Usando o Modelo Alfabetizao Financeira

Este texto explica a utilizao da planilha Excel (Verso 2003) chamada Modelo
Alfabetizao Financeira v1.xls, que acompanha o livro Alfabetizao Financeira. A
planilha nada mais do que um modelo j pronto para voc fazer toda a sua
contabilidade pessoal: levantamento de receitas e despesas (ou entradas e sadas),
oramento, demonstrao de supervit ou dficit (ou fluxo de caixa) e balano
patrimonial.
O modelo talvez um pouco mais complicado do que seria necessrio, mas, sendo
flexvel, permite que voc faa um controle da sua contabilidade pessoal to detalhado
quanto quiser. Ele totalmente aberto, nenhuma frmula foi escondida, quem conhece
bem o Excel no ter dificuldade em entender os clculos feitos. Sinta-se vontade
para modificar as frmulas (se der zebra, o abacaxi seu...) ou para aproveit-las em
outras planilhas. Voc pode usar o modelo como quiser, desde que para fins no
comerciais.
Cuidado ao mexer em frmulas matriciais, identificveis por estarem entre chaves.
Essas frmulas fazem clculos mltiplos, por exemplo, combinando as funes SOMA
e SE, ou seja, somando valores que atendam a dada condio. Quando voc termina
de alterar uma frmula dessas, no adianta digitar as chaves, necessrio finalizar
pressionando simultaneamente as teclas CTRL, Shift e Enter. As chaves surgiro
automaticamente.
Uma advertncia importante: o modelo tem por finalidade exclusiva ajudar o usurio a
organizar as suas finanas pessoais. Nem ele e nem o livro Alfabetizao Financeira
oferecem solues infalveis para problemas financeiros em geral e nem eu garanto
que o uso de um ou de outro v resolver esses problemas.
Quando voc abrir o arquivo, o Excel perguntar o que fazer com as macros.
Selecione a opo Habilitar macros. Elas so conjuntos de comandos que permitem
que certas aes sejam automatizadas. Voc no ter muito que se preocupar com
elas, espalhei alguns botes ao longo da planilha que ativam as macros em questo,
tudo ser esclarecido ao longo deste texto. A propsito, ateno para o fato de que
macros no se ajustam automaticamente insero ou eliminao de linhas ou
colunas, diferentemente do que ocorre com frmulas.
Em seguida, o Excel pedir a senha do arquivo. Dado que o modelo conter
informaes pessoais de natureza sigilosa, achei prudente j botar uma tranca na
porta. A senha padro abc123 (em letras minsculas e sem aspas) e recomendo
que voc a mude. Para tanto, selecione, no menu de comandos, as opes
Arquivo\Salvar como. Uma nova janela se abrir. No menu dessa janela, ative os
comandos Ferramentas\Opes gerais\Senha de proteo e digite a nova senha. Se
no quiser senha alguma (no recomendo), apague a que j estiver l.
No m idia que, ao atualizar o modelo (refazendo o levantamento ou as projees)
voc guarde a verso anterior. Para evitar que uma verso seja gravada por cima da
outra, mude o nome da nova, por exemplo, acrescentando a data de referncia, deste
jeito: Modelo Alfabetizao Financeira v1 - 010309.xls.
Algumas pginas j contm dados fictcios, apenas para ilustrao. Voc pode apaglos sem problema, tomando cuidado para no eliminar as frmulas sem querer. Ao
limpar certas pginas, podero surgir mensagens de erro avisando haver frmulas
com referncia invlida. No se preocupe, quando voc digitar quaisquer dados nos
campos apropriados, tudo funcionar direitinho.
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Usei, com razovel freqncia, duas funes de data (DATAM e FIMMS) que no
vm ativadas na configurao padro do Excel. Se surgir a mensagem de erro
#NOME? em numerosas clulas, isso ser sinal de que essas funes no esto
sendo reconhecidas. Faa-o selecionando, no menu de comandos, as opes
Ferramentas\Suplementos. Sugiro voc ativar todos os suplementos de uma vez.
Vamos agora explicao de cada pgina do modelo, partindo da que est mais
esquerda e seguindo para a direita. Tudo comea na pg. Controle, que a primeira
da esquerda para a direita. Em cima, esquerda, no campo Regime Contbil,
selecione a opo desejada: Fluxo de Caixa far com que todo o modelo obedea ao
regime de caixa; Demonst. de Supervit/Dficit far com que o modelo funcione em
regime de competncia. A seleo feita clicando-se diretamente na alternativa
desejada. As implicaes so vrias. Note a imediata mudana nos ttulos dos campos
direita (Entradas e Sadas x Receitas e Despesas). Nas pginas em que o
regime contbil faz diferena, o ttulo sempre dir qual o regime em vigor (veja, por
exemplo, a clula N2 de Entradas-Rec & Sadas-Desp). Pra simplificar, de agora em
diante, o texto deste apndice considerar que a opo Fluxo de Caixa (regime de
caixa) foi a escolhida.
Voltando a Controle e descendo, escolha se voc quer que a anlise horizontal se
faa comparando um exerccio com o anterior ou com o exerccio inicial. Quando voc
clicar na setinha direita, uma janelinha surgir mostrando todas as alternativas
disponveis, no caso, duas. Faa a opo clicando diretamente na alternativa
desejada.
Mais abaixo, a lista j mostra todos os feriados nacionais de 2009 a 2012. Tirei-a do
site da ANDIMA - Associao Nacional das Instituies do Mercado Financeiro
(http://www.andima.com.br/feriados/feriados.asp ).Mantenha-a atualizada e inclua os
eventuais feriados locais. Essa lista tem impacto na anlise de preos relativos
(Tabela 3 da pg. Calculadoras). Repare que os campos para entrada das datas dos
feriados (D17:G36) esto hachurados. Esse o sinal de que o campo em questo
serve para entrada de dados. Se voc no quiser mexer nas frmulas que vm com a
planilha, utilize somente esses campos para fornecer as informaes que ela pede.
Quando voc neles escreve, as letras aparecem em azul e em negrito. Se voc alterar
qualquer clula que no seja um campo de entrada, pode causar problemas em algum
ponto da planilha.
direita, ainda na pg. Controle h uma seo chamada Entradas e Sadas (ou
Receitas e Despesas, a depender do regime contbil em vigor). Numa coluna e na
outra, digite as categorias e os subgrupos. Os subgrupos consolidam determinadas
categorias. Escolha aqueles que mais se adeqem sua vida. Para as receitas, pode
haver um mximo de 13 categorias (numeradas de 1 a 13), agrupadas em at oito
subgrupos; para as despesas, at 23 categorias (numeradas de 14 a 36) e oito
subgrupos.
Abaixo, nas tabelas apropriadas, indique (i) os responsveis, ou seja, todas as
pessoas (no mais de 6) que geram entradas e ou sadas e (ii) e a escala de
prioridade das sadas, com at 5 classes. A forma bvia de classificar as sadas de
caixa pela maior ou menor possibilidade de corte (ou pela importncia de cada
sada, o que equivale a ver a mesma questo por outro prisma). Algo do tipo: reduo
fcil, mdia ou difcil (ou pouco, medianamente ou muito importante). Assim, em caso
de problemas, o modelo j lhe dir onde comear a cortar. No me parece til pensar
em prioridade das entradas. Em princpio, as mais importantes so as maiores. Pra
terminar, digite as eventuais provises de sada de caixa, at 6. Se voc no quiser
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entrar no mrito de responsveis e/ou prioridades e/ou provises, simplesmente deixe

