MINISTRIO DA EDUCAO

Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao

Auditoria Interna

PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA

PAINT 2015

Em conformidade com o disposto na legislao especfica, IN/CGU n 07, de

29/12/06, e IN/SFC n 01, de 3/1/07, esta unidade de Auditoria Interna apresenta proposta para o
Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT), exerccio 2015, levando em conta as
sugestes apresentadas no Relatrio n 201411484 da SFC/DS/DSEDU II. Em cumprimento ao
art. 4 da IN n 07/2006, a proposta foi submetida anlise prvia da CGU at o ltimo dia do
ms de outubro do exerccio anterior ao da sua execuo. Aps avaliao, aquela Controladoria
restituiu a proposta, incorporando sugestes, para ser aprovado pelo Conselho Deliberativo do
FNDE at o ltimo dia do ms de dezembro de 2015. Recebida a aprovao, o Plano deve ser
remetido novamente CGU, acompanhado do Relatrio Anual de Atividades de Auditoria
Interna (RAINT) referente ao ano de 2014, nos termos do art. 7 da IN/CGU n 07/2006, o que
deve ocorrer at 31/1/2015.

I Introduo
1.
A Constituio Federal de 1988, em seu art. 205, definiu que a educao, direito
de todos e dever do Estado e da famlia, ser promovida e incentivada com a colaborao da
sociedade, visando ao pleno desenvolvimento da pessoa, seu preparo para o exerccio da
cidadania e sua qualificao para o trabalho. So princpios da educao brasileira a liberdade, a
igualdade e o pluralismo, alm da gesto democrtica, da valorizao dos profissionais da
educao, inclusive com o estabelecimento do piso salarial do magistrio, e da garantia de
padro de qualidade.
2.
A educao brasileira, gratuita nos estabelecimentos pblicos de ensino, se
distribui em nveis e modalidades e oferecida por todos os entes federados (Unio, Estados,
Distrito Federal e Municpios) em regime de colaborao. So, aproximadamente, 43 milhes de
estudantes distribudos em 170 mil escolas apenas na educao bsica pblica, o que, somado ao
ensino superior e tcnico pblicos, s escolas comunitrias e filantrpicas e aos estabelecimentos
de ensino privado, configura um grande desafio de gesto para a expanso da oferta de ensino e a
garantia de sua qualidade.
3.
Os desafios oriundos da multiplicidade pedaggica, administrativa e de
financiamento da educao brasileira exigem do Governo Federal a adoo de polticas
abrangentes que, respeitando o pacto federativo, auxiliem na promoo da equidade e no
enfrentamento das desigualdades sociais e regionais de oportunidades educacionais.

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4.
Nesse sentido, desde 2007 o Ministrio da Educao segue os princpios
constantes do Plano de Desenvolvimento da Educao (PDE), carta programtica que expressa
uma concepo sistmica da educao, o que implica
no apenas compreender o ciclo educacional de modo integral, mas, sobretudo,
promover a articulao entre as polticas especificamente orientadas a cada nvel, etapa
ou modalidade e tambm a coordenao entre os instrumentos de poltica pblica
disponveis. Viso sistmica implica, portanto, reconhecer as conexes intrnsecas entre
educao bsica, educao superior, educao tecnolgica e alfabetizao e, a partir
dessas conexes, potencializar as polticas de educao de modo a que se reforcem
1
reciprocamente.

5.
Dentro dessa concepo sistmica, foi criado o Plano de Metas Compromisso
Todos pela Educao, que compreende a conjugao dos esforos da Unio, Estados, Distrito
Federal e Municpios, em regime de colaborao, das famlias e da comunidade, em proveito da
melhoria da qualidade da educao bsica. O Compromisso parte integrante do PDE e a adeso
a ele passou a ser pr-requisito para o recebimento de repasses voluntrios da Unio.
6.
Alm disso, a relao entre o Governo Federal e os demais entes governamentais,
no que diz respeito execuo dos programas educacionais sob sua responsabilidade, passou a
ser mediada, aps a adeso ao Compromisso, pelo Plano de Aes Articuladas (PAR), um
planejamento multidimensional para a poltica de educao feito por Estados e Municpios, que,
dentre outros aspectos, promove a ligao entre as necessidades desses sistemas educacionais e
os recursos repassados pelo Ministrio da Educao.
7.
O PAR elaborado com base no levantamento da situao educacional local pelo
ente federado e resulta num planejamento plurianual com quatro dimenses: Gesto
Educacional, Formao de Professores e de Profissionais de Servio e Apoio Escolar,
Prticas Pedaggicas e Avaliao e Infraestrutura Fsica e Recursos Pedaggicos. O apoio
da Unio se d atravs de apoio tcnico ou financeiro e os participantes so atendidos segundo
critrios de priorizao. A meta estabelecida elevar a qualidade da educao brasileira e
alcanar a nota 6 no ndice de Desenvolvimento da Educao Bsica (IDEB) at o ano de 2022,
mesmo patamar de qualidade dos pases desenvolvidos.
8.
Em 2014, foi aprovado o Plano Nacional de Educao (PNE) 2014-2023, aps
extensa tramitao no Congresso Nacional e amplo debate com a participao das diversas
esferas de governo e da sociedade organizada. O PNE, de periodicidade decenal, uma
obrigao constitucional e deve balizar a elaborao dos Planos de Educao dos Estados,
Distrito Federal e Municpios. Assim como o PDE, o Plano Nacional de Educao tem como
base a concepo integrada da educao e a busca da qualidade e da equidade, o que implica o
estabelecimento de polticas pblicas de Estado que incluam uma articulao entre os entes
federativos.
9.
Institudo por meio da Lei n 13.005/2014, o PNE contm diretrizes, metas e
estratgias a serem seguidas pelos diferentes nveis governamentais, sistemas de ensino,
instituies educativas e sociedade em geral. Como disposto em documento do Ministrio da
Educao:
Plano de Desenvolvimento da Educao Razes, Princpios e Programas, disponvel em http://portal.mec.gov.br/arquivos/livro/. Consulta em
13/08/2014.
1

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as metas so orientadas para enfrentar as barreiras para o acesso e a permanncia; as

desigualdades educacionais em cada territrio com foco nas especificidades de sua
populao; a formao para o trabalho, identificando as potencialidades das dinmicas
locais; e o exerccio da cidadania. A elaborao de um plano de educao no pode
prescindir de incorporar os princpios do respeito aos direitos humanos,
sustentabilidade socioambiental, valorizao da diversidade e da incluso e
valorizao dos profissionais que atuam na educao de milhares de pessoas todos os
dias.2

