido contido nas
notas fiscais.
O atesto consiste na verificao do direito adquirido pelo credor,
tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo
crdito, ou seja, a comprovao de que o credor cumpriu todas as
obrigaes constantes do empenho.
O atesto pelo ordenador de despesas sem amparo em comprovantes de
entrega configura violao ao previsto na alnea III do pargrafo 2
do Art. 63 da Lei 4.320/64, abaixo transcrito:
"Art. 63. A liquidao da despesa consiste na verificao do direito
adquirido
pelo credor tendo por base os ttulos e documentos
comprobatrios do respectivo crdito.
...
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios
prestados ter por base:
...
III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva
do servio."
A ocorrncia de atesto unicamente pelo ordenador de despesas foi
evidenciada numa srie de notas fiscais de medicamentos relacionadas a
amostra de ordens de pagamento classificadas no
Projeto/Atividade
2053
Manuteno
do
Programa Assistncia
Farmacutica Bsica, atravs de recursos federais da conta BB 14.6722, conforme tabela abaixo:
43
[tabela retirada deste cadernos de constataoes]

Na amostra de Ordens de Pagamento do exerccio de 2008, as notas
fiscais eram atestadas pelo Diretor Geral da rea da Sade e as
autorizaes pelo ordenador de despesa.
O procedimento de a mesma pessoa atestar documentos fiscais e tambm
autorizar o pagamento do crdito configura violao ao princpio de
controle interno da segregao de funo, cujo cumprimento deveria
sempre ser observado pela gesto municipal, a fim de garantir a devida
transparncia no uso dos recursos pblicos.
O atesto configura condio obrigatria do processo da despesa
pblica, pois corresponde ao segundo estgio da despesa pblica que
a liquidao, sem a qual o estgio do pagamento no pode ser
efetivado. De acordo com o art. 62 da mesma Lei "o pagamento da
despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua regular liquidao."
Esse estgio tem por finalidade reconhecer ou apurar a origem e o
objeto do que se deve pagar, a importncia exata a pagar e a quem se
deve pagar para extinguir a obrigao. Ele envolve, portanto, todos os
atos de verificao e conferncia, desde a entrega do material ou a
prestao do servio at o reconhecimento da despesa, devendo o
funcionrio
competente atestar o recebimento do material ou a
prestao do servio correspondente, no verso da nota fiscal, fatura
ou conta.
Na
tabela
apresentada,
tambm se encontram as ocorrncia de
pagamentos, com base em ordens de pagamentos assinadas pelo ordenador
de despesa, mas que no estavam atestadas, o que tambm viola o art.
62 da Lei 4.320/64: "O pagamento da despesa s ser efetuado quando
ordenado aps sua regular liquidao atravs do devido atesto.
EVIDNCIA:
- Ordens de pagamento e respectivas notas fiscais citadas na tabela
acima;
- Razo da conta conta BB 14.672-2, de 2008 e 2009;
- Demais ordens de pagamento do exerccio de 2008;
- Relao de Ordens de Pagamento Emitidas Projeto/Atividade 2.053 2008 e 2009;
AUSNCIA DE REGISTRO E CONTROLE DE RECEBIMENTO E DESTINAO DE

MERCADORIAS
40) Constatao: Impossibilidade de avaliao da regularidade do uso
dos recursos do fundo
municipal da sade no mbito da aquisio de
medicamentos, face ausncia
de
controles
quanto movimentao de
entradas e sadas de medicamentos do almoxarifado central, farmcia e
postos de sade.
FATO:
A Secretaria de Sade no mantm controles que permitam comprovar a
regular utilizao dos recursos federais, estaduais e municipais
aplicados em aquisio de medicamentos, tendo em vista as relevantes
deficincias identificadas, a seguir descritas, atravs de inspeo in
loco:
- Ausncia de registro das entradas e sadas dos medicamentos do
almoxarifado.
No existe mecanismo manual ou informatizado que
controle as movimentaes de medicamentos recebidos dos fornecedores e
repassados Farmcia Central e s UBS do municpio. Atravs do Ofcio
n. 064/2009 SMS, de 01/09/2009, a Secretaria informa que "...no
possui
um
programa
especfico
de
controle dos medicamentos
distribudos nas demais unidades de sade";
44
Ausncia de
documentao
comprobatria de fornecimento de
medicamentos s UBS e Farmcia Central. Os medicamentos so retirados
do almoxarifado central de maneira informal, sem documentao suporte,
conforme as demandas das UBS e da farmcia central;
- Ausncia
de realizao de inventrio peridico dos medicamentos
(contagem);
Ausncia de arquivamento das notas fiscais dos medicamentos
recebidos;
- Ausncia de dados sobre o quantitativo de medicamentos distribudos
Farmcia Central e demais UBS. A Secretaria no sabe informar, por
exemplo, o quantitativos de medicamentos repassados para cada uma das
UBS ao longo do exerccio de 2008 e 2009;
- Ausncia de dados sobre o consumo de medicamentos por UBS e farmcia
central;
No mbito da farmcia central e UBS verificou-se a mesma precariedade
dos controles:
- Ausncia de registro de entradas e sadas de medicamentos de tais
unidades.
Os medicamentos provenientes do Almoxarifado no so
registrados, como tambm a distribuio aos beneficirios;
- Ausncia de comprovantes de fornecimento de medicamentos aos
pacientes.
Os
medicamentos
so
teoricamente
fornecidos
em
contrapartida apresentao dos receiturios mdicos. Ocorre que
receiturio no garantia de efetivo fornecimento de medicamentos. O
procedimento correto obter do assinatura, com identificao e data,
atestando o recebimento do medicamento. Esse procedimento vale para
todas as classes de medicamentos, independente de serem controlados ou
no;
- Acesso indiscriminado ao local de armazenamento dos medicamentos nas
UBS, o que por si s, fragiliza os controles;
- Dispensao de medicamentos na farmcia central realizada por
diversos
servidores,
sem
existir
controle
dos medicamentos
dispensados por servidor.
A
precariedade da gesto e a ausncia de controles sobre os
medicamentos
propiciam e facilitam a ocorrncia de desvios e
desfalques, de modo que, diante do quadro observado, no possvel
atestar que os medicamentos adquiridos estejam sendo efetivamente
destinados populao. Dessa forma, a precariedade dos controles no
permite evidenciar sobre a inexistncia de irregularidades.
De acordo com o Relatrio "Relao de Empenhos Pagos", no perodo de
janeiro de 2008 a julho de 2009, o valor total de despesas liquidadas
do fundo municipal de sade, relativo a medicamentos, soma R$
313.096,14. Desse total, R$ 211.666,80 so despesas vinculadas fonte
federal de recursos (PAB-FIXO e Assistncia Farmacutica).
EVIDNCIA:
Ofcio n. 064/2009 SMS, de 01/09/2009;
Registro fotogrfico decorrente de inspeo in loco que demonstra
ausncia de controles manuais ou informatizados nos ambientes de
almoxarifado, farmcia central e UBS;
"Relao de Empenhos Pagos", no perodo de janeiro de 2008 a julho de
2009;
de comprovao da regular aplicao dos
recursos da Farmcia Bsica.
FATO:
Com exceo da Unidade de Gabiroba, todas a Unidades de Sade
visitadas pela fiscalizao no possuam controles de entrada de
medicamentos encaminhados pelo almoxarifado central de BBBBBB.
Desta forma, no possvel comprovar que os medicamentos que constam
como encaminhados pela Prefeitura para as Unidades de Sade de fato
45
chegaram ao seu destino, no sendo possvel com isso comprovar a