a(s) tabela(s) em questo em branco.
Finalmente, pressione o boto Colar subgrupos, prioridades e responsveis,
localizado ali pela clula K35. Isso far com que categorias, subgrupos, responsveis,
prioridades e provises sejam colados nas tabelas das colunas M, N e O da pg.
Entradas-Rec & Sadas-Desp, da qual trataremos a seguir. Antes, porm, pule para a
coluna AX de Controle. Veja que h uma srie de tabelas por ali. Trata-se de tabelas
auxiliares, que cumprem funes variadas: listar as opes disponveis em caixas
seletoras (como as que tratam do regime contbil e da anlise horizontal), organizar
dados apresentados em grficos etc. Elas existem em vrias outras pginas e esto
sempre fora das respectivas reas de impresso.
Nessa pgina, voc far o levantamento das suas entradas e sadas. Descendo a
partir de B17, h uma tabela na qual se podem registrar at 500 lanamentos. Voc
entra com os dados na linha 9 (leia o pargrafo seguinte) e aperta o boto Colar
dados (B4), o que faz com que os dados digitados sejam automaticamente colados na
primeira posio livre da tabela, de cima para baixo. Trocando em midos, a macro
ativada pelo boto organiza as coisas, voc no precisa rolar a tabela para baixo para
registrar os dados.
Em B9, informe o dia em que ocorreu a entrada ou sada, no formato dia-ms-ano. O
Excel aceita que dia e ms sejam informados com apenas um dgito cada um,
conforme o caso. O ano pode ser ignorado, em cujo caso o Excel presumir tratar-se
do ano em curso, com base no calendrio interno do seu computador. Dia, ms e ano
podem ser separados por barras diagonais ou traos. A data 27/5/09, por exemplo,
pode ser digitada (sem aspas) como 27/05 (se ainda estivermos em 2009),
27/05/09, 27/5/09, 27/05/9 ou 27/5/9.
A clula C9 automaticamente dir o dia da semana correspondente data informada.
Em D9 voc diz a que competncia o lanamento em questo se refere. O modelo
considera um exerccio como sendo equivalente a um ms-calendrio. Assim, o dia do
ms no importa. Para simplificar, sugiro voc usar sempre o dia 1. Por exemplo, se
em 2 de maio voc recebeu o seu salrio de abril, voc registrar a data de
recebimento do dinheiro (2/5) em B9 e a competncia (1/4) em D9. O valor entra
em E9, sempre com sinal positivo, independentemente de tratar-se de entrada ou
sada.
Em se tratando de entrada sujeita a qualquer tipo de deduo, sugiro voc lanar
sempre o valor bruto e, em separado, as dedues. Assim voc saber que, ao longo
do perodo do levantamento, recebeu, por exemplo, tantos reais em salrios, pagou
tanto de Imposto de Renda e fez contribuies de tanto ao INSS. Se voc tivesse
lanado os salrios pelo valor lquido, o levantamento subestimaria o peso dos tributos
e encargos no seu oramento.
Falta agora indicar a categoria, a prioridade e o responsvel, o que se faz clicando nas
opes desejadas dentro das caixas seletoras em G4, I4 e J4, respectivamente. Elas
mostraro exatamente as opes que voc tiver digitado nas tabelas pertinentes da
pg. Controle. No necessrio informar o subgrupo, ele conseqncia da
categoria e a frmula da clula H4 o determinar automaticamente. No se preocupe
com o nmero de cada categoria, que aparecer, tambm de modo automtico, em
F9. Ele vem da pg. Controle e serve apenas para facilitar certos clculos.
O campo Observaes (K9) permite que voc anote qualquer comentrio que julgar
relevante quanto a um determinado lanamento. Por exemplo, voc pode ter criado
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uma categoria de sadas chamada Servios pblicos e achar interessante anotar a