10.
As metas do PNE estruturam-se em torno dos seguintes eixos: garantia do direito
educao bsica com qualidade, relativo ao acesso, universalizao da alfabetizao e
ampliao da escolaridade e das oportunidades educacionais (metas 1, 2, 3, 5, 6, 7, 9, 10 e 11);
promoo da equidade, reduo das desigualdades e valorizao da diversidade (metas 4 e 8);
valorizao dos profissionais da educao (metas 15, 16, 17 e 18); ensino superior (metas 12, 13
e 14); e gesto democrtica e financiamento da educao (metas 19 e 20).
11.
Dentre as metas, podem-se destacar, pela sua relao com as aes a cargo do
FNDE: a meta 1, de universalizar a educao infantil na pr-escola e ampliar a oferta de
educao infantil em creches; a meta 7, de fomentar a qualidade da educao bsica em todas as
etapas e modalidades, com melhoria do fluxo escolar e da aprendizagem de modo a atingir as
metas propostas para o IDEB; e a meta 11, de triplicar as matrculas da educao profissional
tcnica de nvel mdio, assegurando a qualidade da oferta.
12.
Os desafios e metas a serem alcanados exigem o aumento dos investimentos
pblicos em educao. Nesse sentido, a meta 20 do novo PNE prev a ampliao progressiva do
investimento em educao pblica, visando alcanar o patamar de 10% do PIB ao fim dos dez
anos de vigncia da lei.
13.
O PDE e o PNE, portanto, buscam a integrao das polticas educacionais, dentro
de uma viso sistmica da educao, para possibilitar a convergncia da atuao dos entes
governamentais em todas as etapas e nveis, com ampliao das fontes de financiamento e
aprimoramento dos mecanismos de cooperao. Essa atuao sistmica exigir dos rgos
governamentais elevada capacidade de gesto e planejamento.

II A atuao do FNDE
14.
O Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao (FNDE), criado pela Lei n
5.537/1968, uma autarquia vinculada ao Ministrio da Educao (MEC) cuja misso prestar
assistncia tcnica e financeira e executar aes que contribuam para uma educao de qualidade
a todos.
15.
Desde a sua criao, o FNDE tem passado por intensas transformaes e pela
incorporao de novas responsabilidades, advindas do cumprimento de disposies
2

Planejando a Prxima Dcada: Conhecendo as 20 Metas do Plano Nacional de Educao, disponvel em

http://pne.mec.gov.br/pdf/pne_conhecendo_20_metas.pdf.Consultado em 26/08/2014.

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constitucionais e em razo de processos de extino de instituies, como a Fundao de

Assistncia ao Estudante (FAE) e as Delegacias do MEC, alm da criao de novos programas e
da consolidao e expanso dos j existentes.
16.
O cenrio em que o FNDE se insere complexo, exigindo um trabalho constante
de fortalecimento institucional para atingir os objetivos que pautam a sua atuao no contexto do
desenvolvimento da educao brasileira. Os resultados institucionais esperados, conforme
planejamento estratgico da autarquia, so: recursos tcnicos e financeiros na educao; controle
e transparncia na aplicao dos recursos, de modo a gerar o fortalecimento da escola e dos
sistemas de ensino e contribuir para o acesso universal educao de qualidade.
17.
Os recursos financeiros sob responsabilidade do FNDE so aplicados nos sistemas
de ensino por meio de mecanismos de repasse que podem ser divididos em constitucionais,
automticos e transferncias diretas voluntrias.
18.
Dentre os repasses constitucionais, podem-se citar as quotas estadual e municipal
do Salrio-Educao e o Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de
Valorizao dos Profissionais da Educao (FUNDEB). Os repasses legais englobam aes
como o Programa Nacional de Alimentao Escolar (PNAE) e o Programa Nacional de Apoio ao
Transporte do Escolar (PNATE), cujos recursos destinam-se a todos os estados e municpios, de
acordo com os objetivos do programa, sem a necessidade de celebrao de acordo ou termo
equivalente. J as transferncias voluntrias dependem de seleo das entidades aptas a receber
recursos, com a apresentao de projetos e propostas ao FNDE.
19.
Cabe destacar que, desde a publicao da Lei n 12.695/2012, o apoio financeiro
prestado em carter voluntrio pela Unio s redes pblicas de educao bsica dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios realizado por meio de Termos de Compromisso, cuja
celebrao condicionada aos objetivos pactuados no Plano de Aes Articuladas (PAR). A
utilizao do PAR como instrumento de planejamento educacional e como pr-requisito para a
liberao de recursos da Unio ponto central na articulao com Secretarias de Estado de
Educao e Prefeituras Municipais, seja na descentralizao de recursos para as redes de ensino,
seja no controle e transparncia da execuo dos seus programas e aes. Assim, o PAR
contribui para o alcance dos resultados institucionais do FNDE e para a atuao alinhada da
autarquia com a viso sistmica da educao expressa no PDE e no PNE.
20.
O carter descentralizado da execuo dos programas educacionais, com trabalho
compartilhado pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, exige que as aes da
auditoria se estendam para alm dos trabalhos internos, sendo primordial somar a estes as
fiscalizaes realizadas junto s entidades executoras dos recursos transferidos, a fim de verificar
se sua aplicao est compatvel com os normativos legais e com os objetivos da poltica
pblica. Nesse contexto, o monitoramento realizado pelas reas tcnicas da Autarquia e as
auditorias e fiscalizaes realizadas pela Auditoria Interna revestem-se de fundamental
importncia para o alcance da misso institucional do FNDE.

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III Atuao da Auditoria Interna do FNDE

21.
De acordo com o Decreto n 7.691/2012, que aprovou a Estrutura Regimental do
FNDE, a Auditoria Interna um rgo seccional que tem, entre suas atribuies, a competncia
de examinar a conformidade legal dos atos de gesto oramentrio-financeira, patrimonial, de
pessoal e dos demais sistemas administrativos e operacionais da autarquia. Suas aes esto
voltadas para subsidiar o Presidente e os Diretores com informaes sobre as aes de controle
que realiza e seus resultados, com vistas ao aperfeioamento de procedimentos de controle e de
gesto do FNDE.
22.
Na atual estrutura, conforme organograma abaixo, a Auditoria Interna conta com
trs coordenaes: a Coordenao de Auditoria (COAUD), com a competncia de realizar
auditorias nas unidades da autarquia, em mbito interno; a Coordenao de Fiscalizao de
Programas (COFIC), com a atribuio de executar as aes de fiscalizao dos programas
educacionais junto s entidades que recebem recursos descentralizados pela Autarquia; e a
Coordenao de Planejamento e Acompanhamento das Aes de Controle (COPAC), com a
incumbncia de coordenar as atividades de planejamento e avaliao, controlar as demandas
externas oriundas de rgos de controle e fazer a divulgao das aes realizadas pela Auditoria
Interna.