regular aplicao dos recursos da Farmcia Bsica.
Em relao Unidade de Gabiroba, os controles existentes, apenas a
partir de janeiro de 2009, demonstram grande disparidade entre os
medicamentos encaminhados e os medicamentos recebidos, mas no servem
como comprovao de recebimento tendo em vista que no especificam os
medicamentos recebidos de forma detalhada, no sendo possvel comparar
os envios com os recebimentos da Unidade.
EVIDNCIA:
Visita in loco as Unidades de Sade citadas no fato;
Controles de entrada de medicamentos da Unidade de Gabiroba.
42) Constatao: Ausncia de controle de distribuio de medicamentos
do almoxarifado central para os postos de sade.
FATO:
Em inspeo no almoxarifado central de medicamentos e entrevista com o
farmacutico responsvel, constatamos que no mantido controle sobre
o saldo de medicamentos estocados nem registros do que distribudo
para as unidades de sade. Nas duas unidades de sade visitadas
constatamos que no h registro de entradas de medicamentos. As sadas
para a populao so registradas mediante anotao em ficha assinada
pelo paciente que retira o medicamento.
A Secretaria de sade e o farmacutico responsvel ainda afirmaram ter
havido descarte de medicamentos vencidos durante o ano, no entanto,
tambm no existem registros do descarte.
EVIDNCIA:
- Inspeo in loco no almoxarifado central de medicamentos e unidades
de sade do municpio;
- Entrevista com o farmacutico da Prefeitura.
43) Constatao: Divergncia entre a quantidade registrada no controle
de entrada de medicamentos do municpio e a quantidade adquirida.
FATO:
Foi verificado que no controle de entrada de medicamentos do municpio
de BBBBBB foi registrada uma entrada no dia 13/03/2009 de 10.050
comprimidos de Atenolol 50 MG. No entanto, o total adquirido em
06/03/2009 foi de 19.050 comprimidos, conforme registrado na Nota de
Empenho n 275. Portanto, verifica-se que 9.000 comprimidos no
tiveram
sua comprovao de entrada registrada nos sistemas da
Prefeitura, equivalendo a um valor de R$ 162,00. Os comprimidos foram
comprados da empresa Altermed.
EVIDNCIA:
Controle de entrada de medicamentos do municpio dos meses de novembro
de 2008 a abril de 2009;
Nota de Empenho n 275/2009.
PAGAMENTO ANTECIPADO DE DESPESAS

44) Constatao: Pagamento antecipado de medicamentos.
FATO:
Conforme
j
disposto
neste
Relatrio, foi verificada grande
divergncia nos quantitativos dos medicamentos Cefalexina e Sustrate
no estoque do almoxarifado da Prefeitura. Tal fato se deveu a
contabilizao no estoque do quantitativo total descrito na nota
fiscal eletrnica n 8.021 da empresa SULMEDI de 13/05/09, sendo que
efetivamente a empresa s entregou metade dos medicamentos previstos,
estando o restante "a receber", conforme carta de crdito emitida pela
46
empresa fornecedora com data de 07 de maio de 2009. Desta forma,

verifica-se que a Prefeitura pagou de forma antecipada medicamentos da
farmcia bsica.
EVIDNCIA:
NF eletrnica 8.021 da empresa SULMEDI, carta de crdito emitida pela
SULMEDI com data de 07 de maio de 2009, inspeo in loco e saldo de
medicamentos em 28/05/09 emitidos pelo sistema GEMUS.
AUSNCIA DE MOVIMENTAO DE RECURSOS EM CONTA ESPECFICA

45) Constatao: Recurso
do
programa
assistncia
farmacutica
bsica
no operacionalizado em conta corrente especfica e aplicado
em objeto alheio ao programa.
FATO:
Constatamos que todo o recebimento de recurso federal referente ao
programa assistncia farmacutica bsica em 2009 (R$ 13.707,70 at
set/09) foi depositado na conta corrente n 26786-4, agncia 375-1 do
Banco do Brasil. A utilizao dos recursos, no entanto, no partiu
diretamente dessa conta. Foram realizadas duas transferncias (R$
6.500,00 em 17/07 e R$ 4.000,00 em 11/08/09) para a conta do Fundo
Municipal de Sade (cc n 28661-3 da mesma agncia), onde todo o
recurso
referente
a sade municipal operacionalizado. Mesmo
transferido para esta conta geral, possvel constatar a aplicao de
recurso destinado assistncia farmacutica bsica em objeto alheio.
Dos R$ 6.500,00 depositados na conta do FMS em 17/07/09, R$ 1.596,04
foram pagos na mesma data empresa DENTAL NORTE para aquisio de
insumos p/ consultrio odontolgico.
EVIDNCIA:
Extrato das contas n 28661-3 e 26786-4, agncia 375-1 do Banco do
Brasil;
Documentos de pagamento empresa Dental Norte - R$ 6.500,00 em
17/07/09.
ARMAZENAMENTO INADEQUADO DE MEDICAMENTOS

46) Constatao: Condies inadequadas de armazenagem de medicamentos
no almoxarifado da Farmcia Bsica Municipal.
FATO:
Realizamos inspeo "in loco" ao local onde so armazenados os
medicamentos da Farmcia Bsica Municipal, constatando que os mesmos
no esto acondicionados corretamente, havendo contato de caixas com
as paredes (fonte de umidade) e empilhamento inadequado de caixas
vazias, foco de insetos e com riscos de contaminao no ambiente.
EVIDNCIA:
- Inspeo in loco no almoxarifado;
- Registro fotogrfico;
47) Constatao: Medicamentos estocados em condies indesejadas
existncia de medicamentos com o prazo de validade vencido.
FATO:
Efetuamos inspeo in loco no almoxarifado central de medicamentos
bsicos situado junto Secretaria Municipal de Sade e nos estoques
dos dois postos de sade do municpio. Foram constatadas as seguintes
impropriedades:
- No almoxarifado central: Caixas empilhadas em contato com o cho e
47
as paredes.
- No almoxarifado central e no posto de sade do centro encontramos
unidades do medicamento PREDNAX (Prednisona 20 mg) com prazo de
validade vencido. A vistoria ocorreu em 19/10/2009 e a validade
indicada nas caixas remetia aos meses 06, 08 e 09 de 2009. A
quantidade de comprimidos vencidos no almoxarifado central era de 2200
comprimidos e no posto de sade central 323 comprimidos.
1Medicamentos
estocados 2Medicamentos
indevidamente no almoxarifado indevidamente
no
central
central
3- Medicamento com prazo de 4Medicamento

validade vencido
validade vencido
EVIDNCIA:
- Fotos registradas na inspeo in loco:
com
estocados
almoxarifado
prazo
de
REA: TETO DE VIGILNCIA EM SADE

AUSNCIA DE CONTROLE E ACOMPANHAMENTO EXECUO PPI-VS
de
acompanhamento
e controle das aes
previstas no PPI-VS 2009.
FATO:
A Secretaria no mantm acompanhamento e controle das aes para
atingimento das metas estabelecidas na Programao das Aes de
Vigilncia
PPI-VS 2009, conforme informaes prestadas pelo
responsvel na Secretaria.
Tal situao impede verificar o andamento do atingimento das metas em
curso no ano de 2009.
A Secretaria apresentou o PPI-VS - 2009, sem fornecer relatrios
atinentes ao grau de cumprimento de cada uma das metas estabelecidas
48
para o municpio de FFFFFF.