que cada item se referia (gs, eletricidade, telefone etc.).
Os lanamentos ficaro visveis no tabelo que comea em B17 na mesma ordem em
que foram lanados. Para reorden-los, use os botes logo acima do tabelo, na linha
15. Cada um exibe o critrio principal de ordenao (a chave primria de indexao);
h outros. A tabela auxiliar em BC11 mostra todas as chaves. Use o hyperlink Memo,
em H15, para pular at essa tabela e o hyperlink Voltar, em BH11, para retornar ao
ponto de partida.
Por exemplo, acionando o boto valor, todos os lanamentos existentes nesse
momento sero rearranjados do maior para o menor valor (chave primria
decrescente). Se houver lanamentos de mesmo valor, eles sero listados da data de
caixa mais antiga para a mais recente (chave secundria crescente). Em outros casos,
h tambm chaves tercirias.
Ao se fazer um novo lanamento depois de uma reordenao qualquer, ele ser
registrado na primeira linha vazia do tabelo, podendo violar a lgica da reordenao.
Para eliminar um lanamento, simplesmente apague-o do tabelo, deixando a linha
em branco. Ela no ter efeito nas frmulas e ser eliminada com qualquer
reordenao. Uma vez realizada uma reordenao, a ordem original dos lanamentos
se perder.
Se voc quiser guardar todo o contedo do tabelo antes de apag-lo (talvez para
comparar o levantamento atual com o prximo, quando o fizer), pressione o boto
Arquivar dados. Isso far com que todos os dados lanados sejam copiados na pg.
BD - Ent-Rec & Sadas-Desp (ltima direita). Da prxima vez em que voc usar
esse comando, os dados ento constantes do tabelo sero colados naquela mesma
pgina, a partir da primeira linha vazia. Em outras palavras, os dados anteriormente
arquivados no sero eliminados do banco de dados.
Voltando pg. Entradas-Rec & Sadas-Desp, role a tela um pouco para a direita. As
tabelas nas colunas M, N e O (linhas 6 a 129) mostram o resultado do levantamento
de entradas e sadas, apresentando os totais de umas e outras por cada categoria,
subgrupo, prioridade (s sadas) e responsvel. Os grficos de pizza direita (linhas
59 a 91) exibem apenas os subgrupos. Eles se ajustam automaticamente ao nmero
de subgrupos existentes, as linhas vazias das tabelas sero desconsideradas. As
demais tabelas e os grficos no so afetados pela forma de ordenao dos dados no
tabelo.
Logo abaixo de cada um dos quadros-resumo de subgrupos, prioridades e
responsveis, existem frmulas de verificao que comparam o total de cada um
desses quadros com o total das tabelas de categoria. Caso eles sejam idnticos, as
frmulas mostraro um OK verde, indicando que as totalizaes esto funcionando
perfeitamente. Se os totais foram diferentes, a frmula de verificao em questo
mostrar a palavra ERRO em cores berrantes. Isso acontecer se, por exemplo,
voc apagar uma das categorias do quadro-resumo sem eliminar do tabelo todos os
lanamentos a ela pertinentes.
Nos quadros-resumo, prevalecem as datas de caixa, independentemente do regime
contbil em vigor. Isso porque o modelo s trabalha com seis competncias e, na
situao em discusso, poderia haver sete. Digamos que voc registre entradas e
sadas feitas de janeiro a junho. Ocorre que algumas das sadas de janeiro talvez se
refiram a dezembro, fazendo com que os lanamentos anotados cubram sete
competncias (dezembro, janeiro, fevereiro, maro, abril, maio e junho). Assim, caso o
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regime contbil ativo seja o de competncia, os eventuais lanamentos da