23.
Para desempenhar as atividades descritas, a Auditoria Interna recebeu novos
colaboradores ao longo dos ltimos anos, tendo sua fora de trabalho distribuda conforme o
quadro abaixo. importante ressaltar que terceirizados realizam trabalhos de apoio e estagirios
cumprem atividades delimitadas aos objetivos dos estgios, sendo as atividades de auditoria e
fiscalizao realizadas exclusivamente por servidores.

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Servidores

Terceirizados

Estagirios

Total

AUDIT
COPAC
COAUD
COFIC

2
8
10
19

2
13
2
4

8
3
2

4
29
15
25

TOTAL

39

21

13

73

(*) No total de servidores esto inseridas as chefias.

24.
Assim, considerando a forma de execuo de programas e aes educacionais do
FNDE em parceria com os demais entes federados por meio da descentralizao de recursos e da
assistncia tcnica, e de modo a cumprir os objetivos elencados neste Plano, a Auditoria Interna
prope a realizao de trabalhos em mbito externo com a fiscalizao nas entidades que
executam recursos transferidos e em mbito interno com a realizao de auditorias de
acompanhamento da gesto, contemplando os itens obrigatrios dispostos nas Instrues
Normativas n 07/2006 e n 01/2007, da CGU.
25.
As aes da Auditoria Interna propostas neste Plano, em mbito externo e interno,
convergem para o alcance dos objetivos quando coordenadas e articuladas. Por isso, visando
obter maior efetividade nos resultados das aes do PAINT/2015, buscou-se integrar ao mximo
as aes de controle sob a responsabilidade da COAUD com as de fiscalizao junto a estados e
municpios, sob responsabilidade da COFIC, conforme critrios designados a seguir. Alm disso,
o trabalho realizado pela COPAC tem carter transversal, perpassando todas as aes da
Auditoria Interna e objetivando dar a elas maior integrao a partir dos instrumentos de
planejamento e avaliao.

IV Critrios para elaborao do PAINT

Critrios Gerais seleo de programas/aes

26.
Para garantir o atendimento aos dispositivos constantes nas Instrues Normativas
da CGU n 01/2007 e n 07/2006 e alinhado misso de prestar assistncia tcnica e financeira e
executar aes que contribuam para uma educao de qualidade a todos, sero priorizadas aes
de controle na execuo de programas educacionais que estejam inseridos em Planos e
Programas estratgicos do Governo Federal.
27.
A Lei n 12.593, de 18/01/2012, que instituiu o Plano Plurianual da Unio para o
perodo de 2012 a 2015, destaca, entre suas diretrizes, o estmulo e a valorizao da Educao,
da Cincia e da Tecnologia. O PPA 2012-2015 instrumento de planejamento governamental
que define diretrizes, objetivos e metas com o propsito de viabilizar a implementao e a gesto
das polticas pblicas, orientar a definio de prioridades e auxiliar na promoo do
desenvolvimento sustentvel.

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28.
O PPA 2012-2015 selecionou como prioridades da administrao pblica federal
o Programa de Acelerao do Crescimento (PAC), o Plano Brasil sem Misria (PBSM) e as
metas definidas nas leis de diretrizes oramentrias.
29.
O Projeto de Lei n 13/2014 CN dispe sobre as diretrizes para a elaborao e
execuo da Lei de Diretrizes Oramentrias de 2015 (LDO). De acordo com a Mensagem
Presidencial enviada ao Congresso Nacional,
o Governo Federal continuar investindo no eixo Comunidade Cidad, que engloba as
reas de educao, sade, cultura e esporte. Os investimentos do PAC na rea de
educao contam com o Programa Nacional de Reestruturao e Aquisio de
Equipamentos para a Rede Escolar Pblica de Educao Infantil (ProInfncia), cujo
objetivo adquirir equipamentos e garantir a construo de creches e pr-escolas pblicas
no Pas.

30.
Tambm so citados no documento o Programa Caminho da Escola, com a meta
de aquisio de 2 mil nibus, e aes de:
apoio tcnico, material e financeiro para construo, ampliao, reforma, adequao e
adaptao de espaos escolares, aquisio de mobilirio e equipamentos para a educao
bsica, garantindo acessibilidade e atendendo s demandas e especificidades das etapas e
modalidades da educao bsica e educao integral. 3

31.
O Projeto de Lei Oramentria para o exerccio de 2015 estipula a previso
oramentria do FNDE em R$ 60.390.609.650,00 (sessenta bilhes, trezentos e noventa milhes,
seiscentos e nove mil, seiscentos e cinquenta reais), distribudos da seguinte forma:

R$ 12.252.312.345,00 (doze bilhes, duzentos e cinquenta e dois milhes, trezentos e

doze mil, trezentos e quarenta e cinco reais), referentes cota parte estadual e municipal
do Salrio-Educao;

R$ 12.577.502.269,00 (doze bilhes, quinhentos e setenta e sete milhes, quinhentos e

dois mil, duzentos e sessenta e nove reais), para a complementao da Unio ao Fundo
de Manuteno de Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos
Profissionais da Educao (FUNDEB);

R$ 12.590.186.541,00 (doze bilhes, quinhentos e noventa milhes, cento e oitenta e seis

mil, quinhentos e quarenta e um reais), alocados no Fundo de Financiamento Estudantil
(FIES); e

R$ 22.970.608.495,00 (vinte e dois bilhes, novecentos e setenta milhes, seiscentos e

oito mil, quatrocentos e noventa e cinco reais) para demais despesas, incluindo as
transferncias legais e voluntrias.

32.
O Plano Nacional de Educao (PNE) atende determinao do art. 214 da
Constituio Federal, que o prev como instrumento de planejamento e de articulao das aes
educacionais das diferentes esferas administrativas, com durao decenal. O PNE aprovado em
25 de junho de 2014, com a publicao da Lei n 13.005/2014, foi elaborado para dar sequncia
3

Mensagem Presidencial Projeto de Lei Oramentria 2015, disponvel em

http://www.camara.gov.br/proposicoesWeb/prop_mostrarintegra;jsessionid=0E8340632EB540193FC1235AFE33D
ADF.proposicoesWeb2?codteor=1275979&filename=PLN+13/2014+CN, consultado em 11/09/2014 s 15h34.
7