No possvel avaliar o grau de atingimento do PPI-VS 2008, tendo em
vista que a Secretaria no forneceu relatrios das metas executadas em
2008.
EVIDNCIA:
Programao das Aes de Vigilncia - PPI-VS 2009;
49) Constatao: Ausncia de registro das metas executadas.
FATO:
A Secretaria de Estado da Sade disponibilizou, por meio do Ofcio n
026/DIVE/SES, de 10/06/2009, a "Programao das Aes de Vigilncia em
Sade
de
BBBBBB"
de
2008
e 2009. A Prefeitura tambm
disponibilizou
este documento em relao ao exerccio de 2008, contendo as metas
estaduais e municipais estabelecidas para BBBBBB.
No
entanto,
no
disponibilizou
documento informando sobre o
atingimento das metas previstas na Programao. Em relao aos
controles existentes para acompanhamento das metas a serem atingidas
pelo municpio e da execuo das atividades pactuadas na PPI-VS, a
Prefeitura informou, por meio do Ofcio n 085/2009 - SMS/CA, de
26/05/2009, que "os controles existentes para acompanhamento das metas
a serem atingidas pelo Municpio so feitos atravs dos sistemas de
informao
a seguir relacionados: SIVER/DDA (Doenas Diarricas
Agudas),
SINASC
(Nascidos
Vivos),
SINAN,
SIM,
SIAPI/SIAIU
(imunizaes) e SISPRENATAL. Apesar da existncia de reunies e
capacitaes na 12 GRS de Rio do Sul, a equipe da VEP demonstra ainda
algumas dificuldades, para acompanhamento e validao do atingimento
das metas estabelecidas na PPI, conforme relacionadas a seguir:
- Inexistncia de veculo prprio e exclusivo para o exerccio das
atividades de investigao, barreiras, visitas domiciliares, palestras
educativas na comunidade e outras;
- Ampliar a equipe, com funcionrios de dedicao exclusiva VEP;
- Prdio prprio para instalao da VEP, ou salas individualizadas
para a instalao do servio".
EVIDNCIA:
Programao das Aes de Vigilncia em Sade de 2008 e 2009;
Ofcio n 026/DIVE/SES, de 10/06/2009;
Ofcio n 085/2009 - SMS/CA, de 26/05/2009.
UTILIZAO DE RECURSOS EM DESVIO DE FINALIDADE

50) Constatao: Utilizao de recursos federais
da epidemiologia
com desvio de finalidade.
FATO:
A Secretaria de Sade procedeu aquisio de materiais de consumo e
bens
permanentes
para
atender necessidades administrativas da
Secretaria e das unidades das ESF, configurando desvio de finalidade,
pois no relacionados com as aes da epidemiologia.
O valor total de recursos da epidemiologia com desvio de finalidade
totalizou R$ 12.668,83, conforme resumo contido na tabela a seguir:
ORDEM DE
PAGAMENTO
243/08
VALOR
DESTINAO REAL
1.600,00Aquisio de granito de balco para uso nos

consultrios odontolgicos, conforme descrito
no corpo da Ordem de Pagamento.
49
NOTA FISCAL
083
437/08
1586,700Aquisio de materiais de expediente como

pastas, livros de atas, para uso das ESF,
conforme descrito no corpo da Ordem de
Pagamento.
507/08
850,000Aquisio de granito para balco em sala de

vacina, conforme descrito no corpo da Ordem
de Pagamento.
1081,250Aquisio de combustvel para a frota de
veculos da Secretaria de Sade, conforme
descrito no corpo da Ordem de Pagamento.
veculos da Secretaria de Sade.
veculos da Secretaria de Sade.
845,00Aquisio de cartucho de tintas
remanufaturados para uso em impressoras
em uso em diversos setores da Secretaria da
Sade (Sala Controle e Avaliao, por
exemplo).
735/08
743/08
746/08
987/08
086
002046
002057
002464
000748
1128/08
3.521,530Aquisio de balco de pia, 06 bebedouros e

frigobar para postos de sade e setores da
sede da Secretaria de Sade, conforme
descrito no corpo da Ordem de Pagamento.
004128
1313/08
80,00Aquisio de toner remanufaturado para

impressora localizada na rea administrativa
da sede da Secretaria da Sade (Sala de
Controle e Avaliao), conforme registro
fotogrfico.
785,11Aquisio de granito para balco de sala de
vacina do posto do PSF de Rio Duna,
conforme descrito no corpo da Ordem de
Pagamento.
12.668,83
01361
1360/08
TOTAL
003994, 003995 e
003996
092
Diante da natureza dos materiais e bens a mera devoluo dos mesmos

no atenderia resoluo do problema, pois tais aquisies no suprem
necessidades concernentes rea de epidemiologia.
Em
alguns casos as prprias ordens de pagamento e ordens de
fornecimento respectivas j evidenciavam a inteno do uso com desvio
de finalidade. Em outros documentos (OP 987/08, 590/2008, embora
houvesse a citao de destinao para a rea da epidemiologia, na
prtica os materiais foram destinados s necessidades gerais e
administrativas da Secretaria.
Atravs
do
Documento
"Relao
de Equipamentos da Vigilncia
Epidemiolgica e Controle da Dengue" a Secretaria de Sade apresentou
a relao dos equipamentos ao setor de vigilncia.
Essa relao demonstra que os bens permanentes adquiridos com recursos
da epidemiologia no figuram de fato entre os bens da rea de
Epidemiologia.
Registre-se que na relao apresentada no foi relatado o veculo
Motocicleta Honda 125 CC MFJ 1590, que utilizado pelo executor das
aes da denque no mbito municipal.
EVIDNCIA:
- Relao de Equipamentos da Vigilncia Epidemiolgica e Controle da
Dengue da Secretaria de Sade;
- Relao de Ordens de Pagamento e Notas Fiscais;
- Registro Fotogrfico da inspeo in loco, conforme abaixo:
50
51) Constatao: Utilizao de recursos da epidemiologia em desvio de

