Administrao Financeira e

Oramentria
Tipos de Negcios e Mtodos de Tributao
Tema 2
Prof. Wagner Luiz Villalva

Contedo e Objetivos
Nesta aula voc ir estudar:
O que Organizao e seu credenciamento
tributrio.
As grandes diferenas da categoria fiscal de
uma empresa para outra.
A diferena entre Lucro Real e Lucro
Presumido e sua fundamentaes.

Contedo e Objetivos
Ao final desta aula voc ser capaz de:
Entender o funcionamento tributrio de uma
empresa.
Compreender o Sistema Tributrio Nacional.
Conhecer um DANFE (Documento Auxiliar
de Nota Fiscal Eletrnica) e o XML (Arquivo
Eletrnico).

Introduo
Empresa um organismo econmico
destinado produo de mercadorias e/ou
servios, com o objetivo de lucro para o
empresrio.
No Brasil, temos inmeros tipos de empresas,
divididas em credenciamentos tributrios.

Tipos de Empresas
Indstrias.
Comrcios.
Prestadores de Servios.
Associaes.
Sociedades.
Clubes de futebol.

Pessoas Fsica e Jurdica

Pessoa Fsica o sujeito de obrigaes, ser
humano, oficialmente reconhecido pela
sociedade atravs de certido de nascimento.
Pessoa Jurdica vem de um agrupamento de
pessoas que formam uma empresa para
alavancarem lucro. Oficialmente reconhecida
na sociedade pelo contrato social e CNPJ
(Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica).

Tipos de Empresa
Firma Individual:
Pertence a uma nica pessoa.
Busca seu prprio lucro.
Normalmente uma micro ou pequena
empresa.
Utiliza recursos pessoais para obteno de
emprstimos.
Coloca em jogo o seu Patrimnio.

Vantagens da Firma Individual

Facilidade para constituir a empresa.
No h necessidade de aprovao de
nenhum rgo regulamentador.
Diferenciao do IR A renda do
proprietrio includa na renda anual de
pessoa fsica.

Desvantagens da Firma Individual

O proprietrio responsvel por toda a
dvida da empresa.
Bens particulares podero servir como
pagamento das dvidas.
No poder usar mercado de capitais para
captar valores monetrios.

Interessante
Mais de 80% dos negcios so compostos
por firmas individuais e estas, por sua vez,
representam apenas 10% do total de
vendas de todo o mercado nacional.

Categoria Fiscal Eirelli

Esta categoria preserva o pequeno
empresrio.
Separa o Patrimnio da Pessoa Fsica com o
da Pessoa Jurdica.

Tipos de Negcios e Mtodos de

Tributao
Continuando

Sociedades por Quotas

So maiores que as empresas individuais,
constitudas por dois ou mais proprietrios
atuando em conjunto na busca de obteno
de lucros. O capital social representado por
quotas.
Capital Social o montante necessrio para
constituir uma empresa e iniciar suas
atividades.

Sociedades por Quotas

Aqui temos trs passos do investimento do
capital:
Subscrio de Capital: a promessa de
cada scio em investir determinado
montante.
Integralizao do Capital: o cumprimento
da promessa, a evidncia do valor
monetrio.
Formas de Integralizar: Dinheiro ou bens.

Fundamentos da Tributao no Brasil

Duas
modalidades
contemplam
estes
fundamentos:
Lucro presumido: Tecnicamente, no importa
despesas e custos incorridos, pois o lucro
determinado por presuno e o Imposto de
Renda e a CSLL incidem diretamente sobre a
Receita.

Fundamentos da Tributao no Brasil

Lucro Real: O lucro apurado exatamente da
diferena de Receita menos Custos e
Despesas.
A maior parte deste tipo de tributao
encontra-se nas empresas de grande porte,
pelo fato do benefcio fiscal que elas podem
ter, como, por exemplo: material auxiliar de
produo, recuperao de energia eltrica na
produo e outros.

Qual a Melhor Opo para a Empresa

Lucro Real ou Lucro Presumido
Deve-se realizar um estudo tributrio da
empresa para a devida confirmao e
verificao, uma vez que cada empresa tem o
seu cenrio, sua estrutura e seu fundamento.