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ao PNE 2001-2010. A Lei aprovada apresenta dez diretrizes e vinte metas para a educao
brasileira e possui vigncia de dez anos a partir da publicao.
33.
Como explicado anteriormente, o PNE foi concebido de acordo com uma viso
sistmica e integrada da educao, perpassando todos os seus nveis e modalidades, assim como
proposto no PDE e materializado nos Planos de Aes Articuladas (PAR). Da mesma forma, este
PAINT busca conjugar os trabalhos desenvolvidos em mbito externo e em mbito interno, a
partir da seleo dos programas e aes a serem auditados e/ou fiscalizados, propiciando a
correo de fluxos e contribuindo para a proposio de melhorias na gesto da poltica pblica.
34.
Dentro desse contexto, prope-se a manuteno do Programa Nacional de
Alimentao Escolar (PNAE), do Programa Nacional de Apoio ao Transporte do Escolar
(PNATE), do Programa Dinheiro Direto na Escola (PDDE) e do Programa Nacional do Livro
Didtico (PNLD), por serem programas previstos em lei, com grande impacto no cotidiano
escolar e na melhoria das condies bsicas de acesso ao ensino. Os programas esto previstos
como prioritrios na LDO 2015 e na meta 7 do PNE:
Meta 7: fomentar a qualidade da educao bsica em todas as etapas e modalidades, com
melhoria do fluxo escolar e da aprendizagem
7.17) ampliar programas e aprofundar aes de atendimento ao() aluno(a), em todas as
etapas da educao bsica, por meio de programas suplementares de material didticoescolar, transporte, alimentao e assistncia sade.

35.
Destaca-se, ademais, que o PNAE e o PNATE so os programas com maior
quantidade de denncias recebidas por meio da Ouvidoria, o que propicia o sincronismo entre as
prioridades deste Plano e o atendimento dessas demandas.
36.
Adicionalmente, prope-se a verificao das aes do Plano de Aes Articuladas
(PAR), que engloba grande parte das transferncias voluntrias realizadas pelo FNDE, a
exemplo dos recursos para compra de veculos do Programa Caminho da Escola, de mobilirio
escolar e de demais equipamentos para a escola, aes prioritrias do eixo Comunidade Cidad
citado na Mensagem Presidencial.
37.
O PAR importante instrumento de articulao entre as polticas suplementares
da Unio e as necessidades das redes estaduais e municipais de educao e est expressamente
referenciado na meta 7 do PNE:
7.5) formalizar e executar os planos de aes articuladas dando cumprimento s metas de
qualidade estabelecidas para a educao bsica pblica e s estratgias de apoio tcnico e
financeiro voltadas melhoria da gesto educacional, formao de professores e
professoras e profissionais de servios e apoio escolares, ampliao e ao
desenvolvimento de recursos pedaggicos e melhoria e expanso da infraestrutura fsica
da rede escolar;
7.6) associar a prestao de assistncia tcnica financeira fixao de metas
intermedirias, nos termos estabelecidos conforme pactuao voluntria entre os entes,
priorizando sistemas e redes de ensino com Ideb abaixo da mdia nacional;

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7.19) institucionalizar e manter, em regime de colaborao, programa nacional de

reestruturao e aquisio de equipamentos para escolas pblicas, visando equalizao
regional das oportunidades educacionais.

38.
A seleo das aes a serem fiscalizadas dentro do PAR de cada entidade dever
ser feita considerando o levantamento das informaes na fase de planejamento da fiscalizao,
com prioridade para: aquisio de veculos do Programa Caminho da Escola com termos de
compromisso com vigncia expirada; e aes de compra de equipamentos e mobilirio das obras
financiadas pelo Proinfncia, nos casos em que tenha havido a liberao dos recursos.
39.
O Programa Nacional de Reestruturao e Aquisio de Equipamentos para a
Rede Escolar Pblica de Educao Infantil (Proinfncia), iniciado em 2007, tem como meta
principal a construo de creches e escolas de educao infantil, em parceria com os municpios,
de modo a contribuir para o alcance da meta 1 do PNE:
Meta 1: universalizar, at 2016, a educao infantil na pr-escola para as crianas de 4
(quatro) a 5 (cinco) anos de idade e ampliar a oferta de educao infantil em creches de
forma a atender, no mnimo, 50% (cinquenta por cento) das crianas de at 3 (trs) anos
at o final da vigncia deste PNE.
1.1) definir, em regime de colaborao entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios, metas de expanso das respectivas redes pblicas de educao infantil
segundo padro nacional de qualidade, considerando as peculiaridades locais;
1.5) manter e ampliar, em regime de colaborao e respeitadas as normas de
acessibilidade, programa nacional de construo e reestruturao de escolas, bem como
de aquisio de equipamentos, visando expanso e melhoria da rede fsica de escolas
pblicas de educao infantil;

40.
Desde 2011, o Proinfncia passou a fazer parte da segunda etapa do Programa de
Acelerao do Crescimento (PAC 2), no Eixo Comunidade Cidad, que investe em reas sociais
como sade, educao, esporte, cultura e lazer, para garantir mais qualidade de vida populao
dos centros urbanos.
41.
A simplificao de procedimentos do PAC 2 permitiu ao FNDE maior celeridade
na anlise e liberao dos recursos, levando ao alcance da meta de aprovao de 6.000 creches
at 2014. De acordo com dados do SIMEC, at o momento foram aprovadas 8.803 creches para
os municpios brasileiros, sendo 2.543 antes do PAC 2 e 6.260 aps o Proinfncia ser
incorporado ao PAC 2. Dessas, 2.279 encontram-se concludas, sendo 1.553 pr-PAC 2 e 726 do
PAC 2.
42.
Os investimentos na construo de creches e escolas de educao infantil pelo
Governo Federal j celebrados alcanam R$ 8.245.252.494,00 (oito bilhes, duzentos e quarenta
e cinco milhes, duzentos e cinquenta e dois mil, quatrocentos e noventa e quatro reais), com
atendimento a mais de 5.000 municpios e ao Distrito Federal.
43.
Aps a concluso das obras, o Governo Federal envia ainda recursos para a
manuteno das unidades at que os dados das matrculas sejam computados no Censo Escolar.
Esse repasse feito por meio do programa Educao Infantil Manuteno, utilizado para o
custeio da nova creche, e contempla um valor per capita correspondente ao valor mnimo por
9