finalidade, por meio de aquisio de bens permanentes para uso em outras
finalidades.
FATO:
Para fins de amostra foi analisada a destinao de bens permanentes
adquiridos com recursos federais da epidemiologia, classificados
oramentariamente no Projeto/Atividade 2056, no valor total de R$
7.540,00.
Os bens inspecionados foram os contidos nas Ordens de Pagamento n.s
767, 768 e 1017, com base nas Notas fiscais n. 000897 de 04/05/2009
(valor de R$ 1.300,00), Notas fiscais n.s 000010 de 15/05/2009 (valor
de R$ 2.080,00), e n. 0000018 de 15/07/2009 (valor de R$ 4.160,00),
compreendendo uma fax, uma mquina fotogrfica digital, e trs
computadores.
Verificou-se que alguns bens no esto sendo utilizados no mbito do
programa de epidemiologia e
controle de doenas, uma vez que os
computadores no estavam em uso pela rea da sade, j que esto
instalados na Sede da Prefeitura Municipal, nos setores de protocolo,
agricultura e administrao.
EVIDNCIA:
- Registro das especificaes dos computadores inspecionados;
- Registro fotogrfico da localizao dos bens;
52) Constatao: Veculo em desvio de finalidade, face cesso para rea
de educao.
FATO:
Veculo
adquirido em abril de 2008, com recursos federais da
epidemiologia e municipais do fundo municipal de sade, est cedido
para a rea de educao do municpio, desde janeiro de 2009, conforme
Decreto GP n. 08, de 12/01/2009, configurando desvio de finalidade.
O bem em tela refere-se ao veculo usado, da marca FIAT, modelo STRADA
FIRE 1.3, PLACA NFI 8082, adquirido por meio do Prego n. 06/2008.
Por meio do Decreto citado, o veculo foi colocado, at 31/12/2009,
disposio da Secretaria de Educao, Cultura, Desporto e Juventude.
Por meio da Ordem de Pagamento n. 639/08 foi pago R$ 5.000,00, com
fonte de recursos federais da epidemiologia, parte da Nota Fiscal n.
006073 de 29/04/2008, referente ao veculo, no valor de R$ 23.000,00.
Os demais R$ 18.000,00 foram pagos com recursos municipais do fundo
municipal de sade.
EVIDNCIA:
Decreto GP n. 08/01/2009;
Ordem de Pagamento n. 639/08 e Nota Fiscal n. 0062073;
REA: CONSTATAES GERAIS E DE LICITAES

AUSNCIA DE DESIGNAO DE FISCAL DE CONTRATO
53) Constatao: Ausncia de designao de fiscal dos contratos, em
desacordo com o Artigo 67-Caput e 1 da Lei 8.666/93.
FATO:
Na
anlise
aos preges presenciais n.s 01/2008-PR, 03/2008-PR,
01/2009-PR e 05/2009-PR, todos referentes a fornecimento parcelado de
medicamentos, constatou-se que no houve designao de fiscal para os
contratos decorrentes do resultado dos processos licitatrios.
Nesse
sentido
os Contratos n.s 009/2008, 010/2008, 011/2008,
51
012/2008, 013/2008, do 01/2008-PR, n. 019/2008, do 03/2008-PR, n.s

005/2009, 007/2009, do 01/2009-PR e n. 016/2009, do 05/2009-PR, no
possuem ou possuram designao de fiscal.
Esta ausncia configura descumprimento do Artigo 67-Caput e seu 1
da Lei 8.666/93:
"Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada
por um
representante da Administrao especialmente designado,
permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de
informaes pertinentes a essa atribuio.
1 - O representante da Administrao anotar em registro prprio
todas as
ocorrncias relacionadas com a execuo do contrato,
determinando o que for necessrio regularizao das faltas ou
defeitos observados.
EVIDNCIA:
- Contratos n.s 009/2008, 010/2008, 011/2008, 012/2008, 013/2008, do
01/2008-PR, n. 019/2008, do 03/2008-PR, n.s 005/2009, 007/2009, do
01/2009-PR e n. 016/2009, do 05/2009-PR, constantes dos processos
licitatrios n.s 01/2008-PR, 03/2008-PR, 01/2009-PR e 05/2009-PR.
DEFICINCIA NO CONTROLE PATRIMONIAL

de controle patrimonial sobre os bens
permanentes adquiridos com
recursos
federais
e
contrapartida,
ocasionando apresentao inverdica de bens como sendo os adquiridos com
recursos federais.
FATO:
A Prefeitura Municipal e Secretaria Municipal da Sade no possuem
controle patrimonial dos bens adquiridos com recursos federais,
municipais
ou de outras fontes, pois no so patrimoniados e
identificados, alm da falta de
inventrio fsico e termos de
responsabilidade de guarda dos bens.
A ausncia de controle flagrante pois no h relao de bens da
Secretaria da Sade, contendo informaes bsicas, tais como descrio
do bem e localizao.
Por meio do Ofcio n. 069/2009 SMS, de 24/09/2009, a Secretaria
Municipal de FFFFFF, formalmente reconheceu a ausncia de inventrio,
nos seguintes termos: "No possumos Inventrio dos bens da Secretaria
Municipal de Sade, mas j estamos providenciando para que o mesmo se
realize."
De acordo com o art. 94 da Lei n. 4320/64, "haver registros
analticos de todos os bens de carter permanente, com indicao dos
elementos necessrios para a perfeita caracterizao de cada um deles
e
dos
agentes responsveis pela sua guarda e administrao."
Assim, para efeito de identificao e inventrio os equipamentos e
materiais permanentes devem receber nmeros sequenciais de registro
patrimonial, o qual deve ser aposto ao material, mediante gravao,
fixao de plaqueta ou etiqueta apropriada.
Alm disso, nenhum equipamento ou material permanente pode ser
distribudo unidade requisitante sem a respectiva carga, que se
efetiva com o competente Termo de Responsabilidade, assinado pelo
consignatrio.
Para fins de amostra foram inspecionados bens permanentes adquiridos
com recursos federais da epidemiologia, classificados
oramentariamente no Projeto/Atividade 2056, no valor total de R$
7.540,00.
Os bens inspecionados foram os contidos nas Notas fiscais n. 000897,
de 04/05/2009, no valor de R$ 1.300,00, Notas Notas Fiscais n. 000010
52
e 0000018, de 15/05/2009 e 15/07/2009, respectivamente, compreendendo