competncia dezembro ocorridos em janeiro sero considerados na competncia
janeiro. A alternativa seria ignorar a competncia dezembro, o que preferi no fazer
para evitar que o valor global dos lanamentos do tabelo discorde dos totais dos
quadros-resumo.
Um pouco mais direita, a partir de Q6, outra tabela mostra os totais dirios de sadas
e entradas, com o saldo do dia e o acumulado do ms. Os pontos mximos e mnimos
aparecem em V9:W12. Os grficos ao lado, de Y6 a AE37, ajudam a entender os
nmeros. Voc ver o seu fluxo de caixa dirio e mensal e compreender qual o seu
ciclo financeiro mensal. Essa tabela funciona sempre em regime de caixa.
A pgina seguinte, chamada FC-DSD Realizado, mostra o fluxo de caixa (ou
demonstrao de supervit/dficit) por categoria, exerccio a exerccio, fazendo as
anlises vertical e horizontal. Esta pgina totalmente automtica, o grfico em W6
inclusive. Da tabela constaro tantos exerccios quantos houver no levantamento de
entradas e sadas, limitados ao mximo de 6. As frmulas de verificao em T22 e T50
referem-se aos totais de entradas e sadas mostrados dos quadros-resumo da pgina
anterior.
Na pgina FC-DSD Projeo voc registrar os valores previstos para as mesmas
categorias de entradas e sadas nos exerccios seguintes. Digite cada valor no campo
hachurado pertinente. A idia que, j conhecendo o seu histrico de entradas e
sadas graas ao levantamento, voc agora faa as previses que, na prtica,
equivalem ao seu oramento.
Em C7, informe qual o primeiro exerccio e em D4 diga qual o intervalo entre cada
exerccio. No seletor em F4 voc deve determinar se as projees incluiro, ou no,
provises. Se voc decidir consider-las e o modelo estiver em regime de caixa, um
aviso surgir na linha 24, entre as tabelas de entradas e sadas. Isso porque, em
teoria, no faz sentido se falar em provises em regime de caixa. Nele, o correto seria
registrar as entradas e sadas em referncia s quais se fazem as provises
exatamente nos exerccios em que se espera que elas ocorram. Entretanto, no chega
e ser um crime voc se permitir uma pequena licena potica no modelo. Mas
cuidado para no se embananar, como se explica a seguir.
As nicas provises que me ocorrem nas entradas so de natureza trabalhista (linha
22), relativas a 13 salrio e abono de frias dos membros da famlia. Nas sadas,
tambm h a mesma proviso (linha 56), referente a 13 salrio e abono de frias dos
empregados da famlia, que se soma s provises informadas nos campos pertinentes
da pg. Controle. As provises trabalhistas vm da pg. Simulador INSS+IRRF+enc.
trab., que, por isso, explicarei agora, num longo parntese.
Essa pgina tem por objetivo calcular os salrios lquidos e as provises de 13 salrio
e abono de frias dos membros e empregados da famlia, que representam,
respectivamente, entradas e sadas. Esses clculos so feitos de modo simplificado e
incompleto, se algum valor do modelo no bater com o seu contracheque, pea
esclarecimentos (polidamente...) ao Depto. de Pessoal antes de reclamar com o
patro.
Os recolhimentos ao FGTS no so considerados. Como o saldo da sua conta se
tornar disponvel em condies restritas, o que, na prtica, significa que isso ocorrer
em prazo indeterminado, por conservadorismo prefiro no tratar os depsitos como
entradas. Voc notar, alis, que o saldo dessa conta aparece no Realizvel a longo

prazo dentro do balano patrimonial do modelo, na presuno de que voc s poder

botar a mo no dinheiro no futuro distante.
Quanto aos depsitos na conta do FGTS dos seus empregados domsticos, (1) eles
representaro uma sada efetiva (para voc, no para eles) e no tero o carter de
proviso, no cabendo, portanto, consider-los aqui e (2) no obrigatrio ao patro
fazer recolhimentos para a conta do FGTS do empregado domstico e o modelo
supe que voc no o far. No vejo a lgica para que algum o faa. Se o patro
estiver disposto a gastar mais com os empregados, parece-me muito melhor
aumentar-lhes o salrio do que fazer depsitos numa conta de difcil acesso e que
rende mseros TR + 3% a.a. Se o empregado depositar esse extra numa banal
caderneta de poupana, ganhar TR + 6,17% a.a. (0,5% a.m.). claro que o aumento
do salrio gera encargos em cascata (13, abono de frias etc.), o que no ocorre com
a contribuio ao FGTS, mas basta fazer uma conta de chegar que diga qual
aumento no salrio corresponderia, somando-se todos os encargos, ao recolhimento
ao FGTS.
Tampouco so consideradas as frias, porque elas no representam dinheiro a mais
ou a menos (diferentemente do abono de ), sendo apenas um perodo de descanso
remunerado, isto , de trabalho a menos.
Na tabela Salrio-Base (B6), informe os salrios-base (salrios brutos mais horas
extras, bnus, salrio-famlia etc.) dos membros e dos empregados da famlia, sempre
com valor positivo. Voc pode trabalhar no varejo, pessoa a pessoa, ou no atacado,
por grupo. Os empregados devem sempre ser identificados com o prefixo Empregad
(letras maisculas ou minsculas, tanto faz), porque assim as frmulas reconhecero
esses casos como sadas. A patrulha politicamente correta que me perdoe, bem sei
que empregados domsticos so seres humanos que exercem uma nobre e antiga
profisso e que merecem todo o respeito, ocorre que essa foi a melhor soluo que
encontrei para as minhas frmulas. A alternativa seria inserir um campo extra no qual
o usurio de alguma forma identificaria quem ou no empregado da casa, o que
julguei ser muito custo para pouco benefcio.
No varejo, nomeie cada pessoa de um jeito (Joo, Maria, Empregado 1, Empregado 2,
Empregado Jos etc.). No atacado, use uma denominao genrica do tipo Famlia
e Empregados e some no mesmo campo os salrios-base de todas as pessoas de
cada grupo. Faa como preferir.
As duas tabelas seguintes (descendo) calcularo os descontos da contribuio ao
INSS e do Imposto de Renda (IR). Mantenha atualizadas as faixas das bases de
clculos e as alquotas exibidas no quadro em L6. Na tabela Outros Descontos ou
Acrscimos, lance quaisquer valores extraordinrios que representem, no ms em
questo, acrscimos (emprstimos recebidos da empresa, reembolsos de despesas
etc.) ou descontos (amortizao de emprstimos, pagamento de despesas pessoais)
ao salrio sem impacto na contribuio ao INSS e no IR. No campo apropriado, digite
o valor lquido referente quela pessoa ou grupo de pessoas. Se houver um acrscimo
lquido, o sinal deve ser positivo; se desconto lquido, sinal negativo. A propsito, o
site da Receita Federal do Brasil
(http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/Atrjo/Simulador/SimIRPFMensal.htm )
oferece uma ferramenta de clculo do IR retido na fonte.
As duas prximas tabelas (linhas 63 e 72) apresentaro os salrios lquidos e, se
houver empregados domsticos, o valor da contribuio patronal ao INSS, que voc
dever efetuar. Seguindo a mesma lgica do depsito no FGTS, ela no representa