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aluno do FUNDEB do ano anterior. Os dados das matrculas so informados pelos municpios ou
pelo Distrito Federal em mdulo especfico do sistema Simec.
44.
Assim, prope-se a incluso do Proinfncia no escopo deste PAINT, com
preferncia para a verificao, a partir de consultas ao SIMEC, das unidades com obras
concludas, das unidades em que a concluso do instrumento de repasse tiver previso de
concluso nos prximos 6 (seis) meses da data de incio da fiscalizao ou das unidades em que
a execuo fsica da obra estiver acima de 75%. No caso de obras concludas, ser realizada em
conjunto a fiscalizao dos recursos destinados manuteno e compra de mobilirio e
equipamentos dessas unidades.
45.
O Plano Brasil Sem Misria, criado pelo Decreto n 7.492, de 2011, tem o
objetivo de elevar a renda e as condies de bem-estar da populao extremamente pobre,
rompendo barreiras sociais, polticas, econmicas e culturais que segregam pessoas e regies.
46.
Suas aes nacionais e regionais so baseadas em trs eixos: garantia de renda,
incluso produtiva e servios pblicos. Para as cidades, a incluso produtiva articula aes e
programas que favorecem a insero no mercado de trabalho, seja por meio do emprego formal,
do empreendedorismo ou de empreendimentos da economia solidria. Rene iniciativas de oferta
de qualificao scio-profissional e intermediao de mo-de-obra, que visam colocao dos
beneficirios em postos de emprego com carteira de trabalho e previdncia assinada, de apoio a
microempreendedores e a cooperativas de economia solidria.
47.
A oferta de turmas de qualificao scio-profissional realizada por meio do
Programa Nacional de Acesso ao Ensino Tcnico e Emprego (Pronatec) e do Programa Mulheres
Mil. Ambos operam com as entidades do Sistema S e os institutos federais de ensino tcnico e
tecnolgico, com oferta gratuita de mais de 200 tipos de cursos de formao inicial e continuada,
sintonizados com a vocao econmica de cada regio. O aluno recebe material pedaggico,
alimentao e transporte gratuitamente. A articulao com a intermediao de mo-de-obra, por
meio, sobretudo, do Sistema Nacional de Empregos (SINE), expressa a ligao entre a
qualificao e a colocao no mercado de trabalho.
48.
As metas 10 e 11 do PNE fazem referncia expanso do ensino tcnico,
englobando as aes do Pronatec:
Meta 10: oferecer, no mnimo, 25% (vinte e cinco por cento) das matrculas de
educao de jovens e adultos, nos ensinos fundamental e mdio, na forma
integrada educao profissional.
Meta 11: triplicar as matrculas da educao profissional tcnica de nvel mdio,
assegurando a qualidade da oferta e pelo menos 50% (cinquenta por cento) da
expanso no segmento pblico.

49.
Prope-se, nesse sentido, a incluso do Pronatec no escopo do PAINT 2015 do
FNDE. As aes de fiscalizao no citado programa daro prioridade quelas decorrentes de
transferncias a estados e municpios, inclusive para as instituies de ensino vinculadas a essas
esferas.
10

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Auditoria Interna

50.
Assim, diante das metas governamentais anteriormente elencadas, esta Auditoria
Interna priorizar a realizao de procedimentos de controle no eixo Comunidade Cidad citado
na LDO 2015 e nas prioridades do Plano Nacional de Educao aprovado. Dessa forma, mesmo
considerando as limitaes na capacidade operacional da Auditoria Interna, busca-se realizar um
trabalho com escopo abrangente e relevante.
51.
proposta para o PAINT 2015 a realizao de auditorias e fiscalizaes,
prioritariamente, nos seguintes programas: Programa de Acelerao do Crescimento (PAC 2),
com aes de controle sobre o programa de construo de creches do Proinfncia e das aes
para manuteno da educao infantil; Plano Brasil Sem Misria, com aes no Pronatec;
Programa Nacional de Alimentao Escolar (PNAE); Programa Nacional de Apoio ao
Transporte Escolar (PNATE); Programa Dinheiro Direto na Escola (PDDE) e Programa
Nacional do Livro Didtico (PNLD).

Critrios Especficos seleo de entidades:

52.
A seleo de entidades a serem fiscalizadas, com base nos critrios gerais j
elencados, considerou informaes gerenciadas pela Auditoria Interna e pela Ouvidoria do
FNDE que so indicativas da existncia de risco de malversao dos recursos pblicos
transferidos. Foram utilizados os dados de denncias recebidas pela Ouvidoria do FNDE, de
demandas externas de rgos de controle tratadas no mbito da Auditoria Interna e de
deliberaes contidas nos Acrdos do Tribunal de Contas da Unio (TCU).
53.
Os dados tratados referem-se ao perodo de um ano, entre julho de 2013 e junho
de 2014, e foram regionalizados por unidade da federao, de modo a se obter um diagnstico
daquelas localidades mais demandadas no perodo. A partir desses nmeros, que refletem o total
de demandas por UF, procedeu-se ao clculo de um ndice a partir da diviso do total de
demandas pelo nmero de municpios do estado. Ao nmero de municpios do estado, foi
acrescido um, representando a Secretaria de Estado da Educao, entidade que tambm executa
programas educacionais. Essa diviso foi feita a fim de se verificar, proporcionalmente, quais
foram as localidades com mais ocorrncias no perodo. O resultado est sintetizado na tabela
abaixo.

11

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Auditoria Interna

Regio

UF

BA
MA
CE
PE
PI
Nordeste
RN
PB
AL
SE
PA
AM
TO
AP
Norte
RO
RR
AC
DF*
GO
Centro-oeste
MT
MS
SP
RJ
Sudeste
MG
ES
RS
PR
Sul
SC
Total

Demandas por
estado
n
858
658
424
404
392
242
238
127
93
459
386
164
27
43
28
22
47
196
87
49
435
299
338
31
369
177
128

%
Mdia
12,77 71,50
9,79
54,83
6,31
35,33
6,01
33,67
5,83
32,67
3,60
20,17
3,54
19,83
1,89
10,58
1,38
7,75
6,83
38,25
5,74
32,17
2,44
13,67
0,40
2,25
0,64
3,58
0,42
2,33
0,33
1,83
0,70
3,92
2,92
16,33
1,29
7,25
0,73
4,08
6,47
36,25
4,45
24,92
5,03
28,17
0,46
2,58
5,49
30,75
2,63
14,75
1,90
10,67

Demandas por regio

n

3.436

Mdia

51,12

286,33

1.129

16,80

94,08

379

5,64

31,58

16,41

91,92

1.103

674

10,03

6.721

56,17

Por entidade
na UF
2,05
3,02
2,29
2,17
1,74
1,44
1,06
1,23
1,22
3,17
6,13
1,17
1,59
0,81
1,75
0,96
47,00
0,79
0,61
0,61
0,67
3,22
0,40
0,39
0,74
0,44
0,43

na Regio

1,91

2,47

0,81

0,66

0,56

560,08

54.
Quando considerados os valores absolutos, a concentrao se d no Nordeste,
porm, quando feita a ponderao por municpios, o destaque para a Regio Norte. Os estados
com maior nmero de demandas por entidade (municpios e SEDUC) so Amazonas (6,13), Rio
de Janeiro (3,22), Par (3,17) e Maranho (3,02).4
55.
A tabela foi usada para a priorizao das localidades para as inspees in loco,
realizando-se distribuio percentual em cada regio brasileira de acordo com a mdia de
demandas por entidade. Optou-se, alm disso, por realizar ao menos duas fiscalizaes em cada
regio do pas para permitir a maior cobertura geogrfica das fiscalizaes.
4

O resultado do Distrito Federal foi dividido por um, em razo de no possuir municpios.