uma fax, uma mquina fotogrfica digital e trs computadores.
Verificou-se que os bens no estavam patrimoniados, no continham
plaquetas de identificao e no possuam termos de guarda de
responsabilidade.
A falta de controle resultou inclusive na apresentao inicial
fiscalizao de bens que no eram os que efetivamente haviam sido
adquiridos com recursos federais, conforme evidncias impressas dos
computadores inspecionados.
Foram
adquiridos
trs
computadores
com recursos federais da
Epidemiologia, classificados oramentariamente no Projeto/Atividade
2056, relativos s Notas Fiscais n. 000010 e 0000018, da empresa Sete
Sevem Informtica Ltda. ME e que foram fornecidos em 15/05/2009 (um
computador) e 15/07/2009 (dois computadores) respectivamente.
A Secretaria da Sade no sabia informar a localizao dos trs
computadores. A Secretaria de Administrao, por sua vez, informou
que um dos computadores estaria localizado na Sala de Protocolo, o
segundo na sala da Tesouraria e o terceiro nas dependncias da
Secretaria da Agricultura, em uma sala localizada em outro prdio no
municpio.
Ao proceder inspeo dos equipamentos, a fiscalizao verificou que
os dois ltimos computadores no eram os que haviam sido adquiridos,
uma vez que as especificaes eram divergentes. Diante dessa situao,
a Prefeitura deu incio a busca interna em salas e somente aps entrar
em contato com o fornecedor dos produtos conseguiu apresentar a devida
localizao dos bens,uma vez que a empresa informou onde tais
equipamentos foram instalados.
Se a Prefeitura Municipal tivesse um controle patrimonial bsico,
contendo informaes sobre seus bens, localizao e responsvel pela
guarda, tal situao, a princpio, no ocorreria.
O panorama de falta de controle patrimonial no mbito da Prefeitura
Municipal e da Secretaria da Sade da margem ocorrncia de desvios,
desfalques, furtos no patrimnio, sem que os mesmo sejam devidamente
identificados pelos gestores municipais responsveis.
De acordo com o Relatrio Comparativo de Despesa Autorizada com a paga
- Anexo TC 08 e Comparativo de Despesa Autorizada com a Empenhada
Anexo TC 08, de 2008 e 2009, entre janeiro de 2008 e julho de 2009
foram pagos R$ 93.068,57 em equipamentos e material permanente (conta
contbil 4.4.90.52).
Do total de R$ 93.068,57, conforme dados dos relatrios mencionados
acima, R$ 35.233,50 foram pagos com recursos federais, tendo como base
as despesas pagas dos Projetos/Atividades 2051, 2054, 2056, que se
referem a despesas com recursos federais.
EVIDNCIA:
- Relatrio
Comparativo de Despesa Autorizada com a paga - Anexo TC
08
e Comparativo de Despesa Autorizada com a Empenhada Anexo TC 08, de
2008 e 2009;
- Registro fotogrficos dos bens contidos nas notas fiscais n.
000897, de 04/05/2009, no valor de R$ 1.300,00, Notas Notas Fiscais
n. 000010 e 0000018, de 15/05/2009 e 15/07/2009, respectivamente,
compreendendo
uma fax, uma mquina fotogrfica digital e trs
computadores.
- Registro fotogrfico dos bens equivocadamente apresentados como
sendo
os adquiridos com recursos federais;
- Registros das especificaes dos computadores inspecionados;
Ofcio n. 069/2009 SMS, de 24/09/2009;
53
55) Constatao:Apresentao
inverdica de bens que no eram os
adquiridos com a nota fiscal examinada.
FATO:
Para inspeo fsica dos bens adquiridos com recursos da Vigilncia em
Sade, foram selecionadas para anlise notas fiscais de aquisio de
bens e equipamentos, no total de R$ 213.182,05. Dentre elas, foi
selecionada a Nota Fiscal n. 34983, da OP n. 918/2008, no valor de R
$ 14.559,00.
Porm,
o
Departamento
de
Administrao
Patrimonial forneceu
informaes irregulares sobre condicionadores de ar que teriam sido
adquiridos atravs dessa Nota Fiscal n. 34983. Foi evidenciado que,
pelo menos, 05 equipamentos apresentados foram adquiridos atravs de
outras compras, uma delas realizada por meio do empenho n. 2185/2005,
atravs da Nota Fiscal n. 122036 sem qualquer vnculo com os bens da
Nota Fiscal n. 34983.
Por exemplo, por meio desta outra aquisio, no ano de 2005, j haviam
sido adquiridos 22 equipamentos de mesma marca e modelo similar,
informao que foi obtida pela fiscalizao atravs de anlise da
origem
dos
nmeros
patrimoniais
afixados
nos
equipamentos
indevidamente apresentados.
Conforme descrito em item prprio deste Relatrio relacionado ao
programa de Vigilncia em Sade, parte dos bens
adquiridos com recursos do Fundo Municipal de Sade eram desconhecidos
pelo Departamento de Administrao Patrimonial, de modo que tais bens
no estavam incorporados ao patrimnio e no possuam nmero de
registro patrimonial e plaqueta de identificao afixada. Entre os
bens que no estavam incorporados, no possuam nmero patrimonial e
etiqueta de identificao estavam os 23 condicionadores de ar da Nota
Fiscal n. 34983 a ser inspecionada.
Ao proceder a verificao in loco dos condicionadores de ar nos locais
informados, com base nas informaes prestadas atravs do Anexo 03 do
OF/Patrimnio/Servios Gerais 135/2009, de 22/10/2009, a fiscalizao
deparou-se com bens idnticos aos constantes da Nota Fiscal, mas que
possuam plaqueta de identificao com nmero patrimonial.
Tais bens inspecionados no poderiam ser os da Nota Fiscal n. 34983,
uma vez que, ao contrrio dos buscados na vistoria, estes possuam
etiqueta de identificao com nmero patrimonial. Atravs de pesquisa
aos
registros no sistema patrimonial dos nmeros afixados nos
equipamentos, conclui-se que tais bens haviam sido comprados em outros
exerccios
(2002,
2004 e 205), portanto sem qualquer ligao
com a compra realizada em 2008 com recursos federais.
Dessa forma, houve fornecimento de informaes inverdicas sobre os
bens de fato adquiridos com a Nota Fiscal n. 34983, tendo sido
apresentado bens de outras compra, fato somente identificado a partir
da inspeo in loco da fiscalizao e do aprofundamento na busca pela
origem dos bens apresentados.
A situao acima em tela foi evidenciada em relao a 05 equipamentos,
conforme tabela a seguir:
Localizao Informada
atravs do
OF/Patrimnio/Servios
Gerais 135/2009
CSF Jardim Amrica
Quant.
Prevista
Verificao Fiscalizao CGU
1Possui nmero patrimonial 5515, logo

equipamento proveniente de outra
compra que no a da Nota Fiscal n.
34983, conforme se constata atravs
da Relao de Bens do Sistema de
Controle Patrimonial.
54
CSF Santo Antnio
1Possui nmero patrimonial n. 6351,

logo equipamento proveniente de outra
compra que no a da Nota Fiscal n.
34983, conforme se constata atravs
da Relao de Bens do Sistema de
Controle Patrimonial.
CSF Seminrio
1Possui nmero patrimonial afixado n.

5513). logo equipamento proveniente
de outra compra que no a da Nota
Fiscal n. 34983, conforme se
constata atravs da Relao de Bens
do Sistema de Controle Patrimonial.
CIS NORTE
2Havia no local 08 condicionadores de

ar, dos quais 02 iguais aos da Nota
fiscal 34983. Contudo, esses dois
equipamentos no foram adquiridos
atravs dessa nota fiscal, uma vez
que os dois bens verificados possuam
nmeros patrimoniais 3751 e 6354,
logo adquiridos atravs de outras
compras.
TOTAL NO LOCALIZADO
Em relao aos demais 18 bens dessa mesma NF, foram identificados bens
idnticos e sem etiquetas de identificao, contudo, mesmo assim,
tambm no possvel afirmar que se refiram aos bens da Nota Fiscal,
pois as etiquetas podem no ter sido afixadas nos bens adquiridos em
2005 ou, embora inicialmente etiquetados, podem ter cado ou sido
retiradas - considerando o risco decorrente da irregularidade acima
relatada.
As informaes contidas no Anexo 03 do OF/Patrimnio/Servios Gerais
135/2009, de 22/10/2009, sobre a localizao dos 23 condicionadores de
ar, so provenientes do Almoxarifado Central da Sade, que apresentou
ao Departamento de Administrao Patrimonial um Relatrio extrado (em
22/10/2009) do sistema de controle de estoques, a respeito da
transferncia de condicionadores de ar.
Observa-se que o Departamento de Administrao Patrimonial, baseandose em informaes de outro setor, apresentou informaes que poderiam
ter confundido a fiscalizao. Tal fato, embora evidenciado em 05 de
23 bens, coloca em dvida as informaes prestadas em relao aos
demais bens das outras notas fiscais da amostra, uma vez que a maior
parte de tais bens eram desconhecidos pelo Departamento e no estavam
incorporados ao patrimnio.
Conforme descrito em item especfico deste Relatrio, existe um volume
de
R$
1.670.157,97
em
bens no incorporados ao patrimnio,
desconhecidos pelo Departamento de Administrao Patrimonial, do
perodo de 2006 e outubro de 2009.
O risco de que tenham sido apresentados fiscalizao bens que,
embora iguais, no eram relacionados s notas fiscais da amostra est
presente em relao a um conjunto de bens que tambm foram adquiridos
atravs
de
outras
compras,
muitas
delas desconhecidas pelo
Departamento, conforme descrito em item especfico deste Relatrio
relacionado ao programa de Vigilncia em Sade,
que totaliza as demais aquisies similares em perodo aproximado.
EVIDNCIA:
- OP n. 918/2008 e Nota Fiscal n. 34983;
- Ordem de Pagamento n. 2441/2005 e Empenho n. 2185/2005;
- Relao de Bens do Sistema Patrimonial, contendo nmero patrimonial
dos bens adquiridos atravs da Ordem de Pagamento n. 2441/2005;
55
- Anexo 03 do OF/Patrimnio/Servios Gerais 135/2009, de 22/10/2009; Localizao Prevista para os condicionadores de ar da Nota Fiscal n.
34983;
Registros
fotogrficos
obtido
na
inspeo
in loco dos
condicionadores de ar;
- Papel de Trabalho relativo localizao dos bens inspecionados;
- Relatrio extrado (em 22/10/2009) do sistema de controle de
estoques do Departamento de Administrao Patrimonial;
- Documento, sem nmero, de 19/10/2010;
AQUISIES POR PREO ACIMA DO DE MERCADO