uma proviso, desembolso. Esses valores esto a para sua informao, eles no
alimentam nenhuma frmula do modelo.
As duas ltimas tabelas (linhas 78 e 88) so mutuamente excludentes. Veja o
quadrinho Proviso de encargos trabalhistas em L27. A caixa seletora permite que
voc escolha uma de trs opes. Se voc preferir o clculo automtico, as provises
surgiro na tabela da linha 78, com sinal positivo (entradas) para os membros da
famlia e sinal negativo (sada) para os empregados. Elas so apuradas com base nos
campos M31 e M32: a cada ms, o modelo provisiona um duodcimo do salrio
mensal a ttulo de 13 salrio e 1/36 ( 12) do salrio mensal a ttulo de abono de
frias. Nesse caso, essas sero as provises transportadas para a pg. FC-DSD
Projeo.
Se voc quiser calcular tudo mo, escolha essa opo na caixa seletora e alimente a
tabela da linha 88. Os valores que voc puser nela sero aqueles considerados na
pg. FC-DSD Projeo. possvel que voc no queira entrar no mrito das
provises trabalhistas, em cuja hiptese, escolha a alternativa desconsiderar, que
far com que nenhuma seja transmitida.
Voltando pg. FC-DSD Projeo, e fechando o parntese, em T4 h um boto
para apagar os dados lanados. Como existem colunas com frmulas alternadas com
colunas para entrada de dados, bem possvel que voc inadvertidamente apague
uma frmula. Para evitar isso, o boto aciona uma macro que limpa o contedo dos
campos de entrada de dados e copia os dados neles ento existentes (antes do
apagamento, claro) para uma tabela auxiliar em BI6. Eles ficam l apenas para o
caso de voc querer recuper-los. Numa nova limpeza, os dados anteriormente
arquivados sero perdidos. O grfico em W6 responde automaticamente tabela.
Se voc preferir considerar o pagamento do 13 salrio e do abono de frias quando
eles realmente ocorrerem, melhor trabalhar em regime de caixa estrito,
desconsiderando as provises trabalhistas. Lance os valores em questo, sejam
entradas ou sadas, nos exerccios corretos e fim de papo.
A pg. FC-DSD - Realiz. x Proj. compara os valores realizados e projetados de cada
categoria de entrada e sada, ignoradas as provises. O esprito da coisa o seguinte:
tendo feito um levantamento, voc faz a projeo e vai fazendo novo levantamento
para controle dessa projeo. Por isso, a tabela de comparao segue as datas da
pgina de projeo.
Se o valor realizado for superior ao projetado, o campo correspondente categoria e
ao exerccio em questo mostrar a diferena com sinal positivo; se o realizado for
inferior ao projetado, o resultado aparecer com sinal negativo. As colunas R/P
dividem o realizado pelo projetado. Se o realizado for maior do que o projetado, o
resultado ser inferior a 100% e aparecer em vermelho; se o realizado for menor, o
resultado ser superior a 100% e aparecer em preto. R/P = 93% indica que o
realizado ficou 7% aqum do projetado. R/P = 103% indica que o realizado excedeu o
projetado em 3%.
Cada coluna do realizado comparada com mesma coluna do realizado (coluna C
de um com coluna C do outro, E com E e por a vai). Isso faz sentido apenas se
as colunas confrontadas disserem respeito aos mesmos exerccios. Se isso no
ocorrer, as datas das colunas fora de sincronia mudaro de cor (linha 7) e um alerta
aparecer na linha 4.