12

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Auditoria Interna

56.
Definidas as regies, foi efetuado na sequencia o levantamento dos municpios
com mais demandas de julho de 2013 a junho de 2014, bem como o levantamento relativo s
inspees in loco realizadas pela Auditoria Interna do FNDE no perodo de 2010 a 2014 nesses
mesmos municpios. Esta pesquisa objetivou avaliar e priorizar as entidades que possuem
elevado nmero de demandas e que no foram objeto de fiscalizao pela Auditoria Interna do
FNDE. Alm disso, foram afastadas as entidades que tenham recebido fiscalizao por parte da
CGU, por meio dos Sorteios Pblicos, ao longo de 2013 e 2014, e que tenham recebido aes de
monitoramento do PNAE, a fim de evitar a ocorrncia de trabalhos sobre um mesmo objeto em
reduzido perodo de tempo.
57.
Em relao s demais entidades, a Auditoria Interna estabeleceu a meta de
promover fiscalizaes em todas as Secretarias de Estado da Educao (SEDUC) nos prximos
cinco anos. Para 2015, foram escolhidas dez SEDUCs com menos fiscalizaes de 2010 a 2014
e/ou que tenham recebido recursos do Pronatec. As quatro capitais de estado com menos
fiscalizaes nos ltimos cinco anos tambm fazem parte deste PAINT, bem como trs Institutos
ou Fundaes estaduais que executaram o Pronatec em 2014. Estes, juntamente com as
Prefeituras Municipais, compem as entidades selecionadas neste PAINT, conforme
detalhamento abaixo.

Regio
Norte
Nordeste
Sudeste
Centro-Oeste
Sul
Total

Prefeituras
Municipais
6
5
3
2
1
17

Prefeituras de
capital

SEDUC

4
3
3

1
2
4

10

Entidades
Pronatec
1
2

Total
11
9
8
3
3
34

IV Capacidade operacional da Auditoria Interna

58.
Os trabalhos desenvolvidos pela Auditoria Interna do FNDE possuem carter
amostral, com abrangncia limitada capacidade operacional do setor. A distribuio das
atividades feita mediante o clculo de Homens.hora disponveis, de acordo com o disposto na
IN/SFC n 01/2007, e contempla aes de carter vinculante e, em alguns casos, de atendimento
obrigatrio, seja em razo da definio de escopos fixados em Instrues Normativas da
Controladoria-Geral da Unio (CGU), seja para atender determinaes de rgos de controle,
casos das aes de fiscalizao da COFIC. Estas, bem como as demais atividades includas no
PAINT, seguem os critrios elencados neste Plano.
59.
A realidade dinmica em que se insere a execuo de programas direcionados
educao permite compreender que, ao longo do ano, h a tendncia de que surjam novas
demandas que exigem atuao clere por parte da AUDIT. A fim de evitar que essas demandas
supervenientes, incluindo determinaes de rgos de controle, comprometam as aes
13

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Auditoria Interna

preestabelecidas, preservando o planejamento inicial e os critrios norteadores do Plano, foi

adotada como estratgia a introduo, no PAINT, de reserva de contingncia no percentual de
10% da capacidade operacional disponvel das unidades, alm de 5% de reserva para outras
intercorrncias que possam exigir atuao da Auditoria Interna.
60.
De acordo com o art. 2, 1, inciso VIII da Instruo Normativa n 01/2007
SFC/CGU, o nmero de Homens.hora deve ser calculado a partir das horas teis disponveis para
o perodo e da quantidade de servidores. Para a mensurao do quantitativo de Homens.hora
disponvel para a elaborao do presente planejamento, foram consideradas as seguintes
variveis:
I.

jornada diria de 8 (oito) horas de trabalho;

II.

243 (duzentos e quarenta e trs) dias teis do ano;

III.

22 (vinte e dois) dias teis de frias, por tcnico;

IV.

20 (vinte) dias teis, relativos reserva de contingncia para demandas no

programadas;

V.

12 dias teis reservados para outros afastamentos, de acordo com o ndice de

absentesmo do FNDE fornecido pela Coordenao-Geral de Gesto de
Pessoas e Organizao (CGPEO/DIRAD)5;

VI.

reserva de Homens.hora destinadas realizao de capacitaes, varivel por

Coordenao.

61.
O dimensionamento da capacidade operacional da Auditoria Interna em
Homens.hora foi estabelecido para a Coordenao de Auditoria (COAUD) e para a Coordenao
de Fiscalizao de Programas (COFIC), responsveis pelos trabalhos de auditoria em mbito
interno e de fiscalizao em mbito externo, conforme demonstrado nos quadros a seguir.

O ndice de absentesmo do FNDE em 2013 informado pela CGPEO/DIRAD em mensagem eletrnica de 30/09/2014, de 5,92%.

14

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Auditoria Interna

Coordenao de Auditoria - COAUD

Calendrio 2015

Dias teis
21
20
22
20
20
21
23
21
21
20
20
14
243

Horas
168
160
176
160
160
168
184
168
168
160
160
112
1944

N servidores
7
7
7
7
7
7
7
7
8
8
8
8
-

Homem.Hora
1176
1120
1232
1120
1120
1176
1288
1176
1344
1280
1280
896
14208

22

176

1408

Capacitao (estimativa mdia)

320

Outros afastamentos - 5%
Total Lquido
Reserva de contigncia - 10%
Fora de trabalho a alocar

12
209
20
189

96
1672
160
1512

8
8
-

768
11712
1280
10432

Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total Bruto
Frias

62.
Como apontado na tabela acima, atualmente a capacidade instalada da
Coordenao de Auditoria (COAUD) dimensionada em 7 (sete) servidores at o ms de
setembro e 8 (oito) a partir desse ms, devido a licenas-gestante programadas para o perodo.
Do total de 14.208 H.h disponveis, foram retiradas 3.840 H.h relativas a frias, afastamentos,
capacitao e reserva de contingncia, restando 10.432 H.h para a execuo dos trabalhos.
Coordenao de Fiscalizao de Programas - COFIC
Calendrio 2015
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total Bruto
Frias
Capacitao (estimativa mdia)
Outros afastamentos - 5%
Total Lquido
Reserva de contigncia - 10%
Fora de trabalho a alocar

Dias teis
21
20
22
20
20
21
23
21
21
20
20
14
243
22
12
209
20
189

15

Horas
168
160
176
160
160
168
184
168
168
160
160
112
1944
176
96
1672
160
1512

N servidores
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
16*
-

Homem.hora
2604
2480
2728
2480
2480
2604
2852
2604
2604
2480
2480
1736
30132
2728
1240
1488
24676
2480
22196