56) Constatao: Aquisio de bens permanentes por preos superiores
aos de mercado, com diferena total de R$ 42.328,75 na amostra
selecionada.
FATO:
Verificou-se aquisio de bens permanentes com recursos federais por
preos superiores aos de mercado, conforme apontam as pesquisas de
preos realizadas por esta fiscalizao. Foram avaliados os preos de
mercado de 543 bens permanentes, no valor total de R$ 251.823,72,
adquiridos com recursos federais, constantes de amostra de 11 notas
fiscais selecionadas.
A comparao entre preos unitrios pagos e os valores de mercado
obtidos atravs das pesquisas realizadas apontaram aquisies com
valores superiores a 10% dos preos de mercado em 290 itens, no valor
total de R$ 147.852,46. Em relao aos demais 253 itens, os preos
pagos ficaram abaixo dos preos pesquisados ou at 10% acima dos
preos pesquisados.
Por outro lado, 126 itens, no valor de R$ 86.541,00, foram adquiridos
por preos com mais de 20% acima da mdia de preos calculada por esta
fiscalizao.
Conforme se observa na tabela a seguir, existem itens cujos preos
pagos
esto 40% acima dos valores de mercado. Por exemplo, atravs da compra
realizada
em 2009, por meio da NF n. 4993, 02 equipamentos
denominados Autoclave horizontal (Digital) foram adquiridos por R$
16.000,00, com valor unitrio de R$ 8.000,00. A pesquisa realizada do
mesmo equipamento, marca e modelo, apontou preo mdio de R$ 5.715,75,
de modo que a aquisio ficou cerca de 39,90% acima da mdia
observada. O mesmo equipamento poderia ser adquirido por R$ 4.873,00,
equivalente a 61% do preo pago pela Secretaria Municipal de Sade. H
diversos outros casos identificados, com variaes de at 160%.
[tabela excluda deste caderno]
O prejuzo potencial estimado com as aquisies por preos superiores
a 10% aos valores de mercado obtido alcana cerca de R$ 42.328,75.
Esse clculo corresponde diferena entre o valor total pago pelos
bens, R$ 147.852,46, e o valor total do mesmo conjunto de bens, com
base nos preos de mercado obtidos.
Destaque-se por fim que, conforme tabela a seguir, a maior parte das
aquisies so decorrentes de compras realizadas atravs da modalidade
licitatria Convite:
OP
NF
MODALIDADE LICITAO
4904/2009 66
Licitao N : 61/2009-CV
4904/2009 66
4917/2009 1150
Licitao N :65/2009-CV
4954/2009 76749
56
4954/2009 76749
4954/2009 76749
4954/2009 76749
4954/2009 76749
4955/2009 677
4955/2009 677
4955/2009 677
4955/2009 677
5211/2009 4993
5394/2009 678
5394/2009 678
5394/2009 678
5394/2009 678
5394/2009 678
8380/2008 522
Licitao N : 74/2008-PR
8834/2008 473
8568/2008 474
8568/2008 474
941/2009 581
Informao no localizada
EVIDNCIA:
- Relao da amostra de bens e notas fiscais com pesquisa de preos de
mercado, contendo resultado e anlise da pesquisa realizada;
- Notas fiscais da amostra com pesquisa de preos de mercado
(evidncia arquivada junto Constatao dos bens no localizados);
- Registros de pesquisa de preos obtidos atravs de consulta a sites
na internet, conforme impresso nos papis de trabalho;
FALHAS EM LICITAO
57) Constatao: Ausncia de definio no edital de prazo e cronograma
de entrega dos materiais licitados.
FATO:
A Prefeitura Municipal de FFFFFF realizou as seguintes licitaes, na
modalidade prego presencial, para aquisio de bens de uso comum:
Edital
Objeto
Total Adjudicado
N 1/2008 - PR
Aquisio
de
173.355,00
medicamentos
N 1/2009 - PR
Aquisio
de
257.100,00
medicamentos
N 05/2009 - PR
Aquisio
de
45.000,00
medicamentos
N 03/2008 - PR
Aquisio
de
45.000,00
medicamentos
N 02/2009 - PR
Aquisio de material
37.544,49
odontolgico
N 06/2009 PR
Aquisio de material
79.183,80
mdico
hospitalar,
informtica
e
mveis
para uso
na
Unidade
Central
No entanto, em todos esses editais, a Prefeitura Municipal de FFFFFF
no explicitou no ato convocatrio o prazo e cronograma de entrega
dos bens licitados.
O ato convocatrio deve necessariamente informar com clareza os prazos
57
mnimos para prestao do servio ou fornecimento do bem objeto da