 sempre possvel que voc no queira confrontar realizado com projetado, talvez
porque nem tenha feito uma projeo. Nesse caso, basta desabilitar a pgina clicando
diretamente na caixa seletora em C4. As frmulas mostraro resultado zero e os
alertas sero desligados.
Na pg. Balano Patrimonial, digite nos campos hachurados os valores de cada
conta de ativo e passivo. No se esquea de informar os exerccios na linha 8. A
tabela automaticamente efetuar as anlises vertical e horizontal. Por meio da caixa
seletora em E4 voc determina se quer que, na anlise vertical, as contas sejam
comparadas com o total do grupo a que pertencem ou com o total geral do
ativo/passivo. A tabela em O8 e os grficos logo abaixo mostraro automaticamente
os ndices resultantes dos dados do balano.
Em L4 h um boto Apagar dados (em L4) que funciona igualzinho ao boto de
mesmo nome da pg. FC-DSD Projeo. No caso presente, os dados constantes
dos campos de entrada do balano so copiados na tabela em BC7 antes de serem
eliminados.
A pgina Poupana a mais simples de todo o modelo. Ela serve para voc
controlar a sua poupana. Na tabela nica voc informa os objetivos de poupana e os
respectivos valores-meta e realizados. Os grficos direita mostram o quanto o
realizado de cada objetivo representa da sua meta (de 0 a 100%).
O campo Poupana total (E10) tem por finalidade evitar erros nos valores realizados:
se a soma de todos eles for diferente do valor informado para a poupana total, a
clula E19, com a totalizao dos realizados, mudar de cor.
No quadro Parmetros da pg. Dvidas voc deve definir os parmetros da dvida
cuja vida deseja simular. Escolha o sistema de amortizao na caixa seletora em F7.
Ateno para o fato de que os Sistemas Alemo e Americano no constam do livro
Alfabetizao Financeira, eles so explicados no apndice a este texto (pg. 10).
Em H7/I7, diga se o saldo devedor sofrer, ou no, correo. Em caso positivo,
informe o percentual de correo de cada perodo no campo de entrada
correspondente da coluna D. Nas clulas F9, 10, 11 e 12 entram o capital (valor
presente = VP), o nmero de perodos da dvida (n), a durao de cada perodo em
meses e o nmero de perodos de carncia.
Caso haja carncia, a caixa seletora direita ser habilitada. Use-e para selecionar o
tratamento dos juros durante a carncia. Dependendo do sistema de amortizao em
vigor, haver duas ou trs opes. Se no houver carncia, todas as opes dessa
caixa aparecero como invlidas.
Digite a taxa de juros peridica em I9. Cuidado com a periodicidade! Se voc contraiu
uma dvida a 12% a.a. e deseja projet-la ms a ms, deve informar nesse campo a
taxa mensal equivalente, no caso, aproximadamente 0,9489%. Se houver outros
encargos (Taxa de Abertura de Crdito, IOF etc.), informe na coluna E o valor
pertinente a cada perodo. A clula I10 mostrar os juros efetivos. Se no houver
encargos, a taxa de juros peridica ser, por definio, a taxa efetiva, em cujo caso a
clula I10 mostrar o resultado n.a. (no aplicvel).
Se a dvida for regida pela Sistema de Amortizao Misto (SAM), use o boto
deslizante em F15 para calibrar a ponderao entre os Sistemas Francs e de
Amortizao Constante (SAC). Caso outro sistema que no o SAM esteja ativo, essa
ponderao no ter qualquer efeito.
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Estando em vigor o Sistema Alemo, utilize a chave seletora em F17 para dizer se h
ou no fundo de amortizao (respectivamente, opes sim e no). Digite a sua
taxa de remunerao em I17. De novo, cuidado com a periodicidade. Caso outro
sistema que no o Alemo esteja ativo, a chave seletora e a taxa de remunerao no
tero qualquer efeito.
A tabela em B22 exibir os saldos devedores final e inicial, os juros capitalizados e
pagos, as amortizaes e as prestaes perodo a perodo (no mximo 360 perodos).
O grfico de pizza direita mostrar quanto, do total de prestaes pagas,
correspondeu a amortizaes, juros e encargos. O grfico de barras acima exibir os
valores pagos em cada perodo como juros e amortizaes.
O terceiro grfico, em S5, compara as prestaes dos sistemas de amortizao
selecionados no quadro logo abaixo (S22), perodo a perodo, com base nos
parmetros informados. Clicando em cada hyperlink Tabela, voc ser transportado
tabela correspondente ao sistema de amortizao em questo. Use o hyperlink
Voltar para retornar ao ponto de partida.
Finalmente, a ltima pgina, Calculadoras. Comece escolhendo, no quadro em D6,
se os juros sero simples ou compostos. Essa opo afetar somente as Tabelas 1 e
2 desta pgina, que, alis, no fazem nada que uma calculadora financeira no possa
tambm fazer. A Tabela 3 diferente, vou deix-la para o fim.
A Tabela 1 (C12) apura taxas equivalentes. Informe a taxa original em E14 e diga o
nmero de perodos em E16. Se esse nmero for positivo, a frmula entender que
se deseja obter a taxa equivalente numa periodicidade maior do que a da taxa original,
por exemplo, convertendo uma taxa mensal em anual. Se o nmero de perodos for
negativo, a frmula presumir o caminho inverso: da periodicidade maior para a
menor, por exemplo, transformando uma taxa anual em mensal. O resultado aparece
em E18.
A Tabela 2 (C24) faz contas de capitalizao ou desconto. O valor inicial entra em
E26, a taxa peridica em E28 e o nmero de perodos, em E30. Se voc inform-lo
com sinal positivo, a frmula far uma capitalizao; se o sinal for negativo, ela far
um desconto. O resultado aparece em E32.
A Tabela 3 (J12) calcula preos relativos, dentro da lgica da Seo 5.5 (pg. 125). O
valor monetrio do bem ou servio em questo entra em L14 e a data de referncia,
em L15. Em M20, informe o nmero mdio de horas trabalhadas por dia. Selecione a
opo horas trabalho/ms - clculo autom. na caixa seletora em L16 se voc quiser
que o modelo calcule automaticamente a quantidade de horas de trabalho no ms. A
clula M21 exibir o nmero de dias teis no ms de referncia, que, multiplicado pela
quantidade mdia de horas trabalhadas por voc informada, resultar na quantidade
de horas trabalhadas no ms. Se voc escolher a opo horas trabalho/ms - entrada
manual na tal caixa seletora, a clula M21 ser inibida e surgir um campo de
entrada, em M22, para voc digitar o nmero de dias trabalhados no ms.
Na caixa seletora seguinte (L18), voc decide se quer que o modelo busque
automaticamente o total das entradas de caixa, sem provises (opo Entradas totais
- busca auto realiz.), ou se prefere informar as entradas totais manualmente (opo
Entradas totais - entrada manual). Na primeira hiptese, o modelo procurar o total
das entradas no ms de referncia primeiramente na pg. FC-DSD Realizado e, se
nela no o encontrar, depois na pg. FC-DSD - Projeo. O total encontrado ser
exibido em L25. Se o ms de referncia no constar de nenhuma das duas pginas, a
9