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Auditoria Interna

63.
Atualmente a capacidade instalada da Coordenao de Fiscalizao e de Controle
de Demandas Externas (COFIC) dimensionada em 16 servidores, um dos quais com jornada
reduzida, motivo pelo qual essa reduo foi subtrada dos nmeros de Homem.hora. Desses, 13
esto alocados prioritariamente para trabalhos externos de fiscalizao e 3 para trabalhos
internos. Do total de 30.132 H.h resultantes, foram retiradas 5.456 H.h relativas a frias,
afastamentos e capacitao, restando 24.676 H.h lquidas.
64.
Do total de 24.676 H.h lquidas, 2.480 H.h (aproximadamente 10%) sero
destinadas reserva de contingncia, 13.544 H.h (55%) sero destinadas s atividades de
fiscalizao in loco j identificadas no PAINT e 8.652 H.h (35%) s atividades internas,
conforme detalhado abaixo. O total de 13.544 H.h permitir a realizao de 34 fiscalizaes.
Atividades externas
Fiscalizaes in loco
Reserva de contingncia
Total
Atividades internas
Anlise de alegaes de defesa, pedidos de fiscalizao e outras atividades internas
Total

H.h
13.544
2.480
16.024
H.h
8.652
24.676

%
55
10
65
%
35
100

V Aes da Auditoria Interna

mbito Interno - COAUD

65.
No mbito interno, as aes desenvolvidas pela auditoria tm carter orientativo,
preventivo e corretivo, em consonncia com orientaes e recomendaes da CGU e
deliberaes do TCU, com a finalidade de contribuir para o fortalecimento da gesto e auxiliar
no alcance da misso institucional. Essas aes buscam contribuir para mitigar riscos que
possam comprometer os objetivos organizacionais e os princpios bsicos da Administrao
Pblica, prestando apoio para o alcance dos objetivos pactuados.
66.
As aes consistem no acompanhamento dos processos finalsticos, gerenciais e
de apoio, bem como na avaliao da conformidade dos atos administrativos, englobando, assim,
atividades de controle voltadas execuo de programas finalsticos, gesto de pessoal e gesto
de suprimento de bens e servios.
67.
Os trabalhos realizados pela COAUD so em sua maioria obrigatrios, vinculados
ao disciplinamento das IN n07/2006-CGU e n 01/2007-SFC. Tais normativos indicam as linhas
gerais de atuao da Auditoria Interna, devendo cada entidade definir o escopo das atividades a
serem desenvolvidas de acordo com a sua realidade e suas prioridades para o exerccio.

16

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Auditoria Interna

68.
Assim, as aes do PAINT 2015, em relao COAUD, tero escopo baseado nos
critrios gerais j elencados neste Plano, procurando realizar a integrao da Auditoria Interna no
que concerne aos trabalhos de mbito interno e externo. A relao completa dessas aes,
incluindo os perodos previstos, a estimativa de Homens.hora e o indicativo do escopo esto
detalhados no Anexo I deste Plano. Entre as aes da COAUD para o PAINT/2015 destacam-se:
a) as aes focadas nos controles internos do Sistema de Gesto de Bolsas (SGB) e do Fundo de
Financiamento Estudantil (FIES), itens 4 e 14 do referido anexo, os quais receberam nova
redao quanto ao escopo em considerao s sugestes apresentadas pela CGU no Relatrio n
201411484, encaminhado ao FNDE por meio do Ofcio n 32008/DSEDU II/DS/SFC/CGU-PR,
de 2/12/2014; e b) a ao Acompanhamento - CGU, referente ao acompanhamento das
respostas s Solicitaes de Auditoria (S.A.) da CGU pelas reas tcnicas responsveis,
garantindo o atendimento tempestivo das demandas.
69.
Alm dos trabalhos de auditoria interna propriamente ditos, cabe COAUD a
anlise dos processos de Tomada de Contas Especiais (TCE), que compreende a verificao das
peas que instruem os autos de acordo com o disposto no Art. 4 da Instruo Normativa TCU n
71/2012, com vistas a submeter os processos correspondentes apreciao da CGU e, na
sequncia, ao Tribunal de Contas da Unio (TCU), para julgamento.
70.
A COAUD responsvel, ainda, por consolidar e acompanhar as providncias
adotadas pelas reas finalsticas da autarquia em relao s recomendaes formuladas pela
COFIC, mediante Plano de Providncias Permanente, o chamado PPP da Auditoria Interna,
juntamente com aquelas decorrentes de relatrios da CGU consignados nos Planos de
Providncias Permanentes, chamado PPP CGU, incluindo os resultados dos relatrios de
Demandas Especiais (RDE) e Sorteios Pblicos. Essa iniciativa objetiva possibilitar um
diagnstico mais preciso e um conhecimento mais amplo das falhas detectadas a partir da
consolidao dos trabalhos. Dessa forma, possvel obter maior consistncia no
acompanhamento das aes adotadas pelas unidades responsveis, viabilizando a proposio de
melhorias na gesto dos programas finalsticos por parte do FNDE.

mbito Externo - COFIC

71.
Os trabalhos da COFIC compreendem fiscalizaes e trabalhos internos. A
realizao das fiscalizaes divide-se em trs etapas, todas com perodos definidos de acordo
com a extenso e complexidade dos trabalhos e nos termos do Manual da Auditoria Interna.
Inicialmente, feito o planejamento da fiscalizao, com a preparao do trabalho em campo na
entidade que ser fiscalizada e o levantamento das informaes pertinentes. A segunda etapa a
execuo da fiscalizao propriamente dita, com a realizao da visita in loco. A terceira a
emisso do Relatrio de Fiscalizao, enviado aos gestores e ex-gestores das entidades
fiscalizadas, s reas afetas do FNDE e CGU, bem como a outros rgos de controle como os
ministrios pblicos federal e estaduais, a Polcia Federal e os tribunais de contas, conforme for a
natureza dos achados e a origem da demanda.
72.
De acordo com os critrios elencados neste Plano, e fazendo a expanso de
fiscalizao no PDDE em 09 outras entidades j contempladas no Plano, conforme itens 3, 19,
17