licitao.
A Lei 8.6666/93, em seu artigo 40, inciso II, estabelece, dentre
outros itens, as informaes que devem constar no edital da licitao:
"(...) Art. 40. O edital conter no prembulo o nmero de ordem
em srie anual, o nome da repartio interessada e de seu setor, a
modalidade, o regime de execuo e o tipo da licitao, a meno de
que ser regida por esta Lei, o local, dia e hora para recebimento da
documentao e proposta, bem como para incio da abertura dos
envelopes, e indicar, obrigatoriamente, o seguinte:
I - objeto da licitao, em descrio sucinta e clara;
II - prazo e condies para assinatura do contrato ou retirada
dos instrumentos, como previsto no art. 64 desta Lei, para execuo do
contrato e para entrega do objeto da licitao; (...)"
A titulo de exemplo, no Edital de Licitao n 01/2008, cujo objeto
foi a aquisio de medicamentos, em seu item 20 a Administrao assim
definiu o prazo de entrega:
" (...) 20 - DO PRAZO DE ENTREGA
20.1 - Os medicamentos somente devero ser fornecidos/entregues
pela
CONTRATADA,
somente,
mediante apresentao de requisio
autorizada pela Secretaria Municipal de Sade de FFFFFF, de acordo com
a especificao e quantidade estabelecida e em perfeito estado de
conservao e com as respectivas garantias de validade de uso.
20.2 - O prazo de entrega do produto dever ser rigorosamente
cumprido, sob pena de aplicao das penalidades previstas neste
Edital. (...)"
Assim, a redao do item no especifica qual o prazo, periodicidade,
cronograma e quantitativos estimados de entrega etc.
Tal impreciso ou ausncia de detalhamento temerria, uma vez que
inibe a participao de fornecedores que, embora aptos a participar,
no o fazem temendo um prazo de entrega infactvel para sua capacidade
logstica ou ainda custos elevados com transporte e logstica, j que
no sabem a quantidade de entregas que sero demandadas.
A ausncia de tais informaes nos editais viola o princpio da
transparncia.
EVIDNCIA:
- Processos licitatrios na modalidade prego presencial de n
01/2008, n 1/2009, n 05/2009, n 03/2008, n 02/2009 e n 06/2009;
- Documento sem nmero, de 09/10/2009, assinado pelo Pregoeiro; e
- Ofcio n. 075/2009 SMS, de 14/10/2009.
58) Constatao: Ausncia de previso, em edital, do cronograma de
entrega parcelada de medicamentos
e
definio
de
quantitativos,
comprometendo
a transparncia e maximizao de possveis participantes
no certame.
FATO:
Nos editais dos processos licitatrios PE 39/2008, 40/2008, 02/2009 e
CC 047/2009, (aquisio parcelada de medicamentos), foi observada a
ausncia de previso de cronograma de entrega com os quantitativos e
parcelas programadas, o que pode ter comprometido a competitividade
dos certames.
Na minuta do contrato que integra o edital dos processos licitatrios
supra mencionados, a clusula que trata da forma de entrega dos
medicamentos tem a seguinte descrio: "A PMC Fundo Municipal de Sade
de AAAAAA far pedidos mensais, conforme necessidade da Secretaria
Municipal de Sade, sendo que os produtos devero ser entregues no
prazo mximo de 10 (dez) dias, contados a partir do recebimento da
Autorizao de Fornecimento pela Empresa."
O quadro apresentado a seguir detalha os processos a que se refere
58
este fato:
Licitao
PE 039/2008
PE 002/2009
PE 040/2008
CC 047/2009
Objeto
Aquisio
de
medicamentos,
DIU's
e
preservativos
masculinos para distribuio pela rede bsica de sade.
Aquisio parcelada de medicamentos
para distribuio
pela rede bsica de sade.
Aquisio
de
medicamentos,
DIU's
e
preservativos
masculinos para distribuio pela rede bsica de sade.
Aquisio parcelada de medicamentos
para distribuio
pela rede bsica de sade municipal.
Foram
analisados ainda os processos PE 42/2009 e CV 044/2009
(aquisio de medicamentos em uma nica parcela), como detalhado na
sequncia:
Licitao
Objeto
Aquisio, em carter emergencial, de medicamentos para
CV 044/2009
distribuio pela rede bsica de sade.
Aquisio de medicamentos
para distribuio pela rede
PE 042/2009
bsica de sade do municpio.
A ausncia de programao de entregas, com relao ao nmero de
parcelas e quantitativos, pode tornar o fornecimento pouco vantajoso
ou
mesmo
arriscado
economicamente
para empresas sediadas em
localidades fora do municpio ou entorno. Empresas com sede no
municpio, ou que possuam conhecimento da rotina de pedidos da
Secretaria da Sade, podem ser favorecidas, ao apresentar custos de
transporte e mo-de-obra menores.
Alm disso, o fato demonstra a subutilizao do sistema informatizado
de controle de estoques com vistas programao das necessidades
mensais de aquisio, dificultando a identificao do consumo mdio de
medicamentos, o que permite a ocorrncia de aquisies emergenciais
indevidas (como o caso do CV 044/2009) por parte da Secretaria
Municipal de Sade.
Os recursos para atender a tais licitaes envolveram fontes federais
dos programas Vigilncia em Sade, PAB Varivel e, principalmente,
Assistncia
Farmacutica.
Para fins de registro, optou-se por
registrar
essa
constatao no mbito da Ordem de Servio da
Assistncia Farmacutica, embora se aplique aos demais programas
citados.
EVIDNCIA:
- Processos licitatrios PE 39/2008, 40/2008, 02/2009, 42/2009, CC
047/2009 e CV 044/2009.
59) Constatao: Falta
de
repetio de licitao na modalidade
convite
quando necessria,
devido
inexistncia
de
trs
propostas
vlidas.
FATO:
Para fins de realizao do objeto do presente convnio, a Prefeitura
Municipal de FFFFFF/SC procedeu abertura de processo licitatrio na
modalidade convite, sob o nmero 008/05.
Contudo, constatamos a juntada de apenas duas propostas vlidas
apresentadas por empresas interessadas, sem qualquer justificativa.
Ocorreu desobedincia ao disposto no pargrafo 7 do art. 22 da Lei n
8.666/93 e jurisprudncia pacificada do Tribunal de Contas da Unio
(TCU). Neste sentido, reza a Smula n 248 do TCU, a ser aplicada na
execuo de recursos federais:
"No se obtendo o nmero legal mnimo de trs propostas aptas
59
seleo, na licitao sob a modalidade Convite, impe-se a repetio