resposta ser n.a. (no aplicvel). Se o ms de referncia constar de ambas as

pginas, prevalecer o valor constante da pg. FC-DSD Realizado.
Nas clulas L27 e L28 sero exibidas as entradas totais por dia e por hora
trabalhadas. Em M30 e M32 surgiro os resultados finais: o preo do bem ou servio
desejado em dias e horas de trabalho
Um ltimo ponto antes de encerrarmos. O Excel tem uma ferramenta de validao de
dados que permite que se restrinja a entrada de dados em determinada clula. Usei
esse recurso em vrios campos de entrada para reduzir a probabilidade de erros. Por
exemplo, voc no conseguir entrar um nmero negativo na clula E9 da pg.
Entradas-Rec & Sadas-Desp, que o campo de entrada do valor de cada
lanamento. Se tentar faz-lo, o Excel no aceitar o valor e mostrar a mensagem
Este campo aceita somente valores positivos. O mesmo vlido para todos os
campos de entrada da pg. FC-DSD Projeo.
Se voc quiser alterar a forma de validao de dados de uma clula qualquer,
selecione-a com o cursor e utilize as opes Dados\Validao no menu principal. Para
desativar esse recurso, aperte a tecla Limpar tudo na aba Configuraes da janela
que surge quando voc use os comandos mencionados.
Os campos com validao de dados ativada so estes:
1. pg. Entradas-Rec & Sadas-Desp, E9 sempre positivo;
2. pg. FC-DSD Projeo, campos de entrada sempre positivos;
3. pg. Balano Patrimonial, campos de entrada sempre positivos;
4. pg. Poupana, campos de entrada sempre positivos;
5. pg. Simulador INSS+IRRF+enc. trab., campos de entrada das tabelas
Salrio-Base e de controle sempre positivos;
6. pg. Dvidas, (i) F9 sempre positivo, (ii) F10 entre 0 e 360, (iii) aviso em F12,
(iv) F11 aceita somente valores inteiros, positivos e maiores do que 1;
7. pg. Calculadoras, M20, M22 e L26 sempre positivos.

Apndice: Sistemas de amortizao americano e alemo

No Sistema Americano, a amortizao feita em parcela nica ao fim do prazo da
dvida. s vezes, as regras do emprstimo estabelecem que o devedor deva fazer
contribuies a um fundo de amortizao. como se ele fizesse uma poupana
forada para amortizar a dvida, evitando um grande desembolso na hora da
amortizao. O dinheiro fica num territrio neutro, s chegando s mos do credor no
trmino do ltimo perodo. As contribuies so calculadas de modo a que, no
vencimento da dvida, o montante depositado no fundo equivalha ao principal.
Os valores depositados no fundo podem, ou no, gerar uma receita financeira, cuja
taxa de aplicao no tem nada necessariamente a ver com a taxa de juros cobrada
10

ao devedor. Se houver essa receita, as contribuies peridicas sero menores. As

prestaes sero iguais a juro + amortizao ou juro + contribuies ao fundo de
amortizao, conforme o caso. Visto que a amortizao ocorre no fim do prazo da
dvida, no h carncia.
Na situao mais simples, calculam-se os juros a cada perodo da forma conhecida e,
no ltimo perodo, paga-se o principal.
Tabela 1 - Sist. Americano sem fundo de amortizao e sem correo
Perodo

Saldo inicial

Amortizao

Juro pago

Prestao

Saldo Final

10.000,00

10.000,00

200,00

200,00

10.000,00
10.000,00

10.000,00

200,00

200,00

10.000,00

10.000,00

200,00

200,00

10.000,00

10.000,00

200,00

200,00

10.000,00

10.000,00

200,00

10.200,00

10.000,00

Se houver um fundo de amortizao que no gere receita financeira, o valor da

contribuio peridica ser apurado do mesmo modo que a parcela de amortizao no
SAC. Em nosso exemplo, ela seria de R$2.000 (10.000 5). Ateno! As
contribuies ao fundo no so recebidas pelo credor e, por isso, no reduzem o saldo
devedor.
Tabela 2 - Sist. Americano com fundo de amortizao, sem rec. financ., e sem correo
Perodo
0

Saldo inicial

Amortizao

Juro pago

Prestao

10.000,00

Contrib. ao
fundo de
amortizao

Saldo Final
10.000,00

10.000,00

200,00

2.200,00

10.000,00

2.000,00

10.000,00

200,00

2.200,00

10.000,00

2.000,00

10.000,00

200,00

2.200,00

10.000,00

2.000,00

10.000,00

200,00

2.200,00

10.000,00

2.000,00

10.000,00

200,00

2.200,00

2.000,00

10.000,00

Se o fundo de amortizao proporcionar uma receita financeira ao devedor, o valor

das contribuies ser calculado assim:
Frmula 1 - Clculo da contrib. ao fundo de amortiz. no Sist. Americano, com rec. financ.

VP
n
(1 + i aplic) - 1
i aplic

Sendo i aplic a taxa de aplicao dos saldos do fundo de amortizao

Considerando que a taxa de aplicao seja de 1% a.m., o valor da contribuio ser:

11

10.000
(1,01)5 - 1
0,01
10.000
1,051010 - 1
0,01
10.000
0,051010
0,01
10.000
5,101005

= 1.960,40

Por conseguinte, a prestao seria de R$2.160,40 (1.960,40 + 200).