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Auditoria Interna

32, 40, 52, 81, 91, 107 e 117 do Anexo II selecionadas, em decorrncia das sugestes
apresentadas pela CGU no Relatrio n 201411484, encaminhado ao FNDE por meio do Ofcio
n 32008/DSEDU II/DS/SFC/CGU-PR, de 2/12/2014, sero realizadas fiscalizaes em 34
entidades, distribudas em 14 estados, perfazendo um total de 147 aes e de R$720.782.491,986
(setecentos e vinte milhes, setecentos e oitenta e dois mil, quatrocentos e noventa e um reais e
noventa e oito centavos), conforme detalhado no Anexo II.
73.
Cabe a ressalva de que, em 2014, devido fixao de reserva de contingncia em
10% da capacidade da COFIC no planejamento do ano, foi possvel efetivar o atendimento ao
longo do exerccio de fiscalizaes obrigatrias cuja demanda foi recebida aps a elaborao do
PAINT, no havendo pendncias at o momento para o ano de 2015. Eventuais pedidos de
fiscalizao recebidos aps a aprovao deste Plano para 2015 sero inseridos como fiscalizao
extra-PAINT, aps anlise e mediante justificativa, utilizando-se a reserva de contingncia do
PAINT/2015.
74.
Os trabalhos internos desenvolvidos pela COFIC so: anlise de alegaes de
defesa, que compreendem documentos ou justificativas apresentados pelos gestores e ex-gestores
aps emisso do Relatrio de Fiscalizao; anlise de denncias/pedidos de fiscalizao
envolvendo os programas gerenciados pelo FNDE que, pela triagem realizada pelos canais de
entrada de demandas no mbito da Autarquia, indicam a atuao da Auditoria Interna; e outros
trabalhos que necessitem participao tcnica da Coordenao.

Planejamento e Acompanhamento COPAC

75.
As aes da COPAC so voltadas coordenao, planejamento e avaliao das
atividades da Auditoria Interna. As atividades esto dispostas no Anexo III deste Plano, e
incluem, alm da prpria consolidao da elaborao do PAINT e do RAINT, aes de
acompanhamento e avaliao.
76.
Com o objetivo de acompanhar o andamento das atividades previstas no PAINT, a
Auditoria Interna implantou o Planejamento e o Relatrio Trimestral. Esses documentos
detalham as aes do PAINT programadas para cada trimestre, o que permite que as projees
sejam comparadas efetiva execuo para o perodo acompanhado, tendo como referencial a
capacidade operacional de cada unidade (em Homem.hora). O resultado desse acompanhamento,
alm de conferir maior transparncia s aes da Auditoria Interna, serve de subsdio para a
elaborao do RAINT.
77.
Alm do acompanhamento trimestral, o Relatrio de Atividades, de periodicidade
mensal, publicado na pgina da Auditoria Interna na intranet, de modo a fornecer informaes
s demais reas do FNDE, inclusive s unidades da Auditoria Interna, para a consolidao de
indicadores de acompanhamento e avaliao das rotinas de trabalho desempenhadas. Esses
documentos, que integram um conjunto de iniciativas adotadas com o objetivo de dar

Valores repassados at setembro de 2014. Ser feita anlise por amostragem.

18

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Auditoria Interna

transparncia ao que feito no mbito da Auditoria Interna, podem ser verificados na figura
abaixo:

78.
A fim de identificar de maneira clere os temas afetos ao FNDE, tais como
decises de rgos de controle que tenham repercusso nos trabalhos ou a publicao de novos
normativos, a COPAC acompanha as informaes publicadas no Dirio Oficial da Unio (DOU)
e do Tribunal de Contas da Unio (TCU). De acordo com o teor das informaes identificadas,
definido mecanismo de disseminao aos interessados, dando origem aos instrumentos Informe
Auditoria, Informativo de Auditoria e Alerta DGINF.
79.
Cabe tambm COPAC, por meio da Diviso de Gesto da Informao e
Controle de Demandas (DGINF/COPAC), o registro e o controle das demandas oriundas de
rgos de controle, tais como a CGU e o Ministrio Pblico, alm do controle das determinaes
exaradas pelo TCU. O atendimento s demandas controlado por meio de sistema prprio, o
mdulo Demandas do Sistema Integra, e obedece aos ditames da Portaria FNDE n 649/2012.
80.
Por fim, a Diviso de Apoio Tcnico Administrativo (DIATA), vinculada
COPAC, realiza a gesto documental da Auditoria Interna, atuando no recebimento, envio,
controle e arquivo dos documentos da rea.

19

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Auditoria Interna

VI - Aes de desenvolvimento institucional e capacitao previstas para o

fortalecimento da unidade de Auditoria Interna
81.
O Plano Anual de Capacitao por Competncias (PACC) o instrumento da
Poltica de Capacitao e Desenvolvimento dos Servidores do FNDE previsto no Decreto n
5.707, de 2006. Ele prev as diretrizes que norteiam o processo de capacitao presencial e a
distncia, permitindo o acesso dos servidores a treinamentos e aperfeioamentos, o
aprimoramento das atitudes e o desenvolvimento de habilidades, no interesse da Administrao.
82.

Est prevista para o exerccio de 2015 a participao nas seguintes capacitaes:

CAPACITAES PREVISTAS - PAINT/2015

Estimativa de
Temtica da capacitao
Unidade
participantes
COFIC
Papis de trabalho e planejamento de fiscalizaes
17
COPAC
COFIC
Ciclo de palestras abordando os programas/projetos do
COAUD
FNDE
COPAC
19
Participao em congressos, fruns e seminrios na
COAUD
rea de Auditoria
COPAC
4
Auditoria Governamental: Planejamento,
procedimentos e tcnicas de auditoria
COAUD
2
Dispensa e inexigibilidade de licitao
COAUD
2
Legislao na rea de recursos humanos
COAUD
2
SIAFI gerencial e operacional
COAUD
3
Tecnologia da Informao
COAUD
2
Indicadores de desempenho
COAUD
2
CARGA HORRIA PREVISTA(em H.h)

20

Carga horria
estimada

H.h

40

680

40

760

16

64

16
16
16
16
16
16

32
32
32
48
32
32
1712

MINISTRIO DA EDUCAO
Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao
Auditoria Interna

VII - Encaminhamentos
83.
Dado o exposto, apresentamos a presente proposta de Plano Anual de Atividades
de Auditoria Interna PAINT 2015, de acordo com as disposies constantes nas Instrues
Normativas n 07/2006-CGU e n 01/2007-SFC, j incorporadas as sugestes apresentadas pela
CGU no Relatrio n 201411484, com vistas ao encaminhamento ao Conselho Deliberativo do
FNDE, para aprovao, consoante art. 6 da IN/CGU n 07/2006.

Braslia, 11 de dezembro de 2014.

(original assinado)
Valdoir Pedro Wathier
Coordenador da COPAC

1. De acordo.
2. Submeta-se ao Sr. Presidente do FNDE com vistas ao encaminhamento para aprovao pelo
Conselho Deliberativo da Autarquia, que deve ocorrer at o dia 31/12/2014, em cumprimento ao
disposto no art. 6 da IN/CGU n 07/2006.
Em 11/12/2014.

(original assinado)
EDUARDO ANTONIO DA GAMA GUERRA CURADO
Auditor-Chefe

NOTA: o presente plano foi aprovado na 229 reunio ordinria do Conselho Deliberativo do
FNDE realizada em 12 de dezembro de 2014.

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