do ato, com a convocao de outros possveis interessados, ressalvadas
as hipteses previstas no pargrafo 7, do art. 22, da Lei n
8.666/1993."
EVIDNCIA:
Processo licitatrio convite n 008/05, especialmente: ata de reunio
de abertura de documentao da licitao de carta convite n 008/05,
de 11.12.2005;
ata de reunio de julgamento da licitao de carta
convite n 008/05, de 11.12.2005.
60) Constatao: Licitaes
indevidamente realizadas atravs de menor
preo por lote e no por item.
FATO:
Nas licitaes na modalidade Prego Presencial de nmeros 01/2008-PR
(aquisio de medicamentos), 01/2009-PR (aquisio de medicamentos),
13/2008-PR (Aquisio de combustvel) e 02/2009-PR (Aquisio de
material odontolgico), foi estabelecida, de forma inadequada, o tipo
menor preo por lote, opo menos vantajosa para obteno dos melhores
preos para a municipalidade.
A Prefeitura Municipal deveria ter adotado o tipo menor preo por
item, de forma a obter os melhores preos em cada item licitado.
A opo por lote deve ser adotada com restrio e apenas em casos
devidamente justificados, pois pode restringir a participao de
licitantes que no possam habilitar-se a fornecer a totalidade dos
itens
especificados nos lotes ou grupos, com prejuzo para a
Administrao.
Por exemplo, no Prego Presencial de n01/2008, havia 107 medicamentos
licitados que foram divididos em 10 lotes e agrupados em cada lote sem
qualquer padro de afinidade entre os medicamentos. O objeto em tela
poderia ter sido licitado normalmente por item, de modo a obter os
melhores
preos em cada medicamento. A mesma possibilidade de
licitao por item se aplicaria s demais licitaes realizadas de
medicamentos, de materiais odontolgicos e combustvel.
Nesse sentido, o Tribunal de Contas da Unio esposa o entendimento de
que a licitao por itens obrigatria quando o objeto for divisvel,
desde que no haja prejuzo para o conjunto ou complexo ou perda de
economia de escala.
Tal posicionamento resta pacificado pela Egrgia Corte de Contas
atravs da Smula de n 247, a seguir transcrito "in verbis":
" obrigatria a admisso da adjudicao por item e no por preo
global, nos editais das licitaes para a contratao de obras,
servios, compras e alienaes, cujo objeto seja divisvel, desde que
no haja prejuzo para o conjunto ou complexo ou perda de economia de
escala, tendo em vista o objetivo de propiciar a ampla participao de
licitantes que, embora no dispondo de capacidade para a execuo,
fornecimento ou aquisio da totalidade do objeto, possam faz-lo com
relao a itens ou unidades autnomas, devendo as exigncias de
habilitao adequar-se a essa divisibilidade."
Assim, o fato da Prefeitura Municipal de FFFFFF ter optado pela
licitao
por
lote, em detrimento da por item, restringiu a
concorrncia, comprometendo a obteo dos melhores preos e ainda
possivelmente afastando empresas interessadas.
Destaque-se que, conforme registrado em item prprio deste Relatrio,
mais
empresas do ramo dos objetos licitados poderiam no ter
participado de algumas das licitaes acima, em razo da ausncia de
previso de cronograma e prazo de entrega dos bens licitados.
Os recursos para atender a tais licitaes envolveram fontes federais
dos programas PAB-FIXO, PAB-VARIVEL e Assistncia Farmacutica, porm
para fins de registro, por mera opo desta fiscalizao, optou-se por
60
registrar
essa
constatao no mbito da Ordem de Servio da
Assistncia
Farmacutica, embora se aplique a todos os demais
programas citados.
EVIDNCIA:
Editais de licitao na modalidade Prego Presencial de nmeros
01/2008-PR, 01/2009-PR, 15/2008-PR e 02/2009-PR.
61) Constatao: Ausncia de comprovao da realizao de pesquisa de
mercado prvia para definio do preo de referncia de licitaes.
FATO:
Com base em uma amostragem de 7 (sete), dentre os 163 (cento e
sessenta e trs) processos licitatrios realizados nos anos de 2008 e
2009, quais sejam os certames PR 74/2008 e 75/2008, PE 39/2008 e
40/2008, CV 45/2009, 62/2009 e 65/2009, formalizados tendo como fonte
de recursos, o Programa de Vigilncia em Sade, identificamos a
inexistncia de pesquisa prvia de preos, com anexao de oramentos,
e definio de preo mximo a ser aceito pela Administrao, como
forma de cumprir a determinao contida no art.
43, inciso IV, da Lei n 8.666/93. A realizao da pesquisa de preos,
bem como a necessidade de tais documentos constarem nos respectivos
processos licitatrios, j foram objeto de diversos Acrdos do
Tribunal de Contas da Unio (Acrdo 301/2005 Plenrio, Acrdo
1544/2004 Segunda Cmara, Acrdo 1272/2004 Primeira Cmara, dentre
outros).
EVIDNCIA:
Processos licitatrios PR 74/2008, 75/2008 e 4/2009, PE 39/2008,
40/2008, 02/2009 e 42/2009, CV 45/2009, 62/2009, 65/2009 e 77/2009, TP
03/2009, 18/2008, 20/2009 e CC 47/2009;
Ofcio n 1519/2009, de 30/12/2009, da Prefeitura Municipal de
AAAAAA.
61

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PROGRAMA DE FORTALECIMENTO DA

REA: PISO DE ATENO VARIVEL PAB-VARIVEL.................................................... 20

REA: ASSISTNCIA FARMACUTICA

ATESTO INDEVIDO DE NOTAS FISCAIS........................................................................................................ ...... 43

46) Constatao: Condies inadequadas de armazenagem de medicamentos no almoxarifado da Farmcia Bsica

REA: TETO DE VIGILNCIA EM SADE ............................................................................... 48

REA: CONSTATAES GERAIS E DE LICITAES............................................................. 51

AQUISIES POR PREO ACIMA DO DE MERCADO................................................................................ ...... 56

CONSTATAES REA SADE

REA: PISO DE ATENO BSICA - PAB-FIXO

FALHAS ATUAO CONSELHO MUNICIPAL DE SADE

e)Comunidades de Linha General Osrio e Marechal Deodoro - 01

Lei Mun. n 159/95

Entidades de Usurios do SUS

CONTROLE INADEQUADO DE UTILIZAO DE VECULOS

UTILIZAO DE RECURSOS EM DESVIO DE FINALIDADE

precisam ser devidamente comprovadas pela Secretaria da Sade. Uma

DESCRIO DO OBJETO NAS ORDENS DE

22.119,39PELA DESPESA EMPENHADA REF.

4.620,00AQUISIO DE CARTUCHOS, PARA USO EM Despesa parcialmente

9.900,00AQUISIO (PARCELADA) DE REATIVOS Despesa vinculada s

16.001,60PELA DESPESA EMPENHADA REF:SERVIO Despesa administrativa da

7.311,00AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO

592,43Retenes referentes a liquidao Despesa administrativa da

3.557,50PAGAMENTO DE PALESTRANTE SR. LUIZ Despesa administrativa da

3.483,60AQUISIO DE MATERIAL ELTRICO PARA Despesa parcialmente

3.750,00PELA DESPESA EMPENHADA REF:SERVIO Despesa administrativa da

7.500,00PELA DESPESA EMPENHADA REF:SERVIO Despesa administrativa da

2.500,00PELA DESPESA EMPENHADA REF:SERVIO Despesa administrativa da

1.250,00PELA DESPESA EMPENHADA REF:SERVIO Despesa administrativa da

2.500,00PELA DESPESA EMPENHADA REF:SERVIO Despesa administrativa da

39,17PELA DESPESA EMPENHADA REF: FATURA Despesa parcialmente

4544,08PELA DESPESA EMPENHADA REF: FATURA

7.023,00AQUISIO DE CARTUCHOS PARA

54.338,60AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO DE Despesa parcialmente

36.578,59AQUISIO DE MATERIAL DE ESCRITRIODespesa parcialmente

DESCRIO NAS ORDENS

VALOR PAGO VALOR PAGO

Os valores totais por CNPJ/CPF constantes da tabela acima foram

controles de uso mantidos pela Secretaria de Sade.

Embora a anlise no tenha sido realizada sobre a totalidade das

DESCRIO INCOMPLETA EM NOTAS FISCAIS

Descrio Nota Fiscal

1,50 Vrios preos,

Descrio Nota Fiscal

Por exemplo, o medicamento da Nota Fiscal n. 1066, denominado CITTA

AUSNCIA DE MOVIMENTAO DE RECURSOS PELO GESTOR DA SADE

" O Fundo Municipal de Sade ficar subordinado diretamente ao

ATESTO INDEVIDO DE NOTAS FISCAIS

fiscais com base nas fichas de requisio de materiais, documento este

DETALHAMENTO INADEQUADO DO ORAMENTO DA SADE

Atualmente, todas as despesas do fundo municipal de sade, com fonte

REA: PISO DE ATENO VARIVEL - PAB-VARIVEL

municpio de FFFFFF, na UBS do centro;

AUSNCIA DE MOVIMENTAO DOS RECURSOS PELO SECRETRIO DE SADE

O pagamento de ordens de pagamento sem assinatura do ordenador de

AUSNCIA DE CADASTRO INFORMATIZADO DOS DADOS DAS FAMLIAS

Cabe Secretaria de Sade modernizar os registros e controle sobre as

DESCUMPRIMENTO DA CARGA HORRIA DE 40 HORAS SEMANAIS

19) Constatao: Descumprimento da carga horria dos mdicos e

Verificou-se que os mdicos e odontlogos cumprem jornada de trabalho

SEG: Sem atividade na

SEG: Sem atividade naPossui

Na tabela abaixo encontra-se resumidamente a carga horria mxima