Speed Fiscal
o sistema de controle tributrio nas
empresas,
faz
o
acompanhamento
praticamente
simultneo
de
toda
a
documentao de entrada e sada.
Para a empresa, funciona constantemente
como um controle de suporte. Para que haja
esse controle, necessrio que a empresa
trabalhe com notas fiscais de sadas e
entradas com DANFE (Documento Auxiliar de
Nota Fiscal Eletrnica).

DANFE e Arquivo XML

A DANFE o documento que transita com a
mercadoria, o documento fiscal que
acompanha a mercadoria de sua origem at
seu destino.
O arquivo XML o documento eletrnico e
ele que tem o devido valor tributrio. Se
algum
rgo
tributrio
solicitar
uma
determinada amostragem de notas fiscais de
sadas ou de entradas, ser solicitado o
arquivo XML.

Transparncia Fiscal
Com isto, o governo busca amenizar a Evaso
Fiscal, mantendo assim a Eliso Fiscal.
Evaso Fiscal: Uso de meios ilcitos para evitar
o pagamento de taxas e impostos.
Eliso Fiscal: o uso de meios lcitos para
evitar pagamento de taxas e impostos
(Planejamento Tributrio).

Tipos de Negcios e Mtodos de

Tributao
Agora sua vez!

Questo 1
Como uma empresa deve analisar a melhor
maneira no momento da escolha do Lucro
Presumido ou Real?

Questo 2
Quais os tipos de fundamentao que as
empresas podero optar no Brasil?

Questo 3
Por que as microempresas
categoria fiscal Eirelli?

optam

pela

Questo 4
Que tipos de empresas temos no Brasil nos
dias de hoje?

Questo 5
O que Eliso Fiscal e Evaso Fiscal?

Gabarito
1. A empresa deve elaborar um estudo
tributrio, verificar sua estrutura e, enfim,
escolher o melhor regime tributrio.
2. Lucro Presumido, ou seja, no importa
tecnicamente as despesas e os custos
incorridos, pois o lucro determinado por
presuno e o Imposto de Renda e a CSLL
incidem diretamente sobre a Receita; e Lucro
Real, em que o lucro apurado exatamente
da diferena de Receita menos Custos e
Despesas.

Gabarito
3. A categoria Fiscal Eirelli proporciona ao
proprietrio
das
empresas
individuais,
microempresas e pequenas empresas a
segurana de seu bens enquanto Pessoa
Fsica.
4. Hoje, no Brasil, temos as Indstrias,
Comrcio,
Prestadores
de
Servios,
Associaes, Sociedades e Clubes de Futebol.

Gabarito
5. Eliso Fiscal o mtodo lcito para reduzir o
pagamento de impostos e taxas. Poder ser
feito via Planejamento Tributrio, ou mesmo
um estudo de transaes acompanhado por
um rgo tributrio.
J a evaso Fiscal o uso de meios ilcitos
para reduzir o pagamento de taxas e
impostos.

Tipos de Negcios e Mtodos de

Tributao
Finalizando

Tipos de Negcios e Mtodos de

Tributao
Neste tema voc viu:
O que uma empresa.
Os tipos de empresas que temos no Brasil.
O que so empresas individuais, por quotas
e sua estrutura tributria.

O que Administrao Financeira

Neste tema voc viu:
A categoria fiscal Eirelli e suas vantagens
para o proprietrio.
Os fundamentos da Tributao no Brasil.
O que uma empresa de Lucro Presumido
e uma empresa de Lucro Real.

O que Administrao Financeira

Neste tema voc viu:
As vantagens de uma empresa optante pelo
Lucro Real.
Como a empresa deve escolher o
fundamento tributrio.
O que Eliso Fiscal e Evaso Fiscal.

O que Administrao Financeira

Neste tema voc viu:
O que e como funciona a metodologia do
DANFE.
A importncia de um arquivo XML para as
empresas.
Como as empresas esto se preparando
para as novas mudanas da DANFE.