Tabela 3 - Sist. Americano com fundo de amortizao, com rec. financ., e sem correo
Perodo

Saldo inicial

Amortizao

Juro pago

Prestao

Contrib. ao
fundo de
amortizao

Saldo Final

10.000,00

10.000,00

200,00

2.160,40

10.000,00
10.000,00

1.960,40

10.000,00

200,00

2.160,40

10.000,00

1.960,40

10.000,00

200,00

2.160,40

10.000,00

1.960,40

10.000,00

200,00

2.160,40

10.000,00

1.960,40

10.000,00

200,00

2.160,40

1.960,40

10.000,00

Voc certamente j deduziu que, havendo correo, basta atualizar o saldo devedor a
cada perodo e calcular os juros com base nesse saldo corrigido.
Tabela 4 - Sist. Americano sem fundo de amortizao e com correo
Perodo

Taxa de
correo

Saldo inicial

Amortizao

Juro pago

Prestao

Saldo Final

10.000,00

10.000,00

0,10%

10.010,00

200,20

200,20

10.010,00

0,20%

10.030,02

200,60

200,60

10.030,02

0,15%

10.045,07

200,90

200,90

10.045,07

0,25%

10.070,18

201,40

201,40

10.070,18

0,30%

10.100,39

202,01

10.302,40

10.100,39

Se houver tambm o fundo de amortizao, a contribuio ser apurada na largada e,

depois, corrigida pela variao acumulada do ndice de correo.
Tabela 5 - Sist. Americano com fundo de amortizao e com correo
Perodo

Taxa de
correo

Saldo inicial

Amortizao

Juro pago

Prestao

10.000,00

Saldo Final

Contrib. ao
fundo de
amortizao

10.000,00

0,10%

10.000,00

200,00

2.162,56

10.010,00

1.962,36

0,20%

10.000,00

200,00

2.166,88

10.030,02

1.966,28

0,15%

10.000,00

200,00

2.170,13

10.045,07

1.969,23

0,25%

10.000,00

200,00

2.175,56

10.070,18

1.974,16

0,30%

10.000,00

200,00

2.182,09

1.980,08

10.000,00

12

No Sistema Alemo, as prestaes so iguais, como ocorre no Francs. A diferena

est no fato de que os juros so pagos antecipadamente. Ao tomar o emprstimo, o
devedor recebe o principal j deduzido dos juros. O principal, portanto, deve ser
ajustado de modo a incluir os juros que sero deduzidos na largada.
Frmula 2- Clculo do VP ajustado no Sist. Alemo
VP
1-i

Em nosso exemplo, se voc quiser ir para casa com R$10.000 no bolso, deve pedir ao
banco
10.000 (1 0,02) = 10.000 0,98 = 10.204,08
Aps a deduo dos juros de R$204,08 (10.204,08 0,02), restar o valor lquido
desejado. Chega-se prestao a partir do valor presente ajustado (VPa), assim:
Frmula 3 - Clculo da prestao no Sist. Alemo

(VPa x i)
n
1 - (1 - i)

10.204,08 x 0,02
1 (1 0,02)5
204,08
1 (0,98)5
204,08
1 0,903921
204,08
0,096079

2.124,08

A parcela de amortizao conseqncia da prestao, como demonstrado na

Frmula 4, abaixo, e os juros resultam da subtrao da segunda da primeira.
Frmula 4 - Clculo da amortizao no Sist. Alemo

prestao x (1 - i)n-1

13

Tabela 6- Sist. Alemo sem correo

Perodo

Saldo inicial

Amortizao

Juro pago

Prestao

Saldo Final

10.204,08

204,08

204,08

10.204,08

10.204,08

1.959,20

164,90

2.124,10

8.244,88

8.244,88

1.999,18

124,91

2.124,10

6.245,70

6.245,70

2.039,98

84,11

2.124,10

4.205,71

4.205,71

2.081,62

42,48

2.124,10

2.124,10

2.124,10

2.124,10

2.124,10

No costuma haver carncia nesse sistema porque isso estragaria a conta do juro.
Durante a carncia, por definio, no se fazem amortizaes, o que impede que se
calcule a parcela de juros, que, como acabamos de ver, corresponde ao resto da
prestao quando se lhe subtrai a amortizao.
Havendo correo, atualiza-se o saldo devedor inicial de cada perodo pela variao
do ndice de correo. A prestao calculada pela Frmula 3 deve ser ajustada pela
variao do ndice de correo acumulada at ento.
Tabela 7 - Sist. Alemo com correo
Perodo

Taxa de
correo

Saldo inicial

Amortizao

10.204,08

Juro pago

Prestao

Saldo Final

204,08

204,08

10.204,08

0,10%

10.214,29

1.961,16

165,06

2.126,22

8.253,13

0,20%

8.269,63

2.005,19

125,29

2.130,47

6.264,45

0,15%

6.273,84

2.049,18

84,49

2.133,67

4.224,67

0,25%

4.235,23

2.096,22

42,78

2.139,00

2.139,00

0,30%

2.145,42

2.145,42

2.145,42

O leitor atento ter se dado conta de que no Sistema Alemo o custo efetivo sempre
superior ao nominal, independentemente de haver ou no encargos, porque os juros
iniciais so incorporados ao principal e pagos na sada. Faa as contas com base na
Tabela 6 e voc ver que os juros efetivos foram de 2,04% a.m.

14